熊猫金控：天健会计师事务所审计报告

合 并 资 产 负 债 表

2019年12月31日

会合01表

母 公 司 资 产 负 债 表

2019年12月31日

会企01表

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

合 并 利 润 表

2019年度

会合02表

母 公 司 利 润 表

2019年度

会企02表

合 并 现 金 流 量 表

2019年度

会合03表

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

母 公 司 现 金 流 量 表

2019年度

会企03表编制单位：熊猫金控股份有限公司单位：人民币元

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

合 并 所 有 者 权 益 变 动 表

2019年度

会合04表

法定代表人：

第 14 页 共 88 页

法定代表人： 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表

2019年度

会企04表第 15 页 共 88 页

熊猫金控股份有限公司

财务报表附注

2019年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

熊猫金控股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经湖南省人民政府湘政函(1999)208 号文批准，对浏阳市对外经济贸易鞭炮烟花公司进行改制，同时联合湖南省安泰有限责任公司、凯达(湖南)房地产开发有限公司、魏祥鲁、熊孝勇发起设立，于1999 年12月12日在湖南省工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省浏阳市。公司现持有统一社会信用代码9143000071704801XB的营业执照，注册资本16,600万元，股份总数16,600万股(每股面值1元)，全部为无限售条件的流通股份。公司股票已于2001年7月31日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属化学原料及化学制品制造和其他金融业。主要经营活动为烟花销售、互联网金融借贷平台、发放小额贷款。

本财务报表业经公司2020年6月9日六届二十次董事会批准对外报出。

本公司将江西熊猫烟花有限公司(以下简称江西熊猫）、广州市熊猫互联网小额贷款有限公司（以下简称广州小贷）、西藏熊猫小额贷款有限公司（以下简称西藏小贷）等20家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

公司2018年度、2019年度连续两年亏损，业务大幅萎缩且亏损金额呈上升趋势。同时公司子公司银湖网络科技有限公司（以下简称银湖网）于2019年被北京市公安局东城分局经侦支队立案调查，其互联网金融借贷平台业务面临清退、存量待收债权无法按时收回、出借人本息无法按时兑付等重大经营风险。这些事项或情况表明公司已出现重大经营风险，可

能导致公司不再具有持续经营能力。

针对上述情况，公司拟通过采取以下措施改善公司的持续经营能力：一是加大债权催收力度，盘活存量资产；二是精简机构和人员，压缩管理费用；三是处置互联网金融借贷业务形成的不良资产，提升公司资产质量；四是寻找合适的商业机会对公司的业务和资产进行重组，促进公司未来良性发展。

上述改善措施将有助于公司维持持续经营能力，且实施上述措施不存在重大障碍，故公司以持续经营为前提编制财务报表是恰当的。但如果上述改善措施不能实施，则公司可能不能持续经营，故公司的持续经营能力仍存在重大不确定性。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(六) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

1. 合营安排分为共同经营和合营企业。

2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值

国内十大会计师事务所排名

对国内十大会计师事务所排名的思考 中注协2010年会计师事务所综合评价前百家信息出来了，与笔者预先估计有点偏差，根据中注协的评估标准来说，收入所占权重还是最大部份的，并且不是一般的重大，呵呵，大家可以查一下中注协的评估标准。根据中注注协的排名依次为（剔除四大，四大的一家银行审计就几个亿的收入，被某些所谓领导宠坏了）： 1、中瑞岳华（处罚扣4分） 2、立信 3、信永中和 4、天健 5、国富浩华（处罚扣18.5分） 6、大信（处罚扣2分） 7、立信大华（处罚扣16分） 8、天职国际 9、天健正信（处罚扣10分） 10、中审亚太（处罚扣4.5分） 11、利安达 (处罚扣21分） 12、京都天华 因此，中注协的排名更大程序上是体现出会计师事务所的“大”。 根据中国会计视野《2009上市公司年报审计市场总结》（与笔者的统计有一点点差异），从审计上市公司角度来说，应该更能代表会计师事务所的“强" ”。 一、从审计上市公司收费排名依次为： 1、立信 2、中瑞岳华 3、天健 4、天健正信 5、信永中和 6、利安达 7、京都天华 8、立信大华 9、大信 10、深圳鹏城 11、天职国际 12、华普天健

二、从审计上市公司数量排名依次为： 1、立信 129家 2、天健 127家 3、天健正信 116家 4、信永中和 106家 5、中瑞岳华 101家 6、深圳鹏城 76家 7、立信大华 75家 8、大信 63家 9、利安达 51家 10、京都天华 50家 11、中准 49家 12、天职国际 45家 因此，全面综合上述数据，国内会计师事务所分阵营排名应为： 第一阵营： 立信、天健、信永中和、中瑞岳华、天健正信 第二阵营： 立信大华、大信、天职国际、利安达、京都天华 至于中审亚太（由中审一分为二，分立为出来）还是值得期待的，而国富浩华（由万隆与亚洲合并变为万隆亚洲，还是保不住牌）是大而不强。

上市公司财务报表非标审计意见分析

上市公司2007 年财务报表非标审计意见分析 【摘要】2007?年上市公司财务报表审计意见是注册会计师运用新审计准则对上市公司按照新会计准则编制的财务报表发表的第一个年 度审计意见。本文在分析2007?年上市公司年报审计意见总体情况的基础上,?分别从非标意见发布者(?会计师事务所)?、非标意见具体内容以及非标意见上市公司类型等方面分析了非标审计意见分布,?对 解决注册会计师审计中存在的问题、提高审计质量、防范审计风险提供参考都具有重要意义。 【关键词】上市公司;?年度财务报表;?审计意见 ①?资料:?根据中国注册会计师协会2006?年和2007?年年报审计情 况快报及《上海证券报》等有关资料整理。2006?年和2007?年的资料分别截止到2007?年4?月30?日和2008?年4?月30?日。其中,?2006?年,?S*ST?国瓷(?600286)?未发布年报;?2007?年,?*ST?威达 (?000603)?和*ST?九发(?600180)?未发布年报。2006?年2?月,?我国发布了新的《企业会计准则》和《注册会计师审计准则》,?两者均自2007?年1?月1?日起实施。新会计准则和审计准则的颁布和实施,? 标志着我国企业会计准则和注册会计师审计准则实现了与国际会计

