企业所得税申报表填写指南

企业所得税申报表填写指南

企业所得税是指企业按照税法规定，根据其生产经营所得缴纳的一

种税收。为了帮助企业准确填写企业所得税申报表，提高申报表填写

的准确性和规范性，以下是企业所得税申报表填写指南。

一、申报表的基本信息填写

1. 申报期限：填写申报表时，应注意填写正确的申报期限，确保申

报表的时效性。

2. 纳税人识别号：填写纳税人识别号时，应核对准确性，确保与税

务机关登记的信息一致。

3. 纳税人名称：填写纳税人的全称，确保与税务机关登记的公司名

称一致。

二、所得税税前所得计算填写

1. 销售收入：填写企业在申报期内的销售收入总额，包括商品销售、服务收入等。

2. 成本及费用：填写企业在申报期内的所有成本及费用，包括原材

料成本、人工成本、租金、水电费等。

3. 盈余公积：填写企业在申报期内的盈余公积，确保计算利润时准

确计入。

4. 不计入收入税前所得：填写企业未计入收入的税前所得，如政府

补贴、罚款收入等。

三、税前所得的税务调整填写

1. 不征税收入：填写企业在申报期内的不征税收入，如政府补贴、地方财政补助等。

2. 减免税额：填写企业享受的减免税额，确保减免税额的计算准确无误。

四、应纳税所得额的计算填写

1. 应纳税所得额：根据税法规定，按照相关税率计算填写应纳税所得额。

2. 减免所得税：填写企业享受的减免所得税金额，确保减免所得税的计算准确无误。

五、所得税税款的计算填写

1. 应纳税额：根据应纳税所得额和税率计算填写应纳税额。

2. 以前年度亏损抵扣：填写企业根据税法规定可以抵扣的以前年度亏损金额。

3. 应补（退）所得税额：根据应纳税额和以前年度亏损抵扣情况计算填写应补（退）所得税额。

六、所得税清算和缴纳填写

1. 自行清算税款：填写企业按照税法规定自行清算的所得税金额。

2. 预缴税额：填写企业在申报期内已经按照税法规定预缴的所得税

金额。

3. 应补（退）税额：根据自行清算税款和预缴税额计算填写应补（退）税额。

七、资料附送和签字填写

1. 资料附送：如申报表填写过程中有相关资料需附送，应按要求整

理并在申报表中注明。

2. 签字填写：填写企业法定代表人或授权代表的姓名、职务和签字，确保申报表的真实性和可靠性。

以上是企业所得税申报表填写的基本指南，希望能够帮助企业正确

填写申报表，提高申报的准确性和规范性。同时，企业在填写申报表时，应仔细核对填写内容，确保信息的准确性和完整性。如有疑问，

可咨询当地税务机关相关人员，以确保申报表的正确填写和及时申报。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报 表》填报说明 一、填报背景和目的 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表是企业在每一纳税年度结束后，根据国家税务部门规定的程序和要求填报的一项重要税务申报表。填报此表格的目的是让企业向税务部门申报企业在一年内所实现的综合收入、经营成本、所得税预缴等相关信息，以便税务部门进行审核和核定企业所得税。 二、填报注意事项 1.正确填写纳税人的基本信息。包括企业名称、纳税人识别号、税务登记证号等，这些信息在填报其他税务申报表时也需要准确无误地填写。 2.准确填写申报时间。企业需要根据规定的时间节点，将申报表提交给税务部门。如果逾期提交，可能会产生滞纳金等后果。 3.细致、全面地填报各项数据。表格中包含了企业所得税的主要计算指标，如收入、成本、利润总额等。企业需要仔细核对相关数据，确保填写无误。填报时应注意使用正确的计量单位和货币单位。 4.按要求填写附表和附件。根据企业不同的情况和所得项目，有些企业可能需要填写附表和附件。在填写这些附表和附件时，应严格按照要求填写相关信息和数据。

