制定预算编制大纲
制定预算编制大纲
预算编制大纲是指导企业全面开展预算的管理计划书。规模比较大的企业最好通过一个预算编制大纲，来全面介绍预算编制要求。小企业在做预算的时候，对预算的具体要求应该很明确地表示出来。企业也可以不需要大纲，但是要通过一个文件表现出来。内容包括：
（一）对外部市场形势的预测分析
因为预算要对未来市场的情况有所了解，编制预算是从市场需求出发，对市场情况要了解。
对市场需求趋势的预测；
对竞争对手的经营方式、经营策略的分析；
国家政策、经济政策、财政金融环境对企业影响分析；
国际市场、国际金融的变化对市场影响的分析；
另外还包括外部环境其他方面的内容，据此对未来市场情况有所了解，分析要在编制大纲时说明，这个说明过程是要求企业领导对未来市场情况做预测。
（二）企业生产经营条件和竞争力的分析
企业能源，原材料需求与供给情况分析
很多企业原材料供应的情况经常发生会变化，价格变化非常大，对预算的编制有很大的影响。
企业生产能力分析
企业竞争优势分析
企业竞争劣势分析
预算期企业生产经营主要的困难和障碍分析
（三）预算年度企业经营方针和预期目标
企业预算年度的经营指导思想和经营方针，这些要通过编制预算明确地体现出来。
预算期企业的总体经营目标包括利润目标、销售目标、成本目标以及市场占有率目标、技术进步目标。
（四）预算年度企业重大经营事项和重点工作
围绕提高企业核心竞争力和实现预算期经营目标，企业在预算年度的重大经营活动事项和措施。包括重大的技术改造，设定更新等措施，都要体现出来。
（五）年度预算的编制指导思想和基本原则
预算编制指导思想与基本原则，主要是明确年度经营目标和指标的标准水平，预算目标和指标的分解落实的原则，以及如何引导全体员工参与预算编制的操作原则等，总预算与专业预算和分预算的综合平衡遵循的原则和指导思想。
（六）各专业管理部门的专业预算和事业部、分公司、分厂车间的分预算编制的内容和要求。
（七）年度预算编制的时间进度安排。
（八）年度预算编制组织和各部门的责任要求、质量标准。
组织领导和各部门的责任要求、质量标准、组织结构。年度预算编制大纲主要是把编制年度预算工作系统做个全面介绍，各部门拿到大纲以后，对编制预算的指导思想、编制预算的内容、指导的体系就比较清晰了。
规模比较大的企业，应该有一个预算编制大纲，每年一个大纲，这些大纲一开始可以写得详细一些，随着编制预算多了以后，有些内容可以简化，但是大形势的分析、判断、对市场的预测，应该还是每年有比较完善的一个。这样做，这有助于企业高管层、各级预算的管
理员对市场的分析判断，对经营能力的判断，这种判断是做预算时非常必要的。基于市场判断分析做出预算，即使数据不太准确，但是大体趋势判断准了，对今后的经营管理有好处。
面预算管理体系框架之一
(2011-11-14 22:23:56)
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分类：全面预算管理
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全面预算
预算编制
预算管理委员会
体系框架
it
一、全面预算管理体系框架
集团预算的预算管理体系包括三大维度：
?集团公司不同层面的主体；
?预算的主要环节，包括预算编制、执行与控制、预算分析、预算考核四大环节；
?预算项目，如收入、成本、资金等。
围绕这三大维度，集团企业构建起全面预算管理体系框架。
第一、设立预算管理组织
包含预算管理组织及预算执行组织。
预算管理组织包括有预算管理委员会、预算编制机构、预算监控与执行机构、预算反馈机构；
预算执行组织包含投资中心、利润中心、成本中心、费用中心。
第二、预算原则定义
第三、预算指标体系的确立
由企业战略生成企业预算指标体系，并确定目标值下达给下属单位。
第四、确定预算编制流程及相关协调
确定全集团预算编制程序，采用制度适当、方法合理的流程把全集团的业务、财务预算整合起来。
第五、建立预算信息反馈系统
确立各责任中心，通过责任会计并集成多种信息系统对预算相关信息
进行反馈。
第六、预算执行的调控与调整
通过监控报告对业务、财务、资金的预算执行情况进行监控，同时制定流程对预算数进行调整。
第七、预算考核评价与奖惩
建立考评指标、明确考评程序、确定考评结果。
集团企业的全面预算管理即围绕这七大方面进行实施。
二、设立预算管理组织
预算管理组织结构一般分三层，即预算决策机构、预算工作机构、预算执行机构。对集团企业，这三层组织结构在不同的层面可进一步增设，有些企业会设置预算监督机构及预算评价机构，对预算管理过程进行监督以及对企业的战略目标、预算目标进行评价。
预算决策机构通常指预算管理委员会，一般由企业最高领导亲自挂帅，成员由部门领导组成。预算管理委员会的职责在预算管理各个节点是不一样的，主要职责有：
?制定有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件。
?组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行预测。
?审议、确定目标利润，提出预算编制的方针和程序。
?审查各部门编制的预算草案及整体预算方案，并就必要的改善对策提出建议。