企业内部控制调查问卷

企业内部控制调查问卷

尊敬的用人单位：

您好！

为培养更加符合社会经济发展需要的毕业生，更好地服务于用人单位，也为了校企深度合作提供现实的依据，特做了本次问卷调查。您填写的这份问卷对我们十分重要，希望得到您的大力支持。非常感谢！

调查人员：被调查人员：日期：

调查问题：

1.董事会是否独立，能否有效的对经营、管理实施控制？

A、是

B、不是

C、不适用

2．企业重大业务是否经董事会批准？

A、是

B、不是

C、不适用

3．总经理是否重视和了解内控？

A、是

B、不是

C、不适用

4.会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？

A、是

B、不是

C、不适用

5.各级管理部门员工是否具备必要的业务只是和业务技能？

A、是

B、不是

C、不适用

6.上述人员有无定期培训和职务轮换制度？

A、是

B、不是

C、不适用

7.上述人员是否有岗位责任制度？

A、是

B、不是

C、不适用

8.是否建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限？

A、是

B、不是

C、不适用

9.货币资金收付的出纳、审核与会计记录是否分离？

A、是

B、不是

C、不适用

10.银行存款余额调节表的编制和现金保管、日记账的记录职能是否分离？

A、是

B、不是

C、不适用

11．批准支付、编制支付申请与记录付款的职能是否分离/

A、是

B、不是

C、不适用

12.办理货币资金业务人员是否具有从业资格和足够的胜任能力？

A、是

B、不是

C、不适用

13.是否对货币资金业务建立授权批准制度/

A、是

B、不是

C、不适用

14.实际业务中是否存在审批人员超越审批权限的事件？

A、是

B、不是

C、不适用

15.企业是否根据《现金管理暂行条例》的规定，确定本企业现金的开支范围？

A、是

B、不是

C、不适用

16.现金的支付是否有用途和限额控制？

A、是

B、不是

C、不适用

17.是否对现金进行不定期盘点，并对日记账核对相符？

A、是

B、不是

C、不适用

18.库存现金是否至于安全位置，并规定保管责任？

A、是

B、不是

C、不适用

19.现金日记账是否做到日清月结？

A、是

B、不是

C、不适用

20.是否规定补允许出租出借账户，不允许白条抵库？

A、是

B、不是

C、不适用

21.采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开/

A、是

B、不是

C、不适用

22.采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人的审批？

A、是

B、不是

C、不适用

23.验收报告是否预先连续编号，并妥善保管？

A、是

B、不是

C、不适用

24.固定资产的购买和处置的授权，执行是否分开/

A、是

B、不是

C、不适用

25.固定资产的验收、使用和记录是否分开？

A、是

B、不是

C、不适用

26.是否设置固定资产总账、明细账和固定资产登记卡？

A、是

B、不是

C、不适用

27.固定资产的转让、报废、出售、抵押、担保是否有申请报批程序？

A、是

B、不是

C、不适用

28.是否建立建立票据管理制度、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序？

A、是

B、不是

C、不适用

29.所有的空白支票是否预先连续编号并妥善保管？

A、是

B、不是

C、不适用

30.支票是否由出纳和主管人员共同签发/

A、是

B、不是

C、不适用

31.对已丢失的支票是否在支票登记簿中记录并做了补救措施？

A、是

B、不是

C、不适用

32.是否对银行预留印鉴进行严格的管理，是否存在一人保管支付款项所需的全部印章？

A、是

B、不是

C、不适用

33.会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？

A、是

B、不是

C、不适用

34.总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？

A、是

B、不是

C、不适用

35.是否实行目标成本管理制度？

A、是

B、不是

C、不适用

36.是否有材料与工时定额管理制度？

A、是

B、不是

C、不适用

37.对存货、固定资产等是否有定期盘点制度？

A、是

B、不是

C、不适用

38.销售作业与商品保管是否分开？

A、是

B、不是

C、不适用

39.应收账款与收入账的等级是否分开？

A、是

B、不是

C、不适用

40.上述负责的专人是否经常清理应收账款并进行账龄分析？

A、是

B、不是

C、不适用

41.销售折扣或折让是否经销售主管或授权的人审批后方可给予？

A、是

B、不是

C、不适用

42.是否经授权的人批准后才给予赊账？

A、是

B、不是

C、不适用

43.应签订合同的销售业务是否都签订了合同？

A、是

B、不是

C、不适用

44.销售合同是否经过适当级别领导审批后才执行？

A、是

B、不是

C、不适用

45.是否有专人根据掌握的客户资料，定期清理出坏账清单，并提请主管领导的审批？

A、是

B、不是

C、不适用

46.仓储部门是否根据经批准的退货入库凭证查验货物无误后编制入库凭证？

A、是

B、不是

C、不适用

47.负责验收的职员是否与采购员、保管员、会计人员的职责分离？

A、是

B、不是

C、不适用

48.大额采购是否通过招标的方式选择供应商？

A、是

B、不是

C、不适用

49.发票是否连续编号，无缺失？

A、是

B、不是

C、不适用

50.生产任务通知单是否预先顺序编号，并妥善保管，未经授权不得接触？

A、是

B、不是

C、不适用

51.工资是否经过有关主管或其他经授权的人的审批？

A、是

B、不是

C、不适用

52.费用预算是否分解到各个费用开支部门/

A、是

B、不是

C、不适用

53.投资计划的编制人员与投资的审批人员是否相分离？

A、是

B、不是

C、不适用

54.投资前是否进行充分的调查研究，并编制投资计划？

A、是

B、不是

C、不适用

55.筹资的决策、经办、会计记录是否分开？

A、是

B、不是

C、不适用

56.接受投资是否签订合同?

