财经税务类专业基础知识模拟试题2(有答案)

财税类专业基础知识模拟试题2

满分100分，考试时间60分钟。考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回。

选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项选出）

1.为了防止差错和舞弊，记账人员与经济业务事项和会计事项的相关人员之间应当（）

A. 职务分离

B.对各职务岗位人员赋予相应的职权

C.既要职务分离又要相互制约

D.不同职务人员相互制约

2. 下列不属于流动资产的是（）

A.预收账款

B.预付账款

C.应收账款

D.应收票据

3. 应在账户借方核算的是（）

A.负债的增加额

B.所有者权益的增加额

C.收入的增加额

D.资产的增加额

4、原始凭证有错误的，正确的处理方法是（）

A 向单位负责人报告

B 退回，不予接受

C 由出具单位重开或更正

D 本单位代为更正

5、符合负债类帐户记帐规则的是（）

A 增加记借方

B 增加记贷方

C 减少记贷方

D 期末无余额

6、应付帐款帐户期初贷方余额为35400元，本期贷方发生额为26300元，本期借方发生额为 17900元，该帐户期末余额为（）

A 借方43800元

B 借方27000元

C 贷方43800元

D 贷方27000元

7. 对账时，账账核对不包括（）。

A.总账各账户的余额

B.总账与明细账

C.总账与备查账核对

D.总账与日记账

8．下列经济业务中，会引起资产与负债同时增加的业务是（）。

A．从银行提取现金 B．从银行取得短期借款

C．用银行存款偿还应付货款 D．接受投资人的投资

9．由于有了（）假设，才产生了本期和其他期间的差别，从而出现了权责发生制和收付实现制的区别。

A．会计主体 B．配比原则

C．会计分期 D．持续经营

10．企业会计的确认、计量和报告应当以（）为基础。

A．实质终于形式 B．收付实现制

C．谨慎性 D．权责发生制

11．符合所有者权益类账户记账规则的是（）

A．增加记借方 B．增加记贷方

C．减少记贷方 D．期末无余款

12．对账户发生额进行试算平衡的依据是（）

A．经济业务的内容 B．借贷记账法的记账规则

C．会计恒等式 D．经济业务的类型

13．下列各项中，符合原始凭证填制要求的是（）

A．从外单位取得的原始凭证，可以没公章，但必须有经办人员的签名或盖章

B．原始凭证发生的错误，应该由出具单位在原始凭证上更正

C．对外开出的原始凭证，可以没公章，但必须有经办人员的签名或盖章

D．币种符号与金额数字之间不得留有空白

14．企业在记录管理费用时，通常所采用的明细账格式是（）

A．多栏式明细账 B．卡片式明细账

C．数量金额式明细账 D．横线登记式明细账

15．下列不属于账实核对的内容有（）

A．现金日记账账面余额与现金总账账面余额是否相符

B．银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符

C．各项财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额是否相符

D．债权债务明细账账面余额与对方单位的账面余额记录是否相符

16．在填列利润表时，下列哪些项目的金额可能以负数表示（）

A 投资收益

B 主营业务成本

C 营业外收入 D所得税费用

17．资产负债表各项目的期末数进行填列时应根据（）

A 实账户的期末余额

B 虚账户的期末余额

C 实账户的本期发生额

D 虚账户的本期发生额

18．企业于2003年11月份售出的商品，2004年1月份发生退货，一般应冲减（）的销售收入。

A 2003年11月

B 2003末

C 2004年1月

D 2004年11月

19．其他应收款的范围不包括（）

A 预付给企业内部单位的备用金

B 应收的各种罚款

C 应收销货款 D应向职工收取的各种垫付款项

20.企业在规定的现金折扣期内享受的付款折扣，应( )。

A.作为理财收益

B.作为理财损失

C.增加进货成本

D.减少进货成本

21、企业确定无法支付的应付账款，应贷记( )科目。

A.应付账款

B.资本公积

C.投资收益

D.营业外收入

22、应付商业承兑汇票到期，如企业无力支付票款，按应付票据的账面余额，借记“应付票据”科目。贷记（）科目。

A.应付账款

B.短期借款

C.其他应付款

D.资本公积

23、企业按月支付给本企业医务人员工资时，应借记( )科目。

A.管理费用

B.应付职工薪酬

C.其他业务成本

D.销售费用

24．企业销售应税消费品需要交纳的消费税在计提时，借记( )科目。

A.销售费用

B.在建工程

C.其他业务成本

D.营业税金及附加

25、企业转让无形资产使用权按规定交纳的营业税在计提时，贷记( C )科目

A.销售费用

B.在建工程

C.其他业务成本

D.营业税金及附加

26．甲工业企业末“原材料”科目余额为100万元，“生产成本”为70万元，“材料成本差异”科目贷方余额为5万元，“库存商品”科目余额为150万元，“工程物资”科目余额为200万元。则甲工业企业期末资产负债表中“存货”项目的金额为( )

A .245 B.315 C.325 D.515

27．在下列各项税金中，应在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是( )

A.车船使用税

B.城市维护建设税

C.印花税

D.房产税

28、.某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，“原材料”科目的余额为60万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为( )万元。

