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三级复核表

被审验单位：东莞利盛线路板有限公司

验资报告审核记录表

被审验单位：东莞利盛线路板有限公司

工程造价公司三级复核制度41524

工程造价咨询报告三级复核制度第一条为了保证和提高执业质量防范和降低执业风险规范执业行为根据相关专业标准和规范制定本规定。第二条项目质量控制是全面质量控制的重要组成部分，是对业务承接阶段、计划阶段、实施阶段和报告阶段质量进行控制。第三条项目质量三级复核的具体程序及要求：一级复核：项目负责人复核二级复核：部门经理或项目经理复核三级复核：总经理或授权的副总经理（技术负责人）复核具体要求是：一级复核、是否己对客户基本情况及审核项目进行了解并形成相应工作底稿；、是否已根据业务约定书编制审核计划并核准实施；、整个审核工作是否受到严重条件限制；、是否已获得了充分适当的审核相关文件：、有关施工合同、补充协议；、工程施工过程中发生的设计变更和现场签证；、工程材料和设备价格的计取情况；、工程实施过程中的经济政策变化情况；、工程质量情况、交付使用资产情况；、基本建设工程（预）结算业务约定书；

、施工图的备齐程度；、基本建设工程（预）结算书；、其他相关文件。、是否已实施了必要的现场查勘并形成相应的记录；、工程量计算是否符合计算规则并准确；、定额子目套用是否恰当；、工程取费是否按相应的基数及费率执行；、材料、设备用量是否已定价或市场计价；、是否对助理人员及时进行督导并确信其工作；、是否采信专家的工作；、是否已对审核工作进行总结或小结；、是否己对工作底稿进行详细检查和复核并足以支持所形成的审核结论；、草拟的审核报告是否符合执业规范，披露是否恰当。二级复核、是否已与客户签订业务约定书；、实施的审核程序是否达到审核目的；、对（预）结算书的勾稽关系是否已进行了复核；、是否对审核报告所列各项数据进行了检查核对；、审核报告是否符合执业规范，报告附件是否完整；、是否已对项目经理复核内容再次进行复核。三级复核

工程造价公司三级复核制度

工程造价咨询报告三级复核制度第一条为了保证和提高执业质量,防范和降低执业风险,规范执业行为,根据相关专业标准和规范制定本规定。第二条项目质量控制是全面质量控制的重要组成部分，是对业务承接阶段、计划阶段、实施阶段和报告阶段质量进行控制。第三条项目质量三级复核的具体程序及要求：一级复核：项目负责人复核二级复核：部门经理或项目经理复核三级复核：总经理或授权的副总经理（技术负责人）复核具体要求是：一级复核 1、是否己对客户基本情况及审核项目进行了解并形成相应工作底稿； 2、是否已根据业务约定书编制审核计划并核准实施； 3、整个审核工作是否受到严重条件限制； 4、是否已获得了充分适当的审核相关文件： ⑴、有关施工合同、补充协议； ⑵、工程施工过程中发生的设计变更和现场签证； ⑶、工程材料和设备价格的计取情况； ⑷、工程实施过程中的经济政策变化情况； ⑸、工程质量情况、交付使用资产情况； ⑹、基本建设工程（预）结算业务约定书； ⑺、施工图的备齐程度；

⑻、基本建设工程（预）结算书； ⑼、其他相关文件。 5、是否已实施了必要的现场查勘并形成相应的记录； 6、工程量计算是否符合计算规则并准确； 7、定额子目套用是否恰当； 8、工程取费是否按相应的基数及费率执行； 9、材料、设备用量是否已定价或市场计价； 10、是否对助理人员及时进行督导并确信其工作； 11、是否采信专家的工作； 12、是否已对审核工作进行总结或小结； 13、是否己对工作底稿进行详细检查和复核并足以支持所形成的审核结论； 14、草拟的审核报告是否符合执业规范，披露是否恰当。二级复核 1、是否已与客户签订业务约定书； 2、实施的审核程序是否达到审核目的； 3、对（预）结算书的勾稽关系是否已进行了复核； 4、是否对审核报告所列各项数据进行了检查核对； 5、审核报告是否符合执业规范，报告附件是否完整； 6、是否已对项目经理复核内容再次进行复核。三级复核 1、实施审核前是否己对审核计划进行核准；

会计师事务所三级复核制度之令狐文艳创作

会计师事务所三级复核制度令狐文艳为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，特制定本制度。执业质量是会计师事务所的生命线。我所执业质量实行三级复核制度。其流程为：项目组复核——部门复核——事务所复核。一、复核的总体性要求 1、复核的范围（1）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当；（2）检查与项目组作出重大判断及形成结论是否正确；（3）复核在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施是不恬当；（4）检查是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行了适当咨询，以及咨询得出的结论的执行情况；（5）复核执业人员所作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断是否存在偏差；（6）在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；（7）审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；（8）与管理层、治理层以及其他方面沟通的情况。（9）检查审计日记、审计总结是否完整并能反映其工作轨迹。

