财经税务类专业基础知识模拟试题1(有答案)

财经税务类专业基础知识模拟试题1

满分100分，考试时间60分钟。考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回。

选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项选出）

1.以下哪基本前提是用于界定会计空间范围（）

A会计主体 B持续经营

C会计分期 D货币计量

2.以银行存款缴纳所得税，所引起的变化为（）

A一项资产减少，一项权益减少 B一项资产减少。一项负债减少

C一项负债减少，一项资产增加 D一项资产减少，一项资产增加

3.借贷记账法下，账户余额试算平衡的理论依据是（）

A资产＝负债＋所有者权益的平衡关系 B经济业务的双重性

C会计的双重性 D收入－费用＝利润

4资产负债表中的负债和所有者权益是按（）排列的

A重要程度 B偿还金额的大小

C收益的大小 D偿还的先后顺序

5.在会计核算中账簿组织.记账程序.会计报表的有机组合的形式称为（）

A账簿组织 B会计核算程序

C记账工作步骤 D会计组织形式

6.会计的主要计量尺度是（）

A实物量度 B劳动量度

C货币量度 D实物.劳动和货币量度

7.经济业务发生后，是否会破坏会计等式平衡关系（）

A不会 B会

C有时 D根据情况

8记账凭证式根据（）编制的

A经济业务 B原始凭证

C账簿记录 D审核无误的原始凭证

9.企业在筹集资金时发生的费用为（）

A.管理费用

B.直接费用

C.销售费用

D.财务费用

10.企业行政管路部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用为（）

A.制造费用

B. 直接费用

C.管理费用

D. 销售费用

11.应采用数量金额式账簿的明细分类账有（）

A. 应收账款明细账

B.管理费用明细账

C. 应付账款明细账

D.库存商品明细账

12.现金日记账从外表形式上一般采用（）账簿

A.活页式

B.订本式

C.卡片式

D.三栏式

13.具有能避免帐页散失，防止帐页被抽换，比较严密安全的账簿是（）

A. 订本式账簿

B.序时账簿

C. 活页式账簿

D.卡片式账

14.对银行存款的清查盘点通常采用（）

A. 审阅账目

B.核对对账单

C.复核账簿记录

D.询证银行

15.我国采用的账务处理程序中最基本的是（）

A.记账凭证账户处理程序

B.科目汇总表账务处理程序

C.汇总记账凭证账务处理程序

D.多栏式日记账账务处理程序

16、甲公司销售一批商品，原价10万元，增值税1.7万元，双方商定商业折扣10%，现金

折扣为2/10，1/20，n/30,则销售成立时甲公司应收账款的入账价值为（）元。

A 117 000

B 107 000

C 105 300

D 103 500

17.某企业采用备抵法核算坏账损失，则期末前”坏账准备”的对应账户可能是（）

A 资产减值损失

B 应收账款

C 银行存款

D 营业外支出

18．如果票据的出票日期为3月31日，期限3个月，则票据的到期日为（）

A 6月29日

B 6月30日

C 7月1日

D 7月2日

19.企业外购原材料在采用实际成本核算时，下列采购成本中不影响采购总成本而影响单位成本的因素是（）

A 买价

B 运杂费

C 途中合理损耗

D 应负担税金

20．企业以经营方式租出的固定资产由（）

A 出租单位提折旧

B 租入单位提折旧

C 租出、租入单位各提一半

D 双方均可提折旧

21．折旧率各期不变，折旧额逐期减少的方法是（）

A 平均年限法

B 工作量法

C 双倍余额递减法

D 年数总和法

22．无形资产在使用终结时（）

A 有残值

B 无残值

C 既有残值又有清理费用

D 有的有残值，有的无残值

23．外购商标权在摊销时，应将其价值计入（）账户。

A 管理费用

B 销售费用

C 其他业务成本

D 制造费用

24．非专利技术的专有权（）

A 不受法律保护

B 受到法律保护

C 有的受法律保护，有的不受法律保护 D在一定期限受法律保护

25.下列流动负债的应付金额需是经营情况而定的是（）

A 应付票据 B短期借款

C 应付账款

D 应交税费.