A、是

B、不是

C、不适用

57.留存收益的使用是否制定计划方案？

A、是

B、不是

C、不适用

58.对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，是否及时采取措施纠正和完善？

A、是

B、不是

C、不适用

59.是否在报告期对企业内部进行内审？

A、是

B、不是

C、不适用

60.内部审计部门的工作是否富有成效？

A、是

B、不是

C、不适用

再次感谢您填写本次问卷！

内部控制调查问卷

内部控制项目调研问卷

在您填答此份问卷之前，请详细阅读…… ?公司正在与外部项目小组合作进行一项关于内部控制的调查。 ?本调研旨在帮助理解企业的现状，同时迅速确定企业在内部控制方面的强项和弱项。您的回答对我们的评估工作有很大价值。 ?项目小组非常想了解您对企业内部控制管理的看法。我们希望您尽可能地以自己的观点、所知及经验作答。请注意所有的答案并无对错之分，只有您真正的意见才是唯一的答案。在回答问题时不需花费太多时间思考，您的直接反应就是我们需要的最佳答案。 ?调研问卷采取无记名方式，我们对您所提供的所有信息将严格保密，调研结果与个人绩效考核无关，敬请您详细如实地回答各项问题。问卷内容包括基本资料及问题两部份。您的基本资料将协助我们对问卷进行分组分析和比较，请务必做出回答。 ?请用黑色的笔勾选问卷。填写的方式如下： 适当填法：? 不适当填法：? or ?x ?在您开始作答之前若能先将整份问卷阅读一遍，将有助于您对本次问卷调查的整体了解。 ?请务必就所有资料项目和问题（包括开放问题）完整作答。所有选择题均是单选，如果漏选、多选将影响分析结果，将被视为无效问卷。 您的问卷将由外部顾问直接发放与回收，并且我们会对回收的问卷加以保密，内部任何人员皆不会以任何方式调阅或读取您的问卷。

第一部分：个人基本资料 请认真回答这部分的问题，以便项目组的分析。 1.您在公司的司龄： ?未满1年 ?1至3年 ?3年以上至5年 ?5年以上 2.您的工作可归于公司内部广义上的哪个类别？ ?公司高管层 ?公司部门经理 ?公司一般工作人员 ?其他(请说明) ______________________________________________________

内控制度自查报告

2012年内部控制自查报告 我公司按照总公司相关要求，结合自身工作特点，精心组织，妥善布置，对照《内控管理手册》进行了认真核对，现将自查情况报告如下： 一、自查基本情况 我公司高度重视内控工作，结合本单位工作实际,组织内控工作小组开展自查工作，下发内控自查通知，通过访谈内控相关岗位、上报内控自查材料等形式进行了重点自查。 上半年共修改流程5个，包括：工程质量事故处理流程、外委工程审批流程、内部工程施工管理流程、固定资产报废管理流程、车辆修理管理流程；增加流程2个，包括：内部工程验收管理流程、外部工程验收管理流程。 二、自查发现问题及原因分析 （一）反舞弊程序与控制方面 通过自查发现部分员工对反舞弊问题的认知度不够；目前仅采用办公电话和普通电子邮箱作为信访举报电话和邮箱的问题。 （二）财务管理方面 1、工程成本核算管理存在工程进度确认不及时的问题。 2、项目转资未明确资产类别及使用年限。 3、发票管理未按规定保管 4、经核查，我公司发现工资表中，由总公司统一计算、发放的通讯费补贴（按税法规定属于工资性补贴范畴）没有纳入个人所得税应税额度内。经与总公司财务处沟通，此项补贴没有经过税务机关审批的免税文件，应列入个人所得税计税范畴。 （三）物资采购及库存管理方面 通过自查发现在材料采购验收上还存在问题，如：只对招标采购的设备材料验收，而零采的没有验收过程，导致部分采购材料不符合要求。究其原因是过去对零采物资重视不够，认为数量少，材料比较杂，验收比较困难。 （四）人力资源管理方面 1、权利和责任分配上，有些部门存在职责不清，职责交叉的情况。由于人员变动，分工等原因，造成了这种情况。 2、培训方面，有些部门存在流程不清晰，不按照公司规定的培训流程进行审批的情况。其中有临时性的培训，时间紧，来不及审批等原因。 3、业绩考核方面，有的部门走过场，考核就是一个形式，没有深入到实际工作中，没有起到考核的激励作用。 三、整改措施 （一）反舞弊程序与控制方面 1．加强信反舞弊程序和控制的宣传力度。组织员工进行舞弊风 险和反舞弊程序和控制的相关培训，利用专题会、网络、宣传栏等载体进行大力宣传，使员工了解什么是舞弊，发现舞弊行为应向那个部门举报以及举报方式。 2.设置专号可录音举报电话，在工作时间之外采用自动录音接听，以保证24小时畅通。每天及时收听举报信息，保证每一件信访举报都得到有效处置。 3.新建信访专用电子举报邮箱，对电子举报邮箱的权限设置进行调整，加强举报邮件处理情况的监督。 （二）财务管理方面 1.要求公司工程管理部按及时与甲方确认工程进度，及时入账活化企业资金。 2.为了发票使用安全建议购买保险柜。 （三）人力资源管理方面

企业内部控制问卷

目录 内容页次 A 总体控制1-2 1 组织和人员 1 2 计划和报告 2 3 规定和程序 2 B 销售和应收帐款3-4 1 职责的分配 3 2 輸配電 4 3 銷售 4 4 调节表及其复核 5 5 信用的控制 5 6 收款 5 C 采购和应付帐款5-6 1 责任分离及联合控制 6 2 文件 6 3 批准政策 6 4 调整和复核7 5 购买行为7 D 存货管理(燃料、备品备件) 8-8 1 责任分工和联合控制8 2 调整和复核8 3 存货盘点8 4 实物保护9 5 计价9 6 文件记录10 7 截止10 E 工资管理10-11 1 职责的分配和相关的限制11 2 核对和复核11 3 授权12 4 常规程序12 5 考勤12 6 工资的计算13 7 工资的支付13

