基于风险管理的电力企业内部控制研究
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经验交流
DCW
255
数字通信世界
2019.10
电力不仅是人民群众进行正常生活和工作的基本保障，更是支撑一个国家经济发展的重要能源，但是电力企业与其他企业相比不同的是，它是由国家负责管理、掌控的。此外，对于任何一个企业来说，风险就是指一切不利于企业经营、发展，并危害企业自身利益的行为和影响，而引发风险的原因，有可能是因为企业的内部管理出现问题，也有可能是由于外界环境发生变化。
1 基于风险管理的电力企业内部控制的影响和作用
我国一直以来都十分重视对电力企业的管理与控制，因为如果电力企业的内部风险管理出现问题，整个电力企业就无法进行正常、有序的工作，最终导致我国的经济建设不能够持久、平稳的发展下去。在基于风险管理的前提条件下，电力企业要想科学的降低内部风险率，就必须从建立健全企业的内部管理体制这一方面入手，只有这样电力企业的人力资源才能得到最合理有效的分配。每个工作人员之间都能够相互配合、相互监督，部门之间团结向上，工作效率肯定会有显著的上升。与此同时，电力企业内部的管理人员必须能够在企业的运行过程当中发现问题，并且迅速的作出判断，制定有效的解决方案，做好应对风险的准备工作。最终目的只有一个，就是让我国的电力企业能够平稳前进，进而提高我国经济的发展水平和速度。除此之外，电力企业在开展内部风险管理、控制工作的过程当中，一定要遵循相关的要求和原则，注意对风险进行全方位的分析，根据不同层次的风险制定不同的控制决策，正确评估风险的重要指数，绝不高估或低估风险，将风险管理工作放在首要位置。
2 电力企业当中风险管理与内部控制之间的重要关系
风险管理是每一个电力企业开展日常经营活动的重要基础，所以必须高度重视起来，这项工作的实施结果将直接影响企业的经济成本，与此同时还可以将企业的风险损失合理的控制在一定范围内。而内部控制在电力企业的日常经营活动当中占据主导地位，除此之外电力企业还必须对内部管理体系、部门规章制度、数据资料的真实性、设备资金的安全性做出进一步的完善。总而言之，风险管理和内部控制并不是毫无联系的，而是相互作用的，两者都是电力企业开展管理工作的核心部分，其目标是一致的。只有弄清楚两者之间的内在联系，才能使整个电力企业朝着积极、正确的方向稳定发展。
3 基于风险管理的电力企业内部控制的实施策略
首先就是要建立健全企业内部风险管理的组织结构，这是最
基础的一步。电力企业在进行日常管理的过程当中务必要把风险预测与防范工作做好，然而想要做好这一项工作就必须抓好企业日常管理当中的每一个环节。除此之外，还要清楚企业在经营活动中真实存在的或可能发生的风险危险，并及时对其进行跟踪，如此一来就可以合理地避免由于风险给企业造成的损失，并且对电力企业所开展的每一个工作项目实施全面的分析与评估，只有
这样才能保障风险预测和防范工作的有效执行。与此同时要注意在建立健全企业内部风险管理结构的同时，谨慎关注外部市场环境的变化，针对不同类型、不同水平的风险状况作出正确的认识与判断，从而制定出相关的解决措施，最终整体提高企业的经济效益。
其次就是要进一步完善企业内部控制的相关制度，这是影响电力企业开展风险管理工作质量的重要因素。任何一个企业在制定、优化内部控制的规章制度时，都必须根据企业当中真实存在的风险问题，做到实时更新、不停改进。电力企业更应如此，只有企业的风险管理工作和内部控制活动同时进行、保持一致，才能使各个部门、每一位工作人员的作用充分发挥出来，让每位员工都能够参与到企业的内部控制当中来，团体之间相互协作、团结友爱，工作人员的专注力、主动性也会随之提高。除此之外，电力企业必须完善内部控制的数据资料管理体系，做到资料共享，目的就是让各部门以及每一位管理人员之间都能够得到及时而有效的沟通与联系，使其各司其职、各守其位，最终帮助电力企业取得更加持久的发展。
最后就是电力企业要打造一支善于风险管理的内部控制队伍，挖掘这方面的人才，对企业内部的工作人员普及相关的知识，注意为员工营造出一个温馨、舒适的工作环境。除此之外，企业还要定期开展关于风险管理和内部控制的讲座、讨论会等等，为的就是让员工之间能够相互学习、相互帮助，也有利于专业素养的培养。并且电力企业要重视提高员工的积极自觉性，因为员工是企业的主要构成部分，要让员工深刻的明白做好风险管理与内部控制工作对于企业的重要意义，提高他们防范风险的思维意识。与此同时企业要鼓励员工多与领导进行沟通，结合自身的实践经验来发表自己的观点和看法，拟定出高质量、高标准的内部风险控制制度，为促进企业的可持续发展而努力。
4 结束语
综上所述，电力企业要想取得良好、稳定的发展，做好风险管理、内部控制工作是关键，只有这样才能快速的提高企业的整体水平。
参考文献
[1] 李伟.电力企业内部控制与财务风险管理研究[J].黑龙江科学，2019，10（09）：128-129.
[2] 陈颖.解读电力企业财务风险内部控制问题与对策[J].经济研究导刊，2019（13）：104-105.
[3] 张满.基于风险管理的电力企业内部控制研究[J].时代经贸，2019（11）：47-48.
[4] 欧利萍.电力企业内部控制与风险管理的问题及策略[J].现代工业经济和信息化，2018，8（17）：83-84.
[5] 严爱华.企业内部控制规范实施相关问题研究[J].金融经济，2018（22）：198-199.
