成本结转和利润确定与分配

利润分配的核算教学设计

利润分配的核算教学设计

讲课题目利润分配的核算 教学内容分析（10分） 经过前面内容的学习，我们知道了一般制造企业从筹集资金、物资供应、投入生产到产品销售过程的会计核算方法，从而形成了企业的经营成果——利润。那么，对于企业实现的利润应该采用何种分配方法？企业利润的分配都有哪些程序和要求？这就是本课的重点。 企业利润的分配业务处理是比较简单的，真正难于理解、处理的是利润的结转与结存，也就是收入费用科目转入“本年利润”，再从本年利润转入“利润分配”，分配结束后再在“利润分配”科目的三个二级科目中内部结转，从而结存出本期的留存收益。 该部分内容的理解是难点，但也是重点。学生对于“转”的账户的理解从

逻辑上不会像资产、负债类科目那么直接，而是需要从业务的性质与会计平衡等式的角度去体会。这是学生进入会计视野必须要翻越的一个门槛，所以在讲解中必须随时强调，且经常组织知识回顾，强化记忆的基础上加强理解，从而才能完全消化本章内容，达到一个新的高度。 教学目标分析（10分）知识目标 1、使学生掌握利润分配的一般程序，并进行相关的基本业务的核算处理。 2、理解利润分配后结存的业务处理，正确编制结转分录。 技能目标 1、对计算出的利润按业务要求按 程序进行分配； 2、掌握结存的分录，从会计平衡等式的高度理解结转的会计思想。 情感目标

使学生明白企业形成利润并对其进行分配核算有着严格的程序要求，同时必须树立严谨的会计平衡等式观念与严密的会计逻辑思维。 教学重点与难点（10分）重点：①利润分配核算的一般程序； ②利润的结转分录与结存业务的处理。 难点：①利润分配结束后的结存的业务处理与分录； ②“利润分配”账户的三个二级科目内部的结转与核算。 教学方法分析（5分）①讨论法：由学生自由讨论得出答案，教师评价； ②发现法：由学生自由讨论得出答案，教师评价； ③启发式：教师设计问题，引导学生思考； ④讲授法：教师教授相关概念； ⑤比较法：新学知识与以前所学知识进行比较，注意区分； ⑥演示法：教师演示解题步骤，学生

利润分配的顺序与会计分录含股东分分红

利润分配的顺序与会计分录 2015-6-25 11:02:27东奥会计在线字体：大小 公司向股东分派股利，应按一定的顺序进行。按照我国公司法的有关规定，利润分配应按下列顺序进行： 第一步，计算可供分配的利润。将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损)，则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利)，则进行后续分配。 第二步，计提法定盈余公积金。按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定是本年的税后利润。只有不存在年初累计亏损时，才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关，关键在于不能用资本发放股利，也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。 第三步，计提任意盈余公积金。 第四步，向股东(投资者)支付股利(分配利润)。 公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。 利润分配会计分录 1、将本年利润转入利润分配 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 2、所得税的缴纳，比例25% 借：所得税 贷：应交税金——所得税 3、提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算) 借：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取公益金 ——提取任意盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 ——公益金 ——任意盈余公积 如有优先股。应在‘任意盈余公积’前分配股利 4、分配股利(根据董事会决议) 借：利润分配——应付股利 贷：应付股利 5、结转利润分配 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取公益金 ——提取任意盈余公积 ——应付股利 6.以盈余公积弥补以前年度亏损 借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积转入

(完整版)利润分配的核算教学设计

⑥ 演示法：教师演示解题步骤，学生学习并掌握此方法; ⑦ 口诀法：利用总结出的口诀加强学生记忆。 教学设 教学内容 计目的 课程导入 I b 营业外支出 I * 所得税费用 通过对利润形成知识的简单回顾，弓I 入了“本年利润”这个 账户。而本节课所要掌握的第一个账户就是“本年利润”的对应 科目一一“利润分配”科目。利润分配的所有过程基本上都要在 “利润分配”账户下完成，具体的就是“利润分配一一未分配利 润” 新课讲解 一、利润分配的概念：将企业实现的利润（包括本期实现的利 润及以 前年度未分配的利润）按国家相关规定和企业董事会决议, 对企业相关利益人进行分配的过程。 二、强调：从对利润分配的概念可以看出，利润的分配是有着 严格的分配 方式与分配程序限制的。这就是我们本节课所需要掌 握的重难点之所在 教学过程 （50 分） 1、知识回顾 :利润形成的核算。 主营业务成本 本年利润 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 从损益类账 户转入的费 ■> 用数 从损益类账 户转入的收 入数 发生的亏损 实现的利润 新知识 与以前所 学知识进 行联系，使 学生 在对 旧知识掌 握的基础 上减少对 于新知识 的理解难 度。 1?通过讨论 调动课堂 气氛，激发 学生学习 兴趣 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业夕 收入

