经理人财务知识
经理人财务知识
在现代企业管理中，作为经理人必须要看懂财务报表，通过财务报表了解企业过去、现在、将来的发展状况以及准确的分析企业目前存在的困难，以下是由店铺整理关于经理人财务知识的内容，希望大家喜欢!
第一部分，看懂财务三大报表
每月的财务报表中，资产负债表，损益表和现金流量表，这就三张是最主要的报表。
资产负债表，是反映企业财务状况的一张表，包含资产、负债和所有者权益。
损益表，又叫利润表是反映企业一段时间经营成果的一张表，反映了企业的收入、成本费用和利润。
现金流量表，是反映企业在经营过程中现金的流入和流出的状态。
资产负债表：企业过去与现在的展现，俗称底子
资产=负债+所有者权益
资产包含流动资产、长期投资、固定资产和其他资产，针对债权人的负债包含流动负债和长期负债，针对股东的是所有者权益，这个数字实际上就是企业的净资产。企业的资产是负债和所有者权益的合计。
下图这张资产负债表，左侧的流动资产包含了货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款和存货。右半部分是由负债和所有者权益组成，负债是由流动负债和长期负债构成，流动负债包含了短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪资、应交税金，长期负债就是长期借款。
所有者权益实际上就是股东的权益，包含了实收资本、资本公积、未分配利润。左边的资产合计与右边的负债和所有者权益的合计是相同的，在财务的角度说，这就是平衡表。这张资产负债表可以看到有两列的数据，一列是期末数，一列是年初数，期末数就是截止当月日期的账面余额，年初数的作用就是用来对比的。
损益表：公司在一段时间收益情况，俗称面子
利润=收入-成本费用
损益表是用来解释企业的利润是如何产生的。记载了企业在一定时期内(一般指当月)的收入、成本费用和非盈利性的损益，从中可以看出企业产生的净利润。利润表有两列，本月数和本年数。从两项的对比可以看出企业产生的净利润的情况。
收入减去成本费用就是企业的利润。营业收入减去营业成本，营业税金及附加，期间的经营、管理、财务费用等会得到营业利润，在算出额外的收入或支出后会得到利润总额，最后在减去营业的利润所得税就是企业的净利润。
现金流量表：企业内在真实状况，俗称里子
现金净流量=现金流入-现金流出
现金流量表在规模比较小的企业可能不会特别关注，实际上这张表在企业经营当中是有很大作用的，它反映了在一定的会计期间内企业现金和现金等价物，流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性。资金是企业的血液，贯穿企业经营的全过程。现金流量以收付实现制作为记录原则。
现金流量表的第一项是经营活动产生的现金流量。销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金这几项加起来就是经营活动现金流入的合计;而购买商品、接受劳务支付的现金，支付给员工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动相关的现金这几项加起来就是经营活动现金流出的合计。经营活动现金流入减去经营活动现金流出就得出经营活动现金净额。
第二项是投资活动产生的现金流量。收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金这几项加起来就是投资活动现金流入的合计;而构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金，取得子公司及其他营业单位支付的现金净额，支付的其他与投资活动有关的现金这几项加起来就是投
资活动现金流出的合计。投资活动现金流入减去投资活动现金流出就得出投资活动现金净额。
另外，企业还会出现筹资的情况出现，筹资活动现金流入减去筹资活动现金流出就得出筹资活动现金净额。
最终由经营活动现金净额、投资活动现金净额、筹资活动现金净额得出了经营活动产生的现金净额。这个数据代表了什么，我们继续往下看。
有的经营者可能会说，得出的净利润与实际的现金数额有落差，这是为什么?
现金流是企业的血液，企业要么有造血功能，要么不断有新血液输入才能生存和发展。企业虽然亏损，但是仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，那么企业就会经营困难，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销售。
企业没有经营现金，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足，企业就会经营困难，应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收账款管理、充分利用商业信用延迟付款期、或者利用企业的资质取得银行的贷款。如果企业这个时候去找小额高息的融资贷款就会比较危险，这种高息贷款的利率高达20%—30%，对于企业来说风险是非常大的。
第二部分，善用财务分析进行经营决策
财务分析是在财务报告的基础上，对财务报表数据进行进一步的加工、整理、比较、分析。通过财务报表可以了解企业的财务状况是否健全，经营成果是否优良等，发现企业管理中存在的问题和经营面临的一些困难。同时通过财务报表还可以为财务预测、决策和计划提供有效的信息，减少了我们对预感、猜测和直觉的依赖，减少了决策的不确定性。
财务分析是评价财务指标、衡量经营业绩的重要依据，也是挖掘潜力，改进工作，实现理财目标的重要手段和合理实施投资决策的重要步骤。
资产负债表分析
资产负债表里的货币资金是广义的，包含了库存现金和银行存款。同时我们所说的现金还包括交易性金融资产，如企业持有的债券或股票，这些都是可变现的，还有应收票据，是可以贴现的。
应收账款是企业资产方一个非常大的风险点。因为只有在最终能够转化为现金的应收账款才是有价值的，那种没有办法收回或是占用时间过长的应收账款是没有价值的。过多的应收账款对企业的流动资金的大量占用，企业为了克服现金流量不足的压力，不得不增加有息负债的规模，从而使企业负担的财务费用迅速上升，增加成本了。因此应收账款的数据应引起企业的关注。
