水利工程竣工结算审核审核实施方案
XX水利工程结算审计实施方案根据XXX委托，由我公司承担“XXX工程项目竣工结算审计”工作。根据XXX工程结算审核委托书中有关要求和XXX工程项目工程特点，制订如下工程结算审计实施方案。
一、审核项目基本情况：
1.项目业主：XXX。
2.建设地点：XXX。
3.项目立项情况：XXX。
4.项目建设参与单位情况：XXX。
5.项目实施情况：XXX。
6.项目结算送审情况：XXX工程送审结算金额2000万元。
二、审核目标：
按照相关政策、法律法规的规定，对委托单位提供的工程技术
经济资料及工程竣工的实际情况进行核查，出具工程竣工结算审核报告，并保证审核报告的合法性、合理性，为委托人提供真实、准确、
合理的工程结算造价咨询。
三、审计组织架构及人员安排
（一）、人员组织、分工
因本项目是一个水利工程，，本项目的负责人需具备较强的综合统筹能力、专业工作经验及较强的沟通协调能力并具有相关类似工程
的审核经验；同时需要工作认上认真负责，执业操守优良。基于本项
目的以上要求，公司对人员作以下安排：
根据我公司结算审核的三级复核制度，由公司领导牵头组织经
验丰富的土建、安装等各专业的造价工程师组成工程结算审核组。即：由公司领导牵头，由总工程师负责总体技术管理，设项目经理1人，项目副经理1人，土建专业造价工程师1人，机电安装专业造价工程师1人。
具体分工为各专业的造价工程师负责工程量计算、复核、资料
收集与分析等具体审核工作；项目经理、副经理负责检查复核工程审
核质量及与外界一般联系协调工作；总工程师负责对经项目经理审核
后的结算审核报告、结算审核书等进行总体审核和技术把关，涉及造价争议方面工作的协调管理等；结算报告经总工程师审核无误后由公
司领导审阅出具正式审核报告。
根据XXX项目工程，根据该项目标段划分特点，我公司审核人
员初步分为2个审核小组，即设1个土建审核小组和1个安装审核小组负责所有安装工程结算审核。
具体安排如下：
项目经理：何林霞;项目副经理刘国成。
各小组人员及工作安排如下：
土建小组人员：何林霞、刘国成
负责项目：所有土建工程
安装小组人员：柳建、欧小林
负责项目：所有机电安装工程
（二）、岗位职责
1、组织机构
根据本项目管理和风险控制的需要，将本项目的参与人员划分
为项目经理、项目副经理、专业负责人（组长）、助理人员四个级次。
2、岗位职责
（1）、项目经理的职责
①、全面管理
对项目小组成员的工作、生活条件给予必要的关心，为项目小
组成员创造良好的工作环境。
②、风险管理
A、签署业务约定书。组织编制并审计业务约定书，在授权范围
内签署业务约定书，但对于业务约定书涉及有可能导致潜在风险的特
殊条款，应提请公司总经理决定。
B、参加重大项目计划（启动）会议。
C、批准审计实施方案。对项目副经理申报的审计实施方案进行
审核。
D、解决执行中的重大问题。密切关注项目实施过程中发现的重
大风险问题，必要时编制重大风险问题请示，并提交技术支持部组织讨论。
E、完成二级复核，按照本公司相关规定，认真完成相关审计工
作底稿的审计程序，对发现的问题要及时指出，并持续关注问题的解决情况。
F、参加重大项目总结会。参加项目副经理负责组织的重大项目总结会，听取专业负责人的总结，对表现突出的员工给予表扬，对项目中反映出的问题及时指出，一起讨论以后工作中需关注的问题。
③、人力资源
A、安排项目组成员。包括确定项目副经理、专业负责人及项目组成员。
B、考核项目副经理工作。督促项目小组成员及时完成项目考核，并及时对项目副经理的工作进行考核。
C、解决项目组内重大矛盾。关注项目小组成员分工是否合理，协调解决项目副经理难以解决的各级业务人员之间可能出现的矛盾
和冲突。
D、关注工作进度。密切关注项目进度，了解项目小组成员的工作饱满程度，适当调配人员，达到人员的合理利用。
④、沟通联系
A、就时间安排及重大事项及时与客户进行沟通。
B、亲临现场。要视具体情况确定亲临项目现场的次数和时间，分别与业主单位和项目小组成员进行沟通，加强对外勤工作的督导，解决重大问题。
C、当与业主单位发生意见分歧时，应以不卑不亢的姿态，及时与业主单位进行全面深入的沟通。
（2）、项目副经理职责
①、全面管理
对项目小组成员的工作、生活条件给予必要的关心，为项目小
组成员创造良好的工作环境；在项目时间紧张的情况下应合理安排加班时间，适当调节工作和休息时间，关注项目小组成员的工作情绪，
发现问题及时与项目小组成员沟通，当无法解决时，可向项目经理反映解决。
②、风险管理
A、组织项目计划（启动）会议。根据对项目的了解，就有关事
项提出自己的建议和意见。向项目小组成员介绍项目情况及相关行业情况，提请注意有关事项。
B、主持编制审计实施方案。将审计实施方案报项目经理批复，
并及时将已经项目经理审批的审计实施方案下达给项目小组成员。
C、督导项目实施。在现场监督审计计划的实施和跟踪督导工作
过程中发现的重大问题，及时向项目经理汇报，并对具体问题提出若干可行的解决方案，对其形成的决定，督促小组成员贯彻实施。
D、完成一级复核。全面审计项目小组成员完成的工作底稿；及
时纠正工作底稿形式上的错误，包括但不限于计算错误、工作底稿的要素缺失等，避免出现工作底稿的实质性的错误，包括但不限于重要审计程序未执行、重大遗漏或方法不恰当等，并保证数字的正确性。
E、现场管理。制定适合本小组的工作纪律和作息时间，带头执
行并监督其他人员认真贯彻。
F、协助编制重大风险问题请示。协助项目经理编制重大风险问
题请示报告，以言简意赅的文字清晰地阐述事实，并提出若干解决方
案，对其形成的决定，督促外勤主管贯彻实施。
③、人力资源
A、协助人员安排与配备。协助项目经理为项目配备适当的人员，确保人员有足够的胜任能力。
B、安排项目成员工作，根据专业划分确定相应的专业负责人并
配备相应的助理人员。根据每位审计人员的特点安排合适的工作，使每一位审计人员能够发挥最大的作用，做到人尽其材。当审计人员对安排存有异议时，可向项目副经理或项目经理反映并做出修正。
C、现场管理。对项目小组成员之间的工作分工根据具体情况进
行适当的调整，协调项目小组成员之间的工作和情绪，起到项目核心的作用，增加项目小组的凝聚力。
D、现场培训。注重培养审计人员，将工作与培训有机的集合，
在项目实施的整个过程中及时督导项目小组成员的工作。
E、协调解决组内矛盾。协调解决各级业务人员之间可能出现的
矛盾和冲突，充分关注项目小组成员的心态变化，耐心听取各级人员的意见和建议，将项目小组建设成团结进取的团队。
F、掌握工作进度。密切关注项目进度，了解项目小组成员的工
作饱满程度，适当调配人员，达到人力资源的合理利用。
G、组织撰写审计报告。在规定的时间内负责并组织撰写业务报告，编制报表等。
H、组织整理业务资料。组织项目组各成员归集、整理各种资料，并对业务资料的完整性负责。
I、考核专业负责人工作。督促专业负责人及时完成对项目小组
成员的项目考核，并及时对专业负责人的工作进行考核。
④、沟通联系
A、就时间安排及重大事项及时与审计局沟通，取得审计局的谅
解和支持，并向项目经理汇报沟通结果；
B、协调项目小组与审计局的沟通工作，获得客户认可或了解审
计局的意见，并将审计局意见传达给专业负责人；
C、对于报告出具阶段发生的与审计局之间的意见分歧，尽可能
与审计局沟通，当无法解决时，应及时向项目经理汇报；
D、项目审计工作完成后，及时结清代垫费用，催收审计费。
（3）、专业负责人职责
①、风险管理
A、在项目副经理的指导下编制或参与编制审计实施方案。
B、参加项目启动（计划）会议。
C、承担重要的、复杂的、难度较大的或特殊的审计事项的审计
工作。
D、重大问题及时报告、请示。及时向项目副经理、项目经理汇
报工作中发现的重大问题，对难以判断或实施具体程序的事项，必要时编制书面的请示报告，并提出相关的解决方案，同时做好相关资料的收集与整理工作。
E、配合撰写审计报告。在规定的时间内负责撰写本专业业务报告，编制报表等。
F、配合整理业务资料。负责归集、整理本专业各种资料，包括电子文档和电子工作底稿等，更新永久性资料中的资料。
G、对助理人员的审计结果进行初步复核。
H、指导和协调助理人员开展工作。
②、人力资源
A、安排负责专业分项审计业务的实施。
B、根据工作进展，提出人力资源调整需求并报项目副经理批准，使人力资源得以最大程度的加以利用。
③、沟通联系
A、对助理人员提出的问题应予及时、有效的答复，如需向上一级人员请示时，应及时与上级沟通并给予答复。
B、注意与客户的沟通方式，并关注助理人员与客户的沟通。
（4）、助理人员职责
①、风险管理
A、配合完成审计实施方案的制定，对审计计划和工作安排提出自己的合理意见。
B、严格执行审计程序，认真编制工作底稿，收集相关的审计证据，得出明确清晰的结论。
