关于推进国库集中支付改革的实施方案

一、工作目标按照建设现代财政管理体制的改革部署，推进会计核算中心转轨，确保在20xx年底前将所有预算单位、所有财政性资金纳入国库集中支付范围，实现“横向到边、纵向到底”的改革目标；积极推行公务员卡制度改革，实施执行公务卡强制结算目录；进一步规范、完善国库集中支付运行机制，加强计划管理，强化预算执行，加强稽核监管，确保资金安全。

二、工作原则（一）统一思想，合力推进，确保成功。

（二）有利于资金监管，保障资金安全原则。

（三）积极稳妥，分步实施。

（四）简化程序，方便用款的原则。

三、工作内容(一)、规范银行账户管理，夯实国库集中支付基础。

一是进一步健全国库单一账户体系。

严格按照国库集中支付制度的要求,开设国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户、特设专户，将所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，全面实行零余额账户支付，当日清算对账制度。

二是精简、规范财政专户。

撤并没有国务院、财政部、省级人民政府、省级财政部门四类有效文件依据开设或同类性质多头开设以及一年内没有业务往来的财政专户；将财政专户归口财政国库管理局统一管理。

健全规范银行帐号开立、变更、撤销审批程序，严格控制财政专户的开设，完善预算单位银行账户财政审批制度，加强预算单位银行

账户的监督检查。

（二）推进会计集中核算转轨，深化国库集中支付改革。

建立国库管理机构，大力推进会计集中核算向国库集中支付转轨，单位账务分批退单位自行核算，规范、深化国库集中收付制度改革。

具备独立核算条件的县直预算单位，其单位账务要求在10月份退回单位自行核算；暂不具备独立核算条件的县直预算单位要积极创造条件，争取在11月份退回单位核算；人员少，资金量小的预算单位、临时机构，不能明确主管单位的专项账套、基建账套，经财政国库管理局同意，可以委托单位主管部门、财政国库管理局下设的代理记账股代理记账。

账务退回后，单位资金支付通过财政直接支付和授权支付办理；单位账务核算采用电算化记账，核算软件由县财政局统一采购，财务电子数据集中存储在县财政局中心机房，由财政局统一维护管理。

（三）、规范国库运行，提升国库科学化精细化管理水平一是公正、科学选择国库支付代理银行，通过代理银行零余额账户办理财政直接支付业务；二是进一步明确财政部门、人民银行、代理银行等相关主体的职责划分，坚持国库集中支付业务规范化操作程序，实行商业银行代理（代理银行）支付，人民银行清算划款的规范的国库集中支付操作；三是严格用款计划和支付申请审批，建立用款计划编制制度，实现用款计划对部门预算执行的控制，统筹预算收支进度。

建立预算单位用款计划考核机制，进一步提高用款计划编制的科学性和准确性。

四是完善直接支付、授权支付划分标准和程序，提高财政直接支付审核效率。

五是加强稽核检查、资金核算、事后反馈、档案管理工作，确保资金安全。

（四）积极推行公务卡制度改革引导加快公务卡刷卡环境建设，制定公务卡强制结算目录，推行公务卡制度改革，减少现金结算，提高公务支出的透明度，积极打造廉洁、高效的阳光政府。

四、工作步骤（一）准备阶段（9月）1、合理配置国库工作人员，科学设置操作岗位，制定岗位职责。

2、进行财政业务系统整合，完善财政业务一体化平台，搭建国库集中支付系统运行信息网络环境。

3、召开改革动员会筹备会，布置各项准备工作，制定改革实施方案；

4、选择代理银行，开设零余额账户，健全国库单一账户体系，确定业务流程，印制业务凭据。

5、预算单位建立财务机构，加强财务力量，完善财务制度，做好改革前准备。

（二）宣传发动阶段（10月）6、安装、调试、检测国库集中支付系统网络环境。

7、编写并印发《国库集中收付制度改革工作手册》、《国库集中收付制度改革操作规范》等改革配套文件。

8、召开推进集中核算转轨深化国库集中支付改革动员大会，进行国库集中支付制度改革业务培训。

（三）实施阶段（10月）9、积极稳妥，账务分批退回单位自行核算各单位账务退回时间安排详见附表1（四）

四、工作要求 (一)加强组织领导成立推进国库集中支付制度改革领导小组。

由常务副县长任组长，县财政局局长任副组长、县监察局、县审计局、人民银行、财政国库管理局负责人为成员。

领导小组下设办公室，由黄宁宇同志兼任办公室主任，陈光明同志任办公室副主任。

办公室按工作任务分为2个组，即业务组（负责起草改革方案、配套文件，清理银行账户，组织培训等）、技术组（负责国库集中支付系统网络的安装调试，操作培训等）。

（二）加强部门配合改革涉及面广，政策性强，技术性高，是一项系统而复杂的工程，各部门务必从加强惩治和预防腐败体系建设、履行政府受托责任的高度，进一步统一思想，提高认识，主动支持，积极配合国库集中支付改革，切实增强责任感和紧迫感，按照全省国库集中支付改革十周年纪念暨推进工作电视电话会上徐省长的要求，确保在20xx年年底前完成“两个所有”改革目标。

（三）加强学习培训国库集中支付改革政策性强，难度性大，技术性高，对财务人员的提出了更高的素质要求，不仅要懂财务知识，还要掌握电脑技术，更要了解整个国库集中支付流程，清楚资金在国库支付过程中不同流转状态，财务人员不能满足原有的操作习惯和专业知识，要主动学习，积极参与，尽快适应国库集中支付改革的需要，

财政部门要加大教育培训力度，切实提升财务人员的业务素质和思想素质。

（四）加强资金安全确保资金安全，拒绝腐败是每个工作人员的职业操守，各单位要把资金安全做为重要任务来抓。

当前，要认真抓好以下方面的工作，一是认真做好账务移接交，尤其对账面资产、实有资产、存款余额、往来款项的要核对清楚，确保国有资产不被流失；二是健全财务机构，把好财务人员的政审关，建立一支业务能力强，思想素质过硬的财务队伍；三是建立或完善财务管理制度，科学设置工作岗位，建立内部牵制约束机制；四是严格、规范财务制度执行，加强财政、银行、单位间信息交流，加强日常账务核对。