何为应收账款过多?是通过比较分析、结构分析、比例分析来进行判断，比较分析就是应收账款的变化与销售收入的变化加以比较，两种之间存在正比关系。结构分析就是把应收账款在企业的总资产中所占的百分比与同行业的情况加以比较。一般来讲每一个行业都有其独特的资产结构，物流行业的企业30%的应收账款是在合理范围之内的，超过30%对企业来说压力就比较大了。
比例分析就是将企业的应收账款与周转率与其他企业的情况加以比较，应收账款的周转率就是销售收入除以应收账款平均额，如果企业的应收账款周转率低于同行业一般水平就说明应收账款过多，周转过慢。此外还有应收账款的账龄分析和对象分析。
所有者权益分析
所有者权益就是包括实收资本，就是所谓的股本，是股东实际到账的金额的反映。关于实收资本，近年出台了新的公司法跟老的公司法的是有一点变化的，即重新规定企业出资不得低于20%，剩余部分由股东在公司成立以后两年内缴足，这个变化对于会计公司是有影响的。以前公司注册资金没有全部到位的情况下会找验资公司，新的公司法出台后会对验资公司有一定的冲击。
利润表分析
营业收入项目反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。该项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额合计分析填列。
营业成本项目反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。该项目应根据“主营业务成本”和“其他业务支出”科目发生额合计分析填列。
营业税费项目反映企业营业应负担的营业税、消费税、城市维护税、资源税、土地增值税和教育费附加等。该项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
销售费用项目反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。该项目应根扰“销售费用”科目的发生额分析填列。
现金流量表是采用收付实现制，只有当库存现金发生了变化才会在表中反映出来，就需要看经营活动中产生的现金的正负状态。有时会出现资金周转不灵，这是就需要加大控制资金的使用力度。
现金流量表应重点关注销售商品提供劳务收到的现金，其中包括当期商品销售收到的现金和前期商品销售收到的现金。实际收到现金会比这个表反映出来的数据大，这就说明收到了前期的应收账款。在实际经营当中还会有财务提供的管理报表，如长途车单车毛利表、门店经营利润考核等。
采购人必备的财务知识(干货)
采购人必备的财务知识（干货） 作为采购经理人，必须对财务知识了如指掌，对于成本的分析和控制，才能做到庖丁解牛，游刃有余。如果你将来考虑自己创业，更要仔细阅读本文。话不多说，直接奉上满满干货。 第一部分：财务指标分析 财务分析时，要综合分析企业在各个时期的情况，这样才会知道变动情况。一、净资产收益率 净资产收益率的高低关系到资本的累积速度，是最重要的财务指标。例如：拥有25%净资产收益率的企业，在盈利不变模型中，4年就可以将股本权益翻番，10%则需要10年！ 此项最好在15%以上，最佳区间为15%~25%。 不要考虑小于10%的企业，除非： ①处于周期性行业低谷； ②因股东权益的变动而被摊薄（增发，配售等）； ③正在筹建部分项目，尚未产生收益。等等 大于30%的要小心，因为大于30%的净资产收益率往往是不可持续的，此时买入无疑是出了一个过高的价格。因为高的利润率必然吸引竞争，除非企业有强大的优势将潜在竞争者排挤在门外。 注意以下情况可能导致净资产收益率的扭曲： 1、行业：是否因为处于垄断行业而取得如此大的净资产收益率？ 而这种垄断处于哪种类型？通常完全垄断的企业（如电力、通信、高速公路、石油等）要受到国家的管制，因此要小心政策风险。
2、负债率：因财务杠杆过大，放大了收益（或亏损）。 高负债率同时意味着高风险。（高的财务杠杆同时放大了收益和亏损，而且有财务成本和还款压力。） 3、一次性收益：包括投资收益、追回往年已作坏账减值准备的坏账、出售资产、财政补贴（包括连续性的财政补贴，它将面临政策风险。） 4、资产价值低估（或高估）：使得账面资产价值与实际资产价值偏离。（可因此寻找隐蔽资产型企业）。通常是一些资本型企业，如房地产、高速公路、机场、港口等） 5、会计折旧方法：以前时间里过度加速折旧，使得目前的账面资产价值以及成本与实际严重不符，等于把以前的收益留到现在来用了。 6、周期；同时注意经济周期和行业周期。周期性行业往往是那些投资大、建设周期长，以及生产耐用品的企业，如造船、航运、汽车、钢铁等。 7、财务造假：分析同行业其他企业的盈利情况，做比较。如果找不到企业能产生如此高收益的理由，则宁可错过也不投入。另：关注现金流量表。 8、股东权益的变化：增发，配售等。 二、市盈率 在稳定盈利前提下，要求一个8%的必要收益率，20%的收益增长率（高于此则是一个风险很大的增长预期），以去年收益为基准，则得到以下一组参考数据： 市盈率倍数≦ 9.1 13 15.6 18.7 22.5 27（27刚好是13的两倍） 13*70% 去年今年明年后年第三年（即行情不好时也可三年解套）考察市盈率一定要和历史水平相比较。 同时考察：付息率VS一年期银行利率。 注：此为简单模型，未考虑宏观经理及行业差别。
经理人财务知识
