总结防舞弊审计的20种主要方法

总结防舞弊审计的20种主要方法

1、制定审计方案，检查相关文件、协议，了解机构的

设置、管理、程序和实务，检查内部控制制度，评价内控制度的强点与弱点，对内控弱点进行重点审计。2、了解

过去曾发生过的舞弊类型，确定舞弊可能存在的领域，审查舞弊者是否使用了不当的会计政策，检查隐匿亏损，夸大业绩及偷逃税款等经济事项，披露事实真相。3、测试各机构的工作目标和道德环境，思考舞弊当事人的动机，分析在何种环境和状况下，揭露财务人员利用手中权利通过串通转移、支取挪用等手段侵占各种资财，营私舞弊。4、寻找潜在的能证明有问题会计事项的文件，审查这些文件的异常现象，如虚假制造、篡改、歪曲。更改会计报表进而据以编制相应的会计记录、原始凭证等会计资料和其他相关资料；不适当的账目分类；长年不结的往来款项等。5、确定有效的调查方式，查明账户余额中有问题的和异常的会计事项，如随意改变资产、负债、所有者权益、费用、成本的确认标准或计量方法，以便虚列、多列、少列、不列费用、成本情况，披露编造虚假收益或隐瞒收益情况。6、收集保存证据，证实资产损失、伪造会计事项和虚假财务报表存在的事实；进而获得刑事、民事或保险方面的索赔权利。7、确认舞弊犯罪事实的证据，确认被怀疑人是否是这资舞弊行为的

唯一个人，确认被怀疑人从中得到某种好处的准确证据，是否存在无法说明来源的财产，生活水平是否超出收入水平。

8、评价调查发现的结果，在舞弊调查各阶段，都要用证据标准来衡量和评价调查结果，对口头证据要仔细询问，找出破绽；对书面证据要细心审查，找出漏洞；对实物证据要细致观察，找出疑点，以确定某种断言、某一公众关注热点或举报是否存在舞弊事实证据，并能说明其意图动机。

9、从异常时间上发现问题。从经济业务发生的特定时间上发现异常时间。如果会计凭证上没有反映业务发生的特定时间，或所反映的特定时间与经济业务的内容有明显矛盾，就应视为异常时间，需要借助其他资料，进一步核查。10、从时间长短中发现异常时间。在商品购销过程中，商品的购、销、调、存有一定的先后顺序，并且可以凭借有效单据测算正常的时间，如果发现先后顺序无故颠倒，或在时间上远远超过了正常时间，就需要进一步查明原因。11、从异常的地点发现问题。一是从距离的远近发现异常地点。企业经营过程中，同一商品可以从多渠道，多地点采购，在同等条件下为节约成本，应就近采购，而舍近求远，或频繁多次倒买倒卖的采购行为，就有拉关系，得回扣，贪污钱财之嫌，应作为异常地点，进一步查明原因。二是从商品流向发现异常地点。商品流向决定了购销业务所涉及的地点有一定的规律。如果地点与经济业务的内容无关或相矛盾，电应视为异

常地点做进一步调查。三是从异常数字中发现问题。从数字值的大小变化发现异常数字。要把握经济业务本身量的界限。如某企业的管理费每月有个正常的数值区间，而某一个月的管理费突然上升许多，就是异常数字，需要作进一步审查，以便弄清疑点。从数字的正负方向发现异常数字。应把握经济业务本身应该是正数，还是应该是负数，或者既可以是正数又可能是负数。如资产账户中的固定资产、材料、货币资金等，都应该是正数，如果出现负数，便是异常数字，需要进一步详细查明。12、从数字的精确度发现异常数字。一般来讲，会计核算的数字比财务汁划的数字要精确。在会计核算数字中，该精确的而没有精确，不该精确的而精确到脱离实际的程度，均是异常数字，需要问个为什么，并进一步弄个明白。13、从资金运动的去向发现异常账户对应关系。资金运动总是有来龙去脉的，商品资金是由货币资金而来的，具体是通过”库存商品”账户反映其来路。在正常情况下，”库存商品”账户的借方；对应”银行存款”账户或”应付账款”账户的贷方。”库存商品”账户的贷方反映商品的减少，在正常情况下，其去向有出售和本单位领用；在特殊情况I、，有库存盘亏、毁损等。因此，与”库存商品”账户的贷方相对应账户有”银行存款”、”应收账款”、”霄理费”、”待处理损失”等账户。查账时发现异常去向，应特别注意，进一步弄清真实情况。

14、从资金运动的来路发现异常的账户对应关系。每一项经济业务都涉及有关资金来源与去向两个方面，如货币资金减少，可能形成商品资金，也可能形成债权，还可能购置固定资产。如果发现非对应关系，应作为异常对应关系加以审查。

15、从没有原始凭证的应收款、应付款的转账中发现异常账户的对应关系。在审计过程中，发现一些单位弄虚作假、违反财经纪律，其主要手段之一就是通过应收款、应付款账户作手脚。因此。查账时应特别注意审查那些没有原始凭证的应收款、应付款账户。16、根据被审计单位的具体情况，

分析研究发现问题的侧重点。如：被审计单位的关键人员突变，就要查”活”账，从实际的经济活动和从事经济活动的人

去发现线索；再如：被审计单位有账外”账”，就应查清落实

账外”账”的来源、形成过程及存在形式，便可发现问题。17、走访座谈法。以被审计单位外部相关单位及相关人员为询证对象，通过座谈寻找审计线索的一种辅助审计方法。审计组进驻后，可以走访被审计单位的主管部门18、在进行绩

效审计时，为了实现审计目标，必要时应对遵守相关法律法规的情况进行评价。审计人员应对审计进行计划，以便为发现那些可能严重影响审计目标的违法行为提供合理的保证。同时，审计人员还要保持警惕，关注那些与可能间接影响审计结果的违法行为有关的情况或交易事件。19、当出现

任何可能对审计有着重大影响的违规、违法、欺诈及错误行

为的迹象时，审计人员都要予以注意，并进行延伸审计以证实或消除这些疑点一旦发现有未遵守相关法律法规的严重

问题，审计人员应当保持适度的职业怀疑，调查内部控制失败的情况，但却不能想当然地认定被审计的管理层及其职员就是不诚实的。如果相关证据已被更改，或者有人借这些严重违法违规行为获得了好处，审计人员也要进行检查。20、应当借助包括第三方证据在内的原始凭据加以证实，以确保审计证据的可靠性。审计人员要认真确定需要收集多少审计证据来支持审计结论。审计人员还要认识到，他们收集的审计证据以及得出的审计结论将可能成为法律或纪律处理的

