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会计查账时的十大注意事项

财务知识

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一、要注意了解单位情况

不同的单位有不同的生产、经营、服务、职能特点，也有不同的资金收支和财务管理特点。每到一个单位查账，首先要了解被查单位的基本情况、业务概况和财务管理状况、生产、经营、服务、职能和资金收支、财务管理的特点，特别要注意抓住单位中的重点部位和发现管理上的薄弱环节，以便根据查账目的有针对性地快速有效进行查账。

二、要注意突出查账重点

根据被查单位的特点和查账的目的，要注意突出查账重点。一是在环节上要突出重点。如某企业销售环节混乱，则要重点查销售环节的账;二是在时间上要突出重点。如查某单位滥发钱物，则要突出元旦、春节、五一节、端午节、中秋节、国庆节等节日重点;三是在人员上要突出重点。如查某领导的虚报贪污行为，则除查其本人签经手人的发票外，要突出查该领导亲信签经手人的发票。

三、要注意选用查账方法

查账的技术方法很多，在具体查账中，要根据被查单位的实际情况和查账的目的科学地选用查账方法，并要注意各种查账方法的配合运用，因为查账方法选用的好坏，直接关系到查账的成败。查账方法选用得好，就能提高查账的工作效率，收到事半功倍的效果;查账方法选用得不当，就有可能达不到查账的目的，甚至得出错误的查账结论。

四、要注意利用掌握线索

在查违法违纪行为时，由于很多作案者手段狡诈、踪迹隐蔽，确实给查账带来了难处。为此，如掌握有违法违纪线索的，

要充分利用已经掌握的线索进行查账，以增强查账的针对性和有效性。同时，也要千方百计收集有关被查对象和所查账目的违法违纪线索以备查账时利用。

五、要注意依靠人民群众

群众的眼睛是雪亮的，觉悟也是高的。在查账中，一是要发动群众踊跃举报，积极提供违法违纪线索;二是要找单位里的一些比较熟悉情况，作风正派，敢说实话的人。特别是共产党员、老同志了解情况，这是收集违法违纪线索的一条有效途径;三是要对发现的疑点或问题找有关人员，如有关领导、业务人员、财会人员进行核实。当然，依靠群众还要善于做好群众的思想工作，激发群众维护正义的热情。

六、要注意快速进行核实

对发现的违法违纪线索要周密组织快速进行调查核实，以免违法违纪者得知自己的违法违纪问题被暴露后采取措施对抗检查，给违法违纪问题的核实增加难度，甚至造成无法核实。在不失时机的快速核实中，还要注意把握以下四点：一是要注意保密，防止打草惊蛇;二是要迅速查封有关账目，避免转移、涂改证据;三是要账上核实和账外调查工作紧密衔接同步进行，不给违法违纪者喘息的机会;四是要及时追赃，增加证据的确凿力。

七、要注意熟悉财经法规

经济业务及其所形成的资金收、付合法与否，只需用现有的法规、制度相对照就可以看出来，因此，在查账时必须熟悉财经法规。只有熟悉财经法规，才能准确无误地进行查账，否则，违法违纪的证据摆在眼前也会视而不见。当然，要熟悉财经法规，必须靠平时加强学习。

八、要注意部门协调配合

纪检、监察、检察、财政、审计、物价等许多部门都会涉及到查账，在具体查账中，要注意部门之间的协调配合。如纪检、监察、检察部门查账时，可以请审计部门协助;财政、审计部门查账中涉及到重大违法违纪问题时，可以请纪检、监察或检察部门支持;查账中需要进行笔迹鉴定时，可以请公安部门协助;查账中需要进行产品质量鉴别时，可以请质量技术监督部门协助等。

九、要注意发现其他行为

在进行某一目的的查账时，要注意发现其他的违法违纪行为。如在对违规发放津补贴进行专项检查时，也要注意发现有无贪污、挪用等其他违法违纪行为;在查某一同志的贪污问题时，也要注意发现单位有无私设“小金库”、滥发钱物、乱收费等其他违法违纪行为。

十、要注意做好查账记录

根据查账的目的，对查到的有关证据或情况，该摘录的就可摘录，该复制的就要复制，不论摘录还是复制都要在摘录、复制件上注明摘录或复制原件的出处。如某单位某年某月第几册会计凭证内第几号会计凭证或第几号会计凭证中，原件存何处?并由被查单位在摘录、复制件上签署摘录或复制属实意见和盖上行政公章或财务专用章。

做生意十大技巧

做生意的十大禁忌一忌：坐门等客。经商不跑不活，商品市场瞬息万变，商品交流讲究时效性，坐门难见客。只有跑动，才能得知市场信息，找准时机，方能盈利。二忌：没胆量。俗话说，只要有七分把握便可行动，余下的三分把握靠你争龋遇事下不了决心，错过时机不得利，要知道经商中十拿九稳赚钱的事是不多的。三忌：商品越贵越不卖。商品不可能只涨价不跌价，贵到一定程度，只要赚钱便卖，无论赚多赚少都要满足，若坐等高价，十有**要吃亏。四忌：把钱存起来。赚了后不愿再投入，把活钱变成死钱，只有得寸进尺，不断扩大经营规模，发展壮大自己事业才能更上一层楼。五忌：好高鹜远。看不起小本小利，想一口吃成胖子，这样永远也发不了大财。只有从小到大，慢慢积少成多，一步一步地走，最后才能爬上财富的顶峰。六忌：酒香不怕巷子深。许多人只注重生产而不注意推销，认为东西好了自然有人慕名而来，这是被动的销售手段。只有主动拉客，扩大影响，才可多销而盈大利。七忌：人家咋干咱咋干。缺乏创造精神，总跟在别人身后，被人牵着鼻子走，别人把利收完了，你再干就获利甚少或一无所得。只有抢先一步占领市场，才能获胜。八忌：热信息热处理。得了热门信息，便急急忙忙盲目行动，不做好充分准备，打无准备之仗败多胜少。只有认真分析研究市场，待胸有成竹，方能上马。九忌：喜热厌冷。总以为什么东西干的人越多越有利，要知道＂萝卜多地皮紧＂。只有看准＂不起眼＂之处，爆冷门，才可能拥有市场十忌：厚利销售。销售商品只顾销量多，利厚价高令人望而却步，结果厚利销少。只有把利看得轻些，价格合理才会有顾客，薄利多销方能赚大钱。成大事的九种手段： 1、敢于决断－－克服犹豫不定的习性很多人之所以一事无成，最大的毛病就是缺乏敢于决断的手段，总是左顾右盼、思前想后，从而错失成功的最佳时机。成大事者在看到事情的成功可能性到来时，敢于做出重大决断，因此取得先机。 2、挑战弱点－－彻底改变自己的缺陷人人都有弱点，不能成大事者总是固守自己的弱点，一生都不会发