（五）强化预算执行国库集中支付通过预算指标控制单位的财务支出，将预算监督从账务核算、财务审计事后监督，提前到国库集中支付的事前、事中控制。

要利用国库集中支付这个优点，加强用款计划管理，严格控制项目支出按预算管理和项目进度执行，保证预算编制刚性执行，公共财政政策落到实处。

二○一二年九月

将叶片放在盛有酒精的小烧杯中，再放入大烧杯内隔水加热，叶片颜色逐渐由变成。

稍停片刻，用清水冲洗掉碘液。这时可以看到，叶片遮光部分呈色，没有遮光的部分呈色。）步骤①的作用是：。

）步骤④中酒精的作用是：。

）这个实验说明了：。

、有一次小明上街买回来一袋黄豆芽放在阳光下，下午去打开一看，发现许多黄豆芽

福州鼓楼区国库集中支付业务电子化管理实施细则

福州鼓楼区国库集中支付业务电子化管理实施细则福州市鼓楼区国库集中支付业务电子化管理实施细则 第一章总则 第一条为规范福州市鼓楼区国库集中支付业务电子化管理～保障财政资金安全～提高业务办理效率～根据《中华人民共和国电子签名法》、新修订的《会计档案管理办法》,财政部、国家档案局第79号令,、《国库集中支付业务电子化管理暂行办法》,财库[2013]173号,等有关规定～制定本实施细则。 第二条福州市鼓楼区财政局,以下简称财政局,、中国人民银行福州中心支行,以下简称人民银行,、国库集中支付业务代理银行,以下简称代理银行,、预算单位等业务方～利用信息网络技术～通过有关业务处理系统制作、发送、接收和处理电子凭证、办理各类国库业务～使用本实施细则。 第三条国库集中支付业务电子化管理～应当遵循安全、规范、便捷、高效的原则。 第二章基本要求 第四条财政局、人民银行、代理银行应当分别部署统一的电子凭证安全支撑控件～遵循统一的业务标准和技术规范～确保国库集中支付业务电子化管理的安全性、规范性和有效性。 第五条财政局、人民银行、代理银行应当分别改造各自业务处理系统～与电子凭证安全支撑控件有机衔接～实现电子化业务流程和管理功能～确保系统安全、可靠、稳定运行。 1 第六条财政局、人民银行、代理银行采取的安全管理策略和使用的安全基础设施～应当符合国家信息安全管理制度及专用设备认证的有关规定。

第七条财政局、人民银行、代理银行之间应当建立两两互联互通的专用通讯网络～信息传输应当采取加密措施～系统衔接应当确保对等、安全、高效。 第八条财政局、人民银行、代理银行应当按照国家有关要求～对各自内部相关业务处理系统组织开展信息安全等级,分级,保护工作～降低财政资金运行风险。 第三章业务范围及工作流程 第九条纳入国库集中支付电子化管理的业务主要有:财政国库拨款业务及财政专户拨款业务、财政直接支付业务、财政授权支付业务,含公务卡业务,以及各种报表、对账等～具体以财政局、人民银行及代理银行约定的业务范围为准。 第十条财政国库拨款及财政专户拨款业务流程 ,一,一般支付流程 1、财政局向人民银行或代理银行发出《预算拨款凭证》电子凭证。 2、人民银行或代理银行收到《预算拨款凭证》电子凭证～经核对无误后～据此及时、准确地将资金支付至收款方。 3、付款成功后～人民银行或代理银行将《预算拨款凭证》电子凭证回单发至财政局～财政局审核无误后确认回单～并据此进行账务 2 处理。 ,二,退回处理 1、人民银行或代理银行收到《预算拨款凭证》电子凭证～经核对发现收款账户等要素信息有误无法办理支付的～应办理电子凭证退回手续。 2、财政局接收人民银行或代理银行反馈的预算拨款凭证退回信息～确认后作废原预算拨款凭证电子凭证～重新办理资金拨付手续。 ,三,退款处理

实行国库集中支付的重要意义

实行国库集中支付的重要意义 实行国库集中支付的重要意义 财政国库管理改革是当前财政改革的重要内容。党中央、国务院、省委、省政府对推行财政国库集中收付制度十分重视，财政部对这场改革进行了具体部署。*县自200*年*月就着手开始策划和部署我县的财政国库集中收付改革工作。 目前财政国库管理是世界上每一个国家每一级政府面临的一项十分相似的政府管理职责。其基本目的是怎么管好国库，主要是如何把国民缴给国家的钱用最简洁有效的手段缴入国库，并让缴款人在最短的时间内知道他所缴的税、费已经进入了国库；另一方面是国库要如何把资金直接支付到最后的收款人。国库集中收付增加了财政收入和支出的透明度，目的是要让国家的每一分钱都用得合理，用得适当。 党的十五届六中全会《决定》：“推行和完善部门预算、国库集中收付、政府采购和招投标等制度”。全国九届人大四次会议提出：“改革国库制度，建立以国库单一账户体系为基础的现代国库集中收付制度”。国务院《财政国库管理制度改革方案》已经过国务院第95次总理办公会原则同意。“在‘十五’期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。” 什么是国库集中支付: 简单地说，就是由过去财政部门业务股室根据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依据实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。 具体来说，有如下三个方面的含义： 1、通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的账户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存； 2、各预算单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付； 3、资金都要通过国库单一账户体系直接支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。 为什么要实行国库集中支付: 1、实行国库集中支付是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的需要。 世界上大多数市场经济国家的财政国库管理制度，都是实行国库单一账户和财政资金集中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方式适应并促进了市场经济的发展。 2、实行国库集中支付是国家推进财政国库管理制度改革的统一要求。 从当前深化财政体制改革的大局来看，实行现代国库管理制度下的国库集中支付，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。 3、实行国库集中支付是解决我国现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施， 目前我国实行的是分散支付制度，也就是将预算确定的各部门和各单位年度支出总额，按期拨付到各部门或单位在银行开立的账户，由其自主使用。这种支付制度主要存在四个问题：重复和分散设置账户，资金使用效率不高； ●支出过程脱离财政监督，容易滋生各种腐败现象；

