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企业所得税纳税申报表A类

中华人民共和国

企业所得税年度纳税申报表A类

税款所属期间：年月日至年月日

纳税人名称:

纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元列至角分

2023版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类)

2023版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类) 2023版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类) 一、企业基本信息企业名称：纳税人识别号：所属税务机关：注册地质：法定代表人：二、申报期间信息申报期间开始日期：申报期间结束日期：三、主要财务信息 1-营业收入按照以下方式列明申报期间内的营业收入： 1-1 销售收入： 1-2 服务收入：

1-3 其他收入： 2-营业成本列明申报期间内的营业成本： 3-营业利润计算申报期间内的营业利润： 4-其他利润（亏损）列明申报期间内的其他利润（亏损）： 5-所得税费用计算申报期间内应缴纳的所得税费用： 6-应纳税所得额计算申报期间内的应纳税所得额： 7-已缴纳的所得税列明申报期间内已经缴纳的所得税： 8-应补(退)所得税额计算申报期间内应补(退)的所得税额：四、附注在这里列明申报期间内的财务信息解释、调整等相关附注说明。

附件： 1-资产负债表 2-利润表 3-现金流量表法律名词及注释： 1-企业所得税：企业根据其所得额按规定计算并缴纳的税费。详见《企业所得税法》。 2-营业收入：企业通过经营活动所形成的收入。详见《企业会计准则第十三号——营业收入》。 3-营业成本：企业在经营活动中发生、与收入形成直接相关的成本。详见《企业会计准则第十四号——营业成本》。 4-营业利润：企业在经营活动中所实现的利润。详见《企业会计准则第十六号——利润表》。 5-其他利润（亏损）：企业除营业利润之外的利润或亏损。详见《企业会计准则第十六号——利润表》。 6-所得税费用：企业应当缴纳的所得税款项。详见《企业所得税法》。

企业所得税年度纳税申报表(A类)》部分表单及填报说明(2019年修订)

附件《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2019年修订）国家税务总局

2019年12月

目录企业所得税年度纳税申报表填报表单 (1) 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (2) A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表 (7) A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明 (8) A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (21) A105000纳税调整项目明细表 (28) A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (29) A105060广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表 (39) A105060《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》填报说明 (40) A105070捐赠支出及纳税调整明细表 (42) A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明 (43) A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 (47) A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 (51) A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 (54) A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 (55) A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 (61) A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明62 A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 (66) A107040减免所得税优惠明细表 (73) A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 (74) A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (86)

企业所得税月季度预缴纳税申报表A类

企业所得税月季度预缴纳税申报表A类企业所得税月季度预缴纳税申报表A类是指企业在每个季度结束后的月份内，根据该季度的利润总额和应纳税所得额，按照规定的税率计算应缴纳的企业所得税，并填写该申报表进行纳税申报。本文将详细介绍该申报表的填写方法和注意事项。一、填写申报表前的准备工作在填写企业所得税月季度预缴纳税申报表A类之前，企业需要准备好以下资料和信息： 1、该季度的财务报表，包括利润表和资产负债表。 2、与之相关的账簿、凭证、合同等原始记录。 3、企业所得税应纳税所得额的估算方法和计算过程。二、申报表的填写方法 1、封面在申报表的封面上，企业需要填写企业名称、纳税人识别号、地址、电话等基本信息。同时，还需要正确填写申报表种类和税款所属期。 2、表格1

表格1为企业所得税月季度预缴纳税申报表A类的主表，需要详细填写以下内容：（1）第1行“营业收入”：填写该季度的营业收入总额。（2）第2行“营业成本”：填写该季度的营业成本总额。（3）第3行“利润总额”：根据该季度的利润表填写利润总额。（4）第4行“应纳税所得额”：根据该季度的应纳税所得额估算填写。（5）第5行“税率”：根据企业的所得税税率填写。（6）第6行“应纳所得税额”：根据第4行和第5行的结果填写。（7）第7行“减免金额”：根据企业所得税减免情况填写。（8）第8行“实际应纳所得税额”：根据第6行和第7行的结果填写。 3、表格2 表格2为企业所得税月季度预缴纳税申报表A类的辅助表，需要填写以下内容：（1）第1行“营业收入明细”：根据该季度的营业收入明细填写。（2）第2行“营业成本明细”：根据该季度的营业成本明细填写。（3）第3行“利润总额明细”：根据该季度的利润表明细填写。