准则和国际审计准则的全面趋同。上市公司2007?年度财务报表审计意见是注册会计师运用新审计准则对上市公司按照新会计准则编制的财务报表出代写论文具的第一个年度审计意见。本文在对2007?年上市公司年报审计意见总体情况分析的基础上,?分别从非标意见发布者(?会计师事务所)?的分布、非标意见具体内容以及非标意见上市公司类型分布等方面分析了非标审计意见。这里,?非标意见包括带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。通过分析,?笔者发现了一些有意义的现象。一、2007?年上市公司审计意见总体分析截至2008?年4?月30?日,?2007?年年报审计基本落下帷幕。综合Wind?资讯,?中国注册会计师协会发布的2007?年年报审计情况快报及《上海证券报》2008?年4?月30?日《上市公司2007?年报数据大全》等有关资料,?沪深两市1?576?家上市公司,?除深圳证券交易所的*ST?威达(?000603)?和上海证券交易所的*ST?九发 (?600180)?未在法定期限内披露2007?年年报外,?其它1?574?家上市公司均已披露2007?年年报。具体情况如表1。在这1?574?份2007?年年报中,?审计意见包括标准无保留意见和非标准审计意见。其中,?标准无保留意见1?452?份,?占%;非标准审计意见122?份,?占%,?在非标准审计意见中,?带强调事项段的无保留意见91?份,?占%;?保留

天健会计师事务所有限公司面试笔试题

天健会计师事务所有限公司面试笔试题（应届生） 单选，多选和计算分析题 （除特别说明外，本试题背景均为财政部2006年发布的《企业会计准则》） 一、单项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分） 1．商品流通企业，下列哪些成本支出可以计入存货的成本：（） A、在采购商品过程中发生的进货费用； B、采购过程中发生的物资毁损、短缺，扣除赔款部分后的超定额损失； C、大宗采购商品保管期间发生的仓储费用； D、从仓库移到门市部所发生的费用。 2．企业对于发出存货可以根据需要采用合适的成本计算方法，但以下方法中不允许使用的是：（） A、先进先出法 B、后进先出法 C、移动加权平均法 D、月末一次加权平均法 E、个别计价法 3．甲公司为增值税一般纳税人，于2010年5月25日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3000万元，增值税额为510万元，款项已支付；另支付保险费15万元，装卸费5万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为（）万元。 A、3000 B、3020 C、3510 D、3530 4．下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是（）。 A.固定资产减值准备 B.持有至到期投资减值准备 C.商誉减值准备 D.长期股权投资减值准备 5．下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（）。 A．以盈余公积弥补亏损 B．提取法定盈余公积

C．发放股票股利 D．将债务转为资本 6．甲公司2009年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100 万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2009年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（）。 A.确认管理费用70万元，确认无形资产360万元 B.确认管理费用30万元，确认无形资产400万元 C.确认管理费用130万元，确认无形资产300万元 D.确认管理费用100万元，确认无形资产330万元 7．2009年7月1日，甲公司从二级市场以2100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债券，另发生交易费用10万元，划分为交易性金融资产。当年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2200万元。假定不考虑其他因素，当日甲公司应就该资产确认的公允价值变动损益为（）万元。 A.90 B.100 C.190 D.200 8．企业将净利润调节为经营活动现金流量时，下列各项中，属于调整减少现金流量的项目是（）。 A.存货的减少 B.无形资产摊销 C.公允价值变动收益 D.经营性应付项目的增加 9．2009年10月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售大型商品一套，合同规定不含增值税的销售价格为900万元，分二次于每年12月31日等额收取，假定在现销方式下，该商品不含增值税的销售价格为810万元，不考虑其他因素，甲公司2009年应确认的销售收入为（）万元。 A．270 C．810 B．300 D．900

审计业务约定书(年审)

审计业务约定书 甲方: 宁夏福银置业有限公司 乙方:亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）陕西分所 兹由甲方委托乙方对 2015 年1-8月财务报表进行审计，经双方协商， 达成以下约定: 一、审计的目标和范围 1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的 2015 年 8 月 31日的资产负债表， 2015 年1-8月的利润表、股东权益变动表和现金流量表 以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。 2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见:(1)财务 报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制;(2)财务报表是否在所 有重大方面公允反映了甲方 2015 年 8月31 日的财务状况以及 2015 年1-8月的经营成果和现金流量。 二、甲方的责任 1.根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及 甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥 善保存和提供会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账薄及其他会计资料)，这 些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2.按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责 任，这种责任包括:(1)按照企业会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允 反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报。 3.及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他 信息(在 2015 年 9月9 日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中 需要补充资料，亦应及时提供)，并保证所提供资料的真实性和完整性。 4.确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。 5.甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 6.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤 工作开始前提供主要事项清单。 7.按照本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间 的交通、食宿和其他相关费用。

会计师事务所通用的工作底稿

xxxxxxxxxxxxxx事务所业务报告呈审表 附注一：企业分类编号： 1．有限责任公司2．股份有限公司3．国家独资企业 4．三资企业5．其他 附注二：工作底稿整理编号后送交资料室装订归档。

