《企业所得税年度纳税申报表(A类)及其附表》及填报说明【范本模板】

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

税款所属期间：年月日至年月日

纳税人名称:

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明

一、适用范围

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报.

二、填报依据及内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目.

三、有关项目填报说明

（一）表头项目

1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的,填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

2.“纳税人识别号":填报税务机关统一核发的税务登记证号码.

3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

（二)表体项目

本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过纳税调整项目明细表（附表三)集中体现。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。

1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人,其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人,与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。

利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳

税人,通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。

2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。

3.“附列资料”填报用于税源统计分析的上一纳税年度税款在本纳税年度抵减或入库金额。

(三）行次说明

1。第1行“营业收入"：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表一（1)《收入明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。

2。第2行“营业成本"项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人,通过附表二（1）《成本费用明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表二（2)《金融企业成本费用明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表二（3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》计算填报。

3。第3行“营业税金及附加”:填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报。

4.第4行“销售费用":填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用.本行根据“销售费用”科目的数额计算填报。

5。第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用.本行根据“管理费用”科目的数额计算填报.

6。第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行根据“财务费用”科目的数额计算填报。

7.第7行“资产减值损失"：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据“资产减值损失”科目的数额计算填报。

8。第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据“公允价值变动损益”科目的数额计算填报。

9。第9行“投资收益"：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。本行根据“投资收益”科目的数额计算填报。

10.第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列.

11.第11行“营业外收入”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项收入.本行根据“营业外收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》相关项目计算填报；金融企业纳税人，通过附表一(2)《金融企业收入明细表》相关项目计算填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一(3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。

12.第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。本行根据“营业外支出"科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人,通过附表二（1）《成本费用明细表》相关项目计算填报;金融企业纳税人，通过附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相关项目计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》计算填报。

13.第13行“利润总额”:填报纳税人当期的利润总额。

14.第14行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额.本行通过附表三《纳税调整项目明细表》“调增金额"列计算填报。

15。第15行“纳税调整减少额"：填报纳税人会计处理与税收规定不一致,进行纳税调整减少的金额.本行通过附表三《纳税调整项目明细表》“调减金额”列计算填报.

16.第16行“不征税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、以及国务院规定的其他不征税收入。本行通过附表一(3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。

17.第17行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益，包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入.本行通过附表五《税收优惠明细表》第1行计算填报。

18。第18行“减计收入":填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得收入10％的数额。本行通过附表五《税收优惠明细表》第6行计算填报。

19。第19行“减、免税项目所得”:填报纳税人按照税收规定减征、免征企业所得税的所得额。本行通过附表五《税收优惠明细表》第14行计算填报。

20.第20行“加计扣除”:填报纳税人开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资,符合税收规定条件的准予按照支出额一定比例，在计算应纳税所得额时加计扣除的金额。本行通过附表五《税收优惠明细表》第9行计算填报。

21.第21行“抵扣应纳税所得额”：填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额.当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣.本行通过附表五《税收优惠明细表》第39行计算填报。

22。第22行“境外应税所得弥补境内亏损”：填报纳税人根据税收规定，境外所得可以弥补境内亏损的数额。

23.第23行“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整计算后的所得额。

当本表第23行<0时，即为可结转以后年度弥补的亏损额；如本表第23行〉0时,继续计算应纳税所得额。

24。第24行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税收规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额。

本行通过附表四《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第10列填报。但不得超过本表第23行“纳税调整后所得”.

25。第25行“应纳税所得额”：金额等于本表第23－24行。

本行不得为负数。本表第23行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数,本行金额填零。

26。第26行“税率”：填报税法规定的税率25％。

27。第27行“应纳所得税额"：金额等于本表第25×26行。

28。第28行“减免所得税额":填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额,包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其法定税率与实际执行税率的差额,以及其他享受企业所得税减免税的数额。本行通过附表五《税收优惠明细表》第33行计算填报。

29。第29行“抵免所得税额”：填报纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳所得税额中抵免的金额；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。本行通过附表五《税收优惠明细表》第40行计算填报.

30。第30行“应纳税额"：金额等于本表第27－28－29行.