A.105

B.115

C.205

D.215

29.某企业年末“应收账款”科目贷方余额为600万元，其中。“应收账款”明细账的借方余额为800万元，贷方余额为200万元。年末计提坏账准备后的“坏账准备”科目余额为15万元。假定不考虑其他应收款计提坏账准备因素，该企业年末资产负债中“应收账款”项目的金额为( )

A.585

B.600

C.785 C.800

30、下列资产负债表项目，可直接根据有关总账余额直接填列的是( )

A.货币资金

B.应收票据

C.存货

D.应收账款

31.“应收账款”明细账中若有贷方余额，应将其计入资产负债表中的( )项目。

A.应收账款

B.预收账款

C.应付账款

D.其他应付款

32.下列不属于会计报表主表的是( )

A.资产负债表

B.利润表

C.利润分配表

D.现金流量表

33．以下资产负债表项目金额不可能在报表中使用“——”号的是( )

A.应付职工薪酬

B.应交税费

C.未分配利润

D.累计折旧

34.在编制资产负债表时，( )不应计算入“存货”项目

A.生产成本

B.一年内到期的长期投资

C.出租给外单位包装物

D.低值易耗品

35.企业通过现金清查，库存现金短缺50元无法查明原因，经批准后，应借记的会计科目是( )

A.待处理财产损溢

B.营业外支出

C.其他应收款

D.管理费用

36 体现税收政策的中心环节，同时也是税收制度的核心和灵魂的是（）

A 纳税人

B 税率

C 税目

D 征税对象

37 税收的减免权集中于（）

A 国务院

B 国家税务总局

C 财政部

D 征税对象

38．将购入的货物用于职工福利，应（）

A 不得从销项税额抵扣进项税额

B 可以从销项税额中抵扣进项税额，也必须计算销项税额

C 计算销项税额，但不得从销项税额中抵扣进项税额

D 不计算销项税额，同时可以抵扣进项税额

39. 下列情形中可以开具增值税专用发票的是（）

A 向消费者销售应税项目

B 提供非应税劳务

C 向农业生产者销售农产品

D 将货物无偿赠送给其他单位

40下列项目中属于增值税的混合销售行为的是（）

A 建材商场既销售建筑材料，又对外承揽装修劳

B 邮政局既提供邮递服务，又销售邮票

C 医院既提供医疗服务，又销售药品

D 家电商场既销售家电，又提供有偿送货劳务

41．下列情况应视同销售缴纳消费税的是（）

A 外购已税消费品继续加工生产的应税消费品

B 委托加工收回应税消费品继续加工成应税消费品

C 自制应税消费品继续加工生产的应税消费品

D自制应税消费品继续加工生产的非应税消费品

42.纳税人用委托加工收回的酒精连续生产白酒，在计算纳税时，其委托加工收回的酒精的已纳消费税税款应按（）的办法处理。

A 该已纳税款当期可全部扣除

B 收回委托加工应税消费品当期领用的部分的已纳税款可以扣除

C该已纳税款当期可扣除50%

D该已纳税款不得予以扣除

43 .下列费用中，应征营业税的是（）

A 发生在境内的应税劳务 B在中国境内组织旅客出境旅游业务

C销售中国境内的不动产 D 境内保险机构为出口货物提供保险

44.企业将一辆汽车出租给承租者从事运输，其取得的租金收入（）

A 应按交通运输业纳税 B应按服务业纳税

C 承租人承租后尚未营运暂不纳税

D 不纳税

45. 根据企业所得税法规定，企业的下列保险费用支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A企业财产保险费 B 职工基本医疗保险费

C 企业运输保险费

D 企业商业人寿保险费

46．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，符合企业所得税法规定的是：除国务院财政、税务主管部门另有规定之外，不超过当年销售（营业）收入（）

A 15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

B 12%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

C 15%的部分准予扣除，超过部分在以后纳税年度不得结转扣除

D 12%的部分准予扣除，超过部分在以后纳税年度不得结转扣除

47. 下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（）

A 劳务报酬所得

B 稿酬所得

C 个体工商户的生产经营所得

D 偶然所得

48 .个人一次取得的劳务报酬所得收入奇高的是（）

A收入超过20 000元 B 收入超过50 000元

C 应纳税所得额超过20 000元

D 应纳税所得额超过50 000元

49. 某人某年出版小说一部，取得稿酬8 000元，同年该小说在一家报纸上连载，取得稿酬

3 500元，则该人应纳个人所得税为（）元。

A 1 548

B 1 840

C 1 820

D 1 274

50．根据《税收征管法》的规定，纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从缴纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A 1‰

B 2‰

C 3‰

D 5‰

答案

国家司法考试卷一(财税法)模拟试卷2(题后含答案及解析)

国家司法考试卷一（财税法）模拟试卷2(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分1-50题，每题1分，共50分。 1．下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?( ) A．某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币 B．某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币 C．某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币 D．李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金 正确答案：C 解析：《个人所得税法》第4条规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。”本题中A项属于第一项规定的情况；B项属于第三项规定的情况；D项属于第五项规定的情况；而C项中教师所得奖励是学校所发，不能适用第一项的规定，不应免纳个人所得税。知识模块：财税法 2．某市新办一饮料厂，市政府工业主管部门尽力扶持。该主管部门经市政府同意，决定对饮料厂免征企业所得税3年，并函告市地税局执行。地税局经审查饮料厂的纳税条件，认为不应免税。在此情况下，市地税局的正确做法是：( ) A．请求市政府工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 B．请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定C．拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告 D．拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告 正确答案：D 解析：《税收征收管理法》第33条第2款规定：“减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规的规定，擅自作出的减税、免