三、利润分配核算的一般程序：一转二分后结存 1、利润分配核算程序一一转 转：是指在年终决算时，企业应将全年实现的净利润从本年 利润”转入利润分配一一未分配利润”结平本年利润” 转增资本的普通股股利（了解） 本步骤我们需要引入两个新的账户，在该账户下进行相关核算 盈余公积 以盈余公积转增资本、弥补亏 损的数额 企业从利润中提取的盈余公积 提取的盈余公积实际结存数 账户讲解：该账户属于所有者权益类账户，增加额在贷方, 期末余额在贷方，并应按盈余公积的种类、用途设置明细账。2?口诀式记忆法，便于学生的记忆，朗朗上口。 利润分配一一未分配利润 本年 从损益类账户 转入的收入数 实现的利润 【例1】31日，结转全年实现的累积实现净利润5，000，元，编制会计分录如下： 借：本年利润贷：利润分配5,000, 000 5，000，000 000 3?将新知识 的讲解与现 实生活联系 起来，使学 生更容易理 解，同时更 有兴趣学习 2、利润分配核算程序 -- 分 弥补以前年度亏损（了解） 提取盈余公积 提取法定盈余公积 常见的利润 的分配方式 向投资者分配利润L提取任意盈余公积 支付优先股股利 支付普通股股利 4.启发提问， 引导学生自 主思考，同 时引导内容 贴近生活， 激发学生学 习兴趣。 从损益类账户转入的费用数

利润分配的顺序与会计分录

利润分配的顺序与会计分录 公司向股东分派股利，应按一定的顺序进行。按照我国公司法的有关规定，利润分配应按下列顺序进行： 第一步，计算可供分配的利润。将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损)，则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利)，则进行后续分配。 第二步，计提法定盈余公积金。按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定是本年的税后利润。只有不存在年初累计亏损时，才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关，关键在于不能用资本发放股利，也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。 第三步，计提任意盈余公积金。 第四步，向股东(投资者)支付股利(分配利润)。 公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。 利润分配会计分录 1、将本年利润转入利润分配 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 2、所得税的缴纳，比例25% 借：所得税 贷：应交税金——所得税 3、提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算) 借：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取公益金 ——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积 ——公益金 ——任意盈余公积 如有优先股。应在‘任意盈余公积’前分配股利 4、分配股利(根据董事会决议) 借：利润分配——应付股利 贷：应付股利 5、结转利润分配 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取公益金 ——提取任意盈余公积 ——应付股利 6.以盈余公积弥补以前年度亏损 借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积转入 利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等，对企业当年可供分配的利润所进行的分配。 利润分配的顺序依次是：(1)提取法定盈余公积; (2)提取任意盈余公积;(3)向投资者分配利润。 未分配利润是经过弥补亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积和向投资者分配利润等利润分配之后剩余的利润，它是企业留待以后年度进行分配的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权.

生产成本如何结转讲课教案

生产成本如何结转

一般制造业成本核算流程和分录： 1、采购 借：原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用 借：生产成本 贷：原材料 3、计提工资 借：生产成本 / 制造费用 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保 支付时 借：应付职工薪酬—工资 贷：现金 / 银行存款 4、发生的水电费、机物料消耗等 借：制造费用 贷：现金 / 银行存款 / 应付账款 5、计提折旧 借：制造费用（车间用） 管理费用（管理部门使用） 营业费用（销售部门使用）

贷：累计折旧 6、月末，结转制造费用 制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时 某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额 某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 ×本期制造费用总额借：生产成本 贷：制造费用 7、月末，结转完工入库产品 借：库存商品 贷：生产成本 8、销售 借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算） 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加 缴纳时

借：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加 贷：银行存款 10、月末，结转本月销售商品成本和税金 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 11、月末，结转本月收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 12、月末，结转本月费用 借：本年利润 贷：管理费用 销售费用 财务费用 针对你的问题，首先企业的产成品一般都会入库变成库存商品，实际销售产品，直接按照上面的销售处理。另外你所说的直接材料、直接人工都是直接计入产品成本的，制造费用按照一定的分配方法分配到产品成本。以上仅供参考，希望对你有所帮助哈！