部门负责人应当全面复核执业报告，部门负责人以上人员可以根据项目的具体情况进行重点复核，但不能减轻其复核责任。 2、业务方案、工作计划的复核程序一般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人审核批准。规模较大的项目，业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人复核，副主任会计师或主任会计师审核批准。 3、业务报告的复核程序项目完成后，由项目负责人编写项目完成总结报告，送所在部门负责人复核，部门负责人复核并签署意见后，送副主任会计师或主任会计师复核签发。各级复核人员逐一在复核表上签字。二、各级复核人员的要求执业人员克尽责守，履行既定工作程序是质量保障的灵魂。执业人员必须认真履行自己的岗位职责。同时，事务所鼓励全体人员尽可能地发挥其主动性、积极性和创造性。（一）项目组复核内容 1、业务报告（审计报告、税务代理报告、其他查账报告） (1)标题、报告文号是否正确 (2)被审单位名称是否正确 (3)审查时期是否正确 (4)审查范围是否明确 (5)报告类型或审查结论是否恰当 (6)报告的结构是否符合准则或相关部门规定 (7)报告的形式是否符合我所规定（字号、字体、页眉、页

工程造价三级复核

工程造价三级复核制度为保证造价咨询成果的准确性，我公司对工程造价项目审核实行三级复核制。审核组为一级复核；造价审核部为二级复核；质量监控部为三级复核。 1、复核程序工程技术人员在完成初步审核，进入复核程序时，须填写《咨询成果三级复核流程表》 1、审核组一级复核。工程技术人员完成初步审核结果在与委托单位交换意见之前，审核组成员对项目审核内容进行全面复核，并出具全面复核意见书，经修正后，在一个工作日内将全部项目审核资料提交造价审核部复核。 2、造价审核部二级复核。在审核组复核的基础上，造价审核部对项目执行招投标文件、施工合同等法律文书中的相关条款；计价方法；工程量计算规则；定额的套用；费用的取定等重点环节进行复核，并与审核小组沟通，提出复核意见，经修正后提交质量监控部复核。 3、质量监控部三级复核。在造价审核部二级审核的基础上，质量监控部依据技术指标对工程量及费用进行测定，并可召开沟通会，了解情况，提出复核意见，最后提交总工审批，出具征求意见稿。 1

2、复核方法 1、项目在实务操作完毕并经审核组一级复核后，向造价审核部提出进入二级复核程序。造价审核部应当及时安排审核人员实施复核。 2、二级复核人员在复核过程中，对工程项目规范程序操作中存在的问题，对相应证明性资料不能支持主体的真实性问题，对相关资料手续不全或有疑问等问题应当作好复核记录。 3、审核组在收到二级复核意见后，对复核人员提出的具体复核意见予以采纳，如有分歧意见应当通过总工确定。 4、造价审核部完成二级复核后，交质量监控部进行三级复核。 5、复核按以下步骤进行：（1）第一步，分析性复核。分析性复核是获取审核证据的一种基本方法，对工程造价审核来说，就是对工程立项、招投标、合同签订等影响工程造价的诸因素及工程造价文件中的重要比率进行分析，确定是否存在可能影响工程造价准确性的异常情况，以确定重点审核领域。分析性复核的主要内容如下：项目立项（可行性研究、审批人、审批时间、审批文件）是否符合规定； 2

三级复核制度

成都兴西华工程咨询有限公司三级复核制度第一章总则第一条为保证造价咨询工作质量，杜绝咨询质量事故，规避企业法律责任，降低企业经营风险，更好的为委托方服务，依据现行法律法规，结合本公司实际，特制订三级复核制度。第二条三级复核是指由项目经理、复核工程师、总工三个层次构成的对本公司咨询工作人员的咨询服务过程和形成的咨询初步结论进行检查、审核、纠偏，并最终形成咨询成果的质量控制过程。第二章复核工作的具体内容第三条一级复核（项目经理）的具体内容包括但不限于以下内容：一、咨询成果数据和金额的准确性、统一性；二、咨询成果格式、文字、工程名称、单位名称的正确性；三、编制依据（或审核依据）的完整性；四、编制说明（或审核报告）的正确性；五、工程量计算底稿的完整性；六、列项的完整性、正确性；七、项目特征描述完整性、准确性；八、工程量的准确性；九、综合单价的准确性；十、材料名称及规格型号的正确性、材料价格的准确性；