中级审计师查账技巧

中级审计师查账技巧以下是小编与大家分享的中级审计师查账技巧，希望可以为您带来帮助!更多内容请关注应届毕业生考试网! 1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行**，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。 2、虚报冒领费用开支的查账技巧这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。对此应从以下几个方面组织调查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章。二是要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。三是带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据。四是对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。 3、对开假单据报销的查账技巧这种作案手段大都是直接经管财物的产、供、销人员或金融管理人员，他们在作案时开假单据的形式很多，而且比较复杂，但分析起来不外两种，即合法与非法。一种是经税务机关登记的有税契的合法形式的发票;另一种是未经有关部门允许而印制的非法发票和白条。对使用这种作案手段进行贪腐的案件查法：一是组织查账人员认真细致地审查发票的来源，重点应审查票据的出处、样式、规格和发票本身记载的品名、数量、单价、金额等。要注意查对发票的出处与购货渠道和内容是否一致，发票本身反映的内容与购货的渠道是否一致，发票上反映出的内容与购货单位所需要的产品、原材料是否相符，发票的首尾内容是否相一致，是何人书写等等。通过审查，从中发现疑点，进行追查。二是发票与入库的实物相对照，从中发现有无实物入库。三是对发票进行科学的笔迹鉴定，以证实是否伪造。 4、隐瞒收入，搞“小金库”的查账技巧这种手段是近年来才有的，而且较为普遍。这种情况往往是公私交融，以公家名义达到营私之目的。有些“小金库”名义上是为集体，而实际上是为隐形私利服务。“小金库”的存在，给**接受别人的贿赂违纪活动大开了方便之门。对这类案件，往往是难查，不好认定，时常以不正之风为借口，以退代罚。对这种案件的查法：一是审查支出单位的账目与收入单位的账目相对照、挤差额，看是否入账。二是审查单位设立的账薄与科目是否合法。三是支出账与库存账对照，看是否存在差额，有差额的是否入账。四是收货单位的支出账与发货单位的收入账相对照，看有无差额，以便从中发现账外资

合伙开店的利弊

合伙开店的利弊现在很多人热衷于在开店时，找个合伙人，这些合伙人要么是朋友，要么是亲戚。合伙开店不仅能够筹集更多的资金，发挥每个人的所长，还能降低风险。经过全面挑选的伙伴，可以使企业的日常管理容易得多。合作伙伴相互发展自己的专业和技能，不但可以提高企业的经营管理水平，还可使企业发展的前景更美好。合伙经营保证更多的资金来源，有了足够的资金来源，企业的经营规模、档次、等级等方面自然也会相应提高，大家集思广益，也就能做更多的事情。所以，合伙经营的筹资方式可说是中小企业扩大经营、发挥潜力的可供选择的一种最佳方式。当然，合伙经营的缺点也很明显。股东对此要有足够的思想准备。因为对一个有长远打算的企业经营者来说，任何影响都是要防备的。 1.合伙经营必须建立健全完善的财务手续和财务把控制度。因为从筹备装修到开业后各种物品的采购，涉及到的资金，动辄上万，不是一笔小的数目，因此，如果资金运作不透明，或者有人对资金去向表示怀疑，手续不完善和开支审批不严格，资金就会出现漏洞，随之而来的债务将会不断，股东就会因不团结而散伙，造成巨大债务。2.有些（如经营火锅店、KTV）企业因本身运作寿命有限。每一个合作伙伴的行为方式都会对企业产生影响，任何一种弊端的存在都有可能造成企业宣告破产，都会导致合伙企业的消亡。根据多年的经营经验以及对业内合伙企业的研究，在这里给合伙人提出了一些建议和忠告，请大家参考。一：合伙企业合伙人的分工必须明确，在合伙人中找出一至两位委托管理者，在管理经营时，还要做出明确的分工，要有职有责，其它合伙人不得参与，以免出现管理混乱，但是不参与不代表不能监督。大家在管理经营中，发现问题要及时解决纠正，以免问题扩大。二：资金使用透明化，保证每笔资金去向明确，开支账目要做到大家心里有数。同时，要定时或不定时公布账目，让各位合伙人明白企业收支及盈亏状况。三：分红与款项预留。在企业店面经营管理过程中要产生效益，而大家合伙经营的目的是要分红，在分红过程中，必须考虑到店面的持续运营问题，因此，必须预留部分款项保证店面的应急使用和正常运作。四：在店面某位或某些股东出现特殊状况时（比如中途撤股、发生意外、股权转让等），这就必须提前做好各种预防措施。以免到时产生分歧，进而导致企业店面关门。五：尽可能避免合伙人的亲属甚至朋友在企业任职，如果因特殊岗位或特殊情况无法避免时，合伙人及就职亲属必须更加严格要求自己，做好本职工作，不插手、不过问、不干涉职责以外的任何事务，否则，轻者导致企业无法经营而亏损，重者造成其它合伙人心存怨恨而走向衰败。六：合伙人推选出管理者后，要信任管理者，要分清楚投资方与管理方的性质与不同，其它合伙人不得插手管理方的工作范围。七：对于合伙投资的店面或企业，避免合伙人之间产生矛盾并使之保持良性持久运营最有效的办法是：委托职业经理人进行经营管理，可采取年底薪+业绩掛勾的方式。总的来说，只要考虑周全，合伙开店开企业，利大于弊。而天下大事，必做于细，泰山不拒细壤，故能成其高；江海不择细流，故能就其深。切记：千里之堤，毁于蚁穴，一定要未雨绸缪，而防患于未然！

