管理费用预算编制

管理费用预算编制

引言

在组织中，管理费用预算编制是一项重要的管理工作。通过合理编制和控制管理费用预算，可以帮助组织有效管理资源，实现财务目标。本文将介绍管理费用预算编制的一般步骤，并探讨如何有效控制管理费用预算。

管理费用预算编制的一般步骤

管理费用预算编制是一个系统性的过程，涉及到多个步骤。以下是一般的管理费用预算编制步骤：

1.确定预算编制的时间范围：管理费用预算通常按年度进行编制，因此

需要明确预算编制的时间范围。

2.收集相关数据：在编制管理费用预算之前，需要收集和整理各项与管

理费用相关的数据，例如上年度的费用数据、未来的业务计划等。

3.确定费用项目：根据组织的业务特点和管理需求，确定需要纳入管理

费用预算的具体项目。常见的管理费用项目包括人力资源费用、办公费用、培训费用等。

4.制定费用预算计划：根据收集到的数据和确定的费用项目，制定管理

费用预算的具体计划。这包括确定每个费用项目的预算金额、时间分配以及费用控制指标。

5.经审批和调整：编制完成的管理费用预算计划需要经过相应的审批程

序，并根据实际情况进行调整。审批程序可以包括财务主管审批、执行主管审批等。

6.实施和监控：预算计划经过审批后，需要进行实施和监控。实施包括

费用支出的执行和控制，监控包括定期对预算执行情况进行评估和调整。

7.编制预算报告：根据实际的费用执行情况，编制预算报告，包括预算

执行情况的总结和分析，为下一期预算编制提供参考。

有效控制管理费用预算的方法

管理费用预算的编制只是第一步，只有通过有效的控制，才能实现预算的目标和效益。以下是一些有效控制管理费用预算的方法：

1.设定合理的费用控制指标：在预算编制阶段，需要设定合理的费用控

制指标，例如费用占收入的比例、人均费用等。这些指标可以帮助组织建立合理的费用控制目标，并对实际费用执行情况进行评估。

2.建立费用审批机制：建立严格的费用审批机制，确保费用支出符合预

算计划和组织需求。对费用支出进行审批可以有效避免不必要的开支和浪费。

3.加强内部控制管理：通过建立健全的内部控制机制，包括预算管理制

度、预算执行责任制等，可以确保费用执行过程的规范和透明。

4.进行费用分析和优化：定期对费用执行情况进行分析和优化，找出存

在的问题并采取措施予以改进。例如，可以通过比较不同时间段的费用执行情况，找出费用增加的原因，并采取相应的措施进行调整。

5.培训与激励：提供相关培训，提高员工对费用控制的意识和能力，激

励员工积极参与费用控制活动。

结论

管理费用预算编制是一个复杂而重要的管理工作，对组织的财务状况和运营效益具有重要影响。通过合理编制和有效控制管理费用预算，可以帮助组织实现财务目标，并优化资源配置。希望本文所介绍的管理费用预算编制的一般步骤和有效控制方法能对读者有所启发和帮助。

管理费用预算管理

管理费用预算管理 1. 简介 费用预算管理是企业管理中的重要一环，它涉及到企业的资金运作和资源配置，对企业的经营决策和财务状况都有重要影响。本文将详细介绍管理费用预算管理的概念、目的、步骤和注意事项，以帮助企业更好地进行费用预算管理。 2. 概念 管理费用预算管理是指企业在一定时期内，根据经营目标和策略，对管理费用进行合理的预算和控制的过程。管理费用包括企业在经营管理过程中发生的各项费用，如人力资源费用、办公费用、市场推广费用等。 3. 目的 管理费用预算管理的主要目的是合理规划和控制企业的管理费用，确保费用的合理分配和使用。具体目的包括： - 优化资源配置：通过预算管理，合理分配和使用企业的管理费用，提高资源的利用效率，实现资源的最大化利用。 - 控制成本：通过预算管理，控制管理费用的支出，降低企业的成本，提高企业的盈利能力。 - 提高经营效益：通过预算管理，合理安排和使用管理费用，提高企业的经营效益，增强企业的竞争力。 4. 步骤 管理费用预算管理一般包括以下步骤： ### 4.1 确定预算期间首先，需要确定预算的时间范围，一般为一年或半年。预算期间的长短应根据企业的经营特点和需要来确定。 4.2 收集数据 在预算编制之前，需要收集相关的数据和信息，包括历史数据、市场情况、行业趋势等。这些数据将作为预算编制的依据。 4.3 制定预算计划 根据收集到的数据和信息，制定管理费用的预算计划。预算计划应包括各项费用的预算数额和预算分配比例等。 4.4 审批预算计划 预算计划制定完成后，需要经过相关部门的审批。审批程序可以根据企业的规模和管理层级来确定，确保预算计划的合理性和可行性。