会计从业考试《财经法规》全真模拟题及答案（2）

会计从业考试《财经法规》全真模拟题及答案（2） 2017会计从业考试《财经法规》全真模拟题及答案 答案:A,B,C,D 三、判断题 (41)伪造会计凭证的行为是指以虚假的经济业务或者资金往来为前提编造虚假的会计凭证的行为。( ) 答案:对 (42)各级政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当45日内向本级各部门批复预算。( ) 答案:错 (43) 票据可以充当支付工具，代替现金使用，并可在不同地方之间运送。( ) 答案:对 (44) 代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务包括出具审计报告。( ) 答案:错 (45) 库存现金、银行存款日记账可定期(3天或5天)登记。( ) 答案:错 (46) 个人银行储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。( ) 答案:对 (47)开具普通发票后，发生退货(包括部分退货)或销售折让情况，若购销双方发票均未入账，购货方应将发票退还给销货方，销货方收到该发票后粘贴在该份发票的存根联上，将所有联次注明“作废”字样，并按实际销售重新开具发票。( ) 答案:对 (48) 会计职业道德与会计法律制度一样通过强制的、无条件的规定来执行。( ) 答案:错

(49) 决算是国家管理预算活动的最后一道程序。( ) 答案:对 (50)按规定应建账的个体工商户和按规定可以不建账的个体工商户，都适用《会计基础工作规范》。( ) 答案:对 (51) 行政处分的对象为任何违法的单位和个人。( ) 答案:错 (52)不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。( ) 答案:对 (53) 没有公章的外来的原始凭证不能作为编制记账凭证的依据。( ) 答案:对 (54) 对会计从业资格证书实行注册登记制度。( ) 答案:对 (55) 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票 ;( ) 答案:对 (56)公开招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中选定中标供应商的采购方式。( ) 答案:对 (57)对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴税，不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。( ) 答案:对 (58) 会计主管人员是负责组织管理会计事务，行使会计机构负责人职权的负责人。( ) 答案:对 (59)单位和个人在异地、同城和同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。( ) 答案:对

税收会计基础知识测试题(含参考答案)

税收会计基础知识测试题（含参考答案） 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是( )o A、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力 B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式 D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报 正确答案：B 2、税务机关釆取税收保全措施,需经( )批准。 A、县以上税务局(分局)局长 B、国家税务总局局长 C、税务所所长 D、省级、自治区、直辖市税务局局长 正确答案：A 3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。 A、《发票换票证》 B、《调取账簿资料清单》 C、《调取账簿资料通知书》 D、《提取证据专用收据》 正确答案：A 4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量 3. 2元.当月应纳环境保护税（）元。 A、0 B、640 C、19200 D、576000 正确答案：B 5、符合规定的行政复议申请,自( )即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。 A、行政复议提出5日内

B、行政复议提出之日 C、复议机关收到5日内 D、复议机关收到之日 正确答案：D 6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11. 3万元(含税)。当期可抵扣进项税额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。 A、2. 23 B、0. 93 C、2. 39 D、0. 92 正确答案：B 7、下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是() A、某中国公民被处以500元罚款 B、某合伙企业被处以1500元罚款 C、某非营利组织被处以15000元罚款 D、某公司被处以5000元罚款 正确答案：C 8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为( )o A、A级 B、C级 C、B级 D、M级 正确答案：D 9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）o A、规范性 B、强制性 C、独立性 D、同一性 正确答案：C

[财经类试卷]注册会计师税法(税法总论、消费税法)模拟试卷2及答案与解析

注册会计师税法（税法总论、消费税法）模拟试卷2及答案与解析 一、简答题 1 带料加工和翻新改制有什么区别? 二、单项选择题 每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。 2 下列关于税收法律关系的说法错误的是( )。 （A）税收法律关系是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的 （B）税收法律关系中履行纳税义务的人包括法人、自然人等，但是不包括在华的外国企业、组织、外籍人 （C）税收法律关系的内容是税法的灵魂 （D）税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事件和税收法律行为来决定的 3 下列选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是( )。 （A）税收法律关系的内容 （B）税收法律关系的产生、变更与消灭 （C）权利主体 （D）税收法律关系的保护 4 中央政府和地方政府税收收入的划分中，采用6：4的比例分配的税种是( )。 （A）增值税 （B）营业税

（C）企业所得税 （D）资源税 5 下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是( )。 （A）纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 （B）税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志 （C）计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种 （D）税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目 6 下列各项中，属于税收部门规章的是( )。 （A）《纳税担保试行办法》 （B）《城市维护建设税暂行条例实施细则》 （C）《消费税暂行条例》 （D）《个人所得税法》 7 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。 （A）批发环节销售的卷烟 （B）进口的金基合金首饰 （C）生产环节销售的普通护肤护发品 （D）进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 8 汽车制造厂生产的小轿车不需要纳消费税的是( )。

财经专业基础知识模拟试题(带答案)