经理人财务知识 在现代企业管理中，作为经理人必须要看懂财务报表，通过财务报表了解企业过去、现在、将来的发展状况以及准确的分析企业目前存在的困难，以下是由店铺整理关于经理人财务知识的内容，希望大家喜欢! 第一部分，看懂财务三大报表 每月的财务报表中，资产负债表，损益表和现金流量表，这就三张是最主要的报表。 资产负债表，是反映企业财务状况的一张表，包含资产、负债和所有者权益。 损益表，又叫利润表是反映企业一段时间经营成果的一张表，反映了企业的收入、成本费用和利润。 现金流量表，是反映企业在经营过程中现金的流入和流出的状态。 资产负债表：企业过去与现在的展现，俗称底子 资产=负债+所有者权益 资产包含流动资产、长期投资、固定资产和其他资产，针对债权人的负债包含流动负债和长期负债，针对股东的是所有者权益，这个数字实际上就是企业的净资产。企业的资产是负债和所有者权益的合计。 下图这张资产负债表，左侧的流动资产包含了货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款和存货。右半部分是由负债和所有者权益组成，负债是由流动负债和长期负债构成，流动负债包含了短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪资、应交税金，长期负债就是长期借款。 所有者权益实际上就是股东的权益，包含了实收资本、资本公积、未分配利润。左边的资产合计与右边的负债和所有者权益的合计是相同的，在财务的角度说，这就是平衡表。这张资产负债表可以看到有两列的数据，一列是期末数，一列是年初数，期末数就是截止当月日期的账面余额，年初数的作用就是用来对比的。
损益表：公司在一段时间收益情况，俗称面子 利润=收入-成本费用 损益表是用来解释企业的利润是如何产生的。记载了企业在一定时期内(一般指当月)的收入、成本费用和非盈利性的损益，从中可以看出企业产生的净利润。利润表有两列，本月数和本年数。从两项的对比可以看出企业产生的净利润的情况。 收入减去成本费用就是企业的利润。营业收入减去营业成本，营业税金及附加，期间的经营、管理、财务费用等会得到营业利润，在算出额外的收入或支出后会得到利润总额，最后在减去营业的利润所得税就是企业的净利润。 现金流量表：企业内在真实状况，俗称里子 现金净流量=现金流入-现金流出 现金流量表在规模比较小的企业可能不会特别关注，实际上这张表在企业经营当中是有很大作用的，它反映了在一定的会计期间内企业现金和现金等价物，流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性。资金是企业的血液，贯穿企业经营的全过程。现金流量以收付实现制作为记录原则。 现金流量表的第一项是经营活动产生的现金流量。销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金这几项加起来就是经营活动现金流入的合计;而购买商品、接受劳务支付的现金，支付给员工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动相关的现金这几项加起来就是经营活动现金流出的合计。经营活动现金流入减去经营活动现金流出就得出经营活动现金净额。 第二项是投资活动产生的现金流量。收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金这几项加起来就是投资活动现金流入的合计;而构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金，取得子公司及其他营业单位支付的现金净额，支付的其他与投资活动有关的现金这几项加起来就是投
《非财务经理人的财务培训》-闵岳
《非财务经理人的财务培训》 培训讲师：闵岳 培训课时：1天（6小时） 课程大纲： 一、非财务经理人的财务培训 一、财务管理 财务工作在企业中的作用 财务工作的基本内容 现代财务管理方向及方法 投资管理及技巧 融资管理及融资方法 二、财务报表分析 资产负债表、损益表、现金流量表 各报表的作用、结构和编制 各报表的阅读技巧 如何分析财务报表 各报表的基本分析方法 财务资料的运用 三、预算管理 了解编制预算的组织形式 介绍预算的编制程序 掌握领导和组织预算编制工作的基本要领 经营预算的基本内容及其编制方法 一整套经营预算所包括基本内容 掌握预算各组成部分的编制方法 三、成本费用控制 成本习性 成本的组成 成本控制的原则 成本控制的基本方法和程序 二、财务报表—企业领导如何看报表 会计报表的分类 会计报表的使用者 如何读懂资产负债表 —资产负债表的逻辑与内容 —公司业务对报表的影响 —报表中的重要及特殊项目分析 存货、应收账款、固定资产折旧
预提费用、待摊费用等 如何读懂损益表 与资产负债表的关系 损益表的逻辑与内容 成本费用的详细分解 所得税、增值税、营业税对损益表的影响如何读懂现金流量表 现金流量表的逻辑与内容 现金与利润的权衡 财务报告分析基础 财务报告分析的核心方法 报表之外看企业 三、预算管理培训 了解编制预算的组织形式 一般编制程序 掌握领导和组织预算编制工作的基本要领 什么是预算控制体系？ 从传统的财务预算到全面预算管理 预算在公司控制体系中的地位和作用 预算的编制技术 编制逻辑与框架流程 预算编制指南的准备 具体预算的编制方法 销售预算的编制要领 生产预算的编制要领 采购预算的编制要领 管理预算的编制要领 现金预算的编制要领 资本预算的编制要领 预算的执行 预算与执行为何脱节？ 预算编制方法与预算执行效果之间的关系 预算执行中的费用控制 预算执行中常见行为剖析 四、内部控制管理 内部控制的目的与结构 舞弊环境 防止舞弊的手段
职业经理人财务素养训练——非财务人员财务管理---高其富