基于风险管理的电力企业内部控制研究
江贵梅，赵胜楠，赵 悦
（国网宿州市城郊供电公司，宿州 234000）
摘要：尽管我国对电力企业的内部管理体制进行了多次的变革，不断提高电力企业的风险承受水平，并且取得了相当不错的成绩，但仍有许多问题。所以如何将风险管理与内部控制工作的效果充分发挥出来，是我们目前首要解决的问题，本文就是基于风险管理的电力企业内部控制作出分析与研究。
关键词：风险管理；电力企业内部控制；分析doi ：10.3969/J.ISSN.1672-7274.2019.10.206中图分类号：TM73，F279.23 文献标示码：A 文章编码：1672-7274（2019）10-0255-01
风险管理下的电力企业内部控制探析 毕业论文
本科毕业设计(论文) 题目：风险管理下的电力企业内部控制探析 院系：会计学院 专业：会计学 学号：12090613** 姓名： * * 指导教师： 2016年 6月
摘要 由于我国经济水平的不断上升，大环境发生了改变，这导致企业的竞争压力越来越大，然而机遇与风险是同时存在的，如何更好地发展下去，更需要慎重进行决策，在此基础上如何更好地应对风险，构建以风险管理为导向的内控体系成为大家关注的重点。我国内部控制的理论和实践方便，都起步比较晚，人们对风险管理的认识明显不够，虽然以风险管理为导向的内部控制理论与实际操作已经开始慢慢受到重视，但目前大多数企业还没有风险评估意识，企业内部控制系统存在一定的缺陷，无法构建出完整的风险管理与内部控制相融合的成熟内控体系。内部控制以风险管理为导向，就是将风险管理与内部控制完美结合，这必将成为未来企业发展的新趋势。本文的研究可以加深一些管理者对风险管理与内部控制相融合的理解，增强企业管理者的风险管理意识，从而对企业构建更好的内控体系提供帮助，这对于其他企业也有很好的借鉴作用。本文采用理论结合实际的方法，先介绍风险管理与内部控制的相关理论知识，再通过分析风险管理下电力企业的内部控制问题，主要是组织结构方面的问题、货币资金业务方面的问题、信息与沟通方面的问题以及监督方面的问题，然后从实际出发，具体问题具体分析，找出解决办法，帮助电力企业更好地应对风险、提高风险防范能力，从而分析总结得出结论，以便相关企业能够有所参考，更好的应对风险，稳定发展。 关键词：内部控制；风险管理；电力企业
Abstract Due to the rising of China's economy and environment changed, which leads to the enterprise competition pressure is getting bigger and bigger. However, opportunities and risks exist at the same time, how to better survive and develop, require careful decision-making, based on how to better deal with risk, construction risk management oriented internal control system become the focus of attention. Theory and practice of internal control in our country is convenient, have started relatively late, people's understanding of risk management is obviously not enough, although to risk management oriented internal control theory and practice has begun to slowly attention, but the most enterprises haven't consciousness risk assessment, enterprise internal control system exists some defects, cannot establish a mature internal control system for integration of complete risk management and internal control. Internal control risk management oriented, which combine the risk management and internal control is perfect, it will become a new trend in the future development of enterprises. This study can deepen some managers of risk management and internal control integrated understanding, enhance enterprise management and risk management consciousness, thus the enterprise build better internal control system to help, which for other enterprises also have very good reference. In this paper, the theory and practical methods, first introduced the related theory knowledge of risk management and internal control, through analysis of risk management of electric power enterprise's internal control problem, communication problems and supervision of the organizational structure, monetary funds business issues, information and channel is the main, then embarks from the reality, concrete analysis of concrete problems, find solutions and help electric power enterprises to better cope with risks, improve the ability of risk prevention, and analyzed and summarized the conclusion so that enterprises can have reference and better cope with risks and stable development. Key words: internal control; risk management; power enterprise