5.填写完整的资料和签名确认。企业需要在申报表上填写完整的资料，并亲笔签署确认。同时，申报表的填报者也需要填写真实的姓名、岗位和联系方式，以便税务部门与企业进行沟通和核查。 三、填报流程 1.收集和整理财务会计资料。企业需要收集和整理与所得税申报相 关的财务会计凭证、账簿、报表等资料，并核对其准确性和完整性。 2.审核和计算税务指标。企业应根据相关税法和财务会计准则，对 企业所得税的各项指标进行审核和计算，包括收入、成本、利润总额等。 3.填写《企业所得税年度纳税申报表》。根据企业所得税年度纳税 申报表的格式，企业按照要求填写相关数据和信息。 4.填写附表和附件。根据企业的具体情况，可能需要填写附表和附件。企业应严格按照要求填写相关信息和数据。 5.核对和复核。填写完申报表、附表和附件后，企业应进行核对和 复核，确保填写准确无误。 6.签名确认和提交。企业法定代表人或授权人员需亲笔签署申报表，并填写真实的姓名、岗位和联系方式。然后将填好的申报表、附表和 附件按规定的方式和时间提交给税务部门。 四、填报的法律责任和风险

企业所得税申报表填写指南

企业所得税申报表填写指南 一、填表前准备 企业在填写企业所得税申报表之前，需要准备以下资料和信息： 1. 企业的税务登记证件、营业执照、组织机构代码证等相关证件； 2. 企业的财务会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等； 3. 企业的交易流水账、发票、凭证等相关财务凭证； 4. 企业的税收优惠证明、减免税证明等相关文件； 5. 其他与企业所得税申报相关的资料和信息。 二、企业所得税申报表的填写 企业所得税申报表应准确、完整地填写，并按照税法规定的期限进 行申报。以下是企业所得税申报表的填写指南： 1. 填写纳税人基本信息 在申报表的顶部填写企业的纳税人基本信息，包括企业纳税人识别号、企业名称、所属地税务机关等。 2. 填写所得税的计算及申报信息 根据企业的财务会计报表和税收政策，将企业的应纳税所得额、应 缴税款等信息填写在申报表的相应栏目中。需注意填写减免税、税收 优惠等相关信息，并提供相应的证明文件。

3. 填写纳税人申报、核定、清算等信息 根据企业的实际情况，将企业当前年度的申报、核定、清算等税务处理信息填写在申报表的相应栏目中。需注意填写税务机关的审批日期、批准文号等相关信息。 4. 填写其它附加信息 根据申报表的要求，填写其它与企业所得税相关的附加信息，如企业的投资、捐赠、土地使用税等。 5. 填写申报人及联系方式 在申报表的末尾填写申报人的姓名、职务、签字日期等信息，并留下联系方式，以备税务机关联系核实。 三、填表注意事项 在填写企业所得税申报表时，需要注意以下事项： 1. 准确填写信息 填表时务必准确填写相关信息，如企业名称、纳税人识别号等，避免因填写错误导致申报错误或延误。 2. 及时更新资料 企业在填表过程中应及时更新相关资料，如税务登记证件、财务会计报表等，以确保填写的信息能准确反映企业的真实情况。 3. 熟悉税收政策

企业所得税申报表填写指南

企业所得税申报表填写指南 企业所得税是指企业按照税法规定，根据其生产经营所得缴纳的一 种税收。为了帮助企业准确填写企业所得税申报表，提高申报表填写 的准确性和规范性，以下是企业所得税申报表填写指南。 一、申报表的基本信息填写 1. 申报期限：填写申报表时，应注意填写正确的申报期限，确保申 报表的时效性。 2. 纳税人识别号：填写纳税人识别号时，应核对准确性，确保与税 务机关登记的信息一致。 3. 纳税人名称：填写纳税人的全称，确保与税务机关登记的公司名 称一致。 二、所得税税前所得计算填写 1. 销售收入：填写企业在申报期内的销售收入总额，包括商品销售、服务收入等。 2. 成本及费用：填写企业在申报期内的所有成本及费用，包括原材 料成本、人工成本、租金、水电费等。 3. 盈余公积：填写企业在申报期内的盈余公积，确保计算利润时准 确计入。 4. 不计入收入税前所得：填写企业未计入收入的税前所得，如政府 补贴、罚款收入等。

