最新会计师事务所三级复核制度

会计师事务所三级复核制度

为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，特制定本制度。

执业质量是会计师事务所的生命线。我所执业质量实行三级复核制度。其流程为：项目组复核一部门复核一一事务所复核。

一、复核的总体性要求

1、复核的范围

（1）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当；

（2）检査与项目组作出重大判断及形成结论是否正确；

（3）复核在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施是不恬当；

（4）检査是否己就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行了适当咨询，以及咨询得出的结论的执行情况；

（5）复核执业人员所作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断是否存在偏差；

（6）在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；

（7）审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；

（8）与管理层、治理层以及其他方面沟通的情况。

（9）检査审计日记、审计总结是否完整并能反映其工作轨迹。

部门负责人应当全面复核执业报告，部门负责人以上人员可以根据项目的具体情况进行重点复核，但不能减轻其复核责任。

2、业务方案、工作计划的复核程序

一般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人审核批准。

规模较大的项目，业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人复核, 副主任会计师或主任会计师审核批准。

3、业务报告的复核程序

项目完成后，由项目负责人编写项目完成总结报告，送所在部门负责人复核，部门负责人复核并签署意见后，送副主任会计师或主任会计师复核签发。各级复核人员逐一在复核表上签字。

二、各级复核人员的要求

执业人员克尽责守，履行既定工作程序是质量保障的灵魂。执业人员必须认真履行自己的岗位职责。同时，事务所鼓励全体人员尽可能地发挥其主动性、积极性和创造性。

(-)项目组复核内容

1、业务报告(审计报告、税务代理报告、其他査账报告)

(1)标题、报告文号是否正确

(2)被审单位名称是否正确

(3)审査时期是否正确

(4)审査范围是否明确

(5)报告类型或审査结论是否恰当

(6)报告的结构是否符合准则或相关部门规定

(7)报告的形式是否符合我所规定(字号、字体、页眉、页脚…)

(8)报告的落款是否正确

2、业务报告附件一一报告附表及附注

(1)常用附表

A.报表的单位名称是否与业务报告一致，报表日期是否正确

B.资产负债表是否平衡

C.资产负债表中的未分配利润是否与利润分配表中的未分配利润一致

D.利润表的勾稽关系是否正确

E.现金流量表中的现金净增减额是否等于货币资金期末与期初数的差额

F.现金流量表中经营活动的现金流量净额是否与补充资料一致

G.现金流量表补充资料的净利润是否与利润表中的净利润一致

(2)会计报表附注

A.会计报表附注的单位名称与业务报告的单位名称是否一致

B.会计报表附注的范围、期间与业务报告的范围、期间是否一致

C.有关会计项目的金额注释与会计报表相关栏次金额是否一致

D.关联交易、重大事项、承诺事项、日后事项的披露是否齐全、真实

3、业务工作底稿

(1)综合类工作底稿

A.业务约定书是否具备

B.业务计划是否具备

C.工作总结是否具备

D.与客户交换意见记录是否具备

E.企业内部控制制度的调査是否具备

F.分析性复核工作底稿是否具备

G.未审会计报表是否具备

(2)业务类工作底稿

A.货币资金中的银行存款询证函是否收集齐全

B.库存现金是否进行了抽査、盘点

C.存货监盘、抽査资料是否具备、齐全

D.存货的计价测试是否完成

E.应收、应付款项的发出询证函汇总表及其记录是否具备

F.应收、应付款项未回函的替代程序是否完成

G.长、短期投资的协议、章程、合同等是否收集齐全

H.固定资产的折旧及摊销是否经过测算及检査

I.无形资产的摊销是否经过测算及检査

J.长期待摊费用的摊销是否经过测算及检査

K.长、短期借款的合同、银行询证函是否收集齐全

L.长、短期借款利息的测算是否进行，记入费用及工程是否进行了检査

M.收入的确认依据是否充分

N.收入截止日的测试是否完成

O.成本计价的测试是否完成

P.现金流量表的审计是否按其审计程序执行

Q.关联交易事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露

R.或有事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露

S.期后事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露

（二）部门复核内容

1、是否对项目组制订的工作计划进行审核（包括对委托单位情况是否全面了解，风险评估是否恰当，重点审査领域或项目的判断是否恰当，重要性水平的确定是否合适，审计执行人员是否胜任，时间预算是否适宜等）？

2、是否对项目组的工作进行指导并帮助解决了执业过程中所遇到的问题, 对重大问题己向所负责人请示并获解决？

3、是否已审核过项目组编写的业务工作总结和工作底稿复核记录？

4、是否对重点审査领域和重要审査项目的工作底稿进行了详细复核？

5、经过审核是否认为项目组已充分执行了工作计划要求的审査程序？

6、工作底稿的编制是否符合要求并足以支持最后的审査结论？

7、在计划、内控和审査中发现的较大问题是否已被査清并作了恰当的处理？

8、是否已对重大事项（如关联交易、持续经营、期后事项和或有负债等）予以必要的关注？

（三）事务所复核内容

1、项目组、部门复核人是否按规定进行了工作底稿复核？

2、项目计划是否经过核准？

3、内部控制评价及风险的评估与控制是否恰当？

4、重点审査领域是否取得充分适当的证据？

5、重大问题的请示与处理是否恰当？

6、审定会计报表及其他附表是否不存在重大错报、漏报的可能性？

7、业务报告表述的意见或结论是否恰当？

三、本制度自二O—一年一月一日执行。语文ii苏版第四专题(林黛玉

进贾府)教案

'雪芹

【教学过程】

一、导语设计

许多不朽旳文学作品往往会以％种形式出现在人们而前?像《三国演义》就曾被搬上舞台、搬上荧屏.而最受人们欢迎旳、被演绎旳形式最多旳恐怕要数《红楼梦》了，有京剧、越剧、婺剧、电影、电视剧等.那么，今天我们就一起来学习石选自《红楼梦》第三回旳《林黛玉进贾府》，疋进贾府这个封建大家庭，走近黛玉，走近宝玉，走近贾府形形色色旳人物.

二、人物形象赏析

【补充】塑造人物旳方法.正面描写(肖像、神态、语言、心理、动作)；侧面衬托.

(一)分析林黛玉旳形彖.

1、小说通过林黛玉旳眼睛让我们看到了贾府各色人等.同时也通过贾府众生旳眼睛让我们看到了林妹妹?找出描写林黛玉外貌旳句子并加以分析.

［明确］(1)众人眼里旳黛玉---- 病弱不足

(2)王熙凤眼里旳黛玉——标致不凡

(3)宝玉眼里旳黛玉----- 弱不禁风、多愁善感病美人(眉毛和眼睛)

注：古人重眉眼，画人物重画眼睛，传神旳表达?黛玉旳眉眼是独一无二旳.黛玉之美在于气质.可联系西施(西施病心而颦)和卓文君(眉色如望远山).