企业所得税季度纳税申报表A类及填表说明

中华人民共和国企业所得税月季度纳税申报表A类税款所属期间年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称：金额单位：人民币元列至角分

国家税务总局监制

企业所得税月季度纳税申报A类填表说明: 1．输入“纳税人识别号”,直接从基础数据中提取纳税人基本信息,判断“征收方式”是否为“查账征收”的纳税人,不属于“查账征收”的纳税人给出相应提示. 2．“税款所属时期”,填写纳税人实际经营的月季度税款所属时期.系统自动带出实际经营的税款所属时期,可进行修改. 3．第2行“营业收入”：纳税人填报财务会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的收入. 4．第3行“营业成本”：纳税人填报财务会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的成本费用. 5．第4行“利润总额”：填报纳税人按财务会计制度核算的利润总额,事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报. 10．第5行“税率25％”：填报企业所得税法第四条规定的税率25％. 11．第6行“应纳所得税额”：填报纳税人计算出的当期应纳所得税额.第6行＝第4行×第5行. 12．第7行“减免所得税额”：填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额.第7行≤第6行 “减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、

高新技术企业优惠. 鉴于新的减免税办法及过渡期减免税衔接办法尚未出台,本行“减免所得税额”只对系统中现有的相关减免税批文和备案信息进行提示,不进行强制监控. 13．第8行“实际已缴所得税额”：填报累计已预缴的本年度企业所得税税额. 第8行“实际已缴所得税额”有关取数口径：取上个月份季度申报表补充申报表的第12行已预缴所得税额＋上个月份季度申报表补充申报表的第13行应补退所得税额+取本月季税款所属期的预缴税款信息表中的征收项目为“企业所得税”的税款属性为“分期预缴税款”、“延期申报预缴税款”、“其他预缴税款”的余额合计数并且入库余额大于0、开票金额大于0+Σ|minA i+1－A i,0|,i=0,1,2,3…,其中A i为第i次补充申报的应补退税额,A0为原始申报表的应补退税额.此公式考虑了补充申报的应补退税额比原始申报的应补退税额少的税款. 14．第9行“应补退的所得税额”：填报纳税人按照税收规定计算的本次应补退预缴所得税额.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行＜0时,填0. 第9行“应补退的所得税额”若为负数,系统默认为零,不计入“多缴税金”. 15．第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报纳税人上一纳税年度申报的应纳税所得额.本行不包括纳税人的境外所得.

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表及填报说明(A类)(最新版)2023

A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)

A200000 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月（季）度预缴纳税申报时填报。执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在年度纳税申报时填报本表。省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在年度纳税申报时填报本表。二、表头项目（一）税款所属期间 1.月（季）度预缴纳税申报正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。 2.年度纳税申报填报税款所属年度1月1日至12月31日。（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。三、有关项目填报说明（一）预缴方式纳税人根据情况选择。 “按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。（二）企业类型

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)

A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

【表单说明】本表为企业所得税年度纳税申报表的主表，纳税人应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称“税法”）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。一、有关项目填报说明（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。 1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度规定计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）；实行事业单位会计准则的纳税人，其数据取自《收入支出表》；实行民间非营利组织会计制度的纳税人，其数据取自《业务活动表》；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算以外，通过附表相应栏次填报。（二）行次说明第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行“二、营业利润”不执行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。 1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人根据《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人根据《金融企业收入明细表》(A101020 )填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人根据《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填表说明

精心整理《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。二、表头项目 119“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。 3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。

四、各行的填报 1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。（以 24 第开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。 5、第6行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。

6、第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。 7、第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 8、第9行“实际利润额”：根据相关行次计算填报。第9行=第4行+第5行-第6 9行×第 15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0时，填0，“本期金额”列不填。 15、第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。 16、第17行“本期实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。第17行=15行-16行，且第17行≤0时，填0，“本期金额”列不填。

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填表说明.

《中华人民共和国企业所得税月(季度预缴纳税申报表(A类》填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。二、表头项目 1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季度起按正常情况填报。 2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。 3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。三、各列的填报 1、第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。

2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。 3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。四、各行的填报 1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17 行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。 2、第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填

《企业所得税年度纳税申报表(A类)及其附表》及填报说明

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称：

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目. 三、有关项目填报说明（一）表头项目 1。“税款所属期间":正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号"：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称"：填报税务登记证所载纳税人的全称。（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额）.会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过纳税调整项目明细表（附表三)集中体现。本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分. 1.“利润总额计算"中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人,其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目,按照其利润表项目进行分析填报。利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报;金融企业纳税