会计与出纳日常单据传递交接的注意事项

会计与出纳日常单据传递交接的注意事项，这次都理清楚了！在财务部内部，会计人员与出纳人员的工作联系最为密切，收付款的原始单据几乎天天在会计与出纳之间进行传递。但是，由于一些企业管理不规范，没有很好的内控措施，会计与出纳之间原始单据传递交接无章可循，最后因原始单据丢失而发生相互指责或推卸责任的问题。因此，虽然是财务部内部，原始单据在会计与出纳之间进行传递交接的，也应做好交接手续。现在介绍一下我的做法及要求。一、会计与出纳之间的日常单据交接必须签字确认为此，我为出纳设计一份表格，出纳人员必须在当日下班前做好连表格及原始单据交会计审核，会计审核无误后签字返回一份给出纳。表格式样如下：本表有出纳制作，会计复核签字；本表至少一式两份，也可以根据需要确定制作份数，分送需要掌握公司资金变化的财务负责人或总经理等。银行收付款单据移交也可以按该表格式制作，只是需要把表头改一改即可。该表的好处： 1、该表类似于现金日记账或银行存款日记账，出纳在做表的过程就可以核对现金和银行存款日记账是否正确，会计人员也可以在第一时间为出纳发现错误； 2、企业资金管理人员也可以从该表了解企业每天的资金流量； 3、分清楚了会计与出纳人员之间的责任，避免因责任不清而发生单据遗失后相互扯皮。二、出纳付款依据的移交

实务中，有些企业尤其是民营企业和无资金预算的单位，报账人员喜欢直接找出纳付款，而出纳由于本身遗失最后赔钱的事情也是时有发生等。因此，对于管理规范的企业应由资金管理岗向出纳传递付款依据而不是报账人员直接找出纳。为此，我也是设计了两份表格：以上表格由资金管理岗会计制作，由财务经理或财务总监审核后签字交出纳执行。资金管理岗会计要检查报账审批手续是否完善、是否属于企业现金支付范围等，而资金负责人则通过签字控制资金支付的进度与节奏等。当然，所有报账人员的原始单据首先只能交到资金管理岗会计而不是出纳。同样道理，对于通过银行存款（所谓公账）支付也应按类似程序，我设计的表格如下：通过这样控制后，出纳只能按照已经收到的单据和规定的时间支付款项。对于资金比较紧张的企业，这样的控制是非常有用的，管理人员可以根据轻重缓急来调配资金支付的先后顺序；对于有多个开户银行的企业，通过控制支付银行等为一些银行账户保留必要的账户余额。三、收款凭据的传递在日常工作中，出纳可能会收取一些现金，必然会开具收款收据。对于非ERP 等系统制作的收据，应该由会计人员在使用前登记，并保证编号是连续的，作废的必须全部联次保留。系统制作收款收据的，删除、修改、作废的权限应该严格控制，并且应定期或不定期检查收款收据操作记录，如发现有删除、修改、作废，必须查明原因并登记。所有收款收据由出纳填制好以后，交财务印章管理人员加盖印章（财务印章不能由出纳管理）后交交款人一份，一份交出纳做账使用。四、原始单据上印记的加盖出纳人员应及时在已经收款的收据上加盖“现金收讫”、“银行收讫”，在已经支付的单据上加盖“现金付讫”、“银行付讫”。会计人员在审核出纳移交单据时，也应审核是否加盖。出纳与会计之间的单据移交虽然是小事，如能把小事办好岂不是更好！

企业管理的十大禁忌

管理十诫西方企业界将导致管理失败的原因归结为十大戒律。这“十戒”是：一、戒奋斗目标不明确。管理者必须及早明确和认清自己的努力方向和奋斗目标，在自己成长的历史中，学习有关专业的知识技能，积累经验，建立必要的社会关系。二、戒扭曲雇用关系。管理者应接受所雇用企业规章制度的约束，而不能我行我素，以自己的经验、个性、兴趣或理想为由，与企业发生摩擦。三、戒结党营私玩弄权术。理者所拥有的权力，只是“足以行使职权”就够了。为谋一已之利而耍手腕、拉帮派，无视企业利益，无疑是给自己制造陷阱。四、戒以公司资源充当个人赌注。假如你认为自己某项决策有完全的把握，而公司的认识却相反乃至反对，那你就不应固执地坚持下去。五、戒自恃无人替代。任何企业都没有一位真正不可缺少的人物。不管你是公司的开朝元老也好，还是公司的中流砥柱也罢，你都不要错误地认为自己的地位无人可以取代。六、戒疏于保护个人的信誉。管理者要维护自己的信誉，最关键的一条，是待人处事采取客观

