税收会计基础知识测试试题库与答案

税收会计基础知识测试试题库与答案

1、售卡方销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。( )

A、正确

B、错误

答案：A

2、无固定生产经营场所的流动性农村商贩应当办理税务登记。( )

A、正确

B、错误

答案：B

3、同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否釆用按期汇总缴纳印花税的方式° （）

A、正确

B、错误

答案：B

4、融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。（）

A、正确

B、错误

答案：A

5、在税务稽查实施过程中，稽查人员发现涉税案件当事人死亡，或同一涉税案件巳由其他有管辖权的机关立案査处等情况的，在报经稽查局局长批准后可中止（或终止）。（）

A、正确

B、错误

答案：B

6、甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人。（）

A、正确

B、错误

答案：B

7、远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务应该按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。( )

A、正确

B、错误

8、行政机关可以口头告知申请人检验、检测、检疫所需的时间° ( )

A、正确

B、错误

答案：B

9、督办案源、交办案源、转办案源、检举案源和协査案源属于特殊案源。( )

A、正确

B、错误

答案：A

10、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴纳或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款,同时缴纳滞纳金。( )

A、正确

B、错误

答案：B

11、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,只能按照小规模纳税人纳税° ( )

A、正确

B、错误

答案：A

12、累计所得税是调整收入差距的有力工具。( )

A、正确

B、错误

答案：A

13、比例税率的优点是计算简便,并有利于体现中性原则。( )

A、正确

B、错误

答案：A

14、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除。（）

A、正确

B、错误

答案：B

15、小规模纳税人购进税控收款机时,、取得普通发票,不可抵免当期应纳增值税。( )

B、错误

答案：B

16、纳税人因逃避缴纳“增值税、消费税”被查补的税款无需缴纳城建税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

17、中止执行情形消失后,应当及时填制《税收违法案件解除中止执行审批表》, 经稽查局局长批准后,恢复执行。( )

A、正确

B、错误

答案：A

18、重大税务案件审理过程中的补充调查、请示上级机关或征求有权机关

意见的时间计入审理期限。( )

A、正确

B、错误

答案：B

19、带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费。（）

A、正确

B、错误

答案：B

20、下级国税局稽查局的请示或报告，可以不送上级国税局稽査局办公室，由办公室按规定程序批办。（）

A、正确

B、错误

答案：B

21、公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚,享有陈述权、申辩权,体现了行政处罚法定原则。( )

A、正确

B、错误

答案：B

22、建在室外的露天游泳池属于房产税的征税范围。（）

A、正确

B、错误

23、年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据上级稽查局税收

专项检查安排，结合工作实际确定。（）

A、正确

B、错误

答案：B

24、企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支岀为计税基础。（）

A、正确

B、错误

答案：A

25、根据《行政强制法》,冻结存款、汇款可以委托给其他行政机关或者组织。( )

A、正确

B、错误

答案：B

26、一般税务违法案件,在税务机关办公场所设立的专栏内以税务行政处理决定书公告。( )

A、正确

B、错误

答案：B

27、案源管理人员、检查人员、审理人员和执行人员发生风险内容涉及问

题的.主管局长承担主要责任。（）

A、正确

B、错误

答案：B

28、设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。( )

A、正确

B、错误

答案：A

29、非随机抽样选案是抽查者根据上级下达的指标而主观地选择稽查对象

的一种方法。（）

A、正确

B、错误

答案：B

30、房地产开发项目全部竣工、完成销售的，应进行土地增值税清算。（）

B、错误

答案：A

31、我国目前只有全国人民代表大会及其常务委员会有权制定税法或者税收政策。

A、正确

B、错误

答案：B

32、纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。（）

A、正确

B、错误

答案：A

33、委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地。（）

A、正确

B、错误

答案：B

34、带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方付款时。（）

A、正确

B、错误

答案：B

35、案源部门负责按照季度工作任务和计划的要求,从案源信息的收集、案源的分类处理和立案分配、案源处理结果的使用等方面,对立案检查案源的分布区域、所属行业、企业规模、经济性质、税收违法类型、查补入库税额等情况定期进行统计分析。( )

A、正确

B、错误

答案：B

36、对税收违法行为轻微，可依法不予处罚的案件，根据稽查局长的审批意见制作《税务稽查结论》。（）

A、正确

B、错误

答案：B

37、税收具有强制性、无偿性、固定性特征,是区别于其他财政收入形式的基本标志。( )

A、正确

B、错误

答案：A

38、行政复议申请人中,有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属不可以申请行政复议。( )

A、正确

B、错误

答案：B

39、对涉嫌骗税案件,要着重查明企业用于申报出口退税的增值税专用发票是否为虚开发票,结算收汇是否存在资金回流或者虚构,出口单证是否真实、合法等事实。( )