内部控制体系在电力企业的设计及应用
内部控制体系在电力企业的设计及应用 目前，我国对内部控制体系的理论研究刚起步，然而在国外对这方面的研究已经进行到了一定程度，所以我们必须加强对内部控制的研究，把企业的实际情况与企业的内部控制有效的结合起来，确保快速有效的完成企业内部控制。电力企业是我国国民经济的基础行业，具有投资大、资金密集、设施分布广的特征，电力企业的内部控制体系控制水平的提高对企业管理质量有着非常重要的意义。 标签： 内部控制体系；设计应用 F23 1内部控制的概念和意义 内部控制的概念在不同的人群里、不同发展阶段上理解是不一样的。有些人认为，内部控制是内部的会计控制，还有的人认为，内部控制是企业制定的各种管理制度、管理手册，然而这些理解是不全面的。它是一种对企业的经营效率、成果、报告的可靠性和合规性目标的完成进行自行检查、控制和调节内部业务活动的一种控制活动，同时受到企业董事会、高级管理层和相关员工影响，为实现组织目标提供了合理有效的保证。内部控制对企业管理的作用是可以肯定的，它不仅能实现企业经营合规性的要求，同时也能防范企业各种风险的发生、提高企业的管理水平，对企业管理效率、效益的提高也有着重要作用。随着我国经济的快速发展，许多企业在经营和管理方面面临着很多问题，所以我们要进一步的建立、健全和国际上接轨的内部控制体系有巨大的理论和现实意义。 2电力企业内部控制体系设计 2.1控制环境 控制环境中的主要体现是：有积极向上的价值观、丰富明确的企业文化和超前的管理理念、标准的岗位设计和职位责任的分离体系、正规的组织结构、监督检查机制。企业的监督主要是监督企业的内部控制体系在设计和执行情况，要长期坚持监督，保证及时有效，对存在的缺陷进行报告，不断的改进、提高。 2.2风险评估 风险是指在未来不确定的期间，很可能发生的不能确定的因素和事项等，会对公司实现自己目标产生很深远影响。每个企业在生产和经营的活动中，必然在每时每刻都面临各种风险。比如：原材料价格上涨风险、产品质量不合格风险、
电力企业内控管理中存在的问题及解决措施
电力企业内控管理中存在的问题及解决措施 发表时间：2019-08-27T14:22:29.980Z 来源：《当代电力文化》2019年第7期作者：谢艳萍1 时昉圆2 [导读] 从新时期电力企业内部控制中存在的问题出发，从管理的角度，对电力企业内部控制的强化措施进行了讨论。国网新疆电力有限公司奎屯供电公司，新疆奎屯 833200摘要：社会经济的飞速发展以及电力企业体制改革的逐步深化，使得电力企业面临的经济形势和外部环境变得越发复杂化，经济市场中的 不确定因素不断增加，要求电力企业必须切实做好内部控制和管理，才能更好地适应时代发展要求，实现自身的稳定发展。本文从新时期电力企业内部控制中存在的问题出发，从管理的角度，对电力企业内部控制的强化措施进行了讨论，希望能够为电力企业内控体系的建设提供参考。 关键词：管理；电力企业；内部控制新时期，伴随着电力企业内部控制体系的深化改革，电力企业不仅应该更加重视内部控制体系的完善和执行，还应该构建起相应的管理防控体系，以此来实现对各类管理的识别和防范。将管理融入企业内部控制中，能够促进内部控制效果的提升，而当前不少电力企业在内部控制中并没有对管理投入足够的关注，也导致内部控制中存在不少问题，需要采取有效措施进行解决。 一、现代管理下电力企业内部控制存在的问题（一）管理意识不到位从目前来看，面对越发巨大的市场竞争压力，不少电力企业都将目光一味放在眼前利益上，缺乏长远发展眼光，也没有能够树立起相应的财务管理防范意识，企业管理中的财务管理问题越发凸显，甚至导致部分电力企业面临着严重的财务危机。分析原因，主要是市场经济环境的动态变化给企业带来了各种各样的财务管理，多数电力企业管理层缺乏科学的管理理念，在进行投资建设的过程中过于随意，没有对项目进行实地考察就盲目投资，无法对项目的发展趋势进行准确判断。（二）管理制度不完善电力企业在对内部管理制度进行制定的过程中，虽然投入了足够的关注，但是却并没有做好管理类型分析，将目光一味放在外部管理而缺乏对于内部管理的考虑，不仅没有能够从企业自身的实际情况出发，对管理制度的相关内容进行调整，而且还存在管理手段单一的问题，甚至于部分管理人员没有能够树立起正确的管理理念，影响了内部控制的实际效果。（三）内控体系不健全现阶段，电力企业在开展内部控制的过程中，缺乏健全的内控体系，内部控制的内容简单粗放，内控机构也不够完善，无论是岗位设置、层级划分还是人员评定，都存在一定的缺陷和问题，没有能够将内控人员的职能切实发挥出来，导致内部控制工作无法得到顺利实施。同时，在对内控体系进行制定的过程中，没有考虑管理问题，导致内部控制体系缺乏合理性，无法将管理防控的核心体现出来。（四）人员素质不达标高素质的内控人员时确保内部控制工作顺利实施的基础和前提，而从目前来看，部分电力企业内部控制人员在日常工作中，缺乏对管理的有效认知，不仅没有能够开展有效的管理识别、管理预测和管理防范，对于已经发生的管理问题，同样没有能够及时进行处理，管理问题在得不到有效解决的情况下，其影响的范围和危害性会不断增大。 二、现代管理下电力企业内部控制的强化措施（一）强化管理意识面对新的发展环境，电力企业管理层和基层员工都应该及时更新观念认识，提高对于财务管理的重视程度，树立起相应的财务管理防范意识，为财务管理营造出良好的内部环境和氛围，在全面了解财务管理的基础上，从电力企业的发展需求出发，制定出完善且具备良好可行性的管理制度。在这个过程中，企业财务管理人员管理防范意识的形成是关键，必须在企业内部做好相应的宣传教育，定期发放宣传册，召开相应的知识讲座，确保企业员工能够重视财务管理，在自身工作中落实财务管理防范策略，配合完善的内控体系，为内部控制提供体系保障，降低企业经营管理中的各种管理隐患。