关于公司2016年度利润分配报告的议案

关于公司2016年度利润分配报告的议案 各位董事： 现拟订了广东嘉悦科技股份有限公司利润分配报告，请审议。 一、利润分配的一般政策 1、利润分配顺序 根据《公司法》和公司章程规定，公司交纳所得税后的利润按下列顺序分配： （1）弥补以前年度亏损； （2）按税后利润的10%提取法定公积金，当法定公积金已达到公司注册资本的50%时，可不再提取； （3）提取任意公积金与否由股东大会决定； （4）支付股东股利。 2、利润分配说明 股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公司注册资本的25%。 3、股利的发放 公司本次发行后的利润分配报告与发行前将保持一致。公司章程中规定，公司股东大会对利润分配方案做出决议后，公司董事会须在股东大会召开后2个月内完成股利（或股份）的派发事项。 二、利润分配的原则 １、重视股东合理投资回报； ２、兼顾公司合理资金需求。 三、利润分配的方式 1、利润分配的方式 公司以现金利润分配为主，辅以股票利润分配股利。 2、现金分红的条件 公司进行现金分红需同时满足以下条件： （1）公司当年盈利，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据； （2）当年盈利弥补以前年度亏损后，尚有剩余； （3）保证公司日常经营对现金流的需求； （4）根据公司战略计划，保证公司下一个会计年度投资的现金需求。 3、现金股利占当期实现的可分配利润的比例 （1）公司按照当年实现的可供分配利润不低于10%（含10%）发放现金股利。 （2）根据公司战略计划和下一个会计年度的资金安排，决定是否继续发放现金股利和股票股利。 4、公司可以进行中期现金分红。 四、利润分配的决策程序 公司依据国家有关法律法规和公司章程载明的利润分配原则进行利润分配： （1）每年度的具体分配方案，由公司董事会根据公司年度经营业绩和未来的经营计划提出，经股东大会审议批准后执行； （2）利润分配方案以公司经审计的财务数据为依据，经股东大会审议通过后进行派发。五、利润分配相关的信息披露

0609利润分配的核算

【课题】利润分配的核算 【教材版本】 玉森.伟清中等职业教育会计专业国家规划教材《基础会计》（第三版）.：高等教育，2008.2 玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计习题集》（第三版）.：高等教育，2008.2 玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计教学参考书》（第三版）.：高等教育，2008.2 《基础会计多媒体教学课件》（第三版）。 【教学目标】 认知目标：1.了解利润分配的程序； 2.掌握利润分配的账户结构。 能力目标：1.会正确运用利润分配账户。 2.能熟练地运用借贷记账法进行损益类结转和利润结转、分配业务的核算。 情感目标：1.培养学生以利润评价企业经营成果的思维方式； 2.严谨细致的工作作风。 【教学重点、难点】 教学重点：1.本年利润账户的年末结转； 2.利润分配的核算。 教学难点：1.本年利润账户的年末结转； 2.利润分配的核算。 【教学媒体及教学方法】 制作幻灯片 比较法、归纳法、分组讨论法、讲练结合法 【课时安排】 2课时（90分钟） 【教学过程】 第一环节复习旧课（5分钟） 【幻灯片演示】 各问题及答案

第二环节新授课（40分钟） 第五节利润形成和分配的核算 一、利润的构成和年终结转（20分钟） 【讲解】 1．利润是企业一定期间的经营成果，分为营业利润、利润总额、净利润。 2．营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－管理费用－财务费用－销售费用＋投资收益 3．利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 4．净利润＝利润总额－所得税费用 其中：（1）营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入 （2）营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本 【讲解】 【幻灯片演示】 年末，需要把“本年利润”账户的余额转入“利润分配——未分配利润”账户。 【讲解】 【幻灯片演示】 1．利润形成的过程； 2．当收入＞费用、收入＜费用时，“本年利润”账户的余额有何不同？ 3．“本年利润”账户的结构、余额方向所代表的含义。

财务新手如何进行结及年末结转

财务新手如何进行结及 年末结转 集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）

1、一般损益类的会计科目，月末都要结转。结转分录： 2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 一、年终（或月）损益结转的分录 借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润 二、结转： 所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。为简便起见以下例题不考虑增值税。 1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，

采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。借：原材料50500，贷：物资采购50500。此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。其二，材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。 2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付工资、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。如何理解制造费用的间接转入？制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借；制造费用，贷：原材料、应付工资等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借：生产成本，贷：制造费用。需要说明的是企业通常生产多种产品，制造费用的核算不仅是为了成本控制，而且要满足企业计算损益的需要。为此，制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本。当然，若企业生产单一产品，制造费用可直接计入产品成本，不存在分配的问题。经过一定的生产加工过程，生产费用归集在“生产成本”账户的借方，该借方发生额并非本月完工产品的成本，而是本月发生的生产费用，生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了《基础会计》的范畴，为便于理解，我们通常假定当月产品全部完工入库，这样结