C、保持应有的独立性和职业审慎，紧密联系客户单位的实际情况分析问题。
D、合理把握工作进度和时间，在保证质量的前提下，努力提高工作效率。
E、对于无法在计划规定时间内完成的工作，应提前向专业负责
人反应并解释原因，并在征得专业负责人批准按调整后的时间内完成
有关工作，可提前完成审计工作的人员，也应向专业负责人和项目经理报告，主动申请新的工作安排，帮助其他成员完成工作。
F、在执行审计程序过程中，勤于思考，善于捕捉和发现问题。
遇到把握不准的问题时，积极提出个人的建议，严禁“走过场”和回避重大问题。对于专业负责人提出的解决方案存有异议的，首先服从工作安排，在不影响工作的前提下可以保留意见，并向项目经理及总工程师申诉。
G、充分发挥工作的创造性、积极性以及主动性。对于已完成的
工作内容，助理人员应及向专业负责人汇报情况和结果，并了解专业负责人的审计情况，以提高审计工作质量。
H、参与或负责编制业务报告及相关工作底稿。保证数字的正确性；按时、准确地完成专业负责人分配的其他审计工作。
I、完善工作底稿，整理业务资料，保证资料的完整、整洁和规范。
J、可根据项目具体情况，指派助理人员兼职公司资料员。资料
员的职责包括：接受资料并检查资料的完整性；建立项目资料，并设
立目录分类存放、码放整齐；对借阅资料做好登记；妥善保存资料，
做到不损坏，不遗失；在项目工作完成后，与建设单位（委托人）办
理资料的归还手续；配合进行资料的归档工作。
②、人力资源
A、服从计划安排，不对工作内容和工作地点挑剔；
B、逐日填写工时记录，并在项目结束后完成工作的自我考评工作。
③、沟通联系
A、在授权范围内，与审计局良好沟通；
B、与项目小组其他成员及时沟通信息。对于相关联项目，应做
到资料共享，避免重复劳动；
C、与小组成员妥善处理关系，遵守各项工作纪律以及项目小组
内部制定的规章，并提出合理的建议。
四、审计方法
1、审计中将采用全面审核法，单项工程结算编制（量、价）是
否合理、准确，结算项目是否与竣工资料、实际、签证相符。
2、调查了解被审计单位、被审计工程及其相关情况，并进行现
场查勘，作好记录形成文字资料报审计局。
3、评标文件、评标报告是否符合相关规定。
4、合同条款及招投标文件、现场实际完成情况与竣工资料、竣
工图与施工图是否相符（若有不符是否有签证变更资料），工程竣工内容是否符合合同及招投标文件要求，新增工程项目是否与原清单项目工作内容重复，签证资料是否与竣工图重复。
5、查看施工方案、施工组织设计，变更及签证资料是否齐全并
符合相关要求。
6、竣工结算的工程量是否依据竣工图、设计变更、现场签证及
相关计算规则等进行计算。
7、综合单价、工程取费标准是否按施工单位取费证、合同约定
及有关造价规定严格执行。
8、安全文明施工费严格执行《建设工程项目施工安全评价书》
中由主管（安检）部门所评定、核定的分值计取安全文明施工费。
五、审计措施?
为保证工程竣工结算审核工作质量和进度，我们将采取以下措施：?
1、组织措施：根据工程竣工结算审核范围、内容以及工程建设
的实际情况和工程竣工结算审核的特点，在成立由经验丰富、业务能力强的各相关专业人员组成竣工结算审核组，公司将根据竣工结算审核工作的需要，随时增派相应专业审核人员，以确保审核质量和进度要求。
2、技术措施：在竣工结算审核工作中，若审核组遇到不能解决
的特殊专业问题时，本所将根据专业和具体问题，外聘专家协助处理，重大问题和疑难问题由本所组织相关专业技术人员集体讨论研究决定。?
3、坚持执行公司质量控制制度：审核组形成的任何审核成果，
严格按照我公司《工程造价咨询（审计）质量控制制度》执行，以保
证审计质量。?
4、实行审核工作责任制：明确各审核人员工作职责，落实责任
制，做到分级管理层层负责。定期对审核人员的工作实施考评，对不
称职审核人员必要时进行调换和处理。?
加强与各方的联系：加强与建设单位、设计单位、施工单位、监
理单位的沟通联系，争取相关单位和相关人员对我们工作的理解和支持。同时欢迎相关单位对我们的工作进行监督并提出宝贵意见，以利我们改进工作，做好服务。
六、审计时间安排
我公司争取在施工单位积极配合及资料完备的基础上25天内完成所有工程结算审计工作并出具审核报告书商榷意见稿。具体时间安排：熟悉各项竣工资料3天，进行现场查勘1天，完成工程量计算及上机（包括新增组价）全部计算时间10天，请施工单位进行工程量核对5天，工程量核对完成后上机调整3天，我公司内部复审2天，最后出具审核报告的商榷意见稿并送委托单位复审。
七、审计依据
1、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》；
2、建设部（149）号令《工程造价咨询单位管理办法》；
3、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》；
4、国家审计署《国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）》；
5、中国建设工程造价管理协会《建设项目工程结算编审规程
CECA/GC 3-2010》；
6、《委托合同书》；
7、招投标书、招标文件、工程承包合同、工程竣工图、现场签
证单及工程结算的计量支付依据、计量支付清单等相关资料；
8、施工同期国家有关工程造价和工程结算方面的规定等。
八、审计效率优化
完整的结算资料是工程结算审核的基础，审核过程中常遇到送审资料不全等问题，对送审单位报审资料进行核对，资料齐全的确定项目审核日期，资料不齐要求在规定的时间内补齐，在限定的时间内无法补齐的不进入审核程序，待工程资料齐全后再重新送审，避免了审核过程中因送审资料不完整出现扯皮现象，提高接收项目资料报送准确度，减少了来回补充资料的次数，给审核工作打下良好基础。
（一）、建立限时办结制度
在送审资料完整的情况下，针对建设项目的规模、资金性质和不同行业专业特点的项目，按要求限时完成审核工作，出具审核报告。
（二）、不断加强专业素质，提高审核质量和效益
有好的质量和效益，才可以有好的服务。我们要将工作质量和效率看作是自己的生命线，把质量和效率看作是开拓发展的起点。要有好的质量和效率，必须着力加强专业审核队伍建设，不断加强审核人员专业技能，提高公司的公信度。加强对新规范、新动态的学习。软
件算量技术目前更新更快地融入到工程预结算的工作中，并能更快更准确地得出科学化结论，这就要求我们必须熟悉软件算量的操作。我
们还要积极地从制度和方法上研究实施工程量清单计价前提下的新
思路、新方法，以适应审核工作的需要。除此之外，为进一步加强我
们审核队伍建设，公司领导还积极鼓励审核人员参加各类学习、培训、考试，倡导审核人员到施工现场实践锻炼，并做好工作日志，写出心
得体会，从而更好地“反哺”到审核工作中去，不断完善审核方法，
提高理论水平和业务能力，为审核工作的质量和效率打下了坚实的基础。
（三）、建立项目库制度，建立信息平台和数据资料库
项目库的建立，能够实现资源共享，能够为相类似项目提供参考依据，能够解决审核工作量过于集中的难题，还能够规范项目的审核程序，提高项目质量和效率。针对审核项目的特点，将一定时段内具
有相同工作内容的项目综合单价经审核核定后收集整理，建立综合单价数据库，在审核其它项目时，可以以此标准作为参考，这样做不仅
可以提高审核效率，还可以增强审核结果的准确性。
（四）、加强对比分析
每个项目在审核完毕后，将项目结算情况与项目送审结算价进
行对比分析，找出存在的差距或不足，以分析结果来改进审核工作，
促进审核质量不断提高，进入良性循环过程。
九、审计风险防控
复杂的建筑市场环境决定了参与项目建设的各单位的经济活动
具有很大的不确定性，而这种不确定性使审计单位和审计人员要面对
或承担相应的审计风险。建设项目审计重要性与审计风险评价管理是
审计工作不可缺少的部分。
（一）审计重要性与审计风险评价管理
1、管理依据
2006年国家审计署5号令《审计机关审计重要性与审计风险评
价准则》《审计机关分析性复核准则》、《审计机关内部控制测评准则》、《审计机关审计抽样准则》和《审计机关审计事项评价准则》。
2、审计人员在编制审计实施方案时，应当确定审计项目中的重
要性水平，以决定审计测试的性质、时间和范围；在审计报告阶段，
应当将审计发现的错弊及推断错弊金额与重要性水平进行比较，以评价审计结果，作出审计结论。
3、审计人员在判断重要性水平时应当利用专业知识和经验并考
虑下列因素的影响：
（1）、国家有关法律法规的要求；
（2）、审计目的；
（3）、信息使用者的要求；
（4）、被审计单位的性质和业务规模；
（5）、被审计单位的内部控制和业务风险水平；
（6）、财政收支、财务收支的性质、金额、项目间的相互关系以
及变动趋势等。
4、重要性水平的高低会影响审计工作量。重要性水平越低，所