A、正确

B、错误

答案：A

40、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税的,应开具普通发票,不得由税务机关代开专用发票。( )

A、正确

B、错误

答案：A

41、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本（）

A、正确

B、错误

答案：B

42、对于因减免税而需进行“增值税、消费税”退库的，城建税不可同时退库。（）

A、正确

B、错误

答案：B

43、会计的核算职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行审査。( ) '

A、正确

B、错误

44、企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。（）

A、正确

B、错误

答案：A

45、稽查局必须在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。( )

A、正确

B、错误

答案：B

46、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（）

A、正确

B、错误

答案：B

47、房地产开发企业的预提费用，可在计算土地增值税时进行扣除。（）

A、正确

B、错误

答案：B

48、纳税人确定销售额时,有扣除项目的,其应税行为年销售额按扣除后的销售额计算( )

A、正确

B、错误

答案：B

49、检查实施岗应当制作《案源管理集体审议提请表》,经批准后,由稽查局局长主持召开案源管理集体审议会议,稽查局相关部门负责人参加。集体审议过程应当由审议部门做好会议集记录,并形成《案源管理集体审议纪要》。

A、正确

B、错误

答案：B

50、所有者权益是企业所有者在企业资产中享有的经济利益,其金额为企业的资产总额。( )

A、正确

B、错误

答案：B

51、纳税人因自然灾害导致毁损的购进货物的进项税额应做转出处理。( )

B、错误

答案：B

52、税务稽查局在釆取税收保全措施期间，发现当事人存在应收款项或转

让动产或不动产等情形的，只有经报县级以上税务局局长批准、签发《协助执

行通知书》，送达有关单位，请有关单位协助执行。（）

A、正确

B、错误

答案：B

53、一些能够控制原材料和进销货的小型厂矿和作坊实行查验征收的征收

方式。( )

A、正确

B、错误

答案：B

54、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用均属于房地产开发成本，但耕地占用税不属于房地产开发成本，属于可扣除的与转让房地产有关的税金。（）

A、正确

B、错误

答案：B

55、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财

产或者应纳税收入迹象的,可以依法采取税收保全措施。( )

A、正确

B、错误

答案：B

56、纳税检查自实施之日起在30天之内完成检查。( )

A、正确

B、错误

答案：A

57、企业农产品增值税进项税额核定扣除办法规定,购进农产品适用的扣除率.为企业销售货物适用税率。( )

A、正确

B、错误

答案：A

58、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目增减变

动情况和结果。( )

A、正确

B、错误

答案：B

59、纳税人年度中间更换工作单位的，已经享受过的专项附加扣除，不得

在新任职、受雇单位重复享受。（）

A、正确

B、错误

答案：A

60、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额

时不得扣除。（）

A、正确

B、错误

答案：A

61、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得，应当计算

缴纳企业所得税。( )

A、正确

B、错误

答案：B

62、外贸企业进口应税消费品需计算缴纳关税、消费税、增值税，并同时

将其作为城建税的计税依据。（）

A、正确

B、错误

答案：B

63、企业财务会计管理人员严重不足的,税务机关有权核定其应纳税额。( )

A、正确

B、错误

答案：B

64、个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

65、进口环节增值税是城市维护建设税的计税依据。（）

A、正确

B、错误

答案：B

66、纳税人将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的最高价格

计算纳税。（）

A、正确

B、错误

答案：A

67、当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的,检查人员应当就变更部分重新制作笔录,注明原因,由当事人、证人在笔录结尾页签章、捺指印。当事人、证人变更书面陈述或者证言的,不退回原件。( )

A、正确

B、错误

答案：B

68、个人独资企业在境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利气.（）

A、正确

B、错误

答案：B

69、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是自转让房地

产合同签订后15 0内。（）

A、正确

B、错误

答案：B

70、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许釆

取缩短折旧年限或者釆取加速折旧的方法计提折旧°（）

A、正确

B、错误

答案：A

71、企业为促进商品销售，给予购买方的商业折扣，应按扣除商业折扣前

的金额确定销售收入计算企业所得税应纳税所得额。（）

A、正确

B、错误

答案：B

72、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免征船舶吨税。（）

B、错误

答案：A

73、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，

经税务机关检查确认走逃（失联）的案件属于重大税收违法失信案件。（）

A、正确

B、错误

答案：A

74、对涉嫌犯罪的税收违法行为,审理部门应当制作《涉嫌犯罪案件移送书》.报经批准后,移送公安机关查处。( )

A、正确

B、错误

答案：A

75、个人转让股权时，因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料，

税务机关可以核定股权转让收入。（）

A、正确

B、错误

答案：A

76、在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围。（）

A、正确

B、错误

答案：B

77、个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，免征个人所得税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