31.第31行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照企业所得税法及其实施条例、以及相关税收规定计算的应纳所得税额。

32.第32行“境外所得抵免所得税额”:填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳的企业所得税性质的税款，准予抵免的数额。

企业已在境外缴纳的所得税额，小于抵免限额的,“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填报；大于抵免限额的，按抵免限额填报，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

33。第33行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。

34。第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月（季)度累计预缴的所得税款。

35.第35行“汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定已在月(季）度在总机构所在地累计预缴的所得税款。

附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表》。

36。第36行“汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额”:填报汇总纳税的总机构按照税收规定已在月（季)度在总机构所在地累计预缴在财政调节专户的所得税款。

附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表》。

37.第37行“汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额”：填报汇总纳税的分支机构已在月(季)度在分支机构所在地累计分摊预缴的所得税款.

附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表》。

38.第38行“合并纳税(母子体制）成员企业就地预缴比例”：填报经国务院批准的实行合并纳税（母子体制）的成员企业按照税收规定就地预缴税款的比例。

39.第39行“合并纳税企业就地预缴的所得税额":填报合并纳税的成员企业已在月（季）度累计预缴的所得税款。

40.第40行“本年应补（退）的所得税额”：填报纳税人当期应补（退）的所得税额.

41。第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”:填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。

42。第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前纳税年度损益调整税款、上一纳税年度第四季度预缴税款和汇算清缴的税款,在本纳税年度入库所得税额。

四、表内及表间关系

1。第1行＝附表一(1）第2行或附表一（2)第1行或附表一（3)第2行至7行合计。

2。第2行＝附表二（1）第2＋7行或附表二(2）第1行或附表二（3）第2至9行合计。

3。第10行＝本表第1－2－3－4－5－6－7＋8＋9行。

4。第11行＝附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3)第9行

5.第12行＝附表二（1)第16行或附表二（2)第45行或附表二（3）第10行.

6。第13行＝本表第10＋11－12行。

7。第14行＝附表三第55行第3列合计。

8。第15行＝附表三第55行第4列合计。

9。第16行＝附表一（3）10行或附表三第14行第4列。

10.第17行＝附表五第1行。

11。第18行＝附表五第6行.

12.第19行＝附表五第14行。

13。第20行＝附表五第9行。

14。第21行＝附表五第39行。

15.第22行＝附表六第7列合计.（当本表第13+14—15行≥0时,本行=0）

16.第23行＝本表第13＋14－15＋22行.

17。第24行＝附表四第6行第10列。

18。第25行＝本表第23－24行(当本行＜0时,则先调整21行的数据，使其本行≥0；当21行＝0时,23－24行≥0）。

19。第26行填报25%.

20.第27行＝本表第25×26行。

21。第28行＝附表五第33行。

22.第29行＝附表五第40行.

23。第30行＝本表第27－28－29行.

24.第31行＝附表六第10列合计。

25.第32行＝附表六第13列合计＋第15列合计或附表六第17列合计。

26.第33行＝本表第30＋31－32行。

27.第40行＝本表第33－34行。

企业所得税年度纳税申报表附表一（1）

收入明细表

附表一（1）《收入明细表》填报说明

一、适用范围

本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报.

二、填报依据和内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则，以及分行业会计制度规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”,以及根据税收规定确认的“视同销售收入”.

三、有关项目填报说明

1.第1行“销售（营业）收入合计”:填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入,以及根据税收规定确认的视同销售收入。

本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数.

2.第2行“营业收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其它业务收入.

本行数额填入主表第1行.

3。第3行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务收入。

（1)第4行“销售货物”:填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业取得的主营业务收入。

（2）第5行“提供劳务”:填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。

（3）第6行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入。

（4)第7行“建造合同”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物,以及船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。

4。第8行：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务收入.

(1）第9行“材料销售收入”:填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取得的收入。

(2）第10行“代购代销手续费收入”：填报纳税人从事代购代销、受托代销商品取得的手续费收入.

（3）第11行“包装物出租收入”:填报纳税人出租、出借包装物取得的租金和逾期未退包装物没收的押金。

（4）第12行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他业务收入。

5.第13行：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税收入。

（1）第14行“非货币性交易视同销售收入”:填报纳税人发生非货币性交易行为，会计核算未确认或未全部确认损益，按照税收规定应视同销售确认应税收入。

纳税人按照国家统一会计制度已确认的非货币性交易损益的，直接填报非货币性交易换出资产公允价值与已确认的非货币交易收益的差额.