需的审计证据越多，审计工作量也越大。审计人员应当保持应有的职
业谨慎，依照重要性水平来确定所应收集的审计证据的数量。
5、在评价审计结果时，审计人员应当将已发现错弊及推断错弊
金额与重要性水平进行比较，以决定是否扩大实质性测试范围或决定是否在审计报告中反映以及如何作出审计评价意见。
6、审计风险是指被审计项目存在重大错弊而审计人员没有发现，作出不恰当审计结论的可能性。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成。
7、审计人员应当保持应有的职业谨慎，合理运用专业判断，对
审计风险进行评估，并采取相应的审计测试措施，以将审计风险降低至可接受的程度。
8、评估审计风险的步骤是：
（1）、在编制审计实施方案时确定可以接受的审计风险水平；
（2）、通过对被审计单位的调查了解评估固有风险水平；
（3）、通过对内部控制的测评评估控制风险水平；
（4）、利用风险模型计算检查风险水平，并据此确定审计测试的范围和工作量。
9、固有风险是假设在没有内部控制的情况下，被审计单位的业
务和相应的会计处理发生差错的可能性。固有风险与被审计单位的管理及其环境，以及该类工程事项或业务的性质有关。
审计人员在评估固有风险时应当考虑下列因素：
（1）、被审计单位的管理水平，包括管理人员的诚信和能力；
（2）、管理人员和财会人员的异常变动情况；
（3）、被审计单位的业务性质；
（4）、与被审计单位有关的法律法规的调整变化情况；
（5）、影响被审计单位所在部门或行业的环境因素；
（6）、会计人员进行会计处理时专业判断的幅度范围；
（7）、需要利用外部专家工作予以佐证的重要交易事项的复杂程度；
（8）、是否存在容易损失或被挪用的资产；
（9）、是否属于容易发生差错的业务领域；
（10）、以前年度审计的结果等。
10、控制风险是指被审计单位的业务差错不能被内部控制防止
或纠正的可能性。审计人员在对内部控制进行初步测评后，应当对各主要业务和工程建设领域的控制风险作出初步评估。控制风险与内部控制的健全性和有效性有关。
评估控制风险应当考虑下列因素：
（1）、相关的内部控制是否建立；
（2）、经济业务以及相关控制手续的执行是否及时和有效；
（3）、经济业务及各控制环节是否由合格的人员执行；
（4）、业务活动的记录是否完整；
（5）、业务处理程序是否独立；
（6）、关键点控制是否存在；
（7）、控制目标是否满足；
（8）、控制系统是否有效地运行，各项控制是否充分发挥作用等。
11、出现下列情况之一时，审计人员应当将控制风险确定为高
风险：
（1）、被审计单位的内部控制薄弱；
（2）、审计人员无法对内部控制的有效性作出评价；
（3）、审计人员不准备进行符合性测试。
12、审计人员在现场审计结束前，应当根据实质性测试结果和其他审计结果对控制风险进行最终评估。如评估结果高于初步评估的控制风险水平，应当考虑追加相应的审计测试。
13、固有风险和控制风险相互联系，审计人员应当将两者进行综合评估，并据以作为评估检查风险的基础。
14、检查风险是指审计人员进行实质性测试不能发现被审计单位
存在的差错的可能性。
检查风险水平与实质性测试的工作量直接相关，可接受的检查风险越低，实质性测试的工作量越大。审计人员应当根据所评估的固有风险和控制风险来确定检查风险，并以此决定实质性测试的数量。
15、固有风险和控制风险不能由审计人员所控制，但审计人员可以对其进行评估，并通过设计相应的检查措施，调整检查风险的水平，以使审计风险降低到可以接受的程度。
16、审计人员确定重要性水平和评估审计风险时，应当编制审
计日记。
（二）、工程造价审计的风险识别与评估
1、从项目建设程序入手，认定项目的合法性。目前我国建筑市
场环境已日趋完善，建设项目有一套必须遵循的程序，如项目设计、
立项、计划、规划、环保、招投标、资金来源等各个环节，都以法规
或规章的形式确定下来。审计人员只需按程序的要求逐一核实上述环
节的相关文件资料的真实完备情况，便可认定项目的合法性。假如审计人员忽略了建设项目的程序或某一环节，审计风险可能被低估，审计风险也因此增大。
2、测试业主及有关单位的内部控制制度，初步确定项目的风险
水平。内部控制制度测试通常分符合性测试和实质性测试。首先，通
过符合性测试可初步确定业主及各相关单位是否值得信赖。本涉及业主、设计部门、项目总包和分包公司、监理公司等。这些单位内部控
制制度的健全和完善程度，可能影响项目各个环节的成本、质量水平。因此，初步调查了解这些单位的控制环境、造价审核系统、控制程序
是非常必要的，它告诉我们这些单位有无达到审计人员所要求的“最
基本信赖水平”。如果上述单位（或个别单位）某些必要的内部控制
制度没有建立，或存在缺陷，审计人员就应降低这些单位“可信赖水平”；假如内部控制制度的缺陷被忽略，审计人员面临的审计风险可能会大些。例如审计人员对某项工程的监理制度进行符合性测试时，
没有注意到监理制度缺少“工程监理确认单必须经现场监理工程师、
业主经理、施工经理三方签认方可生效”这一条文（作为完善的监理制度应包括这一点），误认为监理制度是完善的，那么可能在以后的
审计中忽略了对“工程监理确认单”的审计，最终作出错误的审计判断，因而承担对内部控制制度评估错误可能形成的审计风险。
其次，在符合性测试基础上进行的实质性测试，是评估内部控制
制度运作的有效性的一种方法（这种方法也适合于无内部控制事项的测试）。假如上述各单位的内部控制制度是完善的，那么审计人员应
根据制度的规定核查相关经济业务活动有无遵循或违反这些规定；如果一项制度对既有的业务不起作用，审计风险水平可能提高。仍以上述监理条文为例，假如“工程监理确认单”上只有监理工程师和施工
经理签认，会计部门却据此付款，显然，按监理制度规定，这些缺少
业主经理签认的“工程监理确认单”应是无效的。对此，审计人员有理由怀疑工程投资的真实性，当然，项目的风险水平理应提高。
3、根据职业经验判断，评估项目的审计风险水平。一般来说，在审计人员素质和其他因素一定的情况下，工程项目的复杂程度和投资大小等与审计风险水平成正比，并可据此判断项目的审计风险水
平。例如：１、投资额大的单项工程，其风险水平相应较高；2、新增投资或变更工程的风险高于原设计风险；3、特殊设备和材料的购置风险高于普通设备和材料的购置风险，而舍近求远的购置风险较
大；4、带有垄断性质的项目的风险高于非垄断项目；5、应付工程款累计发生额越大，风险可能越高。
（三）、工程造价审计的风险规避
审计风险与审计行为、审计队伍的素质和风险意识有关。我们将从以下三个方面考虑审计风险的规避：
1、严格执行相关审计制度，规范审计行为。政府审计经过十多
年的发展，已经建立了一整套行之有效的审计规范体系，包括《国家
建设项目概结算执行情况审计规范》、《国家建设项目峻工决算审计规
水利工程施工方案(完整版)
水利工程施工方案(完整版) 1渠道工程施工 渠道工程施工工艺流程：施工准备→施工放样→土石方开挖（→渠底膨胀土换填）→土方填筑→施工放样→坡面修整→基准线设置→粗砂垫层铺设（部分渠段有）→土工膜铺设及焊接→布料机就位→混凝土浇筑→混凝土抹面压光→混凝土养护→混凝土切缝→混凝土填缝→质量检查→单元验收。 1.1土方明挖 本节规定适用于本合同施工图纸所示的土方明挖工程，包括本合同各项永久工程和临时工程的基础开挖、土料场以及其他监理人指明的土方明挖工程。其工作内容包括：准备工作、场地清理、施工期排水、边坡观测、完工验收前的维护，以及将开挖可利用或废弃的土方运至监理人指定的堆放区并加以保护、处理等工作。 土方开挖基本方法：①施工前，首先进行渠道截留沟施工，以防开挖过程中外水汇入渠道；②开挖过程中采取半幅、分层分段的办法进行施工，一般以200m左右为一段，以充分发挥机械利用率；③当上一级边坡开挖完成后，首先进行马道纵向排水沟开挖以及上一级边坡防护，然后进行下一级渠道开挖。 1.1.1场地清理 场地清理包括植被清理和表土清挖，其范围包括永久和临时工程、临时堆料场、弃渣场、取土场等施工用地需要清理的全部区域的地表。 1、植被清理 植被清理视具体情况采用挖掘机、推土机或人工清理，清理详细要求如下： （1）对工程开挖区域内的全部树木、作物、树根、杂草、垃圾、废碴以及监理人指明的其它有碍物进行清除。清除和掘除的废弃料运至发包人或监理人指定的弃渣场进行掩埋，成材按下面第（5）条处理； （2）除监理人另有指示外，主体工程施工场地地表的植被清理，必须延伸到离施工图所示最大开挖边线、填筑坡脚线或建筑物基础边线外侧至少5m的距离； （3）主体工程的植被清理：挖除树根的范围要延伸到离施工图所示最大开挖边线、填筑线或建筑物基础外侧3m的距离。
工程结算审核实施方案