基础。另外在日常的审计工作中，许多记录都是由计算机

来处理的，审计人员应当了解如何收集并处理这些记录作为审计证据。收集计算机证据要求审计人员要仔细计划，认真实施审计。为确保计算机证据的真实性，审计人员要检查是否存在适当的内部控制系统。在收集审计证据

舞弊审计的风险识别与对策

舞弊审计的风险识别与对策 舞弊审计的风险识别与对策思想汇报/sixianghuibao/舞弊审计是一种发现舞弊的先发制人的方法，即运用会计记录和其他信息，进行分析性复核，识别出舞弊行为及其隐瞒方法。广义来说，它不仅应包括在舞弊发生之后的审计调查，还应当包括针对舞弊正在或将要发生的整个防范和监督活动。企业的舞弊行为严重影响社会经济的稳定发展，不利于国家对经济的宏观调控。为此，加强和完善舞弊审计的审计程序显得非常重要。 一、关于舞弊审计 舞弊顾名思义就是故意掩埋事实真相的行为。舞弊审计是指审计人员对企业组织的内部人员及有关人员为谋取自身利益或为使本组织获得不正当经济利益而其自身也可能获得相关经济利益采用违法手段使组织经济利益受损的不正当行为，使用检查，查询等审计程序进行取证并向委托者或者授权者出具审计报告的一种监督活动。近年来，企业财务欺诈或舞弊现象屡见不鲜；一方面，企业财务报表整体不能反映企业经营状况的风险进一步增大，另一方面，管理层提供虚假证据误导审计人员而导致审计失败的风险也进一步加大。鉴于企业的舞弊活动性质非常恶劣，而舞弊审计只能是发现舞弊现象，而不能对舞弊现象作出论断，舞弊审计只有在查找到强有力的舞弊证据的情况下，才能确定舞弊的具体细节及舞弊行为带来的损失和影响。思想汇报/sixianghuibao/ 二、舞弊审计的风险分析

舞弊审计的风险主要是指企业组织中实际存在着舞弊行为及现象，而审计未能有效发现，从而做出了不恰当审计结论的可能性。舞弊审计的风险主要表现在以下几个方面： 从审计模式看，风险导向审计模式并不能有效的履行舞弊审计的责任和目标，仍然存在审计风险[1]。过去的审计模型较多地重视控制风险的评估，轻视对于固有风险的测试。显然，风险导向模式的舞弊审计可以较容易地发现企业中的普通员工舞弊和财产盗窃行为。然而，众多案例显示许多大型的上市公司的舞弊行为都是高层管理人员在进行操作，而内部控制对企业的高层管理人员的监督作用不明显。这种审计模式下的风险实际上就是企业中的本文由收集整理舞弊性财务报告和财产侵吞的风险因素，而不是注册会计师由于操作失误而造成的风险。 从舞弊审计的权限看，由于内部审计人员缺乏一定的法律上的权限，使得被审计者对于舞弊审计的态度不够端正，重视度也不够高，这样就使得审计人员在实施舞弊审计时，很难有效地进行深入的审计活动，并难以界定审计的职责范围。 企业经营压力是企业高层管理的舞弊行为的动机，而舞弊动机给企业内部人员实施舞弊提供了机会，使得不被发现或逃避处罚成为可能。舞弊是企业有意隐瞒的事实，给舞弊审计带来一定的风险。注册会计师在舞弊审计中要格外注意以下两点：一是由于会计师事务所与被审计单位合作的时间较长，被审计单位的财务人员对于审计人员的审计程序、审计方式、审计重点都非常了解，可能会针对舞弊审计程

审计局实习心得

审计局实习心得 审计局实习心得 20xx年7月我从一名普通的在校生光荣地加入到审计署xx办的 队伍，在此之前又恰逢xx省地方财政收支专项审计调查，我有幸跟 随大家现场审计实习，转眼间在现场审计已近三个月，在领导和同 事们的耐心指导下，我由最初的门外汉逐渐步入审计的殿堂，对审 计工作的感情也与日俱增。 第一次来到高原，缺氧、乏力、失眠等症状还比较明显，看到办领导和其它领导同志在这里已经呆了两个月了，就下定决心，克服 困难，坚持下去。特派员和各领导对这次审计调查也高度重视，经 常从北京开完会就直接来到西宁向大家传达审计署的最新精神，广 泛征求大家意见，进一步细化实施方案，将任务落实到各小组，进 一步加快工作进度。听过会上大家发言，对审计工作的使命感和重 要性的认识更加深了一层，不仅如此，在三个月不短的时间里，通 过与大家朝夕相处，不仅让我在工作上受益匪浅，而且对工作在一 线上的审计人员有了更深刻的认识和感情。 一、刚正不阿、廉洁奉公是审计人员的生命线 “海纳百川，有容乃大;壁立千仞，无欲则刚。”这是对广大工 作在第一线的审计人品性的真实写照。在当前的社会环境下，面对 形形色色的诱惑，如何保持审计的公正性和独立性，充分发挥审计“免疫系统”的功能，关键是审计人员能否牢牢坚守住廉洁奉公这 条生命线，保持良好的职业操守。这是入办时老同志一直告诫我的，也是我以后要一直坚守下去的生命底线。 二、无私奉献精神是审计人员的血液 刚入办的时候就有一些老同志告诫我要作好为审计工作长期奉献的思想准备。实习三个月来，我对审计人员的无私奉献精神有了更

深一层的体会，且不说多少审计人员“舍小家，顾大家”，随时准 备奔赴艰苦的审计一线;也无须说为了保证工作进度，审计人员经常 白天下县取证搜集资料，晚上加班加点撰写工作底稿;单就说审计人 员耐得离家之苦，甚至带病坚持工作这种孜孜不倦、毫无怨言的奉 献精神就令我感受颇深。经过三个月和大家朝夕相处，我可以深刻 地感受到，在审计人的心中无私奉献精神就仿佛血液一样是他们永 不枯竭的动力之源。 三、良好的专业技能和职业素养是审计人员的左膀右臂 审计工作有时更多是面对繁杂冗余的票据、账本、数据，这时需要的不仅仅是奉献与耐心，良好的专业技能和职业素养才是审计人 员的左膀右臂。有时，过硬的计算机技能就能大大节省对数据的查询、分析时间，并能将被审计单位的数据库导出到审计人员的计算 机中并转换为审计人员可阅读的数据格式，有效地提高了工作效率。现场审计时难免会碰到有些单位会计做账混乱的情形，这时就要凭 借良好的职业素养，耐心把账捋顺，并督促被审计单位加快整改问 题账目等工作。 一,实习目的 专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后,综合运 用知识的重要的实习性教学环节,是本专业必修的实习课程,在实习 教学体系中占有重要地位.通过专业实习使自己在实习中验证,巩固 和深化已学的专业理论知识,通过知识的运用加深对相关课程理论与 方法的理解与掌握.加强对企业及其管理业务的了解,认识的基础上, 将学到的知识与 实际相结合,使学生运用已学的专业理论知识,对实习单位的各项业务进行初步分析,善于观察和分析对比,找到其合理和不足之处,灵 活运用所学专业知识,在实习中发现并提炼问题,提出解决问题的思 路和方法,提高分析问题及解决问题的能力. 二,实习任务 本次实习我到的实习单位是河南省xxx县审计局,实习的主要任 务如下:

扫黑除恶专项行动工作总结

扫黑除恶专项行动工作总结 根据《XXXXX扫黑除恶专项斗争工作实施方案》，紧紧围绕党中央治疆方略，特别是社会稳定和长治久安总目标，提高政治站位，科学谋划，精心组织，周密实施，坚决打赢扫黑除恶专项斗争这场攻坚战。 一、高度重视，认真安排。按照州民政局要求，组织中心全体职工开展了“扫黑除恶专项工作动员大会”，召开了党支部会进行了专题研究部署，组织全体职工召开“XXXXX扫黑除恶工作部署会”，对中心的扫黑除恶工作进行在部署、在落实，各科室对工作工作做了详尽的贯彻落实。 二、强化领导，落实责任。中心成立了以党支部书记为组长、班子成员任副组长、相关干部为成员的“扫黑除恶”工作领导小组，领导小组下设办公室，负责“扫黑除恶”日常工作及部门协调；各科室成立以科室负责人为第一责任人的工作小组，确保扫黑除恶日常工作有人抓，有人管。 三、加强宣传，营造氛围。充分利用宣传标语、横幅、微信群等深入广泛宣传，全力做好“扫黑除恶”宣传工作，营造良好的社会治安氛围。组织全中心职工学习《最高人民法院、最高人民检察院、公安部司法部关于依法严厉打击黑恶势力违法犯罪的通告》的宣传资料，在全中心主要道路和各行政科室显著位置悬挂横幅，对扫黑除恶专项行动工作的意义、打击重点进行宣传。设

置了举报箱，公开举报电话，畅通了信息渠道。 四、加强摸底排查，重点人员，突出管理。在全中心开展自查，坚决做到“黑恶必除，除恶务尽”，确保扫黑除恶专项行动取得实实在在的成效，为中心提供和谐稳定的工作环境。由班子成员牵头，组织科室负责人对相关科室重点群体开展“问题”和“苗头”的双重梳理和摸排，做到心中有数、目标清晰，切实为社会大局稳定“保驾护航”。 五、目前存在问题。一是宣传形式和内容比较单一，宣传力度还不够大；二是摸排力度还有待于加强；三是与各部门联动机制不够健全。 六、下一步工作计划。进一步加大宣传力度，让扫黑除恶深入人心，在全中心范围内形成人人知晓、人人喊打的氛围，设立举报信箱，加大群众监督和举报力度。继续加大摸排力度，对摸排出的涉黑涉恶线索进一步深挖，坚持对涉黑涉恶行为“零容忍”态度，营造一个风清气正的环境。加强信息报送，严格执行“周报告”。对平时的摸排行动加强信息的报送，一经发现有涉黑涉恶的行为，第一时间向上级汇报，及时向中心扫黑除恶办报送工作开展情况，实行摸排线索“周报告”制度，各科室、社区每周四上午12点前对科室内内摸排的情况进行上报，并将此项工作纳入各科室年终目标考核，对不报、瞒报、谎报的科室进行责任追究。加强干部队伍管理。加大力度、坚决打击集体财产以及从事涉“黄、赌、毒、抢”的严重败坏社会风气、危害社会治安的黑恶

方案-内部控制审计的程序和方法

内部控制审计的程序和方法 '一、内部控制制度 的主要内容\xa0 内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下 制度的检查、测试中： 1、责任控制制度。责任控制制度是以确定 内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。 2、内部牵制制度。内部牵制制度是为了保证 资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的种制度。它主要检查不相容职务是否分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生。 3、会计控制制度。会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制制度和程序。主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会十十业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。 4、经营方面各个循环系统的控制制度。它是经济组织内部为实现经营目标而实现生产经营和管理所必须经过的环节和业务操作的控制制度：如成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程的控制制度等。通过检查这些环节的控制是否严密，反映企业是否能正常进行经营活动及企业的生存和 。 5、财产、凭单管理制度。财产、凭单管理制度是为了确保经济组织的财产和各种凭证单据而建立的控制制度。如财产物资的保管、清点、验收、领用、 、 、单据等各个环节，都应实行专人管理。 进行内部控制制度审计，其重点是放在对于制度内各个控制环节的审查上，目的在于发现制度中控制的薄弱环节。 二、内部控制审计的程序与方法 主要有四个步骤。 1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。审计人员应考虑被审计单位经营规模及业务复杂程度、数据处理系统类型及复杂程度、审计重要性、相关内部控制类型、相关内部控制汜录方式、固有风险的评估结果等因素，对内部控制的程序、控制 、会计系统采取有效的方法进行审计，主要方法包括：（1）查阅前期审计 或审计 底稿；（2）询问被审计单位有关人员，并查阅相关内部控制文件；（3）检查内部控制生成的文件和记录；\xa0（4）观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况：（5）选择若干具有代表性的交易和事项进行“穿行测试”。通过查阅复核以前的审汁情况，可以了解以

审计人员转正工作总结及工作思路

审计人员转正工作总结及工作思路 在国家审计的各项工作中,审计人员行为决定着审计工作任务完成的效率和效果,审计人员行为已经成为决定审计工作质量高低的重要因素。今天给大家整理了审计人员转正工作总结，希望对大家有所帮助。 审计人员转正工作总结范文一在我大学毕业之后，我就正式走上了工作岗位。在经过几个月的社会捶打之后，我感受到了社会的残酷，工作不顺心，前程不光明，使我感受到了社会的不确定性。痛定思痛，我决定通过自己的努力考取国家公务员，果然皇天不负有心人，我终于成功的成为一名公务员。之后我被分配到了审计局工作，成为一名审计局工作人员，这一晃工作就是几年过去了。一年来，在市委、市政府的正确领导下，在上级审计部门的正确指导下，紧紧围绕市委、政府各项工作重心，以促进我市经济健康发展为审计监督的第一要务，牢固树立科学发展观和服务意识，坚持廉洁从审。在全体审计干部的共同努力下，圆满完成了今年市委、政府和上级审计部门交办的各项审计工作任务。现将一年来的思想、工作、学习和廉洁自律情况报告如下： 一、廉洁自律、清廉从审。 作为一名审计工作者，能够充分认识到党风廉政建设是我们审计机关的生命线，并深知：其身正、不令则行;其身不正，虽令不从。