国库集中支付改革支付中心记账办法

财政国库执行机构会计 (一)财政国库执行机构会计是财政总预算会计的延伸，其会计核算按《财政总预算会计制度》执行。根据财政国库执行机构核算的特点，需要在《财政总预算会计制度》资产类和负债类分别增设“财政零余额账户存款(编号103)”、“已结报支出(编号213)”会计总账科目，并设立预算支出明细账。预算支出明细账应当按一般预算支出、基金预算支出的“类”、“款”、“项”及预算单位记载。 “财政零余额账户存款”科目用于核算财政国库执行机构在银行办理财政直接支付的业务。本科目贷方，登记财政国库执行机构当天发生直接支付资金数；本科目借方，登记当天国库单一账户存款划入冲销数；本科目当日资金结算后，余额为零。 “已结报支出”科目用于核算财政国库资金已结清的支出数额，当天业务结束后，本科目余额应等于一般预算支出与基金预算支出之和。年终转账时，作相反分录，借记本科目，贷记“一般预算支出”、“基金预算支出”科目。 (二)财政国库执行机构为预算单位直接支付款项时，根据支付回单和《财政直接支付汇总清算通知单》，按预算单位分“类”、“款”、“项”列报预算支出，会计分录为：借：一般预算支出、基金预算支出—财政直接支付贷：财政零余额账户存款 (三)财政国库执行机构每日将按预算单位分“类”、“款”、“项”汇总的《财政资金支出日报》和《财政直接支

付汇总清算通知单》与中国人民银行XX县(市)支行的国库划款凭证核对无误后，送总预算会计结算资金，会计分录为：借：财政零余额账户存款 贷：已结报支出—财政直接支付 (四)财政国库执行机构对于授权支付的款项，根据代理银行报来的《财政授权支出日报》和《财政授权支付汇总清算额度通知单》，与中国人民银行XX县(市)支行国库划款凭证核对无误后，按预算单位分“类”、“款”、“项”列报支出，并登记预算单位支出明细账，会计分类为： 借：一般预算支出、基金预算支出—单位零余额账户额度 贷：已结报支出—财政授权支付 (五)年度终了，财政国库执行机构将预算支出与财政国库管理部门总预算会计等有关方面核对一致后转账时，会计分录为： 借：已结报支出 贷：一般预算支出、基金预算支出

预算单位公务卡改革实施方案(最新)

预算单位公务卡改革实施方案 为贯彻落实中央和x、市关于公务卡改革的工作部署，进一步深化国库x支付改革，规范授权支付业务，减少预算单位现金支付结算，加强财政财务监督，特制定本实施方案。 一、公务卡改革的重要意义 公务卡是指预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。公务卡改革是国库x支付改革的深化，是公共财政管理制度的重要创新。在公共消费领域引进公务卡结算方式，有利于提高公务消费支付的透明度，进一步规范财政授权支付管理；有利于减少现金支付结算，降低单位现金管理成本，提高单位财务管理水平；有利于加强对公务支出过程的监控，从源头上堵塞漏洞，防止资金浪费，促进公务行为廉洁高效。 党中央、国务院对公务卡改革非常重视，《国务院关于编制x年中央预算和地方预算的通知》（x〔x〕34号）提出，要加快推行公务卡试点。中央纪委第x次全会也强调要推行公务卡制度。x年1月30日中纪委、财政部、中国人民银行联合召开了全国公务卡改革试点电视会议，会议要求x年在中央、省级实施公务卡，x年前在全国建立起公务卡结算新机制。x财政厅于x年印发了《xxx预算单位公务卡推广应用实施方案》（x〔x〕308号）。市财政局、监察局、人民银行x中心支行印发了《x市直行政事业单位公务卡推广应用实施

方案》（x〔x〕347号）。各预算单位要充分认识这项改革的重要意义，根据中央、x、市的统一部署，积极稳妥地推进公务卡改革工作。 二、公务卡改革的指导思想和原则 公务卡改革的指导思想是：坚持公共财政改革方向，以国库单一账户体系为基础，以公务卡及电子转账支付系统为媒介，以现代财政国库管理信息系统为支撑，逐步实现使用公务卡办理零星公务消费支付，最大程度地减少单位现金支付结算，强化财政财务监控，健全现代财政国库管理制度。根据上述指导思想，公务卡改革应遵循以下原则： （一）规范运作原则。公务卡改革应当符合国库x支付改革的各项要求，以国库单一账户体系为基础，确保在财政资金最终支付给收款人前不流出国库。有关各方要做好持卡人信息保密工作，切实维护持卡人合法权益。 （二）强化监管原则。公务卡改革不改变预算单位现行财务报销制度。要通过制度和技术手段创新，进一步提高财政资金支付的透明度，强化财政财务部门对公务消费信息的监控。 （三）简单便利原则。公务卡应用方案的设计，要有利于减少预算单位财务部门工作量，并给持卡人公务消费结算报销活动带来便利。 （四）积极稳妥原则。全区公务卡改革的实施工作，要按照“先试点、后推广”的总体思路进行。要努力改善用卡环境，引导持卡人转变用卡观念，不断扩大公务卡结算方式使用范围。

财政国库集中支付制度改革实施方案(最新)

财政国库集中支付制度改革实施方案 为进一步深化公共财政支出改革，建立与公共财政相适应的财政国库管理制度，根据《财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库〔x〕167号）和省、市有关工作部署，结合我区实际，制定本方案。 一、改革的必要性 深化部门预算、国库集中收付、政府采购和收支两条线管理改革是当前财政改革的重要内容，也是从源头上预防和治理腐败的重要措施。现行财政性资金缴拨运作方式还存在资金活动透明度不高、部分资金经常滞留于预算单位、资金在途时间长、使用效率低等问题。要深化社会主义市场经济体制下的公共财政支出改革，必须逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度。 二、指导思想和基本原则 （一）指导思想认真贯彻落实中央和省市财政国库管理制度改革指示精神，按照社会主义市场经济体制下公共财政发展要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中支付为主要形式的科学、规范的财政国库管理制度，进一步加强财政管理监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。 （二）基本原则1、主体不变。实行财政国库集中支付改革，不改变预算单位资金使用权，不改变预算执行主体，不改变会计责任主