工程结算审核实施方案 1、做好结算审核得前期工作 1、1、就是做好结算资料得收集整理如：施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都就是工程结算得主要依据； 1、2、就是核对施工图纸变动情况与工程内容就是否完成等； 1、3、就是落实施工有否变更、签证手续就是否齐全等；四就是核查施工合同就是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。只有了解上述情况，才能遵循求实公正得原则，既按国家、省、市有关工程价管理得政策、法规等办事，又从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中。 2、把握好结算审核关键环节:工程结算审核既然就是建设工程造价控制中得最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认真做好以下几个环节得工作： 2、1、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关得法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款得准确含义，就是提高工程结算审计质量得一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定得，且此约定不违反国家得法律、法规及行业有关规定得，那就应按合同约定得方式进行工程结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后又没有补充协议或虽有约定，但约定不明确得，则应按建设部与辽宁省得有关规定进行结算。施工合同就是由建设方、施工方共同签订，双方得权利、义务均以合同约定为准。若有争议，当以合同为解决争议得依据。
因此，审计人员一定会认真阅读施工合同文件，这样才能在审计工作中善于发现问题，并采取有效得方法予以解决。 2、2、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研，亦就是提高结算审核质量得一个重要环节。过去多数施工合同对材料价格得约定就是：材料价格有指导价得按指导价，没指导价得按信息价，没有信息价得按市场价。此时，审价工作得一个工作重心就就是材料市场价得调研。首先应由施工单位提供建设方认可品牌得材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商得报价单与材料采购合同，然后根据这些资料有得放矢地进行市场调研，则可提高询价工作效率。但审计人员应该清楚地知道，材料供应商得报价与材料采购合同价与实际采购价会存在一定得差距。在审价实际工作中，应当找出“差距”，按实计算。需特别提出，审计人员对施工单位提供得材料发票，要仔细辨认，分清真伪。因为目前存在个别承包商为获取非法利润，通过开假发票冒高材料价格得案例。这也就是审计人员在结算审核工作中需要特别重视得地方。 2、3、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工阶段踏勘现场，及时掌握第一手资料，有利于提高工程结算审核质量。随着科技发展得日新月异，目前在工程审价中常常会遇到新得施工工艺与新材料，没有现成可以套用得定额子目，需要审价人员自己测算人工、材料、机械得用量。收集这些新得施工工艺与新材料得基础资料，就是做好结算审核工作得前提条件。 3、结算审核方法工程结算得审核方法常用得有全面审核法、重点审核法与经验审查法，具体可根据时间与委托方得要求而定。 全面审核法就是按照施工图要求，结合清单定额分项工程得细目，逐项审核，其优点就是全面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量太大； 重点审核法就是抓住工程预算中得重点进行审核，一般选择工程量大或造
工程结算实施方案样本
目录 第一章、程序编制................................................ 错误!未定义书签。 第一节、编制目的.......................................... 错误!未定义书签。 第二节、适用范围.......................................... 错误!未定义书签。 第三节、职责 ................................................ 错误!未定义书签。 第四节、结算工作程序 ................................ 错误!未定义书签。第二章、结算人员的素质要求............................ 错误!未定义书签。第三章、结算工作的有效控制............................ 错误!未定义书签。第四章、结算工作流程........................................ 错误!未定义书签。 第一节、成立结算小组进行结算前准备工作错误!未定义书签。 第二节、制定结算步骤.................................. 错误!未定义书签。
第一章、程序编制 第一节、编制目的 为了规范公司工程结算程序, 保证工程结算始终处于一种程序化、规范化的管理状态中, 使每个从事结算工作的员工严格按程序和步骤进行工作, 保持在结算过程中的连续性、同一性, 不因人为的原因而产生随意性和偏差, 使结算工作处于严格的有效的控制中, 制订本程序。 第二节、适用范围 本程序适用于公司承建的京基?滨河时代广场项目所有工程结算工作。 第三节、职责 1、部门主管负责本程序在结算过程中的正确有效运行, 必要时进行调整改进。负责调配本部门的资源以保证项目顺利实施, 负责交付前的最终审核; 负责项目工作安排, 负责对结算工作中各专业的计量、计价及成果的最终编制, 负责对最终成果文件的汇总、审核, 以及资料和成果文件的保管、存档; 2、各专业结算人员负责本专业的计量、计价及计算成果的编制、检查。
建设工程竣工结算审计实施方案
建设工程竣工结算审计实施方案 (1)编制工程竣工结算阶段审核计划 根据工程合同约定、施工进度情况、委托方得要求,及时编制工程竣工结算阶段审核计划 (2)工程结算审核得资料及要求 A、招标文件:含招标书、设计图纸(须经造标代理机构与建设单位签章确认得招标时发出得设计施工图纸)、合同条款、工程要求得技术规范、投标须知、招标答疑会议纪要、工程量清单、工程预算等文件及附件,并整理成册; B、投标文件、中标通知书:含技术标、经济标、投标承诺等文件及招标中心签发得中标通知书; C、施工合同:含建设单位与施工单位得工程承发包合同、经建设单位确认得施工单位与第三方签订得分包合同、合同附件等; D、图纸会审记录:按图纸会审得时间先后顺序整理成册,会审记录须有参加会审单位人员签字; E、工程开工报告:按现行规定要求办理开工手续,提交得开工报告具有相关部门与单位得签章; F、竣工验收报告:按现行规定要求办理竣工验收手续,提交得竣工报告书具有相关部门与单位得签章,并做出明确意见; G、竣工图:提交规范整理得竣工图纸,并有建设单位、施工单位、监理单位签章及项目经理、项目总监签字; H、设计变更:按时间先后顺序与专业整理成册,有设计人员签名及设计单位签章,并有建设单位认可与监理单位确认得签章; I、现场签证:按时间先后顺序整理成册,统一编号,应由工程数量、计算过程、施工简图,并有监理单位、建设单位相关人员签字与单位签章,重大项目现场签证,须有设计单位认可签章; J、经批准得施工组织设计:经监理单位确认得施工组织设计方案; K、隐藏工程验收记录:提供有效及签章完善得隐藏工程验收记录;
