《纳税实务》常见问题

《纳税实务》常见问题

一、问：税务法规中规定哪些纳税人不能作为纳税保证人？

答：《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号）第九条对纳税担保人的条件作了明确规定：国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。企业法人的职能部门不得为纳税保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。

有下列情形之一的，不得作为纳税保证人：

1 .有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；

2 .因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；

3 .纳税信誉等级被评为C级以下的；

4 .在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；

5 .无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；

6 .与纳税人存在担保关联关系的；

7 .有欠税行为的。

二、问:纳税人可在地税办理税款徽纳的税种有哪些？

答:根据《国务院办公厅转发国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见的通知》「国办发［1993］第087号」的规定：

地方税务局负责征收和管理的税种（不包括已明确由国家税务局负责征收的地方税部分）：

1 .营业税；

2 .个人所得税；

3 .土地增值税；

4 .城市建设维护税；

5 .车船使用税；

6 .房产税；

7 .屠宰税；

8 .资源税；

9 .城镇土地使用税；

10 .地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业）；

11 .印花税；

12 .按地方营业税附征的教育费附加。

三、问：哪些税种需要纳税人在国税办理缴税？

答：根据《国务院办公厅转发国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见的通知》「国办发［1993］第087号」的规定：

国家税务局负责征收的税种：

1 .增值税；

2 .消费税；

3 .进口产品消费税、增值税，直接对台贸易调节税（委托海关代征）；

4 .铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市建设维护税；

5 .中央企业所得税；

6 .地方和外资银行及非银行金融企业所得税；

7 .海洋石油企业所得税、资源税；

8 .证券交易税（未开征前先征收在上海、深圳市证券交易证券的印花税）；

9 .对境内外商投资企业和外国企业的各项税收以及外籍人员（华侨、港澳台同胞）缴纳的个人所得税；

10 .出口产品退税的管理；

11 .集贸市场和个体户的各项税收；

12.按中央税、共享税附征的教育费附加（属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库，其它入地方库）；

13、国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金；

14、车辆购置税（交通部门代征）；

15、对储蓄存款利息所得征收的个人所得税；

16、2002年新办企业的所得税。

四、问：纳税人是否可以自行选择申报纳税方式？

答：《税收征管法实施细则》第三十条规定：“税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代

缴税款报告表。”

纳税人可以根据自身的实际情况自愿选择申报纳税方式，但申报纳税方式一经确定一年内不得变动。

五、问：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，那么计算增值税也是按照最高销售价格吗？

答：根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计算增值税的依据。

六、问：在委托加工应税消费品时，增值税和消费税的计税依据为什么不同？

答：不能说委托加工应税消费品时增值税和消费税的计税依据不同，因为在委托加工时增值税和消费税不是同一纳税义务人。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，而增值税计税依据是受托方根据自己提供的加工劳务收取的加工费计算增值税。

七、问：单位参加演出要缴纳营业税吗？

答：单位提供演出劳务取得收入需要缴纳营业税。

八、问：将自建的建筑物投资入股需要缴纳建筑业营业税吗？

答：出租或投资入股的自建建筑物，不是建筑业的征税范围，也就是说，将自建建筑物投资入股或出租不缴纳建筑业营业税。

九、问：企业借款给他人收取利息，需要缴纳金融保险业营业税吗？

答：根据税法规定，企业借款给他人收取利息就产生了金融保险业的纳税义务，因此要缴纳营业税。

十、问：邮政部门以外的单位和个人从事快递业务缴纳的营业税是按照邮电通信业还是服务业？

答：根据规定，单位和个人从事快递业务按照邮电通信业缴纳营业税，对于单位和个人的性质并没有限定范围。

十一、问：自建建筑物销售在计算营业税时其营业额允许扣除建筑物原价吗？

答：不可以。根据税法规定，销售或转让的必须是外购或者抵债所得的不动产或土地使用权才允许减掉原价，销售或转让自建的不动产或土地使用权按照收入全额纳税，不得减除原价。

十二、问：单位参加演出要缴纳营业税吗？

答：单位提供演出劳务取得收入需要缴纳营业税。

十三、问：将自建的建筑物投资入股需要缴纳建筑业营业税吗？

答：出租或投资入股的自建建筑物，不是建筑业的征税范围，也就是说，将自建建筑物投资入股或出租不缴纳建筑业营业税。

十四、问：企业借款给他人收取利息，需要缴纳金融保险业营业税吗？

答：根据税法规定，企业借款给他人收取利息就产生了金融保险业的纳税义务，因此要缴纳营业税。

十五、问：邮政部门以外的单位和个人从事快递业务缴纳的营业税是按照邮电通信业还是服务业？

答：根据规定，单位和个人从事快递业务按照邮电通信业缴纳营业税，对于单位和个人的性质并没有限定范围。

十六、问：自建建筑物销售在计算营业税时其营业额允许扣除建筑物原价吗？

答：不可以。根据税法规定，销售或转让的必须是外购或者抵债所得的不动产或土地使用权才允许减掉原价，销售或转让自建的不动产或土地使用权按照收入全额纳税，不得减除原价。

十七、问：啤酒、黄酒的逾期包装物押金计算缴纳消费税吗？

答：啤酒、黄酒为从量计征消费税，也就是说啤酒、黄酒计征消费税和销售额没有关系，所以其逾期包装物押金只计算缴纳增值税，不计算缴纳消费税。

十八、问：消费税相关法规规定，对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、护肤护发品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场而需要进一步加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。那么考试时如何确定产品是否直接进入消费品市场呢？