本年利润的会计分录四步做

本年利润的会计分录四步做： 一、先结转收入： 借：主营业务收入 借：其他业务收入 借：营业外收入 贷：本年利润 二、结转成本、费用和税金： 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加 贷：其他业务支出 贷：营业费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税 三、结转投资收益： 净收益的： 借：投资收益 贷：本年利润 净损失的： 借：本年利润 贷：投资收益 四、年度结转利润分配： 将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 如果是亏损： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润

月末怎么结转城建税,地方教育费附加,教育费附加,房产税,印花税... 计提时,分录为: 借:主营业务税金 *** 贷:其他应交款--城建税 *** 地方教育费附加 *** 教育费附加 *** 房产税 *** 借:管理费用 *** 贷:其他应交款--印花税 *** 缴纳时: 借:其他应交款--城建税 *** 地方教育费附加 *** 教育费附加 *** 房产税 *** 印花税 *** 贷:银行存款 ***

1、库存现金→现金； 2、银行存款→支票、存行、存款、存入银行； 3、其他货币资金→银行汇票、银行本票； 4、应收账款→款未收、收欠款； 5、其他应收款→借支差旅费、责任人赔偿款； 6、预付账款→预付货款； 7、应收票据→收到商业汇票； 8、物资采购→购材料未验收入库； 9、原材料→材料（购进材料、领用材料、转售材料成本时用本科目）； 10、库存商品→产品完工、结转销售商品成本； 11、固定资产→设备、机器（价值=买价+税金+运费）； 12、在建工程→设备需要安装（含人工费、材料费）； 13、累计折旧→计提折旧； 14、短期借款→银行贷款、借款（还款期一年）； 15、应付账款→款未付、付欠款； 16、应付职工薪酬→发放工资、分配工资、计提福利费、职工医疗费、生活补助； 17、预收账款→预收货款； 18、应交税费→计提税金（营业税、城建税、增值税。注意：增值税进项税记借方、销项税记贷方）； 19、生产成本→产品直接耗用人工、材料费以及结转的制造费用等； 20、制造费用→车间耗用人工、材料、办公费等； 21、实收资本→投入、转增资本； 22、本年利润→结转损益； 23、主营业务收入→销售商品收入； 24、其他业务收入→销售材料收入；出租收入 25、营业外收入→接受捐赠、处置固定资产收益、现金盘盈、罚款收入； 26、主营业务成本→结转销售商品成本； 27、营业税金及附加→计提城建税、教育费附加、营业税等； 28、其他业务成本→结转材料销售成本； 29、管理费用→厂部领用、耗用材料费、人工费及办公费等； 30、销售费用→销售耗用、广告费、展览费等； 31、财务费用→金融机构手续费、利息费等； 32、营业外支出→对外捐赠、罚款支出、非常损失； 常考会计分录记忆 1、购材料并验收入 库 （无特别说明，一般视同验收入库） 借：原材料 应交税金－应交增值税－进项 税（若不考虑增值税，则不写本科目）

原材料结转生产成本

原材料结转生产成本 原材料、辅料、生产成品仓库管理制度 一、原辅材料的仓库管理规定： 1、原辅材料入库： (1)仓库根据物资采购计划、提单、发票、质量证明书等有关原始供货凭证，对进库物资核对规格、批号、型号、质量、包装、件数、合格证及材质证明及重量进行验收。 (2)对规格型号、质量不符合要求的非计划采购物资，有权拒绝办理入库。 2、原辅材料保管： (1)仓库对入库的原辅材料，要按照材料的类别、型号规格进行分类，进行登记、标识，并对仓库进行区域划分，货架标识，定点保管。 (2)仓库保管员应做到勤清理，确保品种清，规格清，储备清，保证无差错、无丢失、无腐蚀变质。必须做到帐物相符合。 (3)对仓库里的各类物资仓库管理员必须随时清理，查看，按先进先出的原则进行发货。对超储物资和低于储备下限的物资，仓库应及时与供销部、财务部门反映，协同相关部门做好呆滞、积压物资的处理。 3、原辅材料的发放： (1)车间和各用料单位按照主管领导审批核实的数量、品种填写领料单、调拔单、核对发料。 (2)凡印鉴不全，未经审批或涂改的领料凭证，仓库有权拒绝发料。