一年来，认真学习贯彻《党章》、《中国共产党党内监督条例(试行)》、《中国共产党纪律处分条例》等精神，始终对自己高标准、严要求，切实加强自己的品德修养，能够自觉地加强党性、党风、党纪和廉政方面的学习，不断加强世界观、人生观、价值观的改造，坚持立党为公、执政为民，做到权为民所用，情为民所系;坚决贯彻执行党的路线、方针、政策，恪守审计的职业道德，时时刻刻用一个共产党员的标准规范自己的言行。注意做到常思贪欲之害，常怀律己之心，常排非分之念，常修为仕之德，坚持把轻名利、远是非、正心态和纳言、敏行、轻诺作为自己的行为准则，时刻做到自重、自省、自警、自励。坚持以科学发展观指导我们审计工作和反腐倡廉工作，进一步强化了依法从审、廉政为民的思想意识，增强了自觉抵御腐朽思想侵蚀的能力和反腐败的道德防线。 二、加强理论学习，不断提高自身素质。 为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增强贯彻落实党的方针、政策的自觉性、坚定性，一年来，认真学习贯彻“三个代表”重要思想、党的十六大和十六届三中、四中、五中、六中全会及党的十七大会议精神，认真学习领会市委扩大会议精神以及市委、市政府年初确定的各项重点工作。通过学习，增强了用科学的理论武装自己的头脑，用邓小平理论指导审计工作实践的水平;进一步坚定社会主义、共产主义信念，时刻牢记“八荣八耻”，坚持一切从人民利益出发，坚决贯彻、模范践行“三个代表”重要思想的要求，自觉抑制不正之风和腐败现象的侵袭，正确行使手中的权力。同时，

扫黑除恶专项斗争工作开展情况总结

扫黑除恶专项斗争工作开展情况总结 扫黑除恶专项斗争工作开展情况总结 为深入贯彻落实上级重要指示精神，全面掌握我县教育系统黑恶势力违法犯罪线索等情况，对黑恶犯罪组织实施及时、精确、有效 打击，确保扫黑除恶专项斗争有序有效推进，县教育局扎实开展“扫 黑除恶”工作，现将9月工作开展情况情况进行总结。 一、切实加强组织领导，提高政治站位。 县教育局高度重视，于今年年初成立了以局党委书记、局长为组长的教育系统“扫黑除恶”摸排工作领导小组，“扫黑除恶”摸排工作 领导小组下设办公室在局后勤管理股，同时成立了线索摸排组、案 件协办组、综合治理组、专项教育组、组织建设组、宣传舆情组、 督导检查组、目标考核组等8个专项工作组，按照各自工作职责开 展相关工作，切实保障师生合法利益。县教育局向全县学校印发了《**县教育系统扫黑除恶专项斗争领导小组工作规则》等4个文件，进一步明确了各专项工作组的分工职责，确保各项工作落到实处； 召开党委会3次，班子会3次，召开党员大会7次，召开职工大会2次。 二、多种方式开展宣传教育，营造良好的校园氛围。 为迅速掀起扫黑除恶宣传活动的热潮，宣传党和政府打击黑恶势力的坚定决心，壮大扫黑除恶声势，营造全民知晓、全面参与的浓 厚氛围，县教育局机关和全县37所中小学、幼儿园都在醒目位置悬 挂了横幅标语；10所学校LED屏滚动播放标语50余条；设立宣传 专栏38个，印制发放宣传资料5000余份。同时，县教育局要求各 学校紧紧围绕活动主题，结合实际，向广大师生广泛宣传打击黑恶 势力的有关法律常识，结合学校工作实际和教育教学规律，加强和 完善相关制度、机制，严厉打击涉校涉生的黑恶势力，强化对青少 年学生的教育管理，切实防范青少年学生被黑恶势力教唆、利用。 同时，各校将扫黑除恶专项斗争宣传教育与法治教育有机结合起来，

舞弊审计相关习题

第一章 论述题 1．什么是舞弊 2．舞弊是如何影响个人、顾客和企业的？3．列举并描述五种不同类别的舞弊。 4．民法和刑法之间有何区别？5．说明下列内容是民事案件的特征，还是形势案件的特征： （1）陪审团成员可以少于12 名； （2）陪审团必须做出一致的裁决； （3）可以正对同一案件提起多项指控； （4）“犯罪嫌疑超出合理的水平” ； （5）目的在于惩戒违法行为； （6）目的在于获取赔偿； （7）后果是入狱和/或罚金； （8）陪审团不必做出一致的裁决；6．反舞弊职业有哪些不同的类别？7．雇员舞弊和管理当局舞弊有哪些不同？8．你认为防范和发现舞弊的职业需求是在增长还是在减少？为什么？9．为什么难以获取精确的舞弊数据？ 判断题1．所有已发现的舞弊都会被公布于众。 2．舞弊者运用欺骗、信任和计谋来实施舞弊。3．舞弊受害者通常的反应是不相信。 4．利润率为10%的制造公司通常必须产生10 倍于舞弊损失金额的销售收入，以弥补其对净利润的影响。 5．舞弊是指运用武力获取他人财物。6．电话推销舞弊是雇员贪污盗用的一个例子。 7．舞弊的罪名一旦成立，实施者一般会被处以入狱和/或罚金。 8．管理当局舞弊是由企业最高管理当局实施的欺诈行为。9．大多数人都认为，与舞弊相关的职业在未来将会有很大的需求。 10．在民事案件中，舞弊专家很少担当专家证人。11．许多公司都会掩盖舞弊所造成的损失， 而不是将之公布于众。 12．联邦政府是唯一必须报告雇员贪污盗用情况的组织。13．信息技术的发展对于舞弊的规模和发生频率没有影响。 14．舞弊造成的损失一般会不折不扣地减少公司的收益。15．机会是舞弊得逞最关键的一项因素。16．舞弊者通常都是受害者最不会怀疑、最信任的人。17．舞弊是指会计报表中无意的错误。18．职业舞弊是企业实施的舞弊。19．会计报表舞弊通常发生在净亏损或净利润远远少于预期数额的公司。20．在发生间接舞弊的情况下，公司的资产直接落入舞弊者的腰包，不涉及第三方。21．在供货商舞弊中，顾客不对所购买的商品付款。 22．民事诉讼案件的负面后果通常是舞弊者被处以入狱。 23．在舞弊案件发生时，通常首先进行刑事诉讼的审讯处理。 选择题1．为什么人们认为舞弊正在以惊人的速度增加？（） a. 计算机、互联网和信息技术的发展使得人们易于实施并掩盖舞弊 b. 目前，大多数舞弊都会被发现，而过去则不然 c. 一项新的法律规定，必须在24 小时内对舞弊情况予以报告 d. 人们不了解舞弊对组织和企业的影响。 2. 下列哪一项不属于舞弊的重要因素？（） a. 信任 b. 欺骗 c. 计谋 d. 智慧 3. 舞弊被视为（）