体，确保实行“五权不变”，即：资金所有权、使用权不变，财务管理自主权不变，单位资金筹措渠道不变，债权、债务主体不变，单位经济责任不变。 2、规范操作。合理确定财政部门、预算单位、人民银行国库和代理银行的管理职责，使各项财政资金支付都按规范程序在财政国库单一账户体系内运作，做到预算有依据，执行有监督，管理有制度，安全有保障。 3、便利透明。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。提高财政支出透明度，实现对财政资金支出活动全程、有效监管。 4、积极稳妥。为积极探索切实有效的财政国库集中支付模式，确保改革后新老模式的磨合和转换，按照改革目标总体要求，财政国库集中支付改革必须做到准备充分、积极实施、稳步推开。 三、主要内容 建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。把财政支出从过去的“资金流”变为今后的“指标流”和“额度流”，把传统的“以拨列支”变为“以支列支”。 （一）建立国库单一账户体系1、国库单一账户体系构成。建立以财政国库单一账户为核心，预算外资金支出专户为辅助，集中支付零余额账户为网络的财政资金支付和清算体系。（1）财政部门在人

国库集中支付实施细则

**县国库集中支付实施细则（试行） 第一章总则 第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据有关法律法规和《**县财政国库集中支付制度改革实施方案》，制定本细则。 第二条本办法适用于下列财政性资金的支付管理： (一)公共财政预算资金。 (二)纳入财政预算管理的政府性基金。 (三)纳入财政专户管理的预算外资金。 (四)其它财政性资金。 第三条所有财政性资金都要通过国库单一账户体系存储、支付和清算。 第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成： (一)财政部门在人民银行开设的国库单一账户(简称国库单一账户)。 (二)财政部门在商业银行开设的零余额账户(简称财政零余额账户)。 (三)财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)。 (四)财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)。

(五)经国务院和

省级人民政府批准或授权财政部门开设的特设专户。 第五条财政部门负责管理国库单一账户体系，其它任何部门和单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的账户。人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。 第六条财政性资金的支付原则上包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指财政部门向人民银行和代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过与国库单一账户清算的办法将资金直接支付到收款人，即商品供应商、劳务提供者等。 财政授权支付是指预算单位按照财政部门批准的授权支付额度，向代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过与国库单一账户清算的办法将资金支付到收款人。 第七条代理银行与国库单一账户的资金清算，按照《**县财政国库集中支付银行清算办法》的规定办理。 第八条部门预算批复后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。

规范管理,不断深化国库集中支付改革

规范管理，不断深化国库集中支付改革 一、国库集中支付改革的现状（一）加强制度建设。为了顺利启动和实施国库集中支付改革，我们把制 度建设放在改革的首位。结合我县的实际，制定了《盐池县财政国库管理制度改革实施方案》，明确提出了建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中支付为主要形式的国库管理运行机制。（二） 构建国库单一账户体系。按照财政国库管理制度的要求，建立了国库单一账户体系，将所有财政性资金均纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。二、国库集中支付改革取得成效（一）有利于增强财政资金调控能力。国库集中支付制度下的支出是以国库资金的实际支付为基准的，改变了传统的拨款后大量资金分散沉淀在预算单位账户的做法。国库将资金直接支付给商品和劳务的提供者，大大减少了资金结算环节和周转环节，提高了资金的使用效率。(二)强化财政监督管理职能。国库集中支付实现了财政资金由中转变为直达。通过国库集中支付系统，财政可以随时了解单位每一笔资金的去向，前移了财政监督和管理的关 口。（三）有利于强化预算约束。年初部门预算确定后，预算单位按预算、按进度进行预算支出。 通过对预算单位用款计划及支付申请的审核监督，对不符合规定的支付申请，可在事前予以制止，强化了预算约束力和控制预算的执行，有利于规范预算管理行为、维护预算的严肃性。（四）有利于提高财政 部门的办事效率。国库集中支付系统上线后，所有业务基本上是在网上办理，每一步的业务操作，在支付系统中的操作时间都“记录在案”，没有在规定的时间里办理完自已的业务，下一岗位的操作就不能进行，这对财政部门的行政效能提出了更高的要求。三、目前国库集中支付改革存在的情况和问题（一）部门预算细化程度不够，预算约束力较差。实行国库集中支付改革后，从指标管理到用款计划、支付、清算和会计核算，严格按照预算执行。这就要求年初预算编制要尽可能细致准确，而且科学合理。但目前部门预算和政府采购预算编制还不够完善。（二）对财政资金的安全性提出了更高的要求。国库集中支付 系统上线后，从资金支付流程看，无论是直接支付还是授权支付都要经过财政部门的审核，这就对资金的安全性提出了更高的要求。因此，预算单位也常常从零余账户中支取数额较大的现金，这就导致现金管理漏洞很大，隐藏很大的风险。（三）预算单位财会人员的素质参差不齐。国库集中支付改革是对原财政 预算拨款的一次根本性变革，支出方式发生了很大的变化。因次，要求单位财务人员既要熟悉指标、计划、用款的管理程序和财务处理过程等业务技术，又要在国库集中支付系统的预算单位端熟悉电脑操作技术。在实际中，真正既熟悉业务又能熟练操作计算机的单位财务人员不多。（四）资金清算不及时。由 于财政与人行并未连网，财政下达的授权支付额度电子文件不能由财政直接下达到人民银行国库部门,影 响了资金清算的及时性。同时，受人民银行票据交换时间的限制，代理银行不能够及时从人民银行清算资金，致使代理银行垫付资金的数额较大，造成财政国库集中支付成本过高。

国库集中支付会计核算办法

**县财政国库集中支付会计核算 暂行办法 根据财政部《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》和《**县国库集中支付改革实施方案》等有关规定，特制定本办法。 一、财政总预算会计 (一)财政总预算会计对财政直接支付的资金，根据县国库支付中心每日报来的按部门汇总的《预算支出结算清单》，与人行划款凭证核对无误后，列报预算支出，会计分录为: 借：一般预算支出或基金预算支出 贷：国库存款 (二)财政总预算会计对财政授权支付的资金，根据各代理银行汇总的预算单位零余额账户授权支付数，与人行汇总划款凭证及支付中心按部门汇总的“预算支出结算清单”核对无误后，列报预算支出，会计分录为: 借：一般预算支出或基金预算支出 贷：国库存款 (三)财政总预算会计对经财政核准的单位预算结余资金，分上、下年度对直接支付和授权支付的资金进行会计核算，账务处理如下：