（二）完善管理制度考虑电力企业特点，在对管理制度进行完善的过程中，应该关注三个方面的问题：一是电力企业运营中，内部控制是核心内容之一，从提高员工管理防控能力的角度，应该对企业先行的管理制度进行优化，明确管理控制内容的同时，就企业在经营管控力中的潜在管理进行识别与分析，做好管理点的排除工作，确保管理的可控在控；二是应该通过有效的管理措施，将企业内部控制中存在的管理限定在能够接受的范围内，对不确定管理进行消除，促进企业经济效益的提高。对于企业内部控制人员而言，应该树立起相应的管理思想，从企业发展的现实需求出发，做好管理制度的完善，对制度中的相关内容进行调整，借助科学的管理制度来对管理进行规避和应对，确保各项经营活动的顺利实施。（三）健全内控体系一是应该制定出切实可行的战略目标，强化内部控制体系建设，依照电力企业自身的运营状况，将企业发展的战略目标作为内部控制目标，通过这样的方式，将内部控制纳入到企业发展战略中； 二是应该对内控机构进行优化，在电力企业内控机构设置中，涉及的内容包括了机构管理层级、岗位设置、人员对象以及人员素质评定等。在这个过程中，应该坚持以人为本的基本理念，对内部控制岗位的基本内容和人员配置进行明确，确保其职能可以充分发挥出来； 三是应该关注内控任务的执行，对内部控制中存在的隐患进行排查，创新内控管理思路，对可能影响内部控制的管理因素进行综合分析，开展全方位的内部控制，以此来保证内部控制的效果。例如，电力企业可以要求内部控制人员在日常工作中制定完善的内控程序，对管理系统进行检查评估，就内部控制中的潜在管理进行不定期检查，同时做好管理排除工作； 四是应该对管理评估体系进行优化，对内部控制中存在的管理和隐患进行评估，通过有效的内部控制措施，实现企业经营效率和管理管控效果的提高。而在进行管理识别以及管理评估的过程中，内部控制人员应该强化自身的管理识别能力，围绕内部控制目标，对内部控制中的潜在管理进行有效识别，做好管理分类，借助先进信息技术，对管理评估平台进行完善，开展管理点界定，依照相应的目标任务，制定明确的管理评估标准。（四）提高人员素质
从风险管理的角度分析电力企业内部控制
从风险管理的角度分析电力企业内部控制 电力体制改革的不断深入，在给电力企业发展带动新的机遇的同时，也对电力企业的内部管理工作提出了更高的要求，电力企业所面临的经营风险也越来越多样化。电力企业的内部控制是其风险管理的重要手段，两者是相互影响相互作用的关系，当前形势下，电力企业必须做好这方面工作，加强内部控制，规避风险。 标签： 风险管理；内部控制；电力企业 市场经济的发展对电力能源的需求量不断增加，电力企业的经营运行压力也逐渐增大。对于电力企业来说，加强内部建设，提高内部管理控制的科学性就显得十分重要，风险管理是电力企业当前经营运行中的重要内容，内部控制工作开展的优劣就可以在很大程度上通过风险程度来体现出，也与人们的生产生活以及社会的健康稳定发展都有不可忽视的影响，因此，优化电力企业内部控制工作就具有十分重要的现实意义。 1 电力企业的风险管理和内部控制 1.1 风险管理 风险管理指的是对企业风险和机会共同管理的一个过程，它是企业从战略制定到日常经营过程中对于各种风险的应对态度和措施，对潜在的经营风险起到事前的排除作用，并采取有效措施进行管理控制，把风险可能造成的不利影响控制到最小，进而为企业的经营目标实现提供一个充足合理的保证作用。电力企业自身性质的特殊性，在当前形势下，需要加大对市场动向的掌握，根据市场的动态变化采取有效措施规避经营风险。 1.2 内部控制 内部控制工作的实施要以企业的各项管理制度为依据，充分发挥制度的作用，在对企业进行监督监管的作用下來对可能发生的风险进行事前防范，最终保证企业经济效益目标实现的一种监督控制手段。对于电力企业来说，在进行内部控制的过程中，可以从内部环境入手来实行分层化管理和专业化管控，具体的内部环境主要包含有内部管控的各个机构设置、内部审计以及企业文化等方面。 1.3 风险管理和内部控制之间的关系 电力企业的内部控制立足点和最终目的都是为了对风险进行事前识别和评
大数据时代电力企业财务内部控制研究
大数据时代电力企业财务内部控制研究 目前我国诸多电力企业在内部控制方面存在缺乏认识、缺乏制度、缺乏人才等等问题，电气企业内部控制工作没有发挥应有的效能，进而导致电力企业内部出现信息失真等等问题。针对这些问题，本文从大数据技术出发，提出了建设电力企业的数据中心、完善企业的运营制度等对策，旨在为我国电力企业的良性发展提供有效参考。 關键词：财务内部控制;电力企业;大数据;风险; 1电力企业财务风险内部控制存在的问题 1.1电力企业对财务风险防范意识淡薄，对内部控制重视力度不够 在我国，以国有形式存在的电力企业占大多数，并且它的行业性质决定了其具有垄断性，不论是管理层还是基层员工，他们都普遍认为电力企业的主要工作任务只是保证电能的持续供应，至于财务收支方面都由国家的大政方针以及宏观调控来决定。在公司治理方面，电力企业设置了较多的管理层级，在工作中难免会遇到组织协调难度大等一系列问题。少数管理者仅凭经验或者个人偏好做出决策，这就会在一定程度上使财务信息丧失其真实性，使财务管理效率降低，进而产生财务风险。企业的治理环境和员工的错误认识充分说明了电力企业财务风险内部控制意识淡薄，企业也没有将财务风险内部控制做重点落实到日常工作中去。 1.2电力企业财务风险管理缺乏完善的内部控制制度 企业财务风险并不只是存在于某一个方面，它往往会出现在企业的整个生产经营过程中，财务风险的内部控制是在企业内部将财务风险控制在企业能够承受的范围内。为了能够达到企业的经营目标，能够预见财务风险对企业来说是相当重要的。而大部分电力企业对于财务风险管理比较重理论而并没有将其运用到实践中去，进而导致财务风险内部控制缺乏一整套完善的制度。 1.3电力企业缺少财务风险内部控制的专业工作人员 目前，电力企业的经营活动中是将财务管理工作交给财务部门完成的，而很多电力企业的财务部门设置的岗位只有会计和出纳，他们缺乏财务风险内部控制的专业知识和相关的工作经验，在面对财务风险时并不能采取有效的措施去解决，而且这些财务人员平时的财务核算工作已经很多了，也没有时间和精力去应对潜在的或者已经发生的财务风险，这样或多或少都会给电力企业造成损失。 1.4电力企业财务风险内部控制体系不够健全 制度的完善是电力企业财务风险内部控制所必需的前提条件，而健全的监督体系则是制度有效实施的保障。一些电力企业能够认识到财务风险内部控制对企业发展来说是很重要的，并且也建立了相应的财务风险内部控制制度，但是因为缺乏监督体系从而影响制度实施的效率。所以建立健全的财务风险内部控制监督体系对电力企业来说也是相当重要的。 2电力企业的财务内部控制在大数据背景下的相关对策 2.1建设电力企业的数据中心，使数据资源可以共享。总的来说，ERP系统能够让企业财务管理工作和内部控制有效衔接。大数据技术可提供给财务内部控制更多的数据，并且能够挖掘数据间的内在联系。相较于传统的工作方式，电力企业财务工作人员可利用大数据技术来有效整合企业内部财务数据，从而让财务相关工作的效率以及准确性得到提高，保证企业财务内部控制工作可循序展开，