职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理 课前总自检 作为企业的管理人员，你对财务工作了解多少呢？下列命题都是有关财务工作的基本常识，请运用你的财务知识做出判断。在你认为正确的命题前的□内划“√”，每题5分，共计100分。 □1.财务报告是由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。 □2.企业的会计制度主要是指会计准则。 □3.会计报表主表有三张，即资产负债表、利润和利润分配表、现金流量表。□4.资产负债表的格式主要有两种，即账户式和报告式。 □5.阅读资产负债表的第一步是具体项目浏览，第二步是总额观察。 □6.企业的商业信誉也可以在资产负债表中反映出来。 □7.现金流量表把企业的所有活动分成了三类：经营活动、投资活动和筹资活动。□8.在会计核算中，现金流量表的计算基础是权责发生制。 □9.商标使用权的转让所带来的收入属于企业营业外收入。 □10.利润表主要提供企业的经营业绩，即盈利或亏损的情况。 □11.目前，我国企业会计制度规定的利润表是采用多步骤式利润表。 □12.毛利率低通常被认为商品的竞争力比较强。 □13.企业供分配的利润来源有三项：净利润、年初未分配利润、盈余公积转入□14.利润分配表是利润表的附表，反映利润表中净利润的分配方向。 □15.年度资产负债表日是指每年的12月31日。 □16.注册会计师审计的依据是中国注册会计师独立审计准则。 □17.审计报告的内容包括两大段，分别是范围段和意见段。 □18.总体评价企业财务状况，主要是从企业盈利能力、运营能力、财务安全和发展能力四个方面来评价。 □19.注册会计师发表的审计意见主要是四种，即无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。 □20.单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。 正确的命题有：1、3、4、7、10、11、13、14、15、16、17、18、19、20。 得分分析： 90—100分：你具有良好的财务素养。 75—85分：你有比较好的财务基础，但还得继续努力。 60—70分：你的财务基础比较差，需要加强学习！ 60分以下：很遗憾，你的财务基础知识欠缺，不过别担心，本课程正是你的最佳选择，相信通过学习本课程你一定会成为一名合格的“飞行员”！ 第一讲会计是企业的语言 1．前言 2．会计语言要素 3．会计语言 4．财务报告的组成 第二讲怎样阅读资产负债表（上） 1．资产负债表及作用 2．资产负债表的格式
非财务经理财务知识培训
导言 本书介绍的是职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理。 本课程的基本定位是基于以下两点考虑： 第一，本课程面对的是没有财务专业背景的各级管理人员，因此这个课程的学习将从零开始起步。 第二，课程的设计目标是为职业经理人设计的，而非职业会计人。职业经理人和职业会计人的区别在于：对于财务信息，职业经理人关注更多的是其理解和使用，而非这些财务信息的加工和收集过程。这两点是本课程的基本定位。 本课程的内容安排，可以概括为一个中心、四个方面，共分16讲。一个中心是指课程以企业财务会计报告为中心。围绕这个中心，主要突出四个方面的内容： 1.正确解读企业财务信息，学习如何阅读企业财务报告。 2.真实感知企业的财务状况，学习如何评价企业的财务状况。 3.认真倾听注册会计师意见，学习如何阅读审计报告。 4.带头执行《会计法》，了解要承担的会计法律责任。 第1讲会计是企业的语言 【本讲重点】 反映企业经济状况的两组会计语言词汇 四个层次的会计语言规则 财务会计报告的组成 会计语言要素 会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。 学习会计语言，首先要对会计语言要素有一个基本的理解。对于什么是会计，社会各界，包括企业家们的理解是不一样的，甚至职业会计人也有不同的理解。例如，有人说会计是管理的工具；也有人说会计是一个信息系统，会计的工作就是收集信息、加工信息、储存信息，并对外披露信息。但从企业管理的角度来说，会计是企业的语言，这种语言是企业内部交流的工具。 当公司领导开会时，要借助会计语言来研究企业的管理。用会计语言表述，企业用了多少资产，欠了多少债务，拥有多少权益，有多少收入，用去多少费用，获得多少利润等等。会计语言是企业通用的语言，在企业内部各部门之间是通用的，在一个国家里也是通用的，甚至是国际通用的语言。当企业和另外一家企业打交道时，要借助于会计语言；当企业和银行打交道时，也要使用会计语言；当企业和政府打交道时，同样要使用会计语言。 如果把会计当成一种语言来看待，这种语言到底要描述什么呢？会计语言所描述的内容，就是用货币表现出来的经济活动。会计描述经济活动时需要借助一种载体，会计语言中所使用的载体就是大家所熟悉的会计凭证、会计账簿和财务会计报告。 图1-1 会计语言载体 不管会计多么复杂，会计报告写的有多厚，凭证账簿有多少，但是会计的语言主要是由两组词汇来构成：一组是反映企业财务状况的会计语言词汇；另一组是反映企业在一定期间经营成果的会计语言词汇。 反映企业财务状况的会计语言词汇 在反映企业财务状况的会计语言这组词汇里，要了解三个词：资产、负债、所有者权益。这组词的特点是：它提供的是“时点数”，即在会计语言中，要借助这三个词来讲述企业在某一特定时刻的状况如何。而这个特定时刻，通常可以理解成某一时点，例如，月末的财务状况如何，12月31日的财务状况如何。它是一个在特定时点的信息，也有人说这组词所要做的工作，就是给企业的经济活动“拍快照”。
经理人财务知识一本通
《经理人财务知识一本通》 一、设定财务目标 1．财务管理的三种技能： （1）设定财务目标（2）使用财务信息（3）提供财务控制 2．企业财务管理的目标：获得利润 3．财务管理的核心任务：利润管理 4．某期现金流=某期现金收入—某期现金支出，现金流衡量的是现金余额的变化。 5．某期利润=某期销售额—与某期销售额对应的相关成本，利润衡量的是财富的变化。6．企业生存的两个条件： （1）必须创造利润（2）必须产生现金流 7．股东为资产提供资金，销售额为费用提供资金。 8．企业融资的两个途径： （1）股权融资： （2）对外借款：可以提高股东投资回报率，但借款成本会增加，借款越多对销售额变化越敏感。9．企业成立之初要解决的两个问题： （1）需要哪些资产保证正常运营 （2）如何为资产融资 10．有效的财务管理涉及管理企业获利过程的三个阶段： （1）用融得的资金购买资产（2）资产创造销售额（3）销售额转化为利润 二、从财务角度看企业经营 11．股东投资企业获益的两个方面： （1）获得红利（2）股价上涨 12．股东与企业管理人员： （1）股东关注：每股收益（EPS）=利润/ 发行的股票数量 （2）管理者关注：净资产收益率（ROE）=（利润/ 净资产）×100%，衡量利润绩效。13．总资产收益率（ROCE）=（利润/ 总资产）×100%，衡量资产利用效率。 14．企业获利的三个阶段，对现金和利润的影响及绩效的衡量 15．企业关键的四个指标： （1）净资产收益率（ROE）=（利润/ 净资产）×100%