1、当年年终，根据经财政核准的“预算单位年终结余资金申报核定表”，按权责发生制列支时，会计分录为: 借：一般预算支出或基金预算支出 贷：暂存款—结转预算结余—＊单位 2、下年度单位实际支用后冲减挂账，会计分录为: 借：暂存款—结转预算结余—＊单位 贷：国库存款 二、国库集中支付中心会计 (一)国库集中支付中心会计是财政总预算会计的延伸，其会计核算按《财政总预算会计制度》执行。根据财政国库集中支付核算的特点，需要在《财政总预算会计制度》资产类和负债类分别增设“财政零余额账户存款（科目编号103）”、“已结报支出（科目编号213）”会计总账科目，并设立预算支出明细账。预算支出明细账应当按一般预算支出、基金预算支出分预算单位记载。 “财政零余额账户存款”科目用于核算国库支付中心在代理银行办理财政直接支付的款项。本科目贷方登记国库支付中心当天发生直接支付金额；借方登记当天国库单一账户存款划入冲销金额；当日资金结算后本科目余额为零。 “己结报支出”科目用于核算财政国库资金己结清的支出金

关于推进国库集中支付改革的实施方案

关于推进国库集中支付改革的实施方案 为积极推进会计集中核算向国库集中支付转轨,全面深化国库集中支付制度改革，强化财政管理和监督,规范财政收支行为，根据财政部《关于进一步加强和规范财政金管理的通知》(财办[20XX]1号)和《财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见的通知 》件精神，结合我县实际，特制定本实施方案。 一、工作目标 按照建设现代财政管理体制的改革部署，推进会计核算中心转轨，确保在20XX年底前将所有预算单位、所有财政性金纳入国库集中支付范围，实现“横向到边、纵向到底”的改革目标；积极推行公务员卡制度改革，实施执行公务卡强制结算目录；进一步规范、完善国库集中支付运行机制，加强计划管理，强化预算执行，加强稽核监管，确保金安全。 二、工作原则 统一思想，合力推进，确保成功。 有利于金监管，保障金安全原则。 积极稳妥，分步实施。

简化程序，方便用款的原则。 三、工作内容 (一)、规范银行账户管理，夯实国库集中支付基础。 一是进一步健全国库单一账户体系。严格按照国库集中支付制度的要求,开设国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、预算外金财政专户、特设专户，将所有财政性金纳入国库单一账户体系管理，全面实行零余额账户支付，当日清算对账制度。二是精简、规范财政专户。撤并没有国务院、财政部、省级人民政府、省级财政部门四类有效件依据开设或同类性质多头开设以及一年内没有业务往来的财政专户；将财政专户归口财政国库管理局统一管理。健全规范银行帐号开立、变更、撤销审批程序，严格控制财政专户的开设，完善预算单位银行账户财政审批制度，加强预算单位银行账户的监督检查。 推进会计集中核算转轨，深化国库集中支付改革。 建立国库管理机构，大力推进会计集中核算向国库集中支付转轨，单位账务分批退单位自行核算，规范、深化国库集中收付制度改革。具备独立核算条件的县直预算单位，其单位账务要求在10月份退回单位自行核算；暂不具备独立核算条件的县直预算单位要积极创造条件，争取在11月份

国库集中支付管理办法

国库集中支付管理办法 第一章总则 第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，规范学校的国库集中支付行为，保证财政国库管理制度改革工作的顺利进行，根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》、教育部《关于实施财政国库管理制度改革的通知》等有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。 第二条国库集中支付是指财政性拨款资金不再拨付到学校，而是通过财政部在中国人民银行及其代理银行（由财政部确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行）设立的国库单一账户体系存储、支付和清算。学校只能依据财政部批准的用款额度办理资金的使用。 第三条本办法适用于中央财政下达我校的教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、基本建设经费及纳入国库集中支付管理的其他经费的支付管理。 第四条国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。 财政授权支付是指学校按照财政部的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。 第二章职责与权限 第五条财务处在国库集中支付管理中的主要职责是：全面负责学校国库集中支付管理工作；负责制定学校国库集中支付方面的规章制度、操作流程；负责国库集中支付资金的财务管理和会计核算工 作； 负责学校零余额账户的设立、使用和管理；

负责根据教育部批复的预算控制数，确定实行国库集中支付的具体项目； 负责组织、指导有关职能部门编制“校内各预算项目分月用款计划”，审核并汇总编制“学校分月用款计划”，按时上报教育部； 负责根据教育部批复的额度，及时拨付并通知经费主管部门及用款单位； 负责监督、检查各预算项目年度、季度分月用款计划的执行情况及国库集中支付额度的执行情况； 负责办理国库集中支付项目资金的归垫事宜；负责与财政部、教育部、财政专员办的联系工作，负责与教育部、财政部和银行进行对账； 负责办理与国库集中支付有关的其他事宜。 第六条经费主管部门在国库集中支付管理中的主要职责是：负责编制所管经费的分月用款计划并按时报送财务处；负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。 第七条预算项目负责人在国库集中支付管理中的主要职责是：按项目进度及时编制、报送分月用款计划，并严格按批复的计划执行； 负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。 第三章零余额账户的设立、使用和管理 第八条零余额账户是财政部为预算单位开设的、用于反映、核销预算单位实行国库集中支付资金用款额度的收入和支出的专用银行账户。该账户每日发生的支付由代理银行垫付，当日营业终了前代理银行与国库进行清算，清算后该账户存款余额为零。 第九条零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向我校的相应账户划转工会经费、住房公积金、提租补贴及经主管部门批准的其他款项，除此之外，不得违反规定向我校其他账户、上级主管单位账户和所属下级单位账户划转资金。 第四章分月用款计划的编制和用款额度的拨付、使用