索引号：xxxxxxxxxxxxxx会计师事务所审计业务约定书 No； 本约定书确认（以下简称委托方）委托xxxxxxxxxxxxxx会计师事务所（以下简称受托方）对的会计报表进行审计，现将双方的责任及有关事项约定如下: 一、委托的目的和审计范围 （一）委托目的： （二）审计范围： 二、双方的责任 （一）受托方责任 1、受托方应按照《中华人民共和国注册会计师法》、中国注册会计师《独立审计准则》的要求，对被审计单位提供的会计报表和有关资料，实施必要的审计程序，出具真实、合法的审计报告。 2、检查弊端不属于一般审计工作范围，但在审计过程中如发现被审计单位在会计核算、财务管理和财产物资管理方面存在问题，导致有产生重大弊端的可能，受托方可将其情况报告委托方。 3、受托方在审计过程中，如发现被审计单位的内部控制有重大缺陷，也可将情况报告委托方。 4、受托方按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告。由于注册会计师的审计采取事后重点抽查，加上被审计单位内部控制固有的局限性和其他客观因素的制约，难免存在会计报表的某些重要方面反映失实，而注册会计师又可能在审计中存在未予发现的情况。因此受托方的审计责任并不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。 5、受托方对在执行业务过程中知悉的商业秘密有保密责任。除法律另有规定者外，未经委托方同意，受托方不得将被审计单位提供的资料泄露给委托方以外的第三者。 （二）委托方责任 1、委托方应对受托方开展审计工作给予充分的合作，提供必要的条件，并按受托方的要求，提供被审计单位完整的会计凭证、账册、报表以及其他在审计过程中所需要查看的各种文件资料。

天健会计师事务所服务营销策略评价

天健会计师事务所服务营销研究 一、服务营销的基本理论 1.1 服务与一般商品的区别及其营销含义： 1.2 服务营销的特点 服务营销的研究形成了两大领域，即服务产品的营销和顾客服务营销。服务产品营销的本质是研究如何促进作为产品的服务的交换；顾客服务营销的本质则是研究如何利用服务作为一种营销工具促进有形产品的交换。但是，无论是服务产品营销，还是顾客服务营销，服务营销的核心理念都是顾客满意和顾客忠诚，通过取得顾客的满意和忠诚来促进相互有利

的交换，最终实现营销绩效的改进和企业的长期成长。服务营销的一般有以下几方面特点：供求分散性；营销方式单一性；营销对象复杂多变；服务消费者需求弹性大；服务人员的技术、技能、技艺要求高。 服务营销的7P’s组合： 1.3 会计专业服务的特点 会计服务是指由注册会计师提供的涉及鉴证、咨询等方面的专业服务。根据业务的性质会计服务市场又可分为强制性鉴证业务（社会审计服务）和会计咨询服务。强制性鉴证业务以法律或制度的强制力为基础，包括报表审计、验资等服务；会计咨询服务主要是委托人基于企业管理需要自主选择而形成的，如会计代理服务、管理咨询、内部管理活动如人力资源培训、纳税筹划、决策支持外包等 会计服务属专业服务范畴，具有专业服务的一般特性：服务的属性和质量信息在消费者和生产者之间分布严重不对称，信息严重不对称往往使专业服务市场缺乏经济效率，易导致消费者的利益受损；属于信任品范围，即消费者对其属性和质量只有在消费之后才能确定，甚至即使在消费之后也很难鉴别其质量，而必须借助专门的技术标准或专家才能予以评估。所以该市场存在较高的道德风险，一般会进行特殊的规制。除此之外，会计服务还具有以下

大学生会计师事务所实习报告

大学生会计师事务所实习报告 在会计师事务所为期两周的实习于今天告一段落，在这段时间里，我主要进行了如下内容的实践工作。 一. 向会计师了解审计程序，学习审计工作底稿的编制. 由于 7、8月份是报表审计工作的淡季，年报审计工作一般已经结束，半年报的审计业务较少，因此在实习期间未曾实际经历报表的审计工作.但通过与注册会计师们的交谈及对审计工作底稿的翻阅，我对审计业务的过程有了一个更具体更深刻的认识. 实际操作中，审计业务的程序如下：准备阶段. 1、安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人。 2、审计前，提前和被审计单位沟通交流，提出审计时须准备的资料。出外勤的前一天，会打电话和单位联系，先询问一下单位的会计记账情况，让他们准备好第二天需要的资料，准备好审计的场所. 3、由被审计单位事先提供有关资料; 审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上年度审计报告、企业所得税申报表草稿，企业总账，明账，资产负债表，原始凭证上，记账凭证等.这些都要取得原件，要将复印件或原件在后续程序中归档. 4、制定审计工作方案，并由负责人分配任务. 实施阶段 1.召开审计准备会议，明确审计意图; 审计当天，在审计之前负责某公司的审计小组成员会开个会，使各成员都明白审计目的，和审计中需要注意的问题。

与被审计单位管理层，财务人员及其它相关人员沟通，了解企业总体环境及内部控制情况. 3.检查评价讨论公司内部控制制度，确定财务报告层次及认定层次的风险情况并根据对风险的判定情况制定进一步审计程序; 通过在公司审计，发现公司中存在的问题，小组成员讨论公司的内部控制问题，进而在容易出现问题的地方给予更多的关注。 4.查阅有关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动情况，被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项进行审计。对有问题的科目，可查阅公司明细账，原始凭证，并要求公司提供有关证明文件等。 5.按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进一步核查的问题应及时调查、取证。对于需要获得完整，适当的审计证据以得出审计结论的科目，进行现场盘点，向相关业务单位及银行，国家机关函证，根据实质性程序的情况对相关认定进行评估. 审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格式和内容来编写，保证审计底稿的完整，清晰。证据必须充分。审计报告阶段 1、分析、整理、复核审计工作底稿; 由于事务所的审计客户所里的客户一般都是账比较简单的，所以一天都能够审完。回到所里再分析、整理工作底稿。 2、撰写审计报告初稿，并提交讨论审核后定稿; 通过审计底稿，写审计报告初稿。并且经过三级复核。

