会计查账常用技巧有哪些

会计查账常用技巧有哪些？

为了保证查账工作的顺利进行，达到预期检查目的，对一些特殊的情况，如被查企事业单位财务管理混乱、账目不全和账外“账”等，必须相应采取一些较为特殊的检查方法。本文主要介绍了会计查账常用技巧。

一、三查三找法

对管理混乱，财务上建账不全，记录零乱的企事业单位，可采用三查三找法突破查账困境，具体内容是：

1.查银行对账单，找钱款数量。

当被查单位原始凭证残缺不全，只有现金日记账和银行存款日记账，或甚至无日记账可查时，银行对账单就是唯一的银行存款收入、支出情况的完整记录。根据对账单，确定每笔银行存款收入的来路，对于支出的款项，可以查证支出的数量及支出具体去向是否合理合法。经济案件查账中，诈骗、投机倒把团伙往往运用多单位户头转账方法，最后将得来的赊款转入本单位户头。查账时，只有用这种查账追踪方法，方能一查到底。

2.查其他往来账，找业务关系对象。

其他应收款和其他应付款账户往往是舞弊者掩盖舞弊事实，隐瞒各种收入或虚增支出的重点实施对象。如企业或单位将销售收入不入销售账，而作为其他应付款入账，转移收入偷漏税收等。通过往来账户的查证，既可以摸清舞弊者的舞弊手段，又可以查明资金的去向。

3.查应收销货款和应付购货款，找款项的去路。

企业或单位在一定时期内资金占用总额衡等于来源总额，应收销货款是一个债权账户，它说明了流动资金的去向：应付购货款是一个债务账户，它说明流动资产中部分款项占用的来路。这些方向和来路是否正常，应通过对具体经济业务的会计资料查证后，方能说明原委。

二、发现疑点法

检查能否顺利进行，实现既定目标，检查人不但要掌握并熟练运用各种检查方法，更重要是能否发现问题，找出疑点。根据我国会计基础检查的工作实践经验，有8种发现问题的方法。即从异常数字中发现问题的方法;从异常业务往来单位发现问题的方法;从账户之间异常对应关系发现问题的方法;从异常时间中发现问题的方法;从异常地点发现问题的方法;从有关人员异常生活变化中发现问题的方法;从逻辑矛盾中发现问题的方法和从异常结算方式中发现问题的方法等。这8种方法主要是根据会计资料的8种基本要素的特点和检查人员实践经验提炼产生的，检查时应适时交叉运用。

1.从异常数字中发现问题的方法。

主要是根据企业或单位某一类型经济业务涉及金额或数量的正常变化范围，从中发现超过这一范围之外的特殊业务，作为检查的重点。寻查异常数据一般可从以下3方面着手：

①从数字价值的大小(金额大小)变化发现异常数字。每一类经济业务的发生在一定时期内有一个正常的量的界线。如：某集体建筑施工企业1992年1至9月累计开支企业管理费12000 元;上年同期为75000 元;1992 年年度计划支出数为100000 元～120000元。在管理人员、管理费上交标准和工程量没有大的增长变化的情况下，该企业当期实际开支的企业管理费120000 元，这个数字，就是异常数据。而同时期支出在75000～90000 元(120000 元÷12个月×9个月)间，就是业务的正常量的界线。发现企业管理费异常数据这一疑点，然后再逐项检查该企业的企业管理费中各项具体支出的内容，就很容易查找出详细的疑点和具体的问题来。

②从数字的正负变化方面发现异常数据。有些数据有固定的变化方面，或为正数、或为负数，或有两种可能，但变化总有一定规律。

如材料按计划成本总分类核算时，采购材料实际成本与计划成本的差，可能是正数(即超支差)，也可能是负数(即节约差)。若检查某生产企业某种材料成本差异率上月为-5%，本月则变化为5%，这就是一种异常数字，从中进一步查证，就有可能发现在材料采购等环节的问题。

③从数据的精确度发现异常数字。会计核算的数据比财务计划的数据更为准确，但这种精确也有一定的规律。如检查中发现一经理旅差费报销上总金额为2679.91元，出差地点是一大城市。这个数据粗看有整有零，但详细斟酌，破绽就出来了，车船票、住宿费和补助费一般不会出现以分为单位的零星金额，从中进一步查核，很可能从住宿费用发现问题。

2.从异常业务往来单位发现问题的方法。

企业单位之间的经济联系广泛、复杂，有购销业务关系，也有其他往来关系。但就某一类经济业务而言，其业务是相对稳定的，如机床厂生产的机床，主要购人单位是各种机械加工厂和机电公司;棉纺厂生产的棉纱，主要销往各类棉织厂和床单厂。目前我国的经济体制改革更加深入，经济交往范围更加广泛，总会有一定规律，很多经济业务往来只在一定范围、一定对象和一定时间中进行。由此，我们从异常业务往来单位发现问题也可从3个方面入手：

①从购销单位的业务范围发现异常的购销单位。每一个经营实体均有一定的经营业务范围，若超出这一范围，就是应查证的疑点。如某副食品商店，其进货渠道主要是各副食品加工厂和副食品公司或批发部，若发现一张购货凭证是非经营或生产副食品单位开出的，明显出现经营业务范围与出具凭证单位异常情况，就是查账的疑点。

②从购销单位和货款结算单位的矛盾发现疑点。如甲销售单位销售一批产品，付款单位是购货单位乙，结果实际付款单位是丙单位，

且金额又不相符，这就是应查证的疑点。

③从结算的期限长短发现疑点。正常经济业务的发生、往来与结算都具有一定频率，若在往来账户中发现有的往来单位名称陌生，长期无业务往来，挂账数额又大，如机床厂1991年度的应付货款账户金额达540000元，较1990年度增长了150000元，其中仅应付某钢铁厂材料款就有120000元，又如某基层供销社1992年度应收货款金额108000元，其中一笔销往云南某地的应收货款78000 元。这两笔均是查证的疑点，进一步查实，可能是虚列客户和呆账。

3.从账户之间异常对应关系发现问题的方法。

任何一笔经济业务都会涉及到两个或两个以上账户，具体内容的变化需要在两个或两个以上账户中进行全面的反映，形成账户对应关系，并在会计凭证中表现出来，而异常的账户对应关系则不能正确反映经济业务内容，查账人员可从凭证(主要是记账凭证)审核人手，发现异常账户的对应情况，就不难找出疑点，一般可从以下3方面入手：

①从资金运动的方向发现异常账户对应关系。每一项资金运动均有来龙去脉，因此每一个账户的借方或贷方均有一定的正常对应账户，若某生产企业的生产成本账户的贷方与银行存款账户的借方直接发生对应关系，则为异常，应进一步查实。

②从资金运动的来路发现异常账户对应关系。每笔业务都有来路和去向两个方面。如产成品人库业务，一方面产成品增加，这就是去向;另一方面生产费用减少，则是产成品的来路。若某企业产成品账户借方直接与银行存款或材料账户贷方发生对应关系，这就不是产成品的正常来路。