26．企业长期病假人员工资应计入（）

A 管理费用

B 应付职工薪酬

C 生产成本

D 销售费用

27.企业从净利润中计提的（）累计达到注册资本的50%时，可以不再提取

A 法定盈余公积

B 任意盈余公积

C 资本公积

D 实收资本

28．甲公司销售一批商品，原价10万元，增值税1.7万元，双方商定商业折扣5%，现金折扣为2/10，1/20，n/30,则销售成立时甲公司主营业务收入的入账价值为（）元。

A 111 150

B 100 000

C 95 000

D 93 100

29．采用托收承付结算方式销售商品时，销售收入的入账时间为（）A商品发出，并开出发票账单时 B商品发出时

C 商品发出时，发票等账单提交银行办妥托收手续 D收到货款时

30．因企业销售收入应交的各种税金及附加，除了（）外，均在“营业税金及附加”账户核算。

A 消费税

B 资源税

C 教育费附加

D 增值税

31．一次能完成的劳务其销售实现的时间为（）

A 合同签字时

B 提供劳务完成时

C 劳务开始提供时

D 劳务款项收到时

32．甲企业出售商品收入50000元，增值税8500元，转让无形资产使用权收入10000元，出售固定资产收入20000元，出租包装物收入1000元，款项均以收到存入银行，则本月收入应确认为（）