答：一般情况下，工业企业购入上述产品再销售给工业企业，则判定未进入消费品市场，如果直接销售给批发零售企业，则判定直接进入消费品市场。

十九、问:企业本年漏记的成本费用,在下一年度可以补扣吗？

答:不可以,税法规定:企业在纳税年度内应计未计扣除项目，不得转移以后年度补扣。

二十、问：“凡当年发生的技术开发费用比上年实际增长达到10%以上（含10%）,其当年发生的费用可按规定据实扣除外,经批准,还可再按其实际发生额的50%,直接抵扣当年应纳税所得额J那么计入技术开发费用的研究人员工资也可以附加扣除吗?研究人员工资在计税工资调整时需要调整吗？

答:根据规定,研究机构人员工资作为研究开发费用，可以附加扣除,但是在计税工资调整时，也要按照计税工资进行纳税调整。

纳税基础与实务复习题

纳税基础与实务复习题： 一、单项选择题 1、税收作为国家取得财政收入的主要形式,在社会生产过程中属于（分配）范畴。 A、生产 B、分配 C、交换 D、消费 2、区别不同类型税种的主要标志是（征税对象）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 3、对香烟征收消费税时是在（生产环节）环节征收的。 A.生产环节 B.零售环节 C.分配环节 D.运输环节 4、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（12%）。 A.1.2％ B.12％ C.17％ D.10％ 5、下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（将自产货物用于对外投资）。 A、向个人消费者销售应税货物 B、向个人消费者销售免税货物 C、将自产货物用于对外投资 D、将自产货物用于集体福利 6、下列各项中，属于营业税征收范围的是（销售房屋）。 A、销售房屋 B、销售机器设备 C、提供修理、修配劳务 D、提供货物加工劳务 7、关税纳税义务人应在海关填发税款缴纳证的次日起（7 ）日内，向指定的银行缴纳税款，并由当地银行解缴中央金库。 A、5 B、7 C、10 D、15 8、下列企业中，不缴纳企业所得税的是（个人独资企业）。 A、个人独资企业 B、集体企业 C、私营企业 D、股份制企业 9、下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（股票转让所得）。 A、股票转让所得 B、股息、红利所得 C、偶然所得 D、特许权使用费所得 10、城镇土地使用税的计税依据是（实际占用的土地面积）。 A、实际使用的土地面积 B、实际占用的土地面积 C、实际建筑的土地面积 D、税务机关认定的土地面积 11、按照税收管理和税款使用权限划分，下列税种中属于中央税的（消费税）。 A、消费税 B、营业税 C、资源税 D、个人所得税 12、在下列各个税种中，适用于定额税率的是（车船税）。 A、营业税 B、车船税 C、企业所得税 D、土地增值税 13、纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务（一并征收营业税）。

纳税基础与实务答案(OK)

一、单项选择题： 1．税收分配的主体是（）。 A、国家 2．会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 C．10年 3．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于( )。 A．消费型增值税 4．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。 A．粮食白酒 5．根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是( )。 D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 6、下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。 B．进口关税 7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。 D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 A．财产租赁所得 9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。 B．自重吨位 10、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。 D．城镇土地使用税 11．区别不同类型税种的主要标志是（）。 B、征税对象 12．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。C．自领取营业执照之日起15日 13．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税纳税范围的是( )。 A．供电局销售电力产品 14．下列实行消费税复合计税的消费品是( )。 B．卷烟 15．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。 B．进口人向卖方支付的佣金 16．根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。 D．家禽饲养 17.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。 A．财产转让所得 18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的( )。 B．企业受让土地使用权 19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。 D．实际占用的土地面积 20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。 B．地下水 21．税收的无偿性是指（）。

《纳税实务》常见问题

《纳税实务》常见问题 一、问：税务法规中规定哪些纳税人不能作为纳税保证人？ 答：《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号）第九条对纳税担保人的条件作了明确规定：国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。企业法人的职能部门不得为纳税保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。 有下列情形之一的，不得作为纳税保证人： 1 .有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的； 2 .因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的； 3 .纳税信誉等级被评为C级以下的； 4 .在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业； 5 .无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人； 6 .与纳税人存在担保关联关系的； 7 .有欠税行为的。 二、问:纳税人可在地税办理税款徽纳的税种有哪些？ 答:根据《国务院办公厅转发国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见的通知》「国办发［1993］第087号」的规定： 地方税务局负责征收和管理的税种（不包括已明确由国家税务局负责征收的地方税部分）： 1 .营业税； 2 .个人所得税； 3 .土地增值税； 4 .城市建设维护税； 5 .车船使用税； 6 .房产税； 7 .屠宰税；