天健会计师事务所实习报告

会计事务所实习报告 作为一名会计专业的学生，我即将结束学生生涯，告别校园，走入社会。在攻读专业硕士的两年里，我学到了很多财会理论知识和会计实务技巧，作为偏向应用型的专硕研究生，实习对我们来说是很有必要的。为了更好的完成学校的教学计划，也为了锻炼自己和提高自己的实践操作能力，同时，也是理论与实际相结合相比较的最好机会，2012年12月26日——2013年3月1日我在天健会计师事务所进行了专业实习。通过这次实习，我对会计师事务所机构组成、人员职责、基本业务有所了解，熟悉事务所各种会计业务的操作流程，行业规范，协助会计师完成各类业务，并配合工作人员完成一些办公室日常工作。现将此次实习活动的有关情况报告于下： 一、单位简介 天健会计师事务所成立于1983年12月，是由我国一批资深注册会计师投资创办的具有H股审计资格的全国性大型专业会计中介服务机构，收入规模逾十亿元，综合实力位列全国前四。天健拥有从业人员3800余名，其中拥有博士、硕士学位和会计、审计、经济、工程技术等高级专业职称的人员500余名，注册会计师1300余名，注册会计师行业领军人才23名，有60余位从业人员拥有境外执业会计师资格。员工平均年龄27岁。天健会计师事务所主要提供：审计、审阅、税务、咨询和培训等专业服务。通过提供这些服务，可提高企业信息披露的可信度，帮助投资者作出决策。 二、实习内容 一来到事务所所在的商务大厦就被投入了紧张的事务所工作中，在简短的报到流程之后，被告知马上就要跟随项目组出差因此在今日之内就必须要完成所有的准备工作，软件的注册于安装，相应人员的对接，以及对于底稿的基本认识。 天健会计师事务所自有一套审计软件，事务所内所有的工作都是基于这个平台，安装软件，用自己的相应的名字和部门登录之后就能够打开在平台，平台下分报表审计、账册查询、软件更新、审慎调查、盈利预测、财务数据、募集资金、外汇收支、资本验证九个部分，我主要使用的是报表审计和账册查询两部分。登录系统一次之后就能够持续打开下平台下创建的帐套文件以及审计底稿包等，即使没有联网也能够使用。并且平台下创建的审计底稿是以

会计师事务所工作总结-会计师事务所工作总结3篇

会计师事务所工作总结-会计师事务所工作总结 3篇 会计师事务所工作总结|会计师事务所工作总结3篇xx年是忙碌的一年，是我在财审二部工作的第一年，这一年中我参与了xx个审计项目，并且从中学习到了很多实际工作中所需的审计方法，以及个人在工作当中所要掌握的审计思路，在理论知识方面与实践工作当中有很大进步。下面是网xx整理的会计师事务所工作总结3篇，供大家参考会计师事务所工作总结3篇会计师事务所工作总结1xxxx年是忙碌的一年，是我在财审二部工作的第一年，这一年中我参与了xx个审计项目，并且从中学习到了很多实际工作中所需的审计方法，以及个人在工作当中所要掌握的审计思路，在理论知识方面与实践工作当中有很大进步。现将年度工作情况总结如下 一、年主要工作情况一业务开展情况具体情况见下表略业务情况分析略今年做的审计项目让我记忆深刻的还是中国人寿财产保险股份有限公司经济责任审计，这次经济责任审计对我来说还真有点特别，在审计的过程中发现不单单是审查公司的账务处理，还要看他们公司的内控是否完善，最重要的是还得对公司几个板块的业务中介，理赔、承保、印章、单证流程要有一定的了解，从中查找业务当中存在的问题。

二个人学习情况回顾年我参与的审计项目，让一个刚进事务所，刚接触工作的职场新人学到了很多很多专业知识，也为之后做其他审计项目间接性的做好铺垫。 1.更加熟练的运用word和excel办公软件。 2年初的年报审计项目，一个单位接着一个单位，由于是刚到事务所时间短，开始年报审计给我的感觉就是很机械的填表，填完一张再填下一张，好多表不明白是为什么需要填，得怎么填，只好经常性的请教项目经理。可是当做了几个年审项目之后，尤其是实质性底稿，当我再次填写底稿时，我对会计科目的认识也更进一步了，通过填写的财务数据，分析出企业今年与上一年的财务状况、经营成果变动原因。 2.通过对底稿的排版、整理、归档，也让我清楚了解到公司对底稿的要求以及相关的归档程序。 3.从最初的只能抽查、复印凭证，数据分析统计，到现在独立的查找问题，并写成问题底稿。 二、工作建议一面临的困难或需要部门解决的问题无二建议 1、执业能力方面知识结构、实践经验、创新能力审计业务质量在很大程度上取决于注册会计师的职业道德和专业技术水平，为此，在强化业务质量的同时，希望把职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务。 2、学习能力方面我们要虚心向同行和同事学习工作和管理方面的经验，希望能够借鉴项目经理的工作方法，同时努力学习业