A 89 500

B 61 000

C 81 000

D 80 000

33．甲企业年初未分配利润为10 000元，当年净利润40 000元，按15%的比例提取盈余公积。该企业可供投资者分配的利润为（）元。

A 50 000

B 44 000

C 42 500

D 34 000

34．下列各项，不影响企业营业利润的项目是（）

A 商品销售收入

B 劳务收入

C 固定资产租金收入

D 补贴收入

35．本年利润账户9月30日的贷方余额表示（）

A、企业9月份实现的利润总额

B、企业9月份实现的净利润

C 、企业年初至9月份末累计实现的利润总额

D、企业年初至9月份末累计实现的净利润

36 税收区别于工商、交通等行政管理部门为用于社会服务而收取的各种形式的规费的特征是（）

A 无偿性

B 强制性

C 固定性

D 有偿性

37 确定税率的基础（）

A 纳税人

B 计税依据

C 纳税主体

D 征税对象

38 下列项目中，应视同销售货物行为缴纳增值税的有（）

A 将委托加工的货物用于非应税项目

B 安装公司动力设备的安装

C 邮局出售集邮商品

D 音乐茶座销售啤酒

39 纳税人销售下列货物适用17%的税率的是（）

A 冷气

B 杂志

C 电视机

D 化肥

40 下列经营业务中，征收消费税的是（）

A 橡胶厂销售的农用拖拉机专用轮胎

B 烟草公司批发销售的卷烟

C 汽车加油站销售的汽油

D 啤酒厂生产销售的啤酒

41 下列各种行为中，应缴纳消费税的是（）

A 商场销售的高档家具

B 房地产公司销售的豪宅

C 林场销售的实木复合地板

D 烟花厂销售的体育比赛专用的法令纸

42 下列行为中不应缴纳营业税的是（）

A 发生在境内的应税劳务 B在中国境内组织旅客出境旅游业务

C销售中国境内的不动产 D 境内保险机构为出口货物提供保险

43 下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）

A 将不动产无偿赠送他人的单位

B发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位

C单独销售移动电话，但不提供电信服务的单位

D 从事修理业的个体经营者

44 企业所得税法规定，下列收入中不应计入收入总额的是（）

A 取得贷给其他企业款项的利息收入

B 购买国债利息收入

C 购买金融债券取得利息收入

D 投资入股分红收入

45下列项目中，不应计入当期企业所得税应纳税所得额的是（）

A纳税人将购买的货物用于捐赠

B纳税人因债权人缘故无法支付的应付款项

C 纳税人按财政部规定取得财政补贴收入

D纳税人产权转让中实现的产权转让净收益

46.下列各项所得中，适用减征规定的是（）

A 稿酬所得

B 劳务报酬所得

C 工资、薪金所得

D 特许权使用费所得

47 在我国境内无住所，但居住满一年而为超过5年的个人，（）

A仅就其来源于中国境内所得纳税

B 应就其来源于中国境内外所得纳税

C 就其来源于中国境内所得和由中国境内企业或个人支付的境外所得纳税

D 不负有纳税义务

48 对出口产品退还增值税时，应（）已纳城市维护建设税。

A 退还

B 不退还

C 由国家税务总局确定

D 由海关确定

49.某事业单位由财政拨付事业经费，本年拥有房屋6间，3件属于办公用房，另外3间出租。月租金收入2000元，则该单位当年缴纳房产税（）元。

A 2 880

B 2 400

C 240

D 288

50 .从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起（）内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证，进行核算。

A 10日

B 15 日

C 30日

D 60日

答案：

税收会计基础知识测试题(含参考答案)

税收会计基础知识测试题（含参考答案） 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是( )o A、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力 B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式 D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报 正确答案：B 2、税务机关釆取税收保全措施,需经( )批准。 A、县以上税务局(分局)局长 B、国家税务总局局长 C、税务所所长 D、省级、自治区、直辖市税务局局长 正确答案：A 3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。 A、《发票换票证》 B、《调取账簿资料清单》 C、《调取账簿资料通知书》 D、《提取证据专用收据》 正确答案：A 4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量 3. 2元.当月应纳环境保护税（）元。 A、0 B、640 C、19200 D、576000 正确答案：B 5、符合规定的行政复议申请,自( )即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。 A、行政复议提出5日内

B、行政复议提出之日 C、复议机关收到5日内 D、复议机关收到之日 正确答案：D 6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11. 3万元(含税)。当期可抵扣进项税额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。 A、2. 23 B、0. 93 C、2. 39 D、0. 92 正确答案：B 7、下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是() A、某中国公民被处以500元罚款 B、某合伙企业被处以1500元罚款 C、某非营利组织被处以15000元罚款 D、某公司被处以5000元罚款 正确答案：C 8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为( )o A、A级 B、C级 C、B级 D、M级 正确答案：D 9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）o A、规范性 B、强制性 C、独立性 D、同一性 正确答案：C

财经专业基础知识模拟试题1(有答案)

2021—2022学年度第二学期 财经专业基础知识模拟试题1 （共100分，60分钟） 姓名：班级：考号： 注意事项：考生请在答题卡上答题，考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回。 单项选择题（本大题共50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，并填涂在答题卡上） 1. 甲公司2018年5月31日A商品的账面价值50万元，同期市场销售价格为48万元，估 计销售该商品需要发生销售费用等相关税费3万元。该种商品按可变现净值计价金额为 （） A．47万元 B.51万元 C.45万元 D.48万元 2. 下列经济业务发生后，使资产和权益总额增加的项目是（） A.收取外单位货款 B.收到投资者投人的专利权 C.将资本公积转增资本 D.从净利润中提取盈余公积 3. 记账凭证汇总表账务处理程序的缺点是（） A.能反映账户间的对应关系 B.增加了登记总分类账的工作量 C.不便于检查核对账目 D.不便于进行试算平衡 4. 出纳人员登记银行存款日记账的依据不包括( ) A.现金收款凭证 B.现金付款凭证 C.银行存款收款凭证 D.银行存款付款凭证 5. 三栏式明细账的登记依据不可能的是( ) A.记账凭证 B.所附的原始凭证 C.所附的原始凭证汇总表 D.所附的购销合同 6. 下列关于结账的说法正确的是（） A.年度终了结账后必须更换所有的账薄 B.只需结出各种账簿的期末余额即可 C.年结时，部分总账账户应当结出全年发生额和年末余额 D.年结时，需要结计本年累计的，除在摘要栏注明“本年累计"字样外,还应在该行下面画两 条通栏红线 7. 下列账户的明细账，可在借贷双方栏目下分别设置多栏的是( ) A.制造费用 B.本年利润 C.其他业务收入 D.生产成本 8. 下列各项中属于收人的是（） A.销售商品收人 B.罚款所得 C.实收资本 D.捐赠所得 9. “研发支出”科目按所归属的会计要素分类,属于( ) A.负债 B.资产 C.所有者权益 D.成本 10. 差旅费报销单按填制的手续及内容分类，属于原始凭证中的（）