管理费用预算编制

管理费用预算编制 引言 在组织中，管理费用预算编制是一项重要的管理工作。通过合理编制和控制管理费用预算，可以帮助组织有效管理资源，实现财务目标。本文将介绍管理费用预算编制的一般步骤，并探讨如何有效控制管理费用预算。 管理费用预算编制的一般步骤 管理费用预算编制是一个系统性的过程，涉及到多个步骤。以下是一般的管理费用预算编制步骤： 1.确定预算编制的时间范围：管理费用预算通常按年度进行编制，因此 需要明确预算编制的时间范围。 2.收集相关数据：在编制管理费用预算之前，需要收集和整理各项与管 理费用相关的数据，例如上年度的费用数据、未来的业务计划等。 3.确定费用项目：根据组织的业务特点和管理需求，确定需要纳入管理 费用预算的具体项目。常见的管理费用项目包括人力资源费用、办公费用、培训费用等。 4.制定费用预算计划：根据收集到的数据和确定的费用项目，制定管理 费用预算的具体计划。这包括确定每个费用项目的预算金额、时间分配以及费用控制指标。 5.经审批和调整：编制完成的管理费用预算计划需要经过相应的审批程 序，并根据实际情况进行调整。审批程序可以包括财务主管审批、执行主管审批等。 6.实施和监控：预算计划经过审批后，需要进行实施和监控。实施包括 费用支出的执行和控制，监控包括定期对预算执行情况进行评估和调整。 7.编制预算报告：根据实际的费用执行情况，编制预算报告，包括预算 执行情况的总结和分析，为下一期预算编制提供参考。 有效控制管理费用预算的方法 管理费用预算的编制只是第一步，只有通过有效的控制，才能实现预算的目标和效益。以下是一些有效控制管理费用预算的方法：

1.设定合理的费用控制指标：在预算编制阶段，需要设定合理的费用控 制指标，例如费用占收入的比例、人均费用等。这些指标可以帮助组织建立合理的费用控制目标，并对实际费用执行情况进行评估。 2.建立费用审批机制：建立严格的费用审批机制，确保费用支出符合预 算计划和组织需求。对费用支出进行审批可以有效避免不必要的开支和浪费。 3.加强内部控制管理：通过建立健全的内部控制机制，包括预算管理制 度、预算执行责任制等，可以确保费用执行过程的规范和透明。 4.进行费用分析和优化：定期对费用执行情况进行分析和优化，找出存 在的问题并采取措施予以改进。例如，可以通过比较不同时间段的费用执行情况，找出费用增加的原因，并采取相应的措施进行调整。 5.培训与激励：提供相关培训，提高员工对费用控制的意识和能力，激 励员工积极参与费用控制活动。 结论 管理费用预算编制是一个复杂而重要的管理工作，对组织的财务状况和运营效益具有重要影响。通过合理编制和有效控制管理费用预算，可以帮助组织实现财务目标，并优化资源配置。希望本文所介绍的管理费用预算编制的一般步骤和有效控制方法能对读者有所启发和帮助。