F 生产和成本会计系统14-12 1 职责的分配14 2 生产成本的核算14 G 固定资产及在建工程15-14 1 保管15 2 核对和复核16 3 取得固定资产16 4 基建16 内容页次 5 处置17 6 其他17 H 现金收支管理17-16 1 职责的分配18 2 调节表及其复核18 3 收取现金18 4 凭证19 5 款项支付19 6 现金备用金19 I 电子数据处理20-17 1 一般控制20 2 应用控制21 J 预算21-18 1 工作分工22 2 策略22 3 复核22 K 投资23-19 1 责任分工和联合控制23 2 取得23 3 文件记录23 L 会计记录和报告系统24-20 1 会计手册24 2 会计系统24 3 调整和复核25 4 对于分支机构的控制25 5 报告系统25 6 报告信息25

如何构建企业良好的内部控制环境(考题及答案)

学习课程：如何构建企业良好的内部控制环境单选题 1.公司内部治理结构的“三会”不包括：回答：正确 1. A 股东大会 2. B 监事会 3. C 公司年度大会 4. D 董事会 2.对企业的内部控制环境起关键性作用的因素不包括：回答：正确 1. A 公司治理 2. B 人力资源政策 3. C 机构设置 4. D 权责划分 3.企业组织架构设计的要素不包括：回答：正确 1. A 存在的价值 2. B 职责分离 3. C 管理的层级 4. D 制衡原则 4.作为优秀的职业经理人，要成为两种大师，即：回答：正确 1. A 精算师与架构师 2. B 精算师与会计师 3. C 精算师与律师 4. D 统计师与会计师 5.通常而言，企业合理的管理层级是：回答：正确

1. A 1～3级 2. B 3～5级 3. C 5～8级 4. D 9级以上 6.现代企业中，一个上级直接领导合理的管理幅度是：回答：正确 1. A 7～8人 2. B 2～4人 3. C 10～15人 4. D 15～20 7.企业人力资源部门需要做好人才机制的四个方面不包括：回答：正确 1. A 用人 2. B 育人 3. C 留人 4. D 汰人 8.现代企业管理的四个阶段不包括：回答：正确 1. A 经验管理 2. B 制度管理 3. C 文化管理 4. D 书本管理 9.现代企业文化的三大层面不包括：回答：正确 1. A 物质文化 2. B 制度文化

3. C 地理文化 4. D 精神文化 10.在企业内部控制环境中，起保障性作用的因素是：回答：正确 1. A 公司治理 2. B 人力资源政策 3. C 内部审计 4. D 企业文化 判断题 11.企业的外部治理结构包括债权人、职工、供应商和消费者。此种说法：回答：正确 1. A 正确 2. B 错误 12.审计委员会与内部审计属于企业的内部控制，是环境建设的保障机制，用于审计内部控制执行的效果。此种说法：回答：正确 1. A 正确 2. B 错误 13.现代企业的文化就是指企业老板的文化。此种说法：回答：正确 1. A 正确 2. B 错误 14.对于企业的组织架构设计，需要经常变更，让员工保持新鲜感。此种说法：回答：正确 1. A 正确 2. B 错误 15.公司内部治理结构中的“一套班子”是指经营管理班子。此种说法：回答：正确 1. A 正确

企业内部控制中的控制环境

企业内部控制中的控制环境 摘要：内部控制促进组织中目标不完全一致的个体进行合作，需要企

业所有成员参与，包括董事会、经理层和所有其他员工向着组 织既定的目标努力，对企业如下目标提供合理的保证：维护专 用资产提供者的权益，确保企业战略有效实施，提高经营活动 的效果和效率，确保信息可靠，确保企业的活动符合法律法规 和规章制度，促进企业可持续发展。在内部控制的建设过程中，控制环境的影响尤为重要，假设内部控制是一座金字塔，那么 控制环境就是金字塔的底座与根基，是影响内部控制发挥作用 的关键因素之一。 关键字：内部控制控制环境 一、控制环境的定义和地位 控制环境，包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，主要是指重大影响因素。控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目及整体战略目标的实现。是影响内部控制建立和发挥作用的各种内外部因素的总称。由于任何企业的内部控制建设都必须基于一个特定的环境中，离开这个特定的环境，内部控制就是空中楼阁，控制环境的好坏影响和决定着内部控制建设的质量，影响内部控制目标的实现；如果控制环境恶劣的话，会增加内部控制的成本甚至会使其形同虚设。优良的控制环境不仅可以强化内部控制的效果，同时也可以降低内部控制的成本。因此，控制环境在内部控制中支持、影响和制约其他因素发挥作用，是内部控制建立的基础，在内部控制建设过程中起着基础性关键。 二、控制环境的要求 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制。 三、控制环境的七要素 (1）对诚信和道德价值观念的沟通与落实； (2）对胜任能力的重视； 如果企业员工对内控制度没有认识、理解、参与，那么所有内控措施也不能发挥作用。企业应使自己的员工理解内控体系的作用，并使他们自律、提高其行为对内控制度的遵从度和自觉度。我们要加强对企业员工的内控培训和思想教育，使其产生心甘情愿地为本企业

企业内部控制调查问卷

企业内部控制调查问卷 委托单位：被调查人：会计期间： 填表人： 复核人： 调查时间： 答案 调查问题备注 是否不适用 一、货币资金 1.出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、 债权债务账目登记； 2.现金盘点是否不由出纳一人进行; 3.用于结算的印章是否分开保管; 4.用款申请是否在获得批准后才办理； 5.支出是否均有审批手续； 6.库存现金是否置于安全位置,并规定保管责任; 7.是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵库; 8.是否及时核对银行对账单,未达账项是否及时查找原因 并处理; 9现金、银行存款日记账是否定期与总账核对,不一致时及时查找原因; 10.现金日记账是否做到日清月结。 ?? 二、存货、固定资产 1．采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开； 2.采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权 的人审批； 3.验收报告是否预先连续编号，并妥善保管； 4.财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验