态度。七、戒既无反对勇气，更缺乏接受的胸襟。在工作中意见分歧是极正常的。最糟糕的是这样的管理者：他在决策过程中缺乏提出反对意见的勇气，而在决策已定之后，却又没有接受事实的襟怀，因而导致既定决策未能达到最好的效果。八、戒对企业欠缺归宿感。管理者理应忠于自己的企业，但同时又必须胸怀宽阔，管理者才会有一个明确的目标。九、戒荒废专业技能。无论工作如何繁忙，管理者都不能放弃进取的机会。要不断丰富自己的知识，提高业务水平；唯如此，才能充满信心去迎接任何挑战。十、戒堵塞跳槽渠道。社会上到处都需要管理人才，假如有人向你提出改变环境的建议，你不必未经思考就一口拒绝，倒应该同他作进一步的探讨。为了充分发挥自己的专业特长和才华，跳槽绝不是人格的污点。不能人尽其才，才是最可悲的。管理者应该清楚自己的职责，明白什么该管、什么不该管。中国的企业经历多年的发展已经取得一定的发展，然而，要想在未来的竞争中取得更好的成就，就需要进行第二次飞跃，培养现代企业家意识，转变管理理念，构建新的管理模式。管理是科学也是艺术管理行为分为两大类：程序化管理与非程序化管理。程序化管理

会计查账常用技巧有哪些

会计查账常用技巧有哪些？为了保证查账工作的顺利进行，达到预期检查目的，对一些特殊的情况，如被查企事业单位财务管理混乱、账目不全和账外“账”等，必须相应采取一些较为特殊的检查方法。本文主要介绍了会计查账常用技巧。一、三查三找法对管理混乱，财务上建账不全，记录零乱的企事业单位，可采用三查三找法突破查账困境，具体内容是： 1.查银行对账单，找钱款数量。当被查单位原始凭证残缺不全，只有现金日记账和银行存款日记账，或甚至无日记账可查时，银行对账单就是唯一的银行存款收入、支出情况的完整记录。根据对账单，确定每笔银行存款收入的来路，对于支出的款项，可以查证支出的数量及支出具体去向是否合理合法。经济案件查账中，诈骗、投机倒把团伙往往运用多单位户头转账方法，最后将得来的赊款转入本单位户头。查账时，只有用这种查账追踪方法，方能一查到底。 2.查其他往来账，找业务关系对象。其他应收款和其他应付款账户往往是舞弊者掩盖舞弊事实，隐瞒各种收入或虚增支出的重点实施对象。如企业或单位将销售收入不入销售账，而作为其他应付款入账，转移收入偷漏税收等。通过往来账户的查证，既可以摸清舞弊者的舞弊手段，又可以查明资金的去向。 3.查应收销货款和应付购货款，找款项的去路。企业或单位在一定时期内资金占用总额衡等于来源总额，应收销货款是一个债权账户，它说明了流动资金的去向：应付购货款是一个债务账户，它说明流动资产中部分款项占用的来路。这些方向和来路是否正常，应通过对具体经济业务的会计资料查证后，方能说明原委。

二、发现疑点法检查能否顺利进行，实现既定目标，检查人不但要掌握并熟练运用各种检查方法，更重要是能否发现问题，找出疑点。根据我国会计基础检查的工作实践经验，有8种发现问题的方法。即从异常数字中发现问题的方法;从异常业务往来单位发现问题的方法;从账户之间异常对应关系发现问题的方法;从异常时间中发现问题的方法;从异常地点发现问题的方法;从有关人员异常生活变化中发现问题的方法;从逻辑矛盾中发现问题的方法和从异常结算方式中发现问题的方法等。这8种方法主要是根据会计资料的8种基本要素的特点和检查人员实践经验提炼产生的，检查时应适时交叉运用。 1.从异常数字中发现问题的方法。主要是根据企业或单位某一类型经济业务涉及金额或数量的正常变化范围，从中发现超过这一范围之外的特殊业务，作为检查的重点。寻查异常数据一般可从以下3方面着手： ①从数字价值的大小(金额大小)变化发现异常数字。每一类经济业务的发生在一定时期内有一个正常的量的界线。如：某集体建筑施工企业1992年1至9月累计开支企业管理费12000 元;上年同期为75000 元;1992 年年度计划支出数为100000 元～120000元。在管理人员、管理费上交标准和工程量没有大的增长变化的情况下，该企业当期实际开支的企业管理费120000 元，这个数字，就是异常数据。而同时期支出在75000～90000 元(120000 元÷12个月×9个月)间，就是业务的正常量的界线。发现企业管理费异常数据这一疑点，然后再逐项检查该企业的企业管理费中各项具体支出的内容，就很容易查找出详细的疑点和具体的问题来。 ②从数字的正负变化方面发现异常数据。有些数据有固定的变化方面，或为正数、或为负数，或有两种可能，但变化总有一定规律。