三、税前所得的税务调整填写 1. 不征税收入：填写企业在申报期内的不征税收入，如政府补贴、地方财政补助等。 2. 减免税额：填写企业享受的减免税额，确保减免税额的计算准确无误。 四、应纳税所得额的计算填写 1. 应纳税所得额：根据税法规定，按照相关税率计算填写应纳税所得额。 2. 减免所得税：填写企业享受的减免所得税金额，确保减免所得税的计算准确无误。 五、所得税税款的计算填写 1. 应纳税额：根据应纳税所得额和税率计算填写应纳税额。 2. 以前年度亏损抵扣：填写企业根据税法规定可以抵扣的以前年度亏损金额。 3. 应补（退）所得税额：根据应纳税额和以前年度亏损抵扣情况计算填写应补（退）所得税额。 六、所得税清算和缴纳填写 1. 自行清算税款：填写企业按照税法规定自行清算的所得税金额。

企业所得税申报表填写指南

企业所得税申报表填写指南 随着经济的发展和企业的壮大，企业所得税成为了一个重要的财务指标。企业 所得税申报表的正确填写对于企业来说至关重要，因为填写不当可能导致税务风险和经济损失。本文将为您提供一份详细的企业所得税申报表填写指南，帮助您顺利完成申报过程。 第一部分：企业信息填写 在企业所得税申报表上，首先需要填写的是企业的基本信息。这包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。确保填写的信息准确无误，以免出现纳税人身份认定错误或者通信地址错误的情况。 第二部分：应纳税所得额计算 在企业所得税申报表上，最重要的部分是应纳税所得额的计算。应纳税所得额 是企业实际应纳税的利润金额，是企业所得税计算的核心。 首先，需要填写的是收入总额。收入总额包括主营业务收入、其他业务收入、 投资收益等。确保将所有的收入项目都列入其中，以免漏报或者误报。 接下来，需要填写的是成本费用总额。成本费用总额包括主营业务成本、其他 业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。同样，确保将所有的成本费用项目都列入其中，以免漏报或者误报。 然后，需要填写的是应纳税所得额的调整项目。这些调整项目包括不征税收入、减免税收入、税前扣除项目等。根据企业的具体情况，填写相应的调整项目，并确保准确无误。 最后，计算出应纳税所得额。应纳税所得额的计算公式是：应纳税所得额 = 收 入总额 - 成本费用总额 + 调整项目。

第三部分：税款计算与缴纳 在企业所得税申报表上，需要填写的最后一部分是税款计算与缴纳。根据应纳 税所得额的计算结果，按照税率表计算出应缴纳的企业所得税额。 在填写税款计算与缴纳部分时，需要注意以下几点： 1. 税率表的使用：根据企业的所得额范围，查找适用的税率表，并按照相应的 税率计算税款。 2. 税款的减免与优惠：根据国家政策，企业可能享受到一定的税款减免或者优 惠政策。在填写税款计算与缴纳部分时，需要将这些减免或优惠的金额正确填写。 3. 税款的缴纳方式：企业所得税可以根据具体情况选择预缴或者年度申报缴纳。根据企业的实际情况，选择合适的缴纳方式，并按照规定的时间和方式缴纳税款。 总结： 企业所得税申报表的填写是企业财务管理中的一项重要工作。正确填写企业所 得税申报表，不仅可以避免税务风险，还可以优化企业的财务状况。本文提供了一份详细的企业所得税申报表填写指南，希望能够帮助企业顺利完成申报过程。在填写企业所得税申报表时，请务必仔细核对相关信息，并遵守国家税收法规和政策。祝愿您的企业财务状况持续健康发展！

企业所得税汇算清缴申报表填写指南

企业所得税汇算清缴申报表填写指南 一、表格概述 企业所得税汇算清缴申报表是企业按照税法规定向税务机关申报企业所得税的清算和结算情况的重要表格。填写该表格时，需详细、准确地填写有关账户信息、销售收入、减免优惠、费用支出等内容。接下来，我们将为您提供企业所得税汇算清缴申报表的填写指南，以确保您能够正确填写表格，避免因填写错误而带来的麻烦。 二、填写指南 1. 填表前的准备 在填写企业所得税汇算清缴申报表之前，您需要先准备以下材料：- 纳税人识别号：填写企业的纳税人识别号，确保准确性； - 上一纳税年度末年度利润表和资产负债表：用于确保填写销售收入、费用支出等信息的准确性； - 企业所得税法人登记表和税务登记证信息：用于填写登记信息等相关内容。 2. 填写基本信息 在表格的第一部分，填写纳税人的基本信息，包括纳税人识别号、企业名称、地址等。确保这些信息填写准确无误，以便税务机关准确识别纳税人。