项目管理费用的计划编制与预算控制

项目管理费用的计划编制与预算控制在项目管理中，项目管理费用的计划编制与预算控制是一个至关重要的环节。一个好的费用计划和预算控制可以帮助项目团队合理安排资源，保证项目的顺利进行。本文将介绍项目管理费用计划编制与预算控制的重要性和方法。 一、项目管理费用计划编制的重要性 项目管理费用计划编制的重要性不言而喻。一个合理的费用计划可以确保项目的可行性，并在项目启动之初阶段就进行预算控制。通过制定明确的费用计划，可以提前识别和评估项目可能出现的风险和挑战，进而为项目团队制定适当的措施和预算控制手段。 二、项目管理费用计划编制方法 针对项目管理费用计划的编制，可以采取以下方法： 1. 识别项目的费用项 在项目启动之初，项目团队需要对项目的费用进行全面的识别和分类。包括直接费用（如项目团队成员的工资、项目设备的采购费用等）和间接费用（如项目办公用品、项目培训费用等）。对不同的费用项进行明确的分类，有助于后续的费用计划编制和预算控制。 2. 确定费用计划的时间范围 在进行费用计划编制时，项目团队需要明确费用计划的时间范围，一般可以按照项目的不同阶段进行划分。例如，可以将费用计划

划分为项目启动阶段、需求分析阶段、设计开发阶段等，以便更好地 掌控项目的费用支出。 3. 确定费用计划的具体金额 在费用计划编制的过程中，项目团队需要根据项目的实际情况 和需求，制定具体的费用金额。可以根据历史数据、市场调研等进行 估算，同时也需要结合项目团队的实际经验和专业知识进行判断。 4. 制定费用预算控制方案 在制定费用计划的同时，项目团队还需要制定相应的费用预算 控制方案。这包括制定预算控制的指标、监控频率、预算调整机制等。通过制定详细的控制方案，可以及时发现费用偏差，并及时采取相应 的调整措施，确保项目的费用控制在预算范围内。 三、项目管理费用预算控制的方法 针对项目管理费用的预算控制，可以采取以下方法： 1. 进行费用监控与分析 在项目实施过程中，项目团队需要进行费用的持续监控与分析。通过与实际费用进行对比，及时发现费用的偏差和差异。同时，还可 以进行费用成本效益分析，评估项目的经济效益，并根据实际情况调 整费用计划和预算。 2. 控制费用变更

控制管理费用预算方案

控制管理费用预算方案 1. 审核讨论预算草案 (1 ) 财务部从财务管理的角度对管理费用的预算进行审核，并就其中相关内容同相关部门进行讨论。 ( 2 ) 财务部根据审核结果和会议讨论结果在“管理费用预算总表” 中填写审核意见，报公司财务总监审核，上报时间不迟于 12 月 18 日。 ( 3 ) 财务总监对“管理费用预算总表” 进行审核，提出审核意见，并千 12 月 20 日前提交给预算管理委员会。 2. 进行预算平衡 (1 ) 预算管理委员会根据公司下一年度销售增长目标和利润增长目标，对 “管理费用预算总表”在各部门间进行平衡，确保将管理费用总额控制在合理的范围内。 ( 2) 总经理、财务总监、各部门经理参加公司的预算平衡会议，并对本部门 的相关管理费用预算进行局部调整。 3. 审批 预算管理委员会对“管理费用预算总表”进行最终审批，并及时将核准后的 “管理费用预算总表” 下发到各个部门，下发时间不得迟于每月的最后 1 个工作日。 4. 月度管理费用预算编制步骤 ( 1 ) 编制预算草案。 每月 24 日前，各部门向行政部提交下月的“管理费用预算表”，审批核准后的预算在月底前发同各部门执行。 ( 2 ) 汇总预算草案。 行政部负责对各部门提交的“管理费用预算表” 进行汇总，并编制公司总休的“管理费用预算表”，交财务部审核，提交时间不得迟于每月25 日。 ( 3 ) 审核讨论预算草案。 心财务部从财务管理的角度对管理费用的预算进行审核，并就其中相关内容同相关部门进行讨论。 ＠财务部根据审核结果和会议讨论结果在“ 管理费用预算表” 中的相关栏目 填写审核意见，报公司财务总监审核，上报时间不超过每月 27 日。 ＠财务总监对“管理费用预算表” 进行审核，提出审核意见，并于每月 28 日前交给预算管理委员会。 ( 4 ) 审批。 预算管理委员会对“ 管理费用预算表” 进行最终审批，并及时将核准后的 “管理费用预算表” 下发到各个部门，下发时间不得迟于每月的最后 1 个工作日。心管理费用预算项目按当月负担金额和当月支付金额分别预算，当月负担金 额按权责发生制原则预算，当月支付金额按收付实现制原则预算。 ＠各部门未能在规定时间内提交“管理费用预算表” 的，则该部门的费用报支顺延一个月。＠财务部建立统一格式的“管理费用报销登记簿＂，逐笔登记报支费用，月及时在公司网站上公开，供各部门查询本部门费用使用情况。