合伙做生意注意事项

合伙开公司注意事项来源：法律快车https://www.docsj.com/doc/533921240.html, 作者：时间：2010/10/09 推荐律师：合伙创业最重要的是第一步，它决定了将来是否面临经营的危机，所以在迈出第一步前要好好的想清楚。以下为合伙开公司注意事项以及合伙协议范本一份，供大家参考。1：先要制订好游戏规则;这是最关键的，哪怕是最好的朋友或者兄弟姐妹也好。因为合伙公司最怕的就是：事先合伙创业最重要的是第一步，它决定了将来是否面临经营的危机，所以在迈出第一步前要好好的想清楚。以下为合伙开公司注意事项以及合伙协议范本一份，供大家参考。 1：先要制订好游戏规则;这是最关键的，哪怕是最好的朋友或者兄弟姐妹也好。因为合伙公司最怕的就是：事先没制订好游戏规则，公司开了后，大家整天为利益分配及义务承担来扯皮，而无心做该做的关于企业发展的正事，或起异心另起炉灶。如此公司所面临的危机可想而知了。 2：因为有人出钱而没有参加经营，人参加经营而钱可能出的少些，以在财务上要有一个人士独立做帐，这样在钱的进出上就一清二楚避免日后的争端。 3：出资多少可能要根据总资金需求量(至少要留3-6个月的储备金如果您们的资本够的话)及您们的利益分配/各人手中的资源(如有人可能有很多客户/有人拥有必须的行业资源/有人有核心的技术等)都可能影响到利益分配及出资情况。 4：每月的开销像基本的办公费用/房租/货款(货款回收期)/人力费用(要注意参与经营的人每月是否领薪金领多少要讲清楚)市场推广费用(平面印刷资料/ 公司产品目录/展览会费用预算等)/差旅费用/生活费用等等，可一具体算清楚但要留多3-6个月的预备金。该些费用原则上是每人分摊地计入运营成本中。 5：产品报价要考虑到这些运营成本及利润 6：公司注册：如果钱够的话可以考虑先注册，因为会避免很多的麻烦，(广州这里有专门的代理公司，无需您出一分钱，他们可以帮您全套搞定，包括50 万的注册资金，但是要付1万多的佣金)。当然您也可以打打擦边球，先开展业务，等段时间后再来注册也是没问题的。合伙开公司协议范本：合伙人：____________ 姓名________，性别____，年龄________，住址________________。

财务会计的注意事项及工作流程

财务知识一、财务会计工作大致环节如下： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。 5、根据科目汇总表登记总账。 6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业财务会计工作的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。企业财务会计工作财务会计https://www.docsj.com/doc/533921240.html,可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、财务会计工作具体内容分析： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才能做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末要注意计提折旧，摊销待摊费用等，若是新成立的企业财务会计工作开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借：管理费用或是制造费用贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月

末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。比如城建税，教育费附加，堤围防护费等，由税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等) 贷：本年利润。第二个分录：借：本年利润贷：主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借：所得税贷：应交税金——应交所得税，借：本年利润贷：所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。 4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)，负债(应付票据，应付账款等)，所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(本月的发生额)编制利润表。关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字。 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

做生意须知的一些常识和技巧

做生意须知的一些常识和技巧（虽说是纸上谈兵，但也要谈谈）一忌：坐门等客。经商不跑不活，商品市场瞬息万变，商品交流讲究时效性，坐门难见客。只有跑动，才能得知市场信息，找准时机，方能盈利。二忌：没胆量。俗话说，只要有七分把握便可行动，余下的三分把握靠你争龋遇事下不了决心，错过时机不得利，要知道经商中十拿九稳赚钱的事是不多的。三忌：商品越贵越不卖。商品不可能只涨价不跌价，贵到一定程度，只要赚钱便卖，无论赚多赚少都要满足，若坐等高价，十有**要吃亏。四忌：把钱存起来。赚了后不愿再投入，把活钱变成死钱，只有得寸进尺，不断扩大经营规模，发展壮大自己事业才能更上一层楼。五忌：好高鹜远。看不起小本小利，想一口吃成胖子，这样永远也发不了大财。只有从小到大，慢慢积少成多，一步一步地走，最后才能爬上财富的顶峰。六忌：酒香不怕巷子深。许多人只注重生产而不注意推销，认为东西好了自然有人慕名而来，这是被动的销售手段。只有主动拉客，扩大影响，才可多销而盈大利。七忌：人家咋干咱咋干。缺乏创造精神，总跟在别人身后，被人牵着鼻子走，别人把利收完了，你再干就获利甚少或一无所得。只有抢先一步占领市场，才能获胜。

八忌：热信息热处理。得了热门信息，便急急忙忙盲目行动，不做好充分准备，打无准备之仗败多胜少。只有认真分析研究市场，待胸有成竹，方能上马。九忌：喜热厌冷。总以为什么东西干的人越多越有利，要知道＂萝卜多地皮紧＂。只有看准＂不起眼＂之处，爆冷门，才可能拥有市场十忌：厚利销售。销售商品只顾销量多，利厚价高令人望而却步，结果厚利销少。只有把利看得轻些，价格合理才会有顾客，薄利多销方能赚大钱。成大事的九种手段： 1、敢于决断－－克服犹豫不定的习性很多人之所以一事无成，最大的毛病就是缺乏敢于决断的手段，总是左顾右盼、思前想后，从而错失成功的最佳时机。成大事者在看到事情的成功可能性到来时，敢于做出重大决断，因此取得先机。 2、挑战弱点－－彻底改变自己的缺陷人人都有弱点，不能成大事者总是固守自己的弱点，一生都不会发生重大转变；能成大事者总是善于从自己的弱点上开刀，去把自己变成一个能力超强的人。一个连自己的缺陷都不能纠正的人，只能是失败者！ 3、突破困境－－从失败中撮成功的资本人生总要面临各种困境的挑战，甚至可以说困境就是“鬼门关”。一般人会在困境面前浑身发抖，而成大事者则能把困境变为成功的有力跳板。