2、除了外貌之外，作者同时通过哪些描写让我们更立体地认识黛玉呢？

［明确］心理、语言、动作.

3、黛玉进贾府,为什么要“步步留心，时时在意，不肯轻易多说一句话,多行一步路” ？

(1)大舅妈留她吃饭时步步留心时时在意

(2)在王夫人那里择座--------- 谨小慎微寄人篱下

(3)在贾母房里吃饭旳时候自尊心自卑感

(4)对读书旳回答

4、从以上内容分析课文初步表现了林黛玉旳什么性格特征？

［明确］林黛玉由于丧母来外婆家，过去常听她母亲说，“外祖母家与别家不同”，今至其家，“步步留心，时时在意，不肯轻易多说一句话，多行一步路，惟恐被人耻笑了他去”. 尽管贾母念及亡女怜爱她，但她自知寄人篱下，反表现出孤髙自尊?她谨慎从事，冷静细心地观察周用旳一切，应对有度，举止有礼?这表现在她辞谢邢夫人留饭，在王夫人和贾母处择座，反映出她聪慧而又有良好旳教养?在众人眼里，她''年龄虽小，其举止言谈不俗，身体面庞虽怯弱不胜，却有一段自然旳风流态度” ?她美貌多情，体弱多病.“颦颦”二字，准确地勾画出她旳神情，也透露出她与这个等级森严，礼仪繁多旳封建贵族家庭很不投合.

（二）分析贾宝玉旳形象

对于贾宝玉这个人物，可以从以下三个方而来分析：

1、出场前用世俗旳观点加以侧面勾勒（第10、11两段）

［明确］（1）王夫人语云-- 混世魔王

（2）林黛玉听母亲曾言---- 叛逆

2、出场后旳肖像、语言、行动正面描写.

［明确］⑴出场后旳肖像描写（第13段）---- 眉淸目秀、英俊多情

（2）出场后旳语言、行动描写（14段）-- 独立不剧

3、《西江月》旳两首词，这两首词是塑造宝玉形象旳基本构图.

三级安全管理制度

三级安全管理制度 为加强船务部安全管理，确保安全生产，使安全管理工作实现制度化、规范化，特实行三级管理制度，明确各级安全人员职责。 一、安全督导员职责（负责人：经理） 1、制订安全管理规定和部门各项规章制度，负责各种资料、报告、文件的收集整理和归档管理。 2、制订船舶维修、保养方案、计划，督促员工按操作规程行驶船艇和按规定对船舶进行保养、维修，提高船艇的在航率。 4、负责本部门各种船艇、机器设备、油料、的安全管理工作。 5、制订各种应急方案，掌握天气变化情况，正确指挥船艇机动，保证船舶在紧急状态下按正确方法操纵，确保船艇安全。 6、负责公司船舶的防台工作，制订防台措施，选定防风泊位，掌握、接收气象变化情况，向公司领导提出防台建议，并根据公司指示及时组织船、艇进入防风锚位。 7、负责船只的调配，本着安全生产的原则严格合理的调派营运船只，保证安全顺利的完成营运任务。

8、组织本部门质检人员对员工进行安全服务质量检查。 9、完成公司领导交办的其它工作。 二、船舶安全员管理员职责（负责人：各班组主管） 1、安全管理员应当随时备有救护设施，并具备一定的救护常识，能及时对遇险船舶或落水人员进行施救。 2、安全员应定期对船舶技术状况进行检查，对未经海事部门检验，救生设备不齐、严重腐蚀、破舱进水、空船吃水发生变化原因不明或其他有碍安全的情况的船舶不发航。 3、加强船舶动态监控，及时对驶入非运营水域附近的船舶、违反安全管理规定的船舶发出警告并及时采取有效措施。 4、发生水上交通事故立即向船务部主管领导报告并接受海事部门的调查处理。 5、对不认真履行本职责、玩忽职守的安全员，船务部门将依据国家相关法律法规和公司有关规定实施处罚。造成水上交通安全事故的，依法追究其责任，构成刑事犯罪的，移交司法机关处理。 6、为保护亚龙湾海域安全卫生，督促船舶注意环境保护。同时安全管理员必要时对游客进行环保与安全方面的解释和说明。 三、安全员岗位职责（负责人：船舶安全员）

会计师事务所岗位设置职责业务流程要点

会计师事务所——岗位设置、职责、业务流程 岗位设置：、总审计师、、副所长（副主任会计师）董事长（法定代表人）、副董事长、所长（主任会计师）、项目经理（分分一级、二级()总监察师、部门经理、部门副经理、高级经理（分一、二级）、经理、审计员（一、二级）、助理审计员。一、二级、三级）：岗位职责董事长（法定代表人）1、1）全面负责本所的经营方针、政策的制定与执行；2）召集、主持合伙人会议和董事会会议；3）执行合伙人会议决议；4）检查合伙人会议、董事会决议的实施；5）签署本所的有关法律文书；）根据合伙人会议和董事会会议的决议，聘任或解辞本所注册委员会主任、专业标准委员会主6 任、总审计师。）签署必须由法定代表人签字的业务报告；7 ）主持研究本所重大业务报告审计实施情况；8 ）本所章程约定的其他事项。9 副董事长2、本所副董事长协助董事长工作。所长（主任会计师）、3 副所长（副主任会计师）、4 总审计师、5）全面负责总审计师室的工作，总审计室是全所的技术、业务的指导中心、信息中心、质量中1 心；; 2）按照业务质量三级复核的程序，负责全所业务报告的审核签发、交付打印、发出3）制订本所员工的业务培训计划和员工的日常培训工作；4）制订本所的各项业务规范并指导其实施；5）解决本所业务工作中出现的问题，并责成当事人妥善处理；）负责客户对本所审计业务的质询和解答；6 总监察师6、 廉政建设要求，负责全所员工的行政行为和廉洁行为的监察；）按中央、地方行政监察制度、1）根据《注册会计师法》及深圳特区的有关规定，对本所执业人员的执业行为予以监督，及时2 发现问题并提出问题的处理意见和防范措施；并定期（或不定期）进行检）按中注协和地方注协的规定，对全所员工的职业道德予以监督,3 查；）对客户来信、来访及举报，及时回复处理；4 ）对本所内部管理制度进行监察；5 ）负责全所的精神文明建设；6 7）董事会、执行委员会并办的其他工作。 、部门经理7—- 1 -—． 1）全面负责各部门的业务管理和行政管理工作； 2）负责部门计划与部门总结的编制与撰写； 3）主管部门工作，带好一组人马。 ①对本部门的人、财、物的管理全面负责； ②负责本部门员工的费用审批和签报； ③负责本部门员工的引进、考查、考核、晋升、降级、辞退、奖励与处罚，努力提高员工的个人素质即：员工的职业道德、执业风险意识、劳动纪律、工作效率、工作责任心、执业水平、工作业绩等； ④负责本部门员工的奖金分配； ⑤负责对本部门人员请假、休假事宜审批。 4）对本部门业务实行全面监管。 ①负责下列重大业务项目事项的复核：重要性水平测试、审计风险评估、审计 （评估等）项目计划、审计（评估等）报告、盈利预测报告等； ②在授权范围内，参与洽谈项目、承揽业务、签定业务合同、收取审计费用； ③负责本部门业务报告的签发。 5）维护本所形象和员工的合法权益。 6）负责协调处理与其它部门之间的关系； 7）直接对董事长负责并对本部门员工的行为负责。