调查问题备注 是否不适用 收报告及购货发票编制记账凭证； 5.是否定期盘点存货，并把盘点结果记录于盘点表； 6.固定资产购买和处置的授权、执行是否分开； 7.固定资产的验收、使用和记录是否分开； 8.是否设置固定资产总账、明细账和固定资产登记卡； 9.是否定期检查和盘点固定资产； 10．固定资产的转出、报废、出售、抵押、担保是否有申 请报批程序。 ?? 三、销售和收款 1．应收账款与收入账的登记是否分开；负责的专人是否经 常清理应收账款并进行账龄分析； 2.销售作业与商品保管是否分开； 3.销售折扣或折让是否经销售主管或经授权的人审批 后方可给予； 4.是否经授权的人批准后才给予赊销； 5.应签定合同的销售业务是否都签定合同；销售合同 是否经过适当级别领导审批后才执行； 6.仓储部门是否定期独立编制销货汇总凭证，据以与 财务会计部门核对； 7.发票是否连续开具无缺失； 8.是否有专人根据掌握的客户资料，定期清理出坏账 清单并提请主管领导审批； 9.仓储部门是否根据经批准的退货入库凭证查验货 物无误后编制入库凭证； 10.销售折扣或折让是否形成正式凭证通知财务会计 部门按规定办理。

分析企业内部控制的问题及建议

分析企业内部控制的问题及建议 现代意义上的企业内部控制是在长期的经营活动过程中，伴随内部控制实践的逐渐丰富，内部控制理论的发展也经历了一个漫长的过程，先后出现了“内部牵制”、“内部控制制度”、“内部控制结构”、“内部控制整合框架”和“全面风险管理”五个阶段。 一、内部控制的基本简介 （一）中国对内部控制的定义。内部控制是指企业为防范和化解风险，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和结果，促进企业实现发展战略，而由企业董事会、证监会、经理层、高级管理层和全体员工在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 （二）内部控制的作用。具体来说，建立和实施内部控制，可发挥以下作用： 1.能够有效防范企业经营风险，保护企业财产和资源的安全完整。内部控制可以通过适当的方法对企业的经营管理活动进行控制和对企业风险的有效评估，保证财产物资的安全完整，并加强对企业经营风险薄弱环节的控制，减少和避

免企业风险。 2.为审计工作提供良好基础。审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了完善的内部控制，才能保证信息的准确，资料的真实。 三、企业内部控制存在的问题 （一）内部控制环境不完善 1.组织结构不合理。企业的董事会成员和管理层成员高度重叠，造成内部控制权责不清，经营权得不到有效的控制，产生滥用职权、以权谋私等现象出现，导致企业内部控制环境恶化。 2.风险管理意识薄弱。目前企业风险意识比较淡薄，缺乏风险应对、控制的有效机制，一旦出现重大风险就容易使企业陷入困境。 3.内审未有效发挥作用。内部审计可协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，确保良好的控制环境.独立性是审计的灵魂，但我国很多企业虽设置了内审部门，却没有具备真正意义的独立性，因此发挥不了应有的作用。 4.忽视企业文化，未合理利用人力资源。文化作为一种软资源，是整个内控机制发挥作用的基础，然而很多企业却忽视了以企业文化为核心的内部控制环境建设；企业内部控制的成效取决于员工素质程度，很多企业没有制定和实施有

企业内部控制调查问卷

企业内部控制调查问卷 尊敬的用人单位： 您好！ 为培养更加符合社会经济发展需要的毕业生，更好地服务于用人单位，也为了校企深度合作提供现实的依据，特做了本次问卷调查。您填写的这份问卷对我们十分重要，希望得到您的大力支持。非常感谢！ 调查人员：被调查人员：日期： 调查问题： 1.董事会是否独立，能否有效的对经营、管理实施控制？ A、是 B、不是 C、不适用 2．企业重大业务是否经董事会批准？ A、是 B、不是 C、不适用 3．总经理是否重视和了解内控？ A、是 B、不是 C、不适用 4.会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？ A、是 B、不是 C、不适用 5.各级管理部门员工是否具备必要的业务只是和业务技能？ A、是 B、不是 C、不适用 6.上述人员有无定期培训和职务轮换制度？ A、是 B、不是 C、不适用 7.上述人员是否有岗位责任制度？ A、是 B、不是 C、不适用 8.是否建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限？ A、是 B、不是 C、不适用 9.货币资金收付的出纳、审核与会计记录是否分离？ A、是 B、不是 C、不适用 10.银行存款余额调节表的编制和现金保管、日记账的记录职能是否分离？ A、是 B、不是 C、不适用 11．批准支付、编制支付申请与记录付款的职能是否分离/ A、是 B、不是 C、不适用 12.办理货币资金业务人员是否具有从业资格和足够的胜任能力？ A、是 B、不是 C、不适用 13.是否对货币资金业务建立授权批准制度/ A、是 B、不是 C、不适用 14.实际业务中是否存在审批人员超越审批权限的事件？

A、是 B、不是 C、不适用 15.企业是否根据《现金管理暂行条例》的规定，确定本企业现金的开支范围？ A、是 B、不是 C、不适用 16.现金的支付是否有用途和限额控制？ A、是 B、不是 C、不适用 17.是否对现金进行不定期盘点，并对日记账核对相符？ A、是 B、不是 C、不适用 18.库存现金是否至于安全位置，并规定保管责任？ A、是 B、不是 C、不适用 19.现金日记账是否做到日清月结？ A、是 B、不是 C、不适用 20.是否规定补允许出租出借账户，不允许白条抵库？ A、是 B、不是 C、不适用 21.采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开/ A、是 B、不是 C、不适用 22.采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人的审批？ A、是 B、不是 C、不适用 23.验收报告是否预先连续编号，并妥善保管？ A、是 B、不是 C、不适用 24.固定资产的购买和处置的授权，执行是否分开/ A、是 B、不是 C、不适用 25.固定资产的验收、使用和记录是否分开？ A、是 B、不是 C、不适用 26.是否设置固定资产总账、明细账和固定资产登记卡？ A、是 B、不是 C、不适用 27.固定资产的转让、报废、出售、抵押、担保是否有申请报批程序？ A、是 B、不是 C、不适用 28.是否建立建立票据管理制度、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序？ A、是 B、不是 C、不适用 29.所有的空白支票是否预先连续编号并妥善保管？ A、是 B、不是 C、不适用 30.支票是否由出纳和主管人员共同签发/ A、是 B、不是 C、不适用 31.对已丢失的支票是否在支票登记簿中记录并做了补救措施？ A、是 B、不是 C、不适用 32.是否对银行预留印鉴进行严格的管理，是否存在一人保管支付款项所需的全部印章？ A、是 B、不是 C、不适用 33.会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？ A、是 B、不是 C、不适用 34.总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？ A、是 B、不是 C、不适用 35.是否实行目标成本管理制度？ A、是 B、不是 C、不适用