天健会计师事务所实习报告

天健会计师事务所实习报告 转眼间在天健已经实习一个月了。在这个个月里从一个什么都不 知道的学生逐渐开始熟悉自己专业领域的工作，也逐步从心里开始喜 欢和享受这份工作。这个个月来的工作想起来是非常充实的。第一个 星期是所里的培训，这是第一次开始比较直接的听讲审计的工作细节。在听讲的当下，顿时觉得自己懂得东西实在是太少了。尔后三个星期 开始慢慢接触到审计的实际工作中去。 1、第一个星期是去预查杭州市周边县城的一家上市公司，公司是 以制造汽车零配件为主并有出口业务的公司。小组的领导分配给我一 些费用类和营业外收入、支出的科目做底稿。不懂的我先是看一下去 年的工作底稿，再不懂的就问学长和学姐什么的。但是对于第一次接 触底稿的我，能做的就是先去凭证测试。不过凭证测试中关于如何抽样，凭证测试关键是要看哪些细节、做完凭证测试之后要去做哪些事 情并不是很清晰的知道。学长都是很耐心的教我一些细节和步骤。虽 然教的时候是分开来交的，没有形成特别系统的步骤，但是对于我这 个初学者来说却是收获很大。为了不影响大家的工作，有什么不懂的 我自己先去摸索，慢慢理清自己的思路和步骤，尽量用学到的东西在 脑海里形成一个系统。几天下来，我有了一些工作结果，在交给领导 之后，发现有问题的我即时去改，慢慢了解改动部分的原因和细节， 要弄明白为什么要这样去改。不知不觉这个星期就这样在大量的学习 中度过。 2、第二个星期是去江苏一家医药制造业去做预查。因为此次去的 人相对来说比较少，但是我们的任务就需要高效率的完成。因为上个 星期所做的科目的原因，这个星期也是做费用类和营业外收入、支出 的科目。因为有了上一个星期的学习，这个星期明显自己的效率上去 了很多，大致的方向和做法都是没有难度，对于一些细节开始要针对 不同的企业去问问学姐。在学长学姐的教导下，很快我的科目完成的 差不多了。因为是团队的工作，我之后就是开始做比较简单的应付票据、其他货币资金的科目。第一次接触，难免有一些磕磕碰碰，好在

天健会计师事务所

天健会计师事务所 2019年应届毕业生招聘简章 （宁波大学专场招聘会） 天健会计师事务所成立于1983年12月，是由一批资深注册会计师创办的首批具有A+H 股企业审计资格的全国性大型专业会计审计中介服务机构。综合实力位列内资所前三，大中华区前五，全球排名前二十位。 天健拥有35年的丰富执业经验和雄厚的专业服务能力。拥有包括A 股、B 股、H 股上市公司、大型央企、省属大型国企、外商投资企业等在内的固定客户5000余家，其中上市公司客户400余家，新三板挂牌客户800余家。按承办上市公司家数排名，在具有证券、期货相关执业资格的会计师事务所中位居全国前茅。近三年通过审核的IPO 企业在所有中介机构中名列前茅。 “天行健，君子以自强不息”。天健人始终奉行规范执业、稳健经营的理念，坚持诚信独立、客观公正的原则，秉承立足本土、面向国际的视野，与时俱进，开拓创新，沿着规范化执业、专业化发展、信息化管理、国际化服务的正确轨道，向着中华一流、世界著名的国际化事务所的发展目标挺进！ 现因事业发展需要，天健会计师事务所（含各分所）面向全国诚聘以下专业人员。 一、招聘计划 招聘下列对口专业的大学本科及硕士毕业生共925人，要求高考录取第一批次专业、学业成绩优秀、英语六级水平。 地址：杭州市钱江路1366号 邮编：310020 电话：（0571） 8821 6888 传真：（0571） 8821 6999 宁波大学专场招聘会行程安排 宣讲时间：2018年9月20日13：30 宣讲地点：宁波大学商学院418教室 网申截止时间：2018年9月17日 宣讲结束后安排现场面试，具体面试安排后续通知。

申科股份：关于续聘天健会计师事务所为2020年度审计机构的公告

证券代码：002633 证券简称：申科股份公告编号：2020-016 申科滑动轴承股份有限公司 关于续聘天健会计师事务所为2020年度审计机构的公告 申科滑动轴承股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年4月27日召开的第四届董事会第十六次会议审议通过了《关于续聘天健会计师事务所为2020年度审计机构的议案》，现将相关事宜公告如下： 一、拟续聘会计师事务所事项的情况说明 天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会计师事务所”）具备证券期货相关业务从业资格，具有上市公司审计工作的丰富经验和职业素养。在担任公司审计机构期间，天健会计师事务所坚持独立审计原则，按时为公司出具各项专业报告且报告内容客观、公正，能够较好满足公司建立健全内部控制以及财务审计工作的要求。为保持审计工作的连续性，公司拟续聘天健会计师事务所为公司2020年度审计机构，聘期为一年，并提请股东大会授权公司管理层根据实际业务情况确定年度审计报酬事宜并签署相关协议。 二、拟聘任会计师事务所的基本情况 （1）机构信息

（2）人员信息 （3）业务信息 （4）执业信息 天健会计师事务所（特殊普通合伙）及其从业人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。 项目组成员具备相应的专业胜任能力，主要成员信息如下：

（5）诚信记录 1、天健会计师事务所（特殊普通合伙） 2、拟签字注册会计师 三、拟续聘会计师事务所履行的程序 （一）董事会审计委员会核查意见 董事会审计委员会对天健会计师事务所（特殊普通合伙）提供的资料进行了审核，并对其执业情况进行了充分了解，认为天健会计师事务所在以往的执业过程中遵循《中国注册会计师独立审计准则》，勤勉、尽职地发表独立审计意见，客观、公正地出具各项审计报告，切实履行了审计机构应尽的职责，提议续聘天健会计师事务所为公司2020年度审计机构并将该事项提交公司董事会审议。 （二）独立董事的事前认可情况和独立意见 1、独立董事事前认可意见

会计师事务所审计工作底稿编制复核管理规定精修订

会计师事务所审计工作底稿编制复核管理规定 SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#

审计工作底稿编制、复核管理制度 一、为了规范我所审计底稿的编制、复核、使用及管理，确保执业质量和审计任务的完成。根据《独立审计基本准则》和《独立审计具体准则第6号—审计工作底稿》制定本制度。 二、本公司的审计工作底稿，是由在所内执业的注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。 注册会计师执行会计咨询、会计服务业务，可参照本制度办理。 三、审计工作底稿应如实反映审计计划的制定及其实施情况，包括与形成和发表审计意见有关的所有重要事项，以及注册会计师的专业判断。审计工作底稿可以由注册会计师或助理审计人员编制形成，也可由被审计单位或其他第三者提供，经注册会计师审核后整理形成。 四、本公司形成的审计工作底稿应当做到内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。为此，依据中国注册会计师执业规范手册中的有关要求，结合本公司实际，统一印制了两种（一种称文字式工作底稿、一种称表格式工作底稿），三类（综合类、业务类、备查类）符合独立审计准则要求的审计工作底稿，供注册会计师及助理人员在执业中恰当运用。