二、生产成品仓库管理规定 1、生产成品入库 (1)车间生产的成品物资必须经质量检验验收，并出具该批产品合格报告后方能入库，严格按照合格、不合格或次品分别存放。 (2)入库前应由生产车间做好产品的防腐处理。 (3)对进库成品核对规格型号、件数、质量、重量进行验收入库并对每件产品进行编号、注明型号规格和重量。 (4)生产成品的批次班次数记载生产部门人员、检验人员、产品型号、规格数量（包装和件数编号）、重量及入库时间等详细记录和标识备查。 2、生产成品出库： (1)仓库凭销售部门出具的发货通知及财务部出具的提货单方可 发货。 (2)仓库按照销售主管审批核实的提货单数量、规格型号、品种、单价，核实后保质保量发货。 (3)凡印鉴不全，未经审批或涂改的提货单凭证，仓库一律拒绝发货。 (4)凡不合格的次品发货，必须在提货单上注明使用范围，否则仓库有权拒绝发货。 三、建立健全原始记录，台帐，正确及时反映物资收、发、存动态。 按时编报库存物资月报表。

结转成本会计分录

结转成本会计分录各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢工业企业月末结转生产成本的会计项目有及会计分录 工业企业月末结转生产成本的会计项目有及会计分录 2016-04-28 21:02 席楠顾问 1、月末，结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率= 该产品消耗材料/ 本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用= 该产品制造费用分配率×本期制造费用总额借：生产成本贷：制造费用 2、月末，结转完工入库产品 借：库存商品 贷：生产成本 3、月末，计提附加税借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加 4、月末，结

转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加 5、月末，结转本月收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 6、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用 7、月末，结转应交增值税 1）结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—应交增值税2）结转销项税额：借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—应交增值税3）结转应缴纳增值税：借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税 一般可分为三个要结转的成本项目:直接材料、直接人工、制造费用月末结转生产成本 1、直接材料 借：生产成本——直接材料 制造费用

管理费用 销售费用 贷：原材料——某材料 2、直接人工 借：生产成本——直接人工 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 3、制造费用结转 借：生产成本——制造费用 贷：制造费用 4、结转生产成本 借：库存商品-某产品 贷：生产成本-直接材料 -直接人工 -制造费用怎么结转成本 基本凭证你都会做,那分录我就不写了.就说明一下记算方法. 1.领用材料时,立即就记入生产成本了.记入制造费用的那一部分,在月份末时,按一定的分配方法,分配记入生产成

利润分配类会计分录汇总

（一）营业利润（或亏损）的结转 1、期末将所有的收入科目转入“本年利润”科目的贷方： 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 2、期末将所有的支出科目转入“本年利润”科目的借方： 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 勘探费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 3、期末将“公允价值变动损益”、“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目： 借：投资收益 公允价值变动损益 贷：本年利润

4、期末将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目：借：本年利润 贷：投资收益 （二）利润分配 1、企业用盈余公积弥补亏损： 借：盈余公积 贷：利润分配-盈余公积补亏 2、提取盈余公积： 借：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 贷：盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积 3、应分配给股东的库现金股利或利润： 借：利润分配-应付普通股股利 贷：应付股利 4、外商投资企业利用利润归还投资： 借：利润分配-利润归还投资 贷：盈余公积-利润归还投资 5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金： 借：利润分配-提取职工奖励及福利基金 贷：应付职工薪酬 6、经批准分派股票股利：

借：利润分配-转作股本的普通股股利 贷：股本（股票面值） 资本公积-股本溢价（实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额） 7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，调整批准年度会计报表相关项目的年初数：https://www.docsj.com/doc/d311235360.html, 调整增加的利润分配 借：利润分配-未分配利润 贷：盈余公积 调整减少的利润分配 借：盈余公积 贷：利润分配-未分配利润 8、按规定用税前利润归还各种借款： 借：利润分配-归还借款的利润 贷：盈余公积-任意盈余公积 9、按规定留给企业的单项留利： 借：利润分配-单项留用的利润 贷：盈余公积-任意盈余公积 （三）结转全年利润（或亏损） 1、年度终了，企业将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配”科目： 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 如为净亏损，作相反的会计分录。 2、年末，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目：

利润的结转和分配

利润的结转和分配 1、找出损益科目的发生额； 主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益、公允价值变动损益 销售费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加、所得税费用、主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、营业外支出 （1）告诉本月的业务，从业务里面找出损益科目的发生额；（2）直接告诉损益科目的发生额； （3）告诉之前的累计发生额，告诉本月的业务，计算整年的 利润；