工作总结之审计局实习总结

审计局实习总结 【篇一：审计局实习感想】 大学生审计局实习心得体会摘要：从学生时代，作为审计专业的学生，对李金华审计长的审计风暴，有着激烈的崇敬，那时，我就在想，我能否可以参加到捍卫国度经济长城的阵线上来，成为国度审 计步队中的一员。2010年5月6日，我永远记得那天的天是那么的蓝，连树叶都执政我浅笑,我带着一丝敬畏和 从学生时代，作为审计专业的学生，对李金华审计长的审计风暴， 有着激烈的崇敬，那时，我就在想，我能否可以参加到捍卫国度经 济长城的阵线上来，成为国度审计步队中的一员。2010年5月6日，我永远记得那天的天是那么的蓝，连树叶都执政我浅笑,我带着一丝 敬畏和忐忑，满怀欣喜地踏进了洛阳市审计局的大门，成为这个步 队中的一员。 作为审计步队中的新人，我晓得我需求进修的还良多，我离作为一 名及格的审计人员的规范还很远，我如重生儿一样，对这个不曾接 触和不甚调查的范畴充溢了猎奇，开端了我的探究和进修之旅。 从审计律例到审计顺序，我一点一点接触和调查审计任务，顺应着 从学生到社会人的改变，一年了，我对这个职业有了愈加深入的了 解和感悟。审计是保证社会经济系统安康运转的免疫系统，审计人 员是执行监视任务的经济卫士。为了包管审计质量，客观公平的提 出审计定见，任何一个审计项目，不管巨细，都有着严厉的审计顺序，审计查出的问题，都要按照恰当的司法律例作出合理的处置处分，每一步审计任务都有严厉的执行规则。 文明法律，文明审计，是新情势下对审计人员更高的任务要求，是 建立法制当局、效劳型机关的详细表现。文明审计贯串在我们任务 的每一个细节中，也表现着我们审计人员的小我涵养和综合本质， 是审计人员严于律己，展现审计步队外在形象的一种优异的自律行为。 我看到在与被审计单元的沟通中，同事们面临被审计单元的质疑， 诲人不倦，耐性地与之沟通，直至获得他们的承认和了解，没有高 高在上，没有严峻呵责，有的只是和善亲热，和蔼可亲，以应有的 职业素养保卫着国度司法的庄严。 在被审计单元的hiv实行室，细菌别离中间，没有一小我为难，没 有一小我止步，逐个细心的进行资产查对。在田间地头，在猪舍内，

扫黑除恶专项行动总结6篇

扫黑除恶专项行动总结6篇 【篇一】 当前，扫黑除恶专项斗争正在紧锣密鼓的行动，各地区各部门都参与其中，黑恶势力将面临最严厉的打击。尽管如此，最近网上影响比较大的“龙哥被反杀”事件引人深思。随身携带＊具的宝马男劣迹斑斑，事发时主动攻击电动车主，但是＊具掉落被反杀。在论证电动车主正当防卫是否过当的同时，也突显了社会更深层次的涉黑涉恶问题。 在我国城乡结合部，尤其是基层的农村，农民素质普遍不高，某些涉黑人员依靠经济实力在当地欺压群众，违法行为所采取的手段极其隐蔽，看似和普通的商人无异，心得体会但他们涉黑、涉恶的行为是真实存在的，务必进行高度重视，并采取有效措施进行坚决打击，防止危害群众。 扫黑除恶重在“村支”两委会。基层党支部和村民委员会是中国最底层的党组织和群众性自治组织，务必要发挥这两种组织在基层的引导和管理作用。特别是基层党组织，必须要坚决遏制黑恶势力的渗透，防止黑恶势力进入村民委员会，阻碍全村的治理和发展，影响村民的幸福生活。这时，基层党支部的把关作用显得尤为重要，特别是支部书记，要刚正不阿，敢于和黑恶势力作斗争，坚决抵制黑恶。

扫黑除恶重在驻村工作队。在脱贫攻坚期间，各村都成立了以第一书记为核心的驻村工作队，负责全村的扶贫工作。在搞好扶贫工作的同时，也要积极参与扫黑除恶专项行动。驻村第一书记都是由政府部门下派的机关干部，发现黑恶势力抬头可以在第一时间向党委政府报告，将黑恶势力扼杀在摇篮之中，防止事态扩大，影响到村民安全。 扫黑除恶重在基层党政机关。辖区内的派出所和当地政府综合治理办公室是承担扫黑除恶的核心单位，务必全面部署、合理分工，协调各单位各村社扫黑除恶行动。当地派出所和综合治理办公室要积极合作，注重宣传扫黑除恶政策、营造扫黑除恶氛围。在发动和鼓励人们群众举报黑恶势力的同时，范文写作采取保护举报人的安全、奖励举报人的行为等多种措施，促使扫黑除恶专项行动进入新的全民参与阶段。 部门间的协同作战及联合行动，给扫黑除恶创造了良好的组织基础，人员、经费都得到充分保障。在党中央扫黑除恶的新形势下、在基层党委政府的坚强领导下，“村支”两委会、驻村工作队以及各成员单位应有效配合、协同联动，共同维护社会安定和谐、创造美好幸福生活。 【篇二】 一度盘踞在xx市中南路、亚贸一带的房产中介，引得报警投诉多达上百次，经警方调查发现该中介一边敲诈****租客，一边暴力威胁房主，严重侵犯了公民权，导致xx城市形象大打折扣。

经济责任审计的程序和方法

经济责任审计的程序和方法 【内容摘要】经济责任审计制度是一项具有中国特色的经济监督制度。这一制度的实施，不仅是我国经济体制改革和社会经济发展的客观需要，而且也是依法治国和加强对权利的制约与监督的内在要求。随着经济责任审计实践的逐步深入，各级党委、政府以及社会各界对经济责任工作的期望值越来越大，要求越来越高，经济责任审计工作不论是从制度到实施，还是从理论到实践，都面临着严峻的挑战和难得的发展机遇。 【关键词】经济责任审计审计程序审计方法 经济责任又称“受托责任”，是指由于财产所有权与管理权的分离，财产所有者（委托人）将财产的经营管理权委托给受托人，而形成的受托责任人应负有妥善管理委托人交付的资财，并把履行结果向委托人进行报告的责任。目前通常所称的经济责任审计特指领导干部经济责任审计，包括企业领导干部经济责任审计和党政机关领导干部经济责任审计两方面。它始于上世纪80年代，当时一些地方的国家审计机关进行厂长离任经济责任审计尝试；1986年12月，审计署制定了《关于开展厂长离任经济责任审计工作的几个问题的通知》，标志着企业领导人员经济责任审计工作的正式开始；1999年5月，以中办、国办联合下发的“两个规定”为标志，全国各地审计机关全面开展领导干部经济责任审计，经济责任审计机构普遍建立，经济责任审计工作获得空前发展。 在领导干部经济责任审计中，国家作为委托人，把有关公共资源