财经专业基础知识模拟试题 满分100分，考试时间60分钟。考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回。 选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项选出） 1.以下哪基本前提是用于界定会计空间范围（） A会计主体 B持续经营 C会计分期 D货币计量 2.以银行存款缴纳所得税，所引起的变化为（） A一项资产减少，一项权益减少 B一项资产减少。一项负债减少 C一项负债减少，一项资产增加 D一项资产减少，一项资产增加 3.借贷记账法下，账户余额试算平衡的理论依据是（） A资产＝负债＋所有者权益的平衡关系 B经济业务的双重性 C会计的双重性 D收入－费用＝利润 4资产负债表中的负债和所有者权益是按（）排列的 A重要程度 B偿还金额的大小 C收益的大小 D偿还的先后顺序 5.在会计核算中账簿组织.记账程序.会计报表的有机组合的形式称为（） A账簿组织 B会计核算程序 C记账工作步骤 D会计组织形式 6.会计的主要计量尺度是（） A实物量度 B劳动量度 C货币量度 D实物.劳动和货币量度 7.经济业务发生后，是否会破坏会计等式平衡关系（） A不会 B会 C有时 D根据情况 8记账凭证式根据（）编制的 A经济业务 B原始凭证 C账簿记录 D审核无误的原始凭证 9.企业在筹集资金时发生的费用为（） A.管理费用 B.直接费用 C.销售费用 D.财务费用 10.企业行政管路部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用为（） A.制造费用 B. 直接费用 C.管理费用 D. 销售费用 11.应采用数量金额式账簿的明细分类账有（） A. 应收账款明细账 B.管理费用明细账 C. 应付账款明细账 D.库存商品明细账 12.现金日记账从外表形式上一般采用（）账簿 A.活页式 B.订本式 C.卡片式 D.三栏式 13.具有能避免帐页散失，防止帐页被抽换，比较严密安全的账簿是（） A. 订本式账簿 B.序时账簿

财经税务类专业基础知识模拟试题2(有答案)

财税类专业基础知识模拟试题2 满分100分，考试时间60分钟。考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回。 选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项选出） 1.为了防止差错和舞弊，记账人员与经济业务事项和会计事项的相关人员之间应当（） A. 职务分离 B.对各职务岗位人员赋予相应的职权 C.既要职务分离又要相互制约 D.不同职务人员相互制约 2. 下列不属于流动资产的是（） A.预收账款 B.预付账款 C.应收账款 D.应收票据 3. 应在账户借方核算的是（） A.负债的增加额 B.所有者权益的增加额 C.收入的增加额 D.资产的增加额 4、原始凭证有错误的，正确的处理方法是（） A 向单位负责人报告 B 退回，不予接受 C 由出具单位重开或更正 D 本单位代为更正 5、符合负债类帐户记帐规则的是（） A 增加记借方 B 增加记贷方 C 减少记贷方 D 期末无余额 6、应付帐款帐户期初贷方余额为35400元，本期贷方发生额为26300元，本期借方发生额为 17900元，该帐户期末余额为（） A 借方43800元 B 借方27000元 C 贷方43800元 D 贷方27000元 7. 对账时，账账核对不包括（）。 A.总账各账户的余额 B.总账与明细账 C.总账与备查账核对 D.总账与日记账 8．下列经济业务中，会引起资产与负债同时增加的业务是（）。 A．从银行提取现金 B．从银行取得短期借款 C．用银行存款偿还应付货款 D．接受投资人的投资

9．由于有了（）假设，才产生了本期和其他期间的差别，从而出现了权责发生制和收付实现制的区别。 A．会计主体 B．配比原则 C．会计分期 D．持续经营 10．企业会计的确认、计量和报告应当以（）为基础。 A．实质终于形式 B．收付实现制 C．谨慎性 D．权责发生制 11．符合所有者权益类账户记账规则的是（） A．增加记借方 B．增加记贷方 C．减少记贷方 D．期末无余款 12．对账户发生额进行试算平衡的依据是（） A．经济业务的内容 B．借贷记账法的记账规则 C．会计恒等式 D．经济业务的类型 13．下列各项中，符合原始凭证填制要求的是（） A．从外单位取得的原始凭证，可以没公章，但必须有经办人员的签名或盖章 B．原始凭证发生的错误，应该由出具单位在原始凭证上更正 C．对外开出的原始凭证，可以没公章，但必须有经办人员的签名或盖章 D．币种符号与金额数字之间不得留有空白 14．企业在记录管理费用时，通常所采用的明细账格式是（） A．多栏式明细账 B．卡片式明细账 C．数量金额式明细账 D．横线登记式明细账 15．下列不属于账实核对的内容有（） A．现金日记账账面余额与现金总账账面余额是否相符 B．银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符 C．各项财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额是否相符 D．债权债务明细账账面余额与对方单位的账面余额记录是否相符 16．在填列利润表时，下列哪些项目的金额可能以负数表示（） A 投资收益 B 主营业务成本 C 营业外收入 D所得税费用