③从没有原始凭证的应收、应付款的转账中发现异常的账户对应关系。

这类方法主要针对弄虚作假、违反财经纪律的非合法性业务。如

某企业虚列应收、应付款户头，转应收款套取现金，用应付款账户过渡截留利润。

4.从异常时间中发现问题的方法。

每项经济业务发生总有特定的时间，会计资料(原始凭证)对经济业务记录的时间应与业务发生相同。有些经济业务发生需经过一段完整的过程，但也有一个正常的期限，且相关经济业务发生时间也是有先后顺序的。检查时，若发现不符合规律的情况，应作为疑点。也可以从3个方面人手：

①从经济业务发生的特定时间上发现异常时间，若经济业务中相关会计凭证没有反映经济业务发生的时间，或者反映的特定时间与经济业务内容有明显矛盾，这就是疑点，需要查实。如北方某电子生产企业查账时发现一张开票日期为12月25日的购买饮料发票，金额为35000元，销售出据单位是该厂所辖的独立核算的劳动服务公司商店，从行业性质和时间上推导，该企业不属于高温生产作业单位，时近年终又处在冬季，怎么会大量购进饮料?进一步查证，很可能查出“小金库”和年终突击发钱的问题。

②从经济业务发生时间长短中发现疑点。在商品或材料采购过程中，会出现在途物资，根据供货单位的远近和所采用的运输工具的不同，可以测算出正常的物资在途期间，若超过这一期间，则为疑点。如湖北某地五交化商店计划组织200台进口彩电进行国庆销售活动，在深圳某进出口公司接洽妥当的情况下，9月2日汇款40万元，同时派专职采购员前往深圳催运。9月24日收到200台的收款收据，但只收到彩电100台，采购员电报说明理由为找不到合适的车皮。另外100台则在11月15日才收到。这就是疑点，如派专人到深圳进一步查实，有可能查出采购员从中转卖获利息，再进货发运的问题。

③从结算时间上发现疑点。正常的债权债务关系由于经济合同规

定的具体要求不同和选用结算方式不同，均有一定的结算期限，若发现有长期超期挂账的应收款或应付款，则应查明原因。

这种方法在目前结算秩序还不够正常、“三角债”问题还未得到全面解决的情况下，应用不算广泛;但在个人收入调节税的检查结果中时常用到。如某省某地区的一个物资公司4人承包，为了逃避应交的个人收入调节税，一方面将1989年度应兑现承包收入258000元挂在应付款账户2年多不转账，另一方面借走业务费240000 无长期挂在应收款上。

5.从异常地点发现问题的方法。

每一笔业务均有发生地点，这些地点是否异常是根据业务的内容来判定的。如某电力设备厂向某边远山区县销售中小型电力设备，这笔业务内容与地点之间属于不正常逻辑关系，则是疑点，有继续查证的价值。认识异常地点一般采取两种方式：

①从距离远近发现异常地点。同一商品或材料有多种采购渠道，在其价格、质量、品种、规格相同的情况下，一般应就近采购，除非企业暂时无现款支付，附近供应部门不赊账、较远的地方可以赊销，才会舍近求远。但当前有些采购人员为了拉关系、吃回扣、行贿受贿、从中获利等，不惜损害国家集体的利益，舍近而求远，这种异常现象在检查中应密切注意，并严格追查。

②从物资运动流向发现异常地点。一定经济业务的内容与市场需求和物资供应地点有密切联系。如湖北派人到广东沿海一带大量采购大米和棉花;湖南派专人到北京购菠萝;这都是异常业务，因为盛产大米、棉花的湖北一般不可能到沿海一带购买大米和棉花;湖南也不会产生放着紧临菠萝产地广东不去，反到北京购买的现象。进一步查证，有可能发现买空卖空或其他问题。

6.从有关人员异常生活变化中发现问题的方法。

人是经济活动的主体，有问题或疑点账项的查证往往会落实到有关人员的身上。如某单位职工负伤，单位照顾他到基建材料工地负责建筑材料验收工作，短期内家庭发生很大变化，家用电器从无到有品种齐全，抽烟档次飞跃上升，两年后还建起了一栋两层私房，这种情况不能单从账面资料上检查，还必须将人员(从事经济活动的人)作为“活账”重点突破。异常变化可从以下两方面调查。

①查经济收入状况，认真分析被查人员的异常变化。如一个家庭或个人的经济耗费水平大大超过其正常收入水平，应作为异常变化疑点查清。

②从生活“派头”的突变认识被查人员的异常变化。

大量实践证明，部分贪污等违法分子谋取暴利的目的是为了满足其腐化生活的需要，一旦非法所得得到后，其生活方式逐渐变化，检查人员应通过调查座谈掌握这一线索，再查证必有收获。

7.从逻辑矛盾中发现问题的方法，亦称逻辑推理查账法。

它是根据有关数据来证实账面资料是否正确，从而进一步发现问题的一种检查方法。这种方法一般都与以上所介绍的方法配合使用，配合较多的主要是逆查法。如某省机床厂1991 年利润表上反应利润总额50000 元，1990 年度利润总额为320000元。与有关数据比较出现逻辑矛盾，通过分析资金平衡表，发现该企业储备资金800000 元，比1卿年度期末数1200000 元，减少400000元，据此，经过对企业的储备资金的所有账簿进行查核后，发现多转成本截留利润2280000元的问题。

8.从异常结算方式发现问题的方法。

企事业单位因商品物资购销和劳务供应而结清价款所采取的方式有许多种，见以下图示：

以上结算方式的使用都有一定的范围和规定，现金结算也有严格的结算纪律。如使用违反常规和纪律的结算方式，则是异常结算方式，应予以查明。

此类检查法的实例已贯穿于前面各法之中。

以上结算方式的使用都有一定的范围和规定，现金结算也有严格的结算纪律。如使用违反常规和纪律的结算方式，则是异常结算方式，应予以查明。

此类检查法的实例已贯穿于前面各法之中。

三、账外账检查法

是指对被查单位隐匿截留资金于账簿内容之外，形成企事业单位的“小金库”，或是为逃避会计监督，巧施手段进行账外交易等违法行为的检查方法。目前，实施账外账已成为相当一部分企事业单位截留收入、分散转侈各种基金来建立“小金库”的一个较为普遍的违纪违法的手段。检查的方法关键是要抓住其主要来源和存在形式：

1.以领代报、以借代报形成账外资金。

这类形式多见于各种专用基金的支用，作弊目的在于逃避对资金的监督。如某企业单位的各项专用基金由所属生活服务公司以某种项目为名领出，将用后剩余部分变为账外资金，或者干脆巧立名目，制造账外资金。这类问题检查要抓住会计上的特点，重点查证作报销凭证的领据借据和各种专用基金、费用、营业外支出等账户。