78、稽查执法是否公平公正是评价税收执法和纳税服务的重要尺度。（）

A、正确

B、错误

答案：A

79、个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（）

A、正确

B、错误

80、应纳税额在人民币100元以下的船舶免征船舶吨税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

81、个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税。（）

A、正确

B、错误

答案：A

82、企业厂区以内的铁路专用线用地应计算缴纳城镇土地使用税。（）

A、正确

B、错误

答案：A

83、进口原油的外贸企业属于资源税纳税人。（）

A、正确

B、错误

答案：B

84、境内单位提供程租服务,租赁的交通工具用于港澳台地区运输服务适用交通运输业9%税率。( )

A、正确

B、错误

答案：B

85、纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报,税务机关有权核定其应纳税额。( )

A、正确

B、错误

答案：A

86、纳税人在销售产品时收取包装物租金的,不论会计上如何核算,均不并入销售额计算销项税。( )

A、正确

B、错误

答案：B

87、根据税务处罚裁量原则,当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的,应当选择使用处罚较轻的条款。( )

A、正确

答案：B

88、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税.（）

A、正确

B、错误

答案：B

89、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。（）

A、正确

B、错误

答案：A

90、赵某以自有汽车一辆作价50万出资，与钱某、孙某等人成立保卫萝卜有限责任公司，赵某的该行为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。（）

A、正确

B、错误

答案：A

税收基础知识考试题库

税收基础知识考试题库_1 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。 标准答案：错 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 标准答案：对 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 标准答案：对 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。 试题选项： A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 标准答案：abcd 5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案：bcd 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 标准答案：acd 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。 A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 标准答案：ab 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 标准答案：c 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 标准答案：错 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。 A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 标准答案：c 11、增值税的基本税率是17%。 标准答案：对 12、按( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 标准答案：a 13、清朝实行的"初税亩"，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。 标准答案：错 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是( ) 。 A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 标准答案：b 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）。 A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 标准答案：c 16、"生产型增值税"显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对"增值额"征税。 标准答案：对 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。 A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率

税务会计基础试题及答案

税务会计基础试题及答案 一、选择题 1. 下列哪项属于主体税负？ A. 应纳税额 B. 实际纳税额 C. 税收收入 D. 全年税收规模 答案：B 2. 个人所得税计算方式中，累计预缴税额是指计算应纳税额时已经预缴的税额，其计算公式为： A. 累计应纳税额 ×适用税率 - 速算扣除数 B. 累计应纳税额 ×适用税率 C. 累计应纳税额 ÷适用税率 - 速算扣除数 D. 累计应纳税额 ÷ (1 + 适用税率) 答案：A 3. 以下哪个税种属于间接税？ A. 城镇土地使用税 B. 车船税

C. 耕地占用税 D. 企业所得税 答案：B 4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算： A. 营业收入 B. 营业成本 C. 营业利润 D. 营业税金及附加 答案：C 5. 增值税的应税项目中，以下哪项属于应税货物销售？ A. 金融服务 B. 不动产出售 C. 股权转让收入 D. 知识产权转让收入 答案：B 二、判断题 1. 企业所得税和个人所得税属于直接税。

答案：错误 2. 小规模纳税人可以选择适用简易办法计税，也可以选择适用一般计税方法。 答案：正确 3. 营业税已在中国境内征收，而增值税、消费税和资源税在中国境内征收。 答案：错误 4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算营业成本。 答案：正确 5. 税款滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款所产生的罚款。 答案：正确 三、简答题 1. 简述税收的基本特征。 答：税收的基本特征包括强制性、无偿性、权力性和可变性。税收是政府依法向纳税人强制性征收的一种财政收入，纳税人需要按规定缴纳税款，而政府则无需提供等额的直接回报给纳税人。税收是政府行使权力的一种表现，通过税收的征收和使用，政府可以对社会资源进行重新配置。此外，税收征收标准和税率可以根据需要进行调整，具有一定的可变性。

税收基础知识考试题库及答案(含各题型)

税收基础知识考试题库及答案（含各题型） 1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。 A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C） A、第一个阶段 B、第二个阶段 C、第三个阶段 D、第四个阶段 3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（×） 4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（×） 5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。 A、经济职能

B、公共职能 C、社会职能 D、政治职能 6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。（×） 7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（×） 8.税收不具有的性质有（ABC） A、自愿性 B、个别有偿性 C、不规范性 D、强制性 9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。（√） 11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×） 12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√） 13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）

税收基础知识考试试题库和答案解析

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C) A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