（2）融资杠杆系数=（负债/ 总资产）×100% 是衡量企业通过借款方式获得的长期资本占公司整体长期资金金的比例，50%﹤称为高杠杆系系数，50%﹥称为低杠杆系数，﹦50%称为中杠杆系数。 （3）资产周转率=（销售额/ 总资产）×100% 衡量企业将资产转化为销售额的能力，提高资产周转率的两个途径，一是在现有资产的基础上增加销售额，二是用较少的资产来维持当前的销售额。（尽快收回应收账款，资产的数量就会下降） （4）利润率=（利润/ 销售额）×100% 衡量企业将销售额转化为利润的能力，提高利润率的主要途径是控制成本，与削减成本有明显的不同。 16．投资者关心的三个问题与财务报表的关系： （1）在企业的投资是多少，了解企业的价值（资产负债表） （2）投资的回报是多少，了解企业的盈利状况（损益表） （3）现金状况如何，了解现金流状况（现金流量表） 三、财务报表 （一）资产负债表：是公司的财富报表，通过列支公司所拥有的资产和负债来表明公司财富，反映的是一个时点的数字。 17．企业所拥有的两类资产： （1）固定资产：企业购买以保留其现有形式超过一年的资产 （2）流动资产：企业购买以保留其现有形式不超过一年的资产，常见的三种形态 ⏹存货 ⏹应收账款 ⏹现金 18．企业的二类负债： （1）流动负债：一年内到期的负债，如应付账款、短期借款、应交税金等。 （2）长期负债：超过一年应付的负债 19．净资产=总资产—负债 20．权东权益=净资产=资本金+留存收益 21．资产、负债、净资产的含义： （1）资产表明我们所拥有的（2）负债表明我们所欠的（3）净资产是前二者的差额，表明我们的投资价值。 （二）损益表：表明公司的财富是在增加还是在减少。 22．企业的两大类成本： （1）销售成本：是指在某个时间为提供某种产品和服务所发生的成本，与销售有关。
企业中高级管理人员必备财务管理知识
《中外管理》经理人理财特训班培训内容 第一专题掌握公司财务状况应阅读的资料 应阅读的资料包括： 财资产负债表 务主表利润表 会现金流量表 计会计报表附注 报文字 告财务状况说明 注册会计师的审计报告 一、阅读三张会计主表的重点 （一）资产负债表 资产负债表是用来说明企业的财务状况，包括以下三个部分： 1、资产状况 需要弄清资产形成的资金来源。作为企业经营管理者首先应该清楚自己的家底，也许很多人会说，“我对自己的企业资产数额很清楚，资产负债表上不是一五一十都摆着吗？！”诚然，这些数据是很“精确”，但能说明到底有多少有效资产呢？这恐怕不是财务人员和经理人员所能说得清的！需要对资产状况进一步进行分析。资产应该细分为以下三部分： （1）不良资产：是指已经无效的、但仍然作为正常资产列示的那部分资产，不能盈利，其影响是造成资产不实。 （2）沉淀资产：指虽然有效，但不能参与正常生产经营的循环和周转的那部分资产，不能带来当期利益。效果是不盈利。 （3）良性资产：是指有效的，能参与正常生产经营循环和周转的那部分资产，能带来当期利益。效果是可以盈利。 作为经营管理者应该了解资产的真实构成，要求财务人员年底前将上述三部分资产的比例分别列示出来。 2、负债状况 负债包括流动负债和长期负债。
流动负债是指偿还期在12个月之内的负债。 长期负债是指偿还期在12个月以上的负债。 这两类负债在特定条件下是可以互相转化的。 3、资本状况 通常涉及到股权投资人的投入。股权投资人对其投资关心的是：一、资金的安全性，也就是资产的保值；二、资金的盈利性，也就是资产的增值。 所有者权益一般不与资产对比阅读，只有破产、清算、购并时有效。 常见的资产负债表形式： 这是美国模式的资产负债表，资产是按流动性强弱排列（由强至弱），而负债是按偿还顺序（时间上由短至长）排列的。英国模式则相反。我国采用美国模式。 （二）利润表 利润表是用来说明企业经营成果的。利润表是按权责发生制编制的。企业的利润形成渠道有四个，即主营业务、其他业务、对外投资收益、营业外收入。不同的企业，利润主要来源渠道可能会不同。利润构成不同，往往也能说明公司特点。 例一：某公司利润全部来源于主营业务，无其他业务利润和对外投资收益。这说明该公司主营比较强，但收入单一，抗风险能力不强。如果该公司在行业上
经理人要知道的四大财务战略【会计实务经验之谈】
经理人要知道的四大财务战略【会计实务经验之谈】 企业的成功首先是财务的成功，企业的失败最终是财务的失败。这就要求财务经理融合现代理财思想，站在战略高度上看财务。而企业的资金既能创造价值，也能减损价值，我们要从资金剩余和资金短缺这两种角度考虑，分别做好战略方案。 一、增值型资金短缺 即：投资回报率的资本大于0，销售可持续增长率大于0 。 这时，如果高速增长是暂时的，则应该通过借款来筹集所需资金；如果高速增长是长期的，则资金问题有两种解决途径： 1．提高经营效率，包含利润率和周转率，并改变财务政策，如停发股利、增加借款等，使之向销售增长率靠拢。 2．增加权益资本，例如增发股份、兼并成熟的企业，增长并达到使用资金。 二、增值型资金剩余 即：投资回报率的资本大于0，销售可持续增长率小于0 。 首选的战略是利用过剩资金加速增长，可以进行内部投资，或收购相关业务。若找不到进一步投资的机会，可以把多余的钱通过增加股利支付或回购股份的形式还给股东。 三、减损型资金剩余 即：投资回报率的资本小于0，销售可持续增长率小于0 。 我们可以通过提高税后经营的利润和周转速度来提高投资成本收益，与此同时，如果负债的比重不合理，应该做适度调整，以降低平均成本。如果投资成本收益没有提高，建议将企业出售。四、减损型资金短缺 即：投资回报率的资本小于0，销售可持续增长率大于0 。 若盈利能力低是本公司独有的问题，且觉得有能力扭转减值减损的局面，可以选择彻底重组，否则应将其出售。 若盈利能力低是整个行业衰退所引起的，应该尽快出售以减少损失。