[财经类试卷]经济师初级财政税收专业知识与实务(财政收入概述)模拟试卷2及答案与解析

经济师初级财政税收专业知识与实务（财政收入概述）模拟试卷2及 答案与解析 一、单项选择题 1 财政收入是政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和，因而又称为 __________；财政是以__________为主体的分配活动。( ) （A）国家收入；国家 （B）公共收入；政府 （C）国家收入；企事业单位 （D）公共收入；企事业单位 2 从动态的角度看，财政收入是( )。 （A）政府筹集财政资金的过程 （B）用货币表现的一定量的社会产品价值 （C）征税的过程 （D）一定量的社会产品 3 从静态的角度看，财政收入是( )。 （A）一定量的社会产品 （B）政府筹集财政资金的过程 （C）征税和收费的过程 （D）用货币表现的一定量的社会产品价值 4 财政收入的主要来源是( )。

（A）m （B）v （C）c+v （D）v+m 5 财政收入的取得，凭借的是国家的( )。 （A）民事权利 （B）财产权利 （C）政治权力和所有者权力 （D）一般权力 6 以下关于财政收入的说法，不正确的是( )。 （A）通常所说的财政收入是指广义的财政收入 （B）财政收入是政府进行宏观调控的重要手段 （C）财政收入是政府理财的重要环节 （D）财政收入是政府进行公共支出的前提条件 7 政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有( )。（A）收费权 （B）征税权 （C）固定资产收益收入的取得权

（D）发行公债的权力 8 以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是( )。 （A）税收收入 （B）收费收入 （C）债务收入 （D）国有资产收益 9 收费之所以可行，是由于政府提供的部分服务具有( )的性质。 （A）私人产品 （B）专项产品 （C）临时产品 （D）公共产品 10 通过收费方式使混合产品的受益者承担部分乃至全部公共产品成本，符合 ( )。 （A）合理原则 （B）效率原则 （C）重要原则 （D）公平原则 11 用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的( )。 （A）强制性原则

福建省高职单招财经类专业基础知识模拟试卷

09级财经类专业《基础会计》专业基础知识期末考试卷 班级姓名座号成绩 一、单项选择题（每小题3%，共60%。将正确答案的字母填在表格中相应题号的下面） 1、会计的基本职能是（）。 A、决策与预测 B、控制与考核 C、核算与监督 D、反映与分析 2、会计的主要特点是（）。 A、以货币计量为基本形式 B、具有连续性、系统性、综合性和全面性 C、具有一整套专门方法 D、是一种管理活动 3、下列各项中，符合收入会计要素定义的是（） A、出售材料收入 B、出售无形资产净收益 C、出售固定资产净收益 D、向购货方收取的增值税销项税额 4、下面各类经济业务中，会引起资产和负债同时增加的是（）。 A、以银行存款投资办公司 B、向银行借款存入银行 C、以银行存款购买材料 D、以银行存款偿还前欠货款 5、某企业本期期初资产总额为100万元，本期期末负债总额比期初减少10万元，所有者权益比期初增加 15万元，则期末资产总额为（） A、105万元 B、110万元 C、115万元 D、125万元 6、某企业资产总额700万元，如果发生以下经济业务：1）收到外单位投资40万元存入银行；2）以银行存款支付购入材料款12万元；3）以银行存款偿还银行借款10万元，则企业资产总额应为（） A、738万元 B、728万元 C、718万元 D、730万元 7、某企业“实收资本”账户的期末余额为1350000元，本期中外商投资全新设备一台，价值350000万元；企业因扩大生产规模，将资本公积金转增资本250000万元，那么该企业“实收资本”的期初余额为（）元。 A、750000 B、1950000 C、1450000 D、1250000 8、某企业“应付账款”账户下设“甲公司”、“乙公司”、“丙公司”三个明细账户。2005年5月31日，应付账款的期末余额为贷方38000元。明细账户中，甲公司的期末余额为贷方20000元，丙公司的期末余额为贷方13000元，由此可推断，该公司应付账款中的乙公司在5月31日的账面余额为（）。 A、借方18000元 B、借方5000元 C、贷方18000元 D、贷方5000元 9、限额领料单是（） A、外来原始凭证 B、汇总凭证 C 、一次凭证 D、累计凭证 10、采购员李平出差回来，报销差旅费1500元，原来预借2000元，交回剩余现金500元。这笔业务应编制（）。 A、付款凭证和收款凭证 B、转账凭证和收款凭证 C、付款凭证和转账凭证 D、转账凭证、付款凭证和收款凭证 11、将现金存入银行，登记银行存款日记账的依据是（） A、现金收款凭证 B、银行存款收款凭证 C、银行存款付款凭证 D、现金付款凭证 12、某会计人员在审核记账凭证时，发现将记账凭证应记的金额856元错记为586元，还未入账，更正此

《税务会计》试题与答案(2套)