税收基础知识试题附答案6

税收基础知识试题附答案6 更多试题可以查询全民竞赛网 1.当一国经济出现通货紧缩时，可以通过（）促进社会总供给的增加来促进经济的有效增长。 A.提高税率 B.降低税率 C.保持税率不变 D.不确定 标准答案：B 2.税收的（）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。 A.行政效率 B.经济效率 C.征收效率 D.管理效率 标准答案：A 3.从政府角度看，税收是一种（），是政府提供公共产品以满足公共需要的经济来源。 A.收入 B.成本补偿 C.支出 D.费用 标准答案：B 4.按照国际惯例，对纳税人适用的财务会计处理办法同国家税法不一致时，税务机关对纳税人利润进行必要调整的法律依据是（） A.税法 B.会计原理 C.财务准则 D.财务通则 标准答案：A 5.下列不属于营业税征税范围的行为是（） A.财务咨询公司提供咨询业务 B.歌厅销售饮料、糖果 C.电视台播发广告 D.食品商店销售食品（增值税） 标准答案：D

6.从事生产、经营的纳税人应自（）之日起日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A.批准成立 B.正式开业 C.领取营业执照 D.设立账簿 标准答案：C 7.在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（） A.满足政府的财政需要 B.调节经济 C.收入分配 D.资源配置 标准答案：A 8.税收的横向公平要求（） A.主要体现机会均等 B.主要体现负担能力均等 C.主要体现税负均等 D.主要体现收入水平均等 标准答案：A 9.税制要素中，区分税种的根本标志是（） A.征税对象 B.税率 C.税基 D.税源 标准答案：A 10.从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的三大原则，其中不包括（） A.收入原则 B.财政原则 C.公平原则 D.效率原则 标准答案：A 11.下列不属于偷税行为的是（） A.进行虚假纳税申报 B.以隐瞒手段多列支出 C.在账簿上少计收入 D.以暴力威胁方式拒不缴纳税款（属于抗税） 标准答案：D

财经税务类专业基础知识模拟试题2(有答案)

财税类专业基础知识模拟试题2 满分100分，考试时间60分钟。考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回。 选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项选出） 1.为了防止差错和舞弊，记账人员与经济业务事项和会计事项的相关人员之间应当（） A. 职务分离 B.对各职务岗位人员赋予相应的职权 C.既要职务分离又要相互制约 D.不同职务人员相互制约 2. 下列不属于流动资产的是（） A.预收账款 B.预付账款 C.应收账款 D.应收票据 3. 应在账户借方核算的是（） A.负债的增加额 B.所有者权益的增加额 C.收入的增加额 D.资产的增加额 4、原始凭证有错误的，正确的处理方法是（） A 向单位负责人报告 B 退回，不予接受 C 由出具单位重开或更正 D 本单位代为更正 5、符合负债类帐户记帐规则的是（） A 增加记借方 B 增加记贷方 C 减少记贷方 D 期末无余额 6、应付帐款帐户期初贷方余额为35400元，本期贷方发生额为26300元，本期借方发生额为 17900元，该帐户期末余额为（） A 借方43800元 B 借方27000元 C 贷方43800元 D 贷方27000元 7. 对账时，账账核对不包括（）。 A.总账各账户的余额 B.总账与明细账 C.总账与备查账核对 D.总账与日记账 8．下列经济业务中，会引起资产与负债同时增加的业务是（）。 A．从银行提取现金 B．从银行取得短期借款 C．用银行存款偿还应付货款 D．接受投资人的投资

9．由于有了（）假设，才产生了本期和其他期间的差别，从而出现了权责发生制和收付实现制的区别。 A．会计主体 B．配比原则 C．会计分期 D．持续经营 10．企业会计的确认、计量和报告应当以（）为基础。 A．实质终于形式 B．收付实现制 C．谨慎性 D．权责发生制 11．符合所有者权益类账户记账规则的是（） A．增加记借方 B．增加记贷方 C．减少记贷方 D．期末无余款 12．对账户发生额进行试算平衡的依据是（） A．经济业务的内容 B．借贷记账法的记账规则 C．会计恒等式 D．经济业务的类型 13．下列各项中，符合原始凭证填制要求的是（） A．从外单位取得的原始凭证，可以没公章，但必须有经办人员的签名或盖章 B．原始凭证发生的错误，应该由出具单位在原始凭证上更正 C．对外开出的原始凭证，可以没公章，但必须有经办人员的签名或盖章 D．币种符号与金额数字之间不得留有空白 14．企业在记录管理费用时，通常所采用的明细账格式是（） A．多栏式明细账 B．卡片式明细账 C．数量金额式明细账 D．横线登记式明细账 15．下列不属于账实核对的内容有（） A．现金日记账账面余额与现金总账账面余额是否相符 B．银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符 C．各项财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额是否相符 D．债权债务明细账账面余额与对方单位的账面余额记录是否相符 16．在填列利润表时，下列哪些项目的金额可能以负数表示（） A 投资收益 B 主营业务成本 C 营业外收入 D所得税费用