2.向非独立核算单位拨款，作减少企业基金处理，形成账外资金。

这种弊端常见于上下级单位之间，上级列出拨出，下级收款单位列入拨入，系统汇总报表中基金结存数，并不减少;或者向核算网点拨款形成账外资金。会计上混淆基金缴拨与提取使用的界限。查账时应鉴别每笔拨款的受款单位是否为直属独立核算单位。

3.用各种方式让利于附属单位形成账外资金。

作弊的目的是将截留收入变成集体单位利润、用于不正当开支。如某工厂以高于市价或议价购入所属劳动服务公司等单位采购回来的平价或低于市价、议价的原材料，又将生产的紧俏商品降低价格给所属劳动服务公司等单位，转手高价出售获利。该厂会计上表现为发票所列价格异常，原材料购进价格高于市场和议价，产品售销价格低于该厂价格规定，或所属单位购进原材料价格低于厂直接购进价、或所属单位商品销售价格大大高于厂价规定。这是查账的主要线索。

4.直接截留国家收入不入账。

如某工厂设立“技术咨询公司”，实际不干技术工作，专门截留国家收入。但无论采取什么方法截留，都是以私分为目的，并且都在附属单位。因各种截留必须出具合法单据给对方，往往使用本企业收据、发票等;还有的企业是直接在发票上做文章。查账时可以从考察空白单据领用和发票的填写入手，重点查证领用空白单据的序号及有关合同、协议，查对销售发票的存联和发票联，追查舞弊的事实。

会计的记账方法有哪些

会计的记账方法有哪些 根据记账凭证，运用一定的记账符号和记账规则将经济业务登记在账户上的技术方法。 记账方法是根据单位所发生的经济业务(或会计事项)，采用特定的记账符号并运用一定的记账原理(程序和方法)，在账簿中进行登 记的方法。 出纳人员为了对会计要素进行核算，反映和监督企业的经济活动，在按一定原则设置了会计科目，并按会计科目开设了账户之后，就 需要采用一定的记复式记账的种类 1、借贷记账法 用“借”和“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法，是国际上通用的记账方法。 2、收付记账法 用“收”和“付”作为记账符号的一种复式记账法，是我国传统收付记账法基础上发展起来的一种复式记账法，现已停用。 3、增减记账法 用“增”和“减”作为记账符号的一种复式记账法，是我国上世纪60年代商业系统采用的记账方法，现已停用。 二、借贷记账法 (一)借贷记账法概述 1、借贷记账法产生和发展 它起源于13世纪的意大利，到商品经济的发展，借贷记账法在 世界各国采用。

2、借贷记账法的定义 借贷记账法就是以“借”和“贷”作为记账符号，在账户中记录资产和权益增减变化和结果的一种复式记账方法。 (二)借贷记账法的基本内容 1、记账符号 以“借”“贷”作为记账符号，用来表示记账的方向。 账方法将会计要素的增减变动登记在账户中。 记账方法的分类 按照登记经济业务方式的不同，记账方法可分为单式记账法和复式记账法。复式记账法又因其构成要素的不同而分为借贷记账法、 增减记账法和收付记账法。借贷记账法是目前世界上通用的记账方法。收付记账法和借贷记账法都是由单式记账法逐步发展、演变为 复式记账法的。 单式记账法 单式记账法是对所发生的经济业务只在一个账户进行登记的方法。它是一种不完整的简易记账方法。这种记账方法一般只记录银钱收 付和债权债务结算业务，有时也登记实物。需要什么资料登记什么 资料，账户与账户之间没有必然的内在联系，也没有相互对应平衡 的概念。单式记账法只能反映经济业务的一个侧面，会计记录之间 不存在相互勾稽关系，因此，不能全面、系统地反映经济业务的来 龙去脉，也不便于检查账簿记录的正确性。 复式记账法 复式记账法是从单式记账法发展演变而来的。这种记账方法是对所发生的经济业务，以相等的金额在两个或两个以上账户中进行登 记的方法。在复式记账法下，由于对每项经济业务都以相等的金额 在相互对应的账户中作双重记录。因此，账户之间存在相互勾稽关系，可以了解每项经济业务的来龙去脉，还可以用试算平衡的方法 检验账簿记录的正确性。复式记账是一种科学的记账方法，被世界

(完整版)会计凭证附件常见错误及规范指导.doc

会计凭证附件常见错误及规范思路大全 在会计基础工作中，即使是最细微的问题，如果因为我们不足够重视，最终也有可能成为财务核算的大问题。 费用类不规范点规范附件明细1：购买办公用品只有发票，没有其他 1、办公用品费单据；经审批的请购单、发票、入库单、支出2：批量购买办公用品，没有采购入库凭单、银行回单等相关资料。 和各部门领用单。 2、差旅费只有差旅费报销单没有行程单等记出差工作计划书（出差行程单）、发票、录。差旅报销单、银行回单等相关资料。 3、车辆修理费 / 只有修理费 /汽油费发票，企业没有车经审批的汽车修理清单、发票、支出凭汽油费辆。单、银行回单等相关资料。 只有银行回单，未有申报表或税收缴纳税申报表主表或网上打印、支出凭 4、税款缴纳单、税收缴款书或银行代扣款回单等相 款书。 关资料。 1：批量购买劳保用品，没有采购入库 5、劳保用品和各部门领用单；经审批的请购单、发票、入库单、支出2：各部门领用劳保用品未有部门领用凭单、银行回单等相关资料。 单或者单据部门不全。 6、广告费只有发票和合同，未有照片或者其他经审批的合同、发票、相关的照片、支 广告样本等辅助证明资料。出凭单等相关资料。 只有会议费发票未有，会议议程、签 经审批会议预算、合同、会议结算清单、 7、会务费发票、会议议程、签到表、会议照片、 到表、会议照片等证明资料。 支出凭单等相关资料。 1：快递费月结没有与快递/物流公司签 8、运费 /快递费署合同；委托运输协议、运费结算单、发票、支2：月结单没有核对记录及内部审批记出凭单等相关资料。 录。 供应链类常见不规范点规范附件原料采购