L、工程结算书(含计算汇总表)由具有编制资质得单位按施工合同规定编制工程结算书,同时把合同金额与增加工程部分填列结算汇总表,以上均应由建设单位、施工单位及编制单位签章确认,并附拷贝盘; M、工程量计算书(含钢筋抽料表)应有工程量汇总表与详细工程计算式组成,并附拷贝盘; N、材料设备单价审批:应含主要材料设备名称、规格、型号、生产厂家、单价、发票购买合同等有效凭证。应有设计单位、监理单位、施工单位相关人员签字及单位签章认可; O、其她与结算有关得资料;凡上述未提及到,有关工程结算得其她资料; (3)审核工程结算,编制工程结算报告,履行工程结算得报审 咨询人在监理单位确定工程完满竣工,工程交付委托方后,对工程承建商得工程结算进行审核。在造价师可控制得情况下,最终结算审核工作应于承建商之责任保修期内完成。编制工程结算报告,协助委托方履行工程结算得报审。 主要工作内容如下; A、收集结算资料 工程预算评审报告;招标文件;投标文件、中标通知书;施工合同;图纸会审记录;工程开工报告;竣工验收报告;竣工图;设计变更;现场签证;经批准得施工组织设计;隐蔽工程验收记录;工程结算书(含结算汇总表);工程量计算书材料设备单价呈批审核单;其她与结算有关得资料; B、进行竣工结算审核,完成结算审核报告 主要审核竣工工程项目造价得真实性、准确性、完整性,重点审核以下事项:竣工结算资料就是否齐全,编制依据就是否符合国家得规定;竣工工程内容就是否符合施工合同条件要求,工程量得计算就是否正确;分项工程结算单价就是否符合合同规定或招标文件得规定,量价分离得工程项目得取费就是否合理合规;设备与主要材料得价格就是否符合核定得价格。费用、利润、税金得计算就是否符合规定,注意各项费用得计取与计算误差;合同变更价款得计算就是否真实、准确;材料价差与按实结算得计算就是否正确;核定工程实际造价等; C、初步审查后出具竣工结算审核初审意见稿及明细表,征求委托方意见后,出具结算审核征求意见稿
工程结算审核方案
工程结算审核方案 工程结算审核程序 1.目的 为了规范公司工程结算审核业务程序,保证工程结算审核始终处于一种程序化、规范化的管理状态中,使每个从事结算审核的员工严格按程序与步骤进行工作,保持在审核过程中的连续性、同一性,不因人为的原因而产生随意性与偏差,使结算审核工作处于严格的有效的控制中,制订本程序。 2.适用范围 本程序适用于公司承担的所有工程结算审核业务。 3.相关文件 ----质量手册 ----预防措施管理程序 ----纠正措施管理程序 ----不合格品管理程序 ----国家及北京市(或地方省市)建设行业行政主管部门的法律、法规与造价管理文件。 4.职责 4.1主管领导负责交付前的最终服务成果的最终审核; 4.2部门经理负责本程序在结算审核服务过程中的正确有效运行,必要时进行调整改进。负责调配本部门的资源以保证项目顺利实施,负责交付前的服务成果的审核; 4.3项目经理负责项目工作安排,负责对结算审核服务中本专业的计量、计
价及服务成果的编制,负责对最终成果文件的汇总、审核,以及资料与成果文件的保管、存档; 4.4专业估价师及算量人员负责本专业的计量、计价及服务成果的编制、检查。 5.结算审核程序 5.1合同获得后的任务指派 5.1.1合同获得后,由市场部负责组织合同交底; 5.1.2部门经理确定项目经理人选,根据工程情况、工作内容及时间要求确定项目组人数与工作进度; 5.1.3项目经理拟定结算审核计划,并填写《工程项目计划》,工作计划经部门经理批准后执行; 5.1.4项目经理在同客户的沟通中所得到信息,要及时整理形成书面的《项目信息备忘录》,并及时传达给项目组人员。 5.2资料准备 5.2.1资料收集由项目经理负责收集,资料移交要进行记录,即填写《提供资料清单》,一般情况下结算审核需客户提供以下资料: ----招标、评标、定标文件 ----工程合同(含合同补充文件) ----工程实际竣工工期,合同承包范围内的工程完成情况,就是否有未施工项目 ----工程质量状况说明与分部分项质量评定表或质量缺陷说明文件 ----工程结算单 ----工程洽商单 ----工程索赔单 ----材料设备批复价清单 ----暂定价清单 ----工程设计图纸、工程竣工图纸
水利工程安全施工方案
安全施工方案 第一节工程概述 济源市梨林镇屈东等11 个村土地综合整理项目（第三标段：排灌工程）位于济源市梨林镇，项目区覆盖薛庄新村、小南庄、小官庄、沁市村、良庄、屈西共6 个行政村，本项目共修建农渠12075 米、农桥255 座、分水口488 个，混凝土6182m3 、钢筋制安 7.92T、老 渠道拆除152m2、土方开挖7652m3 。该标段所建渠道利用广利渠，配合已建及在建机井基本解决了以上7 个行政村的农田灌溉问题。质量要求：符合国土资源部[TD/T1011-1013-2000] 土地开发整理标准》 第二节编制依据 1.中华人民共和国安全生产法 2.国务院关于特大安全事故行政责任追究的规定 3.河南省安全生产条例 4.水利工程建设安全生产管理规定 5.建设工程安全生产管理条例 6.企业职工伤亡事故报告和处理规定 7.工程建设标准强制性条文 8.工程建设标准强制性条文 9.其他有关安全生产的法律法规制度 第三节安全生产目标 针对安全生产和职业健康我公司建立职业健康安全管理体系，并成功运行。我公司的安全方针是： 严格执行健康安全法规促进职工自我保护意识改进员工职业安全环境减少安全事故发生几率安全目标： 1、火灾、爆炸事故为零
2、不可容许风险有效控制和消除 3、特种设备运行和特种作业人员持证上岗符合国家要求 4、无重大健康、安全事故安全 5、工具能保证安全要求 根据公司的安全目标我项目部在该工程中做以下承诺： 1.持证上岗专业人员保证不低于规程要求； 2.安全生产专项资金专款专用； 3.按公司管理体系文件执行，达到公司安全方针和目标要求。 第四节施工安全管理组织机构 施工现场成立以项目经理领导下的安全管理组织机构。项目经理为项目的第一安全责任者，由安全责任人负责现场安全工作。 设专职安全员主要负责土方开挖、钢筋绑扎、模板支设、混凝土浇筑等施工的安全防护工作。 在本工程施工过程中，全面建立和推行工程安全管理体系，确工程建设安全管理目标的实现。 安全管理组织机构主要人员名单
工程结算审核实施方案
工程结算审核实施方案 1、做好结算审核的前期工作 1.1、是做好结算资料的收集整理如：施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都是工程结算的主要依据； 1.2、是核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等； 1.3、是落实施工有否变更、签证手续是否齐全等；四是核查施工合同是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。只有了解上述情况，才能遵循求实公正的原则，既按国家、省、市有关工程价管理的政策、法规等办事，又从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中。 2、把握好结算审核关键环节:工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认真做好以下几个环节的工作： 2.1、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款的准确含义，是提高工程结算审计质量的一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的，且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的，那就应按合同约定的方式进行工程结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后又没有补充协议或虽有约定，但约定不明确的，则应按建设部与辽宁省的有关规定进行结算。施工合同是由建设方、施工方共同签订，双方的权利、义务均以合同约定为准。若有争议，当以合同为解决争议的依据。
因此，审计人员一定会认真阅读施工合同文件，这样才能在审计工作中善于发现问题，并采取有效的方法予以解决。 2.2、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研，亦是提高结算审核质量的一个重要环节。过去多数施工合同对材料价格的约定是：材料价格有指导价的按指导价，没指导价的按信息价，没有信息价的按市场价。此时，审价工作的一个工作重心就是材料市场价的调研。首先应由施工单位提供建设方认可品牌的材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商的报价单和材料采购合同，然后根据这些资料有的放矢地进行市场调研，则可提高询价工作效率。但审计人员应该清楚地知道，材料供应商的报价和材料采购合同价与实际采购价会存在一定的差距。在审价实际工作中，应当找出“差距”，按实计算。需特别提出，审计人员对施工单位提供的材料发票，要仔细辨认，分清真伪。因为目前存在个别承包商为获取非法利润，通过开假发票冒高材料价格的案例。这也是审计人员在结算审核工作中需要特别重视的地方。 2.3、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工阶段踏勘现场，及时掌握第一手资料，有利于提高工程结算审核质量。随着科技发展的日新月异，目前在工程审价中常常会遇到新的施工工艺和新材料，没有现成可以套用的定额子目，需要审价人员自己测算人工、材料、机械的用量。收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料，是做好结算审核工作的前提条件。 3、结算审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法，具体可根据时间和委托方的要求而定。 全面审核法是按照施工图要求，结合清单定额分项工程的细目，逐项审核，其优点是全面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量太大； 重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核，一般选择工程量大或造价