8 .资源税； 9 .城镇土地使用税； 10 .地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业）； 11 .印花税； 12 .按地方营业税附征的教育费附加。 三、问：哪些税种需要纳税人在国税办理缴税？ 答：根据《国务院办公厅转发国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见的通知》「国办发［1993］第087号」的规定： 国家税务局负责征收的税种： 1 .增值税； 2 .消费税； 3 .进口产品消费税、增值税，直接对台贸易调节税（委托海关代征）； 4 .铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市建设维护税； 5 .中央企业所得税； 6 .地方和外资银行及非银行金融企业所得税； 7 .海洋石油企业所得税、资源税； 8 .证券交易税（未开征前先征收在上海、深圳市证券交易证券的印花税）； 9 .对境内外商投资企业和外国企业的各项税收以及外籍人员（华侨、港澳台同胞）缴纳的个人所得税； 10 .出口产品退税的管理； 11 .集贸市场和个体户的各项税收； 12.按中央税、共享税附征的教育费附加（属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库，其它入地方库）； 13、国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金； 14、车辆购置税（交通部门代征）； 15、对储蓄存款利息所得征收的个人所得税； 16、2002年新办企业的所得税。 四、问：纳税人是否可以自行选择申报纳税方式？ 答：《税收征管法实施细则》第三十条规定：“税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代

税务会计实务中的常见问题与解决方案

税务会计实务中的常见问题与解决方案 在税务会计实务中，常常会遇到一些问题和困扰，特别是在纳税申报和税务筹划方面。下面将介绍一些常见问题，并提供解决方案，以帮助读者更好地应对这些问题。 问题一：如何正确计算和申报增值税？ 解决方案：在计算和申报增值税时，首先应确保了解税法和相关政策的最新变化。其次，根据企业的销售情况和购买情况，准确计算销售额和进项税额。最后，按照税法规定的申报方式和时间，填写增值税申报表并进行申报。 问题二：如何合理开展税务筹划？ 解决方案：税务筹划是指通过合法的手段，降低企业的税负，合理规避税收风险。合理的税务筹划需要根据企业的具体情况和税法的规定来进行。可以采取的一些筹划措施包括优化企业的税务结构、合理安排资金流动、利用税法的优惠政策等。 问题三：如何合规处理企业的资产折旧？ 解决方案：企业的资产折旧处理在税务会计中非常重要。首先，需要根据相关法律法规和会计准则确定资产折旧的计算方法。然后，根据企业的实际情况和折旧政策，合理确定折旧年限和残值率。最后，按照规定的折旧方法和折旧率进行资产折旧的核算和报表填报。 问题四：如何正确处理企业的跨地区交易税务问题？

解决方案：跨地区交易可能会涉及到不同地区的税率和税收政策差异，需要谨慎处理。在处理跨地区交易税务问题时，首先需要了解各 地税收政策和法规的差异。然后，根据相关法规和税务政策，合理划 分收入和成本，确保合规性。最后，按照相关规定进行税务申报和缴纳。 问题五：如何合理利用税务政策减少企业的税负？ 解决方案：税务政策对于企业来说，往往有一定的优惠和减免政策。合理利用税务政策可以有效减少企业的税负。在利用税务政策时，需 要了解税务政策的具体内容和适用条件。根据企业的实际情况，合理 规划企业的税务结构和经营活动，以最大程度地享受税收优惠。 问题六：如何应对税务检查和审计？ 解决方案：税务检查和审计是税务管理的常见环节。为了应对税务 检查和审计，企业需要做好内部管理和规范，及时备好税务相关资料，确保准确性和可靠性。另外，建立良好的与税务机关的沟通和协调机制，及时回应税务机关的要求和问题，配合并积极参与税务检查和审 计工作。 问题七：如何规避税收风险和避免税务纠纷？ 解决方案：为了规避税收风险和避免税务纠纷，企业应建立健全的 税务管理体系，加强对税法的学习和了解。同时，合规经营，及时缴 纳税款，妥善处理税务事务，并与税务机关保持良好的沟通和合作， 以减少税务风险和纠纷的发生。

纳税实务测试题

纳税实务测试题 一、单项选择题 1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。 A.征税人 B.课税对象(正确答案) C.纳税人 D.纳税义务 2.关于税收法律关系纳税主体的确定，我国采取的是（）。 A.属人原则 B.属地原则(正确答案) C.国籍原则 D.属地兼属人原则 3.根据规定，有权制定税收法律的是（）。 A.财政部 B.国务院 C.全国人民代表大会及其常委会(正确答案) D.国家税务总局 4.将我国税收分为中央税、地方税、中央地方共享税的分类标准是（）。 A.按课税对象的性质划分 B.按管理和使用权限划分(正确答案) C.按计税依据划分 D.按税负能否转嫁划分 5.按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（）。 A.契税 B.消费税(正确答案)

C.营业税 D.个人所得税 6.下列税种中，属于行为税类的税种有（）。 A.增值税 B.印花税(正确答案) C.关税 D.资源税 7.下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（）。 A.纳税义务人 B.征税人(正确答案) C.征税对象 D.税率 8.下列税法构成要素中，税收法律制度中的核心要素是（）。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率(正确答案) D.计税依据 9.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。 A.法定式减免(正确答案) B.税率式减免 C.税额式减免 D.税基式减免 10.根据税收法律制度的规定，减免税的方式不包括（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.自由式减免(正确答案) 二、多项选择题

《纳税实务习题与实训》 导言 走进税收习题与实训参考答案(第四版)