最新国库集中支付制度改革的尝试

国库集中支付制度改 革的尝试

国库集中支付制度改革的尝试 （作者:___________单位: ___________邮编: ___________） 【摘要】国库集中支付制度是以国库单一账户体系为基 础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度。国 库集中支付制度改革的实施,实现了财政资金使用的“中转”变“直达”,账户管理由分散到统一,提高了预算执行的透明度,提高了财政资金使用的规范性、安全性和有效性。 国库集中支付制度作为公共财政框架的重要基石,是预算执行制度的创新,是我国财政资金运作方式的根本变革。建立现代财政国库管理制度是构建社会主义公共财政框架的客观要求,对逐步规范财政收支行为,加强财政监督、减少资金周转环节,提高资金使用效益,更好地发挥宏观调控作用意义重大。为了积极推进并不断完善我市财 政国库管理制度改革,市政府早在2004年就将个别县市和市财政 局、水利局等八个部门确定为财政国库管理制度改革的试点单位,财政部门也加大了对试点单位改革工作的督查和指导力度,收到了明显成效。2005年市政府进一步扩大了市级国库集中支付改革试点范围,于8月1日起对纳入市财政支付核算中心的155个单位全部实行国

库集中支付改革试点,并对市直单位的近200名财务人员就试点前预算单位应准备的各项工作、财政直接(授权)支付办理程序及应注意的问题等内容进行了专门培训,以确保改革工作的顺利推进。 一、财政国库管理制度改革的目标和原则 (一)改革目标 按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,建立国库集中支付制度,其最终目标是最大限度地减少财政资金的库外沉淀和闲置浪费,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。 (二)原则 1.有利于积极稳妥,逐步推进。由于我国财政支出管理制度是在几十年计划经济体制下发展形成的,无论是从体系的建立还是理财观念的改变和接受上都会有很多阻力和困难,不可急于求成,应当实事求是地总体规划,分步实施,从易到难,积极稳妥。 2.有利于监督管理。改革要增强财政收支活动的透明度,在基本不改变预算单位财务自主权和资金使用权的前提下,使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下,变过去预算单位按银行存款数掌握支出为按财政部门核定的用款计划指标控制支出。

汕尾市市级预算单位财政国库管理制度改革实施办法

汕尾市市级预算单位财政国库管理制度改革实施办法 时间：2005-12-08 录入员：swweng 阅读数：[1306 ] 文章来源：0 第一章总则 第一条为建立以国库单一账户体系为基础、资金划拨以国库集中支付为主要形式的现代财 政国库管理制度，有效规范政府财政收支行为，加强财政性资金管理与监督，提高财政收支透明度和资金使用效益，从制度上防范腐败现象的发生，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行， 根据《财政部中国人民银行关于印发< 中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办 法> 的通知》财库[20O2]2 8 号) 、《广东省财政厅中国人民银行广州分行关于印发< 广东省省级单位财政国库管理制度改革实施办法> 的通知》(粤财库[2002]9 号) ，参照中央、省级单位 改革试点的做法，结合我市实际，制定本办法。 第二条市级单位财政国库管理制度改革应遵循以下基本原则： ( 一) “三不变’的’原则。不改变预算单位对经批准的预算资金的使用权限，不改变预算单位 在编制及执行部门预算、财务管理、会计核算方面的职责，即预算单位资金使用权、财务管理权 和会计核算主体不变。 ( 二)规范操作的原则。在不改变预算单位对经批准的预算资金的使用权限的前提下，规范部门预算的编制、执行，合理确定相关部门的管理职责，规范集中支付程序，使所有财政性资金支 付按见定程序在国库单一账户体系内规范运作。 ( 三)提高财政资金效率的原则。实行集中支付，支出一次到位，减少中间环节，缩短资金的 在途时间，使预算单位用款及时和便利，提高资金使用效率。 ( 四)有效管理监督原则。国库集中支付制度下财政资金使用程序的透明度高，资金流动链条短，政府财务信息系统又使财政部门、银行系统和用款单位互相监督、互相制约，且从制度上和财务操作上对资金营运过程作出了系统、明确的规定，从而政府可以对资金的使用情况进行有效 监督，有效防范腐败现象的发生。 ( 五)整体联动的原则。将部门预算、国库集中收付、政府采购、收支两条线管理等各项财政 改革有机结合起来，整体联动，推进财政改革向纵深发展。 ( 六)分步实施的原则。按照财政部、中国人民银行设计的总体方案，结合我市的实际情况， 先试点、后推广，以点带面，循序渐进，逐步实现改革目标。 第三条财政国库单一账户体系是以财政部门国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的 集合，所有财政性资金收支活动均在该体系下实现资金运作。市级国库单一账户体系( 见附件1) 由以下银行账户构成： ( 一)国库单一账户，即汕尾市财政局(以下简称市财政局) 在中国人民银行汕尾市中心支行( 以下简称人行汕尾市中心支行)开设国库存款账户。 ( 二)财政零余额账户，即市财政局按资金使用性质在代理商业银行开设的零余额账户，如工资专户等。 ( 三)预算单位零余额账户，即市财政局为预算单位在代理商业银行开设的零余额账户。 ( 四)财政专户，即市财政局在人行汕尾市中心支行或在代理商业银行开设的一般预算和基金 预算以外的财政资金专户。