结算审核实施方案(完整版)
2014年度工程建设项目年度供应商库采购项目 竣工结算审计实施方案 一、总则 根据国家、地方有关法律法规及武汉车都建设投资有限公司有关规定进行本项目结算审核。 二、咨询服务类型 工程项目的竣工结算审核。 三、审计方案 （一）、审计依据 1、业主方提供的招投标文件、施工合同、设计图纸、竣工图纸、设计变更、现场签证、施工单位报送的结算书等资料； 2、根据合同约定，结合《建设工程工程量清单计价规范》及配套的相关省市有关定额及编制说明进行编制结算审计报告； 3、现场踏勘记录资料。 （二）、审计方法 1、踏勘现场，拍照留存影像资料； 2、采用项目负责人专项负责该工程的结算审计； 3、审计小组配备专业齐全的成员组成； 4、严格执行合同约定的结算条款进行审计； 5、分析签证资料的合理性来判断是否支持签证当有效性。（三）、组织措施
1、审计人员安排 在公司技术负责人的全面领导下开展结算审计工作，依据工程情况配备注册造价工程师、造价员若干名。 2、项目负责人：注册造价工程师1人。 3、审计小组成员：各类型注册造价工程师、造价员若干名（四）、进度计划 竣工结算审核时，在竣工资料完整及无重大争议的前提下，按合同约定的工作日内完成工程结算审计。 （五）、质量保证措施 1、质量方针: 我公司秉承质量第一，精益求精的质量方针。 2、质量目标 根据我公司在其他项目的审计经验，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工单位结算中的不合理造价。 3、质量保证组织管理机构 1）、项目质量管理领导小组 项目成立以公司技术负责人为首的质量管理领导小组，对工程造价咨询质量全面负责，对整个造价咨询过程中的质量工作全面领导，是质量的第一责任人。 2）、项目质量保证实施小组 本项目所有造价咨询人员均为质量保证实施小组成员。建立完善的质量保证体系与质量信息反馈体系，对造价咨询质量进行
水利工程建设规划
水利工程建设规划 以下是小编为大家整理的关于水利工程建设规划的文章，希望大家能够喜欢！ 一、围绕一个中心。以“xxxx”重要思想和科学发展观为指导，围绕市委、市府的中心工作，紧密联系实际，联系广大群众的利益和要求，结合我市城市化建设和率先实现农业和农村现代化建设的宏伟目标，开展好各项水利工作。 二、突出两个重点。要突出加强水安全、改善水环境两个重点，通过水利工作的不懈努力，建设高标准水利工程体系和水生态环境保障体系，不断加强饮水安全、防洪安全、生态安全等水的安全度，改善城市水环境、农村水环境及整个东阳市的水生态环境，促进我市水利工作向城市水利、环境水利、资源水利、效益水利转变。 三、实施四大工程。即抓好以水库保安、清水河道、农民饮用水、灌区改造四大重点工程为主的水利工程建设。 1、抓好水库保安工程，提高我市水库的安全度。××水
库大坝除险加固工程概算总投资9500万元，现已列入水利部第二批除险加固规划，明年开工建设。～年度报省待批立项的“千库保安”工程有8座，计划总投资2400万元。 2、建设农民饮用水工程，努力改善农村用水条件。～年度我市“千万农民饮用水”工程计划投资约3500万元。重点建设××水库向××供水工程。同时要继续解决好部分山区的农民饮用水问题。 3、开展清水河道建设，积极推进水生态环境建设步伐。～年度我市计划开展“万里清水河道”建设整治河道长度约25km，投资约5000万元。主要项目有堤防工程和综合整治工程，城防四期工程4公里堤防建设、江心岛园林绿化工程、江滨公园农机化学校段工程等。 4、实施灌区节水配套改造工程，提高灌区水利用系数。我市明年将实施农业综合开发××灌区节水配套改造项目，计划总投资2240万元，明年开工建设第一期渠道改造51.27公里;××灌区节水改造工程项目，计划投资744.1万元，明年要完成防渗加固渠道13公里。另外要抓好××流域开发和向××
建设工程结算审计方案
审计方案 一、编制的依据 （一）《中华人民共和国审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》、《审计机关审计项目控制办法》。 （二）《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《工程造价操作业务指导规程》等相关的法律、法规及相关的地方政策。 （三）项目立项批复文件、项目实施各阶段的相关报建、报验手续。 （四）《建设工程造价咨询合同》。 （五）《建设工程工程量清单计价规范》、现行工程计价定额、费用定额及省市有关文件。 （六）结算资料、施工承包合同及协议、招投标文件、施工组织设计等其他具有法律效力的文件。 （七）工程设计施工图、竣工图、图纸会审纪要、设计变更、经济签证资料、隐蔽工程资料（验槽记录、隐蔽记录）等其他影响工程造价的有关资料。 （八）工程预算书、结算书及工程量计算书。 （九）工程验收规程、规范。
（十）委托人关于工程造价管理的有关制度及规定。 （十一）可作审计参考的监理报告及其他有关资料。 二、审计工作内容 （一）审核招投标情况； （二）审核工程合同及相关协议履约情况； （三）审核合同内工程量的量、价情况； （四）审核设计变更及经济签证的计量及计价的准确性； （五）审核工程索赔费用的合理、合法性（若有）； （六）审核工程物资采购过程的公正、合理合法性； （七）掌握工程质量实施的动态情况； （八）审核施工方索赔费用，为委托人提供各类反索赔咨询服务（若有）； （九）参与项目竣工验收，清理未完尾工工程，完成全部工程结算审核； （十）提供有关造价控制和降低造价的合理化建议； （十一）提供其它有关工程造价信息政策、法规等系列咨询服务；（十二）应委托人要求，提供其他审计咨询服务。 三、审计工作坚持的原则 （一）公平原则：编制人员立足于客观公正立场进行审计编制工
2016年农田水利基本建设实施方案
东源县2016-2017年冬春农田水利基本建设实施方案 东源县水务局 二O一六年八月
为深入贯彻落实党中央、国务院关于大规模推进农田水利建设的决策部署，加快创新和完善体制机制，组织发动社会各方力量，持之以恒地开展全国冬春农田水利基本建设，为“十三五”经济社会发展良好开具提供有力的水利支持，根据《水利部办公厅关于编制2016-2017年冬春农田水利基本建设实施方案的通知》（办农水〔2016〕140号）及水利厅、市水务局转发的相关文件（粤水农水函〔2016〕1559）号、河水农水〔2016〕35号）的精神，我县特制定本实施方案。 一、指导思想 全面贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，牢固树立新发展理念，积极践行中央新时期水利工作方针，按照党中央、国务院各项兴水惠民决策部署以及水利部关于全面深化水利改革、加快补齐补强水利基础设施短板的总体要求，进一步加强组织领导，创新体制机制，增加资金投入，强化规划统筹，规范建设管理，重视运行管理，广泛动员社会各方力量大规模推进农田水利建设，着力构建大中小微协调配套的水利工程体系，为保障国家粮食安全、防洪安全、供水安全和生态安全以及实现经济社会持续健康发展提供有力的水利支持。 二、目标任务 （一）总体目标 今冬明春我县农田水利基本建设的主要目标任务是：完成农田水利基本建设总投资约3.0068 亿元，其中省级投资2.0778
亿元、市县乡投资0.929亿元;计划完成工程总量：土石方280.795万方，砼7.6784万方。 （二）建设任务 1、中、小型灌区改造工程（中型2宗） 大力推进中小型灌区改造工程，为进一步改善农田灌溉条件、提高粮食综合生产力。通过多渠道筹集工程建设资金，计划对我县的4.3万亩的农田水利设施实施改造任务，工程总投资为0.4939亿元，完成三面光渠道70.84公里，计划完成工程量：土石方28.03万m3,混凝土2.45万m3。 2、山区五市中小河流2016年治理工程（11条河） 东源县中小河流综合治理工程项目主要完成河源市东源县曾田河(曾田河段)治理工程、河源市东源县船塘河干流(船塘镇段)治理工程等11条河流，工程总投资约为2.3971亿元，疏浚河道80.78公里，新建/加固堤防120.78km。计划完成工程量：土石方251.1047万m3,混凝土5.0873万m3。 3、农村电灌（排）改造（42宗） 为进一步提高农村工商业及居民生活区、经济作物区、鱼塘等地区的排涝标准，使涝区内10年一遇24h暴雨产生的径流量地区按1天排干，水田按3天排干，农村灌溉标准提高到75%～90%以上，计划在今冬明春对我县42宗小型机电排灌工程进行科学合理的重建和改造，新建、改造泵站42座。工程总投资约为0.1158亿元，建成后新增/恢复灌溉面积0.091万亩，改善灌溉