综上所述，经理人想把控好资金的价值，一定要注意资成本回报率、资本成本以及增长率和可持续增长率这些影响因素。它们是制定财务战略选择的前提条件，也是财务管理者为增加企业价值可以控制的主要内容。 小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
初级经济师工商管理知识点：财务分析
初级经济师工商管理知识点：财务分析 初级经济师工商管理知识点：财务分析 导语：资格考试设置两个级别：经济专业初级资格、经济专业中级资格。下面就由店铺来告诉大家初级经济师工商管理知识点：财务分析，方便大家学习参考！ 财务分析概述: 财务分析是以企业的财务报表等会计资料为基础,对企业的财务状况和经营戚果进行分析和评价的一种方法.它是财务管理的重要方法之一.财务分析的内容可归纳为四个方面:偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析. 财务报表的使用对象不一样,可能分析的目的也就不一致,使用人都会从中选择自己需要的信息,重新排列,并研究相互关系,使之符合特定决策的要求. 一般来说,企业的财务报表主要有以下几种关系人使用: (1)投资人.分析企业的盈利以及成长潜力,来决定是否投资或者撤出已有投资. (2)债权人.分析企业偿还债务的能力,以及贷款的风险,从而决定是否为其提供贷提前收回贷款或者转让债权决策. (3)经理人.进行财务分析可以找出问题的所在,可以改善企业的财务状况.经理人在此方面涉及最广,几乎涉及所有外部使用人员关心的所有问题. (4)政府.通过财务分析了解企业的'纳税情况;了解国家的经济状况等. (5)中介机构.中介机构可以通过分析了解企业的财务状况,从而给其他报表使用人提供专业的咨询. 主要财务报表: 财务报表是企业经营情况的记分牌,财务分析的主要依据是财务报表.企业的主要财务报表包括:资产负债表、损益表以及现金流量表. (一)资产负债表
资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表.资产负债表根据"资产=负债+所有者权益"这一会计恒等式反映资产、负债和所有者权益这三个会计要素的相互关系,把企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益各项目按照一定的分类标准和一定的排列顺序编制而成.表的左边为资产项,按资产变现能力的大小排序.表的右边为负债及所有者权益,按需偿还的先后顺序排列.资产负债表是企业对外报送的主要会计报表之一.资产负债表表明企业某一时点静态的财务状况,即企业所拥有或控制的经济资源的数额及其构成情况;企业所负担的债务数额及构成情况;企业的所有者在企业享有的经济利益数额及构成情况(见表 8-3). (二)损益表 损益表也称利润表,是反映企业在一定期间的经营成果及其分配情况的报表.企业年检时要求企业提交上一年度的损益表.损益表主要是依据收入实现原则和配比原则的要求,一定会计期间的营业收入与同一会计期间的营业费用(成本)相配比,从而计算出企业一定期间的净收益或净损失,因此,它是一张动态会计报表.损益表主要为报表使用者提供企业盈利能力方面的信息.通过损益表提供的信息,可以评价或考核企业经营管理者的经营业绩和能力(见表8-4). (三)现金流量表 现金流量表是反映企业一定会计期间现金流人和流出的会计报表,它属于动态的会计报表.企业编制现金流量表是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息,反映企业经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力, 并据以预测企业未来的现金流量. 这里的"现金"通常包括现金和现金等价物.现金等价物必须具备四个条件: ① 限短;②流动性强;③易于转换为已知金额现金;④价值变动风险很小. 财务比率分析: 企业的财务报表中包含大量的财务信息,我们利用这些数据得出大
员工培训网-财务领导力培训课程课纲
员工培训网_财务领导力培训课程课纲 随着经济全球化,财务经理人的角色也在发生改变.用一个三环模型来形容未来财务经理人努力的方向，包括“热情在哪里?能比周围其他人、公司做得更好吗?能为你带来足够的财务收入吗？”这三个问题各自成一个圆，所交集的地方就是努力的方向。 培训时间：2-3天 培训讲师：蒋冬青 培训地点：客户自定 培训对象：企业中高层管理者 课程推荐： 主要特点:详细阐述财务领导力培训的操作精髓 案例指导：分析财务领导力培训内训的经典个案 案例训练:掌握财务领导力培训的技能提升方法 行动建议:财务领导力培训培训的实战模拟练习 提升建议：引爆财务领导力培训潜力的行动方案 培训背景： 财务领导力课程旨在从系统和宏观层面帮助企业财务经理人提升其现代战略财务能力,增强全局观念和财务控制能力,以更全面、更深刻的眼光审视企业价值,最终实现企业价值可持续增长的目标。 培训大纲：财务领导力培训培训课程主内容概括： 第1天财务领导者战略规划与成本管理 一、财务领导者的战略思维地位 企业管理者必须掌握的财务基本知识框架 企业财务战略与前瞻 财务战略的制定方法 企业资金投放战略方案的设计与实施 资本市场选择与企业融 资本渠道分析 企业价值链管理
分析:财务领导力培训培训案例！ 解析：财务领导力培训内训案例! 案例:财务领导力培训课程案例分析！ 二、企业战略计划 战略计划前分析要点 环境，产品，市场定位，价格定位，竞争力定位战略计划平衡积分卡 不同战略计划下的执行要点 讨论：财务领导力培训经典案例讨论! 分组：财务领导力培训培训案例学习指南 分析：财务领导力培训学习中的八大陷阱！ 三、战略成本管理 战略性成本管理的概述 外部与内部环境变化 产业发展以管理为向导 战略管理的意义 战略管理的基本问题 策略成本管理的框架 整合性策略成本管理构架 成本管理系统 策略成本管理层面 策略形成系统 策略的新制度 策略具体化系统 决胜关键——策略执行能力 价值链的意义 确定价值链各增值环节的合理作用 找出和消除价值链增值的瓶颈环节
职业经理人需要的知识.