财经专业基础知识模拟试题(带答案)

财经专业基础知识模拟试题 满分100分，考试时间60分钟。考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回。 选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项选出） 1.以下哪基本前提是用于界定会计空间范围（） A会计主体 B持续经营 C会计分期 D货币计量 2.以银行存款缴纳所得税，所引起的变化为（） A一项资产减少，一项权益减少 B一项资产减少。一项负债减少 C一项负债减少，一项资产增加 D一项资产减少，一项资产增加 3.借贷记账法下，账户余额试算平衡的理论依据是（） A资产＝负债＋所有者权益的平衡关系 B经济业务的双重性 C会计的双重性 D收入－费用＝利润 4资产负债表中的负债和所有者权益是按（）排列的 A重要程度 B偿还金额的大小 C收益的大小 D偿还的先后顺序 5.在会计核算中账簿组织.记账程序.会计报表的有机组合的形式称为（） A账簿组织 B会计核算程序 C记账工作步骤 D会计组织形式 6.会计的主要计量尺度是（） A实物量度 B劳动量度 C货币量度 D实物.劳动和货币量度 7.经济业务发生后，是否会破坏会计等式平衡关系（） A不会 B会 C有时 D根据情况 8记账凭证式根据（）编制的 A经济业务 B原始凭证 C账簿记录 D审核无误的原始凭证 9.企业在筹集资金时发生的费用为（） A.管理费用 B.直接费用 C.销售费用 D.财务费用 10.企业行政管路部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用为（） A.制造费用 B. 直接费用 C.管理费用 D. 销售费用 11.应采用数量金额式账簿的明细分类账有（） A. 应收账款明细账 B.管理费用明细账 C. 应付账款明细账 D.库存商品明细账 12.现金日记账从外表形式上一般采用（）账簿 A.活页式 B.订本式 C.卡片式 D.三栏式 13.具有能避免帐页散失，防止帐页被抽换，比较严密安全的账簿是（） A. 订本式账簿 B.序时账簿

2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题

目录 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（一）. 2 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（二）14 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（三）25 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（四）36 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（五）48 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题 （一） 特别说明： 1-本资料为2020考研学员暑期强化班模拟题，检验强化阶段复习质量及复习效果使用。 2-资料仅供考研复习参考，与目标学校及研究生院官方无关，如有侵权、请联系我们立即处理。 一、名词解释 1．税负转嫁 【答案】税负转嫁亦称税收负担转嫁,是指纳税人在缴纳税款后,通过经济交易过程,将所缴税款部分地或全部地转移给他人负担,自己少负担或者不负担税收的一种经济现象。税负转嫁的基本方式有两种,即前转和后转。 2．纳税担保 【答案】纳税担保是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保有利于保障国家税收收入,保护纳税人和其他当事人的合法权益。纳税担保人包括以保证方式为纳税人提供纳税担保的纳税保证人和其他以未设置或者未全部设置担保物权的财产为纳税人提供纳税担保的第三人。3．税收预测 【答案】税收预测,又称税收收入预测,是指在一定经济理论的指导下,根据经济和税收收入历年统计资料,在定性分析的基础上,运用定量的方法,对未来税收收入总量和结构等发展趋势所做出的分析、判断和推测。税收预测研究的是税收发展前景在数量方面规律性的体现。要进行税收预测,就要充分掌握影响税收收入变动的因素和历史资料,运用统计方法、数学方法,经过推理和计算,对未来税收收入的前景做出比较肯定的判断。 4．税收 【答案】税收是指政府为满足社会成员的公共产品需要,而凭借政治权力（或称“公共权力）无偿地征收实物或者货币,以取得财政收入的一种工具。到了现代社会,税收已成为政府对经济进行宏观调控的重要手段。税收在本质上是以满足公共需要为目的,由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。 5．税收自动稳定器 【答案】税收自动稳定器,又称为“内在稳定器”,是指随着经济形势的周期性变化,一些税收会自动发生増减变化,从而对经济的波动发挥自动抵消作用。它是一种非人为的自动调节,不需要政府斟酌经济形势变化做出判断和采取措施,而是依