3. 填写收入情况 表格的第二部分是填写销售收入和其他收入的情况。根据上一纳税 年度末的年度利润表和资产负债表，填写销售收入、营业外收入等项 目的具体金额。同时，还需填写利息、租金和特许权使用费等非业务 收入的信息。 4. 填写费用支出情况 在表格的第三部分，填写费用支出的情况。根据上一纳税年度末的 年度利润表，填写各个费用项目的具体金额，确保支出信息的准确性。 5. 填写减免优惠情况 在表格的第四部分，填写减免优惠的情况。根据企业所得税法规定 的减免政策，填写相应的优惠项目和金额，以确保享受减免优惠的合 法性和准确性。 6. 填写应纳税所得额 应纳税所得额是企业所得税的基数，需要按照相关规定计算和填写。根据表格中的公式和要求，计算企业的应纳税所得额，并将计算结果 填入表格相应位置。 7. 填写应纳税额和已缴税额 在表格的第六部分，填写企业的应纳税额和已缴税额。根据应纳税 所得额和税率，计算出应纳税额，并确保填写准确。同时，需要填写 已经缴纳的企业所得税金额，以便税务机关核查和核对。

企业所得税申报表2023简版

企业所得税申报表 企业所得税申报表 摘要：本文档介绍了企业所得税申报表的概述、填写说明、要点和注意事项，帮助企业正确申报企业所得税以确保合规性和避免罚款。 一、概述 企业所得税是指企业根据预先规定的计税方法，按一定的税率对其取得的所得金额进行课税的一种税种。企业在每年税务年度结束后，需要填写企业所得税申报表，根据预先确定的计税方法计算所得税，并向税务机关进行申报和缴纳。 企业所得税申报表是企业申报企业所得税的主要文书，用于记录企业收入、费用、利润及所得税等相关信息。企业所得税申报表的填写要求严格，需要准确、全面地记录企业的财务信息。 二、填写说明 1. 填写表格基本信息 在企业所得税申报表的顶部，填写以下基本信息： - 纳税人名称：填写企业的全称。

- 纳税人识别号：填写企业的统一社会信用代码或税务登记证号。 - 所属期起止：填写企业所得税申报的时间范围。 - 表格编码：填写企业所得税申报表的表格编码。 2. 填写企业收入 企业收入是指企业在所属期内取得的全部收入，包括主营业务 收入、其他业务收入和投资收益等。在企业所得税申报表中，需要 将不同类型的收入分项填写，并计算合计金额。 - 主营业务收入：填写企业主营业务的销售收入金额。 - 其他业务收入：填写企业其他业务的销售收入金额。 - 投资收益：填写企业通过投资获得的收益金额。 3. 填写企业费用 企业费用是指企业在所属期内发生的用于经营活动的各项费用。在企业所得税申报表中，需要将各项费用分项填写，并计算合计金额。 常见的企业费用包括： - 营业费用：填写企业在经营过程中发生的各项费用，如销售 费用、管理费用和财务费用等。

《企业所得税年度纳税申报表》填报说明

、表头项目 1、“税款所属期间"：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的,应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。 2、“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码. 3、“纳税人名称":填报税务登记证所载纳税人的全称. 4、“纳税人地址”:填报税务登记证所载纳税人的详细地址。 5、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。 6、“纳税人所属行业”：按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业"等分类选择填报. 7、“纳税人开户银行”及“帐号”：填报纳税人主要开户银行的全称及其帐号。 二、收入总额项目 1、第1行“销售（营业）收入”：填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入（特许权使用费收入单独反映），转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入（含逾期的押金）,自产、委托加工产品视同销售的收入。 2、第2行“销售退回”：填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售（营业）收入退回。 3、第3行“折扣与折让”:填报包括在“销售（营业）收入"中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。 4、第5行“免税的销售（营业）收入"：填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。 5、第6行“特许权使用费收益”：填报转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益。转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售（营业）收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。 6、第7行“投资收益”：填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得.其中，存款利息收入填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息；债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息；股息性所得填报全部股权性投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得（按财政部、国家税务总局（94）财税字第009号文件规定