（2）第15行“货物、财产、劳务视同销售收入”:填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。

(3）第16行“其他视同销售收入”:填报除上述项目外，按照税收规定其他视同销售确认应税收入。

6。第17行“营业外收入”：填报纳税人与生产经营无直接关系的各项收入的金额.本行数据填入主表第11行。

(1）第18行“固定资产盘盈”：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈。

（2）第19行“处置固定资产净收益":填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益。

（3）第20行“非货币性资产交易收益”:填报纳税人发生的非货币性交易按照国家统一会计制度确认为损益的金额。执行企业会计准则的纳税人，发生具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的非货币性交易,填报其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额;执行企业会计制度和小企业会计制度的纳税人，填报与收到补价相对应的收益额。

（4)第21行“出售无形资产收益”：填报纳税人处置无形资产而取得净收益的金额。

(5）第22行“罚款收入”：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入。

(6）第23行“债务重组收益”：填报纳税人发生的债务重组行为确认的债务重组利得。

（7）第24行“政府补助收入"：填报纳税人从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产的金额，包括补贴收入。

（8）第25行“捐赠收入"：填报纳税人接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠，确认的收入。

（9）第26行“其他”:填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他营业外收入。

四、表内、表间关系

(一)表内关系

1。第1行＝本表第2＋13行.

2.第2行＝本表第3＋8行。

3.第3行＝本表第4＋5＋6＋7行。

4。第8行＝本表第9＋10＋11＋12行。

5.第13行＝本表第14＋15＋16行。

6.第17行＝本表第18至26行合计.

（二）表间关系

1。第1行＝附表八第4行

2。第2行＝主表第1行

3.第13行＝附表三第2行第3列

4.第17行＝主表第11行

企业所得税年度纳税申报表附表一(2）

金融企业收入明细表

附表一（2）《金融企业收入明细表》填报说明

一、适用范围

本表适用于执行金融企业会计制度、企业会计准则的金融行业的居民纳税人，包括商业银行、政策性银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业。

二、填报依据和内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及金融企业会计制度、企业会计准则的规定，填报“营业收入”、“营业外收入”,以及根据税收规定确认的“视同销售收入”.

三、有关项目填报说明

1。第1行“营业收入”：填报纳税人提供金融商品服务所取得的收入。

2.第2行“银行业务收入”：填报纳税人从事银行业务取得的收入。

3。第3行“银行利息收入”：填报纳税人存贷款业务等取得的各项利息收入，包括存放同业、存放中央银行、发放贷款及垫款、买入返售金融资产等利息收入。

4.第4行“存放同业”：填报纳税人存放于境内、境外银行和非银行金融机构款项取得的利息收入。

5。第5行“存放中央银行”：填报纳税人存放于中国人民银行的各种款项利息收入。

6.第6行“拆出资金”：填报纳税人拆借给境内、境外其他金融机构款项的利息收入。

7.第8行“买入返售金融资产”:填报纳税人按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出资金的利息收入。

8。第9行“其他”：填报纳税人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括债券投资利息等收入。

9.第10行“银行业手续费及佣金收入”:填报纳税人在提供相关金融业务服务时向客户收取的收入，包括结算与清算手续费、代理业务手续费、信用承诺手续费及佣金、银行卡手续费、顾问和咨询费、托管及其他受托业务佣金等。

10.第21行“保费收入”：填报纳税人从事保险业务确认的原保费收入和分保费收入。

11.第22行“分出保费"：填报纳税人发生分保业务支付的保费。

12。第23行“提取未到期责任准备金”：填报纳税人提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。

13。第25行“证券业务收入”：填报纳税人从事证券业务取得的各项收入.

14。第26行“手续费及佣金收入”:填报纳税人承销、代理兑付等业务取得的手续费收入和各项手续费、佣金等，包括证券承销业务、证券经纪业务、客户资产管理业务、代理兑付证券、代理保管证券、证券委托管理资产手续费等收入。

15.第33行“利息净收入"：填报纳税人从事证券业务取得的利息净收入。

16.第34行“其他业务收入"：填报纳税人取得的投资收益、汇兑收益等.