全国会计专业技术资格考试(初级会计职称)-《经济法基础》每日一练(2022年9月)

全国会计专业技术资格考试（初级会计职称） 《经济法基础》每日一练 （2022年9月1日-2022年9月30日） 正确答案：D 答案解析 本题中，对外销售的原煤数量是600吨，按照600吨计算。单价含增值税，需价税分离。考察知识点 资源税计税依据及应纳税额的计算 正确答案：A 答案解析 选项BC，产权未发生转移，不征收土地增值税；选项D，对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。 考察知识点 土地增值税征税范围

正确答案：C 答案解析 乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。 考察知识点 车船税计税依据 4、甲公司为增值税一般纳税人，拥有一处原值500万元的仓库。2021年5月将仓库由自用转为出租，并于当月将仓库交付给承租方乙公司使用。至年底共收取当年不含增值税租金7万元。已知，房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。当地规定的房产税扣除比 正确答案：D 答案解析 （1）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税；甲公司5月出租并交付使用，前5个月从价计征房产税，自6月起从租计征房产税。（2）从价计征应纳税额＝应税房产原值500×（1－扣除比例30%）×1.2%÷12×5（个月）＝1.75（万元）。（3）从租计征应纳税额＝不含增值税的租金收入7×12%＝0.84（万元）。 （2）考察知识点 房产税应纳税额的计算 5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列信息中，不属于重大税收违法失信案件信息公布内容的是（）。

正确答案：D 答案解析 选项D，对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码，不包括家庭住址。 考察知识点 重大税收违法失信案件信息公布 6、2020年1月甲公司向M银行贷款，以自有办公楼设定抵押并办理登记。一年后甲公司尚有300万元本息未归还。后该办公楼拍卖所得价款350万元。经查，甲公司尚欠乙企业201 9年应付货款40万元；欠缴税款30万元，税款归属期为2020年第四季度，甲公司无其他 正确答案：B 答案解析 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。 考察知识点 欠税清缴、税收优先权 7、根据税收征收管理法律制度的规定，因税务机关的责任致使纳税人未缴纳或少缴税款的，

财政财经“税收”基础知识竞赛题库(附含答案)

财政财经“税收”基础知识竞赛题库 （附含答案） 目录简介 一、单选题：共176题 二、多选题：共118题 三、判断题：共80题 _、单项选择题 1、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A）。 A、3年 B、5年 C、2年 D、7年 2、关于发票管理下列叙述不正确的一项是（C ）0 A、发票的主管机关是税务机关 B、发票印刷是发票管理的首要环节

C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷 D、未经税务机关指定,不得印制发票 3、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外,可以处以欠缴税款的（D ）罚款。 A、1 倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下 4、实施税收保全措施的条件不包括（B）0 A、纳税人有逃避纳税义务的行为 B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的 C、纳税人不提供纳税担保的 D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的 5、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（C ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A、10 日 B、20 日 C、30 日 D、60 B 6、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（C）内审核并发给税务登记证件。 A、10 日 B、20 日

C、30 日 D、60 日 7、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由（A ）规定。 A、国务院 B、省级财政部门 C、国家税务局 D、地方税务局 8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 A、10 日 B、20 日 C、30 日 D、60 日 9、、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内应纳税额超过或低于核定税额30%,应于期满后，（A ）内，向主管税务机关申报调整已核定的税额。 A、10 日 B、20 B C、30 日 D、60 日 10、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款,但是最长不得超过（B）0 C、半年 D、1年 11、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按 A、1个月 B、3个月