内控调查问卷

调查说明：本调查问卷是为了解贵公司内部控制而设计，不用于其他目的，我们选择不同部门、职务、级别的公司员工参与调查，以反映公司各级员工对内部控制的了解、认识和评价，为评价贵公司内部控制提供信息。 我们保证，本调查问卷的内容不被其他人所知。请被调查人认真填写后直接将调查问卷送交审计人员。 一、控制环境 （一）对诚信道德价值观的建设与沟通 1、您是否对《企业员工守则》的条款的含义都了解 □是□否□不清楚 如果不了解，其原因是（可多选） □公司没有发放《企业员工守则》□公司没有对《企业员工守则》进行讲解 □自己没有学习□ 2、您认为公司是否对爱岗敬业，诚实守信的员工给予了鼓励和奖励 □是□否□不清楚 3、您是否知道公司对违反《企业员工守则》和相关管理制度的员工给予的处分 □是□否□不清楚 4、公司是否定期要求您对遵守《企业员工守则》进行承诺 □是□否□不清楚 5、您是否参加过公司组织的法律知识培训或讲座 □是□否 6、您认为管理层和高级管理人员在《企业员工守则》的执行方面是否起到了表率作用 □是□否 7、公司是否有专人回答关于行为守则中的问题并定期修改更新 □是□否□不清楚 （二）对胜任能力的重视 1、您所执行的工作内容是否有正式的书面描述 □是□否□不清楚 2、公司是否按您的所具有的知识和技能安排您现在的工作 □是□否□不清楚 3、您拥有的权限是否能完成您所承担的工作 □是□否□不清楚 4、公司是否定期安排您或要求您进行业务培训 □是□否□不清楚

（三）治理层的参预程度 1、您是否了解公司董事会、高级管理层、监事会、审计委员会的人员组成、议事规则和职责范围 □是□否□不清楚 如不了解，是何事项（可多选） □人员组成□议事规则□职责范围 2、您是否知道公司董事会、高级管理层、监事会、审计委员会作出的重大决定 □是□否□不清楚 如不知道，是何原因（可多选） □公司未公布□自己不关心□与本部门无关□ 3、您认为公司高层作出的重大决定是否都履行了必要程序、符合制度规定 □是□否□不清楚 4、您认为公司董事会、高级管理层、监事会、审计委员会是否形成了权力制衡机制□是□否□不清楚 如未形成，是何原因（可多选） □董事会控制过严□董事会自由放任□高级管理层独断专行 □高级管理层缺乏自主权□监事会得不到支持□监事会缺乏独立性 5、您是否了解监事会的工作，或接触到监事会的工作 □是□否□不清楚 6、您是否了解审计委员会的工作，或接触到审计委员会的工作 □是□否□不清楚 7、您认为监事会和审计委员会是否发挥了监督作用 □是□否□不清楚 如未发挥作用，您认为是何原因（可多选） □监事会人员无胜任能力□监事会未履行职责□监事会不受重视 □监事会的监督乏力□未得到董事会、高级管理层支持□ 8、您如何评价公司董事会、监事会、审计委员会是否有效履行了自身职责 董事会□差□较差□一般□较好□好 高级管理层□差□较差□一般□较好□好 监事会□差□较差□一般□较好□好 审计委员会□差□较差□一般□较好□好 （四）管理层的观念和经营风格 1、您认为公司高级管理层的管理风格是 □专制型□民主型□自由放任型□不清楚 2、您认为公司高层是否具有极高的威信 □是□否□不清楚 如否，您认为是何方面原因（可多选） □经验资历□工作能力□品行道德□工作成绩□公正廉洁

企业的内部控制环境

企业的内部控制环境 一、摘要 企业的内部控制环境往往影响着企业内部控制在执行和落实过程中整个经济目标的实现。但是目前的企业内部控制仍然有诸多的不完善之处，需要我们从多方面来完善。 二、企业的内部控制环境的主要内容 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。 1、建立健全规范的公司治理结构 企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。治理结构是由股东大会、董事会、监事会和管理层组成，觉得公司内部决策过程和利益相关者参与公司治理的办法，主要作用在于协调公司内部不同产权主体之间的经济利益矛盾，减少代理成本。2、设计内部审计机制 企业应当在董事会下设立审计委员会，负责审计企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价，协调内部控制审计及其他相关事宜等。内部审计的范围主要包括财务会计，管理会计和内部控制检查。 3、企业文化建设 企业文化是指企业在生产经营过程中逐渐形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。企业文化是企业灵魂，是一种无形的力量，渗透于企业的一切角落，影响企业员工的思维方式和行为方法，对企业的经营管理有着深远的影响，是推动企业持续发展的不竭动力，当然也不可避免的影响企业的内部控制。 4、人力资源政策 人力资源政策是影响内部控制环境的关键因素，它所包含的雇佣、培训、评价、考核、晋升、奖惩等业务，向员工传达着有关诚信、道德行为和胜任能力的期望水平的信息，这些业务都与企业员工密切相关，儿员工正式企业执行内部工作制度的主体。一个良好的人力资源政策，能够有效的促进内部控制在企业在的顺利实施，并保证其实施的质量。 三、企业的内部控制环境的重要性 影响企业内部控制的环境主要包括内部环境和外部环境。控制环境决定了企业的基调，影响企业员工的控制意识。它是其他要素的基础，提供了基本规则和构架。控制环境因素包括：员工的诚信度、道德观和能力；管理哲学和经营风格；管理层授权和职责分工、人员组织和发展方式；以及董事会的重视程度和提供的指导。内部控制系统能够充保证其他要素建立和运行，从而对企业的一系列措施的实施具有重大、持久的影响。