2023修正版季度企业所得税申报表及填写说明

季度企业所得税申报表及填写说明 季度企业所得税申报表及填写说明 1. 简介 季度企业所得税申报表是企业按照税务部门的要求，对该季度的企业所得税进行申报的表格。本文档将详细介绍季度企业所得税申报表的各个字段及其填写说明。 2. 表格字段说明 2.1 公司基本信息 - 公司名称: 填写企业的正式名称，与营业执照上一致。 - 纳税人识别号: 填写企业的统一社会信用代码或税务登记证号码。 - 所属行业: 填写企业所属的行业分类代码，例如制造业为C 类。 - 所属地区: 填写企业所在的行政区域，例如江苏省南京市。 2.2 税务主体分类 - 税务主体分类代码: 填写企业的税务登记类型代码，如一般纳税人为10101。

2.3 申报期间 - 申报年度: 填写所申报的年份，例如2022年。 - 申报季度: 填写所申报的季度，如第一季度填写1。 2.4 应纳税所得额计算 - 营业收入: 填写企业该季度的营业收入金额，包括主营业务和其他业务收入。 - 营业成本: 填写企业该季度的营业成本金额，包括原材料、人工成本等。 - 营业税金及附加: 填写企业该季度的营业税金及附加金额，包括增值税等税费。 - 营业利润: 根据上述数据计算得出，即营业收入减去营业成本和税金及附加。 - 减：已免、减按计算的税收优惠: 填写企业享受的已免、减按计算的税收优惠金额。 - 减：免税收入: 填写企业该季度的免税收入金额。 - 减：非货币性资产处置所得: 填写企业该季度的非货币性资产处置所得金额。 - 减：其他扣除项目: 填写其他需要扣除的项目的金额。

- 应纳税所得额: 根据上述数据计算得出，即营业利润减去减 免税收入和其他扣除项目。 - 税率: 根据企业所在地区和所属行业的税务政策确定。 - 应缴税款: 根据上述数据计算得出，即应纳税所得额乘以税率。 - 减: 减免税额: 填写享受的减免税额。 2.5 附注 - 其他需要申报的信息和说明。 3. 填写说明 - 填写季度企业所得税申报表时，务必仔细核对各个字段的填 写内容，保证准确无误。 - 公司基本信息、税务主体分类、申报期间等字段需要按照实 际情况填写。 - 应纳税所得额计算部分的各个字段需要根据企业财务报表数 据填写，确保数据的真实性和完整性。 - 具体的计算方法和公式可以参考税务部门的相关规定和解释。 - 填写附注时，可以补充相关的说明和申报材料。 4. 注意事项

财政部发布企业所得税年度纳税申报表填报指南

财政部发布企业所得税年度纳税申报表填报 指南 企业所得税是指企业依法按照其实际利润缴纳的税金，财政部对此发布了企业所得税年度纳税申报表填报指南，以帮助企业准确填报纳税申报表，合规缴纳税金。本文将就该指南进行详细解读，为企业提供填报参考。 1. 填表须知 在填报企业所得税年度纳税申报表前，企业应认真阅读填表指南，了解填表的基本流程和要求。在填报过程中，应确保填写信息真实准确，不得有遗漏或误填。同时，企业要确保填报表格与相关凭证、报表等资料相互一致。 2. 表格概述 企业所得税年度纳税申报表主要由申报表（主表）和附表组成。申报表（主表）包括基本信息、所得项目、减免优惠、纳税调整、计算纳税、缴款和年度汇算等部分。附表则针对特定情况进行补充说明。 在填报申报表时，应根据企业所得税核算准则和税务法规要求，按照所得项目的性质进行分类填报。 3. 基本信息 在填写基本信息部分时，企业需要提供公司名称、纳税人识别号、所属行业、上一纳税年度获取的税务机关发布的企业所得税预缴税额

核准通知书等相关信息。这些信息将作为核对企业身份和所属行业的 依据。 4. 所得项目 企业所得项目包括经营所得、利息、股息、股权收益、财产转让所 得等。在填报所得项目时，应根据实际情况明确所得来源，如销售收入、报销、租金收入等，同时，还需要提供准确的金额和相关凭证。 5. 减免优惠 企业在申报企业所得税时，可以享受一定的减免优惠政策，如研发 费用加计扣除、技术转让所得减免等。在填报减免优惠部分时，企业 应根据相关政策要求填写准确的金额和凭证。 6. 纳税调整 企业所得税的纳税调整主要包括利息、罚款、滞纳金、差额征收等 方面的调整。在填报纳税调整部分时，企业需要提供清晰的计算过程，确保计算结果准确无误。 7. 计算纳税 计算纳税是企业所得税年度纳税申报表中最重要的部分之一。企业 需要根据相关税率和应纳税所得额计算纳税金额，并提供相应计算表 格和相关凭证。 8. 缴款和年度汇算