2、把所有的损益类科目转入本 年利润； （1）分清楚是结转费用、结转收入还是结转损益； 3、计提所得税、结转所得税费用 至本年利润； 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税借：本年利润 贷：所得税费用 4、把本年利润的余额转至未分 配利润；

借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 5、分配利润（提取盈余公积、发放股利） 提取公积金： 借：利润分配-提取的法定公积借：盈余公积 借：利润分配-未分配利润 贷；利润分配-提取的法定公积发放股利： 借：利润分配-发放的现金股利贷：应付股利 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-发放的现金股利

200820 91700 28000 10000 68000 31300 296820 133000 416000 66820 87000 666820 503000 799820 799820 库存现金、存货、固定资产的盘盈盘亏、 存货的毁损 固定资产的出售、报废及毁损 无形资产的出售 1、对应着资产实际价值的增加 或减少；

2、账面价值就必须根据实际价 值的变化而变化，保证账实一 致； 3、增加或减少的价值必须做相 应的处理。 盘亏现金100元。经查明，是出纳保管的责任，由出纳赔偿50元，其余50元由企业承担。 借：其他应收款50 管理费用50 贷：库存现金100 借：待处理财产损溢100 贷；库存现金100 借：其他应收款50

新准则下本年利润和利润分配的会计分录

新准则下本年利润和利润分配的会计分录一）营业利润（或亏损）的结转 1、期末将所有的收入科目转入"本年利润"科目的贷方 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 2、期末将所有的支出科目转入"本年利润"科目的借方 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 3、期末将"公允价值变动损益"、"投资收益"科目的净收益转入"本年利润"科目借：投资收益 公允价值变动损益 贷：本年利润 4、期末将"投资收益"科目的净损失转入"本年利润"科目 借：本年利润 贷：投资收益 （二）利润分配 1、企业用盈余公积弥补亏损 借：盈余公积 贷：利润分配-盈余公积补亏 2、提取盈余公积 借：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 贷：盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积 3、应分配给股东的库现金股利或利润 借：利润分配-应付普通股股利 贷：应付股利 4、外商投资企业利用利润归还投资 借：利润分配-利润归还投资 贷：盈余公积-利润归还投资 5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金 借：利润分配-提取职工奖励及福利基金 贷：应付职工薪酬

6、经批准分派股票股利 借：利润分配-转作股本的普通股股利 贷：股本（股票面值） 资本公积-股本溢价（实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额） 7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，调整批准年度会计报表相关项目的年初数调整增加的利润分配 借：利润分配-未分配利润 贷：盈余公积 调整减少的利润分配 借：盈余公积 贷：利润分配-未分配利润 9、按规定用税前利润归还各种借款 借：利润分配-归还借款的利润 贷：盈余公积-任意盈余公积 10、按规定留给企业的单项留利 借：利润分配-单项留用的利润 贷：盈余公积-任意盈余公积 （三）结转全年利润（或亏损） 1、年度终了，企业将全年实现的净利润，自"本年利润"科目转入"利润分配"科目 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 如为净亏损，作相反的会计分录。 2、年末，将"利润分配"科目下的其他明细科目的余额转入"未分配利润"明细科目 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 -提取储备基金-提取企业发展基金-提取职工奖励及福利基金-利润归还投资 -应付现金股利或利润 -转作股本的股利 -利润归还借款 -单项留用的利润 借：利润分配-其他转入 贷：利润分配-未分配利润 （四）以前年度损益调整 1、调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损 借：有关科目 贷：以前年度损益调整 2、调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损 借：以前年度损益调整 贷：有关科目 3、由于调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损而相应增加的所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 4、由于调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损而相应减少的所得税

利润分配协议书最新版

利润分配协议书 甲方：乙方: 地址：身份证号： 法定代表人：联系电话： 一、定义 除非本协议条款或上下文另有所指，下列用语含义如下： 1．净利分红（红利）：指对公司内外名义上的年度营业净利收益划分，拥有者（除本公司企业法人外）不是指甲方在工商注册登记的实际股东，协议分红者仅享有参与公司年终净利润的分配权，而无所有权和其他权利。此红利对内、对外均不得转让，不得继承。 2．乙方可得分红为甲方年度净利润总额达到300万以上的利润的12%。 三、协议的履行 1、甲方应在每年的三月份进行上一年度会计结算，得出上一年度税后净利润总额，并将此结果及时通知乙方。 2、乙方在每年度的四月份享受分红。甲方应在确定乙方可得分红后的七个工作日内，将可得分红一次性支付给乙方 3、乙方的可得分红应当以人民币形式支付，除非乙方同意，甲方不得以其它形式支付。 四、协议期限 1、本协议为5年期限，乙方在职期间享受每年净利12%的分红权。 五、协议的权利义务 1、甲方应当如实计算年度税后净利润，乙方对此享有知情权。 2、甲方应当及时、足额支付乙方可得分红。 3、乙方对甲方负有忠实义务和勤勉义务，不得有任何损害甲方利益和形象的行为。