十一、人工费调整系数的正确性；十二、定额、费率套用的正确性；十三、相关分析表的完整性、正确性；十四、咨询结论的合法性；十五、其它与咨询有关的问题。第四条二级复核（复核工程师）的具体内容除一级复核内容外，包括但不限于以下内容：一、提交咨询成果初稿（终稿）是否按规定时间；二、复核项目经理提出的各种问题的解决方案；第五条三级复核（总工）的具体内容除二级复核内容外，包括但不限于以下内容：一、咨询工作计划是否满足要求；二、咨询结论的内容及形式是否合理、合法；第三章三级复核程序、方法、时间第六条项目经理对主办工程师报送的初步咨询成果进行一级复核，首先对该项目咨询方法、过程、结论进行全面认真的检查、复核，提出复核意见，在《咨询项目成果复核记录表（一）》上逐项填写复核记录，反馈给主办工程师进行调整、修改。所有意见处理完善后，在《咨询项目成果复核记录表（二）》上逐项填写更正记录，报公司复核工程师进行二级复核，并负责将二级复核反馈的意见进行分析、判断、处理，将处理结果报告二级复核人。第七条复核工程师对项目经理报送的已通过一级复核的咨询成果进行二级复核，提出复核意见，在《咨询项目成果复核记录表（一）》上填写复核记录，反馈给项目经理进行修正、完善。所有意见处理完善后，在《咨询项目成果复核记

会计师事务所-质量控制制度-业务质量控制复核管理办法

业务质量控制复核管理办法第一章总则第一条为了规范执业标准，统一本所的业务质量复核标准，根据《中国注册会计师执业准则》和《业务质量控制制度》，特制定本办法。第二条本办法适用于本所执行历史财务信息审计质量控制复核，审阅业务、其他鉴证业务及相关服务业务的质量控制复核参照本办法执行。第三条本办法所称的业务质量控制复核包括业务执行中的三级复核和质量控制部进行的独立的项目质量控制复核。第二章业务执行过程中的复核第四条在业务执行过程的适当阶段及时实施项目质量控制复核，可以使重大事项在报告日或报告日之前得到迅速、满意的解决。业务执行过程中的复核至少完成三个层次的复核，即现场负责人、项目负责人、项目合伙人。现场负责人是指负责某项业务现场审计工作的带队项目经理；项目负责人是指负责某项业务的整体审计质量并代表事务所在业务报告上签字的注册会计师；项目合伙人是指负责某项审计业务及其执行并对其总体质量及复核承担最终责任，代表事务所在业务报告上签字的合伙人。项目负责人在审核审计计划时，应对业务执行过程中的复核作出安排。第五条复核人员的原则及职责（一）现场负责人复核所有非自己编制的工作底稿；（二）受现场负责人的委托，可由现场其他项目经理复核助理人员执行的工作，但并不减轻或替代现场负责人的复核责任；（三）对分、子公司较多的客户，项目负责人可指定现场负责人复核非重要分、子公司底稿；（四）现场负责人的复核意见，由项目负责人进行再次复核，最终由项目负责人承担复核责任；

（五）项目负责人复核现场负责人编制的底稿及重要科目底稿（包括针对疑难或复杂问题的工作底稿）；（六）项目合伙人复核重要工作底稿及审计报告、报表及附注；（七）如果在审计过程中更换项目负责人，新任项目负责人应当对截止变更日已完成的工作实施足够的复核程序，以确信此前计划和实施的工作符合法律法规、职业道德规范和审计准则的规定。第六条在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员应当考虑的内容（一）工作是否已按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行；（二）重大事项是否已提请进一步考虑；（三）相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行；（四）是否需要修改已执行工作的性质、时间和范围；（五）已执行的工作是否支持形成的结论，并得以适当记录；（六）获取的证据是否充分、适当；（七）审计程序的目标是否实现。第七条工作底稿的复核是为了确保：（一）审计工作按照审计计划认真地完成；（二）已做的工作已被充分地记录；（三）所做工作符合专业标准；（四）工作底稿提供了充分的审计证据以支持审计结论。第八条现场负责人对工作底稿执行详细复核，应保证审计工作业已适当地执行完毕，能够对财务报表发表恰当的审计意见。现场负责人复核的主要内容：（一）复核审计工作底稿编制的规范性 1．工作底稿目录是否完整；底稿是否按目录顺序装订； 2．工作底稿要素是否齐全、格式是否规范； 3. 工作底稿是否有编制人及复核人签字； 4．工作底稿之间的交叉索引是否清晰、完整； 5．审计过程是否记录清晰； 6．审计结论是否明确。（二）复核初步业务活动底稿编制的完整性和适当性 1．是否编制初步业务活动程序表；