工程结算策划书
工程结算策划书 一、工程概况： 1.1、工程名称： 1.2、业主名称： 1.3、业主性质： 1.4、工程合同价： 1.5、工程特征（包括建筑面积、层数、功能、总高度、合同开竣工时间、实际开竣工时间等技术指标）： 1.6、承包范围： 1.7、合同约定主要结算条款（包括费用条款及结算申报、审核时间条款）： 1.8、材料供应方式： 1.9、审核单位情况（是否确定审核单位，是否政府审计，是否二审）： 1.10、劳务分包情况（包括主体分包模式、专业分包情况）： 1.11、其他需要说明的问题： 二、工程结算编制申报存在的问题： 2.1、工程经济签证及业主批价办理情况： 2.2、材料供应对帐情况： 2.3、自供材料批价是否齐全： 2.4、工程变更资料收集情况： 2.5、施工方案对于结算的影响： 2.6、专项施工方案的收集情况： 2.7、竣工图纸的编制或完善对于工程结算的影响： 2.8、各种竣工资料（含隐蔽验收、技术核定单、工作联系单、验收记录、实验记录、图纸会审、会议纪要等）的收集情况： 2.9、水电费使用及转帐情况： 2.10、业主分包工程合同收集或造价确定情况： 2.11、影响工程结算编制和申报的其他情况： 三、解决结算编制和申报的相应对策： 3.1、经济签证、业主批价的补充整理工作： 3.1.1经济签证及批价补充完善责任人：（包括项目经理、技术负责人、商务经理、预算负责
人等） 3.1.2经济签证、批价的核对筛选：由商务经理牵头，技术负责人配合，将收集到的经济签证按照专业分别编号登记。 3.1.3经济签证及批价完善补充完整的最终时间： 3.1.4确定如果按期完不成全部签证情况下的结算申报方法：需要对未完成的经济签证进行逐项分析，列表说明，探讨对整体结算影响。 3.2、材料对帐的处理方法： 3.2.1对业主供料的对帐：确定业主供料是否齐全，单价及合价是否正确，对于业主供料没有价格应当与业主沟通，确定是否转帐及转帐的价格。 3.2.2对劳务供料的对帐：确定供料（含业主供料）是否都已经转帐，未转帐（含限额领料）是否都有劳务分包单位签字确认，转帐价格的确定方式。 3.2.3完善材料对帐的责任人及责任时间：项目经理牵头，材料负责人具体办理，商务经理配合。对帐完成时间不能晚于结算申报前20天。 3.2.4确定在结算申报前不能完成材料对帐的结算申报方式：应当与业主沟通，完不成或业主不转帐情况下结算申报的材料价格确定方式。是否在结算书中直接退出甲供料。 3.3、自供材料的批价核对与补充办理： 3.3.1材料批价核对责任人及时间：由商务经理（预算负责人）审核提出批价的缺失情况，项目经理牵头，材料负责人具体经办，对缺失的或不合理的批价与业主进行沟通，及时完善，确定的完成时间不能晚于结算申报时间的前20天； 3.3.2批价材料的筛选：对于同种材料分不同时间批价的，应当由商务经理（预算负责人）进行筛选，确定申报结算时材料的进价价格，同时应分析业主、监理、咨询单位所持有的材料批价资料情况综合确定。 3.3.3采保费申报的比例确定：商务经理牵头，材料负责人配合，根据业主批价单的情况确定采保费的计取比例。 3.4、工程变更资料的处理方法： 3.4.1工程变更资料的收集整理：理论上讲，工程的变更资料应当为资料员与商务人员处的资料相同，但是根据我公司的实际情况，在结算申报两个月前商务人员应当与资料员仔细核对工程变更资料。本工作由商务人员与技术人员配合进行，确保变更资料没有遗漏。 3.4.2变更资料的筛选：商务经理（预算负责人）牵头，技术负责人配合，将变更增加和变更减少的资料分别整理编号，逐个分析，确定结算申报时的取舍，同时应当考虑申报后的可能会出现的后果。
水利工程维修养护方案
1、综合说明 1.1基本情况 湖南省常德市汉寿县2018年度中央财政水利发展资金水利工程西湖灌区维修养护项目位于汉寿县西湖垸。 据2015年社会经济资料统计，西湖灌区总人口17.23万人，其中农业人口13.87万人，总土地面积55.135万亩，设计总耕地面积39.271万亩，有效灌溉面积30.3万亩。 西湖灌区水量丰沛、土地肥沃、气候温和，适宜于水稻等多种农作物生长，水田以种植双季水稻为主，旱地多种棉花。是汉寿县农业规模化生产和重要的商品粮、棉、油基地，是农民增收致富的重要保障，农业、农村乃至经济社会发展的重要基础设施。 本次水利工程维修养护工程直接受益面积达31.59万亩，其中恢复灌溉面积1.13万亩和改善灌溉面积9.42万亩。 1.2小型农田水利工程现状 项目区渠道由于年久失修，渠道淤积严重，渠系建筑物存在裂缝渗漏、闸门及启闭设备锈蚀损坏等问题，严重影响了水利工程效益的发挥，也大大制约着当地农业经济的发展。 1.3工程建设内容、标准及布局 1、项目建设目标 本次灌区维修养护项目主要目标是提高项目区的农业生产保障能力，提高渠道
工程灌溉水的利用率，使渠系水利用系数由目前的0.48提高到规划水平年的0.65，改善灌溉面积9.42万亩。 2、项目建设范围 汉寿县2018年度中央财政水利发展资金水利工程维修养护项目主要是对项目区内的泵站、闸等主要建筑物进行维修养护，对灌溉渠道清淤及维修养护。 3、项目建设内容和规模 ①酉港富有村灌排渠清淤，②洲口侯王村低水渠清淤，③洲口小河村灌渠清淤，④坡头镇坡头村三八渠清淤，⑤洲口镇乌龙港社区低水渠清淤，⑥灌头嘴镇新联村电排主渠。 1.4工程管理 严格按照计划确定技施设计任务；工程开工前对施工单位提交的技术方案、技术措施、管理制度进行严格审核；工程建设中，科学优化施工方案，主动邀请纪委、监察、审计、财政等职能部门介入，对工程建设与资金使用实行监督，邀请各级各部门负责同志深入工程建设现场，督促整改建设进度和工程质量；工程完工后及时组织相关单位进行验收，并采取查看资料、现场检查、听取汇报的方式，按照《水利水电建设工程验收规程》(SL223-2008)的规定进行验收，形成验收成果。 1.5建设费用及筹资方案 本工程总投资100.00万元，建筑工程总投资98.04万元，西湖灌区49万元；独立费1.96万元。 本项目资金来源为2018年度中央财政水利发展资金水利工程维修养护项目专项资金。 1.6预期效益
小型农田水利专项工程建设项目实施方案
小型农田水利专项工程建设项目 实施方案
目录 综合说明 (1) （一）项目建设概要 (6) （二）年度工程建设内容及实施计划 (11) （三）主要单项工程设计 (14) 1. 工程建设内容 (14) 2．设计依据 (15) 3. 渠道配套与改造设计 (16) 4. 小型水源工程设计 (24) （四）施工组织设计 (27) （五）工程投资、资金筹措及管理 (31) （六）效益分析 (37) （七）项目建设组织与实施 (45) （八）工程运行管理 (47)
附件：设计概算书
综合说明 按照财政部、水利部《中央财政小型农田水利设施建设和国家水土保持重点建设工程补助专项资金管理办法》（财农〔2009〕335号）、**省人民政府办公厅《关于以民办公助方式推进财政支农项目建设的意见》（*办发〔2010〕53号）和《2010年中央财政小型农田水利设施建设补助专项工程建设资金项目立项指南》的要求，以及《**县农田水利综合规划》，尊重群众意愿，注重实际效果，强化工程配套，延伸设施功能，提高综合利用水平，充分调动农民群众的积极性，引导社会力量参与农田水利建设，坚持以科学发展观为指导，突出水利的基础产业地位，确保粮食生产安全，突出重点，坚持山、水、田、林、路综合治理与大、中、小、微与渠系配套建设相结合的原则，全面推行“民办公助、先建后补”机制，以统一规划、尊重民意为前提，以财政补助为引导，以农民、农民用水合作组织或村组集体等为载体，变政府主导为政府引导，变农民被动建为农民自主建，努力调动农民群众的积极性，以渠道配套建设为主，高台地辅以小型水源工程建设，通过项目建设，项目区内基本形成较为完善的灌排工程体系，基本实现“旱能灌、涝能排”，达到农业生产条件明显改善、农业综合生产能力明显提高、抗御自然灾害能力明显增强。 该项目由**县水利水电勘测设计队负责整个项目的规划设计等工作。设计队具有丙级资质，从事水利水电设计工作有二
工程决算审计实施方案样本