委托给有关人员，他们接受委托后肩负着妥善管理有关资源，并定期报告其管理情况的责任，其报告的情况真实与否需要国家授权的监督机构———国家审计机关进行审查，这就是现在普遍开展的领导干部经济责任审计所依据的法理基础。 一、经济责任审计的含义与作用 （一）经济责任审计的含义。经济责任审计：指企事单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。经济责任审计的主要目的是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门和纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。审计产生的客观条件之一就是财产所有权与经营管理权的分离，其主要目的就是为了保护财产的安全和完整，保证会计资料的真实和可靠，明确财产经营管理者的经营管理责任。因此，从根本上看，任何一种审计都是经济责任审计，也就是说，广义的经济责任审计包括一切审计。狭义的经济责任审计，则是特指我国在近些年来出现的旨在明确国家机关和国有企业事业单位经营管理责任而进行的一种审计活动，这也就是我们通常所说的或者离任审计。下面主要是从狭义的角度对经济责任审计加以介绍。经济责任审计的目的不同于常规审计。常规审计的主要目的是维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，其出发点是被审计单位和国家的经济秩序。而经济责任审计的主要目的则是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门和纪检监察机关和其他有

常见舞弊的动机和审计程序

常见舞弊的动机和审计程序 常见舞弊的动机或压力 1.财务稳定性或盈利能力受到不利经济环境、行业状况或企业运营状况的威胁，市场需求大幅下降，所处行业的经营失败增多。 2.管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力 (1)政府部门、股东、重要债权人、投资分析师或其他利益相关方对盈利能力或增长趋势存在预期(特别是不切实际或激进的预期); (2)管理层在媒体等公开场合提供的信息过于乐观 ; (3)如报告不良的盈利能力或财务状况可能会对正在进行的重大交易(如企业合并或重组)产生不利影响。 3.管理层或治理层的个人经济利益受到被审计单位财务业绩或状况的影响 (1)管理层或治理层拥有相当数量的公司股票或债权 ; (2)管理层或治理层的工作报酬中有相当一部分(如奖金、股票期权)取决于企业能否实现特定的(往往是激进的)指标要求(如股价、经营成果、财务状况或现金流量)。 4.管理层或业务人员受到更高职级管理层或治理层对财务或经营指标过高要求的压力， 治理层为管理层设定了过高的销售业绩或利润指标。 5.现实中不同类型企业舞弊的动机 国有企业财务舞弊的动机 (1)为了业绩考核而粉饰报表; (2)为了确保职位而粉饰报表; (3)为了获取信贷和商业信用而粉饰报表; (4)为了减少纳税而粉饰报表; (5)为了推卸责任而粉饰报表; (6)为了隐瞒违法行为而粉饰报表; (7)为了政治目的而粉饰报表。 上市公司财务舞弊的动机 (1)为了发行股票—符合证监会的相关规定; (2)为了配股—前三年净资产收益率的要求; (3)为了炒作股票—与证券机构配合，公司出具虚假信息，券商托市; (4)为了避免处罚—实现盈利预测、防止停牌或退市。 采用的审计程序有： 询问法：询问管理层、询问内部审计人员、询问法律顾问、询问参与生成、处理、记录复杂或者异常交易的员工。询问营销或者销售人员。 分析程序：分析主要指向那些高风险的领域、问题领域。 观察和检查：观察被审计单位经营活动、生产经营场所和厂房设备、检查文件、记录、内部控制手册。 内部讨论法：让经验丰富的成员以及专家顾问分享其对于该问题的简介，分析风险及问题发生的可能性、疑点以及审计痕迹。 什么是年报审计 年报审计即年度财务会计报告审计，是指注册会计师依法接受委托，按独立审计准则的要求，对被审计单位的年度财务会计报告实施必要的审计，获得充分、适当的审计证据并对年度财务会计报告发表审计意见。 年报审计的过程 财务会计报告一般应经注册会计师审计。年报审计可分为签约、实施审计和出示审计报告三个

审计局工作经验总结范文(基础版)

审计局工作经验总结范文(基础版) Model work experience summary of Audit Bureau (Basic Editio n) 汇报人：JinTai College

审计局工作经验总结范文(基础版) 前言：工作总结是将一个时间段的工作进行一次全面系统的总检查、总评价、总分析，并分析不足。通过总结，可以把零散的、肤浅的感性认识上升为系统、深刻的 理性认识，从而得出科学的结论，以便改正缺点，吸取经验教训，指引下一步工作 顺利展开。本文档根据工作总结的书写内容要求，带有自我性、回顾性、客观性和 经验性的特点全面复盘，具有实践指导意义。便于学习和使用，本文档下载后内容 可按需编辑修改及打印。 同志们： 这次全县审计工作和经济责任审计工作会议的主要任务 是传达贯彻全国、全省、全市审计工作会议精神，总结去年 我县审计工作，安排部署今年审计工作任务。县委、县政府对这次会议十分重视，会前赵书记、袁书记等领导专门听取了汇报，下面还将作重要讲话，并对加强新形势下的审计监督提出要求，我们要认真学习，并切实抓好落实。我就去年工作情况和今年的工作安排讲几点意见。 一、去年审计工作主要情况 XX年，审计局在县委、县政府和上级审计机关的领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，紧紧围绕县委、县政府工作中心和全县经济发展大局，坚持科学发展观，认真履行职责，在促进加强宏观调控、推进依法行政、维护群众利

益、促进廉政建设等方面发挥了积极作用，审计工作取得了明显成效。 （一）审计业务工作成效显著 紧紧围绕党委政府工作中心，突出对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督，XX年，共审计单位或项目45个， 完成年度审计计划的128%，查出各类违规金额4911万元，应 缴财政115万元,实际上缴财政95万元，减少财政拨款296万元，归还原资金渠道861万元，审减公益工程造价35万元， 提出合理化建议156条，被采纳89条，上报审计信息58篇、综合报告3篇、专项报告4篇、审计科研论文1篇，被上级审计机关和新闻单位采用35篇，完成招商引资任务110万元， 为全县经济社会发展做出了积极贡献。XX年县审计局获得聊 城市审计机关综合考核第二名，全县综合目标考核第三名，党风廉政建设先进单位,全县文明单位，基层党建先进工作组和 文明单位。 一是财政预决算审计工作水平显著提高。县审计局突出 财政审计的龙头地位，在本级预算执行审计中，创新审计思路，改进审计方法，加大审计力度，不断扩展审计监督覆盖面，突出了对重点领域、重点部门、重点项目、重点资金的审计，突出反映了部门预算编制、项目预算管理、财政资金使用效益等