如何构建企业良好的内部控制环境-时代光华满分试卷

如何构建企业良好的内部控制环境 一、内部控制环境的重要性 1.环境对于企业内控非常重要 环境对于企业非常重要，是否具有良好的控制环境决定了内部控制体系建设的成败。控制环境也可以说是企业的控制气场，只有具有良好的、积极向上的气场，才能搞好内部控制体系建设。 一般来说，企业可以采用调查问卷的形式了解员工是否同意进行内部控制建设，如果99%的人不了解内部控制，就不要进行内部控制建设，而应该加强气场建设，让员工形成共识。 2.三鹿集团案例分析 【案例】 三鹿集团的覆灭 2008年，三鹿事件位列中国十大违法事件榜首，美国时代周刊将毒奶粉事件列入2008年全球十大新闻，2008年12月25日，石家庄市政府发布三鹿破产的消 息，至此一个曾经作为奶业龙头的企业一夜之间消失。 三鹿集团破产主要是因为企业内部环境不佳，三鹿奶粉事件引发对于内控环境的思考，给人们带来了很大启示。 三鹿奶粉控制环境缺失 三鹿奶粉的控制环境缺失，是指三鹿集团的治理结构存在极大问题，三鹿集团的大股东是石家庄市奶粉有限公司，96%的股权由公司老员工持有，集团董事长兼总经理由一人任职21年，三鹿集团的董事会基本上由董事长一个人把持，内部人员控制特别严重，治理结构严重缺失。 很多企业采用董事长兼总经理模式，董事长是决策者，总经理是执行层，如果决策者与执行层合二为一，虽然执行效率非常快，但缺乏制衡。这要引起中小民营企业的高度警惕，尤其对于家族企业，企业刚开始的时候，是不会存在问题的，但以后问题就会逐渐显露，一旦企业老板的思维固化很难再改变。有些中小企业老板认为制度流程、财务报表都不重要，仅仅依靠市场直觉做决定，虽然成功率可能会很高，但有可能出现一次错误就非常致命。 管理者道德价值观沦丧 有一部分企业的管理者没有道德价值观，为了挣钱不惜一切手段。三鹿集团的管理者明知奶粉有问题，仍然对外出售，这是严重缺乏社会责任感的表现。 崇尚作秀的企业文化

上公司内部控制环境分析

我国上市公司内部控制环境分析 一、内部控制 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。 所谓控制环境，是对企业控制的建立和实施存在重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果。它既可增强也可削弱特定控制的有效性。比如，人事管理中聘用了不值得信任或不具备胜任能力的员工，可能使得某项特定控制无法实施或无效。企业的控制环境反映了管理当局和董事会关于控制对公司重要性的态度。 我国财政部于2007年3月发布了《企业内部控制规范——基本规范》。在改规范中队内部控制进行了定义，指出其构成的五大要素包括：内部环境，风险评估，控制措施，信息与沟通，监督检查。同时把内部环境解释：内部环境是影响和制约企业控制尽力与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部控制环境是内部控制的一个重要要素，是其他要素发挥作用的前提，因此，我国上市公司要加强内部控制建设，必须首先完善内部控制环境。 内部控制五要素这五个方面是相互联系,彼此融合,形成了一个完整的框架,其中,内部环境是整个内部控制框架的基础,风险评估是依据,控制活动是手段,监控是保证,信息与沟通是载体.其下是具体内容 的解释分析： 1 内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构；机构设置及权责分配；内部审计；人力资源政策；企业文化等。 2 风险评估。风险评估是企业及时识别,系统分析经营分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略.企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。 3 控制活动。控制活动是企业根据风险品股结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内.企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制，预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 4 信息与沟通。信息与沟通事情要及时,准确地收集,传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部,企业与外部之间进行有效沟通.企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集，处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。加强对信息系统开发与维护，访问与变更，数据出入与输出，文件储存与保管，网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。 5 内部监督.内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,环境内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进.企业应当根据相关法律法规的要求，结合企业的实际情况，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序，方

XX企业内部控制调查问卷

年XX企业内部控制调查问卷

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会计学院 分散考试 内部控制学 评阅人签名：闫芳芳复核人签名：_________得分：________ 姓名 学号 专业名称 班级编号150901、150910班 指导教师闫芳芳 年月日

XX企业内部控制体系建设情况调查问卷填写说明 一、目的 了解XX企业内部控制体系建设情况，为制定中小板、创业板、主板上市公司内控实施政策以及《XX企业内部控制规范》提供依据。 二、适用范围 本调查问卷适用于中小板、创业板上市公司，以及主板上市的企业。 三、问卷结构 本问卷共分为四个部分：企业基本情况、企业管理现状、企业对内控工作的认识和对内控规范的了解与诉求。请结合您所在企业实际情况，逐项回答，以便我们能全面客观了解贵单位内控管理现状，及您对XX企业内控建设的总体期望。 四、填写说明 请贵单位内控部门负责人（或财务审计部门负责人）填写本调查问卷，如未设置相应部门，请企业负责人填写。我们将对填写人的信息予以保密，从而保证填写人真实表达对内控建设、实施及评价的意见和建议。您的回答仅限于本次调查分析，问卷中的全部数据最终都要经过汇总反映，不会针对任何一个特定企业。 填写本问卷大约需要半小时。问卷的各个部分存在一定勾稽关系，请您在明确理解各个问题后予以回答，否则可能会出现前后不能对应的情况。 本调查问卷各题答案没有正确与错误之分。请尽可能根据了解到的实际情况回答每一个问题，避免有所遗漏。