ward内部控制手册-华能国际电力股份有限公司_
华能国际电力股份有限公司 HUANENG POWER INTERNA TIONAL.INC. 内部控制手册 第三版 二零零七年
目录 1 2 3 4 手册概述 (1) 1.1内部控制定义-1- 1.2内部控制手册内容-1- 1.3内部控制手册遵循性要求及适用范围-1- 1.4颁布及生效日期-2- 控制环境 (3) 2.1行为准则-3- 2.2管理理念和经营风格-9- 2.3组织结构-17- 2.4人力资源政策及程序-23- 2.5董事会-34- 2.6董事会审计委员会（简称“审计委员会”）-42- 2.7监事会-47- 2.8反舞弊程序和控制-50- 2.9信息系统控制环境-60- 2.10业务绩效审阅与考核-74- 风险评估 (78) 3.1企业风险管理-78- 控制流程 (89) 4.1流程一：收入流程-89- 4.2流程二：物资采购流程-98- 4.3流程三：燃料采购流程-117- 4.4流程四：生产成本及存货管理流程-126- 4.5流程五：费用性支出流程-141- 4.6流程六：基建工程支出流程-147- 4.7流程七：更新改造流程-165-
4.8流程八：固定资产零星购置流程-177-4.9流程九：固定资产管理流程-186-4.10流程十：税务管理流程-194- 4.11流程十一：人工成本管理流程-202-4.12流程十二：资金集中收支流程-206-4.13流程十三：资金管理流程-210- 4.14流程十四：账务处理流程-221- 4.15流程十五：合并报表流程-229- 4.16流程十六：筹资管理流程-235- 4.17流程十七：投资管理流程-243- 4.18流程十八：会计报表附注流程-251-4.19流程十九：准则差异调整流程-265-4.20流程二十：信息系统管理流程-270-4.21流程二十一：合同管理流程-306- 5 6 7 信息与沟通 (311) 5.1政策与程序手册-311- 5.2信息披露委员会-315- 5.3期末报告-324- 监控 (331) 6.1内部审计-331- 6.2自我评估-342- 附件 (350) 7.1流程图图例-350- 7.2附件1：收入流程图-351- 7.3附件2：物资采购流程图-355- 7.4附件3：燃料采购流程图-365- 7.5附件4：生产成本及存货管理流程图-372- 7.6附件5：费用性支出流程图-387-
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Experience Exchange 经验交流 DCW 255 数字通信世界 2019.10 电力不仅是人民群众进行正常生活和工作的基本保障，更是支撑一个国家经济发展的重要能源，但是电力企业与其他企业相比不同的是，它是由国家负责管理、掌控的。此外，对于任何一个企业来说，风险就是指一切不利于企业经营、发展，并危害企业自身利益的行为和影响，而引发风险的原因，有可能是因为企业的内部管理出现问题，也有可能是由于外界环境发生变化。 1 基于风险管理的电力企业内部控制的影响和作用 我国一直以来都十分重视对电力企业的管理与控制，因为如果电力企业的内部风险管理出现问题，整个电力企业就无法进行正常、有序的工作，最终导致我国的经济建设不能够持久、平稳的发展下去。在基于风险管理的前提条件下，电力企业要想科学的降低内部风险率，就必须从建立健全企业的内部管理体制这一方面入手，只有这样电力企业的人力资源才能得到最合理有效的分配。每个工作人员之间都能够相互配合、相互监督，部门之间团结向上，工作效率肯定会有显著的上升。与此同时，电力企业内部的管理人员必须能够在企业的运行过程当中发现问题，并且迅速的作出判断，制定有效的解决方案，做好应对风险的准备工作。最终目的只有一个，就是让我国的电力企业能够平稳前进，进而提高我国经济的发展水平和速度。除此之外，电力企业在开展内部风险管理、控制工作的过程当中，一定要遵循相关的要求和原则，注意对风险进行全方位的分析，根据不同层次的风险制定不同的控制决策，正确评估风险的重要指数，绝不高估或低估风险，将风险管理工作放在首要位置。 2 电力企业当中风险管理与内部控制之间的重要关系 风险管理是每一个电力企业开展日常经营活动的重要基础，所以必须高度重视起来，这项工作的实施结果将直接影响企业的经济成本，与此同时还可以将企业的风险损失合理的控制在一定范围内。而内部控制在电力企业的日常经营活动当中占据主导地位，除此之外电力企业还必须对内部管理体系、部门规章制度、数据资料的真实性、设备资金的安全性做出进一步的完善。总而言之，风险管理和内部控制并不是毫无联系的，而是相互作用的，两者都是电力企业开展管理工作的核心部分，其目标是一致的。只有弄清楚两者之间的内在联系，才能使整个电力企业朝着积极、正确的方向稳定发展。 3 基于风险管理的电力企业内部控制的实施策略 首先就是要建立健全企业内部风险管理的组织结构，这是最 基础的一步。电力企业在进行日常管理的过程当中务必要把风险预测与防范工作做好，然而想要做好这一项工作就必须抓好企业日常管理当中的每一个环节。除此之外，还要清楚企业在经营活动中真实存在的或可能发生的风险危险，并及时对其进行跟踪，如此一来就可以合理地避免由于风险给企业造成的损失，并且对电力企业所开展的每一个工作项目实施全面的分析与评估，只有 这样才能保障风险预测和防范工作的有效执行。与此同时要注意在建立健全企业内部风险管理结构的同时，谨慎关注外部市场环境的变化，针对不同类型、不同水平的风险状况作出正确的认识与判断，从而制定出相关的解决措施，最终整体提高企业的经济效益。 其次就是要进一步完善企业内部控制的相关制度，这是影响电力企业开展风险管理工作质量的重要因素。任何一个企业在制定、优化内部控制的规章制度时，都必须根据企业当中真实存在的风险问题，做到实时更新、不停改进。电力企业更应如此，只有企业的风险管理工作和内部控制活动同时进行、保持一致，才能使各个部门、每一位工作人员的作用充分发挥出来，让每位员工都能够参与到企业的内部控制当中来，团体之间相互协作、团结友爱，工作人员的专注力、主动性也会随之提高。除此之外，电力企业必须完善内部控制的数据资料管理体系，做到资料共享，目的就是让各部门以及每一位管理人员之间都能够得到及时而有效的沟通与联系，使其各司其职、各守其位，最终帮助电力企业取得更加持久的发展。 