五、凡在本公司执业的注册会计师及助理人员在执业过程中，应服从项目主审安排，按审计计划的分工认真撰写所内统一印制的审计工作底稿，按各底稿要求的格式逐项计算和撰写，必要时，要另加附表和计算过程，严格按照中国注册会计师执业规范指南对实质性审计工作底稿要求的审计目标和审计程序及各个表格的编制说明要求内容和项目正确撰写本人所承办的审计工作底稿，并对底稿中的有关数据的真实性及审计结论负直接责任，并在所编审计底稿上签名，以示负责。 六、审计底稿中运用的各种审计标识应说明其含义，并应保持前后一致。相关审计工作底稿之间，应保持清晰的勾稽关系，相互引用时，应交叉注明索引编号。 七、依据本公司《质量控制制度》的要求，对审计工作底稿建立两级复核制，即由项目主审对注册会计师及助理人员撰写的审计工作底稿进行逐项复核，在复核过程中要做出必要的复核记录，书面表示复核意见并签名；由所业务负责人对正体审计项目进行复核，对在复核中，各复核人员如发现已执行的审计程序和做出的审计记录存在问题，应指示有关人员予以答复、处理，并形成相应的审计记录。 八、注册会计师及助理人员在执行过程中完成外勤工作后，应将本人所承办的审计工作底稿按所内规定的三类工作底稿目录顺序

会计师事务所内控制度

执业质量控制制度 为了规范本公司质量控制,确保工作质量符合相关评估执业准则的要求,根据国家相关规定,特制定本制度. (一)、全面质量控制制度 1、职业道德原则： 本公司全体人员均应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则。 2、专业胜任能力： 把好人员招聘关，严格人事管理，并不断创造条件，开展各种形式的业务培训，增加执业人员执行各种类型业务的经验，提高分析问题，处理问题的能力，以达到并保持履行职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎执行业务。 3、工作委托： 在工作中将各类工作分派给具有相应专业能力的人员。 4、督导： 为保证本公司所有执业人员从事的工作符合执业准则的要求，建立分级督导制度，各级领导人员对各层次的工作给予充分的指导、监督和复核，必要时聘请相关的专家进行协助。督导人员是指对工作负有指导、监督和复核责任的各级人员，包括本公司业务负责人、对项目负直接责任的注册造价师和负有督导责任的其他人员。 5、咨询：

在必要时向有关专家咨询。 6、业务承接： 无论是新接受还是连续接受委托，都应考虑独立性，是否有能力完成委托，以及委托人的主要管理人员是否正直、诚实等情况。 7、监控： 对全面质量控制政策和相应程序的执行情况及其结果适时进行监督和和检查，及时发现问题，不断完善质量控制方针，建立，建立各项质量控制程序，保证工作按照执业准则的要求执行，把风险水平降低到可接受程度。 （二）、项目的质量控制 作为督导人员，应当考虑助理人员的专业胜任能力等因素，合理确定对其工作进行指导、监督和复核的方式及程度。 1、指导： 督导人员对于委派给助理人员的工作应当给予适当指导，包括讲清助理人员的工作责任，要求其完成的程度及目标，委托人委托的业务性质和需要特别关注的重大税务问题，以及其他可能影响具大的方面。 2、监督： 监督人员应当在工作过程中进行以下工作程序：一是监督执业过程，以确定助理人员是否有执行该项分配任务所需要的必要熟练程度和业务能力，是否已理解对其所能做的业务指导，是否

前任注册会计师向后任注册会计师就工作底稿使用问题获取的确认函(不含有使用限制条款)

【本附录是前任注册会计师（A会计师事务所）向后任注册会计师（B会计师事务所）就有关工作底稿的查阅及使用问题获取的确认函参考格式。 确认函 B会计师事务所： 我们已按照中国注册会计师审计准则对C公司20×1年度财务报表进行审计并出具了审计报告。在审计报告日后，我们没有实施任何审计程序。贵所为了执行C公司20×2年度财务报表审计业务，要求查阅我们对C公司财务报表审计形成的工作底稿。我们已经征得C公司同意，决定允许贵所查阅有关工作底稿。 我们对C公司20×1年度财务报表的审计及形成的工作底稿并不一定能够满足贵所的查阅目的，因此，贵所拟了解的事项可能并未在我们的工作底稿中提及。由于我们在职业判断的运用以及对审计风险和重要性评估方面可能与贵所存在差异，对某些事项的表述可能与贵所不同，我们不能就我所工作底稿提供的信息是否满足贵所的目的作出任何声明。 我们理解贵所查阅工作底稿的目的旨在制定审计计划，以便执行C公司20×2年度财务报表审计业务。按照贵所的要求，我们将提供[具体列明工作底稿的名称或种类]工作底稿复印件。贵所应当对获取的任何工作底稿复印件的内容予以保密。此外，如果第三方要求贵所提供与C公司审计有关的工作底稿，当涉及我所工作底稿的内容时，贵所应当在向该第三方提供之前征得我们的同意。如果贵所由于提供了工作底稿而收到传票、传讯或其他形式的调查通知，且工作底稿含有我所工作底稿的内容，贵所应当尽快通知我们并提供有关传票、传讯或其他形式的调查通知的复印件。 请贵所在本确认函上盖章并署明日期后寄给我们，以示对上述内容的确认。 （A会计师事务所盖章） 年月日 同意：不同意： （C公司盖章）（C公司盖章）年月日年月日