纳税会计练习题六及答案

《纳税会计》模拟练习题第六套 一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。 A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同 B. 会计主体都是纳税主体 C. 纳税主体不一定是会计主体 D. 纳税主体一定是会计主体 2. 下列项目中属于纳税人权利的是（）。 A. 依法办理税务登记 B. 自觉接受税务检查 C. 依法缴纳税款 D. 申请减免税 3. 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。 A. 委托他人代销货物 B. 销售代销货物 C. 将自产的货物分给职工做福利 D. 将外购的货物用于非应税项目 4. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万 元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。Ａ．680万元Ｂ．375.79万元Ｃ．1395.79万元Ｄ．715.79万元 5. 受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（）。 Ａ．借：银行存款 贷：应交税金——应交消费税 Ｂ．借：应交税金——应交消费税 贷：银行存款 Ｃ．借：银行存款 贷：代扣税金——代扣消费税 Ｄ．借：代扣税金——代扣消费税 贷：银行存款 6. 将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。 A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 7. 对于邮电业务，应征收营业税的有（）。 Ａ．邮政部门销售集邮商品 Ｂ．集邮商品的生产、调拨 Ｃ．个人发行报刊 Ｄ．电信部门销售移动电话 8. 下列属于营业税纳税人的是（）。 Ａ．从事修理业的个人 Ｂ．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 Ｃ．将房产遗赠给后代的个人 Ｄ．将不动产无偿赠送他人的企业 9. 甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费100万元，该公司按照多少万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元（）。 A.20 B. 85 C. 240 D. 100 10. 某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版社代其向希望工程捐款5000元，则其应纳个人所得税为（）。 A．3920元 B．4900元 C．5040元 D．5600元 二、多选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 下列属于兼营行为的有（）。 A．某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部 B．某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务 C．某设备生产企业，销售产品同时负责运输 D．运输企业既销售货物又负责运输 2. 单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（）。 A．将自产的设备作固定资产使用 B．将外购的货物用于职工福利 C．食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店

税收会计基础知识测试试题库与答案

税收会计基础知识测试试题库与答案 1、售卡方销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。( ) A、正确 B、错误 答案：A 2、无固定生产经营场所的流动性农村商贩应当办理税务登记。( ) A、正确 B、错误 答案：B 3、同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否釆用按期汇总缴纳印花税的方式° （） A、正确 B、错误 答案：B 4、融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。（） A、正确 B、错误 答案：A 5、在税务稽查实施过程中，稽查人员发现涉税案件当事人死亡，或同一涉税案件巳由其他有管辖权的机关立案査处等情况的，在报经稽查局局长批准后可中止（或终止）。（） A、正确 B、错误 答案：B 6、甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人。（） A、正确 B、错误 答案：B 7、远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务应该按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。( ) A、正确 B、错误

8、行政机关可以口头告知申请人检验、检测、检疫所需的时间° ( ) A、正确 B、错误 答案：B 9、督办案源、交办案源、转办案源、检举案源和协査案源属于特殊案源。( ) A、正确 B、错误 答案：A 10、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴纳或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款,同时缴纳滞纳金。( ) A、正确 B、错误 答案：B 11、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,只能按照小规模纳税人纳税° ( ) A、正确 B、错误 答案：A 12、累计所得税是调整收入差距的有力工具。( ) A、正确 B、错误 答案：A 13、比例税率的优点是计算简便,并有利于体现中性原则。( ) A、正确 B、错误 答案：A 14、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除。（） A、正确 B、错误 答案：B 15、小规模纳税人购进税控收款机时,、取得普通发票,不可抵免当期应纳增值税。( )

税收会计基础知识测试题库及答案

税收会计基础知识测试题库及答案 1、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准. 税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中,不属于税收保全 措施的是( )□ A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款 B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款 答案：A 2、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附 加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2018年应纳企业所得税（）万元。 A、 24 B、 32 C、 46. 8 D、 98. 75 答案：D 3、下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。 A、烟草企业的广告费和业务宣传费 B、企业购置安全保护用品支出 C、企业以现金方式支付给中介机构的手续费 D、企业直接向贫困山区的捐赠支出 答案：B 4、某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼 重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7. 88 万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。 A、57. 64 B、 136. 45 C、 140 D、 160 答案：A 5、下列关于会计科目和账户的说法中,不正确的是( )。 A、按提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总分类科目和明细分类 科目