查账方法与技巧

查账的方法与技巧一、查账前的准备（一）、查账的概念： 1、查账，又称财务检查，是指通过对企业账证及有关资料的检查，查核企业会计资料所反映的经济活动是否真实、合法，有无经济违法行为的一项检查活动。 2、会计资料是指原始凭证，记账凭证，会计账簿，会计报表及会计分析资料等反映一个单位全部经营状况和财务状况的资料。 3、查账就是查会计资料中原始凭证，认真查阅原始凭证并从中发现问题。（二）准备阶段应做的工作 1、确定查账目的和任务，拟定查账工作方案。 2、选派查账人员并适当分工，严格遵守保密制度。 3、搜集有关被查单位经营活动的资料。 4、了解并分析被查单位的会计制度，结合已掌握的情况制订查账计划。 5、索取有关账簿，凭证，报表及合同书面资料。（三）实施阶段应做的工作 1、办案人员到达被查单位后，向当事人及有关人员说明查账的目的、任务等有关事项。 2、根据掌握的情况，拟定进行检查的有关资料。 3、对发现的问题，一定要认真查清，详细准确地记录，掌握必要的证明材料。对确有必要进行外部调查的事项，找与被查单位有联系的单位和个人查询，进行延伸查账，认证有关问题的准确性。 4、按类别和性质对有关资料、数据进行整理、归类、分析、实事求是地认定问题的性质。二、查账的基本方法

n查账的步骤：帐簿→记帐凭证→原始凭证→关联单位原始凭证：如发票、火车票、收据、收料单、领料单、产品入库单等记帐凭证：收款凭证、付款凭证、转帐凭证帐簿：现金日记帐、银行存款日记帐、总分类帐、明细分类帐会计报表：资产负债表、损益表、现金流量表等（一）基本过程 1、查总账总账又称总分类账，是按照会计科目设置的，根据不同的企业和行业来确定分类科目和总账或总分类账。总账或总分类账能够全面地，总括地反映企业的资金活动情况，用来考察、核对各种明细账、现金日记账、银行存款日记账提供数据。通过查总账所达到的目的是掌握该企业设置了哪些会计科目，为下一步的查账打下了良好的基础。在总帐里的扉页都是“经管人员一览表”，记录了单位名称、帐簿名称、帐簿页数、使用日期、接管、移交情况等。找到发生业务的会计科目，根据该会计科目找全该会计科目的明细帐：现金明细帐、银行存款明细帐、各类收入明细帐，各类支出明细帐、应付款明细帐、应收款明细帐、固定资产明细帐等。有些单位认为你不懂财务，有时故意遗留一些主要的明细帐，你只要根据总帐的会计科目向他索要就不会出现遗漏现象。如果企业在第一次拿帐时故意遗漏哪本明细帐，经过你核对向其索要后才拿来的那本帐，你就要特别留意，可能问题就出在那本帐上。 2、查损益表损益表是总括反映企业在一定期间财务成果的会计报表。通过杳损益表所达到的目的是核实该企业损益表中的销售收入年末累计数字与总账的销售科目数字是否一致，严防企业设假账和两套账，做到会计报表的真实可靠．

合伙做生意管理制度

合伙做生意管理制度第一签协议这个协议的大部分内容是财产分割协议，这样将来有一天分家了，自己有个保障，切忌在里面签署想什么三分之二股东同意就有否决权等等对对方有力的条款，这个协议也是敲山震虎的意思，告诉大家合作就是公平的开始，公平的结束。第二财务制度这个很简单根据实际情况每天每周对一下帐，账单要自己保留一份，最好每本账单都要有三方的签名，还有就是属于公司的款项都不得挪用，合伙买卖就怕这个一旦开头双方就开始互相怀疑，最后矛盾越来越多直到分道扬镳为止。第三透明的货物管理机制这个就不太好描述了，主要是要控制对方在进货渠道的猫腻，只要定期的透明调研一下产品的进价就可以避免，有时候货物价格有可能时时变化，但是你建立这样的机制即可威慑进货渠道的猫腻也可时时掌握市场动态，大家也没什么私心，众人之力使一起你们的生意不火才怪呢，这里一定要注意合伙要互相大度，但也不能大度过头，既有约束也不失规矩。 1、为什么我们选择合作开始创业，没有足够的资金也好，经验不足也罢，当我们创

业者不得不选择合作者的时候，我们选择合作！因为合作可以使项目很好的发展实施，合作可以使我们合作双方资源共享，合作可以使自己变得更强大；合作有哪些好处，能给彼此带来什么。 2、合作目的与目标所谓到不足不相为谋，找到合作伙伴的关键，利益的合理分配是合作伙伴选择你的主要，当中，合作伙伴对你的项目的可操控性人的因素会很注意！当你有了任何一种资源的时候，在选择合作者，看中的合作伙伴必然有很好的可合作资源，这种资源就是你的合作目的，目标是在行业上的地位，有了清楚的合作目的和目标，合作才能成立。 3、合作伙伴的职责创业合作者要明确合作伙伴的各自职责，不能模糊，要能拿出书面的职责分析，因为是长期的合作，明晰责任最重要，这样可以在后期的经营中不至于互相扯皮，反目成仇，好多的创业合作中会有问题，就是因为责任明细不够！ 4、合作过程的投入比例利润分配作为中很重要的一点，合作投入比例是合作开始双方根据各自的合作资源作价而产生！因为投入比例和分配利益成正比的关系，也要书面明细清楚；当然根据经营情况的变化，投入也要变化，在开始的时候，就要分析后期的资金或者资源的再进入情况1如果一方没有融资的实力，那另一方的投入会转换成相应的投资占有股，来分配投入产出的利益！根据合作双方约定的书面分配