会计师事务所三级复核制度教学内容

会计师事务所三级复核制度

会计师事务所三级复核制度为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，特制定本制度。执业质量是会计师事务所的生命线。我所执业质量实行三级复核制度。其流程为：项目组复核——部门复核——事务所复核。一、复核的总体性要求 1、复核的范围（1）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当；（2）检查与项目组作出重大判断及形成结论是否正确；（3）复核在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施是不恬当；（4）检查是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行了适当咨询，以及咨询得出的结论的执行情况；（5）复核执业人员所作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断是否存在偏差；（6）在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；（7）审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；（8）与管理层、治理层以及其他方面沟通的情况。（9）检查审计日记、审计总结是否完整并能反映其工作轨迹。部门负责人应当全面复核执业报告，部门负责人以上人员可以根据项目的具体情况进行重点复核，但不能减轻其复核责任。 2、业务方案、工作计划的复核程序一般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人审核批准。

规模较大的项目，业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人复核，副主任会计师或主任会计师审核批准。 3、业务报告的复核程序项目完成后，由项目负责人编写项目完成总结报告，送所在部门负责人复核，部门负责人复核并签署意见后，送副主任会计师或主任会计师复核签发。各级复核人员逐一在复核表上签字。二、各级复核人员的要求执业人员克尽责守，履行既定工作程序是质量保障的灵魂。执业人员必须认真履行自己的岗位职责。同时，事务所鼓励全体人员尽可能地发挥其主动性、积极性和创造性。（一）项目组复核内容 1、业务报告（审计报告、税务代理报告、其他查账报告） (1)标题、报告文号是否正确 (2)被审单位名称是否正确 (3)审查时期是否正确 (4)审查范围是否明确 (5)报告类型或审查结论是否恰当 (6)报告的结构是否符合准则或相关部门规定 (7)报告的形式是否符合我所规定（字号、字体、页眉、页脚…） (8)报告的落款是否正确 2、业务报告附件——报告附表及附注 (1)常用附表 A.报表的单位名称是否与业务报告一致，报表日期是否正确 B.资产负债表是否平衡 C.资产负债表中的未分配利润是否与利润分配表中的未分配利润一致 D.利润表的勾稽关系是否正确

招标代理三级复核有关规定

2.2内部招标代理成果文件内容及其适用复核制度详见下表：

工程师专用章。 2如因业主原因业务章升级为公章的，由编制人提出申请报告，经部门负责人批准后，报总经济师备案。 3注册招标工程师、造价工程师执业专用章用章规定 3.1执业专用章的保管在本公司注册的招标工程师、造价工程师名单由办公室统一造册管理，执业专用章委派专人统一管理。 3.2用章使用细则对于须使用注册工程师执业专用章的对外成果文件，应分主编、校核、审核三级由相关责任人审核通过后，由执业专用章保管人盖章后出具，三级复核责任人对出具成果文件质量各自负相应的责任。 4三级/二级复核工作流程 4.1三级复核 4.1.1一级自检：咨询成果文件由项目经办人编制并自检； 4.1.2二级校核：分专业报送部门负责人进行校核，项目经办人根据校核要求进行修改； 4.1.3 三级审核：校核通过后，报送公司条线分管领导进行审核； 4.1.4出具成果：根据咨询/服务成果审定流程表上的三级复核签字后交由办公室盖章（公

会计师事务所三级复核制度

会计师事务所三级复核制度 Ting Bao was revised on January 6, 20021

会计师事务所三级复核制度为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《》的规定，特制定本制度。执业质量是会计师事务所的生命线。我所执业质量实行三级复核制度。其流程为：项目组复核——部门复核——事务所复核。一、复核的总体性要求 1、复核的范围（1）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当；（2）检查与项目组作出重大判断及形成结论是否正确；（3）复核在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施是不恬当；（4）检查是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行了适当咨询，以及咨询得出的结论的执行情况；（5）复核执业人员所作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断是否存在偏差；（6）在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；（7）审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；（8）与管理层、治理层以及其他方面沟通的情况。（9）检查审计日记、审计总结是否完整并能反映其工作轨迹。部门负责人应当全面复核执业报告，部门负责人以上人员可以根据项目的具体情况进行重点复核，但不能减轻其复核责任。 2、业务方案、工作计划的复核程序一般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人审核批准。