[财经类试卷]注册会计师税法(税法总论、消费税法)模拟试卷1及答案与解析

注册会计师税法（税法总论、消费税法）模拟试卷1及答案与解析 一、简答题 1 如何理解视为应税消费品的生产行为? 二、单项选择题 每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。 2 根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式，这属于税法的( )。 （A）税收法定原则 （B）税法公平原则 （C）税收效率原则 （D）实质课税原则 3 《税务代理试行办法》的法律级次属于( )。 （A）财政部制定的部门规章 （B）全国人大授权国务院立法 （C）国家税务总局颁布的税收部门规章 （D）全国人大制定的税收法律 4 税收法律关系的产生、变更和消灭是由( )决定的。 （A）税目 （B）纳税义务人

（C）征税对象 （D）税收法律事实 5 《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于( )。 （A）财政部制定的部门规章 （B）全国人大授权国务院立法 （C）国务院制定的税收行政法规 （D）全国人大制定的税收法律 6 税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列( )关系的，无需回避。 （A）夫妻关系 （B）直系血亲关系 （C）老乡关系 （D）近姻亲关系 7 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范隔的是( )。 （A）高尔夫球包 （B）竹制筷子 （C）护肤护发品 （D）电动汽车 8 下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是( )。

[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷21及答案与解析

会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制 度）模拟试卷21及答案与解析 一、单项选择题 本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 1 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是( )。 （A）在境外成立的企业均属于非居民企业 （B）在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 （C）依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 （D）依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业 2 根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。 （A）账面价值 （B）公允价值 （C）账面原值 （D）历史成本 3 下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是( )。 （A）股权转让收入 （B）国债利息收入 （C）确实无法偿付的应付款项

（D）财政拨款 4 2016年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0．1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2016年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。 （A）2016年5月6日应确认销售收入20万元 （B）2016年5月10日应确认销售收入20万元 （C）2016年5月20日应确认销售收入12万元 （D）2016年6月25日应确认销售收入20万元 5 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。 （A）增值税 （B）消费税 （C）资源税 （D）房产税 6 甲商贸有限责任公司2016年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2016年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为( )万元。 （A）40 （B）72 （C）420

2020年初级会计职称《经济法基础》模拟试题(一)

2020年初级会计职称《经济法基础》模拟试题（一） 一、单项选择题 1.2017年11月甲公司与乙公司之间发生租赁合同纠纷，甲公司请求其民事权利的诉讼时效期间不得超过一定期限，该期限为（）。 A.1年 B.2年 C.3年 D.4年 【参考答案】：C参考解析：根据《民法总则》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。 2.某镇一企业10月份被查补的增值税为45 000元、房产税15 000元，被加收滞纳金1 000元，被处罚款5 000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为（）。（纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%；教育费附加的征收比率为3%） A.45 000×（5％+3%） B.（45 000+1 000）×（5％+3%） C.（45 000+15 000）×（5％+3%） D.（45 000+1 000+5 000）×（5％+3%） 【参考答案】：A 3.根据支付结算法律制度的规定，信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为（）。 A.专用卡与储值卡 B.人民币卡与贷记卡 C.外币卡与信用卡 D.贷记卡与准贷记卡 【参考答案】：D 4.根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟消费税政策，说法不正确的是（）。 A.卷烟在批发环节加征一道从量税 B.烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道11％的从价税，并按0.005元/支加征从量税 C.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税 D.卷烟批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款 【参考答案】：A