导言走进税收习题与实训参考答案 一、单项选题.【答案】B 【分析】对于消耗掉的劳动对象和转移的劳动资料价值是维护简单再生产必须的，不列为税收分配对象。 1.【答案】C 【分析】我国社会主义公共财政体系的目的是满足社会公共需要。 2.【答案】A 【分析】经济衰退时，一般应采取扩张的财政政策刺激经济。 3.【答案】C 【分析】增值税中央50与、地方50机匕例共享。 4.【答案】C 【分析】根据税务管理员职责范围确定。 二、多项选择题.【答案】ABCD 【分析】这些需要都不是市场或个人能满足的，必须由公共财政提供。 1.【答案】AB 【分析】全额累进税率和全率累进税率都会出现纵向的税负不公平，我国现行税法没有采用这两种税率形式。 2.【答案】AD 【分析】纳税人每年的应交税金是会随着计税依据的变化而变化的，计税方法也不一定全国统一。 3.【答案】BD 【分析】从价税和从量税是是税收按照计税标准进行分类的结果。 4.【答案】ACD 【分析】在阶级斗争不再是社会的主要矛盾的现阶段，税收不是阶级斗争的工具。 5.【答案】ABC 【分析】这三种税是按照商品或劳务的周转额征税的，船舶吨税的计税依据是船舶吨位。 6.【答案】ABC 【分析】起征点是减免税的一种形式。

三、判断题.【答案】X 【分析】税收是凭借政治权力取得的。 1.【答案】V 【分析】超过起征点全额征税。 2.【答案】X 【分析】政府征税的目的是为了满足社会公共需要。 3.【答案】X 【分析】税收的无偿性是指国家不直接归还给纳税人，并不是指用途。 4.【答案】V 【分析】现阶段虽然强调税收的中性，但从立法实践来看，国家对鼓励开展的产业一般实行了低税或免税的政策。 5.【答案】X 【分析】公共产品的消费容易出现“搭便车”，不具备排斥性。 6.【答案】X 【分析】通货膨胀条件下应当实行紧缩的财政政策，提高税率才是可实施的政策选项。 7.【答案】V 【分析】超额累进税率累进的幅度比拟缓和一些。 8.【答案】X 【分析】办税员职责不包括鉴证业务。 9.【答案】J 【分析】直接税一般认为不会转嫁，间接税可以转嫁。 10.【答案】X 【分析】按照计税标准分类，税收可以分为从价税和从量税。 11.【答案】V 【分析】间接税可以转嫁。 12.【答案】X 【分析】城镇土地使用税是一种资源税，在我国城镇土地属于国有。 13.【答案】X 【分析】在全额累进税率形式下，一个纳税人的全部课税对象数额仅仅适用一个征税比例，当课税对象数额提高到一个较高级次时，全部课税对象数额都按照高一

《纳税实务》重点难点指导

《纳税实务》重点难点指导 第一章税法概论 熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。 第二章增值税法 掌握的主要内容有： (1)征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等，什么情况下应征收增值税？什么情况下不应征收增值税？ (2)销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间，注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入，是含税的销售额还是不含税的销售额；特殊销售方式下的销售额，是含税的销售额还是不含税的销售额；视同销售货物行为销售额的确定；进口货物销售额的计算。 (3)进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准，不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围，进项税额准许抵扣的时间。 (4)出口货物退税的计算，主要掌握"免、抵、退”的计税方法。 第三章营业税法 主要掌握： (1)征税范围的9个税目，各税目适用的税率。 (2)各税目计税依据的确定方法。 (3)儿种特殊经营行为的税务处理。 (4)税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。 第四章消费税法 掌握的重点有： (1)应纳税额的计算。在从价定率征收方法下，销售额的确定非常关键，销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。 (2)应税消费品已纳税款扣除的计算方法。 (3)自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等，无销售额时，其组成计税价格的确定和计算方法。

(4)出口应税消费品应退税额的计算。 第五章企业所得税法 掌握的主要内容有： （1）征税对象的规定和税率的具体运用。 （2）应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算，关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此，木税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。 （3）各种亏损的弥补。 （4）应纳税额的计算方法。 （5）税收优惠规定。 （6）境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润（股息）应补税额的计算方法。 第六章个人所得税法 掌握的重点有： （1）应税所得有哪些项目，税率有何规定，尤其是税率的特殊规定。 （2）应纳税所得额的计算，注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征，各项所得的费用扣除标准。 （3）各项所得一般情况下应纳税额的计算，几项特殊问题应纳税额的计算。 （4）各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 第七章土地增值税、资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、 印花税法、契税法 掌握的重点： （1）征税的对象、范围。纳税人和税率的规定，确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定，哪些项目应征税或不应征税。 （2）应纳税额的简单计算，注意各税种的计税依据。

涉税实务简答题必背内容

涉税实务简答题必背内容 1. 税收的基本特征是什么？ 税收的基本特征包括：强制性、无偿性、具有境内外税务共同性、按法定税率以及依法征收和管理。 2. 税收的基本原则有哪些？ 税收的基本原则包括：平等原则、公平原则、效益原则、便民原则、法定原则、适应原则、正确纳税原则、可控原则、经济改革发展适时调整原则等。 3. 企业所得税的税务登记、申报及纳税期限是怎样的？ 企业所得税的税务登记是指纳税人依法向税务机关申请登记，办理税务登记手续，获得纳税人资格。申报是指纳税人根据税务机关的要求，向税务机关报告、填报纳税申报表，报送相关纳税材料的行为。纳税期限是指纳税人应按规定的时间限制，进行税款申报和缴纳税款的期限。 4. 个人所得税的纳税义务起始时间是什么时候？ 个人所得税的纳税义务起始时间为个人所得收入的发生时间或者变动发生时间。 5. 增值税一般纳税人的纳税申报周期是多久？ 增值税一般纳税人的纳税申报周期一般为月报，即每月汇总纳税申报表，向税务机关申报纳税情况，并缴纳税款。 6. 增值税核算应纳税额的计算公式是什么？ 增值税核算应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额 ×税率