招标代理三级复核有关规定

工程招标代理(公开、邀请、内部)
咨询成果文件三级/二级复核规定
(试行) 随着公司工程招标代理咨询业务量的不断增加和业务范围的不断拓展，为了保证咨
询成果文件的质量，公司总经理室、总师室商定：对公司出具的招标代理咨询成果文件，
必须建立三级/二级复核制度。建立三级/二级复核质量控制体系可以对出具的咨询成果文件实行多环节、多角度的自检、校核、审核三级质量控制，对咨询成果文件执行编制、
修改、完善、定稿的流转程序，从而有效提高我司工程招标代理成果文件的质量。
1 三级/二级复核有关规定 1.1 三级复核是指对出具的招标代理咨询成果文件实行自检、校核、审核三级质量控制体系。
1.2 二级复核是指对阶段性招标代理咨询成果文件实行的自检、审核二级质量控制体系。 2 三级/二级复核文件范围 2.1 社会公开、邀请招标代理成果文件内容及其适用复核制度详见下表：
序号
1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 13
咨询成果文件名称
三级复核
招标策划
√
办事流程表
招标信息表（投标邀请书）资格预审文件及合格通知书专家抽取申请表
招标文件
√
工程量清单（造价部审核， √ 详见造价审核流程）控制造价（造价部审核，详 √ 见造价审核流程）钢筋翻样单（造价部审核，详见造价审核流程）招标文件补充文件（答疑会纪要）回标分析（单价分析部分报 √ 造价部审核）
二级复核
√ √ √ √
√ √
用章规定
执业（职
单位用章业）
用章
业务章
/
公章
招标(造
价)
公章
/
公章
招标(造
价)
业主公
/
章
公章
招标(造价)
公章
造价
公章
造价
业务
/
公章公章
招标(造价)
招标(造价)
1 / 16

工程造价咨询三复核制度及执业质量保证制度DF定稿版

工程造价咨询三复核制度及执业质量保证制度 D F HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

工程造价咨询三级复核制度一、复核范围工程量清单、参考预算、代编标底(预算)、审计工程预结算及其他工程造价咨询。二、复核要求 1、在公司工程造价咨询业务实行三级复核制度； 2、复核人员必须按每级复核的内容、范围及要求复核，并在复核意见表上写明发现问题和处理意见，复核人对复核结果签字认可。三、复核程序一级复核由部门经理复核，所签署复核意见表交公司稽核部专职人员进行二级复核，再将复核意见及全部资料交技术负责人进行三级复核，通过三级复核后，交由公司总经理全面复核，再出具正式报告，复核意见表应随报告一起存档备案。

四、复核内容 (一)编制工程量清单、参考预算、招标控制价 * 一级复核（部门经理复核）： 1、编制范围及工程量计算要求： 1）是否按招标文件的范围； 2）工程甩项的内容有无按要求做； 3）图纸上有的内容，清单和预算不包括的，是否在编制说明中详细说明； 4）图纸上模糊内容不完整，设计深度不到位的内容除咨询设计单位外，仍不明确的部分，是否在清单和预算编制说明中注明编制时所暂时考虑的作法； 5）工程量是否按规定的项目编码、项目特征、计量单位和要求列入清单。 2、定额及价格依据 1）价格的计入是否按招标文件规定的信息价或市场参考价计入；

2）业主暂定材料价格是否按要求计入，暂定完工价的材料价是否计在税前，暂定材料价的材料、数量和种类是否按要求计入； 3）对实行预算报价方式的标底及参考预算，所套用的定额版本是否按招标文件要求或施工年度划分来执行； 4）定额子目的套用是否准确，参照或换算的定额项目是否合理、准确。 3、取费及其它项目 1）预算、标底的取费有无按规定执行； 2）其它项目，如措施费用，业主单列的费用等有无按规定计入； 3）本项目有无对建设单位的建议，建议是否合理。 * 二级复核(稽核部专人复核）复核一级复核的三部分内容：并核查报告内容、语言是否恰当合理；对一级复核发现的问题及处理意见是否正确；对复核发现的新问题，做出处理意见。 * 三级复核（技术负责人复核）

会计师事务所三级复核制度样本

合计师事务所三级复核制度为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号一一业务质量控制》的规定，特制定本制度。执业质量杲会计师事务所的生命线。我所执业质量实行三级复核制度。其流程为：项目组复核一一部门复核一一事务所复核。 —.复核的总体性要求 1、复核的范围 (1)复核财务报表或其它业务对象信息及报告，特别考虑报告是否适当； (2)检查与项目组作出重大判断及形成结论是否正确； (3)复核在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施是不恬当； (4)检查杲否已京尤存在的意见分歧、其它疑难问题或争议事项进行了适当咨询，以及咨询得出的结论的执行情况； (5)复核执业人员所作出的判断，特别是关于重要性和特别风险的判断是否存在偏差； (6)在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理

情况； (7)审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论； (8)与管理层、治理层以及其它方面沟通的情况。 (9)检查审计日记、审计总结是否完整并能反映其工作轨迹。部门负责人应当全面复核执业报告，部门负责人以上人员能够根据项目的具体情况逬行重点复核，但不能减轻其复核责任。 2、业务方案、工作计划的复核程序 —般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人审核批准。规模较大的项目，业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人复核，副主任会计师或主任会计师审核批准。 3、业务报告的复核程序项目完成后，由项目负责人编写项目完成总结报告，送所在部门负责人复核，部门负责人复核并签署意见后，送副主任会计师或主任会计师复核签发。各级复核人员逐一在复核表上签字。二、各级复核人员的要求执业人员克尽责守，履行既定工作程序是质量保障的灵魂。执业人员必须认真履行自己的岗位职责。同时，事务所鼓励全体人员尽可能地发挥其主动性、积极性和创造性。