17。第35行“其他金融业务收入”：填报纳税人核算的除上述金融业务外取得的收入的金额，包括业务收入和其他业务收入.

18.第38行“视同销售收入”：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税收入。

19。第39行“非货币性资产交换”：填报填报纳税人发生非货币性交易行为，会计核算未确认或未全部确认损益,按照税收规定应视同销售确认应税收入.

20。第40行“货物、财产、劳务视同销售收入"：填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。

21.第41行“其他视同销售收入”:填报除上述项目外按照税收规定其他视同销售确认应税收入.

22。第42行“营业外收入”：填报纳税人与生产经营无直接关系的各项收入.

第43行“固定资产盘盈”：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈。

第44行“处置固定资产净收益"：填报纳税人因处置固定资产取得的净收益。

第45行“非货币性资产交易收益”:填报纳税人发生的非货币性交易按照国家统一会计制度确认为损益.执行企业会计准则的纳税人,发生具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的非货币性交易,填报其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额;执行金融企业会计制度的纳税人,填报与收到补价相对应的收益额。

第46行“出售无形资产收益”：填报纳税人因处置无形资产取得净收益.

第47行“罚款收入”：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入。

第48行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他营业外收入的金额.

四、表内、表间关系

（一）表内关系

1。第1行＝本表第2＋19＋25＋35行。

2.第2行＝本表第3＋10＋18行。

3.第3行＝本表第4至9行合计。

4.第10行＝本表第11至17行合计。

5.第19行＝本表第20＋24行。

6。第20行＝本表第21―22―23行。

7.第25行＝本表第26＋33＋34行。

8。第26行＝本表第27＋28＋29＋30＋31＋32行.

9。第35行＝本表第36＋37行.

10。第38行＝本表第39＋40＋41行。

11.第42行＝本表第43至48行合计。

（二)表间关系

1。第1行＝主表第1行。

2.第1＋38行＝附表八第4行。

3.第38行＝附表三第2行第3列。

4.第42行＝主表第11行。

企业所得税年度纳税申报表附表一(3）

事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表

附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》

填报说明

一、适用范围

本表适用于执行事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等居民纳税人填报.

二、填报依据和内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度的规定，填报“收入总额”、“不征税收入”等。

三、有关项目填报说明

1.第1行“收入总额”：填报纳税人取得的所有收入的金额（包括不征税收入和免税收入），按照会计核算口径填报。

2。第2行“财政补助收入"：填报纳税人直接从财政部门取得的和通过主管部门从财政部门取得的各类事业经费，包括正常经费和专项资金。

3。第3行“上级补助收入”：填报纳税人通过主管部门从财政部门取得的非财政补助收入。

4.第4行“拨入专款”：填报纳税人从财政部门取得的和通过主管部门从财政部门取得的专项资金.

5。第5行“事业收入"：填报纳税人开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。

6。第6行“经营收入”：填报纳税人开展除专业业务活动及其辅助活动以外取得的收入。

7。第7行“附属单位缴款"：填报纳税人附属独立核算单位按有关规定上缴的收入.包括附属事业单位上缴的收入和附属的企业上缴的利润等.

8。第8行“投资收益”：填报纳税人取得的债权性投资的利息收入、权益性投资的股息红利收入和投资转让净收入.

9.第9行“其他收入”：填报纳税人取得的除本表第2至8行项目以外的收入，包括盘盈收入、处置固定资产净收益、无形资产转让、非货币性资产交易收益、罚款净收入、其他单位对本单位的补助以及其他零星杂项收入等.按照会计核算“营业外收入”口径填报。

10。第10行“不征税收入总额”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、以及国务院规定的其他不征税收入.本行数据填入主表第16行和附表三第14行第4列。

11。第11行“财政拨款”：填报各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

12。第12行“行政事业性收费”:填报依照法律行政法规等有关规定，按照国务院规定程序批准,在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中,向特定对象收取并纳入财政管理的费用。

13。第13行“政府性基金”：填报纳税人依照法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金。

14。第14行“其他”：填报纳税人取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

15。第15行“应纳税收入总额"：金额等于本表第1－10行。

16。第16行“应纳税收入总额占全部收入总额的比重”：数额等于本表第15÷1行。

四、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第1行＝本表第2行至9行合计。

2。第10行＝本表第11至14行合计.