预算编制过程及相关程序

预算编制过程及相关程序 预算编制过程及相关程序 随着2023年的到来，各个企业都开始了新一轮的预算编制工作，因为预算是企业管理中至关重要的工具，能够为企业提供一种有效的决策支持，帮助企业实现更加稳定的发展和更好的经济效益。下面将从预算编制过程、预算编制程序等多个方面来讲述预算编制的相关内容。 一. 预算编制过程 预算编制过程可以分为四个阶段，具体如下： 1. 建立预算编制组织和分工：这个阶段主要是为了明确每个员工都应承担的工作和责任，以及为了规划预算编制的时间。在这个阶段，企业需要建立预算编制的工作组织，明确工作流程和时间节点，以确保预算编制过程不会出现重复造轮子的情况，同时，也为后续的预算编制工作打下基础。 2. 收集和整理数据：在这个阶段，企业需要通过各种方式去收集数据，这些数据包括：历史信息、市场分析、内部管理信息等等。其中，历史信息包括了企业已经拥有的数据，内部管理信息则主要是来自各个部门提供的数据，市场分析则是通过研究市场的大小、竞争情况、趋势等等相关数据来进行分析。 3. 编制预算计划：在这个阶段，企业需要将收集到的各种数据进行结合和分析，建立一个完整的预算计划，其中包含了收支、现金流等多种类型的指标。在这个阶段，企业需要制订预算计划，根据不同的部门和业务线，拟定出相应的预算，以确保预算计划的全面性。

4. 审议预算计划并批准：在这个阶段，企业的领导层将审议整个预算计划，为最终通过预算计划做出决策提供支持。同时，领导层还需要对预算计划进行修正和调整，以确保预算计划的科学、合理和严密。 二. 预算编制程序 在企业预算编制过程中，预算编制程序极为关键。下面将分别介绍预算编制程序的相关内容。 1. 收集数据程序 首先，为了保证企业收集到的数据真实可靠，需要优化数据发掘方式。避免仅仅通过权限或者网络进行数据收集，而应该将调查的内容进行具体指定，明确调查目标，力求获得真正有意义的数据。 2. 预算编制程序 企业在制定预算时应该有一定的规范和标准，包括： （1）细分各项收支指标，如销售收入、营业成本、销售费用、资本支出、管理费用等； （2）根据实际的预算需求，制定不同的预算计划（如：招聘预算、年度总预算等）； （3）采用适当的预算编制方法 3. 预算计划程序 在过程中，需要明确定义预算计划，以及预算计划的核心部分——收支计划和现金流计划。预算计划制定的同时，需要设定收支计划的时间界限，并确保预算划期每个月的计划都是科学合理的。 4. 审核程序

管理费用预算审核要点

管理费用预算审核要点 管理费用预算审核要点通常包括以下几个方面： 1. 预算合理性：审核人员要评估预算是否合理和合理。预算金额是否能够满足组织的运营和发展需求。预算中的各项支出是否充分考虑了现实情况。是否存在明显的偏差或冗余。 2. 支出项目准确性：审核人员要仔细检查预算中列出的各项支出项目。确保每项支出项目都准确无误，没有遗漏。审查支出项目是否明确描述了用途和金额，并查看是否有额外费用的清晰说明。 3. 预算与实际情况的一致性：审核人员要对比过去的实际支出情况，以确保预算的合理性和准确性。预算中的支出目标是否与实际需求相匹配，预算金额是否与实际支出相符。必要时，可以与相关部门和人员进行进一步的确认和核实。 4. 内部控制和合规性：审核人员需要检查预算编制和核准的过程是否符合组织的内部控制和合规要求。预算编制过程中是否有适当的授权和审批程序。预算中的支出是否符合组织的政策、法规和合同要求。 5. 目标达成情况评估：审核人员可以评估预算中列出的目标和结果。预算中规划的支出是否能够帮助组织达到预期的目标 和结果。如果预算中的支出不能实现预期的效果，需要对预算进行修订和调整。