《税务会计》试题A 一、单项选择题（10分，每题1分） 1．位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。 A.5263.16 B.3000 C.4761.90 D.5000 2．假定中国公民李某2022年在我国境内1至12月每月的工资为8 800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。则李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税（）元。 A.4260 B.5790 C.5800 D.4965 3个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳。 A．加工地 B．委托方所在地 C．个体工商户所在地 D．双方协商 4．赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于当年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。 A.288 B.576 C.840 D.864 5．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，可以直接在计算应纳税所得额时扣除的是（）。 A.车辆购置税 B.印花税 C.企业所得税 D.契税 6．土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。 A.房地产开发成本 B.地价款 C.房地产开发费用 D.增值税税金 7．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）万元。 A.1.785 B.1.80 C.2.025 D.2.04 8．下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。 A．办理房产过户的当天 B．签订房地产转让合同当天 C．约定房地产转让当天 D．交纳购房款当天 9．某服装生产企业某年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。该企业当年度应纳所得税额是（）万元。 A.148.75 B.163.75 C.166.25 D.151.25 10．根据车辆购置税法的规定，下列符合车辆购置税申报纳税地点的是（）。 A.个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税 B.个人纳税人向其工作机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.个人纳税人向销售汽车商店所在地的主管税务机关申报纳税 D.个人纳税人向生产汽车工厂所在地的主管税务机关申报纳税 二、多项选择题（20分，每题2分） 1．我国现行税法体系中在使用的累进税率形式有（）。

[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(税收征收管理法律制度)模拟试卷22及答案与解析

会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试 卷22及答案与解析 一、单项选择题 本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 1 扣缴义务人应当自法律规定的扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 （A）10天 （B）15天 （C）20天 （D）30天 2 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。 （A）销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 （B）经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 （C）已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 （D）收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 3 下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。 （A）保证 （B）扣押 （C）质押

（D）抵押 4 下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。 （A）豪华住宅 （B）金银饰品 （C）古玩字画 （D）维持生活必需的住房 5 纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是( )。 （A）定期定额 （B）查账征收 （C）查定征收 （D）查验征收 6 下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是( )。 （A）对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理 （B）对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议 （C）行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加 （D）行政复议原则上采用书面审查的办法 7 税务机关做出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。

2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题

目录 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（一）. 2 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（二）14 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（三）25 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（四）36 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（五）48 2020年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题 （一） 特别说明： 1-本资料为2020考研学员暑期强化班模拟题，检验强化阶段复习质量及复习效果使用。 2-资料仅供考研复习参考，与目标学校及研究生院官方无关，如有侵权、请联系我们立即处理。 一、名词解释 1．税负转嫁 【答案】税负转嫁亦称税收负担转嫁,是指纳税人在缴纳税款后,通过经济交易过程,将所缴税款部分地或全部地转移给他人负担,自己少负担或者不负担税收的一种经济现象。税负转嫁的基本方式有两种,即前转和后转。 2．纳税担保 【答案】纳税担保是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保有利于保障国家税收收入,保护纳税人和其他当事人的合法权益。纳税担保人包括以保证方式为纳税人提供纳税担保的纳税保证人和其他以未设置或者未全部设置担保物权的财产为纳税人提供纳税担保的第三人。3．税收预测 【答案】税收预测,又称税收收入预测,是指在一定经济理论的指导下,根据经济和税收收入历年统计资料,在定性分析的基础上,运用定量的方法,对未来税收收入总量和结构等发展趋势所做出的分析、判断和推测。税收预测研究的是税收发展前景在数量方面规律性的体现。要进行税收预测,就要充分掌握影响税收收入变动的因素和历史资料,运用统计方法、数学方法,经过推理和计算,对未来税收收入的前景做出比较肯定的判断。 4．税收 【答案】税收是指政府为满足社会成员的公共产品需要,而凭借政治权力（或称“公共权力）无偿地征收实物或者货币,以取得财政收入的一种工具。到了现代社会,税收已成为政府对经济进行宏观调控的重要手段。税收在本质上是以满足公共需要为目的,由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。 5．税收自动稳定器 【答案】税收自动稳定器,又称为“内在稳定器”,是指随着经济形势的周期性变化,一些税收会自动发生増减变化,从而对经济的波动发挥自动抵消作用。它是一种非人为的自动调节,不需要政府斟酌经济形势变化做出判断和采取措施,而是依

财经法规模拟试卷(二)

1010班财经法规模拟试卷（二） 一、单项选择题（下列每小题四个备选答案中只有一个符合题意的正确答案，每小题1分，共25分，错选，不选均不得分） 1.下列关于原始凭证错误的更正，说法错误的是（） A.原始凭证所记载的各项内容均不得涂改 B.原始凭证记载的内容有错误的均可以重新更正，更正处应该加盖出具单位印章 C.原始凭证出具单位对于填制有误的原始凭证，富有更正和重新开具的法律义务，不得拒绝 D.随意涂改原始凭证即为无效凭证 2.现金日记账和银行存款日记者，应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记，最少（）登记一次。 A.每天 B.每3天 C.每周 D.每月 3.单位进行会计核算的最基本要求是（） A.及时填制或取得原始凭证 B.依法编制记账凭证 C.依法设置会计账簿 D.依法编制财务会计报告 4.凡是从事会计工作的会计人员，必须取得（）才能在会计行业执业。 A.会计从业资格证 B.助理会计师证 C.注册会计师专门化 D.理财学 5.一般存款账户的适用范围包括（） A.借款归还 B.住房基金 C.日常转账结算 D.社会保障基金 6.原始凭证应当由（）审核。 A.销售人员 B.会计机构、会计人员 C.采购人 D.经办人员 7.伪造会计凭证和会计账簿是指（）。 A.在本单位正规账簿之外，设置另外一套帐，建立账外账 B.用涂改的方法改变会计凭证或账簿的真实内容 C.销毁原始凭证隐瞒真是业务 D.用虚假的经济业务编制会计凭证或账簿 8.单位会计账簿记录与之相应的实物、款项实有数核对相符，也称为（）。 A.账账相符 B.账证相符 C.账实相符 D.账表相符 9.开户银行对已开户（）年，单位发生首付活动的账户，应通知存款人办理销户手续。