xxx工程决算审计实施方案 根据xxx的审计计划, xxx派出竣工决算审计组10人, 对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点, 保证竣工决算审计质量和效果, 现结合审前调查, 编制项目决算审计实施方案。 一、项目基本情况 xxx ( 一) 项目批复情况 xxx ( 二) 项目参建单位 勘察、设计单位: xxx 施工单位: xxx 监理单位: xxx 检测单位: xxx 第三方质量监督单位: xxx 二、审计目的 本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计, 核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理, 要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险, 确认建设项目工程投资造价, 核实交付使用资产, 总结建设项目经验, 评价工程管理水平和投资绩效。
三、审计范围 审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。 四、审计依据 ( 一) 国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定; ( 二) 国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度; ( 三) 集团( 股份) 公司及管道分公司的制度及有关规定; ( 四) 工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件; 安全环境等各项评价及有关批复; ( 五) 工程设计文件、竣工图纸、 ( 六) 开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料, 建设工程有关的招标投标、合同文件; ( 七) 物资采购、库存、验收资料; ( 八) 财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料; ( 九) 现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。 五、审计内容和重点 本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点, 结合自身工作经验,
工程结算审核工作方案
工程结算审核工作方案 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
审核工作方案 （1）编制工程竣工结算阶段审核计划 根据工程合同约定、施工进度情况、委托方的要求，及时编制工程竣工结算阶段审核计划 （2）工程结算审核的资料及要求 A、招标文件：含招标书、设计图纸（须经招标代理机构和建设单位签章确认的招标时发出的设计施工图纸）、合同条款、工程要求的技术规范、投标须知、招标答疑会议纪要、工程量清单、工程预算等文件及附件，并整理成册； B、投标文件、中标通知书：含技术标、经济标、投标承诺等文件及招标中心签发的中标通知书； C、施工合同：含建设单位与施工单位的工程承发包合同、经建设单位确认的施工单位与第三方签订的分包合同、合同附件等； D、图纸会审记录：按图纸会审的时间先后顺序整理成册，会审记录须有参加会审单位人员签字； E、工程开工报告:按现行规定要求办理开工手续，提交的开工报告具有相关部门和单位的签章； F、竣工验收报告:按现行规定要求办理竣工验收手续，提交的竣工报告书具有相关部门和单位的签章，并做出明确意见； G、竣工图:提交规范整理的竣工图纸，并有建设单位、施工单位、监理单位签章及项目经理、项目总监签字； H、设计变更:按时间先后顺序和专业整理成册，有设计人员签名及设计单位签章，并有建设单位认可和监理单位确认的签章； I、现场签证:按时间先后顺序整理成册，统一编号，应由工程数量、计算过程、施工简图，并有监理单位、建设单位相关人员签字和单位签章，重大项目现场签证，须有设计单位认可签章； J、经批准的施工组织设计:经监理单位确认的施工组织设计方案； K、隐藏工程验收记录:提供有效及签章完善的隐藏工程验收记录； L、工程结算书（含计算汇总表）由具有编制资质的单位按施工合同规定编制工程结算书，同时把合同金额和增加工程部分填列结算汇总表，以上均应由建设单位、施工单位及编制单位签章确认，并附拷贝盘； M、工程量计算书（含钢筋抽料表）应有工程量汇总表和详细工程计算式组成，并附拷贝盘；
结算审计实施方案
三、结算审计实施方案 审计范围： 1、竣工结算报告及结算书； 2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料。 审计程序 一、程序文件签订：涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签字并认可。 二、资料交接： 1、资料接收： 项目负责人接收委托人送审的资料，填列《委托方提供资料清单》（详见附表一），办理资料交接手续。 委托人应提供具有真实性和合法性的下列资料： ①工程招标和投标文件，工程量清单，中标单位预算及报价，施工组织设 计，工程承包合同，补充合同或补充协议书； ②全套施工图纸，设计变更图纸，设计变更签证单，竣工图，工程竣工验 收单及质量等级评定书； ③施工过程中的有关签证、会议纪要，与工程造价有关的隐蔽工程资料； ④盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程决 算书； ⑤建设单位供料明细表，主要材料消耗分析表，钢筋翻样清单，材料差价 调整计算明细表，工程量清单单价调整明细表，需要核实的施工单位采 购的材料凭证； ⑥其他与工程造价有关的文件资料。 2、资料符合审查性： ①资料真实性认可：资料内容必须与现场实际情况相符； ②资料有效性认可：必须有建设单位、监理单位、施工单位的签字盖章； 变更资料必须有设计单位出具证明；签字资料必须有合理的事由，建设 单位的认可证明。 三、审计实施 1、程序实施 ①送审资料的完整性、合法性和充分性； ②计价方式是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则； ③清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确； ④工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定， 计算结果是否准确； ⑤清单项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺 和合同约定； ⑥主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相符，价格调整是 否有依据； ⑦甲供材料的品种、数量和结算是否正确；
水利工程施工设计方案
第一章编制说明 一、编制依据 1、本项目的招标文件、施工图纸、招标答疑纪要。 2、施工现场实际情况，边环境。 3、我公司以往及现有同类工程的施工经验，技术力量和机械化施工能力。 4、依据及部颁有关标准及施工规程规进行编制，主要依据的标准、规程、规有：的相关规、标准。 1）《起重设备安装工程施工及验收规》GB50278－98； 2）《钢焊缝手工超声波探伤法和探伤结果分析》GB11345－89； 3）《钢熔化焊接接头射线照相和质量分级》GB3323－87； 4）《钢结构高强度螺栓连接的设计、施工及验收规程》JGJ82－91； 5）《水工金属结构防腐蚀规》SL105－95； 6）《水利水电工程启闭机制造、安装及验收规》DL/T5019－94； 7）《水利水电工程启闭机设计规》SL41－93； 8）《水利水电工程钢闸门制造安装及验收规》DL/T5018－94； 9）《水利水电工程钢闸门设计规》DL／T5013-95 10）《水工金属结构焊接技术条件》SL3692 11）《水工金属结构焊工考试规则》SL3592 12）《现场设备、工业管道焊接工程施工及验收规》GB50236-98； 13）《钢结构工程质量检验评定标准》GB50221-95： 14）《钢结构工程施工及验收规》GB50205-95； 15）《钢焊缝手工超声波探伤法和探伤结果分级》GB11345-89； 16）《钢结构、管道涂装技术规程》YB/T9256-96。 二、编制原则 本施工组织设计的编制原则是：为本项目工程投标和施工准备阶段提供较为完整的技术纲领。本工程一旦中标，我公司将结合工程实际在此基础上进行强化细分，适当调整，用以指导工程施工。确保优质、高效、低