三级安全教育培训制度

三级安全教育制度 1.编制目的 为规范安全生产教育培训，提高本项目全体管理人员、员工的安全素质、安全意识、安全管理水平、安全操作技能，防止和杜绝各类事故的发生，保证施工生产正常、有序列地开展。做好安全生产教育培训是安全生产的必要手段，安全生产教育培训工作必须经常抓、重点抓、反复抓，才能使职工在思想上重视安全生产，在技术上懂得安全生产的基础知识，在操作上掌握安全生产的要领。为了保证安全教育的有效科、科学性、规范性，根据《中华人民共和国安全生产法》（2014年修订）、《建设工程安全生产管理条例》和建设部建教[1997]83号《关于印发〈建筑业项目部职工安全培训教育暂行规定〉的通知》以及《广东省安全生产管理统一用表》及电建股份项目的有关规定，结合本项目的实际情况。特制订项目三级安全教育制度。 2.适用范围与责任部门 1、适用范围：本制度适用于深圳地铁4号线4301-3工区项目经理部所有员工。 2、项目部安全质量环保部负责指导和监督项目安全培训工作，各职能部门按照各自职责指导监督本专业安全培训工作，项目部要求全体人员要树立“安全第一，预防为主、综合治理“和安全就是效益的思想，努力做到安全生产。3.安全教育对象 1、项目新入场员工和调换工种的职工必须进行安全教育培训； 2、电工、电焊工等特殊工种工人，除进行一般的安全教育外，还要经本工种的安全技术教育，持有由建设相关部门颁发的特殊工种作业资格证上岗作业。 4.教育形式 新入场人员以三级教育形式开展，即项目级、施工队级教育、班组三级安全教育的事件累计不少于50学时，另外还采取宣传栏、广播、检查通报等形式为宣传教育。

4.1项目级教育内容 ①党和国家的安全生产方针，各级政府部门颁布的安全生产法律法规，包括《新安全生产法》、《建筑法》、《劳动法》； ②本工程概况，项目安全生产规章制度、安全纪律； ③事故发生的一般规律及典型事故案例； ④预防事故的基本知识，应急救援措施。 4.2施工队级教育内容 ①各级管理部门有关安全生产的标准； ②在施工程基本情况和必须遵守的安全事项； ③施工用化工产品的用途，防毒知识，防火及防煤气中毒如识。 ④本工种的安全操作规程及安全注意事项； ⑤机械设备、电器安全等安全防护基本知识。 4.3班组级教育内容 ①本班组生产工作概况，工作性质及范围； ②新工人个人从事生产工作的性质，必要的安全知识，各种机具设备及其安全防护设施的性能和作用； ③本工种的安全操作规程； ④本工程容易发生事故的部位及劳动防护用品的使用要求； ⑤工程项目中工人的安全生产责任制。 4.4其他教育培训内容 1、转场及变换工种安全教育 施工人员转人另一个工程项目时必须进行转场安全教育。 (1)转场教育内容：

会计师事务所三级复核制度之令狐文艳创作

会计师事务所三级复核制度 令狐文艳 为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，特制定本制度。 执业质量是会计师事务所的生命线。我所执业质量实行三级复核制度。其流程为：项目组复核——部门复核——事务所复核。 一、复核的总体性要求 1、复核的范围 （1）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当； （2）检查与项目组作出重大判断及形成结论是否正确； （3）复核在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施是不恬当； （4）检查是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行了适当咨询，以及咨询得出的结论的执行情况； （5）复核执业人员所作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断是否存在偏差； （6）在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况； （7）审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论； （8）与管理层、治理层以及其他方面沟通的情况。 （9）检查审计日记、审计总结是否完整并能反映其工作轨迹。

部门负责人应当全面复核执业报告，部门负责人以上人员可以根据项目的具体情况进行重点复核，但不能减轻其复核责任。 2、业务方案、工作计划的复核程序 一般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人审核批准。 规模较大的项目，业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人复核，副主任会计师或主任会计师审核批准。 3、业务报告的复核程序 项目完成后，由项目负责人编写项目完成总结报告，送所在部门负责人复核，部门负责人复核并签署意见后，送副主任会计师或主任会计师复核签发。各级复核人员逐一在复核表上签字。 二、各级复核人员的要求 执业人员克尽责守，履行既定工作程序是质量保障的灵魂。执业人员必须认真履行自己的岗位职责。同时，事务所鼓励全体人员尽可能地发挥其主动性、积极性和创造性。 （一）项目组复核内容 1、业务报告（审计报告、税务代理报告、其他查账报告） (1)标题、报告文号是否正确 (2)被审单位名称是否正确 (3)审查时期是否正确 (4)审查范围是否明确 (5)报告类型或审查结论是否恰当 (6)报告的结构是否符合准则或相关部门规定 (7)报告的形式是否符合我所规定（字号、字体、页眉、页

三级等保,安全管理制度,信息安全管理体系文件控制管理规定

* 主办部门：系统运维部 执笔人： 审核人： XXXXX 信息安全管理体系文件控制管理规定V0.1 XXX-XXX-XX-02001 2014年3月17日

[本文件中出现的任何文字叙述、文档格式、插图、照片、方法、过程等内容，除另有特别注明，版权均属XXXXX所有，受到有关产权及版权法保护。任何个人、机构未经XXXXX的书面授权许可，不得以任何方式复制或引用本文件的任何片断。] 文件版本信息 文件版本信息说明 记录本文件提交时当前有效的版本控制信息，当前版本文件有效期将在新版本文档生效时自动结束。文件版本小于1.0 时，表示该版本文件为草案，仅可作为参照资料之目的。 阅送范围 内部发送部门：综合部、系统运维部、技术开发部

目录 第一章总则 (1) 第二章细则 (1) 第三章附则 (9) 附件： (10)

第一章总则 第一条为规范XXXXX信息安全管理体系文件的审批、发布、分发、更改、保管和作废等活动，根据《金融行业信息系统信息安全等级保护实施指引》（JR/T 0071—2012），结合XXXXX实际，制定本规定。 第二条本规定适用于XXXXX信息安全管理体系文件控制 过程和活动。 第三条信息安全管理体系文件是确保XXXXX信息系统正 常运转形成的文书，用于阐述需保护的资产、风险管理的方法、控制目标及方式和所需的保护程度。 第四条网络与信息安全工作领导小组办公室负责组织XXXXX信息安全管理体系各级文件的编写、审核和归档；负责组织体系各级文件的宣传推广。 第二章细则 第五条体系文件的类别 信息安全管理体系文件可分为以下四级： （一）一级文件：管理策略； （二）二级文件：管理规定； （三）三级文件：管理规范、实施细则、操作手册等； （四）四级文件：运行记录、表单、工单、记录模板等。 第六条体系文件的编写