1、预付款 2、预付款核销 3、货到付款 4、采购入库 产品生产 1、生产领用 2、产品入库结转 产品销售 1、销售收入确认/销售成本结转 产品研发 1、研发领料单 2、研发费用分摊 资产类 固定资产及低值易耗 1、资产购买 2、资产修理 3、资产清理或盈亏处理 4、固定资产折旧的计提预付款只付银行回单，未后附合同。采购合同、采购付款单等相关资料。 未后附相关单据。 采购合同、原材料采购入库单、收货报 告单、发票、采购付款单等相关资料。1：未后附采购合同、原材料采购入库 单、收货报告单；采购合同、原材料采购入库单、收货报2：以供应商的送货单为入库单，未有告单、发票、采购付款单等相关资料。 企业自己的入库单。 1：以供应商的送货单为入库单，未有 采购入库单、采购收货报告单等相关资企业自己的入库单； 料。 2：退料单单据未齐全。 原材料领用单，单据上的信息要素不 《生产耗用表》、原材料领用单。 齐全，不便于会计和税务核算所用。 产品入库单，单据上的信息要素不齐 《生产成本表》、产品入库单。 全，不便于会计和税务核算所用。 销售收入确认和结转成本附件只有发发票、销售出库单表、销售单、销售成票，没有其他单据作为附件。本结转等相关资料。 研发领料单，相关单据要素不齐全。研发领料单、研发采购合同，采购入库比如未有具体研发部门及研发项目。单，领用单。 附件所附研发费用分摊明细表，研发研发费用分摊表、研发费用分摊依据等费用分摊依据不明确，标准不统一。资料。 常见不规范点规范附件 1：只有固定资产发票，没有其他单据；经审批的请购单、合同、发票、入库单2：没有固定资产部门领用单，无法确/验收单、资产照片、支出凭单等相关 定具体使用部门和日期。资料 只有修理发票，没有修理固定资产其经审批的单据、修理报告单、发票、支 他单据。出凭单等相关资料。 固定资产清理和盘亏单据上相关信息 经审批的签呈、溢缺明细表等相关资 处理不完全，不能为会计核算提供相 料。 关齐全要素。 采用系统的，未将系统每月固定资产 固定资产折旧计提表等相关资料。 折旧打印出来作为附件。

会计错弊与查账方法入门(doc 8页)

会计错弊与查账方法入门(doc 8页)

舞弊强调的是出现不实反映的故意行为。它与会计错误有相同或相近的形式，但却有本质上的不同。舞弊是见不得人的，是不敢公之于众的，需要伴有一定形式的伪装和掩饰，通过虚列事实或隐瞒真相等手段做假，一般很难以让人发现。 会计舞弊主要包括： (1)伪造、变造记录或凭证。 (2)侵占资产。 (3)隐瞒或删除交易或事项。 (4)记录虚假的交易或事故。 (5)蓄意使用不当的会计政策。 5．会计舞弊的特点 (1)会计舞弊一般都是故意行为，当事人进行舞弊是为了达到某种不正当的企图。例如，出纳人员为侵吞现金而隐瞒现金收入业务；企业领导为虚夸利润、粉饰其业绩骗取上市资格等而授意财会人员虚列收入、人为少计费用等。 (2)会计舞弊一般都会导致企业最终会计信息被歪曲或掩盖，与客观事实不符，违反国家有关法规和企业会计准则，不能准确、公允地反映企业的财务状况和经营成果。 (3)会计舞弊可能是个人行为，也可能是串通舞弊的团伙行为。例如，出纳人员篡改凭证的方式贪污现金，通过私自签发支票并不予登记的方式挪用企业存款等属于个人舞弊；而材料核算人员与仓库保管人员串通作弊，侵吞企业财物，企业领导授意有关财会人员人为调整账目、虚计损益则属于团伙舞弊。 (4)会计舞弊由于一般都有预谋，因而手段比较隐蔽，较难被发觉。 (5)会计舞弊一般后果比较严重，往往导致企业财产受损、国有资产流失、国家税收流失等经济后果，而且它一般与经济违法、犯罪行为伴生。因此，经济、法律各界人士都应学习一定的查账技巧，以保护个人或集体的财产。 6．会计舞弊惯用的手段 会计舞弊者经常采用的舞弊手段有： (1)利用企业内部控制制度的缺陷和薄弱环节进行舞弊，以达到满足私欲的目的。例如，出纳人员利用企业空白支票。财务专用章、法人印鉴未予分离保管的弊端，私自开具支票，挪用公款；经费报销核算人员利用企业报销审批制度不严密，而将自己的个人消费票据随同有关业务支出一起报销人账等。 (2)拉拢掌握与自己职责不兼容的人员串通舞弊。例如，材料核算人员拉拢仓库

会计分录处理方法大全

一、资产类 一、现金 1、备用金a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目） 贷：现金 b、报销时：借：管理费用（等费用科目） 贷：现金 2、现金清查a、盈余借：现金 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷：营业外收入（无法查明） 其它应付款一应付X单位或个人 b、短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷：现金 查明原因：借：管理费用（无法查明） 其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任） 其他应收款-应收保险公司赔款 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 3、接受捐赠借：现金 贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值 贷：资本公积-其他资本公积 应交税金-应交所得税 二、银行存款 A、货款交存银行借：银行存款 贷：现金 B、提取现金借：现金 贷：银行存款 三、其他货币资金 A、取得：借：其他货币资金-外埠存款（等） 贷：银行存款 B、购买原材料：借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：其他货币资金-（明细） C、取得投资：借：短期投资 贷：其他货币资金-（明细） 四、应收票据 A、收到银行承兑票据借：应收票据 贷：应收账款 B、带息商业汇票计息借：应收票据 贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款

财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息） 贷：应收票据（帐面数） D、已贴现票据到期承兑人拒付 （1）银行划付贴现人银行资金借：应收账款-X公司 贷：银行存款 （2）公司银行资金不足借：应收账款-X公司 贷：银行存款 短期借款（资金不足部分） E、到期托收入帐借：银行存款 贷：应收票据 F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备） 贷：应收票据 G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资） 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：应收票据 五、应收账款 A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额） 贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税） B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣） 财务费用 贷：应收账款-X公司（总价） C、发生销售折让：借：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税） 贷：应收账款 D、计提坏账准备（备抵法）借：管理费用-坏帐损失 贷：坏账准备 注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数； 如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。 E、发生并核销坏帐：借：坏账准备 贷：应收账款 F、确认的坏帐又收回：借：应收账款同时：借：银行存款 贷：坏账准备贷：应收账款 《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别： A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成 B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的 六、预付账款 A、发生借：预付账款 贷：银行存款 B、付出及不足金额补付借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税）