4、乙方对本协议的内容承担保密义务，不得向第三人泄露本协议中乙方所享分红等情况。 5、若乙方自动放弃分红的权益，或者依据第六条变更、解除本协议的，乙方仍应遵守本条第3、4项约定。 六、协议的变更、解除和终止 1、甲方可根据乙方的情况将授予乙方的万股权进行增加或减少，但双方应协商一致并另行签订股权分配协议。 2、甲乙双方经协商一致同意的，可以书面形式变更协议内容。 3、甲乙双方经协商一致同意的，可以书面形式解除本协议。 4、乙方违反本协议义务，给甲方造成损害的，甲方有权书面通知乙方解除本协议。 5、乙方有权随时通知甲方解除本协议。 6、甲方公司解散、注销或者乙方离职的，本协议自行终止。 七、违约责任 1、如甲方违反本协议约定，迟延支付或者拒绝支付乙方可得分红的，应按可得分红总额的10%向乙方承担违约责任。 2、如乙方违反本协议约定，甲方有权视情况相应减少或者不予支付乙方可得分红，并有权解除本协议。给甲方造成损失的，乙方应当承担赔偿责任。 八、争议的解决 因履行本协议发生争议的，双方首先应当争取友好协商来解决。如协商不成，则将该争议提交甲方所在地人民法院裁决。 九、协议的生效 甲方在册经营是本协议的前提。本协议一式两份，双方各持一份，自双方签字或盖章之日起生效。

利润分配的核算

利润分配的核算 企业实现的净利润，应该按照国家的有关规定，在投资者、企业和职工个人之间进行分配，企业利润分配主要包括以下内容： 1．提取盈余公积金。盈余公积金一般按照本年实现净利润的10%提取。 2．分配给投资者。企业如果发生亏损，可以用以后年度实现的利润弥补，也可以用以前年度提取的盈余公积金弥补。有关这方面的内容将在财务会计课程中详细讲述。 账户的设置 为了反映和监督企业利润的分配情况，会计核算中应该设置以下账户： 1．“利润分配”账户。企业进行利润分配，意味着企业实现的“利润”这项所有者权益的减少，本应记入“本年利润”的借方，直接冲减本年实现的利润额。但是，如果这样处理，那么“本年利润”账户的期末贷方余额只能表示未分配利润，不能提供本年累计实现的利润额。而本年累计实现的利润额这个指标，恰恰又是经济管理上所需要的重要指标。基于这种原因，为了使“本年利润”账户既能反映企业实现利润的原始数据，又能反映企业未分配利润数额，核算中专门设置了

“利润分配”账户，用以反映企业已分配的利润数额。“利润分配”账户的借方登记实际分配的利润数额，贷方平时一般不作登记，因而在年度中间该账户的期末余额一般为借方余额，表示截止本期企业累计已分配利润的数额。平时，将“本年利润”账户的贷方余额，即累计实现的利润额与“利润分配”账户的借方余额，即累计已分配的利润额相减，可以求得未分配的利润余额。年末，企业将全年实现的净利润从本年利润账户的借方结转记入“利润分配”账户的贷方。结转后，“利润分配”账户如果为贷方余额，表示年末未分配的利润数额；如果有借方余额，表示年末未弥补的亏损额。 为了具体的反映和监督企业利润分配的去向和历年分配后的结余金额，“利润分配”账户一般应设置“提取盈余公积”、“应付利润”、“未分配利润”等明细账户，进行明细分类核算。 2．“盈余公积”账户是用来反映和监督企业从税后利润中提取的盈余公积金的增减变动和结余情况的账户。“盈余公积”账户的贷方登记从税后利润中提取的盈余公积的数额；借方登记盈余公积金的支用数，如转增资本或者弥补亏损等，这个账户的期末余额在贷方，表示期末盈余公积金的结余数额。 3．“应付利润”账户。“应付利润”账户是用来反映和监督企业向投资者支付利润情况的账户。“应付利润”账户的贷方

结转制造费用会计分录[试题]