6. 风险管理和应对策略：审核人员要评估预算中涉及的风险和应对策略。预算中是否考虑了可能出现的不确定因素和风险。如果可能发生风险，预算中是否有相应的预留或应对措施。 7. 交流和沟通：审核人员需要与预算编制人员和其他相关人员进行有效的沟通和交流。及时解答和澄清问题，确保理解和协调各方的意见和需求。 这些要点可以帮助审核人员对管理费用预算进行全面、准确和可靠的审核。根据组织的特定情况，可能还需要根据实际情况制定和应用其他审核要点。

管理费用预算表模板

管理费用预算表模板 一、概述 管理费用预算是企业预算管理的重要组成部分，它是对企业未来一定时期内管理费用的预计和规划。通过编制管理费用预算，企业可以合理分配资源，降低成本费用，提高经济效益。本模板将介绍如何编制管理费用预算表，包括表格结构、填写说明、预算编制方法等。 二、表格结构 管理费用预算表包括以下内容： 1. 序号：列出各项费用的序号，便于识别和分类。 2. 费用名称：填写各项费用的名称，如办公费、差旅费、业务招待费等。 3. 预算金额：填写预计的预算金额，单位为元。 4. 备注：填写需要说明的其他事项。 三、填写说明 1. 编制范围：本预算表适用于企业各部门的管理费用预算编制。 2. 编制方法：采用零基预算编制方法，根据企业实际情况和历史数据，结合部门工作计划和人员需求等因素进行编制。 3. 表格使用：请按照序号、费用名称、预算金额的顺序填写表格，并确保数据准确、完整。如有特殊情况，请在备注中说明。 四、预算编制方法 1. 办公费：根据部门工作计划和人员需求，结合市场价格水平，预计一定期限内的办公用品、印刷、复印、邮寄等费用。如有特殊情况，需在备注中说明。

2. 差旅费：根据部门工作计划和人员出差需求，预计一定期限内的交通费、住宿费、伙食费等费用。如有特殊情况，需在备注中说明。 3. 业务招待费：根据企业业务需求，预计一定期限内的餐饮、礼品等费用。需注意控制费用金额，严格按照企业相关制度执行。 4. 其他费用：包括维修费、租赁费、会议费等其他管理费用，根据部门实际情况和工作计划进行预计。如有特殊情况，需在备注中说明。 五、模板应用 以下是一个管理费用预算表模板的应用示例： 部门：XX部 序号费用名称预算金额备注 1 办公费 _______元本月计划支出 ______元，预计印刷费 ______元，邮寄费 ______元。 2 差旅费 _______元本月计划出差 ________人次，预计交通费______元/人，住宿费 ______元/晚，伙食费 ______元/天。 3 业务招待费 _______元根据企业业务需求预计 ______元。 4 其他费用 _______元包括维修费 ______元，租赁费 ______元，会议费 ______元。 合计 ______元 在编制管理费用预算表时，各部门需认真分析实际情况和工作计划，合理预计各项费用，确保预算数据的准确性和完整性。同时，企业财务部门需对预算数据进行审核和监督，确保预算的执行效果。如有特殊情况需调整预算数据，需按照企业相关制度进行审批和备案。

预算编制取费标准

预算编制取费标准 首先，人力资源费用是预算编制过程中的重要组成部分。在制定人力 资源费用标准时，应考虑员工的工资及福利待遇、培训费用、社会保险费 用等。根据不同职位的需求，可以制定相应的工资级别、福利待遇标准， 确保员工的薪酬水平合理，并能吸引和留住高素质的员工。此外，针对预 算编制过程中可能需要进行的培训，可以设定培训费用标准，确保员工具 备必要的专业知识和技能。同时，应考虑员工的社会保险费用，例如养老 保险、医疗保险、失业保险等。 其次，物料费用是预算编制过程中的另一个重要方面。在制定物料费 用标准时，应考虑预算编制所需的办公用品、办公设备、软件许可等物料 的采购成本。这些物料的采购成本可以通过市场价格进行估算，并根据实 际需求制定合理的采购标准，确保能够满足预算编制的需要，同时也要合 理控制采购成本。 另外，设备费用是预算编制过程中可能产生的另一个费用。例如，可 能需要购买计算机、打印机、复印机等办公设备，或者需要租赁会议室、 培训教室等场地设备。在制定设备费用标准时，要考虑设备的购置或租赁 成本，同时也要考虑设备的维护和修理费用，以及设备的更新与升级费用，确保预算编制过程中的设备需求得到满足，并且能够正常运行。 最后，管理费用是预算编制过程中的另一个重要方面。在制定管理费 用标准时，要考虑预算编制的管理人员的工资及福利待遇，办公场地的租金、水电费用等日常开支，以及可能产生的业务差旅费用。根据预算编制 的规模和需求，可以制定合理的管理费用标准，确保预算编制过程的正常 运行，并且合理控制费用。