审计的方法最新及程序

第一章总论 一、审计的定义 （一）审计定义的相关问题 1、审计的主体 审计的主体是审计人。是指国家审计机关，内部审计机构和民间审计组织，统称为专职机构和人员。 只有专职机构和人员所从事的审查活动，才称为审计。 2、审计的客体 审计的客体是被审计人，包括各级政府机关，金融机构和企事业单位等。 3、审计的对象 审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。 4、审计的性质 审计的性质是一项具有独立性的经济监督活动。 （二）审计的关系人 审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任 关系的三方面的当事人。即审计人、被审计人、审计委托人。

只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。 （三）审计的基本特征 审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。 审计的独立性是指审计机构和树人员独立行使审计监 督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。独立性是审计的本质特征，包括机构独立，人员独立，工作独立，经济独立。 审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。 审计的公正性反映了审计工作的基本要求。公正性是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。 （四）审计与会计的关系 1．审计与会计的联系审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。 2．审计与会计的区别审计与会计的联系表现在：产生的基础不同；职能不同；方法不同；工作程序不同。 （五）审计的产生与发展

1．客观基础受托经济责任关系是审计产生的客观基础。 2．社会条件两权分离或经营管理者内部分权制是审计的产生与发展的社会条件。 3．掌握审计产生与发展的几个重要历史时期及标致。 二、审计的对象和目的 （一）审计对象 审计对象指审计的客体，即审计监督的内容和范围。审计客体特指为：国务院各部门，地方各级人民政府和财政金融机构；全民所有制企业、事业单位和基本建设单位；中国人民解放军，人民团体；有国有资产的中外合资经营企业，中外合作经营企业，全民所有制与其他所有制联营企业等；在接受委托的条件下，被指定的集体所有制企业、外资企业等。 审计对象的具体内容包括：一是被审计单位的财政、财务收支及其有关的经营管理活动；二是被审计单位的各种作为提供财政、财务收支状况及其有关经营活动信息载体的会计资料和其他资料。 （二）审计的目的 审计目的是指审计工作要达到的预期结果。

银行存款舞弊的审计方法(一)

银行存款舞弊的审计方法(一) 近几年，随着与银行存款有关的犯罪和会计造假的不断出现，银行存款的审计越来越受到重视。如何提高银行存款审计的审计质量，发现错误和舞弊，控制有关风险，成为控制审计风险的重要方面。 一、银行存款舞弊形式银行存款是货币资金最重要的组成部分，往往成为会计舞弊者首选的目标。其常见的舞弊形式有以下几种： 1、故意制造余额差错，以保持结账时的试算平衡。银行存款收支业务不入账，会计人员转移收入、挪用资金、出借账户、为外单位套取现金、侵吞利润，仅从账面上发现不了任何问题。 2、利用未达账项掩饰其舞弊行为。被审计单位不按规定确认收支事项，而作为未达账项，以达到调节企业利润的目的。此外，会计人员转移、挪用资金的行为也会作为未达账项予以掩饰。 3、涂改票据，侵吞企业财物。会计人员利用管理漏洞或是职务便利，将以前年度的支票或银行进账单的日期涂改为当前日期，再次入账以套取单位财物。 4、在银行存款审计过程中，明确银行存款核算中舞弊的特点，将对审计工作的有效开展具有指导作用。结合银行存款的业务特点，采用专门审计方法及策略是及时揭露重大违法犯罪的必要手段。 二、银行存款舞弊的审计方法针对银行存款会计舞弊的种种形式，其审计方法主要有：（一）检查被审计单位内部控制制度，找出货币资金管理方面存在的漏洞，确定货币资金审计的方向和重点要采用观察、询问等方法，重点了解银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理。出纳与会计的职责是否严格分离；银行存款日记账是否根据经审核后合法的收付款凭证登记入账，是否根据不同的银行账号分别记录，是否逐笔序时登记；支出是否经过核准、审批；支票是否按顺序签发，作废支票是否加盖“作废”戳记，并与存根一同保存；是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表等等。 采用审计抽样技术，抽取一定的样本，对内部控制制度进行符合性测试，并根据测试结果，评价内部控制，估计控制风险，确定实质性测试的关键点和程序。 （二）根据确定的实质性测试的关键点和程序，对银行存款账户进行审计1、核对被审计单位会计报表、总账、明细账中的银行存款余额，确认其是否相符。若不相符，应查明原因，评价其差错对报表的影响，弄清是否存在故意行为。 2、审查被审计单位提供的银行对账单。银行对账单往往会如实记载转移挪用资金、公款私存、侵吞利息等舞弊行为，应按以下步骤进行审查： 第一，取得或编制银行存款余额调节表，审查被审计单位银行存款日记账与银行对账单列示的期末余额是否相符。需要注意的是，即使被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额完全相符，也不能证明银行对账单完全正确，必要时应请开户银行直接提供对账单。 第二，就被审计单位银行存款的账面余额向开户银行函证，验证被审计单位的银行存款余额是否真实、合法、完整。银行函证是审计准则规定的、在对银行存款审计中，为求证银行存款真实性的必要程序。函证的账户包括本会计期间新开的、正使用的和核销的银行账户，询证函应由审计人员根据银行对账单审计基准日的存款余额填写，直接发出和接收。同时，还应注意两点：一是函证已销户的开户行，应查明其账户用途、性质、销户的原因，是否有未入账的款项；对于银行账户较多的企业，尤其关注。二是填写函证时，询证函表中的其他事项应列明是否存在如下情况：银行存款权限是否受到限制，如抵押、质押、冻结等事项，这样可真实了解银行存款此项资产的质量，降低因企业未予以相关披露而带来的审计风险；是否存在担保事项，若在审计过程中，企业不主动告之，审计师很难搜集到相关证据，而违规担保对于企业来说存在着相当大的潜在的风险，审计一旦疏忽则审计失败；未到期的银行承