存货内部控制调查问卷

存货内部控制调查问卷 Ting Bao was revised on January 6, 20021

存货内部控制调查问卷 本调查以问卷形式列示了关于存货及销售成本的内部控制。 第一部分是关于存货数量的内部控制。第二、三部分是关于存货采购和销售过程的内部控制。 本附录所列问题仅供参考，并且只选择了那些通常与存货有关的重要控制，未包括所有可能存在的控制及各个控制要素。 一、存货数量控制 1.是否对存货采取集中控制 2.对于盗窃存货的行为是否存在防范措施 3.上述防范措施是否充分、有效 4.是否设置了永续存货记录 5.是否所有的存货项目都需要运送到仓储部门 6.从仓储部门提取货物是否需要填制申请单 7.进行存货会计记录的职员是否独立于仓储部门 8.存货是否至少每年进行一次实地盘点 9.是否所有的盘点差异都经过调查并获得批准能否对永续存货记录进行及时调整 10.是否存在控制废料的适当程序 11.是否存在适当程序对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存货做出确认并报告 12.是否存在适当程序来控制代销存货 13.是否编制生产报告 14.是否存在适当程序来控制生产过程中的存货流转 15.在进行永续存货记录时，是否采用了预先编号的入库单和出库单等单据，并对其进行定期清点 16.不同业务部门之间编制的数据能否相互核对相符 17.在存货盘点之前，是否制定书面的指导文件

18.存货盘点结果是否需要由不负责存货记录的人员进行复核验证 19.在存货盘点以后，是否对盘点记录（盘点标签、盘点表）做出了充分控制 20.存货的验收入库和销售截止是否恰当 21.负责存货实物保管的职员是否既不接触存货采购记录，也不接触销售记录 22.存货投保范围是否充分 23.被审计单位是否保持了存货内部控制评审报告和记录 24．是否定期进行账账、账物核对，并对差异及时进行调节 25.是否设置了其他的存货数量控制措施如是，请详述。 二、存货采购控制 1.是否存在正式的存货采购业务部门 2.存货采购部门是否独立于存货的验收、运输及会计记录部门 3.是否使用事先编号并经批准后方可生效的采购订单是否对其实施控制 4.存货验收部门是否将采购订单副联作为存货验收入库的获准凭据 5.是否使用并控制预先编号的存货验收报告 6.编号的顺序是否由会计部门进行复核 7.对于未核对相符的验收报告，是否加以留存并作调查 8.验收部门是否留存一份验收报告副本 9.采购部门是否留存一份验收报告副本 10.购货退回时，是否送交运输部门 11.购货退回时，会计部门能否得到购货退回的通知 12.购货退回时，是否经过验收并填制验收单据 13.上述验收单据是否与购货方退回的相关单据核对相符 14.在支付货款前，会计部门是否将支票与采购订单及验收报告进行核对

对企业内部控制环境的

商积极性乃至企业采购成本高低的一个重要因素。企业在众多的生产环节中，所需的各种不同原材料和产品都需要各类供应商来供货以支持企业的正常生产和运营；对于某一生产环节所需的原材料或者产品，能够供货的供应商也同时会有好几家。这样，企业 所面临的供应商的总数就会相当庞大。 在处理与供应商的关系，和对其的管理工作上，很多企业的都存在着一个误区，认为采购工作就是和供应商搞好关系，然后在这种关系的基础上，与企业需求之 间寻求磨合和平衡。但是， 持这种想法来工作，不可能使企业与每一家供应商都维持同样的关系；而若挑选一些供应商进行重点突破，时间长了便会形成对这些供应商的依赖，不仅不利于企业寻找更加优秀的供应商，而且还有可能在企业内部产生寻租现象和腐败行为。因此，加强对供应商的管理，需做到一下几点： 第一，对供应商进行定期考核。考核内容包括供货产品的质量、交货时间是否可控、售后服务质量及出现问题时的响应时间等。 第二，编列各产品的供应商名录，并根据对供应商的考核结果对其进行评级，在采购部门实现资源的共享，使采购人员在进行采购时，按条件进行筛选和比较。 第三，对采购的产品，选择多家符合条件的供货商进行询价和比价。对于选定的长期供货商，也应进行定期的价格谈判。根据不同产品的成本构成特点和市场价格的变化趋势，制定相应的价格谈判周期，降低采购的成本。 四、做好采购管理为企业带来的利益随着市场竞争的加剧，影响企业竞争力的要素也越来越多。采 购管理作为企业价值链中的重要一环，不论从成本、质量的角度， 还是从交货期和运作敏捷性上方面，对企业竞争力的提升具有重要意义。做好采购管理，为企业带来最直接的利益是能降低采购成本，增加企业的利润。产品价值中的相当大一部分是由采购部门或者供应商提供的，企业最终产品的质量水平也取决于采购管理工作的好坏程度。 然而，对产品质量和交货期的控制、加强供应商之间的竞争，以及提高企业对于市场行情的敏锐性，是采购管理为企业带来的隐性利益。通过采购环节的管理工作，将企业对质量的管理工作拓展到供应商的生产制造过程，从源头进行控制；通过缩短交货期，降低库存占用，缩短资金周转期，提高对顾客的服务水平。可以说，做好采购管理工作，是企业提升核心竞争力的重要手段。 参考文献： [1]敬辉蓉，李传昭.采购管理理论综述.工业工程，2008年3月 [2]黄奇.论采购管理与沟通，市场周刊，2007年10月 [3]马木洒.浅议企业采购管理.甘肃科技，2009年12月 一、构成企业内部控制环境的主要因素 内部控制环境是一个非常广泛的含义，它不仅涉及基本的诚 信与道德价值观的要求，还必须与企业发展目标、 管理理念、风险管理策略、组织结构、权利和责任的分配等众多事项相联系。具体来分析，重要的组成因素包括以下方面。 （一）企业组织结构企业形式不同，支撑企业运作的组织结构也不同。如果企业能够设置合理的组织结构，整体运营稳健，环境气氛和谐，必将有助于在内部控制过程中形成良好的内部控制环境，有力地推动内部控制建设工作的开展。 （二）企业文化。如果企业有一种适用于本企业实际情况、健康向上尤其是重视内部控制的企业文化，能够借助价值观念等软环境使企业的员工得到自律和他律；有利于科学合理地制订和执行内部控制制度，使企业的内部控制始终处于有效状态。 （三）所有员工权责的分配。内部控制的重要内容之一就是权责划分。合理的权责分配可以成为每个员工工作的动力，会促使其发挥各自的潜能，提高工作效率和质量。基本的权责分配方法包括：编制工作职责，明确职责权限，杜绝“越权”和“缺位”管理；开展岗位职责描述，细分岗位职责，并对相应的授权情况进行监督、检查，防范徇私舞弊现象。这些措施有有利于增强组织的控制意识，形成开展内部控制工作的良好氛围。 （四）企业管理者的素质。管理者的素质在企业经营管理中起着非常重要的作用因管理者的素质不同，对企业发展所产生的影响完全不同。 管理者的素质直接影响影响到企业的行为，进而影响到企业内部控制的效率和效果。 （五）领导层的重视程度。从对内部控制的研究成果来看，许多学者对企业内部控制失效分析原因时，都提出领导层需要提高重视程度，可见，领导层的重视与否是内部控制有效性的重要保障。 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 对企业内部控制环境的研究 刘文利 （焦作市易生元酒业股份有限公司河南焦作454150） 摘 要：内部控制已经成为现代企业管理的重要内容，也是企业加强管理、提高经营效率，顺利实现经营方针和发展目标 的有效手段。本文首先简要阐述组成企业内部控制环境的主要因素，继而分析我国企业内部控制存在的问题，然后又针对性地提出完善企业内部控制环境的对策。 关键词：企业;内部控制;环境因素 刘文利：对企业内部控制环境的研究 30··