综上所述，预算编制取费标准的制定是为了确保预算编制过程中的顺利进行，并且合理分配资源。在制定这些标准时，应考虑人力资源费用、物料费用、设备费用和管理费用等方面，根据实际需求和市场价格，制定合理的费用标准，以确保预算编制过程的顺利进行。

费用预算原则

费用预算原则 费用预算原则是企业制定预算计划时需要遵循的重要原则之一，它是企业财务管理的核心内容之一。费用预算旨在为企业提供一种先进的管理手段，实现对财务成本的有效控制和节约，以提高企业的经济效益。下面本文将详细介绍费用预算原则及其根据。 一、费用预算定义 费用预算是企业根据自身经营情况，对于经营费用的各项支出进行统一的规划和控制，完成企业经济目标的计划。 费用预算是企业预算的重要组成部分，也是管理预算的主要内容之一。它主要包括经营成本、运营成本、管理费用、销售费用等各项费用的预算。 二、费用预算原则 1、合理性原则 费用预算的制定必须遵循合理性原则。合理性包括科学性、合法性、有效性等。科学性是指预算编制要考虑到企业的实际情况，利用数据和信息支持计划，保证预算的可行性。合法性是指预算应当遵循法律法规等规定，不得违反相关法规。有效性是指预算必须有助于实现企业目标，使企业经营更加有效。 2、可操作性原则

费用预算必须考虑到实际操作的可行性，制定预算计划时应该根据实际情况进行预算，注重预算计划的可行性。企业必须遵循实际情况进行预算，不能虚高也不能低估预算，以避免过高预算产生的浪费及过低预算会导致的问题。 3、长远可持续性原则 费用预算必须考虑到企业长期发展的可持续性，以确保预算过程不是一个短暂的事件，而是能够建立持续的优秀预算计划，以确保企业长期发展。 4、适应性原则 企业必须制定适应性强的预算计划，以适应不同的生产环境和市场变化。企业应该预留适度的余地，以为未来应对可能出现的不确定性的情况。 5、精准性原则 费用预算必须精准地制定预算计划，以提高费用预算的准确性和相关管理控制效果。各项费用预算必须尽量精确细致，不容出现转账、报销等程序的问题。 三、费用预算流程 费用预算流程是企业预算制定的关键流程之一，正确的预算流程能有效地提高预算的精确性和准确性。下面介绍了一般的费用预算流程。

人力资源管理预算制度

人力资源管理预算制度 第一章总则 第1条目的 为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用，在遵循公司战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，综合部除应编制年度人力资源管理预算外，还应逐月编制费用预计表，以便充分发挥资金的运用效果。 第2条范围 人力资源管理预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员。 第二章职责 综合部是人力资源管理预算的主要执行部门，其他各职能部门具体负责本部门的人力资源规划工作并提供相关数据，公司预算委员会负责审查、核准等。 第3条综合部职责 （1）根据公司人力资源战略规划及公司年度经营计划，编制年度人力资源管理预算，报预算委员会审批。 （2）负责公司人力资源管理预算所需数据的收集和确认。 （3）按时进行各项费用的月度预算，编制费用预算表。 （4）及时预测变化的情况，对预算提出修改意见。 第4条各职能部门职责 需向综合部提供真实详细的历史和预测数据，配合综合部完成本部门需求的申报工作。 第5条预算委员会的职责 （1）负责审核人力资源管理年度预算、决算报告及中长期预算、规划 （2）审定下达正式预算 （3）根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整 第三章预算编制依据与原则 第6条预算编制的依据 （1）董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划