财经税务类专业案例分析测试题2(有答案)

财经税务类专业案例分析测试题2 满分100分，考试时间60分钟。考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回 1．某公司2022年3月购入一台不需安装设备，买价93 600，增值税税率17%，运杂费4 000元该设备预计使用5年，预计净残值率4%，3月份该设备已投入使用。 要求：（1）计算该设备的原值 （2）用平均年限法计算2022年的折旧额 （3）用双倍余额递减法计算2022年的折旧额 2．某商贸公司为增值税一般纳税人，2021年10月发生如下经营业务： （1）自建宿舍楼一栋。其中一部分已竣工销售，已竣工销售的宿舍楼建筑安装工程成本100万元，取得销售收入150万元。 （2）本月批发一批货物，取得不含税销售额 80万元，购进一批货物取得增值税发票上注明的销售额为12万元，税金为2.04万元，货款已付，货物已验收入库：销售货物支付运费，取得的运输部门开具的运费发票上注明的运费为0.60万元，装卸费为0.2万元，仓储费为0.07万元。 （3）一附属独立核算的修理部，本月修理家用电器取得含税收入1.20万元，购进修理用零部件0.90万元，均取得增值税专用发票。 （注：成本利润率为5%,该公司分别核算应税劳务与货物、非应税劳务的销售额） 要求：计算该公司当月应纳的营业税和增值税。 3．某公司进口一批小轿车400辆。关税完税价格每辆15万元，关税税率25%，小轿车消费税率8%。要求：计算轿车消费税、增值税的应纳税额。

4．甲企业2021年有关损益类账户的余额如下：（单位：万元） 科目名称结账前余额 主营业务收入 600 主营业务成本 400 营业税金及附加 8 销售费用 50 管理费用 77 财务费用 20 其他业务收入 70 其他业务成本 40 投资收益 60 营业外收入 5 营业外支出 25 所得税税率25%，无纳税调整事项。按10%的比例提取法定盈余公积，按5%的比例提取任意盈余公积， 并分配给股东股利20万元。 要求：（1）结转损益类账户的分录 （2）计算并结转所得税费用的分录 （3）年末结转净利润的分录 （4）利润分配的分录的分录 （5）计算年末未分配利润 5．长江公司在2022年3月18日向大华公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的售价为50 000元，增值税额8 500元，该批商品成本26 000元。为及早收回货款，长江公司和大华公司约定的现金折扣条件为：2/10,1/20，n/30.大华公司在2022年4月27日支付货款。 2022年7月5日，该批商品因质量问题被退回，长江公司当日支付有关货款。 要求：作出长江公司有关的会计分录。

税务筹划专业期末模拟试题含答案(二)

税务筹划专业期末模拟试题含答案（二） 一、单项选择题 1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（D）。 A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D、正常损失的在产品所耗用的购进货物 2、以下不免增值税的项目是（A）。 A、用于集体福利的购进货物 B、向社会收购的古书 C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资 3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（D）。 A、35.29% B、23.53% C、46.15% D、30.77% 4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（B）允许抵扣的消费税多。 A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、增值税发票 5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的（C） A、粮食白酒、薯类白酒15% B、粮食白酒、薯类白酒25%

C、粮食白酒25%，薯类白酒15% D、粮食白酒15%，薯类白酒25% 6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（A）的情况下缴纳营业税。 A、＜50% B、=50% C、>50% D、≥50% 7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（C）。 A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元 B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税 C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税 D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元 8、哪项筹划不正确（C） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的 C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税 D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税 9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（C）。 A、12 B、15 C、18

税收基础模拟试卷(二)

税收基础模拟试卷（二） 您的姓名： [填空题] * _________________________________ 一、单选题（共25题，每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内） 1.企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。下列企业中，不属于居民企业的是（）。 [单选题] * A．依法在中国境内成立的事业单位 B．依法在中国境内成立的社会团体 C．依照外国法律成立，实际管理机构在上海的企业 D．依照外国法律成立，实际管理机构在香港的企业(正确答案) 2.根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。 [单选题] * A．居民企业的征税对象仅指境内所得 B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业 C．利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除 D．税收滞纳金不可以在计算应纳税所得额时扣除(正确答案) 3.下列项目属于企业所得税政策规定的不征税收入是（）。 [单选题] * A.国债利息收入 B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金(正确答案) C.符合条件的居民企业之间的股息收入 D.提供劳务收入