宝钢集团有限公司内部控制环境分析报告

宝钢集团有限公司 内部控制环境分析 小组成员：邢圆会计五班(83100528) 晋婉婷会计五班(46100526) 王晓瑜会计五班(24100520)

徐鹏详会计四班(24100404) 目录 第一部分公司概论 （一）公司成立 (1) （二）公司上市 (1) （三）股东情况 (1) （四）经营范围 (2) （五）业务模块 (2) （六）经营业绩 (3) 第二部分内部控制环境现状 （一）风险管理 (3)

（二）管理结构 (4) （三）组织结构 (4) （四）企业文化 (5) （五）人力资源 (5) （六）内部审计 (7) （七）社会责任 (8) 第三部分内部控制环境缺陷及改进建议 （一）内部控制环境缺陷 (10) （二）改进建议 (11)

一、公司概论 （一）公司成立 宝钢（Bao steel），是中国最大的钢铁公司，国有企业，总部位于上海。子公司宝山钢铁股份有限公司(上交所：600019)，简称宝钢股份，是宝钢集团在上海证券交易所的上市公司。宝钢集团有限公司(简称宝钢)被称为中国改革开放的产物，1978年12月23日，就在十一届三中全会闭幕的第二天，在中国上海宝山区长江之畔打下第一根桩。宝钢集团有限公司是以宝山钢铁（集团）公司为主体，联合重组上海冶金控股（集团）公司和上海梅山（集团）公司，于1998年11月17日成立的特大型钢铁联合企业。经过30多年发展，宝钢已成为中国现代化程度最高、最具竞争力的钢铁联合企业。 （二）公司上市 宝山钢铁股份有限公司系根据中华人民共和国(以下简称“中国”)法律在中国境内注册成立的股份有限公司。宝山钢铁股份有限公司系经中国国家经济贸易委员会以国经贸企改[1999]1266号文批准，由宝钢集团有限公司(前称“上海宝钢集团公司”，以下简称“宝钢集团”)独家发起设立，于2000年2月3日于上海市正式注册成立，注册登记号为3100001006333。 经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]140号文核准，本公司于2000年11月6日至2000年11月24日采用网下配售和上网定价发行相结合的发行方式向社会公开发行人民币普通股(A股)18.77亿股，每股面值人民币1元，每股发行价人民币4.18元。 （三）股东情况 前十名股东持股情况

内部控制调查表一

内部控制调查表（控制环境） 序号项目调查内容备注 一、组织构架 1 董事会、监事会、经理层的 相互制衡董事会及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格和议事规则是否明 确并严格履行。 是 2 董事会、监事会、经理层致 力于内部控制建设和执行1.是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的职责分工。是 2.董事会是否采取必要的措施促进和推动企业内部控制工作，按照职责分工提出内 部控制评价意见，定期听取内部控制报告，督促内部控制整改，修订内部控制要求。 否 3 组织机构设置科学、精简、 高效、透明、权责匹配、相 互制衡1.组织机构设置是否与企业业务特点相一致，能够控制各项业务关键控制环节，各 司其职、各尽其责，不存在冗余的部门或多余的控制。 是2.是否明确了权责分配、制定了权限指引并保持权责行使的透明度。是 4 组织架构适应性是否定期梳理、评估企业治理结构和内部机构设置，发现问题及时采取措施加以优 化调整，是否定期听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的 权限和程序进行决策审批。 是 5 组织架构对子公司的控制 力是否通过合法有效的形式履行出资人职责，维护出资人权益，特别关注异地、境外 子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主 要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。 是 二、发展战略 1 发展战略科学合理，既不缺 乏也不激进，且实施到位1.企业是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及 竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展 战略。 是 1