600666ST瑞德关于变更会计师事务所的公告2020-11-21

证券代码：600666 证券简称：ST瑞德公告编号：临2020-068 奥瑞德光电股份有限公司 关于变更会计师事务所的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 重要内容提示: ●拟聘任的会计师事务所：中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） ●原聘任的会计师事务所：大华会计师事务所（特殊普通合伙） ●变更会计师事务所的简要原因及前任会计师的异议情况：鉴于大华会计师事务所已经连续多年为奥瑞德光电股份有限公司（以下简称“公司”或“奥瑞德”）提供审计服务，为保证审计工作的独立性，同时为进一步提高公司审计工作的开展效率，并综合考虑公司业务发展和未来审计的需要，公司拟聘任中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2020年度财务报告和内部控制审计机构。公司已就变更会计师事务所事项与大华会计师事务所进行了事先沟通，大华会计师事务所对此无异议。 一、拟聘任会计师事务所的基本情况 （一）机构信息 1.基本信息 机构名称：中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 成立日期：1993年3月2日（中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）前身为中国审计事务所，后经合并改制于2013年1月18日变更为中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙））。 注册地址：北京市海淀区复兴路47号天行建商务大厦20层2206 执业资质：拥有北京市财政局颁发的执业证书（证书序号：NO 0011854），是较早获得证券、期货相关业务许可证的事务所。 是否曾从事证券服务业务：是

2.人员信息 首席合伙人：王增明 目前合伙人数量：38人 注册会计师人数及近一年的变动情况：截至2019年末注册会计师人数为378人，较2018年末注册会计师人数净增加78人。其中：从事过证券服务业务的注册会计师超过200人； 从业人员总数：截至2019年末从业人员近2,000人 3.业务规模 2019年度业务收入：36,323.14万元 2019年度净资产金额：2,960.32万元 2019年度上市公司年报审计情况：上市公司年度财务报告审计业务客户家数10家（含证监会已审核通过的IPO公司户数），上市公司审计业务收入1,106.70万元。涉及的主要行业包括：制造业、房地产业、钢铁行业、机械行业等，资产均值180亿元； 4.投资者保护能力 职业风险基金计提累计：5,526.64万元 职业责任保险累计赔偿限额：10,000万元 相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。 5.独立性和诚信记录 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。 近三年，受到行政监管措施5次，未受到刑事处罚、行政处罚和行业自律处分。 （二）项目成员信息 1.人员信息 （1）项目合伙人：王增明

天健会计师事务所实习报告【可编辑版】

天健会计师事务所实习报告 天健会计师事务所实习报告 天健会计师事务所是我国资深的会计师事务所，成立于1983年，很多财务相关的应届毕业生希望前往此处实习，下面是管理资料网我整理的天健会计师事务所实习报告，整理个人在天健实习的经历和感悟。 天健会计师事务所实习报告 转眼间在天健已经实习一个月了。在这一个月里从一个什么都不知道的学生逐渐开始熟悉自己专业领域的工作，也渐渐从心里开始喜欢和享受这份工作。这一个月来的工作想起来是非常充实的。第一个星期是所里的培训，这是第一次开始比较直接的听讲审计的工作细节。在听讲的当下，顿时觉得自己懂得东西实在是太少了。尔后三个星期开始慢慢接触到审计的实际工作中去。 1、第一个星期是去预查杭州市周边县城的一家上市公司，公司是以制造汽车零配件为主并有出口业务的公司。小组的领导分配给我一些费用类和营业外收入、支出的科目做底稿。不懂的我先是看一下去年的工作底稿，再不懂的就问学长和学姐什么的。但是对于第一次接触底稿的我，能做的就是先去凭证测试。可是凭证测试中关于如何抽样，凭证测试关键是要看哪些细节、做完凭证测试之后要去做哪些事情并不是很清晰的知道。学长都是很耐心的教我一些细节和步骤。虽然教的时候是分开来交的，没有形成特别系统的步骤，但是对于我这个初学者来说却是收获很大。为了不影响大家的工作，有什么不懂的我自己先去摸索，慢慢理清自己的思路和步骤，尽量用学到的东西在

脑海里形成一个系统。几天下来，我有了一些工作结果，在交给领导之后，发现有问题的我及时去改，慢慢了解改动部分的原因和细节，要弄明白为什么要这样去改。不知不觉这个星期就这样在大量的学习中度过。 2、第二个星期是去江苏一家医药制造业去做预查。由于此次去的人相对来说比较少，但是我们的任务就需要高效率的完成。因为上个星期所做的科目的原因，这个星期也是做费用类和营业外收入、支出的科目。由于有了上一个星期的学习，这个星期明显自己的效率上去了很多，大致的方向和做法都是没有难度，对于一些细节开始要针对不同的企业去问问学姐。在学长学姐的教导下，很快我的科目完成的差不多了。由于是团队的工作，我之后就是开始做比较简单的应付票据、其他货币资金的科目。第一次接触，难免有一些磕磕碰碰，好在整个公司的业务相对来说比较简单，科目的难度也是在能力范围之内的，但是因为时间的关系，加上客户公司很多的资料也不全面，所以能做的东西就比较少。之后就是帮助学长他们做一些凭证测试等。凭证测试相对来说量比较大，有的凭证后面的附件比较多，要自己找出所需要的信息，所以时间就用的比较多了。最后在客户公司的半天就是盘点公司的原材料。从未做过盘点工作的我，向学姐和学长咨询盘点工作之前要做的准备事项。了解之后，盘点工作正式开展起来，仓库的管理员在现场点数，我在一边做记录。遇到账实有差异的部分就详细了解差异的原因。主要的工作步骤都完成了之后，我们也就即将结束此次的预查工作了。 3、第三个星期是在对杭州市内的一家金融性质的企业做预查。有了前面两次的经验之后，这次虽然有点熟练起来，但因为前面两家都