5.歌星赵某欠缴个人所得税1 500万元，并采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税，该行为属于（）行为。 A.逃税 B.欠税 C.抗税 D.骗税 【参考答案】：B 6.根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【参考答案】：A 7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。 A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.默示申报 【参考答案】：D 8.根据增值税法律制度的规定，下列有关应税服务的范围表述不正确的是（）。 A.航空地面服务属于航空运输服务的范围 B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.出售带宽属于基础电信服务 【参考答案】：A 9.根据税收征收管理法律制度的规定，整个税收征收管理的起点是（）。 A.办理营业执照 B.纳税人资格认定 C.税务登记 D.纳税申报

公务员考试财经类试卷及答案财政金融税务审计保险证监

公务员考试财经类试卷及答案（财政金融税务审计保险证监） 内容来源：91UP快学堂 一、单项选择题（每题的备选答案中，只有一个正确，请将所选答案的字母写在括号内。每题1分，共20分。） 1．国外建设财政投融资制度成功的关键是（）。 A．发展商业银行 B．发展保险公司 C．发展证券业 D．发展政策性银行 2．预算赤字是指（）。 A．编制预算时列有赤字 B．预算执行过程中出现赤字 C．国家有意识地用赤字来调节经济 D．年终决算有赤字． 3．政策性银行资本金主要源自（）。 A．预算投资 B．资本市场 C．货币市场 D．国外借款 4．和西方国家相比，我国财政收人占GDP比重（）。 A．偏高 B．偏低 C．更为合理 D．波动性更强 5．结构性赤字也就是（）。 A．充分就业赤字 B．周期性赤字 C．决算赤字 D．预算赤字 6．按照我国预算法的规定，（）拥有国家预算的最终审批权。 A．国务院 B．全国人民代表大会 C．财政部

D．全国人大常委会 7．1979年以前，我国实行的信贷资金管理体制是（）。 A．“统存统贷”体制 B．一差额包干”体制 C．“实存实贷”体制 D．统收统文体制 8．我国现金发行中心是（）。 A．国务院 B．全国人民代表大会 C．财政部 D．中国人民银行 9．以一定单位的外国货币为基准来计算应收应付多少本国货币的汇率标价法叫（）。A．美元标价法 B．日元标价法 C．直接标价法 D．间接标价法 10．由国家补贴保险基金的保险种类，叫做（）。 A．政策性保险 B．商业性保险 C．财产保险 D．人身保险 11．中央银行和商业银行在货币供应中的作用分别是（）。 A．中央银行提供原始存款，商业银行也能够提供原始存款 B．中央银行提供派生存款，商业银行也提供派生存款 C．中央银行提供原始存款，商业银行创造派生存款 D．中央银行提供派生存款，商业银行创造原始存款 12．土地增值税属于（）。 A．行为税 B．资源税 C．流转税 D．财产税 13．下列项目，免征营业税的是（）。 A．商店处理季节性商品 B．博物馆、展览馆举办文化活动的门票收人 C．个体经营摊点提供的饮食服务

2023年税务师之税法一模考模拟试题(全优)

2023年税务师之税法一模考模拟试题(全优) 单选题（共30题） 1、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下： A.188.57 B.195.00 C.204.29 D.180.00 【答案】 C 2、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。 A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加 B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加 C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加 D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还 【答案】 C 3、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。 A.7日 B.10日 C.30日 D.90日

4、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务： A.11.59 B.12.00 C.14.97 D.15.35 【答案】 A 5、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。 A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子 B.以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品 C.以外购的已税电池为原料生产的电池 D.以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒 【答案】 A 6、2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税( )万元。 A.1700 B.1850 C.2000 D.2150

2023年税务师之税法一通关试题库(有答案)

2023年税务师之税法一通关试题库(有答案) 单选题（共40题） 1、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。 A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务 B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务 C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务 D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务 【答案】 C 2、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。 A.出口关税 B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用 C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用 D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用 【答案】 B 3、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。 A.可以开具增值税专用发票 B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额 C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣 D.以卖出价为计税销售额 【答案】 B

4、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。 A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求 B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的 C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的 D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理 【答案】 B 5、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。 A.95 550 B.100 800 C.71 050 D.122 829 【答案】 B 6、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务： A.60 B.54 C.45 D.37.8 【答案】 B