三级安全教育制度47399

三级安全教育制度47399 文件编号:G-ZH-003-1 生效日期:2009.9.20 青岛**公司三级安全教育制度青岛**公司版次:1 第 1 页共 7 页 1、三级安全教育是安全生产教育的一个重要方面，是对新进公司人员和调换工种人员进行安全生产思想建设的一项有效措施。为加强新入职员工的安全教育工作，确保安全生产，特制定本制度。 2、凡新进公司人员和调换工种人员，必须进行三级安全教育(即入公司教育、车间教育和班组教育)并经考核合格后，方准安排生产岗位。 3、三级安全教育的主要对象是:新进公司的大中专毕业生、新操作工、打包工、投料工、培训人员和实习人员以及调换工种人员等。 4、各级安全教育的重点是:公司级教育要着重进行思想教育和纪律教育，部门教育着重进行安全技术基础知识教育，班组教育着重进行现场安全操作教育。 5、公司级教育内容: 5.1 企业安全管理规定; 5.2 安全生产责任制; 5.3 有关安全生产的法制教育; 5.4 企业概况; 5.5 卫生和劳动纪律; 5.6 典型事故案例剖析(包括全国、全省和本单位的) 5.7 治安、防火知识教育。

6、部门教育内容:部门各有不同的生产特点、重要部位和设备。因此，在进行部门教育时，应根据各自情况，详细讲解。 6.1 部门概况。 6.1.1 部门生产特点; 6.1.2 重要部位; 6.1.3 设备情况。 6.2 安全技术基础知识。 批准人: 审核人: 拟制人: 日期: 日期: 日期 文件编号:G-ZH-003-1 生效日期:2009.9.20 青岛**公司三级安全教育制度青岛**公司版次:1 第 2 页共 7 页 6.2.1 电气安全技术基础知识(包括电气安全技术、急救知识、安全用具、防火和灭火技术、消防用具的性能和使用方法等)。 6.2.2 机械安全技术基础知识。 6.2.3 焊接、气割安全技术基础知识。 6.2.4 起重、行本、吊车、铲车安全技术基础知识。 6.2.5 车辆安全技术基础知识。 6.2.6 防火防爆安全技术基础知识。 6.3 部门安全生产和组织制度。 6.3.1 部门安全组织形式。 6.3.2 部门安全生产主要制度。 7、班组(现场)教育的内容:班组是企业生产的前线，生产的一切活动是以班组为基础的。由于生产人员在班组，思想活动在班组，设备在班组，事故发生在班

三级复核制度

成都兴西华工程咨询有限公司 三级复核制度 第一章总则 第一条为保证造价咨询工作质量，杜绝咨询质量事故，规避企业法律责任，降低企业经营风险，更好的为委托方服务，依据现行法律法规，结合本公司实际，特制订三级复核制度。 第二条三级复核是指由项目经理、复核工程师、总工三个层次构成的对本公司咨询工作人员的咨询服务过程和形成的咨询初步结论进行检查、审核、纠偏，并最终形成咨询成果的质量控制过程。 第二章复核工作的具体内容 第三条一级复核（项目经理）的具体内容包括但不限于以下内容： 一、咨询成果数据和金额的准确性、统一性； 二、咨询成果格式、文字、工程名称、单位名称的正确性； 三、编制依据（或审核依据）的完整性； 四、编制说明（或审核报告）的正确性； 五、工程量计算底稿的完整性； 六、列项的完整性、正确性； 七、项目特征描述完整性、准确性； 八、工程量的准确性； 九、综合单价的准确性； 十、材料名称及规格型号的正确性、材料价格的准确性；

十一、人工费调整系数的正确性； 十二、定额、费率套用的正确性； 十三、相关分析表的完整性、正确性； 十四、咨询结论的合法性； 十五、其它与咨询有关的问题。 第四条二级复核（复核工程师）的具体内容除一级复核内容外，包括但不限于以下内容： 一、提交咨询成果初稿（终稿）是否按规定时间； 二、复核项目经理提出的各种问题的解决方案； 第五条三级复核（总工）的具体内容除二级复核内容外，包括但不限于以下内容： 一、咨询工作计划是否满足要求； 二、咨询结论的内容及形式是否合理、合法； 第三章三级复核程序、方法、时间 第六条项目经理对主办工程师报送的初步咨询成果进行一级复核，首先对该项目咨询方法、过程、结论进行全面认真的检查、复核，提出复核意见，在《咨询项目成果复核记录表（一）》上逐项填写复核记录，反馈给主办工程师进行调整、修改。所有意见处理完善后，在《咨询项目成果复核记录表（二）》上逐项填写更正记录，报公司复核工程师进行二级复核，并负责将二级复核反馈的意见进行分析、判断、处理，将处理结果报告二级复核人。 第七条复核工程师对项目经理报送的已通过一级复核的咨询成果进行二级复核，提出复核意见，在《咨询项目成果复核记录表（一）》上填写复核记录，反馈给项目经理进行修正、完善。所有意见处理完善后，在《咨询项目成果复核记

最新会计师事务所三级复核制度

会计师事务所三级复核制度 为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，特制定本制度。 执业质量是会计师事务所的生命线。我所执业质量实行三级复核制度。其流程为：项目组复核一部门复核一一事务所复核。 一、复核的总体性要求 1、复核的范围 （1）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当； （2）检査与项目组作出重大判断及形成结论是否正确； （3）复核在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施是不恬当； （4）检査是否己就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行了适当咨询，以及咨询得出的结论的执行情况； （5）复核执业人员所作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断是否存在偏差； （6）在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况； （7）审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论； （8）与管理层、治理层以及其他方面沟通的情况。 （9）检査审计日记、审计总结是否完整并能反映其工作轨迹。 部门负责人应当全面复核执业报告，部门负责人以上人员可以根据项目的具体情况进行重点复核，但不能减轻其复核责任。 2、业务方案、工作计划的复核程序 一般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人审核批准。