季度企业所得税申报表及填写说明

季度企业所得税申报表及填写说明 一、介绍 本文档旨在为企业提供季度企业所得税申报表的填写说明，详细说明每个表格的填写要求和注意事项，帮助企业正确、快捷地完成申报工作。 二、填写说明 1.申报表格 （1）主表：填写企业基本信息，包括名称、地址、纳税人识别号等，列出本期各项收入和费用情况，以及应纳税所得额和应纳税额等。 （2）附表1：填写涉及多层次持股关系的公司信息及相关数据。 （3）附表2：填写企业境外分支机构信息。 （4）附表3：填写重大税收事项情况，如避税、减税等。 注意事项： （1）填写时应注意精确性和完整性，如有误差或漏填将影响申报结果。 （2）填写时应仔细核对各项数字数据，如票据、账单金额等，防止填写错误。 （3）如有不明确的填写要求，应及时向税务机关进行咨询。

2.申报截止日期 季度企业所得税申报截止日期为当季度结束后一个月的15日，如遇节假日顺延。 3.申报途径 可以通过税务局网站在线申报、税务机关窗口申报等多种途径进行申报。 4.所得税缴纳 根据申报结果，企业需在截止日期后一个月内将应纳税额缴入指定账户，未按期缴纳的将被加收滞纳金等罚款。 三、本文档所涉及简要注释 附表：指主表以外的其他表格。 应纳税所得额：企业所得税法中的一个概念，指企业支付给股东（包括实际控制人）和其他投资者的股息、红利、利润、或者其他形式的分配所取得的收入减除与其取得收入有关的可扣除费用后的余额。 应纳税额：根据税法规定和所得额计算出的应缴纳的税款。 四、本文档所涉及的法律名词及注释

纳税人识别号：税务机关为纳税人编制的数字代码，用于识别纳税人身份。 多层次持股关系：指一个公司的股权结构由多个层次构成，其中某一层次的股东是另一层次的公司股东。 重大税收事项：指影响企业所得税申报结果、属于税收管理部门重点控制的行为或情况。如避税、减税、虚开发票等。

企业所得税纳税申报指南

企业所得税纳税申报指南 企业所得税是指企业在一定会计期间内产生的所得，按照国家相关 法律规定和税务政策，纳税人需要按时向税务机关申报并缴纳应纳税款。为了帮助企业准确、便捷地完成纳税申报工作，以下是企业所得 税纳税申报的指南。 一、申报期限 按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税期 限为每年的3月1日至6月30日，即纳税申报的截止日期为6月30日。纳税人应在该期限内提交完整的纳税申报表和相关附件。 二、纳税申报表 企业所得税纳税申报表是纳税人向税务机关报送纳税信息的主要表格，根据纳税人的不同情况，有不同的纳税申报表类型。 1. 一般企业所得税纳税申报表 一般企业所得税纳税申报表适用于年度应纳税所得额在300万元及 以上的企业。纳税人需要填写基本信息和具体的纳税数据，如利润总额、应纳税所得额、已缴税额等。 2. 小规模企业所得税纳税申报表 小规模企业所得税纳税申报表适用于年度应纳税所得额在300万元 以下的企业。与一般企业所得税纳税申报表相比，小规模企业所得税 纳税申报表的填写项目较为简化。

3. 核定应税所得率和征收率的纳税申报表 部分行业或特定情况下，企业需要按照核定应税所得率和征收率来计算企业所得税，这时需要填写核定应税所得率和征收率的纳税申报表。 三、申报必备资料 在进行企业所得税纳税申报时，纳税人需要准备以下必备资料： 1. 企业登记证件、执照等相关证明文件； 2. 相关会计凭证、账簿和财务报表； 3. 纳税申报表及附件，如增值税发票、购销合同等； 4. 相关税务登记证、资格证书等。 以上资料是企业所得税纳税申报的基本要求，纳税人应妥善保管并及时更新。 四、纳税申报流程 企业所得税纳税申报的流程主要包括申报表的填写、资料的整理和提交、缴税等环节。 1. 填写申报表 根据所属纳税人类型和情况，选择相应的纳税申报表进行填写。务必准确、完整地填写各个项，核对数据的准确性。 2. 整理资料和附件