B、按其反映的经济内容,可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目 C、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目的增减变动情况和结果 D、账户是具有一定的格式和结构、核算会计要素增减变动情况及其结果的载体 答案：C 6、( )是指税务局在《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等决定性文书送达后,变更查补税款、罚款的业务处理过程。 A、查补税款和罚款变更 B、行政诉讼应诉及处理 C、行政复议答复及处理 D、涉嫌犯罪案件移送 答案：A 7、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款.对扣缴义务人(). A、以偷税论罪 B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款 C、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款 D、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款 答案：B 8、某县城一家电生产企业为一般纳税人，2018年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。 A、 18. 3 B、 24. 15 C、 21.96 D、 16. 8 答案：A 9、对于同一个税务违法行为,不得给予( )罚款的税务行政处罚。 A、 1次 B、 1次以上 C、 2次 D、 2次以上

税收会计基础知识测试题(含参考答案)

税收会计基础知识测试题（含参考答案） 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。 A、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力 B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式 D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报 正确答案：B 2、税务机关采取税收保全措施,需经（）批准。 A、县以上税务局（分局）局长 B、国家税务总局局长 C、税务所所长 D、省级、自治区、直辖市税务局局长 正确答案：A 3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。 A、《发票换票证》 B、《调取账簿资料清单》 C、《调取账簿资料通知书》 D、《提取证据专用收据》 正确答案：A 4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元.当月应纳环境保护税（）元。 A、0 B、640 C、19200 D、576000 正确答案：B 5、符合规定的行政复议申请，自（）即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。

A、行政复议提出5日内 B、行政复议提出之日 C、复议机关收到5日内 D、复议机关收到之日 正确答案：D 6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价I13万元（含税）。当期可抵扣进项税额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。 A、2.23 B、0.93 C、2.39 D、0.92 正确答案：B 7、下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（） A、某中国公民被处以500元罚款 B、某合伙企业被处以1500元罚款 C、某非营利组织被处以15000元罚款 D、某公司被处以5000元罚款 正确答案：C 8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为（）o A、A级 B、C级 C、B级 D、M级 正确答案：D 9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。 A、规范性 B、强制性 C、独立性 D、同一性 正确答案：C

税收会计基础知识试题库含参考答案

税收会计基础知识试题库含参考答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。 A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元 B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元 C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元 D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元 正确答案：C 2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表 8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%） A、3700 B、2793 C、2257 D、4600 正确答案：B 3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的是（）。 A、应退该企业增值税税额为400万元 B、该企业免抵税额为280万元 C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元 D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元 正确答案：C 4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（ A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据 B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税 C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费 D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款 项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

税务会计期末试题及答案

税务会计期末试题及答案Ⅰ、选择题 1.税务会计主要包括哪些方面？ A. 企业的税务机构和组织管理 B. 税务会计核算 C. 税务会计核算和纳税申报 D. 企业纳税申报 2.税务会计主要目的是什么？ A. 缴纳税金 B. 实现税收合规 C. 辅助企业管理决策和对外披露 D. 完善企业会计核算体系 3.以下属于税务会计的核算对象的是？ A. 固定资产 B. 应收账款 C. 营业收入 D. 非流动负债

4.税务会计核算的基本要素是指哪些内容？ A. 会计要素 B. 资产负债表 C. 利润表 D. 现金流量表 5.企业在税务报表中需要披露哪些信息？ A. 资产的详细分类 B. 负债的具体项目 C. 利润表和现金流量表 D. 只需披露纳税申报表 Ⅱ、判断题 1.税务会计核算是会计核算的延伸和补充，不是会计核算的一部分。（√/×） 2.税务会计对企业内外部经营活动的成本计算和利润的核算具有一 定的特殊性。（√/×） 3.纳税申报表是税务机关和其他部门进行监督检查的主要依据之一，也是税务会计信息的主要披露和运用途径。（√/×）

4.税务会计核算的目的是为了满足纳税人及其管理机构对纳税政策和税收法规的要求，实现纳税人传递真实、准确、完整的会计信息。（√/×） 5.税务会计核算的信息系统主要包括纳税核算系统和企业会计核算系统。（√/×） Ⅲ、简答题 1.请简述税务会计核算的基本框架。 税务会计核算的基本框架主要包括四个方面：税务会计政策规定、纳税申报表、税务会计核算和税务会计信息系统。税务会计政策规定是税务会计核算的基础，纳税申报表是税务会计核算的重要输出，税务会计核算包括税务资产负债表、利润表、现金流量表等核算对象的核算，税务会计信息系统是税务会计核算的重要支撑。 2.请简述税务会计核算与财务会计核算的区别。 税务会计核算和财务会计核算属于不同的会计体系，主要有以下区别： - 目的不同：税务会计核算的主要目的是为了实现税收合规和辅助管理决策，财务会计核算则是为了提供给内外部利益相关者了解企业财务状况的信息。 - 披露内容不同：税务会计核算更侧重于税务相关的报表和信息披露，而财务会计核算则包括资产负债表、利润表、现金流量表等多个方面的信息披露。