- 转出税额 - 免抵退税额。 7. 营业税和增值税的主要区别是什么？ 营业税和增值税的主要区别在于税基和税率。营业税是以销售额为税基，税率较高，计征方式为营业税=销售额 ×税率。而 增值税是以增加值为税基，按照销售额与增值额的差额计征，税率相对较低，计征方式为增值税=销售额 ×税率。 8. 什么是税务稽查？ 税务稽查是税务机关依法开展的对纳税人履行税务义务情况进行检查与审核的活动。主要目的是发现和查处违法的行为，保护税法的实施和税收的正常征收。 9. 如何应对税务稽查工作？ 应对税务稽查工作的主要原则包括：主动配合稽查工作、保持良好的税务记录、遵循法律法规并正确履行纳税义务、及时响应和提供相关资料、保护合法权益、积极配合稽查部门的工作等。 10. 如何合法避税？ 合法避税是指纳税人合法地利用税法规定的各种优惠政策和减免税条款，通过合乎法律规定的方式来降低税负。合法避税的方法包括：合理利用税收优惠政策、把握税收政策的调整方向、正确选择税收征收方式、合理安排资金流动、优化投资结构等。

纳税实务习题与实训(第三版)习题答案5

项目十四城市维护建设税办税业务习题与实训参考答案 一、单项选题 1.【答案】A 【分析】海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税和教育费附加，城建税实行地区差别比例税率，城建税的计税依据不包括被回收的滞纳金、被处的罚款等。 2.【答案】B 【分析】由受托方代征代扣“两税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按受托方所在地税率执行。 3.【答案】A 【分析】应纳城建税税额=实际缴纳的（增值税税额+消费税税额）×适用税率=（85+110）×7%=13.65（万元）。 4.【答案】D 【分析】个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。 5.【答案】A 【分析】城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，包括税务机关查补的以上税额，则该企业应补缴城建税=（25+10）×5%=1.75（万元）。 6.【答案】B 【分析】城建税和教育费附加的计算依据不包括非税收入，所以，该企业应补缴城建税和教育费附加=(83000+56000)× (7%+3%)=13900(元)。 7.【答案】D 【分析】对纳税人减免“两税”时，相应也减免城建税，该企业当月应缴纳城建税=（32-2+50+10）×7%=6.3（万元）。 8.【答案】A 【分析】城建税和教育费附加按实际缴纳的“两税”税额计算，且进口不征、出口不退，出口免抵增值税也要计算缴纳城建税。 应缴城建税=(110+300+20+24)×5%=22.7(万元)；

应缴教育费附加=(110+300+20+24)×3％=13.62(万元)。 合计=22.7+13.62=36.32万元。 9.【答案】D 【分析】教育费附加“进口不征，出口不退”，随“两税”的减免而减免。10.【答案】D 【分析】个体经营者属于城建税的纳税人，个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定，流动经营无固定纳税地点的纳税人在缴纳“两税”所在地缴纳城市维护建设税。 二、多项选择题 1.【答案】ACD 【分析】出租设备属于有形动产租赁服务，需缴纳增值税，交纳增值税就应该交纳城建税和教育费附加。 2.【答案】BC 【分析】进口环节代征增值税不附征城建税；城建税随“两税”减免而减免。经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额，尽管没有实际缴纳，但也应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。 3.【答案】ABCD 【分析】以上说法都对。 4.【答案】BC 【分析】城建税以纳税人实际缴纳的“两税”为计税依据；受托方代扣代缴“两税”的也随之代征代扣城建税。 5.【答案】BC 【分析】城建税“进口不征，出口不退”，对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随增值税附征的城建税，一律不予退（返）还。 6.【答案】BC 【分析】对外资企业2010年12月1日（含）之后实际缴纳的增值税、消费税、营业税征收城建税，城建税的适用税率，一般按纳税人所在地的适用税率执

会计纳税实务知识点总结

会计纳税实务知识点总结 导言： 在现代社会，财务会计和纳税申报是企业经营过程中不可或缺的 重要环节。而财务会计和纳税实务既有相互联系和依赖的关系，又具 有各自独特的特点和要求。本文将围绕会计纳税实务的一些知识点进 行总结和概述，希望通过对这些知识点的阐述，能够对读者有所启发 和帮助。 一、会计纳税实务的基础知识 1. 会计制度：会计制度是指在一个国家或地区范围内，按照一 定的原则和规则，对企业的经济活动进行记录、分类、核算和报告的 一套体系。我国的会计制度主要包括财务会计制度和税务会计制度。 2. 会计准则：会计准则是规范会计实务的基本原则和规定，它 是指导和约束财务会计工作的依据。目前我国的会计准则主要有《企 业会计准则》和《小企业会计准则》两套体系。 3. 纳税筹划：纳税筹划是指企业合法地采取各种措施和手段， 通过合理的税收安排和优化财务结构，以达到减少税负、合规避税的 目的。但需要注意的是，纳税筹划必须在法律范围内进行，不能违反 税法规定。 二、会计纳税实务中的关键知识点 1. 税务核算：税务核算是指根据税法规定的计税依据和计税办法，按照税收制度的要求，对企业的会计核算数据进行再加工和转化，