会计做账方法

会计做账的方法 1.成本费用互化:操作方法：将属于成本项目的支出帐务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。原因：因为成本由直接人工，直接材料，制造费用组成，而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混淆，所以是该操作的漏洞。另直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合。 2.费用资本（产）互化:操作方法：将属于费用项目的帐务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除。或将属于资产类科目的支出直接确认费用，当期税前扣除。 原因：部分资产价值本身就包含费用，故可将其他费用整合进入资产价值，反之亦然。另资产修理，借款费用等本身确认边界比较容易人工虚拟。另固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。 3.费用名目转化:操作方法：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入帐，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。原因：费用确认以发票为依据，发票容易虚拟。 4.费用预提/递延/选择性分摊:操作方法：为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟纳税。或为其他目的（如股权转让价，当期业绩）夸大当期利润选择递延确认。 另有选择性的将费用分摊，如在各费用支出项目上分摊比例进行调节，控制因该项目造成的税费（如调节土地增值税）。原因：同第3点。 5.成本名目转化:操作方法：将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目，或反行之。 6.成本提前&推迟确认/选择性分摊:操作方法：将本期结转成本时多结转，或本期少结转，下期补齐，或选择成本分摊方法达到上述2个目的。原因：成本结转规定较模糊。 7.收入提前&推迟确认/选择性分摊:操作方法：将本期结转收入多结转或少结转，下期补齐。或选择收入分摊方法达到上述2个目的。原因：收入确认规定较模糊。 8.收入名目转化:操作方法：将收入总额在多种收入项目间进行调节，如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。 9.收入负债化/支出资产化;操作方法：将收入暂时挂帐为其他应付款，或将支出暂时挂为其他应收款，达到推迟纳税或不纳税的目的。 10.收入、成本、费用虚增/减;操作方法：人为虚增或虚减收入或成本或费用，或虚减收入。造成进行差错调整的依据。达到纳税期拖延或

教你如何成为一个出色的税务会计!总结版!

教你如何成为一个出色的税务会计！总结版！ 越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点： 一、增值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。 一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起180日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面”进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发 票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。 （三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。 增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。

财务会计舞弊、防范与监管

财务会计舞弊、防与监管 摘要：本文从会计舞弊的概念、分类和会计舞弊的动因对会计舞弊进行了研究，同时进一步分析了我国会计舞弊的在动机。分析了财务会计舞弊的防机制以及我国财务监管的现状，并就如何建设我国财务会计监管体系做出了说明。最后结合戴尔公司的舞弊案例进行了相关分析。 关键词：会计舞弊、动因、舞弊防机制 一、会计舞弊的概念 会计舞弊这一概念的表述各式各样，尚未达成较为一致的定义。 注册舞弊审核师协会对会计舞弊做了如下定义：有意地、故意地错报或遗漏重要事实，或者诱导性会计数据，以及在与其他所有可获得的信息一起考虑时，可能导致阅读者改变和调整其判断和决定的会计数据。 《特拉维德委员会报告》将财务报告舞弊定义为：通过行为或遗漏造成的故意或鲁莽行为，其结果是重大的误导性财务报表。 AICPA 在《审计准则公告第82 号》(SAS NO.82)中将会计舞弊界定为是指为了欺骗财务报表使用者而对财务报表中列示的数字和其余揭示进行有意识地错报或忽略。 LEE，INGRAM & HOWARD 用列举的方式对财务报告舞弊作了定义。他们认为，财务报告舞弊就是系统性的利润操纵；还可以是管理当局故意错报财务报表附注，而不需要对利润进行操纵，比如故意漏报已经知晓的或有负债、债务合同和关联交易等；通过操纵折旧也可能导致舞弊性的财务结果。 彼得·琼斯在《公共部门反舞弊及腐败》一书中，归纳了各会计团体对“舞弊”定义的共同点：为谋取个人利益有意识地对财务报表及记录进行歪曲。 我国《独立审计具体准则第8号——错误与舞弊》将舞弊定义为：导致会计报表不实反映的故意行为。 申展在《会计错弊与查账技巧》一书中也指出：所谓舞弊是指故意的，有目的的，有预谋的，有针对性的财务造假和欺诈行为。 綦好东认为，会计舞弊是一种以获取不正当利益为目的，采用欺骗性手段故意谎报财务事实的行为。 完整意义上的会计舞弊定义应为：会计舞弊是行为人以获取不正当的利益为目的，有计划，有针对性和有目的地故意违背真实性原则，违反国家法律、法规、政策、制度和规章规，导致会计信息失真的行为。

会计分录巧记手法

会计分录巧记手法文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]

在不少会计学员看来，会计课程的学习比较单调，整天都在和会计分录以及公式计算打交道，知识点非常琐碎，一般中有特殊，特殊中还有特殊，苦于没有好的方法去记忆和理解会计核算的规律。应该说“书山有路勤为径，学海无涯苦作舟”，会计学习必须依勤学苦练，没有什么“终南捷径”，但是会计学习自有其内在的规律，我们需要在学习中借助一些窍门，提高我们的学习效率，达到“事半功倍”的效果。 这里介绍的“口诀法”(你还可以称其为“打油诗”。)应该就属于这种窍门。 一、最基本的口诀——读书口诀 所有学科的考试学习，包括会计学习，都必须仔细阅读考试指定教材和考试大纲。如果你是参加社会助学的会计应考者，那么从你听辅导教师授课到最后准备考试，应该至少读五遍指定教材。我将其总结为“自考五读口诀”，具体内容如下： 一读课前预习先，从师二读课堂间。 温故知新读三遍，四读再把习题练。 五读复习迎考试，胜利通过笑开颜。 这主要强调课前预习、课堂听讲、课后复习、做题巩固以及总复习迎考都要把读书放在基础性地位。我每门课开课第一次，我都将这个口诀写在黑板上，要求同学作为参加会计考试的座右铭，这其实对所有科目的考试中都是有用的。如果你是纯粹的自学，那么读书的意义就更是不言自明了。古人说“书读百遍，其义自现”或者“熟读唐诗三百首，不会吟诗也会吟”都是这个道理。

二、利用口诀理解记忆账户记账规则 借贷记账法下的记账规则是基础会计学习的入门规律，是需要同学 们深刻记忆和理解的最基本知识点之一。我们一般把账户区分为资产、 负债、所有者权益、成本、损益五大类。资产、成本类账户一般都是借 方登记增加，贷方登记减少；负债、所有者权益账户(二者合并称为权益)一般都是借方登记减少，贷方登记增加；损益类账户则需要区分是费用 类还是收入类去分别登记，收入与费用之间的登记也是相反的。为便于 初学者理解，提高其学习兴趣，我编写了以下口诀，并命名其为“记账 规则之歌”。 记账规则之歌 借增贷减是资产，权益和它正相反。 成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。 损益账户要分辨，费用收入不一般。 收入增加贷方看，减少借方来结转。 曾经有一个女学员用“四季歌”的曲调在课堂上演唱，大大加深了 初学者的记忆痕迹。我们在基础会计考试中记账规则直接考查一般都采 取简答题的形式，如果你能记住这首“打油诗”当有好处。 大家也许还记得，会计核算有七种基本核算方法，即：设置会计科 目(设置账户)、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本核算、财 产清查、编制会计报表。我们也可以把七种方法总结成为以下的口诀：会计核算方法七，设置科目属第一。 复式记账最神秘，填审凭证不容易。