一，职业经理人需要的知识. 1.战略管理.(高层的职业经理人‚一般都需要有对战略的理解力和执行力). 2.经营管理.(我们俗称业务管理‚这是一个企业生存的命脉) 3.财务管理.(良好的财务透析‚是一个职业经理人‚必须懂得的.) 4.社会关系管理.(这个我们有时候也叫公关管理.是职业经理人在特殊情况必须拥有的一个技能). 职业经理人是指从事企业经营管理的专业性人才。同企业家有本质的区别，企业家最主要的特点是拥有企业资本的所有权，同时担任企业经营管理职责，而职业经理人通常不拥有企业资本的所有权，同企业是一种雇佣关系。 二、职业经理人的素质结构 职业经理人不是部门级的专项管理人才，而是负责企业日常经营管理的复合型人才。中国尽管有一批职业经理人，但素质层次普遍偏低，同真正意义上的职业经理人素质相比有很大差距。针对国际经济的竞争形势，现代职业经理人要求具备三个方面的素质结构：专业知识、管理艺术、管理思想。 1、专业知识结构专业知识结构主要应包括：文学基础、战略管理、企业文化、品牌管理、营销管理、人力资源管理、财务管理、企业策划、生产管理、电脑操作、行业技术、生活阅历等。 2、管理艺术结构管理艺术结构主要应包括：领导艺术、修养艺术、求索艺术三个方面，其中：领导艺术包括同上级、下级、同级之间的相处艺术，在善于保护自身利益时，不侵犯或少侵犯他人利益；修养艺术结构包括信仰、性格、言谈、组织、心态、礼仪等范畴，主要通过模拟修行法来实现；求索艺术结构包括：素质评价、目标设定、发展规划、选择环境（工作、生活、学习环境）、交往朋友、求知技巧、体验生活等范畴。管理不能脱离生活，生活的阅历、态度对管理产生积极的影响。所以，管理的素质修养很大程度上能从生活态度上反映出来，也同时能反映出管理者的生活态度。 3、管理思想结构管理思想结构主要应包括：通过对管理知识的理解、生活阅历的理解、自然规律的理解、社会形态的理解，再结合对客观环境研究形成的辩证管理观和辩证管理手段。 三、职业经理人素质培养 职业经理人的素质培养主要应首先从专业知识与素质修养两个方面入手，通过综合素质的不断提升，才能逐步培养思想体系。学习专业知识必须首先从行业专业性上突破，其次才宜扩大管理的知识面，而素质修养需要靠不断反省、调整心态、改变性格、克服弱点，逐步才能实现层次的提升。管理思想需要日月积累管理心得，结合专业知识结构才能形成完整的理论体系。 保持健康、积极的求索心态，注重提升文化素质底蕴，反复温习专科知识，深入实践，
财务基本知识理论汇总
财务基本知识理论汇总 知识经济使企业财务知识管理成为必然。财务乃企业的心脏,这是很多成功企业家人士的共识。经理人只有懂得财务,才能驾驭财务,从而轻松驾驭整个企业。财务知识包括哪些呢？下面是整理的财务知识大全，欢迎阅读。 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额;进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1;消费税税率) 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率) 二.消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1;消费税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1;消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1;消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1;消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口
当老板一定要学的财务知识
当老板需学的财务知识 当老板的都想学点财务知识，有的碍于面子不想问，有的问到你了，也许你不知道从哪里讲起。 我当会计的时候，经常被老板问到财务上的事情，你可能也会遇到，那要跟他们讲哪方面的知识呢，今天我说一些啊，看是否对你有帮助。 你先让老板做做下面的题，让他自测一下。测试一下自己作为经理人，对财务了解的程度： 回答“是”，得10分，回答“差不多”，得5分，回答“否”，得0分。 1. 你知道会计的工作范围吗？ 2. 随便找个人当会计是对企业不负责任吗？ 3. 你能看懂会计的账本吗？ 4. 你能看懂会计报表吗？ 5. 你懂财务管理吗？ 6. 应收账款的周转天数越少越好吗？ 7. 负债率40%合适吗？ 8. 借款买的设备算自己的资产吗？ 9. 现金为王这话对吧？ 10.利润率越高越好吗？ 分数出来了吧？如果他打60分以上，说明他对财务知识还是有所了解的；打60分以下，别灰心，你帮他讲解，也许会打90分，打100分也说不定哦。 下面就是你要讲给老板的内容 第一步——了解会计知识 在会计学体系里，有一个庞大的家族，有企业会计、行政单位会计、事业单位会计；在企业会计里，又分为财务会计、成本会计、金融企业会计；现在有出现了税务会计、法务会计，等等。 以前，在大学的会计专业，还有管理会计。有人把会计分为两类：财务会计和管理会计，前者叫外部会计，后者叫内部会计。可实际上执行管理会计的很少，企业更注重财务管理。 作为老板，你没必要对会计业务很精通，但要知道资金是怎么来的，还要知道它是怎么没的，至少心里有本账。平时你交代会计工作的时候，使用一些专业俗语，让他知道你不是外行，他做起事来就不敢蒙你了。 不管怎么说吧，了解点财务会计，懂点财务管理，至少能使企业的管理水平更上一层楼。 一、会计要素 在会计上，把企业的所有经济业务分为六个部分，叫六大要素，分别是资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 资产、负债、所有者权益反映的是财务状况，收入、费用、利润反映是经营成果。前三个要素组成的会计报表叫资产负债表，后三个要素组成的会计报