3。第15行＝本表第1－10行。

4。第16行＝本表第15÷1行。

（二）表间关系

1.第2＋3＋4＋5＋6＋7行＝主表第1行.

2.第8行＝主表第9行。

3. 第9行＝主表第11行。

4。第10行＝主表第16行＝附表三第14行第4列。

企业所得税年度纳税申报表附表二（1)

成本费用明细表

附表二(1）《成本费用明细表》填报说明

一、适用范围

整理《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类》填报

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报 表A类》填报 整理表 姓名: 职业工种: 申请级别: 受理机构: 填报日期:

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （A类）》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 （二）表体项目 本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现。本表包括利润总额

的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。 1.“利润总额的计算”中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。 该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》反映；适用《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》的相应栏次；适用《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织，填报附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》。 2.“应纳税所得额的计算”和“应纳税额的计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表。 3.“附列资料”包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。 （三）行次说明 1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他业务所确认的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。一般企业通过附表一（1）《收入明细表》计算填列；金融企业通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应填报附一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》的“收入总额”，包括按税法规定的不征税收入。 2.第2行“营业成本”项目，填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际

《企业所得税年度纳税申报表(A类)及其附表》及填报说明【范本模板】

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人名称:

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报. 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目. 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的,填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号":填报税务机关统一核发的税务登记证号码. 3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 （二)表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过纳税调整项目明细表（附表三)集中体现。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。 1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人,其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人,与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。 利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳

企业所得税年度纳税申报表(A类)》部分表单及填报说明(2019年修订)

附件 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明 （2019年修订） 国家税务总局

2019年12月

目录 企业所得税年度纳税申报表填报表单 (1) 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (2) A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表 (7) A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明 (8) A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (21) A105000纳税调整项目明细表 (28) A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (29) A105060广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表 (39) A105060《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》填报说明 (40) A105070捐赠支出及纳税调整明细表 (42) A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明 (43) A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 (47) A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 (51) A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 (54) A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 (55) A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 (61) A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明62 A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 (66) A107040减免所得税优惠明细表 (73) A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 (74) A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (86)

《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明

《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明 （2021年修订）

目录 A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表 (1) A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明 (2) A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） (14) A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (15) A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表 (24) A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 (27) A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 (33) A107010 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 (34) A107012 《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 (40) A107020 所得减免优惠明细表 (47) A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明 (49) A107040 减免所得税优惠明细表 (58) A107040 《减免所得税优惠明细表》填报说明 (60) A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 (77) A107042 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明 (78) A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 (85) A108010 《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (86) A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 (90) A109000 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明 (91)

A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表

《企业所得税年度纳税申报表填报表单(2019年版)》及填报说明

企业所得税年度纳税申报表填报表单（2019年版）

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单的填报信息，并根据企业的涉税业务，选择“是否填报”。选择“填报”的，在“□”内打“√”，并完成该表单内容的填报。未选择“填报”的表单，无需向税务机关报送。各表单有关情况如下： 1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000） 本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。 2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000） 本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。 3.《一般企业收入明细表》（A101010） 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。 4.《金融企业收入明细表》（A101020） 本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。 5.《一般企业成本支出明细表》（A102010） 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定发生成本支出情况。 6.《金融企业支出明细表》（A102020） 本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出情况。 7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000） 本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况。 8.《期间费用明细表》（A104000） 本表适用于除事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映纳税人根据国家统一会计制度发生的期间费用明细情况。 9.《纳税调整项目明细表》（A105000）

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）

【表单说明】 本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。 企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。 一、有关项目填报说明 （一）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。 1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。 （二）行次说明 第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。 1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。 2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。 3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。 4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“销 3

企业所得税年度纳税申报表A类

企业所得税年度纳税申报表（A类）（所属年度：） 企业名称（盖章）： 填报日期：

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日 纳税人名称:

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 （二）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。 1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。 利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。 3.“附列资料”填报用于税源统计分析的上一纳税年度税款在本纳税年度抵减或入库金额。 （三）行次说明 1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。 2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表二（1）《成本费用明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表二（2）《金融企业成本费用明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》计算填报。 3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报。 4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各种费用。本行根据“销售费用”科目的数额计算填报。 5.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行根据“管理费用”科目的数额计算填报。 6.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行根据“财务费用”科目的数额计算填报。 7.第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据“资产减值损失”科目的数额计算填报。 8.第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计

企业所得税年度纳税申报表(A类)

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （A类 , 2014年版） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称： 金额单位：人民币元（列至角分） 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签章）: 年月日 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》 封面填报说明

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。有关项目填报说明如下： 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。 5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。

企业所得税年度纳税申报表填报表单

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格。对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关。有关项目填报说明如下： 1.《企业基础信息表》（A000000） 本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。 2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000） 本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。 3.《一般企业收入明细表》（A101010） 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。 4.《金融企业收入明细表》（A101020） 本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。 5.《一般企业成本支出明细表》（A102010） 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。 6.《金融企业支出明细表》（A102020） 本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。 7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000） 本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。 8.《期间费用明细表》（A104000） 本表由纳税人根据国家统一会计制度规定，填报期间费用明细项目。 9.《纳税调整项目明细表》（A105000） 本表填报纳税人财务、会计处理办法（以下简称会计处理）与税收法律、行政法规的规定（以下简称税法规定）不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

所得税年度纳税申报表(A类)填报说明

所得税年度纳税申报表（A类）填报说明 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》 填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实行条例、有关税收政策的规定和推行国 家统一会计制度的企业利润表、纳税表中有关附表的数据投档。 三、有关项目填报说明（一）表头项目 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，投档公历当年1月1日至12月31日；纳 税人年度中间开业的，投档实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度 中间出现分拆、统合、宣告破产、歇业等情况的，投档公历当年1月1日至实际歇业或法 院判决并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又出现分拆、统合、 宣告破产、歇业等情况的，投档实际生产经营之日的当月１日至实际歇业或法院判决并宣 告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。（二）表体项目 本表就是在企业会计利润总额的基础上，以此类推纳税调整额后排序出来“纳税调整 后税金”（应纳税所得额）。财务会计与税法的差异（包含总收入类、计入类、资产类等 永久性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现。本表包含利润总额的排序、应纳税所得额的排序、应纳税额的排序和附列资料四个部分。 1.“利润总额的计算”中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自 《利润表》；实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求进行填报。 该部分的总收入、成本费用明细表项目，适用于《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一（1）《总收入明细表》和附表二（1）《成 本费用明细表》充分反映；适用于《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人投 档附表一（2）《金融企业总收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》的 适当栏次；适用于《事业单位会计准则》、《民间非营利非政府会计制度》的事业单位、 社会团体、民办非企业单位、非营利非政府，投档附表一（3）《事业单位、社会团体、 民办非企业单位总收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非 1

最新《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表a类,版》(2019修订版)(带填表说明)

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类,2017年 版》(2019修订版)(带填表说明)

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》 （2019年修订） 国家税务总局

2019年12月

目录 目录 ....................................................................................................................................................................... I 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 (1) 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明 (2) 企业所得税年度纳税申报表填报表单 (3) 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (4) A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表 (9) A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明 (10) A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） (23) A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (24) A101010一般企业收入明细表 (31) A101010《一般企业收入明细表》填报说明 (32) A101020金融企业收入明细表 (35) A101020《金融企业收入明细表》填报说明 (36) A102010一般企业成本支出明细表 (39) A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 (40) A102020金融企业支出明细表 (43) A102020《金融企业支出明细表》填报说明 (44) A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 (47) A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 (48) A104000期间费用明细表 (52) A104000《期间费用明细表》填报说明 (53) A105000纳税调整项目明细表 (55) A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (56) A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 (66) A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明 (67) A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 (72) A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 (73) A105030投资收益纳税调整明细表 (75) A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 (76) A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表 (78)