最后就是电力企业要打造一支善于风险管理的内部控制队伍，挖掘这方面的人才，对企业内部的工作人员普及相关的知识，注意为员工营造出一个温馨、舒适的工作环境。除此之外，企业还要定期开展关于风险管理和内部控制的讲座、讨论会等等，为的就是让员工之间能够相互学习、相互帮助，也有利于专业素养的培养。并且电力企业要重视提高员工的积极自觉性，因为员工是企业的主要构成部分，要让员工深刻的明白做好风险管理与内部控制工作对于企业的重要意义，提高他们防范风险的思维意识。与此同时企业要鼓励员工多与领导进行沟通，结合自身的实践经验来发表自己的观点和看法，拟定出高质量、高标准的内部风险控制制度，为促进企业的可持续发展而努力。 4 结束语 综上所述，电力企业要想取得良好、稳定的发展，做好风险管理、内部控制工作是关键，只有这样才能快速的提高企业的整体水平。 参考文献 [1] 李伟.电力企业内部控制与财务风险管理研究[J].黑龙江科学，2019，10（09）：128-129. [2] 陈颖.解读电力企业财务风险内部控制问题与对策[J].经济研究导刊，2019（13）：104-105. [3] 张满.基于风险管理的电力企业内部控制研究[J].时代经贸，2019（11）：47-48. [4] 欧利萍.电力企业内部控制与风险管理的问题及策略[J].现代工业经济和信息化，2018，8（17）：83-84. [5] 严爱华.企业内部控制规范实施相关问题研究[J].金融经济，2018（22）：198-199. 基于风险管理的电力企业内部控制研究 江贵梅，赵胜楠，赵 悦 （国网宿州市城郊供电公司，宿州 234000） 摘要：尽管我国对电力企业的内部管理体制进行了多次的变革，不断提高电力企业的风险承受水平，并且取得了相当不错的成绩，但仍有许多问题。所以如何将风险管理与内部控制工作的效果充分发挥出来，是我们目前首要解决的问题，本文就是基于风险管理的电力企业内部控制作出分析与研究。 关键词：风险管理；电力企业内部控制；分析doi ：10.3969/J.ISSN.1672-7274.2019.10.206中图分类号：TM73，F279.23 文献标示码：A 文章编码：1672-7274（2019）10-0255-01
基层供电企业物资管理的内部控制分析
基层供电企业物资管理的内部控制分析 发表时间：2018-08-06T15:57:26.457Z 来源：《电力设备》2018年第11期作者：李超[导读] 摘要:物资管理是各供电企业生产经营活动的重要组成部分，它对企业的生产成本、工程质量以及经济效益都有着直接影响，同时加强企业的物资内控管理还有助于企业的反腐倡廉，推进企业的廉政建设。 (国网山东省电力公司平原县供电公司山东德州 253100) 摘要:物资管理是各供电企业生产经营活动的重要组成部分，它对企业的生产成本、工程质量以及经济效益都有着直接影响，同时加强企业的物资内控管理还有助于企业的反腐倡廉，推进企业的廉政建设。文章对基层供电企业物资管理的内部控制进行了分析。 关键词:供电企业；物资管理；内部控制； 各供电企业的生产经验活动都离不开物资管理，由于物资管理直接涉及到企业的资金问题，因此这个环节出现的漏洞最多，也极易出现舞弊现象。若对企业物资管理的内部控制不严格，则会经常导致采购物资的价格虚高，并且物资质量低劣，不但会浪费企业资金，甚至会对工程质量造成严重影响，最终影响到企业的整体经济效益与社会效益。把内部控制的策略实施于物资管理的主要环节，可以提高采购物资的效率、改善物资质量、有效降低物资成本，防止各类舞弊现象的出现。当前随着我国企业反腐倡廉工作的不断推进，对各企业的物资管理实施内部控制也显得越来越重要。 1.企业物资管理的内部控制概述 内部控制是指在企业董事会、管理层以及其他职员的共同监管下，在遵守各项法律、法规的前提下，为实现经营目标的一个监管控制保障过程。环境控制、评估风险、控制活动、监控等是其主要的工作内容，企业物资内部控制人员应对一些物资资料及时进行审核，进行一些必要的分析性复核，要以企业实际生产情况为基础及时制定出一些适合本企业发展的控制计划与控制方案，并且要及时提出一些合理的意见与建议来对企业的物资管理工作进行改进与完善，让企业内部控制管理的积极作用充分发挥出来。 2.供电企业物资管理内部控制的特殊性分析 供电企业主要承担生产以及供应电力责任的企业，由于电力供应关系着社会进步和民生发展，供电企业的经营业务包括经营规范、价格控制、供应量等方面均具有较为严格的法律规定，对供电企业的日常管理和运营设置了较大的难度。其次，供电企业电力生产以及供应所需的固定设备以及材料等物资具有较高的不可替代性，对设备生产商的技术依赖较强。另外，供电企业的物资通常具有使用周期长、更换频率低的特点，如变压器、供电所需的断路器等。此外，供电企业要为用户提供持续不断的电力服务，必须保证物资的充足性以及灵活性，以用户的用电质量与安全为根本经营宗旨。 3.基层供电企业中物资管理的内部控制现状 笔者通过观察和分析，将目前供电企业物资管理的内部控制现状总结为以下几个方面 3.1物资采购缺乏流程标准化以及有效监管 物资采购是企业的基本经营环节之一，对企业的生产质量、经营效率具有至关重要的作用。然而，在部分基层供电企业中，未形成一套科学、严格的物资采购流程标准。部分企业在进行物资采购计划时随机性较大，且并未对各部门所需物资进行核实，极易出现物资采购过剩、错误采购、采购价格合理性缺乏等现象。其次，供电企业的物资采购过程通常包括招标、查价、谈判、物资技术性核实等环节；但在具体执行过程中，供电企业的相关部门没有严格遵循采购的具体步骤开展相应工作，导致采购流程重复、衔接性差、效率低等后果，对供电企业的正常运营造成不良影响。另外，在开展物资采购工作的过程中，供电企业为设置合理的权力制衡机制，使得物资采购的监管工作未得到有效落实。 3.2缺乏发展平台，物资管理内控人员综合素质有待加强 人才是企业发展的重要核心，在许多基层供电企业中，存在物资管理内控人员综合素质不高的现象，直接影响了企业物资管理的效果和发展。物资管理内控人员综合素质较低首先表现在其专业水平不足，其中包括供电企业专有物资的专业知识、物资采购的专业知识以及管理专业水平等；从而导致物资采购的各环节不能得到足够的专业保证，各类漏洞与瑕疵将影响供电企业总体生产运营的效率、质量。其次，缺乏物资采购相关知识的培训、缺乏具有针对性的发展平台，也是目前供电企业物资管理内控人员综合素质较低的重要原因。 3.3健全物资管理内控机制，提升内控弹性水平 对于任何一个企业来说，一套健全的规章体制是维持其正常、有序生产运营活动的基本保障。然而，目前许多基层供电企业在物资管理的内部控制方面并未具备科学、有效的物资管理内控机制，在企业正常供电运营环节中埋下隐患。