某工程造价咨询三级复核制度及执业质量保证制度

工程造价咨询三级复核制度一、复核范围工程量清单、参考预算、代编标底（预算）、审计工程预结算及其他工程造价咨询。二、复核要求 1、在公司工程造价咨询业务实行三级复核制度； 2、复核人员必须按每级复核的内容、范围及要求复核，并在复核意见表上写明发现问题和处理意见，复核人对复核结果签字认可。三、复核程序一级复核由部门经理复核，所签署复核意见表交公司稽核部专职人员进行二级复核，再将复核意见及全部资料交技术负责人进行三级复核，通过三级复核后，交由公司总经理全面复核，再出具正式报告，复核意见表应随报告一起存档备案。四、复核内容（一）编制工程量清单、参考预算、招标控制价 * 一级复核（部门经理复核）： 1、编制范围及工程量计算要求： 1）是否按招标文件的范围； 2）工程甩项的内容有无按要求做； 3）图纸上有的内容，清单和预算不包括的，是否在编制说明中详细说明； 4）图纸上模糊内容不完整，设计深度不到位的内容除咨询设计单位外，仍不明确的部分，是否在清单和预算编制说明中注明编制时所暂时考虑的作法； 5）工程量是否按规定的项目编码、项目特征、计量单位和要求列入清单。 2、定额及价格依据 1）价格的计入是否按招标文件规定的信息价或市场参考价计入； 2）业主暂定材料价格是否按要求计入，暂定完工价的材料价是否计在税前，暂定材料价的材料、数量和种类是否按要求计入； 3）对实行预算报价方式的标底及参考预算，所套用的定额版本是否按招标文件要求或施工年度划分来执行； 4）定额子目的套用是否准确，参照或换算的定额项目是否合理、准确。 3、取费及其它项目 1）预算、标底的取费有无按规定执行； 2）其它项目，如措施费用，业主单列的费用等有无按规定计入； word文档可自由复制编辑

三级复核具体工作底稿文本.doc

三级复核工作底稿委托单位名称 :深圳市ABC有限公司纳税所属年度：二○○七年度复核人复核要点 1、预定审计程序完成是否适当； 2、审计证据是否充分、适当；项3、审计工作底稿的填写是否完整；目 4 、审计工作底稿的记录、审计标识是否清负责晰；人 5、审计工作底稿的勾稽关系是否清晰； 6、审计工作底稿的归类整理是否适当； 7、审核结论是否明确。 1、重要审计程序的制定执行是否已经实现审计目标； 2、审计项目的审计证据是否充分、适当；部门3、各审计项目之间的衔接是否充分合理，是经否存在重要漏审项目；理 4、项目负责人对业务经理人员的监督、指导意是否恰当；见 5、所有调整项目或未予调整项目是否恰当； 6、审计意见的确定是否恰当，相关的披露是否一致。 1、审计约定事项是否已实现；公司2、重要审计程序的制定与实施是否恰当； ( 所3、重点审计领域的测试是否充分； ) 领4、重点审计依据是否充分、适当；导意 5、重要审计事项是否恰当；见 6、审计意见的确定是否恰当，审计报告的表述是否规范。索引号：编制人日期复核复核意见与否已完成预定审计程序，审计证据充分恰当，审计工作底稿填写完整，审计标识、勾稽关系清晰，底稿的归类整理适当，审核结论明确。已复核复核人：日期：重要审计程序的制定执行已实现审计目标；审计证据充分、适当，审计项目之间的衔接充分合理，未存在重要漏审项目；调整项目或未予已调整项目恰当；审计复意见恰当，相关披露核与审计意见一致。复核人：日期：已实现审计约定事项；重要审计程序的制定与实施恰当；重点审计领域测试充分；重点审计依据充分、适当；已重要审计事项恰当；复审计意见的确定恰核当；审计报告的表述规范。复核人：日期：页次：1 处理情况深圳市金牛税务师事务所有限公司电话： XX 、 XX

工程造价公司三级复核制度

湖北路港工程咨询有限公司建设工程咨询报告三级复核制度第一条为了保证与提高执业质量,防范与降低执业风险,规范执业行为,根据相关专业标准与规范制定本规定。第二条项目质量控制就是全面质量控制的重要组成部分,就是对业务承接阶段、计划阶段、实施阶段与报告阶段质量进行控制。第三条项目质量三级复核的具体程序及要求: 一级复核:项目负责人复核二级复核:部门经理三级复核:副总经理复核具体要求就是: 一级复核 1、就是否己对客户基本情况及审核项目进行了解并形成相应工作底稿; 2、就是否已根据业务约定书编制审核计划并核准实施; 3、整个审核工作就是否受到严重条件限制; 4、就是否已获得了充分适当的审核相关文件: ⑴、有关施工合同、补充协议; ⑵、工程施工过程中发生的设计变更与现场签证; ⑶、工程材料与设备价格的计取情况; ⑷、工程实施过程中的经济政策变化情况;