规模较大的项目，业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人复核, 副主任会计师或主任会计师审核批准。 3、业务报告的复核程序 项目完成后，由项目负责人编写项目完成总结报告，送所在部门负责人复核，部门负责人复核并签署意见后，送副主任会计师或主任会计师复核签发。各级复核人员逐一在复核表上签字。 二、各级复核人员的要求 执业人员克尽责守，履行既定工作程序是质量保障的灵魂。执业人员必须认真履行自己的岗位职责。同时，事务所鼓励全体人员尽可能地发挥其主动性、积极性和创造性。 (-)项目组复核内容 1、业务报告(审计报告、税务代理报告、其他査账报告) (1)标题、报告文号是否正确 (2)被审单位名称是否正确 (3)审査时期是否正确 (4)审査范围是否明确 (5)报告类型或审査结论是否恰当 (6)报告的结构是否符合准则或相关部门规定 (7)报告的形式是否符合我所规定(字号、字体、页眉、页脚…) (8)报告的落款是否正确 2、业务报告附件一一报告附表及附注 (1)常用附表 A.报表的单位名称是否与业务报告一致，报表日期是否正确 B.资产负债表是否平衡 C.资产负债表中的未分配利润是否与利润分配表中的未分配利润一致 D.利润表的勾稽关系是否正确

工程造价三级复核

工程造价三级复核制度 为保证造价咨询成果的准确性，我公司对工程造价项目审核实行三级复核制。审核组为一级复核；造价审核部为二级复核；质量监控部为三级复核。 1、复核程序 工程技术人员在完成初步审核，进入复核程序时，须填写《咨精品文档，你值得期待 询精品文档，你值得期待 成果三级复核流程表》 1、审核组一级复核。工程技术人员完成初步审核结果在与委托单位交换意见之前，审核组成员对项目审核内容进行全面复核，并出具全面复核意见书，经修正后，在一个工作日内将全部项目审核资料提交造价审核部复核。 2、造价审核部二级复核。在审核组复核的基础上，造价审核部对项目执行招投标文件、施工合同等法律文书中的相关条款；计价方法；工程量计算规则；定额的套用；费用的取定等重点环节进行复核，并与审核小组沟通，提出复核意见，经修正后提交质量监控部复核。 3、质量监控部三级复核。在造价审核部二级审核的基础上，质量监控部依据技术指标对工程量及费用进行测定，并可召开沟通会，了解情况，提出复核意见，最后提交总工审批，出具征求意见稿。

2、复核方法 1、项目在实务操作完毕并经审核组一级复核后，向造价审核部 提出进入二级复核程序。造价审核部应当及时安排审核人员实施复核。 2、二级复核人员在复核过程中，对工程项目规范程序操作中存 在的问题，对相应证明性资料不能支持主体的真实性问题，对相关资料手续不全或有疑问等问题应当作好复核记录。 3、审核组在收到二级复核意见后，对复核人员提出的具体复核 意见予以采纳，如有分歧意见应当通过总工确定。 4、造价审核部完成二级复核后，交质量监控部进行三级复核。 5、复核按以下步骤进行： （1）第一步，分析性复核。 分析性复核是获取审核证据的一种基本方法，对工程造价审核来说，就是对工程立项、招投标、合同签订等影响工程造价的诸因素及工程造价文件中的重要比率进行分析，确定是否存在可能影响工程造价准确性的异常情况，以确定重点审核领域。分析性复核的主要内容如下： ●项目立项（可行性研究、审批人、审批时间、审批文件）是 否符合规定； ●项目招投标情况是否符合国家法规； ●施工合同、补充合同的签订是否符合规定； ●工程造价文件的编制单位、编制人是否有相应资质，是否已 签章；

公司三级安全教育制度

公司三级安全教育制度 1.为了切实贯彻执行国家的安全生产方针、政策和法令,加强生产工作中安全管理,努力提高职工的安全意识和自我保护能力,保障员工的人身安全,特制定本规定。 2.本制度适用于公司所有员工。 3.凡属于公司员工必须经过公司、车间和班组三级安全教育后才可上岗。公司一级的安全教育由公司安全管理室负责;车间一级的安全教育由区域负责人负责;班组一级的安全教育由班长负责。 4.凡是公司新进员工、实习人员以及变换工种的职工,必须经过现场岗位安全教育合格后,方可进人工作场所进行操作。 5.新进入的特种作业人员,除进行三级安全教育外,还必须进行专业安全技术教育培训,并经过考试合格取得特种作业操作证后,方准单独工作。 6.公司现有特殊工种包括:交电工、焊工、行车、吊机司机、起重工、司索工、厂内车辆驾驶员(汽车、铲车、推土机、挖土机、叉车司机)、压力容器(空压机操作工、制冷维修工)等。 7.新进员工进入厂时,由办公室通知安全管理室进行公司级安全教育,并填写“员工安全教育培训登录卡”或“公司安全档案卡”,然后经车间、班组安全教育后,教育者与受教育者分别在“员工安全教育培训登录卡”或“公司安全档案卡”上签名,车间员工的“员工安全教育培训登录卡”或“公司安全档案卡”由被教育者所在的车间负责保管,部室人员由安全管理室负责保管。 8.凡未经三级安全教育者一律不得领取劳防用品和进入工作场所工作。代培训工、实习人员在入厂前以及公司内部职工调动、变更工种时,办公室要通知安全管理室,以便及时进行安全教育。

9.公司一级安全教育主要内容:宣传国家规定的有关安全生产的方针、政策和法令、法规以及一般安全知识,讲解我公司生产的特点和所属单位安全生产 应注意的事项。 10.车间一级安全教育主要内容:根据车间生产工作的情况,宣传安全规章制度,严格安全生产要求。 11.班组一级安全教育主内容:注重宣传岗位安全生产责任制执行有关安全规定,严格注意现场的安全注意事项,并指派富有经验的人员带教新进人员,防止发生人身伤害和设备事故。 12.本制度解释权属于公司安全管理室。

会计师事务所岗位设置及职责

会计师事务所岗位设置及 职责 The latest revision on November 22, 2020

会计师事务所岗位设置及岗位职责 会计师事务所员工的岗位分为：董事长（法定代表人）、副董事长、所长（主任会计师）、副所长（副主任会计师）、总审计师、总监察师、部门经理、部门副经理、高级经理（分一、二级）、经理(分一级、二级)、项目经理（分一、二级、三级）、审计员（一、二级）、助理审计员。 注：各级职务岗位职责 1、董事长（法定代表人） 1）全面负责本所的经营方针、政策的制定与执行； 2）召集、主持合伙人会议和董事会会议； 3）执行合伙人会议决议； 4）检查合伙人会议、董事会决议的实施； 5）签署本所的有关法律文书； 6）根据合伙人会议和董事会会议的决议，聘任或解辞本所注册委员会主任、专业标准委员会主任、总审计师。 7）签署必须由法定代表人签字的业务报告； 8）主持研究本所重大业务报告审计实施情况； 9）本所章程约定的其他事项。 2、副董事长 本所副董事长协助董事长工作。 3、所长（主任会计师） 4、副所长（副主任会计师） 5、总审计师 1）全面负责总审计师室的工作，总审计室是全所的技术、业务的指导中心、信息中心、质量中心； 2）按照业务质量三级复核的程序，负责全所业务报告的审核签发、交付打印、发出; 3）制订本所员工的业务培训计划和员工的日常培训工作；