会计做账总结

会计做账总结 篇一：会计做账心得体会 会计做账心得体会 光阴荏苒，转眼间我们的实训生活已经结束了。我知道，会计需要的是实际操作好、专业技能强的人才。尤其作为职业院校学生，技能是我们的立足之本，所以开设会计实训课是很重要的。 在过程中一定要全心全意投入于该企业的经济业务，稍不留神，就不知道在做什么工作了，接下来要做什么了。当然还要有团队合作精神，一定要把前面的工作全做对了，才能使后面的工作顺利并正确的完成。 在做账过程中，我觉得最重要的是：要有耐心和细心。做账是一个复杂的过程。在这次模拟做账中，我要根据审核无误的原始凭证登记记账凭证、在编制记账凭证时同时也对记账凭证进行编号、将已登好的原始凭证附在所属记长凭证的后面并粘贴好、对已登好的记账凭证和原始凭证进行核对、根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记并日清月结、根据审核无误的记账凭证登记各种明细分类账、在登记账簿时应注意在记账凭证上做好已记账的标志、最后，根据登记好的明细账登记总分类账以及对账。在这期间难免会发生错误与漏记等，但我并没有因此敷衍应付。经过我一次次耐心、细心的核对，纠正错误，现在，我对于我所做的账目感到满意。虽然，可能还存在一些不足之处，但是我相信在经过以后更多的实践经历之后，我可以成为一名优

秀的会计人员。 在这次模拟做账中，我发现理论跟实际存在很大的距离。在上会计实务课程之前，我们都是学习专业的理论知识。在一开始做账时，我满怀好奇、欣喜之心，但是在一次次面对错误之后，我彻底发现我的理论知识太过僵硬，不能灵活运用。做账期间，有时看到原始凭证时会感到无从下手;有时对某些科目会不懂如何划分;也不能凄楚、灵活的运用各项税率等。不过，成功是从一次次的失败中建立起来的。经过这些错误后，让我对这些知识有了更深入的了解。在以后的工作中，当遇到类似的问题时，我可以成功的完成。 以上这篇是会计做账心得体会。就为您介绍到这里，希望它对您有帮助。如果您喜欢这篇文章，请分享给您的好友。 篇二：会计工作心得 心得体会 从我进入镇沅公司财务部工作至今已有3年多的时间了，我从一名财务新人到现在做的成本会计，深深的体会到财务工作的不容易。现在我就把握这3年多的财务工作心得给大家分享一下。 刚进入财务部的一段时间里，对一些工作感到无从下手，茫然不知所措，这让我感到非常的难过。在学校总以为自己学的不错，一旦接触到实际，才发现自己得能力是远远没有达到工作的要求的，实际的工作远比想象中的要细致得多复杂得多，这时才真正领悟到“活到老学到老”的含义。实际的工作能力是书本上没有办法教授给大家的，必须要通过实际工作来积累与强化。

公司税务会计工作总结

公司税务会计工作总结 公司税务会计工作总结 公司税务会计工作总结1 20**年，是本人在财务科工作的第四年。在一年的时间里，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，做出了贡献。 一、认真学习政治理论知识，参加有益的政治活动，不断提高自身思想修养和政治理论水平。 20xx年，本人积极响应自治区劳教局、所部两级提出的打造一支“学习型劳教机关”队伍的号召，在学习的过程中能做好记录、积极讨论、用心体会、写出心得。同时积极参与到“文明执法树形象”、“向任长霞同志学习”等政治活动以及“爱岗敬业”演讲比赛、“两个条例”知识竞赛活动中，在参加活动的时候，明确目标、树立榜样、锻炼胆识、提高认识。 通过进行政治理论学习和参加政治活动及各种竞赛，本人在思想上、行动上与党中央保持高度一致，同时使得政治思想素质和执法水平得到了极大的提高，加强了廉洁自律、拒腐防变的能力，增强了执法和服务意识，为做好财务工作奠定了思想基础。 二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。

1、顾全大局、服从安排、团结协作。今年，根据财务科的工作安排，本人从原来的记账岗位上调整到报账岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了报账业务，与全科同志一起做好财务审核和监督工作。 2、坚持原则、客观公正、依法办事。一年以来，本人主要负责财务报账工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我所会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。 公司税务会计工作总结2 转眼间，xx年就过去了。展望未来，我对今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把工作情况总结如下： 主要经验和收获 在学校的工作中，积累了许多工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：

会计凭证样本格式

会计凭证样本格式1、现金支票 银行 现金支票存根(湘) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期年月日 单位主管会计 银行现金支票(湘) ⅩⅣ00000000 出票日期(大写) 年月日付款行名称：收款人：出票人账号 2、转账支票 银行 转账支票存根(湘) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期年月日 单位主管会计 银行转账支票(湘) ⅩⅣ00000000 出票日期(大写) 年月日付款行名称： 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核记账 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核记账 本 支 票 付 款 期 限 十 天 本 支 票 付 款 期 限 十 天

3、银行进账单 银行 进账单 （回 单） 1 年 月 日 4、银行汇票申请书 银行 汇票申请书(存根) 1 第 号 申请人盖章 对方科目（贷）__________________________ 财务主管 复核 经办

5、银行汇票 6、银行本票申请书 银行省分行签发银行本票 申请书(存根) 1 申请日期年月日第号

7、银行本票 8、商业承兑汇票 商业承兑汇票（卡片） 1 出票日期： 年 月 日 汇票号码 此联承 兑 人

9、银行承兑汇票 银行承兑汇票（卡片）1 出票日期：年月日汇票号码 此 联 承 兑 行 留 存 备 查 ， 到 期 支 付 票 款 时 作 借 方 凭 证 附 件10、银行承兑协议

银行承兑协议（存根） 1 编号： 银行承兑汇票的内容： 收款人全称付款人全称 开户银行开户银行 账号账号 汇票号码汇票金额(大写) 签发日期＿＿＿年＿＿月＿＿日到期日期＿＿＿年＿＿月＿＿日 以上汇票经承兑银行承兑，承兑申请人（下称申请人）愿遵守《银行结算办法》的规定以及下列条款： 一、申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行。 二、承兑手续费按票面金额万分之（五）计划，在银行承兑时一次付清。 三、承兑汇票如发生任何交易纠纷，均由收付双方自行处理，票款于到期前仍按第 一条办理。 四、承兑汇票到期日，承兑银行凭票无条件支付票款。如到期日之前申请人不能足 额交付票款时，承兑银行对不足支付票款转作承兑申请逾期贷款，并按照有关规定计收罚息。 五、承兑汇票款付清后，本协议自动失效。 本协议第一、二联分别由承兑银行信贷部门和承兑申请人存执，协议副本由承兑银行会计部门存查。 承兑申请人签章：承兑银行签章： 订立承兑协议日期：年月日 11、信汇凭证 银行信汇凭证（回单） 1 委托日期年月日 12、电汇凭证 银行电汇凭证（回单） 1