得出应纳税款的计算结果。税务核算是企业申报纳税的基础，准确的税务核算结果对企业的纳税申报和税收风险管理至关重要。 2. 税务合规：税务合规是企业在纳税过程中必须遵守的纳税法规，包括履行纳税申报义务、按时缴纳税款、提供真实、准确、完整的税务信息等。企业必须严格遵守税收法律法规，加强内部控制和风险管理，以确保纳税合规。 3. 税务检查与争议解决：税务检查是税务机关对纳税人的纳税申报材料进行审核和核实的过程，是税收管理的重要环节。当纳税人与税务机关产生分歧时，可以通过申诉、复议、行政诉讼、仲裁等途径解决纠纷。在税务争议解决过程中，纳税人应了解相关的法律程序和维权途径。 三、会计纳税实务中的问题与解决方案 1. 会计凭证的录入错误：会计凭证的录入错误是会计纳税实务中常见的问题，可能会导致帐务错乱和纳税申报错误。解决方案是加强会计人员的培训和素质教育，优化内部控制制度，建立科学、严密的会计凭证审核制度，避免凭证的录入错误。 2. 税务法规的频繁调整：税务法规的频繁调整可能会对企业的税收申报和合规管理带来一定的困扰和挑战。企业应时刻关注税务政策的动态变化，加强对税法的学习和理解，及时进行调整和适应。 3. 跨境业务的税收风险：随着全球化的发展，越来越多的企业涉足跨境业务，这给企业的税收申报和合规管理带来新的挑战。解决方案是加强对跨境业务税收规则的研究，建立健全的跨境业务税务风险管理体系，减少税收风险。 四、结语：

纳税实务课后习题答案

纳税实务课后习题答案 纳税实务课后习题答案 第1章 一、单项选择 CABCC 二、多项选择 ABC;ABCD;ABD;BCD;AC; 第2章 一、单项选择 DCBDC 二、多项选择 ABC;AD;BD;BD;ABD; 三、实践操作 1.【正确答案】 (2)企业已经从A县迁到B县，已经涉及主管税务机关的变更，故要办理注销登记，而不是变更登记；如果该企业是从A县的某乡镇迁到A县的其他乡镇，那办理变更登记即可。 (3)税款与有担保债权(抵押权，质权，留置权)的关系：看先后顺序，欠税发生在前，则税款优先。本例中，抵押权发生在2012年1月，而欠税发生在4月，故本例中应该是抵押权在前，故税务机关不能对该设置抵押权的资产实行税收强制执行措施；税务机关可以对其他未设置担保债权的资产按规定执行强制执行措施。

2、【正确答案】 （1）根据税法规定，纳税人应自领取营业执照之日起30日内向主管税务机关申请办理税务登记。 （2）从事生产、经营的纳税人应当自其领取工商营业执照之日 起15日内按照国务院财政税务部门的规定设置账簿。 （4）涉及缴纳的税种及税率为： 国税机关：企业所得税（企业所得税率为25%）、增值税（17%）。 地税机关：营业税（5%），城市维护建设税（5%），教育费附加（3%），房产税（1.2%），城镇土地使用税（税额由当地省政府规定）。 3.【正确答案】 （1）A企业可以开具普通发票，根据《发票管理办法》的规定，一般纳税人向小规模纳税人销售货物，可以不开具增值税专用发票，所以，开具普通发票是可以的.。 （2）A企业不可以在收取预收款时开具发票。根据规定，企业 采用预收款方式销售货物的，应当于货物发出的当天开具增值税专 用发票。A企业收取预收款时并没有发货，不符合开具增值税专用 发票的时限。 （3）发生销售折让时，由于双方均已入账，不符合发票直接退 回作废的条件，应依据购货方主管税务机关开具的《开具红字增值 税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，按退货或折让金额 冲减原销售额，同时冲减销项税额。

纳税基础与实务练习题与答案

纳税基础与实务练习题与答案

一、单项选择题 1．国家征税凭借的是其拥有的（ B ）。 A. 历史渊源 B. 政治权力 C. 国家经济 D. 职能需要 2、税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（C）为手段的分配形式。 A.政治 B.经济 C.法律 D.行政 3、我国社会主义税收（A）的职能，是形成社会主义市场经济运行机制的重要因素。 A.调节经济 B.组织收入 C.监督干预 D.惩处违法活动 4、税收的财政职能，最终形成（A） A.财政收入 B.企业收入Ｃ.社会收入Ｄ.个人收入 5、税收职能通常是指税收（D）的职能。 Ａ.长期形成的Ｂ.内在的Ｃ.受外界影响形成的Ｄ.自身固有的 二、多项选择题 １、在社会主义初级阶段，我国税收具有（AB）职能。 Ａ.组织财政收入Ｂ.调节社会经济Ｃ.惩处违法行为Ｄ.增强民族自觉性 Ｅ.监督经济 ２、税收调节经济职能可以通过（ACE）实现。 Ａ.设置不同税种Ｂ.调节生产结构Ｃ.税收的征收Ｄ.设置不同科目 Ｅ.设置不同税率 ３、税收对不同产业、不同产品采取不同的税收政策属于税收的（CDE）职能。 Ａ.组织收入Ｂ.调节经济Ｃ.调节生产结构Ｄ.调节社会经济结构 Ｅ.监督管理 4、按照《税收征管法》规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来， 应按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。调整的方法主要有：（ ABCD ） A．按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格 B．按照再销售给无关联的第三者的价格所应取得的收入和利润进行调整 C．按照成本价合理的费用和利润进行调整D．按照其他合理的方法进行调整 5、在我国目前的税法体系中，采用的税率基本形式有（AD ）。 A．比例税率 B．超额累进税率C．全额累进税率 D．定额税率 6、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是( BC )。 A．企业所得税B．耕地占用税C．车船使用税 D．个人所得税 7、根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（ABD）。 A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 B.税收优先于罚款 C.税收优先于有担保债权 D.税收优先于没收非法所得 8、按相对量形式规定征收比例的税率形式为（AC）。 A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、边际税率 9、在具体运用中，比例税率分为（ABC）。 A、地区差别比例税率 B、行业比例税率 C、产品比例税率 D、不同类型企业比例税率 一、单选题 1. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ D ） A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额 B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税 C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税 D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税 2. 增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（ C ） A. 不含税销售额= 含税销售额÷（1＋征收率） B. 不含税销售额= 含税销售额÷（1－征收率）