2023年税务师之税法一题库附答案(基础题)

2023年税务师之税法一题库附答案（基础题） 单选题（共40题） 1、2021 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入 2000 万元，可扣除的相关税费共计 25 万元。该仓库原造价 1000 万元，房地产重置成本为 1500 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。 A.415 B.296 C.398.75 D.476.25 【答案】 C 2、2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。 A.1280 B.1880 C.1895 D.1940 【答案】 B 3、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。 A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 B.纳税主体主要是指法人 C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人

D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】 A 4、自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。 A.国家税务总局 B.各省税务局 C.各县、市税务局 D.财政部 【答案】 B 5、2021 年6 月20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020 年5 月8 日购买该车辆，支付价税合计金额223800 元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。 A.15434.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10 【答案】 B 6、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。 A.因无力偿还贷款而用房产抵债 B.合作建房后转让房产的 C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋

[财经类试卷]注册会计师(税法)模拟试卷181及答案与解析

注册会计师（税法）模拟试卷181及答案与解析 一、单项选择题 每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。 1 税收法律关系的内容是权利主体享有的权利和所承担的义务,其中税务机关的权利包括( )。 （A）税法制定权 （B）税务处罚权 （C）行政复议权 （D）行政诉讼权 2 下列税金不得在企业所得税前扣除的是( )。 （A）增值税 （B）消费税 （C）房产税 （D）土地增值税 3 发票真伪的鉴定权属于( )。 （A）人民法院 （B）财政机关 （C）县级以上公安局 （D）税务机关

4 某公园有办公用房一栋.房产价值5000万元。2011年将其中的一半对外出租，取得租金收入50万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30％，则该单位年应纳房产税为（）。 （A）5万元 （B）6万元 （C）21万元 （D）16万元 5 下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是( )。 （A）建筑业代办水利工程取得的收入 （B）社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入 （C）人民银行委托金融机构贷款取得的利息收入 （D）从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入 6 下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。 （A）工资薪金所得 （B）稿酬所得 （C）个体产生产经营所得 （D）劳务报酬所得 7 下列项目中属于税务行政赔偿构成要件中的核心要件是( )。 （A）税务机关或其工作人员的职务违法行为 （B）税务机关或其工作人员的非职务违法行为

[财经类试卷]印花税和契税法练习试卷1及答案与解析

印花税和契税法练习试卷1及答案与解析 一、单项选择题 每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。 1 下列与应税合同有关的纳税人为( )。 （A）合同担保人 （B）合同鉴定人 （C）合同证人 （D）合同代理人 2 印花税纳税人中的立账簿人是指( )。 （A）设立营业账簿的企业 （B）设立预算资金账的行政机关 （C）设立经营账簿的会计 （D）登记现金银行账的出纳

3 甲为乙办理货物运输业务，未签订运输合同，他们之间的运费结算单据应该( )。 （A）未签合同不贴印花税票 （B）应按单据所列运费额贴印花税票 （C）暂不贴印花税票 （D）按件贴5元印花税票 4 作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是 ( )。 （A）持证单位 （B）建房单位 （C）租用房单位 （D）售房单位 5 对专利申请权转让征收印花税归类于( )。 （A）购销合同 （B）技术合同 （C）产权转移书据

（D）权利许可证照 6 某企业签订租用厂房合同，租期3年，每年租金 80万元，则该合同应纳印花税( )元。 （A）5 （B）800 （C）805 （D）2400 7 股权分制改革过程中，非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让应( )。 （A）征收印花税 （B）减半征收印花税 （C）暂免征收印花税 （D）双重征收印花税

8 某股民2009年2月26日买卖股票记录如下： 则该股民该日应交印花税额为( )元。 （A）198 （B）299.96 （C）599.92 （D）899.88 9 A公司与B公司签订了以货易货合同，由A公司向B公司提供价值100000元的工作服，B公司向A公司提供价值150000元的面料，货物差价由A公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税为( )元。 （A）3 （B）60 （C）90 （D）150