扫黑除恶专项行动工作总结三篇

扫黑除恶专项行动工作总结 三篇 篇一 以扫黑除恶工作为龙头，统一思想、迎难而上，采取有效措施，把开展扫黑除恶专项行动作为公安机关中心工作来抓紧抓实，作为提升群众安全感满意度的重要举措来抓紧抓实，打好严打整治主动仗，确保全县社会治安持续稳定。 扫黑除恶要做到统一思想认识，做到学习深一步、谋划早一步、工作前一步，扎实有序推进专项行动。 为维护社会治安秩序和谐稳定，强势推进“扫黑除恶”专项行动工作的开展，切实做好犯罪嫌疑人的追捕工作，近日，根据局党委的安排部署，县公安局民警进一步加大情报信息的收集研判力度，认真对犯罪嫌疑人开展落地查证工作，并竭力做好犯罪嫌疑人家属思想疏导，积极规劝犯罪嫌疑人投案自首，争取法律的从宽处理。 下一步，我们将对近年来的案件线索、涉案在逃人员进行全面梳理，整合相关涉黑涉恶线索，落实责任，力争破获一批涉黑涉恶案件，捕诉一批涉黑涉恶犯罪嫌疑人，通过打击铲除黑恶势力经济基础，打压黑恶势力的生存空间。总结经验，查找缺漏，加强措施，突出重点，全力推进“扫黑除恶“工作。篇二

我市各级公安机关严格按照区公安厅的部署要求，紧密结合本市社会治安形势，科学部署，统筹安排，多措并举，迅速推动“扫黑除恶”专项行动深入开展，全力维护社会治安大局稳定，专项行动取得了显著成效。 x月x日，公安厅领导xx在xx的陪同下，赴我市督导“扫黑除恶”专项行动，并对我刑侦工作开展调研及指导。 行动期间，全市公安机关共破获各类刑事案件200多起，抓获各类犯罪嫌疑人300多人，打掉各类犯罪团伙30个涉案152人，其中涉恶团伙14个98人，侵财类团伙12个38人，涉毒犯罪团伙4个16人，缴获毒品9700多克，查处治安案件380起，其中黄赌毒案件343起；抓获逃犯61人，其中扫黑除恶专项行动千名区厅督捕逃犯17人。 一、强化领导，确保专项行动有序开展 为确保“扫黑除恶”专项行动取得实效，副市长、市公安局党委书记、局长郭晓红组织召开全市公安局长会议对“扫黑除恶”专项行动进行部署。 服从领导，保证专项行动有序开展，市局制定了工作方案，下达了每个时间节点的工作指标任务，从县区局到各派出所，层层落实工作任务和明确职责分工。 二、强化督导，推动专项行动深入开展 为掌握全市各级公安机关开展“扫黑除恶”行动情况，市局领导不定期到县区及机关单位进行督导。

揭露舞弊审计的20种主要方法

揭露舞弊审计的20种主要方法 1、制定审计方案，检查相关文件、协议，了解机构的设置、管理、程序和实务，检查内部控制制度，评价内控制度的强点与弱点，对内控弱点进行重点审计。 2、了解过去曾发生过的舞弊类型，确定舞弊可能存在的领域，审查舞弊者是否使用了不当的会计政策，检查隐匿亏损，夸大业绩及偷逃税款等经济事项，披露事实真相。 3、测试各机构的工作目标和道德环境，思考舞弊当事人的动机，分析在何种环境和状况下，揭露财务人员利用手中权利通过串通转移、支取挪用等手段侵占各种资财，营私舞弊。 4、寻找潜在的能证明有问题会计事项的文件，审查这些文件的异常现象，如虚假制造、篡改、歪曲。更改会计报表进而据以编制相应的会计记录、原始凭证等会计资料和其他相关资料；不适当的账目分类；长年不结的往来款项等。 5、确定有效的调查方式，查明账户余额中有问题的和异常的会计事项，如随意改变资产、负债、所有者权益、费用、成本的确认标准或计量方法，以便虚列、多列、少列、不列费用、成本情况，披露编造虚假收益或隐瞒收益情况。 6、收集保存证据，证实资产损失、伪造会计事项和虚假财务报表存在的事实；进而获得刑事、民事或保险方面的索赔权利。 7、确认舞弊犯罪事实的证据，确认被怀疑人是否是这资舞弊行为的唯一个人，确认被怀疑人从中得到某种好处的准确证据，是否存在无法说明来源的财产，生活水平是否超出收入水平。 8、评价调查发现的结果，在舞弊调查各阶段，都要用证据标准来衡量和评价调查结果，对口头证据要仔细询问，找出破绽；对书面证据要细心审查，找出漏洞；对实物证据要细致观察，找出疑点，以确定某种断言、某一公众关注热点或举报是否存在舞弊事实证据，并能说明其意图动机。

竣工结算审计程序和方法

竣工结算及竣工决算 竣工结算：是指一个建设项目施工已完工并经发包人及有关部门验收点交后，按照合同的约定，在原合同价格的基础上编制调整价格，由承包人提出，并经发包人审核签认的，应表达该工程造价为主要内容，并作为结算工程价款的经济文件的行为。工程竣工结算应按法律法规有关规定，以合同为基础、坚持实事求是的原则进行。 竣工决算：竣工验收是建设全过程的最后一个程序。在竣工验收之前要编制好竣工决算。竣工决算是建设单位向上级主管部门报告建设成果和财务状况的总结性文件，是竣工验收文件的重要组成部分。及时、正确编报竣工决算，对于总结分析建设过程的经验教训，提高建设项目投资管理水平以及积累技术经济资料等都具有重要意义。在编制竣工决算时要在收集、整理、分析原始资料的基础上，对照、核实工程变动情况，重新核实个单位工程、单项工程的投资，使竣工决算能够真正反映出建设项目本身实际的价格。 竣工结算审计程序及方法 一、审计目的 根据施工方送审的工程结算资料，实施工程结算审计程序，审核认定该工程结算造价，合理的确定和

有效的控制工程造价。 二、审计原则 在进行结算审计过程中，按照合同的约定，在原合同价格的基础上，以法律法规及有关规定为依据，坚持实事求是的原则，采用全面审核法和重点审核相结合的原则进行工程竣工结算审核。 三、工作流程 （1）收集整理资料目录:资料要求全面、充分并能满足工程造价计量、确定需要。 ①设计图纸、图纸会审、施工图纸、竣工图纸； ②施工图预算、招标控制价、工程结算； ③施工合同、补充合同、补充协议； ④造价工程师证和造价员证； ⑤招标文件及投标文件、招标答疑及施工许可证； ⑥工程设计变更、现场签证单、工程联系函、隐蔽工程记录、材料签价单、工程实物及有关联系函等。（2）收集计价依据及相关基础数据。 （3）熟悉资料，有针对性踏勘现场，进行必要的实测实量。 （4）进行工程量的计算与校核。 （5）进行材料价格、取费标准的审核。