⑸、工程质量情况、交付使用资产情况; ⑹、基本建设工程(预)结算业务约定书; ⑺、施工图的备齐程度; ⑻、基本建设工程(预)结算书; ⑼、其她相关文件。 5、就是否已实施了必要的现场查勘并形成相应的记录; 6、工程量计算就是否符合计算规则并准确; 7、定额子目套用就是否恰当; 8、工程取费就是否按相应的基数及费率执行; 9、材料、设备用量就是否已定价或市场计价; 10、就是否对助理人员及时进行督导并确信其工作; 11、就是否采信专家的工作; 12、就是否已对审核工作进行总结或小结; 13、就是否己对工作底稿进行详细检查与复核并足以支持所形成的审核结论; 14、草拟的审核报告就是否符合执业规范,披露就是否恰当。二级复核 1、就是否已与客户签订业务约定书; 2、实施的审核程序就是否达到审核目的; 3、对(预)结算书的勾稽关系就是否已进行了复核; 4、就是否对审核报告所列各项数据进行了检查核对; 5、审核报告就是否符合执业规范,报告附件就是否完整;

工程造价公司三级复核制度

工程造价公司三级复核制度文件编码（TTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-0089）

⑵、工程施工过程中发生的设计变更和现场签证； ⑶、工程材料和设备价格的计取情况； ⑷、工程实施过程中的经济政策变化情况； ⑸、工程质量情况、交付使用资产情况； ⑹、基本建设工程（预）结算业务约定书； ⑺、施工图的备齐程度； ⑻、基本建设工程（预）结算书； ⑼、其他相关文件。 5、是否已实施了必要的现场查勘并形成相应的记录； 6、工程量计算是否符合计算规则并准确； 7、定额子目套用是否恰当； 8、工程取费是否按相应的基数及费率执行； 9、材料、设备用量是否已定价或市场计价； 10、是否对助理人员及时进行督导并确信其工作； 11、是否采信专家的工作；

12、是否已对审核工作进行总结或小结； 13、是否己对工作底稿进行详细检查和复核并足以支持所形成的审核结论； 14、草拟的审核报告是否符合执业规范，披露是否恰当。二级复核 1、是否已与客户签订业务约定书； 2、实施的审核程序是否达到审核目的； 3、对（预）结算书的勾稽关系是否已进行了复核； 4、是否对审核报告所列各项数据进行了检查核对； 5、审核报告是否符合执业规范，报告附件是否完整； 6、是否已对项目经理复核内容再次进行复核。三级复核 1、实施审核前是否己对审核计划进行核准； 2、审核目的是否已按计划实现；

方案-浅谈审计复核

浅谈审计复核 '师事务所审计复核类型基本可以分为三种：有三级复核、质量控制复核、同业复核。其中本文在此是研究关于质量控制复核问题。会计师事务所质量控制部门复核人的复核，是指会计师事务所设立了专门的质控部门，该部门把已经经过项目组、项目合伙人以及复核合伙人复核过的审计底稿再进行最后一次质量复核。所以质量控制部门的复核是出具审计前的一次终极复核。所以我国的事务所可以学习其好的方式方法。当质量控制部门复核人复核时，复核人也承担着风险责任。\xa0 一、审计复核的内容\xa0 不管是质量控制复核、三级复核或者同业复核。重要的复核内容都有：审计项目组使用的相关资料合规与否；（2）审计证据充分与否；（3）判断是否有据可依；（4）能否恰当给出审计结论。\xa0 二、影响审计复核的因素\xa0 本文把影响审计复核因素分为外在的宏观因素以及人为的微观影响。\xa0 （一）宏观因素\xa0 1.会计师事务所形式\xa0 来自会计师事务所的因素包括其组织形式、内部管理制度和人力资源要求等。之前，有研究者从事务所的其他方面研究审计复核有哪些影响条件。例如：事务所的审计对象特点、规模、名气……国内目前的大中型会计师事务所属于特殊普通合伙制的居多。笔者本小节着重研究事务所组织形式对审计复核的影响。国内会计师事务所组织形式主要是个人独资、有限责任、普通合伙、特殊普通合伙这四种。前两者是公司制，后两者是合伙制。已经有研究结论指出：在审计复核时，公司制事务所不如合伙制表现优秀。因为合伙制下规定：合伙人必须对审计质量保证其真实有效性，而且承担无限连带责任。所以有这么严厉的规定制约和鞭策，复核人会竭尽全力提升复核有效性。\xa0 2.公众监督\xa0 公众发挥足够的外部监督能在很大程度影响审计质量，比如事务所长时间的的来自公众监督压力能够引起其重视，引起重视后事务所就会寻找解决的办法和措施来提高审计质量。然而公众发挥的足够与否和公众本身的能力又相关，比如其专业能力、独立判断能力等等。我们的会计师事务所没有形成一个完善的机制和注册会计师行业监管尚不完美等诸多因素的影响，导致了外部监督的独立性不高。同时，由于各种原因和自身能力的极限水平，外部公众一般水平的专业判断。结果审计质量相对较低。因此，需要不断的改善我们的会计师事务所外部环境。外部监管有助于提高会计师行业法规，加强对会计师的专业护理和专业怀疑态度的审计理念，确保审计复核，为审计质量提供保障。\xa0 3.审计准则\xa0 新的会计准则对事务所整体上的管理产生长远的意义。新会计指引明确指出了基本原则，以确保会计信息的质量必须遵循，突出会计信息质量要求，尤其要注意相关性和会计信息的可靠性。更关键的是，基本指导方针还强调“ 实质重于法律形式”的原则。可比性和重要性原则的形式。可见，高品质的审计必须符合会计标准关于相关性和可靠性的要求。\xa0 （二）微观因素\xa0 除了宏观因素的影响，微观因素的影响也非常重要。为了能够确保审计复核的内部合理安排。本小节将对底稿编制人和复核人两个个方面进行分析。\xa0