万向钱潮：关于拟续聘会计师事务所的公告

股票简称：万向钱潮股票代码：000559 编号：2020－032 万向钱潮股份有限公司 关于拟续聘会计师事务所的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 万向钱潮股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年4月16日召开第九届董事会第二次会议，审议通过了《关于续聘公司财务及内控审计机构的议案》。同意公司拟续聘天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）担任公司2020年度财务及内控审计机构，本议案尚需提交公司2019年年度股东大会审议，现将相关事项公告如下： 一、拟续聘会计师事务所事项的情况说明 天健具备从事证券、期货相关业务的执业资格，具备为上市公司提供审计服务的经验与能力。该所在为公司提供2019年度审计工作过程中，恪尽职守，勤勉尽责，能够秉持客观、公允、公正的态度，表现出了良好的职业操守和业务素质，较好地完成了公司委托的各项任务。基于该所丰富的审计经验和职业素养，同时为保持审计工作的连续性，经公司董事会审计委员会建议，公司董事会审议拟续聘天健为公司2020年度财务及内控审计机构。 二、拟续聘会计师事务所的基本信息 （一）机构信息 1、企业名称：天健会计师事务所（特殊普通合伙）

2、机构性质：特殊普通合伙企业 3、历史沿革：天健会计师事务所成立于1983年12月，前身为浙江会计师事务所；1992年首批获得证券相关业务审计资格；1998年脱钩改制成为浙江天健会计师事务所；2011年转制成为天健会计师事务所（特殊普通合伙）；2010年12月成为首批获准从事H股企业审计业务的会计师事务所之一。 4、注册地址：浙江省杭州市西湖区西溪路128号6楼 5、是否曾从事过证券服务业务：是 6、业务资质：注册会计师法定业务、证券期货相关业务、H股企业审计业务、中央企业审计入围机构、金融相关审计业务、从事特大型国有企业审计资格、军工涉密业务咨询服务、IT审计业务、税务代理及咨询、美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册事务所、英国财务汇报局（FRC）注册事务所等。 7、投资者保护能力：上年末，职业风险基金累计已计提1亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额1亿元以上，相关职业风险基金与职业保险能够承担正常法律环境下因审计失败导致的民事赔偿责任。 8、是否加入相关国际会计网络：否 （二）人员信息 天健首席合伙人胡少先，截至2019年12月31日，从业人员5,603人，合伙人数量204人，注册会计师人数1,606人，从事过证券服务业务注册会计师人数1216人。 拟签字注册会计师：吕安吉，2006年至今，在天健会计师事务所（特殊普通合伙）从事审计相关工作，至今为多家公司提供过IPO 申报审计、上市公司年报审计和重大资产重组审计等证券服务。

-2018年会计师事务所行政处罚原因汇总分析

2010-2018年8月资本市场 会计师事务所行政处罚原因汇总分析 一、2010-2018年8月，会计师事务所行政处罚基本情况 2010-2018年8月，针对部分会计师事务所涉及的审计业务未能勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载的情况，证监会及地方证监局作出的行政处罚合计23例。被处罚事务所除责令整改、没收项目收费外，还被处以一定程度的罚款；涉案签字注册会计师被处以警告、罚款及市场禁入措施。主要情况如下：

注1：珠海市博元投资股份有限公司于2016年5月退市；丹东欣泰电气股份有限公司于2017年8月退市。 注2：标示的6家单位已被借壳/重组。 二、被处罚案例分布情况分析 （一）行业分布分析 从业务分布来看，若按照行业大类划分，制造业占比最高，为11家；农业相关其次，为6家；因制造业涉及类别较为分散，若按照行业细分，农业相关企业在被处罚案例中占比最高。 （二）审计类型分析 被处罚的23例案例中，涉及年报审计14例，IPO审计6例，资产重组3例，上市公司年报审计及IPO审计历来为监管核查的重点；此外近年来并购重组活动频繁，2016及2017年涉及3例资产重组处罚事件。

（三）事务所分布情况分析 2016年3月、2017年2月、2017年6月，利安达、瑞华及立信因连续两次或两次以上行政处罚，均曾被财政部及证监会责令暂停承接新的证券业务并限期整改。2010年以来，被行政处罚的会计师事务所涉及案件数量情况如下： （四）处罚时间分析 从作出行政处罚的时间来看，2017年为监管大年，行政处罚案例多达7例。23例行政处罚案件时间分布情况如下： 三、行政处罚原因分析 （一）行政处罚主要原因汇总分析 从处罚案例来看，涉案单位大多存在大额虚增收入、成本，虚列资产、负债导致财务报表存在重大错报以及违规披露的情况。因会计师未能有效识别、评估和应对由于舞弊导致的重大错报风险，导致出具的审计报告存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏而被处罚。 注1：部分涉案单位涉及多项原因，以上汇总表仅统计单家主要原因，主要原因根据涉及金额及性质划分。 注2：其他系华夏建通审计底稿缺失遭受处罚。 涉案单位中，14家涉及收入问题，其中7家单位（九好集团、康华农业、万福生科、绿大地、连城兰花、宝硕股份、莲花味精）通过虚列银行存款的方式虚增收入；2家单位（金亚科技、博元投资）通过虚列预付款方式虚增收入；2家单位（华锐风电、天能科技）通过提前确认收入的方式虚增收入；1家单位通过虚构客户（天丰节能）的方式虚增收入；1家单位通过虚增销售单价的方式（振隆股份）的方式虚增收入。 （二）事务所违法事项具体分析 被处罚会计师事务所除以上所述主要原因外，根据证监会行政处罚决定书披露，涉案事务所存在的具体违法事项主要包括营业收入、营业成本核查程序不当，往来款及银行存款函证控制程序不当，资产盘点程序未有效实施，风险评估流于形式，期后事项未保持足够关注，关联关系及关联交