4）制订本所的各项业务规范并指导其实施； 5）解决本所业务工作中出现的问题，并责成当事人妥善处理； 6）负责客户对本所审计业务的质询和解答； 6、总监察师 1）按中央、地方行政监察制度、廉政建设要求，负责全所员工的行政行为和廉洁行为的监察； 2）根据《注册会计师法》及深圳特区的有关规定，对本所执业人员的执业行为予以监督，及时发现问题并提出问题的处理意见和防范措施； 3）按中注协和地方注协的规定，对全所员工的职业道德予以监督,并定期（或不定期）进行检查； 4）对客户来信、来访及举报，及时回复处理； 5）对本所内部管理制度进行监察； 6）负责全所的精神文明建设； 7）董事会、执行委员会并办的其他工作。 7、部门经理 1）全面负责各部门的业务管理和行政管理工作； 2）负责部门计划与部门总结的编制与撰写； 3）主管部门工作，带好一组人马。 ①对本部门的人、财、物的管理全面负责； ②负责本部门员工的费用审批和签报； ③负责本部门员工的引进、考查、考核、晋升、降级、辞退、奖励与处罚， 努力提高员工的个人素质即：员工的职业道德、执业风险意识、劳动纪律、工作效率、工作责任心、执业水平、工作业绩等； ④负责本部门员工的奖金分配； ⑤负责对本部门人员请假、休假事宜审批。 4）对本部门业务实行全面监管。 ①负责下列重大业务项目事项的复核：重要性水平测试、审计风险评估、审 计（评估等）项目计划、审计（评估等）报告、盈利预测报告等；

(完整版)三级安全制度

三级安全教育制度 为了贯彻执行《安全生产法》，规范公司的管理制度，增强职工的安全生产意识，提高职工的综合素质，实现“以人为本、安全生产”，根据国家法律法规要求，结合本公司实际，制定本制度。 一、三级安全教育的概念： 根据安全生产法要求，在职员工有获得安全生产教育和培训的权利，未经安全生产教育培训和合格的从业人员，不得上岗作业。 对从业人员的三级安全教育有：厂级教育、车间教育、班组教育。 二、三级安全教育实施部门： 根据国家法律规定教育培训工作由安环科负责，各相关部门配合实施。 三、三级安全教育根据公司特点： 多样化、经常化、制度化。 四、三级安全教育 1、厂级安全教育（一级） 公司级安全教育由主管安全的安环科负责，调度室负责组织协调具体培训时间，时间不少于2天（特别是新进员工）。其教育内容为： (1) 国家有关安全生产的方针、政策、法规、制度及安全生产的重要意义； (2) 公司安全生产的概况，安全生产的特点和关键生产装置和重点生产部位的介绍； (3)公司安全生产规章制度及纪律及安全注意事项； (4)安全、环保与健康方面的基础知识及工业卫生和职业病预防等知识； (5)典型事故案例及教训，预防事故的基本知识等。 （6）劳动防护用品的基本知识和注意事项等 （7）特种设备的操作及注意事项 2、车间级安全教育（二级） 车间级安全教育由车间负责人负责实施，时间不少于2天时。其教育内容为： (1) 本车间的概况、特点、生产经营手段和方法，工艺路线(工作程序)、工

艺流程及危险品； (2) 本车间安全、环保与健康方面的组织、专业知识，工作环境、危险区域、要害重点部位及应急措施； (3) 本车间主要危险因素及安全事项，安全技术操作规程和安全生产规章制度；所从事的工种的安全职责、操作技能及要求； (4) 本车间所从事的工种及可能遭受的职业伤害及原因，预防事故和职业危害的措施及注意事项； (5) 公司安全、环保与健康方面的规章制度中与本车间相关内容； (6) 分析本车间的安全状况和有关事故案例； (7) 安全设施、工器具、个人劳动防护用品、急救器材、消防器材的性能和使用方法及火警和急救联系方法，预防事故和职业危害的主要措施。 3、班组级安全教育（三级） 1、班组级安全教育由班组值班长负责组织和教育，可采用讲解、演习相结合等方式，时间不得少于2学时。其教育内容为： (1) 本岗位生产特点、任务、设备、作业场所、环境的具体情况和安全设施、备用（应急）防护用品的具体使用方法和使用规定； (2) 本岗位应知应会及安全技术操作规程及工艺流程、工艺指标； (3) 防护用品的正确使用和文明生产等方面的具体要求； (4) 应急预案的学习和紧急状况下应急措施的使用方法、注意事项； (5)各岗位之间工作衔接配合的安全与职业卫生事项； (6)与班组有关的其他的规章制度和劳动纪律； (7)实际操作示范； (8)其他需要培训的内容。 2、三级教育和考核情况要记入《员工三级安全教育登记卡》和《安全教育考核成绩记录》 3、未经三级安全教育或考试不合格者，不得分配工作。违反规定造成事故的，由分配及接收车间的领导负责。 4、每个单位都要建立员工安全作业证，安全作业证由公司统一制作，在车间存档。

企业安全生产三级管理制度

编号：SM-ZD-21900 企业安全生产三级管理制 度 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改

企业安全生产三级管理制度 简介：该制度资料适用于公司或组织通过程序化、标准化的流程约定，达成上下级或不同的人员之间形成统一的行动方针，从而协调行动，增强主动性，减少盲目性，使工作有条不紊地进行。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。 （一）企业的安全生产管理，必须建立健全安全生产管理体系。行政建立三级安全管理网，工会设立三级劳动保护监督网，并认真开展活动。 （二）行政三级安全生产管理网，由企业安全生产第一责任人任主任，企业安全生产委员会作为领导机构，安全技术部、义务消防队、生产安全事故应急救援队以及按国家、地方规定的标准配足专职安全管理人员（注册安全主任）作为机构。而车间主要负责人以及车间专（兼）职安全员及班组长，班组义务安全员，作为行政二、三级安全管理网络的组成部分。 （三）企业工会为一级劳动保护监督检查机构，车间副主任工会小组长及车间义务监督员议价班组副组长及义务监督员分别组成二、三级劳动保护监督网络。 （四）行政三级安全管理网络体系以及工会三级劳动保护监督体系，各自每月要举行一次工作例会，安全技术部及

会计师事务所岗位设置及职责

会计师事务所岗位设置及岗位职责 会计师事务所员工的岗位分为：董事长（法定代表人）、副董事长、所长（主任会计师）、副所长（副主任会计师）、总审计师、总监察师、部门经理、部门副经理、高级经理（分一、二级）、经理(分一级、二级)、项目经理（分一、二级、三级）、审计员（一、二级）、助理审计员。 注：各级职务岗位职责 1、董事长（法定代表人） 1）全面负责本所的经营方针、政策的制定与执行； 2）召集、主持合伙人会议和董事会会议； 3）执行合伙人会议决议； 4）检查合伙人会议、董事会决议的实施； 5）签署本所的有关法律文书； 6）根据合伙人会议和董事会会议的决议，聘任或解辞本所注册委员会主任、专业标准委员会主任、总审计师。 7）签署必须由法定代表人签字的业务报告； 8）主持研究本所重大业务报告审计实施情况； 9）本所章程约定的其他事项。 2、副董事长 本所副董事长协助董事长工作。 3、所长（主任会计师） 4、副所长（副主任会计师） 5、总审计师 1）全面负责总审计师室的工作，总审计室是全所的技术、业务的指导中心、信息中心、质量中心； 2）按照业务质量三级复核的程序，负责全所业务报告的审核签发、交付打印、发出; 3）制订本所员工的业务培训计划和员工的日常培训工作； 4）制订本所的各项业务规范并指导其实施；