职业经理人(相关知识)
职业经理人(相关知识） 一、判断题 1、企业自有资金筹集主要有吸收直接投资、发行股票两种方式。 2、债券投资的特点是收益性、可靠性、兑换性和债权性。 3、流动比率的值反映了公司流动资产是流动负债的多少倍。 4、存货周转率是反映企业营运能力的财务比率分析指标。 5、数据库管理系统是数据库的核心部分。√ 6、对计算机网络有许多分类法。根据应用的方式可分为内联网、外联网、国际互联网、广域网等。 7、劳动合同、农村承包经营合同也适用于合同法的规定。 8、合同法规定：当事人订立合同只能采用书面形式。 9、担保是保证债权人实现债权的非民事法律行为。 10、债券投资是企业通过购入债券成为债券发行单位的债务人，并获取债券利息的投资行为。 11、企业资产负债率大于1，说明企业资不抵债。 12、应收账款周转率有周转次数和周转天数两种表示方法。 13、比率分析法是财务报表中使用最广泛的方法。 14、覆盖一个省、一个国家或多个国家的计算机网络称广域网。 15、企业信息系统运用的是系统理论和数学方法。 16、代位权和撤销权不是合同中的保全措施。 17、劳动争议仲裁机构是县、市、市辖区设立的劳动争议仲裁委员会。 18、流动比率值越大，说明公司偿还短期负债的能力越强。 19、存货周转次数=销售成本/存货平均占用额。 20、销售毛利率=销售毛利/销售收入×100% 。 21、一般说，企业资产负债率在50％—70％之间是不正常的。 22、达文波特在1997年所著的《营运知识》中提出了“知识管理”。 23、现代信息系统生命周期包含系统规划、系统分析、系统设计三个阶段。 24、政府对国民经济管理而产生的行政法律关系不适用合同法。 25、我国《合同法》规定要约的生效时间是“投邮生效”。 26、仲裁机构做出的仲裁裁决不具有最终的法律效力。 27、应收账款周转次数＝赊销收入净额/应收账款平均占用额 28、销售净利润率=税后净利/销售收入净额×100% 29、比率分析法不是财务报表中使用最广泛的方法。 30、核心竞争力指能够创造独特客户价值的专门技能或技术。 二、单项选择题 1、股票是股份公司为筹集自有资金而发行的（）。 A、无价证券 B、现金证明书 C、债券 D、有价证券 2、优先股是指在公司利润分配中享有（）。 A、价格很高的股票 B、可以优先出售的股票 C、没有优先权的股票 D、优先权的股票 3、企业发行企业债券必须符合的条件之一是（）。 A、具有偿债能力 B、不具有偿债能力 C、连续两年赢利 D、当年效益好 4、企业发行债券的审批权集中于（）。
财务相关基础知识
项目一、学习财务会计基础知识的目的意义： 要自主创业就要学会当老板，一般来说，老板就是一个企业的法人代表，按我国的会计法第四条规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第二十八条单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。由此可见，作为单位负责人（老板）必须掌握财务会计基础知识，才能懂得如何管理企业的财务运作，知道了财 务会计的规章制度才能对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 自主创业的目的除了为社会作出贡献之外，作为个人（不排除）要挖到第一桶金。如何实现创业的目的？这不但要有挣钱的技能（业务知识专业技能），还要学会 理财。俗语说：“你不理财，财不理你”，为什么有不少人挣了不少钱，到头来又亏 了不少钱？看不懂财务方面的文字表述或读不懂数字的含义，是问题发生的根本原因。如果人们陷入财务困难，那就是说有些财务会计方面的东西，或是数字或是文字他读 不懂，或是有些东西被他误解了。富人之所以富是因为他们比那些挣扎于财务问题的 人在某个方面有更多知识。所以，如果你想致富并保住你的财富，财务知识是十分重要，包括对文字和数字的理解。 很多老板都有自己的爱车，也大多会自己开车，作为一名合格的司机，必须读懂车上的各种仪表，比如里程表，速度表，发动机转速表，油量表，水温表，还有的 车辆有气压表等等，还有些车上有更复杂的仪表，这些仪表及时准确地把汽车的工作 情况直观地传递给驾驶员，保证了汽车的安全行驶。你能想象得到你坐在一部没有任 何仪表的车子或是一个根本读不懂仪表的驾驶员开的车子里吗? 企业的财务报表就象 是汽车上的仪表一样，它能够提供企业是否安全运行的基本信息。财务报告如同一面 旗帜，它是展示给人看的；它是一只晴雨表，可以真实反映企业的经营状况和财务状况；它是一个指南针，可为企业改善经营管理、科学决策、确定发展目标提供可靠的 依据。总之，财务工作贯穿于企业经营的方方面面。当然老板不必成为会计，但必须 了解会计；老板不必亲自从事财务工作，但必须成为财务管理的重要决策人物。我国 新《会计法》规定，一旦企业的财务工作出现了问题，首先应该追究企业法定代表人 或是经理人的责任，作为一个创业者和企业老板，不能以不懂会计业务为由推脱责任。如果老板不懂财务，就很难发现财务报告所能反映的或企业存在的严重问题，长年累月，这些问题给企业造成的损失将是难以弥补的。 无论是国际大公司从董事会成员到基层管理人员，或是事无巨细都要管的小企业管理者——都需要了解财务报告及其编制方法。同样，债权人、投资人、企业律师、政府管理者、中间商、靠企业发薪水的雇员、经济学家、甚至财经记者等等都应了解 基本财务报告。我们甚至可以注意到，就连炒股的股民，也会参考企业的财务报告。 对参与经营活动的管理层来说，对企业财务报告的研究更是其经营成败的敲门砖。