财政国库集中支付改革简报

财政国库集中支付知识问答 国库集中支付制度改革作为预算管理制度改革的重要内容，是预算执行和国库管理制度的创新，也是构建社会主义市场经济条件下公共财政体制的一项基础性工程，党中央、国务院对此高度重视。我省自2001年启动这项工作以来，已在省级一百多个部门九百多个预算单位顺利开展改革试点，目前，我省的县区级国库集中支付改革试点工作也已开始启动，我区就是全省12个试点县（区）之一。为此，我区于11月2日专门召开了国库集中支付改革动员。 会后，我们就国库集中支付改革中各方关注的有关问题编写了一期简报供大家学习时参考： 一、“国库集中支付制度”的具体含义？ 答：所谓国库集中支付制度，就是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。 二、如何理解国库集中支付改革中的“一变三不变”和“两个集中”？ 答：这次将要进行的国库集中支付制度改革，其主要内容可以概括为“一变三不变”。“一变”，就是把原先的国库分散支付改变为国库集中支付,；“三不变”，即不改变预算单位的资金使用权、财务管理权和会计核算权。原来，预算单位的资金在支付行为发生前都存放在区会计中心的本单位账户上,改革后，预算单位的资金在支付前存放在国库单一账户中，各单位在需要支付时根据其报送的“月度用款计划”从国库集中进行支付，也就是说，此次改革最大改变的是——财政性资金的支付方式。 “两个集中”是指实行国库集中支付改革后的资金集中和支付集中。“集中资金”:改革后,财政各类资金全部纳入国库统管,按预算和专项用款计划统一分配资金。“集中支付”: 改革后, 各类财政性资金的支付均通过国库这个“总出纳”集中办理。 三、为什么要实行国库集中支付改革？

国库集中支付制度改革存在的问题及对策

国库集中支付制度改革存在的问题及对策 国库集中支付制度改革存在的问题及对策 摘要：国库集中支付制度改革是我国财政支出管理制度改革的重要内容，是我国建立公共财政框架的重要组成部分。实行国库集中支付改革，进一步增强财政资金支出的透明度，提高财政资金使用效益。但随着改革的深入，也出现了一些值得我们进一步探讨和解决的问题。 关键词：国库集中支付改革问题对策 国库集中支付制度改革是我国财政支出管理制度改革的重要内容，是我国建立公共财政框架的重要组成部分。实行国库集中支付，其实质就是将政府所有财政性资金集中在国库或国库指定的代理行开设的帐户，同时所有财政支出均通过这一账户进行拨付，进一步增强财政资金支出的透明度，提高财政资金使用效益。但随着改革的深入，也出现了一些值得我们进一步探讨和解决的问题。 一、当前我国国库集中支付制度运行模式 当前我国国库集中支付制度的运行是：由政府财政部门在人民银行开设国库单一账户，财政一般预算、基金预算、和财政专户管理的预算外资金等均通过国库单一账户统一存储和实行国库集中支付。预算资金不再拨付给各单位分散保存；各单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，但支付款项要由财政部门来进行审核；国库执行机构通过直接支付和授权支付拨付财政资金。 二、国库集中支付改革中存在的问题 1.部门预算的编制和管理还不够科学化精细化 部门预算是国库集中支付的基础和前提。单位编制用款计划的前提条件是该单位的部门预算。因此部门预算是否科学规范将直接影响到国库集中支付的实行。当前我们的部门预算编制和管理还存在不少问题：一是预算编制还比较粗糙，大都没有细化到具体项目。二是预算刚性不够，挤占、混用现象时有发生。资金使用缺乏预见性，年初

国库集中支付制度改革调研报告

关于国库集中支付制度改革的调研报告国库集中支付制度改革处在财政管理体制改革的关键环节，是财政管理体制改革的重要组成部分，也是从源头上预防和治理腐败的一项重要工作。随着国库集中支付制度改革的深入，其在体制、机制、制度、源头上遏制和防范腐败的作用逐步显现，实践证明这项改革是规范财政性资金收支较彻底、完善、可靠的模式。一、我县国库集中支付改革取得的成效我县自2007年7月1日起实施国库集中支付改革，至今已4年多，改革工作取得了一定成效：1、提高了财政资金的调度周转和使用效率，实行国库集中支付后，存款余额集中在财政部门，单位实际发生支出时才从财政国库的账户中支付资金，有效回笼了国库资金，增强了财政资金宏观调控能力，从源头上遏制和防范腐败；2、提高了财政部门对资金的监控力度，用款单位发生的每一笔支出，财政部门在当天或者到第二天即能掌握，实现了财政部门对支出拨付全过程的有效监管；3、简化了资金拨付环节，提高了基层单位用款效率，确保了机关事业单位职工工资按时足额发放，保证了各项支出的用款；4、更新了预算单位用款观念，提高预算单位的财务管理水平，强化预算约束，促进今后部门预算、财税库银横向联网等相关改革的工作；5、进一步规范了银行账户管理，财政管理水平不断提高。二、在国库集中支付制度改革存在的困难和问题国库集中支付制度改革是一种先进的、规范的财政资金管理制度，客观上需要与科学健全的预算管理制度、金融体系及规范的政府运作机制相协调。这项制度作为财政预算执行制度的根本性改革，打破了传统的资金运行方式，一定程度会对各部门的既得利益进行重新整合。这就决定了在推进这项改革的过程中，必然会遇到或存在一些困难或问题：1、对改革的认识不够统一。有的预算单位片面认为是财政部门收权，会削弱本单位的管理职责和资金运作自由权，影响单位利益，态度不积极。 2、配套改革有待进一步深化。部门预算是国库集中支付改革的基础。近年来，部门预算改革成效显著，初步确立了改革框架，但是仍然存在有的项目不能在年初确定，先要钱、后定项目的情况，致使预算确定的资金与项目实际需要不匹配,部门预算仅明细到项目，项目具体内容及构成在预算中反映不出来； 3、我县国库集中支付改革仅做到财政授权支付和工资直接支付，因此授权支付比重过大，直接支付比例小，加上改革还没有延伸到所有的二、三级预算单位和乡镇，有的资金去向难以直接有效监控。 4、我县国库集中支付改革中仅工资是直接支付，公用经费是授权支付，项目资金和专项资金都是实拨到预算单位。部分部门内设有总会计，所有预算、指标、决算都是通过总会计汇总分配，所以拨款不能直达基层用款单位，无法对其开展授权支付，即教育系统。乡镇单位仅工资是直接支付，其他资金也没进行授权支付，原因是乡镇没有国家金库，不能开展授权支付。三、对策及建议1、强化业务培训，提高相关人员素质。财政国库集中支付制度改革工作的知识范围和业务领域都很广，国库改革工作本身就是一个培训过程，因此，需要我们把业务培训作为一项重要的经常性和基础性工作来抓。不仅要培训财政部门的内部干部，也要重点培训预算单位会计、代理银行的相关人员，培训内容重点放在业务知识和操作规程，通过不同层次的培训，全面提高人员业务素质，使他们能够胜任本职工作。2、提高预算编制水平，继续加强预算执行的监督力度。真正实现公共财政、财政一体化战略、提高财政资金的使用效率，预算的编制是根本。通过实行综合预算、零基预算、早编细编预算，加强预算管理，从而实现资源配置、收入分配、经济稳定及经济发展的职能。3、继续做好集中支付改革的宣传工作，提高相关人员思想道德素质和服务意识，使各个预算单位充分认识财政管理改革重要性。