税收会计基础知识题库含答案

税收会计基础知识题库含答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼.必须先经过复议,对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（） A、15日内 B、90日内 C、30日内 D、60日内 正确答案：A 2、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务:将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨），增值税销项税额为（）万元。 A、12870 B、15840 C、16881 D、1530 正确答案：A 3、税务检查应当自实施检查之日起（）日内完成。 A、45 B、60 C、90 D、30 正确答案：B 4、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（）.并由提供人签章。 A、核对无误，原件存于我处 B、与原件核对无误 C、与原件核对无误，原件存于我处 D、原件存于我处 正确答案：C 5、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动,全部商品8折

销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。 A、55114.87 B、52413.79 C、52320.00 D、60732.00 正确答案：C 6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。 A、水污染物 B、噪声 C、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理 D、大气污染物 正确答案：C 7、下列各项中，不应当办理税务登记的是（）。 A、某远程教育公司在外地设立的分支机构 B、报纸杂志出版社 C、某市市场监督管理局 D、国有制造企业 正确答案：C 8、某县一加工企业因账簿不全，县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是（）。 A、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼 B、加工企业应在复议决定作出后及时缴纳税款 C、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议 D、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解 正确答案：D 9、某超市为增值税一般纳税人,2019年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元,开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2018年12月应纳增值税（）元。 A、0

税务会计试题及答案第五版

税务会计试题及答案第五版 第一章：会计与税务基础知识 会计与税务是现代企业管理中不可或缺的一部分。本章将介绍会计 与税务的基础知识，包括会计准则、基本会计假设以及税务制度等内容。 1.1 会计准则 会计准则是规定企业会计信息披露的标准和规范，包括财务报告准则、会计信息披露准则等。准确遵循会计准则能够保证企业财务信息 的真实、客观和可比性，提高财务报告的质量和透明度。 1.2 基本会计假设 基本会计假设是在编制财务报表时所做的假设，包括会计主体假设、持续经营假设、货币计量假设、会计时期假设等。这些假设是会计报 表编制的基础，对于企业的财务信息体系具有重要的指导意义。 1.3 税务制度 税务制度是国家对纳税人征收税收的制度和规则，包括税法、税收 政策、税务管理等。了解税务制度对于企业合法避税和合规经营具有 重要意义。 第二章：税务会计试题及答案 下面将针对税务会计的相关内容，提供一些试题及答案，供读者参考。

2.1 税收政策 试题：请简要介绍国家对于小微企业的税收优惠政策。 答案：国家对于小微企业实行差别化税收政策，主要包括减免税、 适用低税率等措施，以支持和促进小微企业的发展。 2.2 税务核算 试题：列举一些企业在税务核算中常见的错误，以及防范措施。 答案：常见错误包括虚开发票、隐瞒收入、篡改凭证等。企业应加 强内部控制，建立合理的会计制度，并严格执行，确保税务核算的准 确性和合规性。 2.3 税务筹划 试题：简述企业在税务筹划中的主要方法和手段。 答案：企业在税务筹划中主要采取合理的税收规划、税收优惠的合 法利用等手段，以最大限度地降低税务负担，合法避税。 第三章：案例分析 本章将通过一些税务会计案例，帮助读者理解税务会计的实际应用。 3.1 企业所得税核算 案例：某企业上年度的净利润为100万元，根据法定税率计算应缴 纳的企业所得税为25万元，请计算该企业的应纳税盈余。 3.2 增值税申报

2023年税收基础知识考试试题库和答案解析

税收基础知识考试题库 1、依现行公司所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算公司所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采用的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行解决 B、书面告知纳税人开户银行暂停支付相称于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、公司所得税C、消费税D、增值税 7、内外资公司所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术公司的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以规定其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2023元B、5000元C、10000元D、20230元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装公司2023年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√）

税收管理员培训习题集－会计基础知识（判断1～102）

税收管理员培训习题集－会计基础知识（判断1～102） 税收管理员培训习题集－会计基础知识（判断1～102） 2010-01-23 15:40:12| 分类：税收知识 |字号订阅 --------------科目：会计基础知识----题型：判断------------ 1、纳税人不依法设置会计账簿，只能按《会计法》的规定对单位进行罚款答案：B A 正确 B 错误 2、企业会计制度分为行业会计制度和综合会计制度二类答案：A A 正确 B 错误 3、会计准则分为企业会计准则和事业会计准则二类答案：B A 正确 B 错误 4、如果某项资产不能再给企业带来经济利益，即使是由企业拥有或控制，也不能作为企业的资产在资产负责表中列示答案：A A 正确 B 错误 5、收入要素包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入和投资收益答案：B A 正确 B 错误 6、企业固定资产计提折旧是以持续经营为假设前提的答案：A A 正确 B 错误 7、在物价上涨的情况下，对存货按后进先出法计价是谨慎性原则的要求答案：A