结转制造费用会计分录[试题] 结转制造费用会计分录 1.结转原材料的实际成本: 在采购过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本. 一是“在途物资”账户:核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本; 二是“原材料”账户:核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况。 因而企业购入材料尚未到达或尚未验收入库时应将其实际成本记入“在途物资”账户，验收入库后应结转材料的实际成本即借记“原材料”等相关账户，贷记“在途物资”账户。 2.结转制造费用: 在制造成本法下，产品的成本包括直接费用和间接费用两个部分。 企业发生的各项直接生产费用可直接记入“生产成本”账户，企业生产车间(部门)为生产产品而发生的各项间接费用记入“制造费用”，期末按一定标准分配记入产品的生产成本。因而，期末结转制造费用就是借记“生产成本”的相关明细账，贷记“制造费用”账户。 3.结转完工产品成本: 在会计核算中，“库存商品”账户用来核算企业库存的各种商品的成本。因而当产品完工入库时，应将其成本从“生产成本”账户转入“库存商品”账户，结转完工产品成本即借记“库存商品”账户，贷记“生产成本”账户。“生产成本”账户期末余额反映的是未完工产品的成本。 4.结转已销产品成本: 企业在销售过程中，设置“主营业务成本”账户核算企业确认的销售商品，提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。因而已经确认销售的产品的成本，应从

“库存商品”账户转入“主营业务成本”账户，即借记“主营业务成本”账户，贷记“库存商品”账户。 5.期末结转费用类账户: 在会计核算中，通过设置“本年利润”账户来核算企业当期实现的净利润(或 发生的净亏损)。企业期(月)末结转利润时应将损益类账户中的费用类账户的期(月)末余额全部转入“本年利润”账户以计算企业的净利润(或发生的净亏损)。 即借记“本年利润”账户，贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“营业外支出”、“管理费用”、“财务费用”、“销售费用”、“所得税费用”等。结转后各费用类账户余额应为零。 6.期末结转收益类账户: 同样，为计算企业的净利润(或发生的净亏损)，期末需要将损益类账户中的收益类账户的期(月)末余额全部转入“本年利润”账户。 即借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等，贷记“本年利润”。结转后各收益类账户余额应为零。 将费用类账户及收益类账户均转入“本年利润”账户后，“本年利润”账户如为贷方余额则为从年初至本月底止实现的累计净利润，如余额在借方，则为累计净亏损。 7.年终结转本年利润: 年度终了，应将本年实现的净利润转入“利润分配”账户，即借记“本年利润”，贷记“利润分配—未分配利润”; 如为净亏损，则借记“利润分配—未分配利润”，贷记“本年利润”，结转后“本年利润”账户应无余额。 8.年终结转利润分配:

利润分配业务核算

利润分配业务核算主讲人：张娆

主要内容 12 利润分配概念利润分配顺序

利润分配的概念 ?利润分配，是企业根据股东大会或类似权力机构批准的、对企业可供分配利润指定其特定用途和分配给投资者的行为。利润分配的顺序 ?提取法定盈余公积=净利润Ⅹ10% ?提取任意盈余公积=净利润Ⅹ股东大会决议确定的提取比例?支付优先股股利 ?支付普通股现金股利（分配给投资者的利润） ?转作资本（或股本）的普通股股利

账户：利润分配、盈余公积、应付股利 盈余公积 减少 增加 应付股利 减少 增加 利润分配 减少 增加 下列分配 下列转入 导致利润减少 使得利润增加 提取法定盈余公积 本年利润转入提取任意盈余公积 利润分配 分配现金股利 分配股票股利 余额：未分配利润

例题：利润分配（2）核例：见教 【例1】C公司经股东大会批准，按净利润50 850元的10%提取法定盈余公积金，20%提取任意盈余公积金。 借：利润分配——提取法定盈余公积 5 085 利润分配——提取任意盈余公积 10 170 贷：盈余公积——法定盈余公积 5 085 盈余公积——任意盈余公积 10 170 【例2】 C公司股东大会决议分配给股东的现金股利6 000元。 借：利润分配——分配现金股利 6 000 贷：应付股利 6 000

例题：利润分配（2）核例：见教 【例3】C公司期末利润分配账户所属的各有关明细账户如下：利润分配——提取法定盈余公积5 085元；利润分配——提取任意盈余公积10 170元；利润分配——应付现金股利6 000元；利润分配——未分配利润50 850元。结清利润分配账户所属的各有关明细账户。 借：利润分配——未分配利润 21 255 贷：利润分配——提取法定盈余公积 5 085 利润分配——提取任意盈余公积 10 170 利润分配——应付现金股利 6 000 利润分配——未分配利润 减少 增加 21 255 50 850 余额：29 595