做生意十大技巧教程文件

做生意十大技巧

审计底稿编制-存货查账技巧

材料费用是生产费用的基本要素之一，它在产品制造成本中占有很大比重。材料费用的高低，对于产品成本和企业利润的大小及应纳税所得额的多少，有着重要的影响。因此，对材料费用应作重点检查。一、外购材料成本的检查外购彩练实际价格包括：买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工整理及挑选费用以及缴纳的税金等。检查时，主要注意下列问题：１.购进材料的买价、采购费用是否真实、正确。应重点审查原始凭证是否真实、合法、完整齐全，采购费用支出是否符合制度规定。有无只按发票价格入帐，而把应记入库存材料的采购费用直接记入“管理费用”帐户，影响当期利润的；有无将不属于材料成本的支出挤入材料成本的，入将购料时请客耸立的支出记入采购费用；将购置机器设备的价款采用分期开票、分期付款，或以购进零配件装配等方式挤入材料费用，使用时一次摊入成本；将购料时支付材料包装物的押金不通过“其他应收款”帐户核算，而加大材料成本。２.审查材料入库数量是否短缺，估价入帐的材料是否及时调整。有无将材料超定额的损耗不按规定查明原因，分清责任，分别不同情况进行处理，而擅自核减库存数量的；有无对已付款而未验收入库的在途材料，实际验收数量大于购入数量时，不作财产盘盈，而长期挂在“在途材料”（按实际价格核算），或“材料采购”（按计划价格核算）帐户的贷方，抵补其他在途材料的实际成本的；有无计量或记帐有误，造成多计或少计材料数量的；有无对因结算凭证凭证尚未到达，没有付款的入库材料，暂按计划价格或合同价格入帐，而次月初不用红字冲销暂估价，在实际受到有关凭证时，重入材料帐户，虚增材料或久悬帐面形成无主付款项的。二、发出材料检查１.生产耗用材料成本的检查。主要审查的问题是：材料收发领退的各种原始凭证是否完整，内容是否真实、齐全。有没有原始估计耗料，或平时不出“领料单”，月末一次估计耗料开出“领料单”，从而多计耗料数量，增加生产成本的；有无将购进材料直接记入“生产费用”帐户，多计材料消耗的；有无以领代耗，对生产已领未用材料月末不办理退料或“假退料”手续，加大当月生产成本的；有无将生产经营过程中回收的有利用价值的各种边角余料、下脚料、废料不作价入帐，长期留在帐外，不作减生产成本的；有无不按规定的方法计算发出材料单价（按实际成时），材料成本差异率和发出材

合伙开店的注意事项

合伙开店的注意事项两人合伙开机械加工店要注意什么事项？？投资怎么投？利润分配？职位划分？还要不要合同和法人的？我主要是负责技术，他负责业务也兼带技术的，前期投资他投4万我投8万利润平分的话是否合理？？我没跟人合作过，朋友们路过的给点建议，过来人当然更好啊，谢谢了！问题补充：对啊，现在手上的单是有的，只是我就怕等走上正规的时候，他拿着那些业务散伙，我因为只管技术而不管业务，那时的我就非常麻烦了，进退两难啊！我觉得关键还是要有自己的业务，要不就是下面juayan说的要非常信的过他，可我跟他也只是认识半年的普通朋友而已。。。最佳答案关于合伙:我觉得合伙经营,在资金或技术或客户资源不足的前提下,是一种不得以的选择. 利润分配不是问题.大多问题产生,都是职权不明.你接了一个定单,觉得应该10元可以做，但他觉得不能做,这个问题就产生了.你觉得这个客户,是个潜在客户,可以花100元请客吃饭,他觉得不值得,问题也就产生了. 1、以上分工是否明确？相关授权的范围是否明确？ 2、在盈利的情况下，有多少资金是应该分配的，有多少是

应该再投入的？ 3、在损失的情况下，再投入的资金比例如何确定，一方不投入，另一方还想投入，这时候股份跟再投入的资金如何转换。 4、在盈利的情况下，一方不想再投入，另一方想扩大规模，这时候怎么来处理？ 5、来了一个客户，你觉得应该接，他觉得不应该接，谁说了算？ 6、谁管钱？怎么管？吃饭算不算成本？交通算不算？算到什么程度？总之，利润如何分配，这个可以事先说好，说不好的是很多没想到的问题。把所有的细节都想好，只要谈定了，没有多少的问题，只有执行的问题。怎么说呢如果是按经济投资的那就按百分比分利润损失也是一样到最后散伙也是一样的全部按百分比计算其实2个人合伙没那么难1人主外1人住内但前提是你要信的过那人如果你自己都不信任最好就别合作麻烦自己有能力就自己做想跟朋友合伙开公司，请问有没有什么比较关键的注意事项啊？

财务会计注意事项及工作流程

财务会计注意事项及工作流程财务会计工作人员必须了解会计整个财务会计工作流程，更应该了解相关的财务软件，比如用友和金蝶，这两种财务软件是企业财务会计工作使用最广泛的。规模大或管理水平高的企业财务会计工作均采用信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机自动完成：凭证-汇总-明细账-总账-报表等。首先来了解财务财务会计工作流程是非常重要的。、财务工作大致环节如下: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业财务会计工作的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。企业财务会计工作财务会计https://www.docsj.com/doc/533921240.html, 可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。、财务会计工作具体内容分析: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才能做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末要注意计提折旧，摊销待摊费用等，若是新成立的企业财务会计工作开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借：管理费用或是制造费用贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。比如城建税，教育费附加, 堤围防护费等，由税务决定。

做生意的,9种能力,9种心态,10大禁忌!