A 正确 B 错误 8、会计主体的作用在于界定特定会计主体会计核算的空间范围答案：A A 正确 B 错误 9、我国境内企业必须以人民币作为记帐本位币进行会计核算答案：B A 正确 B 错误 10、企业以融资租赁的方式租入一台设备，则此设备不是企业的资产答案：B A 正确 B 错误 11、所有者权益像负责一样需要偿还答案：B A 正确 B 错误 12、在负责总额既定的情况下，企业本期净资产的增加额就是企业当期实现的利润数额答案：B A 正确 B 错误 13、为了及时提供会计信息,保证会计信息的质量,会计报表中的项目与会计科目是完全一致的,并以会计科目的本期发生额或余额填列. 答案：B A 正确 B 错误 14、数量金额式明细账,基本结构为"收入","发出"和"结存"三栏,每栏再分设"数量","单价"和"金额"等栏答案：A A 正确 B 错误

税务会计试卷及答案

税务会计期末考试试卷（A） 班级姓名学号____________ 一、单项选择题（每题1 分，共 10 分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23 个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负 的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余 额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 、C 销售D、售出并收款 A、生产 B、完工入库 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率 是（） A、33% B、30% C、24% D、15%

会计基础与税收相关试题

一、单项选择：（20分） 1.财政是以（）为主体运用政治权力的分配活动。 A.政府 B.企业 C.个人 D.社会团体 2.财政分配的主要对象是（）。 A.生产资料消耗的补偿价值 B.劳动力价值 C.剩余产品价值 D.劳动力价值和剩余产品价值 3.国家参与集体企业纯收入分配的主要形式是（）。 A.税收 B.利润 C.公债 D.规费 4.税收具有（）三大基本特征。 Ａ.强制性、无偿性、固定性Ｂ.有偿性、无偿性、固定性 Ｃ.强制性、有偿性、固定性Ｄ.强制性、无偿性、不固定性 5.某商业企业小规模纳税人本月实现不含税销售收入为48000元，则应纳增值税为（）。 A.1920元 B.2880元 C.2000元 D.3063.83元 6.根据我国消费税暂行条例规定，我国现行的消费税的税率是（）。 A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.比例税率和定额税率 7.下列收入免征企业所得税的是( )。 A.生产、经营收入 B.财产转让收入 C.股息收入 D.国债利息收入 8.在中国境内有住所，或者无住所在境内居住且在境内居住满1年的个人，应缴纳个人所得税的应税所得为（）。 A.仅境内所得 B.仅境外所得 C.境内和境外所得 D.其他 9.我国目前的资源税采取（），实行从量定额计征制。

A．地区差别定额税率 B．幅度定额税率 C．分类分级定额税率 D．幅度比例税率 10.城镇土地使用税以纳税人（）面积为计税依据。 A．实际占用土地 B．计划占用土地 C．实际占用耕地 D．计划占用耕地 二、多项选择：（30分） 1.下列属于财政的基本特征有（）。 A.财政属于分配范畴 B.财政分配一般具有强制性 C.财政分配一般具有无偿性 D.财政分配一般具有非营利性 2.下列关于财政分配与工资分配、价格分配、信贷分配、企业财务分配的关系，正确的有（）。 Ａ.工资分配影响财政分配，财政分配制约工资分配 Ｂ.价格分配影响财政分配，财政分配制约价格分配 Ｃ.财政分配与信贷分配之间相互影响 Ｄ.财政分配与企业财务分配之间相互独立 3.国家合理科学地组织财政收入的原则包括（）。 A.国家利益至上原则 B.效率原则 C.固定性原则 D.公平原则 4.财政支出按复式预算的编制要求分为（）。 Ａ.购买性支出 B.经常性支出 C.转移性支出 D.建设性支出 5.下列关于税收概念的理解，正确的是（）。 Ａ.税收是政府机构赖以存在并实现其职能的物质基础 Ｂ.税收是国家依照法律规定的标准向纳税人征收的实物或货币 Ｃ.税收是国家参与社会产品分配的手段，是财政收入的主要形式 Ｄ.税收收入是国家以国有资产所有者代表的身份取得的收入 6.下列叙述正确的有（）。 A.从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值征税 B.按照经营规模和会计制度健全与否，将增值税的纳税人划分为小规模纳税人和一般纳税人