纳税实务(参考答案)2020年2月修订

《纳税实务》参考答案 第一章纳税基础 一、单项选择题 1．B 2．C 3．B 4．D 5．A 6．B 7．C 8．A 二、多项选择题 1．ABD 2．AB 3．ABCD 4．BC 5．ABCD 6．ABCD 7．ACD 8．ABCD 9．ABCD 10．ABC 三、判断题 1．×2．×3．√4．×5．×6．√ 第二章增值税 一、单项选择题 1．D 2．B 3．A 4．C 5．C 6．C 7．D 8．D 9．A 10．B 11．B 12．B 13．B 14．B 15．A 16．C 17．D 18．B 19．B 20．C 21．C 22．A 23．B 24．B 25．A 二、多项选择题 1．ABCD 2．AB 3．BC 4．CD 5．ABC 6．AB 7．ABC 8．ABCD 9．ABCD 10．ABCD

11．AD 12．ABCD 13．ABCD 14．BD 15．CD 16．ABCD 17．AC 18．CD 三、计算题 1．答案： （1）当期的销项税税额=4 000 000×13%+300 000×（1+10%）×13%+11 300÷（1+13%）×13%+400 000×13%=520 000+42 900+1 300+52 000=616 200元 （2）当期可抵扣的进项税税额=104 000+39 000+1000 000×（1+20%）×13%+20 600÷（1+3%）×3%+52 000=351 600元 （3）当期应纳的增值税税额=616 200−351 600=264 600元 2．答案： （1）当期允许抵扣的进项税税额=0.52+6.5+1.09÷（1+9%）×9%=7.11万元 （2）销项税额=100×13%+11.3÷（1+13%）×13%+0.65+0.33 9÷（1+13%）×13%+5×（1+10%）×13%+2.26÷（1+13%）×13%=15.96 4万元 （3）应纳的增值税额=15.96 4−7.11−2=6.854万元 第三章消费税 一、单项选择题 1．C 2．B 3．C 4．B 5．A 6．D 7．D 8．C 9．C 10．B 11．C 12．B 13．A 14．D 15．A 16．D 17．A 18．B 19．A 20．B 21．B 22．A 23．D 24．C 25．D 26．D 二、多项选择题 1．ACD 2．AB 3．ABCD 4．BD 5．CD 6．BCD 7．ABC 8．ACD 9．BC 10．ACD 11．ACD 12．AB 13．AC 14．ABCD

会计财务税收实务实操电子税务局操作申报常见问题

电子税务局操作申报常见问题 电子税务局操作申报常见问题? 1.纳税人在电子税务局上进行企业所得税申报时,提示上期未申报,但纳税人上期已经申报. 原因分析: (1)核心征管返回的导入失败,提示上期或某期确实未申报; (2)系统本身提示错误.纳税人在申报企业所得税时,居民参股外国企业信息报告表未勾选否,或选择是且未填报该表,导致系统提示错误.(一月份) 解决办法: (1)需要到金三里核实所得税申报记录,把未申报的所得税补报后才可在电子税务局正常申报; (2)之前程序业务逻辑上限制了申报所得税需要先填报居民企业参股外国企业信息报告表,这一前置条件要求纳税人在所得税全申报前就必须做出是否填报该表的选择,不选则默认为要填报,造成不涉及该业务的纳税人(未进行选择或误选为是),在所得税全申报时,提示上期未申报(现已更改为提示尚未申报居民参股外国企业信息报告表).经与业务部门沟通确认,后期将取消该前置校验,设置其为可选报项,添

加提示,加强对纳税人的操作引导. (3)关于纳税人误选居民参股外国企业信息报告表的情况,纳税人端暂不能进行更改,更改需由税务人员从税务端进行:基础数据维护-数据调整-居民参股外国企业类型修改,修改提交后,纳税人端方可重新选择. 纳税人端: 操作路径: 我要办税税费申报及缴纳居民企业参股外国企业信息报告表 税务端: http://90.12.79.59:7001/网上申报管理平台 操作路径: 纳税人申报管理基础数据维护数据调整居民企业参股外国企业类型修改. 2.税费申报成功但导入失败,有两种情况:一是重复申报;二是票表比对不通过.比如:小规模纳税人申报表校验严格,附列资料和主表数字相差一分钱,网络申报系统不能校验通过;纳税人营改增税负分析表的数据和附表一的数据存在几分钱的差异等. 原因分析: (1)重复申报可能是大厅前台已做申报.