（2）上一年度人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。第7条预算编制的原则 预算编制应遵循可行性、客观性、科学性和经济性的原则。 第四章预算编制 第8条人力资源管理费用构成要素 第9条人力资源管理费用预算编制（见下表）

第五章人力资源管理费用预算编制流程第10条编制人力资源管理费用预算流程

全面预算编制之管理费用目标预测汇编

一、费用构成：主要分为三大块，即人员费用、部门费用和项目费用构成企业管理费用，属于固定费用范畴。固定费用总额在一定期间内稳定是相对来说的，并非该费用实际发生额每月固定不变，固定成本的稳定性是相对成本总额而言的。 二、费用分类：人员费用、部门费用属于约束性固定费用，属于企业“经营能力”成本，是企业为了维持正常生产经营所必须负担的最低成本；对于这部分成本，不能通过当前的管理决策行动加以改变的固定费用；业务费用属于酌量性固定费用，可以根据企业实际，通过当前的管理决策行动加以改变的固定费用。三、费用目标预计 一般情况下，相对固定的费用预算均要求较上期实际发生额有一定的降幅，如果固定费用部分增加，均需要部门对增加原因加以详细解释。管理费用预算标准的设定不能单单从控制方面考虑，企业环境是动态变化的，存在很多的未知因素，为了迎合市场，可能会产生新的费用，也可能终止预计的费用发生。 费用目标预计可以根据企业预算年度的经营计划采取一定的预算方法，确定费用预计目标。一是根据企业预算目标利润，结合预计销售收入目标、生产成本目标、营业利润率目标以及本年管理费用占期间费用的比例推算出预算期管理费用目标；

一是采用增量预算方法，根据企业最近3～5年的实际管理费用率及发展趋势，结合预算年度市场变化，确定费用标准；或者根据行业标杆企业的费用标准确定预算期管理费用标准。要求控制费用总额增长，同时还要保持人均费用逐年递增的趋势。四、费用项目标准预计 （1）人员费用。一方面受机构设置，即企业管理模式的影响；一方面受工资薪酬标准，即人才战略的影响,是以人员数量为基数，按照一定的标准确定费用。围绕企业营销管理开源节流的核心要求，将机构设置、人员配备和工资薪酬标准等作为预算重点，在尊重人才、重视人才、遵照市场经济规律的基础上，科学制定各项费用标准，坚决贯彻企业的人才战略，招才引智，加快企业标准化、规范化建设，提高工作效率，占领行业“智高点”。 包括工资薪酬、个人资产使用费用、基本办公费用等。其影响因素主要是企业的管理模式（组织架构）和人力资源政策（人员费用标准问题）；具体为部门设置（岗位设置及人员配置）、资产配置（个人）、基本办公费用标准（基本办公耗材消耗、卫生保健等）等。岗位设置（人员数量）和人力资源政策（工资薪酬标准）基本决定着管理团体中的人员费用数额（因为个人办公设施及基本办公费用标准都是参照社会普遍认可的标准），是企业预算的重点。 机构设置：科学、简洁、高效、实用企业管理模式决定着机构设