税务检查基本方法—账务检查方法

遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> https://www.docsj.com/doc/183813777.html, 税务检查基本方法—账务检查方法 税务检查基本方法，是指税务机关和税务检查人员实施税务检查时，为发现税收违法问题，收集相关证据，依法采取的各种手段和措施的总称。本章主要介绍账务检查方法、分析方法、调查方法、盘存方法、电子查账等内容。 第一节账务检查方法 账务检查方法，是指对稽查对象的会计报表、会计账簿、会计凭证等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。账务检查方法按照查账顺序分为顺查法和逆查法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照审查方法分为审阅法和核对法。本节重点介绍上述六种常用账务检查方法。 一、顺查法 顺查法，又叫正查法，是指根据会计业务处理顺序，依次进行检查的方法。顺查法适用于业务规模不大或业务量较少的稽查对象，以

及经营管理和财务管理混乱、存在严重问题的稽查对象和一些特别重要项目的检查。 (一)审阅和分析原始凭证 审阅和分析原始凭证，就是按照一定的方法和程序，对原始凭证及其内容的真实性、合法性、合理性进行分析和判断，以确定其是否真实有效。 1.审查原始凭证上的要素是否齐全，手续是否完备。审查时应注意凭证上是否注明了填制单位名称、填制日期、填制人姓名、经办人签章、接受单位名称及其真实性，经济业务的内容、商品物资的数量、单价、金额等。 2.将原始凭证反映的经济业务内容与经济活动的实际情况进行 比较，分析原始凭证上记录的经济内容与实际经济活动是否相符，包括原始凭证所反映的用于经济活动的货物、劳务等数量和规模，是否与企业真实经营状况一致;原始凭证记录货物或劳务的单位价值是否符合当时公允标准;货物或劳务的购入是否符合当时企业的经营需要等。 3.对比分析不同时期同类原始凭证上相关事项，查找相同事项之

会计分录技巧

这个首先要搞清楚会计科目的含义和类别。 资产类科目都是借方表示增加，贷方表示减少的。我们称之为借加贷减。 那么就有： 资产类借加贷减其中，备抵类借减贷加 负债类借减贷加 所有者权益类借加贷减 成本类借加贷减 损益类当中的收入类（就是一看就知道收钱的）借减贷加，费用类借加贷减。 例：提取现金3000元。因为是库存现金增加3000，银行存款减少3000。而库存现金和银行存款都是资产类的，增加应该写在借方，减少应该写在贷方。 借：库存现金3000 贷：银行存款3000 又如，到银行借半年期借款10000元，存入银行账号。是银行存款增加了10000，同时短期借款也增加了10000。注：短期借款是负债类的，负债就是欠别人的钱。你借款了，欠的多了，所以是增加，而不是减少。这样，银行存款是资产类的，增加了要写在借方，短期借款是负债类的，增加了要写在贷方。 借：银行存款10000 贷：短期借款10000 随着会计知识的提升，这个基本的规律不会变，但有些会计分录很复杂，就不太好分析，这个还需要多练习、多学习。 我告诉你个笨办法：你把一张纸中间划一条线左边写上资产类、成本类、费用类还有损益类的费用科目，右边写上负债类、所有者权益类、损益类的收入科目。把这张纸压在玻璃板下，随时可以看。 把左边的科目设为“借方”科目，“借方”科目的增加记“借方”同号相加。“借方”科目的减少记“贷方”异号相减。 同理把右边的科目设为“贷方”科目，“贷方”科目的增加记“贷方”同号相加，“贷方”科目的减少记“借方”异号相减。慢慢的就学会了。祝你成功！

会计分录大全 一.筹资过程 1.接受**投资(货币资金;固定资产,原材料;无形资产等) 借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产 贷:实收资本 注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账. 2.资本公积核算 ①资本公积转增资本金 借：资本公积 贷：实收资本 ②接受捐赠计入资本公积 借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等 贷:资本公积 3.借款核算 ①取得借款借:银行存款 贷:短期借款/长期借款 ②偿还借款 借:短期借款/长期借款 贷:银行存款 二.供应过程 1.采购原材料 ①借:物资采购—A材料(价款+各种税费-除了增值税) —B材料 应交税金—应交增值税(进项税额) (价款*17%) 贷:银行存款/应付账款 ②材料入库 借:原材料—A材料 —B材料 贷:物资采购—A材料 —B材料 注意:发生共同性费用要注意分摊.(按重量或金额分配) 2.购入固定资产 借:固定资产(价款+各种税费) 贷:银行存款 3.采购员差旅费 ①预借: 借:其他应收款—某人 贷:现金 ②报销:

会计三种记账方法

会计三种记账方法 会计三种记账方法 单式记账 单式记账是一种比较简单的记账方法，它是指在会计核算中，对每一项经济业务只进行单方面的、不完整的记载，也就是只在一个帐户中记一笔账。一般只登现金的收支和人欠、欠人等事项，有的也登记实物的收付，登账手续简单。但在帐户设置和和记录上是不完整的。不能全面反映经济业务的来龙去脉，也不便于检查帐户记录的的正确性。对于那些规模小，业务少，而且只要求掌握现金、实物等少数项目增减变动的单位来说，用这种方法也可以把账记清楚。一般规模大、业务较繁的单位，不宜采用单式记账。 复式记账 复式记账，就是对任何一笔经济业务，都必须用相等的金额在两个或两个以上的有关账户中相互联系地进行登记。复式记账是以一个企业的资产总额和权益总额必然相等的平衡关系作为反映生产经营活动的记账基础，使记账有一个完整的计算和反映体系，在记录上有着相互联系的关系，从而对企业经济活动能够起着全面控制的作用。 下面举例说明复式记账的基本原理： 假设某企业以现金20O0元存入银行。这项经济业务的发生，一方面使企业的库存现金减少2000元，另一方面使企业的银行存款增加了2000元。根据复式记账方法，这项经济业务应以相等的金额在现金和银行存款这两个账户上相互联系地进行登记，即一方面在现金账户上登记减少200O元，另一方面在银行存款账户上登记增加2000元。 复式记账的经济内容是会计要素，它们是相互联系相互依存的，各自具有独立的含义，并以不同的具体形式存在着，企业发生的经

济业务，都会引起每一个具体形式的价值数量变化，因而设置相应 的账户进行登记，就使复式记账组成一个完整的、系统的记账组织 体系。有了这样一个记账组织体系，不仅反映了资产、负债和所有 者权益的增减变化和结存情况，而且还能确知收入、费用和利润的 数额及其形成原因。这是复式记账能够全面的核算和监督企业的经 济活动的根本原因。 复式记账是从单式记账法发展起来的一种比较完善的记账方法。与单式记账法相比较，其主要特点是：对每项经济业务都以相等的 金额在两个或两个以上的相互联系的账户中进行记录(即作双重记录，这也是这一记账法被称为“复式”的由来);各账户之间客观上存在 对应关系，对账户记录的结果可以进行试算平衡。复式记账法较好 地体现了资金运动的内在规律，能够全面地、系统地反映资金增减 变动的来龙去脉及经营成果，并有助于检查账户处理和保证账簿记 录结果的正确性。在我国，复式记账曾有借贷记账法、增减记账法、收付记账法三种，但现在规定使用的只有借贷记账法一种。 分类记账分类记账有两个概念，一是总分类帐，二、是明细分类帐。所谓总分类帐，简称总账，是按一级科目设置的，它用来反映 各科目总括情况，为编制会计报表提供总括指标。任何单位都必须 设置总分类账簿。所谓明细分类帐，简称明细账，它是一级科目下 的明细科目，例如：应收账款它是一级科目，但应收账款有许多客户，就要设明细科目了。 所以记账分类，就是根据经济业务的所属，记入不同的会计科目，从明细账到总账。分类记账是会计核算的基本方法。