做生意的，9种能力,9种心态，10大禁忌！提醒:点上方小老板之家即可免费订阅本刊一忌：坐门等客经商不跑不活，商品市场瞬息万变，商品交流讲究时效性，坐门难见客只有跑动，才能得知市场信息，找准时机，方能盈利二忌：没胆量俗话说，只要有七分把握便可行动，余下的三分把握靠你争龋遇事下不了决心，错过时机不得利，要知道经商中十拿九稳赚钱的事是不多的三忌：商品越贵越不卖商品不可能只涨价不跌价，贵到一定程度，只要赚钱便卖，无论赚多赚少都要满足，若坐等高价，十有**要吃亏四忌：把钱存起来赚了后不愿再投入，把活钱变成死钱，只有得寸进尺，不断扩大经营规模，发展壮大自己事业才能更上一层楼五忌：好高鹜远看不起小本小利，想一口吃成胖子，这样永远也发不了大财只有从小到大，慢慢积少成多，一步一步地走，最后才能爬上财富的顶峰六忌：酒香不怕巷子深许多人只注重生产而不注意推销，认为东西好了自然有人慕名而来，这是被动的销售手段只有主动拉客，扩大影响，才可多销而盈大利七忌：人家咋干咱咋干缺乏创造精神，总跟在别人身后，被人牵着鼻子走，别人把利收完了，你再干就获利甚少或一无所得只有抢先一步占领市场，才能获胜八忌：热信息热处理得了热门信息，便急急忙忙盲目行动，不做好充分准备，打无准备之仗败多胜少只有认真分析研究市场，待胸有成竹，方能上马九忌：喜热厌冷总以为什么东西干的人越多越有利，要知道＂萝卜多地皮紧＂只有看准＂不起眼＂之处，爆冷门，才可能拥有市场十忌：厚利销售销售商品只顾销量多，利厚价高令人望而却步，结果厚利销少只有把利看得轻些，价格合理才会有顾客，薄利多销方能赚大钱成大事的九种手段： 1敢于决断－－克服犹豫不定的**性很多人之所以一事无成，最大的毛病就是缺乏敢于决断的手段，总是左顾右盼思前想后，从而错失成功的最佳时机成大事者在看到事情的成功可能性到来时，敢于做出重大决断，因此取得先机

揭露舞弊审计的种主要方法

揭露舞弊审计的20种主要方法 1、制定审计方案，检查相关文件、协议，了解机构的设置、管理、程序和实务，检查内部控制制度，评价内控制度的强点与弱点，对内控弱点进行重点审计。 2、了解过去曾发生过的舞弊类型，确定舞弊可能存在的领域，审查舞弊者是否使用了不当的会计政策，检查隐匿亏损，夸大业绩及偷逃税款等经济事项，披露事实真相。 3、测试各机构的工作目标和道德环境，思考舞弊当事人的动机，分析在何种环境和状况下，揭露财务人员利用手中权利通过串通转移、支取挪用等手段侵占各种资财，营私舞弊。 4、寻找潜在的能证明有问题会计事项的文件，审查这些文件的异常现象，如虚假制造、篡改、歪曲。更改会计报表进而据以编制相应的会计记录、原始凭证等会计资料和其他相关资料；不适当的账目分类；长年不结的往来款项等。 5、确定有效的调查方式，查明账户余额中有问题的和异常的会计事项，如随意改变资产、负债、所有者权益、费用、成本的确认标准或计量方法，以便虚列、多列、少列、不列费用、成本情况，披露编造虚假收益或隐瞒收益情况。 6、收集保存证据，证实资产损失、伪造会计事项和虚假财务报表存在的事实；进而获得刑事、民事或保险方面的索赔权利。 7、确认舞弊犯罪事实的证据，确认被怀疑人是否是这资舞弊行为的唯一个人，确认被怀疑人从中得到某种好处的准确证据，是否存在无法说明来源的财产，生活水平是否超出收入水平。 8、评价调查发现的结果，在舞弊调查各阶段，都要用证据标准来衡量和评价调查结果，对口头证据要仔细询问，找出破绽；对书面证据要细心审查，找出漏洞；对实物证据要细致观察，找出疑点，以确定某种断言、某一公众关注热点或举报是否存在舞弊事实证据，并能说明其意图动机。 9、从异常时间上发现问题。从经济业务发生的特定时间上发现异常时间。如果会计凭证上没有反映业务发生的特定时间，或所反映的特定时间与经济业务的内容有明显矛盾，就应视为异常时间，需要借助其他资料，进一步核查。 10、从时间长短中发现异常时间。在商品购销过程中，商品的购、销、调、存有一定的先后顺序，并且可以凭借有效单据测算正常的时间，如果发现先后顺序无故颠倒，或在时间上远远超过了正常时间，就需要进一步查明原因。 11、从异常的地点发现问题。一是从距离的远近发现异常地点。企业经营过程中，同一商品可以从多渠道，多地点采购，在同等条件下为节约成本，应就近采购，而舍近求远，或频繁多次倒买倒卖的采购行为，就有拉关系，得回扣，贪污钱财之嫌，应作为异常地点，进一步查明原因。二是从商品流向发现异常地点。商品流向决定了购销业务所涉及的地点有一定的规律。如果地点与经济业务的内容无关或相矛盾，电应视为异常地点做进一步调查。三是从异常数字中发现问题。从数字值的大小变化发现异常数字。要把握经济业务本身量的界限。如某企业的管理费每月有个正常的数值区间，而某一个月的管理费突然上升许多，就是异常数字，需要作进一步审查，以便弄清疑点。从数字的正负方向发现异常数字。应把握经济业务本身应该是正数，还是应该是负数，或者既可以是正数又可能是负数。如资产账户中的固定资产、材料、货币资金等，都应该是正数，如果出现负数，便是异常数字，需要进一步详细查明。12、从数字的精确度发现异常数字。一般来讲，会计核算的数字比财务汁划的数字要精确。在会计核算数字中，该精确的而没有精确，不该精确的而精确到脱离实际的程度，均是异常数字，需要问个为什么，并进一步弄个明白。 13、从资金运动的去向发现异常账户对应关系。资金运动总是有来龙去脉的，商品资金是由货币资金而来的，具体是通过”库存商品”账户反映其来路。在正常情况下，”库存商品”账户的借方；对应”银行存款”