4.下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的是（）。 [单选题] * A．企业为其厂房购买的财产保险费 B．企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险费 C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 D．企业为职工支付的商业保险费(正确答案) 5.下列事项中，能够在企业所得税应纳税所得额中扣除的是（）。 [单选题] * A．企业的不征税收入用于支出所形成的费用 B．企业的免税收入用于支出所形成的费用(正确答案) C．企业向其关联公司支付的管理费 D．企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出 6.企业拥有的下列无形资产允许在企业所得税税前摊销扣除的是（）。 [单选题] * A.外购的商誉 B.自创的商誉 C.接受投资取得的商标权(正确答案) D.开发支出已作为管理费用在税前扣除的专利技术 7.关于企业所得税优惠政策的说法，正确的是（）。 [单选题] * A.某大型国有企业开发新产品的研究开发费用可以在据实扣除的基础上，按研究开发费用的50%加计扣除 B.安置残疾人就业的，按照支付残疾职工工资的100%加计扣除(正确答案) C.企业从事远洋捕捞取得的所得，减半征收企业所得税 D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，减半征收企业所得税 8.某公司依据加拿大法律成立，实际管理机构在南京。根据我国企业所得税法相关规定，该公司的企业所得税纳税地点应该是（）。 [单选题] * A.分别在加拿大和北京

[2022年税务师考试模拟试题及答案税法二(习题16)]2022税务师税法一真题

[2022年税务师考试模拟试题及答案税法二（习题 16）]2022税务师税法一真题 一、单项选择题 1.下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述，正确的是()。 A.企业总机构的费用一律不得在分支机构进行分摊税前扣除 B.企业手续费支出，凡是通过现金支付的，不得在税前扣除 C.企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除 D.环境保护专项资金被用于高科技鼓励项目，也是允许税前扣除的 [答案]:C [解析]:企业总机构的费用分摊，要区分情况，我国是法人纳税制， 分支机构不具有纳税主体资格，但是，对于非居民企业在中国境内设立的 机构场所，就其中国境外总机构发生的与该机构生产经营有关的费用，能 提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证据文件，并 合理分摊的，允许税前扣除，因此A选项绝对化是不正确的;关于手续费，对于个人支付，是允许现金支付的，但是企业一般不允许通过现金支付， 假如通过现金支付给提供劳务的中介企业，税法不允许税前扣除，因此， B选项也是绝对化了;关于环保专项资金，只能用于环境保护和生态恢复 等方面，要专款专用，改变用途的，不可以扣除的。综上，只有C选项正确。 2.下列企业中，不需要进行转让定价调查的是()。 A.关联交易数额较大或类型较多的企业

B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业 C.高于同行业利润水平的企业 D.与避税港关联方发生业务往来的企业 [答案]:C [解析]:低于同行业利润水平的企业需要进行转让定价调查，高于的 不需要转让定价调查。 3.下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是()。 A.股权投资计税基础证明材料 B.被投资企业破产公告、破产清偿文件 C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件 D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件 [答案]:D [解析]:选项D应该是政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件。 4.下列关于汇总纳税表述错误的是()。 A.铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入) 为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税 B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税 C.总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴

2022年税务师考试《税法二》模拟试题及答案(5)

2022年税务师考试《税法二》模拟试题及答案 (5) 11：单项选择题 A企业和B企业是关联企业，A是汽车制造企业，B是汽车销售企业。依据分摊协议，B企业在2022年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2022年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2022年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元，A企业2022年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问A企业2022年应纳的企业所得税为( )万元。 A.280 B.557.5 C.107.5 D.250 正确答案：A 学问点：扣除原则和范围 试题解析： 2022年B企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为3000×15%=450(万元)。则B企业转移到A企业扣除的广告费和业务宣传费应为

450×40%=180(万元)，而非600×40%=240(万元)，在本企业扣除的广告费和业务宣传费为450-180=270(万元)。 承受归集扣除广告费和业务宣传费的关联企业，其承受扣除的费用不占用本企业的扣除限额; 2022年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元，2022年广告费和业务宣传费的税前扣除限额为6000×15%=900(万元)，B企业当年转移来的广告费和业务宣传费为180万元，则A企业本年度实际扣除的广告费和业务宣传费为900+180=1080(万元)。 由于A企业2022年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费的纳税调整)，2022年A企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为900万元，而企业实际发生1200万元，应当进展纳税调增1200-900=300(万元)。再考虑从B企业归集来的可以扣除的180万元广告费扣除，可以进展纳税调减。所以A企业实际的应纳税所得额=1000+300-180=1120(万元)，所以2022年A企业实际的应纳税额=1120×25%=280(万元)。 12：计算题 某企业2022年9月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费10万元，企业当年实际列支租赁费10万元。2022年税前允许扣除额： 正确答案： 10÷10×4(月)=4(万元)。

2022年度全国会计专业技术资格考试(初级会计职称)-《经济法基础》模拟试题二

2022年全国会计专业技术资格考试（初级会计职称）《经济法基础》模拟试题二 一、单项选择题 正确答案：C 答案解析 欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产“之前”，应当向税务机关报告。考察知识点 欠税清缴、税收优先权 正确答案：A 答案解析 选项A，自2021年10月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。 考察知识点 房产税税收优惠 3、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。

正确答案：B 答案解析 人造石油不征收资源税。 考察知识点 资源税纳税人、征税范围、税目、税率 正确答案：A 答案解析 农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产，应按规定征收房产税。 考察知识点 房产税税收优惠 5、根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴 正确答案：B 答案解析

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 考察知识点 账簿和凭证管理 正确答案：D 答案解析 根据规定，任何单位都不得在法定会计账簿之外私设会计账簿。 考察知识点 会计账簿 正确答案：A 答案解析 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。 考察知识点 房产税征收管理 8、根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（）。