税务会计的岗位职责

税务会计的岗位职责 责任心使我们约束自己，完善自己所必需的，它将伴你成长。下面是小编整理的税务会计岗位职责，供你参考，希望能对你有所帮助。 【第1篇】税务会计岗位职责 1、专业人员职位，在上级的领导和监督下定期完成量化的工作要求，并能独立处理和解决所负责的任务; 2、独立办理税务外经证、开票等税务相关工作，能独立办理企业税务上面的交纳、复核工作。 3、办理有关的交纳、完税申请及退税冲账等事项 4、编制有关税务报表及相关分析报告。负责增值税发票的申请统计和公司进项抵扣发票票源组织，依据进项和销项以及公司开票管理的规定合理开据发票，申报纳税。 5、解答各项税务等相关问题 6、协助财务经理完成一些事务性工作，完成领导交办的其它工作任务 【第2篇】税务会计岗位职责 1、协助财务经理和会计开展工作，做好会计核算和分析。 2、负责日常记账凭证的录入。 3、负责定期核对现金、银行存款，做好现金盘点表及银行存款余额调节表。 4、认真核对、整理各项收支原始单据，凡未按规定审批或违反财经制度单据，一律不得入账。 5、负责发票的购买、开具，确保发票的正常供应和开具的发票内容真实完整、金额准确无误。 6、办理其他有关的财会事务，做好文书及日常事务工作。 7、负责会计档案的整理、装订。 8、完成领导交办的其他工作。 【第3篇】税务会计岗位职责 1、统筹负责发票领购、保管、开具，月末扫描、认证，按规定及时登记发票领购簿;

2、管理规范涉税事项，发现问题及时反馈，规避公司涉税风险，填制税务及统计报表; 3、按时完成月度报税工作，依法合规纳税，协助财务经理完成年报工作; 4、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议; 5、收集各类税务法规、制度，定期对财务人员进行税务培训; 【第4篇】税务会计岗位职责 1.根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司税务会计核算的有关工作细则和具本规定，报经领导批准后实施。 2.根据国家会计法规规定，准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账。 3.负责编制公司月度、年度会计报表。 4.负责公司税金的计算、申报和清缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。 5.负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用审批手续是否符合公司规定。 6.及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 【第5篇】税务会计岗位职责 1.增值税专用发票抵扣及验旧 2.通过SAP软件对财务相关数据进行汇总、整理、分析 3.月末税金结转等相关结账工作 4.负责编制国税、地税需要的各种报表。 5.按月及时办理国、地税纳税申报并缴纳各项税种，编制相关会计凭证，按年完成年度审计及汇算清缴工作; 6.负责办理地税、国税年度年检工作; 7.配合财政、税务、审计等部门的检查，如实提供检查所需各项财务资料。 8.办理其他与税务有关的事项及主管安排的其他工作。

企业常见会计分录大全

一、实收资本及资本公积 （一）实收资本 1.收到投资者投入的货币资金 借：现金（或银行存款） 贷：实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值 借：固定资产 贷：实收资本 3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值 借：无形资产等 贷：实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本 借：资本公积（或盈余公积） 贷：实收资本 （二）资本公积 1.捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款） 贷：资本公积 （2）接受捐赠的固定资产 借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）

贷：资本公积（固定资产净值） 贷：累计折旧 （3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价） 借：库存商品 贷：资本公积等 2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额： 借：银行存款借：固定资产 贷：实收资本借或贷：资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积 4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积 二、借入款项 （一）短期借款 1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款 2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款） 3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款 （二）长期借款 1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等） 贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产） 贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款 （三）应付债券

会计错弊与查账方法入门

会计错弊与查账方法入门 一、会计错弊 1.什么是会计错误 会计错误指的是，在会计核算中存在的非故意的过失。财会人员由于种种原因可能在会计核算中发生各类失误。 2.什么是非故意错误 （1）原始记录和会计数据的计算。抄写错误。 （2）对事实的疏忽和误解。 （3）对会计政策的误用。 有些错误与会计入员的熟练程度有关，如果其业务水平和熟练程度较低；就会发生较多的错误；也有些错误与其熟练程度并无直接联系。从人的生理角度看，财会人员在大量的业务面前，难免会由于疲劳或大意而发生一定比例和一定数量的差错。 3.会计错误的特点 （1）会计差错并非出于故意，而且从客观后果上看，经办人员并没有从中获益。例如，会计入员由于业务生疏，将应计入制造费用的车间管理人员差旅费计入了管理费用；出纳人员由于粗心大意，误将现金收入8000元记为800元，但并没有侵吞差错部分；材料核算人员因月末结账任务繁重，对材料收发业务只记总账而未记明细账等。 （2）会计差错可能会对企业的财务状况和经营成果造成影响，也可能并不影响会计信息的合法性、公允性和真实性，而只是在业务处理过程和方法上有不妥当的地方。例如，会计入员误记会计科目或误记金

额，均会对会计信息质量产生影响。但出纳人员为图方便没有逐日登记现金日记账，而将几天的业务合并填列等错误，虽违反了正常的操作规定，但并不致于歪曲企业的财务状况和经营成果。当然，不能因为这些错误不影响会计质量而听之任之，因为这些差错如不纠正，常会诱发严重的舞弊行为。 （3）会计错误往往只是个人行为，而非团伙行为。 （4）会计错误往往易于查找和纠正，一般不具有隐蔽性。如果。企业内部控制制度健全则错误很容易复核。账目核对、试算平衡、内部审计等环节中被发现并被予以纠正。 4.什么是会计舞弊 会计舞弊是指故意的、有目的的、有预谋的、有针对性的财务造假和欺诈行为。 舞弊强调的是出现不实反映的故意行为。它与会计错误有相同或相近的形式，但却有本质上的不同。舞弊是见不得人的，是不敢公之于众的，需要伴有一定形式的伪装和掩饰，通过虚列事实或隐瞒真相等手段做假，一般很难以让人发现。 会计舞弊主要包括： （1）伪造、变造记录或凭证。 （2）侵占资产。 （3）隐瞒或删除交易或事项。 （4）记录虚假的交易或事故。 （5）蓄意使用不当的会计政策。