纳税实务考试题及答案

"纳税实务" 一、单项选择题 1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 2．税收权利主体是(C )。A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局 3．以下不属于流转税类的是(A )。A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税 4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言(B )。 A、是不对等的 B、是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方 5．以下税种中属于从量税的是(D )。A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税 6．以下税种中属于价外税的是(B)。A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税 7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最根本的要素是指(D )。 A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理 C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象 8．以下税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是(C)。 A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节 9．在我国税收法律关系中，纳税人确实定原则是(D )。 A、量力负担 B、属人 C、属地 D、属人属地 10．土地增值税的税率属于( D)。 A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。 A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利 C、外购的礼品无偿赠送给客户 D、外购的粮食分给职工个人 12．以下混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。 A、饭店提供餐饮效劳并销售酒水 B、电信部门销售并提供有偿电信效劳 C、建筑装饰公司为客户包工包料进展装修 D、家具城销售家具并为顾客有偿送货 13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。 A、装卸费 B、保险费 C、建立基金 D、保管费 14．以下行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。 A、*生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、*商店为厂家代销服装 C、*运输企业外购棉大衣用于职工福利 D、*歌厅购进一批酒水饮料用于销售 15．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( D )。 A、收到第一笔货款的当天 B、收到最后一笔货款的当天 C、发出商品的当天 D、合同约定的收款日期的当天 16．以下使用13％税率的工程有( A )。 A、销售农机整机 B、销售农机零件 C、加工农机的加工费收入 D、加工农机零件的加工费收入 17．以下应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是(C )。 A、高尔夫球及球具 B、酒精 C、卷烟 D、化装品 18．以下工程中应视同销售，需要缴纳消费税的是( C )。 A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒 B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒 C、*汽车厂将自制的小汽车用于对外投资 D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒 19．根据消费税的有关规定，以下纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( D )。 A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B、汽车厂用于管理本部门的自产汽车 C、日化厂用于交易会样品的自产化 D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

纳税实务回晓敏刘晖单元题答案

纳税实务回晓敏刘晖单元题答案 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。 [单选题] * A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者 B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人(正确答案) C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业 D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业 下列选项中，不属于生活服务的是（）。 [单选题] * A.文化体育服务 B.教育医疗服务 C.餐饮住宿服务 D.贷款服务(正确答案) 下列选项中，不属于生活服务的是（）。 [单选题] A.文化体育服务 B.教育医疗服务 C.餐饮住宿服务 D.贷款服务(正确答案) 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。 [单选题] A.汽车厂销售雪地车 B.手表厂销售高档手表(正确答案)

C.珠宝店销售珍珠项链 D.商场销售木制一次性筷子 现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是（）。 [单选题] A.受托方是外商投资企业 B.受托方是国有企业 C.受托方是个体经营者(正确答案) D.受托方是股份制企业 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。 [单选题] A.啤酒 B.汽油 C.卷烟(正确答案) D.高档手表 甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。[单选题] A.1×10×5％＝0.5万元 B.1×12×5％＝0.6万元(正确答案) C.1×5×5％＝0.25万元 D.1×5×（1＋5％）×5％＝0.2625万元

国家开放大学 纳税实务

题目1答案：征税对象 题目2答案：征税对象 题目3答案：超额累进税率 题目4答案：消费税 题目5答案：税率 题目6答案：数控系统 题目7答案：税目 题目8答案：复合计征 题目9答案：从量计征 题目10答案：灵活性 题目11答案：2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正 题目12答案：税务机关 题目13答案：进出口关税 题目14答案：工商注册登记 题目15答案：税收立法权 题目16答案：变更登记 题目17答案：15? 题目18答案：税务登记 题目19答案：跨区域经营合同执行期限 题目20答案：10 题目21答案：强制性；无偿性；固定性

题目22答案：比例税率；定额税率；累进税率 题目23答案：增值税；消费税；关税 题目24答案：消费税；车辆购置税 题目25答案：税收的特征包括强制性、固定性和有偿性；征税主体包括各级税务机关和海关；纳税义务人是纳税主体；税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式 题目26答案：有利于保证国家依法组织财政收入；有利于调节宏观经济的运行；有利于维护正常的经济秩序；有利于规范征纳税双方的行为 题目27答案：单一环节征税；多环节征税 题目28答案：按期纳税；按次纳税；按年征收、分期预缴 题目29答案：?纳税人所在地；营业行为所在地；集中纳税地；口岸地 题目30答案：直接税；间接税 题目31答案：税务管理；税款征收??；税务检查??；法律责任 题目32答案：税务机构；海关；财政部门 题目33答案：税务管理权；税收征收权；税收检查权；税务违法处理权 题目34答案：发票申领；发票票种核定；纳税申报 题目35答案：?全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同；推行全电发票是落实税收征收管理数字化升级和智能化改造的重要抓手；?使用全电发票能进一步强化发票记录交易信息的本质，实现经济交易信息“一票式”集成，有利于降低征纳成本；全电发票具有领票流程更简化、发票开具更便捷、入账归档一体化等优点 题目36答案：自行申报；数据电文；邮寄申报