首先，在物资采购各环节的职责划分上，企业未具备明确的部门划分制度，某些采购工作和责任出现重叠或空置的现象，极度影响了采购工作的效率；其次，在采购流程中企业没有对各环节的采购工作进行时间、进度、衔接性、质量等方面的具体规范，从而使企业出现物资短缺、物资质量低、采购工作有效性差等现象。 除了在物资采购方面没有制定严格的管控机制外，基层供电企业在采购管理以及物资管理方面的管理系统弹性水平较差，一旦出现供电事故，将直接对供电企业的有序运作以及用户的安全用电造成消极影响。 4基层供电企业物资管理的内部控制措施 4.1完善物资管理制度 供电企业超市化与协议库存采购方式的覆盖面不广，物资合同集中结算配套的制度、标准以及业务流程尚未完善，物资在采购与供货环节仍然缺乏有效的统筹等。对于基层供电企业而言，大多数企业的物资管理制度都存在着管理漏洞。因此应该完善物资管理制度，为企业的物资管理提供科学的执行依据。对采购、仓库保存及物资的配送等环节均做出明确规定，保证各个环节在执行过程中具有规范性与高效性。在物资管理人员岗位数量方面也要进行优化配置，将一些存在低效率、超编制的机构或人员进行撤销或者重设等；对于缺少人员的岗位也要进行及时的人员补充。此外，明确采购人员、仓库人员的工作职责，对采购人员选择供货商以及与供应商签订合同等做出明确的流程规定；仓库人员每月要进行盘点，物资的防潮、防火工作等都做出明确的规定，为工作人员的日常工作提供依据，确保物资管理工作的顺利进行。物资管理制定完善之后，要求工作人员熟悉制度、了解自身岗位自责，提高工作责任意识，认真按照规章制度进行日常操作。 4.2优化采购环节
电力行业内部控制操作指南(DOC 42页)
电力行业内部控制操作指南(DOC 42页)
电力行业内部控制操作指南 2014年12月 前言 为推动电力行业企业有效实施企业内部控制规范体系，切实提升电力企业经营管理水平和风险管控能力，促进我国电力事业科学健康发展，特制定《电力行业内部控制操作指南》（以下简称《指南》）。 《指南》依据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7 号）及《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等相关规定编制而成。在对我国电力行业历史沿革、发展趋势、产业特点和管理现状等作深入分析的基础上，《指南》科学规划了电力企业内部控制体系建设路线图及实施方案。在总结发电、输配电、变电、电力建设、电力设计和其他电力辅助产业等全产业链管理经验的基础上，《指南》系统提出了建立以内部控制环境建设为基础，以风险管理控制为导向，以控制活动为手段，以信息与沟通为桥梁，以内部监督为促进的闭环运行的电力企业内部
控制体系。 《指南》包括七章，分别为： 第一章：电力行业基本情况与内部控制建设背景。第一章介绍了电力行业基本情况以及电力发展趋势，简述电力行业内部控制的建设背景。 第二章：内部控制体系建设与运行。在对电力行业深入分析的基础上，第二章科学规划了电力行业内部控制体系建设路线图与建设阶段。电力行业内部控制体系建设将遵循由财务报告内部控制向全面内部控制发展的路径，包括内部控制体系建设、内部控制评价与审计、内部控制体系持续改进与优化三方面的内容。 第三章：内部环境。第三章结合电力行业面临的内外部影响因素以及电力行业特点，分析了电力企业在组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、反舞弊管理等内部控制环境建设中应关注的要点及管理措施。 第四章：风险评估。第四章介绍了风险评估的概念、程序与方法。电力企业应从目标识别出发，在内部和外部两个层面，经过建立基础、目标设置与分解、风险识别、风险分析、风险评价及风险应对等程序，综合运用定性与定量的方
县级供电企业内部控制存在的问题和不足
县级供电企业内部控制存在的问题和不足 发表时间：2014-12-24T14:09:40.593Z 来源：《防护工程》2014年第9期供稿作者：陈涛 [导读] 县级供电企业大都建立了内部控制体系，对于企业的合法、高效运行起到了一定作用。 陈涛 夏邑县供电局，河南夏邑 476400 [摘要]《企业内部控制基本规范》颁布以来，国有企业内部控制逐步完善，对于企业的合规运营、高速发展直到一定作用；县级供电企业作为基层国企，内部控制体系运行较晚，虽对公司治理和企业价值提升起到一定作用，但客观上仍存在许多问题和不足；本文试从县级供电企业内部控制方面存在的问题和不足入手，结合实际，提出一些浅显的意见和建议。 [关键词]县级供电企业;内部控制;问题;不足 2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会以财会[2008]7号文发布了《企业内部控制基本规范》，要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。《企业内部控制基本规范》将内部控制定义为是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，并明确了内部控制的目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制系统的建立和发挥作用有助于企业达到自身规定的经营目标，能够提高会计信息资料的正确性和可靠性，保证生产和经管活动顺利进行，保护企业财产的安全完整，保证企业既定方针的贯彻执行，为审计工作提供良好基础，有效防止各项资源的浪费和错弊的发生，提高生产、经营和管理效率，降低企业成本费用，提高企业经济效益。 当前，县级供电企业大都建立了内部控制体系，对于企业的合法、高效运行起到了一定作用，但客观来讲仍存在诸如治理结构不科学、对内部控制重视不够、内部审计不断弱化同时缺少外部监督、风险控制体系相对薄弱、会计信息和经营活动缺乏有效控制、岗位设置不符合不相容职务分离控制要求、管理效率低下等问题和不足。 一、内部控制存在的问题和不足 （一）治理结构不完善、不科学 企业的治理结构是内部控制体系的重要组成部分同时对内部控制体系的作用发挥起到至关重要的作用，事实上是实行内部控制的制度环境，也是促使内部控制有效运行、保证内部控制功能正常发挥的前提和基础。当前县级供电企业部分未改制，未形成现代公司制度，即使改制的部分企业也只是名义上实行现代公司制度，治理结构不够完善，所有权主体不明确，缺乏对企业经营者有效的激励与约束机制，客观上造成了企业经营者缺乏重视内部管理和控制的动力进而影响到企业内部控制的建立与执行。