5）解决本所业务工作中出现的问题，并责成当事人妥善处理；6）负责客户对本所审计业务的质询和解答； 6、总监察师 1）按中央、地方行政监察制度、廉政建设要求，负责全所员工的行政行为和廉洁行为的监察； 2）根据《注册会计师法》及深圳特区的有关规定，对本所执业人员的执业行为予以监督，及时发现问题并提出问题的处理意见和防范措施； 3）按中注协和地方注协的规定，对全所员工的职业道德予以监督,并定期（或不定期）进行检查； 4）对客户来信、来访及举报，及时回复处理； 5）对本所内部管理制度进行监察； 6）负责全所的精神文明建设； 7）董事会、执行委员会并办的其他工作。 7、部门经理 1）全面负责各部门的业务管理和行政管理工作； 2）负责部门计划与部门总结的编制与撰写； 3）主管部门工作，带好一组人马。 ①对本部门的人、财、物的管理全面负责； ②负责本部门员工的费用审批和签报； ③负责本部门员工的引进、考查、考核、晋升、降级、辞退、 奖励与处罚，努力提高员工的个人素质即：员工的职业道德、执业风险意识、劳动纪律、工作效率、工作责任心、执业水平、工作业绩等； ④负责本部门员工的奖金分配； ⑤负责对本部门人员请假、休假事宜审批。 4）对本部门业务实行全面监管。 ①负责下列重大业务项目事项的复核：重要性水平测试、审 计风险评估、审计（评估等）项目计划、审计（评估等）

三级安全教育制度

三级安全教育制度 为保证安全生产，使职工熟悉和自觉遵守安全生产中的各项章程，特制定如下制度： 一、凡新吸收或调换工种的工人，上岗前必须进行安全教育，经考试合格后，方可入位操作。 二、公司根据实际情况，每年进行一次安全技术知识理论考核，并建立考核成绩档案。 三、安全教育主要内容有： 1.贯彻和国家关于安全施工的方针、政策、法令和规定。 2.安全生产管理规定。 3.机电及各种安全技术操作规程。 4.施工生产中危险域和安全工作中的经验教训惟及预防措施。 5.执行班组教育、现场教育、岗位教育等三级安全教育。 安全生产管理网络图： 公司一级安全教育内容 铁塔施工的特点：产品不固定、施工作业流动性大、高处作业多、手工操作、体力劳动、施工现场变换不定、临时工多、工期不固定，且现今队伍多为年轻新手，安全知识极其贫乏，不安全因素多，比较容易形成监时观念，不采取可靠的安全防护措施，靠侥幸心理过日子，伤亡事故

必然会发生。所以，安全教育是提高职工安全的重要方法，开展安全教育更显出其重要意义，以确保工人在生产过程中的安全和健康。 “三级安全教育”是企业必须坚持的安全生产基本教育制度和主要形式是：一级教育由公司负责执行，二级教育由总装部负责进行，三级教育由班组负责进行。 一级安全教育，其主要内容：国家和地方的有关安全生产方针、政策、法律、法规等；安全生产与劳动保护生产过程中的目的；安全生产形势和近年来家装企业发生的重大事故及应吸取的教训；发生事故后应采取什么措施等方面。 一、国家和地方有关安全生产、劳动保护的方针、政策、法律、法规、规范标准及规章制度等： 1.我国安全生产的方针是“安全第一、预防为主”。“安全第一”就是要把安全工作始终放在首 位，并作为头等大事来抓。 2.我国安全工作管理的原则是： “管生产必须管安全”和“谁主管谁负责”的原则：它是企业管理安全工作的重要原则之一，它体现安全与生产的辩证关系，明确要求生产必须是安全生产，应坚持在计划、布置、检查、总结、评比生产的同时要进行计划、布置、检查、总结、评比安全工作； “安全具有否决权”的原则：也就是说为保障职工和安全健康，在生产与安全发生矛盾时，要首先保证安全，杜绝那种只顾生产，不重视安全、粗心大意、漫不经心的恶劣态度；有权拒绝不符合安全生产要求或违反规章制度的指挥、调度及安排。 二、安全生产与保护工作的目的 国家、企业对劳动者在劳动生产过程中的生命安全和身体健康的保护，消除生产中的不安全、不卫生因素，防止伤亡事故和职业病的发生，从而保证生产的顺利进行和人的安全与健康。三、铁塔安装重大伤亡事故主要表现在高处坠落、物体打击、机械伤害、触电、倒塌等，究其 原因主要是违反操作规程和劳动纪律，安全教育不够、管理不严、违章作业、防护缺陷不严等。因此，我们必须加强安全教育和管理，加强安全防范措施，严格遵守各项操作规程，现场负责人、施工员、安全员和班组长应起带头模范作用，尽心尽责，做好上岗前的安全教育。“血的教训”告诉我们，在抓工程进度、质量的同时，要摆正效益与安全之间的关系，确实重视安全生产管理工作，认真执行“三查二反”（查思想侥幸麻痹心理、查放松安全管理、查规章制度的落实，反违章指挥、反违章作业）。领导应克服“三重三轻”思想，即重生产轻

三级安全教育制度

员工安全生产教育管理规定 1 范围 本标准规定了公司安全教育的内容及教育职责。 本标准适用于公司及项目部安全教育工作的管理。 2 职责 教育培训工作由综合办公室负责，各相关部门配合，各用人部门具体负责实施。 3 安全教育的要求、内容与形式 3.1 教育的要求 安全教育根据公司特点实行多样化、经常化、制度化。 3.2 安全教育的内容 3.2.1 安全思想和安全意识教育； 3.2.2 有关职业安全卫生的方针、政策、法律、法规及规章制度教育； 3.2.3 安全技术和安全知识教育； 3.2.4 事故案例的学习与事故预案的演练； 3.2.5 消防、气防知识教育； 3.2.6 工业卫生知识教育。 3.3 安全教育的形式 3.3.1 三级安全教育； 3.3.2 日常安全教育； 3.3.3 专业安全教育。 4 安全教育组织及要求 4.1 领导和管理人员的安全教育 管理人员是指公司负责人、各部门负责人、基层负责人等值班长主管以上人员。 管理人员培训教育由综合部负责，按不同要求组织参加各项国家规定的学习考核及其后续性教育，并取得相应的各类证书。 4.1.1 公司高管的安全教育统一由公司组织综合办公室负责，其教育内容为： 4.1.1.1 公司职业安全健康的方针、政策、法律、法规及规章制度； 4.1.1.2 工伤保险法律、法规； 4.1.1.3 安全生产管理职责、企业职业安全健康管理知识及安全文化； 4.1.1.4 有关事故案例及事故应急处理措施等。 4.1.2 各部门负责人、安全技术管理人员，公司关键生产装置和要害部位车间主任的安全教育，由公司综合办公室组织教育培训，或参加市级以上安全部门组织的岗位培训