预算编制方法

全方面预算编制方法: 1、固定预算: 依据预算内正常、可实现某一业务量水平编制预算, 通常适适用于固定费 用或者数额比较稳定预算项目, 如固定成本等。 2、弹性预算: 在根据成本(费用)习性分类基础上, 依据量、本、利之间依存关系编制预算, 通常适适用于与业务量相关成本(费用)、利润等预算项目, 如变动成本、混合成 本等。 3、滚动预算是随时间推移和市场条件改变而自行延伸并进行同时调整预算, 适适用于 季度预算编制销售预算、生产预算。 4、零基预算是对预算收支以零为基点, 对预算期内各项支出必需性、合理性或者各项收入可行性以及预算数额大小, 逐项审议决议从而给予确定收支水平预算, 通常适适用于不常常发生或者预算编制基础改变较大预算项目, 如对外投资、对外捐赠等。 5、概率预算是对含有不确定性预算项目, 估量其发生多种改变概率, 依据可能出现最大值和最小值计算其期望值, 从而编制预算, 通常适适用于难以推测估计变动趋势预算项 目, 如销售新产品、开拓新业务等。 编制程序: 1、预算编制程序: 企业编制预算, 通常应根据“上下结合、分级编制、逐层汇总”程序进 行。 1.下达目标。企业董事会或经理办公会依据企业发展战略和预算期经济形势初步估计, 在决议基础上提出下一年度企业财务预算目标, 包含销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标, 并确定财务预算编制政策, 由预算管理层下达各部门。 2.编制上报。各部门根据预算管理层下达财务预算目标和政策, 结合本身特点以及估 计实施条件, 提出具体本部门财务预算方案上报企业财务管理部门。 3.审查平衡。企业财务管理部门对各部门上报财务预算方案进行审查、汇总, 提出综合平衡提议。在审查、平衡过程中, 预算管理层应该进行充足协调, 对发觉问题提出初步 调整意见, 并反馈给各相关部门给予修正。 4.审议同意。企业财务管理部门在各部门修正调整基础上, 编制出企业财务预算方案,

管理会计之——预算管理

主要分以下5节内容讲授： 第一节预算管理概述 一、预算的含义与作用 （一）预算的含义 预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。 （二）预算的作用 主要表现在以下三个方面： （1）预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标

（2）预算可以实现企业内部各个部门之间的协调 （3）预算可以作为业绩考核的标准 二、全面预算的基本体系 全面预算的基本体系，是指以本企业的经营目标为出发点，通过市场需求的研究和预测，以销售预算为起点，进而延伸到生产、成本费用及资金收支等各方面的预算，最后编制预计财务报表的一种预算体系。 全面预算的基本内容主要由业务预算、专门决策预算、财务预算三部分组成。 其基本体系的具体内容如图5.1所示。 图5.1 全面预算的基本体系 1.业务预算 业务预算是基础，主要包括与企业日常经营活动直接相关的经营业务的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。 其中销售预算又是业务预算的编制起点，根据“以销定产”的原则确定生产预算并考虑所需要的销售费用。编制生产预算时，除要考虑计划销售量以外，还需要考虑现有存货和期末存货。 根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算，产品成本预算是有关预算的汇总。

2.专门决策预算 专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。专门决策预算直接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。 主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。 3.财务预算 财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算，主要包括现金预算和预计财务报表。财务预算是依赖于业务预算和专门决策预算而编制的，是整个预算体系的主体，是全部预算的综合反映。 三、预算工作的组织 预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层，具体如下： （1）企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。企业董事会或者经理办公会可以根据情况设立预算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。 （2）预算委员会或财务管理部门主要拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促企业完成预算目标。 （3）企业财务管理部门具体负责企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见与建议。 （4）企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算编制、执行、分析等工作，并配合预算委员会或财务管理部门做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制与考核等工作。其主要负责人参与企业预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。

管理会计——全面预算管理

管理会计——全面预算管理 主讲老师??佟志强 第一节??预算管理概述 一、预算的含义与作用 （一）预算的含义 预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。 （二）预算的作用 主要表现在以下三个方面： 1．预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标。 2．预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。 3．预算可以作为业绩考核的标准。 二、全面预算的基本体系 全面预算的基本体系，是指以本企业的经营目标为出发点，通过市场需求的研究和预测，以销售预算为起点，进而延伸到生产、成本费用及资金收支等各方面的预算，最后编制预计财务报表的一种预算体系。 全面预算的基本内容主要由业务预算、专门决策预算、财务预算三部分组成。 其基本体系的具体内容如下图所示： （一）业务预算 业务预算是基础，主要包括与企业日常经营活动直接相关的经营业务的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。 其中销售预算又是业务预算的编制起点，根据“以销定产”的原则确定生产预算并考虑所需要的销售费用。编制生产预算时，除要考虑计划销售量以外，还需要考虑现有存货和期末存货。 根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算，产品成本预算是有关预算的汇总。 （二）专门决策预算 专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。专门决策预算直接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。 主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。 （三）财务预算 财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。主要包括现金预算和预计财务报表。财务预算是依赖于业务预算和专门决策预算而编制的，是整个预算体系的主体，是全部预算的综合反映。