与此同时企业重视管理层的权利配置而轻视相应的问责制度，不能明晰管理者的责任、义务和权利，事实上造成了企业内部信息沟通不力、资源共享遭遇瓶颈的现状，影响到企业的内部控制作用发挥。 （二）对内部控制重视不够，内部控制制度设置不完善，管理不科学 县级供电企业虽然大多设置了内部控制制度，但企业管理者对内部控制的重视往往停留在一劳永逸的愿望上，对内部控制的动态性考虑不足，甚至会有内部控制的完善会制约个人权力的思想；客观上存在着照搬其他企业的内部控制制度以及制度不够全面或制度虽然较全面但执行不到位等问题，不能有效控制企业全部业务领域和不同操作环节；与此同时管理者对管理以及内部会计控制知识等相关知识的不足和传统管理的惯性影响到内部控制制度的执行力，会出现虽有制度但仍以经验指导工作的情形；部分企业管理人员对内控制度认识上存在偏差和基层员工对致内部控制认识的不足导致内部控制体系不能有效发挥作用。事实上随着企业面临环境的变化和业务范围的拓展优化，内部控制也面临着调整甚至重建的需求，动态调整跟不上，内部控制的作用就会受到限制，不能对企业的更快发展提供正向影响力。 （三）内部会计制度执行存在不足，部分不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制 当前，县级供电企业大多启用了ERP系统，省、市、县一条线管理下来，虽然增加了财务、物资管理的集中度和管控力度但同时造成了县级供电企业对资金、物资方面的自主性的下降，出现了资金闲置或不足、存货控制不积极等问题，根源往往在于相关管理者认为资金闲置或不足、存货控制不力和资源浪费的成本由省公司或市公司承担、反正县级供电企业在资金使用额度和招投标管理方面被限制较多从而缺乏认真执行内部会计制度的主动性。同时出现部分不相容职位没有按要求分离、岗位设置缺乏牵制等现象，或者没有严格执行国家电网公司关于“资金岗位定期轮换、交流和强制休假”等制度的要求，容易出现财务风险。 二、解决内部控制不力的建议和对策 （一）建立科学合理的企业治理结构，重视内部控制建设 企业的治理结构是企业内部控制建设的根本基础，县级供电企业要从实际出发，建立真正的现代公司制度，完善企业内部治理机制，从根本上改变企业内部管理结构不尽合理的现状；根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。在董事会下设置独立的内部控制委员会，建立完善内部控制制度，监督管理层执行内部控制制度的情况并对企业内部控制的实际效果进行评估，形成制衡合理、运转协调的内部机制，将内部控制深入到企业生产经营的各个环节和全过程，保障企业内部控制发挥作用，促进企业持续高效发展。 （二）设计完善合理的内部控制流程，提高内部控制的执行力 首先从决策权的控制入手，在公司治理结构的框架内解决对董事会、总经理的控制、监督和激励问题，妥善处理国有资本出资人的角色。通过合理的薪酬激励制度促进管理管理层以企业价值最大化为目标实现对董事会和总经理的监督与控制。其次从执行权的控制入手，设计合理的内部控制流程，以岗位设置、人员配备、工作程序、职责设定解决业务执行存在的机会主义和经验主义，确保内部控制得以有效执行。三是强调内部会计控制，加大资产、资金、物资的管理力度，认真执行不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制活动，结合风险应对策略，合理运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。 （三）建立健全内部审计制度，加强内部监督 内部审计是内部控制的重要组成部分，应加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性；建立独立的内审机构，明确内部审计在内部控制体系和企业经营发展中的地位，对内部控制的有效性进行监督检查。对企业而言，将内部审计制度明确为企
电力企业内部控制研究.doc
电力企业内部控制研究 【摘要】强化的内部控制已经成为公司治理的重要手段。本文从内部控制的概念进手,对内部控制作了多层面的分解,并结合实例指出我国电力企业加强内部控制的必要性和重点,具体了企业在内部控制方面存在的主要,以期抛砖引玉。 近年来,电力企业陆续表露出不少上违法违纪的题目,给企业的经济和声誉都带来了一定的负面。固然这些违法犯罪活动原因是多方面的,但其中重要的原因就是企业的内控制度不完整,治理失控。为建立和完善企业制度,进步企业的效益和效率,建设一批具有一流经济实力、一流治理水平和一流竞争能力的电力企业,国家电力公司自1999年以来,先后颁发了《一流电力公司考核标准(试行)》(国电发305号)、《创建国际一流电力公司考核标准(试行)》(国电发189号)、《关于新形势下建设一流企业的原则意见》(国电发691号)、和《关于建设国际一流电力公司审计的指导意见》(国电审568号)等一系列文件。但笔者以为,单纯依靠这些制度进行考核,往往是只能治标而不能治本,要做到标本兼治,必须在防范上下功夫,尤其要加强企业内部控制建设。只有这样,才能从根本上进步企业竞争力。 一、企业内部控制的内涵
(一)内部控制的概念 内部控制一词,最早出现在1936年美国师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中,定义为保护现金和其它资产,检查簿记事务的正确性而在公司内部实施的手段和。内部控制作为一门新兴学科,尚无同一的定义,比较典型的主要有: 1.内部控制由组织体制的设计和企业治理职员制定的所有协调制度组成,就实在用方面而论,是为取得确定的治理目标,促进企业的业务有秩序和有效率地进行,保证资产的安全、会计记录的可靠和及时地提供正确的财务资料。(1976年,加拿大特许会计师协会《审计推荐草案》) 2.内部控制作为完整的财务和其它控制体系,包括组织结构、方法程序和效果性,保证治理决策的贯彻,维护资产和资源的安全,保证会计记录的正确和完整,并提供及时的、可靠的财务和治理信息。(1986年,最高审计机关国际组织在第十二届国际审计会议上发表的《总声明》) 3.企业内部控制结构包括为公道保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序(1988年,美国注册会计师协会发布的《审计准则文告第55号》) 从以上的定义可以看出,尽管各个国家和组织对内部控制的定义侧重点有所不同,但均包括两个基本方面:保证会计信息正确可靠、资产安全完整和促进企业经营治理。我国权威部分目前也没有对内部控制的同一概念。一般以为,内部控制是在内部牵制的基础上,由企业治理职员在经营治理实践中创造,并由审计职员而逐步完善的自我监视和自行调整体系。