季度企业所得税申报表及填写说明解读

中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表A类 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号： 纳税人名称:

一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月季度预缴企业所得税时使用.. 二、表头项目 1.“税款所属期间”：为税款所属期月季度第一日至所属期月季度最后一日..年度中间开业的;“税款所属期间”为当月季开始经营之日至所属月季度的最后一日..次月季度起按正常情况填报.. 2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码15位.. 3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称.. 三、各列的填报 1.第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人;第2行至第17行的“本期金额”列;数据为所属月季度第一日至最后一日；“累计金额”列;数据为纳税人所属年度1月1日至所属月季度最后一日的累计数.. 2.第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人;第19行至第22行的“本期金额”列;数据为所属月季度第一日至最后一日；“累计金额”列;数据为纳税人所属年度1月1日至所属月季度最后一日的累计数.. 3.第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人;第24行的“本期金额”列;数据为所属月季度第一日至最后一日；“累计金额”列;数据为纳税人所属年度1月1日至所属月季度最后一日的累计数.. 四、各行的填报 1.第1行至第24行;纳税人根据其预缴申报方式分别填报..实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行.. 2.第25行至第32行;由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税以下简称汇总纳税纳税人填报..汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上;填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行.. 五、具体项目填报说明 1.第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入.. 2.第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本.. 3.第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额.. 4.第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳

企业所得税年度纳税申报表填报说明

《企业所得税年度纳税申报表》填报说明 一、使用对象与报送时间 使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。 报送时间要求：年度终了后四个月。纳税人发生解散、破产、撤销情形,并进行清算的,应在办理工商注销登记之前,向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的,应当在停止生产、经营之日起日,向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。 二、表头项目 "税款所属期间"：一般填报公历某年月日至月日；纳税人年度中间开业的,应填报实际开始经营之日至同年月日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况,按规定需要清算的,应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日,并按《企业所得税汇算清缴管理办法》<国税发[]号>的规定进行纳税申报。 、"纳税人识别号"：填报税务机关统一核发的税务登记证。 、"纳税人名称"：填报税务登记证所载纳税人的全称。 三、表间结构与与附表的勾稽关系 、第行＝附表一〔〕第行或附表一〔〕第行或附表一〔〕第至行合计。 、第行＝附表三第列第行。 、第行＝附表三第列第行。 、第行＝附表一〔〕第行或附表一〔〕第行或附表一〔〕第行和第行合计。 、第行＝附表二〔〕第行或附表二〔〕第行。 、第行＝附表二〔〕第行或附表二〔〕第行。 、第行＝附表三第列第行。 、第行＝附表二〔〕第行或附表二〔〕第行或附表二〔〕第行。 、第行＝附表四第行。

、第行＝附表五第行。 、第行第行。 、第行＝附表六第列第行,且第行≤第行。 、第行＝附表七"一、免税所得合计",且第行≤第－行。 、第行＝附表八第列"一、公益性捐赠合计"。 、第行≤第行。 、第行＝第－－行。 、第行≤第行。 、第行附表十第列"合计"行。 、第行附表十第列或第列第列的"合计"行,且≤第列〔当第列≤第列〕或等于第列〔当第列＞第列〕。 四、收入总额项目 填报纳税人当期发生的,根据税收规定应确认为当期收入的所有应税收入项目。 、第１行"销售〔营业〕收入"：填报纳税人按照会计制度核算的"主营业务收入"、"其他业务收入",以与根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人,金额等于附表一〔〕《销售〔营业〕收入与其他收入明细表》第行；执行《金融企业会计制度》的纳税人,金额等于附表一〔〕《金融企业收入明细表》第行；执行《事业单位会计制度》的纳税人,金额等于附表一〔〕《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第至行合计。 纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用,其他折扣以与销售退回,一律以净额反映在"主营业务收入"。 、第行"投资收益"：填报纳税人取得的债权投资的利息收入和股权投资的股息性收入。债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息,包括国债利息收入；股息性收入填报股权性投资取得的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的收入。金额无需还原计算,等于附表三《投资所得〔损失〕明细表》第列第行。