工程造价三级复核

工程造价复核制度为保证造价咨询成果的准确性，我公司对工程造价项目审核实行三级复核制。审核组为一级复核；造价审核部为二级复核；质量监控部为三级复核。一、复核程序工程技术人员在完成初步审核，进入复核程序时，须填写《咨询成果三级复核流程表》 1、审核组一级复核。工程技术人员完成初步审核结果在与委托单位交换意见之前，审核组成员对项目审核内容进行全面复核，并出具全面复核意见书，经修正后，在一个工作日内将全部项目审核资料提交造价审核部复核。 2、造价审核部二级复核。在审核组复核的基础上，造价审核部对项目执行招投标文件、施工合同等法律文书中的相关条款；计价方法；工程量计算规则；定额的套用；费用的取定等重点环节进行复核，并与审核小组沟通，提出复核意见，经修正后提交质量监控部复核。 3、质量监控部三级复核。在造价审核部二级审核的基础上，质量监控部依据技术指标对工程量及费用进行测定，并可召开沟通会，了解情况，提出复核意见，最后提交总工审批，出具征求意见稿。二、复核方法 1、项目在实务操作完毕并经审核组一级复核后，向造价审核部提出进入二级复核程序。造价审核部应当及时安排审核人员实施复核。 2、二级复核人员在复核过程中，对工程项目规范程序操作中存在的问题，对相应证明性资料不能支持主体的真实性问题，对相关资料手续不全或有疑问等问题应当作好复核记录。 3、审核组在收到二级复核意见后，对复核人员提出的具体复核意见予以采纳，如有分歧意见应当通过总工确定。 4、造价审核部完成二级复核后，交质量监控部进行三级复核。 5、复核按以下步骤进行：

（1）第一步，分析性复核。分析性复核是获取审核证据的一种基本方法，对工程造价审核来说，就是对工程立项、招投标、合同签订等影响工程造价的诸因素及工程造价文件中的重要比率进行分析，确定是否存在可能影响工程造价准确性的异常情况，以确定重点审核领域。分析性复核的主要内容如下： ●项目立项（可行性研究、审批人、审批时间、审批文件）是否符合规定； ●项目招投标情况是否符合国家法规； ●施工合同、补充合同的签订是否符合规定； ●工程造价文件的编制单位、编制人是否有相应资质，是否已签章； ●工程结算是否与预算存在重大差异； ●单位造价与同类工程平均单价是否存在重大差异； ●主要材料、设备用量与定额含量或设计含量是否存在重大差异。（2）第二步，工程量复核。计算工程量耗用时间长、工作量大，是确定工程造价的重要环节。对工程量的复核，主要包括下列内容： ●工程内容是否与图纸、设计变更和现场签证相符； ●工程量计算是否符合定额及工程量计算规则； ●工程量单位是否与定额单位一致； ●工程量计算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（层次、轴线、标高）； ●工程量计算精确度是否符合规定。（3）第三步，定额选套复核。套项是确定工程造价的另一重要环节，主要应对下列几项进行复核： ●分部分项工程的施工工序、材料耗用与所选定额子目一致的，复核其单价、人工、材料用量是否正确； ●不能完全套用定额子目的，定额调整换算是否符合规定； ●项目工程内容与定额规定工程内容完全不一致的，补充定额编制是否合理； ●人工、材料、机械单价是否按合同约定或市场价格；

三级复核表

工程造价公司三级复核制度41524

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会计师事务所三级复核制度样本

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