关于政府国库集中支付改革

财务天地 一、国库集中支付制度改革的意义 它是建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政框架的内在要求。现在正在进行的各财政工作方面的改革都属于建立与社会主义市场经济发展相适应的公共财政框架的财政改革范围，它们互为条件，缺一不可。尤其是国库集中收付制度，将各项改革有机的联系到一起，是整个财政管理的重要组成部分，为预算执行改革提供制度性保障。国库集中收付制度改革与部门预算改革密切相连，国库收付制度改革的实行，有利于推进“收支两条线”改革，促进预算外资金尽早的纳入国库集中收付制度的范围内，保证了政府采购制度得到有效推行。 它有利于加强财政资金的管理。实行国库集中支付后，可以规范财政的管理行为，强化预算约束力，避免了资金划拨到预算单位账户再到供应商账户所占用的时间，有利于促进财政管理的规范化和科学化，增强了财政对资金管理的主动性和强制力度。在现代化计算机系统的协助下，能实时查询到资金申请的情况，有利于调动各方面共同监督财政资金的使用，避免了预算单位违规使用财政资金。 有利于强化预算执行过程监督，提高依法理财水平。保证了财政预算支出与预算单位财务支出的一致性，实现了预算指标与资金相分离的管理模式;对资金拨付及使用实行全程监控，为进行预算执行情况分析和编制次年预算提供了依据。在集中支付软件的帮助下，财政部门可以随时调用同一个预算单位不同时期的财政资金支出情况，还可以将同一类项目不同时期的支出拿出来对比分析，为财政部门在审核单位预算或审批项目进度资金时提供参照，有利于加强财政内部监督，提高办事效率。 它有利于财政部门对财政资金的综合使用。在国库集中支付模式下，所有财务内容在国库单一账户体系的监控下进行，有利于财政部门对财政资金的统筹运用，避免了预算单位对资金的占用或截留，有利于财政部门对资金的灵活使用。 有利于保障财政资金安全，防止腐败。通过集中支付和加强对各预算单位每项支出的审核，提高了资金使用的透明度，能够较好地杜绝不合理支出和各种违规、违纪支出。在计算机信息系统的配合下，财政部门能监控和查询到预算单位每一笔授权支付凭证的明细和支出状况，有效地防止了资金截留、挤占、贪污等腐败问题，保证财政资金的安全与完整，使资金能使用在最需要的地方，集中财力办大事。 有利于推行政府采购制度，加强国有资产的管理。实行国库集中支付后，预算单位的每一笔购买支出都需要经过财政审核，它迫使预算单位的大型采购只能在政府采购部的监督下进行，使国有资产的管理更加规范，避免了国有资产流失，并使政府采购资金和日常业务资金可以分别得到监管和使用。 二、国库集中支付中存在的问题 国库集中支付是一种新型的财政资金支付方式，有效地遏制了“小金库”等现象，但触及了某些人或小团体的既得利益，使某些个人或团体从心底里抵触这一改革。在一些财政人员的心目中习惯于把财政资金存放在金库中，不愿利用现代银行管理方式和信息化技术对财政资金进行管理，不习惯财政资金透明化，不接受市场经济中讲求法制、追求效率的思想观念。使改革在财政部门中也遭受着阻力。 授权支付的资金过多，增加了资金的管理难度，增加了资金风险。授权支付的资金多这类资金是财政难以准确把控的部分。一些预算单位将一部分应该实行直接支付的专项资金申请采用授权支付，随意使用专项资金。 由于财政支付系统与银行的业务系统之间没有完全的匹配衔接，财政部门不能实时监督银行的操作，导致资金风险仍然存在，这种情况下出现的漏洞容易滋生腐败。 另外，财政部门与金库的监控和配合有待加强、财政对直接支付收款人缺乏监控、融资资金的使用效率不高、与政府采购的配合不畅、纳入国库集中支付改革范围的财政资金不全面、非规范的行政干预破坏了建立国库集中支付制度的基础，阻碍着国库集中支付改革推进。 三、国库集中支付制度的对策 加强教育，提高思想认识，是做好国库集中支付改革的基础。国库集中支付制度改革从制度上有效防止了腐败。对于财政工作人员来说，转变了工作作风，树立服务意识，从管理者的思想上，使预算单位工作人员更容易接受集中支付改革。所以，树立与市场经济相适应的法制观念、市场观念、效率观念等国库管理的新理念，用以全面、系统地加强财政管理。 要深化国库支付改革过程，必须要进一步拓展和加深直接支付的范围，在严格管理的基础上采用直接支付。必须将所有的财政资金纳入国库集中支付管理，按财政部门或其他资金管理部门的要求使用，才能切实有效的保证财政资金安全。 加强对银行操作程序的管理。应该以财政资金安全为原则，根据不同的情况划分不同的允许有余额的情况，并要求银行取消临时账户，保证零余额账户能第一时间反映财政资金的实际运转情况。 积极推行公务卡的同时加强对申请人的审核。在加强网络建设、密切银行与财政联网的前提下，推广公务卡可提高公务消费的透明度，提高财务人员的工作效率，更方便进行延伸审计。 参考文献 马海涛.国库集中收付制度问题研究.经济科学出版社.2007 《国库集中支付实务》编写组编著.国库集中支付实务.中国水利水电出版社.2004 关于政府国库集中支付改革的探讨 王燕 (重庆市涪陵区财政局) 摘要：财政国库集中支付是以完善的财政支付信息系统，以国库单一账户体系为基础和银行系统为依托的一种新型支付方式。国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种，保证了资金的使用的监督和反馈，使财政资金运转高效透明。 关键词：国库支付改革账户 124 现代营销