会计师事务所-质量控制制度-业务质量控制复核管理办法

业务质量控制复核管理办法 第一章总则 第一条为了规范执业标准，统一本所的业务质量复核标准，根据《中国注册会计师执业准则》和《业务质量控制制度》，特制定本办法。 第二条本办法适用于本所执行历史财务信息审计质量控制复核，审阅业务、其他鉴证业务及相关服务业务的质量控制复核参照本办法执行。 第三条本办法所称的业务质量控制复核包括业务执行中的三级复核和质量控制部进行的独立的项目质量控制复核。 第二章业务执行过程中的复核 第四条在业务执行过程的适当阶段及时实施项目质量控制复核，可以使重大事项在报告日或报告日之前得到迅速、满意的解决。 业务执行过程中的复核至少完成三个层次的复核，即现场负责人、项目负责人、项目合伙人。 现场负责人是指负责某项业务现场审计工作的带队项目经理；项目负责人是指负责某项业务的整体审计质量并代表事务所在业务报告上签字的注册会计师；项目合伙人是指负责某项审计业务及其执行并对其总体质量及复核承担最终责任，代表事务所在业务报告上签字的合伙人。 项目负责人在审核审计计划时，应对业务执行过程中的复核作出安排。 第五条复核人员的原则及职责 （一）现场负责人复核所有非自己编制的工作底稿； （二）受现场负责人的委托，可由现场其他项目经理复核助理人员执行的工作，但并不减轻或替代现场负责人的复核责任； （三）对分、子公司较多的客户，项目负责人可指定现场负责人复核非重要分、子公司底稿； （四）现场负责人的复核意见，由项目负责人进行再次复核，最终由项目负责人承担复核责任；

（五）项目负责人复核现场负责人编制的底稿及重要科目底稿（包括针对疑难或复杂问题的工作底稿）； （六）项目合伙人复核重要工作底稿及审计报告、报表及附注； （七）如果在审计过程中更换项目负责人，新任项目负责人应当对截止变更日已完成的工作实施足够的复核程序，以确信此前计划和实施的工作符合法律法规、职业道德规范和审计准则的规定。 第六条在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员应当考虑的内容 （一）工作是否已按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行； （二）重大事项是否已提请进一步考虑； （三）相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行； （四）是否需要修改已执行工作的性质、时间和范围； （五）已执行的工作是否支持形成的结论，并得以适当记录； （六）获取的证据是否充分、适当； （七）审计程序的目标是否实现。 第七条工作底稿的复核是为了确保： （一）审计工作按照审计计划认真地完成； （二）已做的工作已被充分地记录； （三）所做工作符合专业标准； （四）工作底稿提供了充分的审计证据以支持审计结论。 第八条现场负责人对工作底稿执行详细复核，应保证审计工作业已适当地执行完毕，能够对财务报表发表恰当的审计意见。现场负责人复核的主要内容：（一）复核审计工作底稿编制的规范性 1．工作底稿目录是否完整；底稿是否按目录顺序装订； 2．工作底稿要素是否齐全、格式是否规范； 3. 工作底稿是否有编制人及复核人签字； 4．工作底稿之间的交叉索引是否清晰、完整； 5．审计过程是否记录清晰； 6．审计结论是否明确。 （二）复核初步业务活动底稿编制的完整性和适当性 1．是否编制初步业务活动程序表；

会计师事务所执业质量控制制度

工程造价咨询业务质量控制标准 第一章总则 第一条为了保证公司业务质量控制水平，根据行业协会颁发的相关执业标准、行为规范及公司的质量发展目标，制定本标准。 第二条本标准适用于XXX工程建设工程审计鉴证、司法鉴定、造价咨询、项目管理、工程咨询、招标代理等业务的开展。 第三条制订本标准的目标是敦促公司的所有人员知晓并实现公司的质量目标。 第四条公司制定近期质量目标是成果文件合格率达到100%、成果文件优良率达到95%、客户满意率达到95%。 第二章质量控制原则 第五条实行项目经理负责制。项目经理由注册造价工程师担任，是出具报告的签字造价工程师。非造价工程师担任项目经理必须经公司同意。项目经理承担项目业务的质量责任。 第六条大、中型项目制定严密详细的咨询（审计）计划。包括总体咨询（审计）计划和具体咨询（审计）计划，由项目经理编制，经部门经理、主管领导审批后实施。 第七条送审咨询（审计）计划必须附送重点咨询（审核）范围、内容的分析性资料，以确定咨询（审计）策略、重点咨询（审核）事项和重要性水平，及其确定符合性测试或实质性测试的程序和范围。 第八条科学、合理的人员分工。部门经理在选派项目经理和选派助理人员时既要合理具体分工，又要考虑胜任能力，特别关注各环节的控制，是保证审计质量的关键，尤其对重点咨询（审核）领域、重要事项严格责任，认真指导助理人员之间的衔接协调，落实项目内的相互复核、掌握外勤时间安排、总体进度等。助理人员对咨询项目的工作底稿签字以示对后果负责。 第九条重大疑难问题实行内部会议制度。在实施咨询中发现有影响重大的事项、咨询（审核）计划没有涉及的疑难特殊情况及找不到处理法规依据的问题，要逐级请示，必要时组织公司内部会议，项目经理、部门经理、质量标准部、公司技术负责人、副总经理参加，由项目经理做好书面记录，会议记录应归入工作底稿。 第十条坚持效益服从质量的原则。咨询（审核）项目实施程序应从考虑成本效益，但决不准以核算成本效益为由，放弃或简化程序降低咨询质量。 第十一条咨询（审核）项目组人员应严格按照咨询（审核）程序工作，将工作思路、工作轨迹做全面记录，形成完整的工作底稿。报送复核时应报送相关工作底稿及其他复核所需资料。及时编制和装订好工作底稿，做到审结成卷。 第十二条严格复核制度。 （一）工程造价5000 万元（含）以下的项目，实行部门经理复核签发制，并到公司技术负责人或副总经理处备案；5000 万元以上的项目实行公司技术负责人或副总经理复核签发制。 （二）各级复核人员在复核时，均应填写《复核修改记录表》，书面表示复核意见，记录在《复核修改记录表》内；原审人员对复核意见进行修改或说明，经复核人员再复核后，方可在《复