A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表【模板】

******** 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

【表单说明】 本表为企业所得税年度纳税申报表的主表，纳税人应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称“税法”）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。 一、有关项目填报说明 （一）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(********）集中填报。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。 1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度规定计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）；实行事业单位会计准则的纳税人，其数据取自《收入支出表》；实行民间非营利组织会计制度的纳税人，其数据取自《业务活动表》；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算以外，通过附表相应栏次填报。 （二）行次说明 第1- 13行参照国家统一会计制度规定填写。本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（********）第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行“二、营业利润”不执行“第10行＝第********+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。 1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人根据《一般企业收入明细表》（********）填报；金融企业纳税人根据《金融企业收入明细表》(****** **)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人根据《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(********)填报。

所得税年度纳税申报表及附表填报说明

所得税年度纳税申报表及附表填报说明 企业所得税月(季)度预缴纳申报表(A类)》一、常见问题1. 企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么?“本期金额”列的数据为所属季(月)度第一日至最后一日的累计数。例:7月初申报第二季度的报表时,“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。 2. 企业所得税季度A类报表的“累计金额”列填什么?“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。例:7月初申报第二季度的报表时,“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。 3. 本季度缴纳的所得税税款(“应补(退)的所得税额”),是按哪一列的数据来计算?根据“累计金额”列的数据,按照第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系,系统自动计算生成“应补(退)的所得税额”(第9行),本行为本季(月)度应缴纳的所得税税款。 4. 企业所得税季度A类报表“营业收入”、“营业成本”和“利润总额”三栏 间还有逻辑关系吗?第2、3、4行之间没有逻辑关系。营业收入、 营业成本按会计制度核算的收入、成本填报,利润总额修改为“实际利润额”,填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。

5. 房地产企业的预售收入怎么填表?开发产品还未完工取得预售收入如何填报表?房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入第4行“实际利润额”中。 6. 适用20%税率的小型微利企业,但网上的税率是25%,而且改不了?企业所得税 的税率为25%,,适用20%税率的小型微利企业按25%的税率计算应纳所得税额,将按25%的税率与20%的税率计算的应纳税额的差额部分填写在减免所得税额(第7栏)中。 7. 外省市在大连辖区内设立的分支机构应该填写《企业所得税月(季)度预缴纳 申报表(A类)》的哪几栏?除铁路运输企业(包括广铁集团和大秦铁路公司)、国有 邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司以及海洋石油天然气企业(包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业)在大连设置的分支机构外,分支机构需要依据其总机构出具的《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》中确定的分配比例及分支机构分摊的所得税税额,填写《企业所得税月(季)度预缴纳申报表(A类)》的第20、21、22行,其他栏次不需要填写。 8.企业所得税季度申报时盈利了可以弥补以前年度的亏损吗? 可以。需要在申报弥补前向主管局提交中介机构的亏损鉴定证明,主管局做完期初设置后才可以弥补。亏损延续弥补的期限不能超过5年。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号

码。 3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 （二）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。 1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。 利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。

企业所得税年度纳税申报表及填报说明

企业所得税年度纳税申报表及填报说明

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企业所得税年度纳税申报表及填报说明 (2012年2月） 序号报表名称页码 1 主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 2 2 附表一(１）《收入明细表》８３附表一(2)《金融企业收入明细表》１2 4 附表一(３）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》15 ５附表二（1）《成本费用明细表》1８6 附表二(２）《金融企业成本费用明细表》22 ７附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》25 8 附表三《纳税调整项目明细表》2７ 9 附表四《企业所得税弥补亏损明细表》３7 1０附表五《税收优惠明细表》38 １1 附表六《境外所得税抵免计算明细表》43 12 附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》47 13 附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》48 1４附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》５0 15 附表十《资产减值准备项目调整明细表》5２ 16 附表十一《长期股权投资所得(损失)明细表》54 １7 附表十二(1）《关联关系表》57 18 附表十二(2）《关联交易汇总表》58 19 附表十二(3）《购销表》60 20 附表十二(4）《劳务表》６１２1 附表十二（５)《无形资产表》6２２2 附表十二(6）《固定资产表》６３２3 附表十二(7）《融通资金表》６4 2４附表十二(8)《对外投资情况表》66 2５附表十二(9）《对外支付款项情况表》69 2６中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(Ｂ类）７２ 附报资料附表二(1)补充资料７6 研发费用可加计扣除研究开发费用情况归集表７9 企业年度研究开发费用结构明细表8１核定征收收入明细表82