税务的基本知识

税务的基本知识

1. 无论有无业务，所得税汇算清缴都需要申报。

很多人认为有生意就申报，没生意就不用管，其实不然，无论有没有生意，只要在经营，就要申报，确实没有收入可以做零申报，还有认为，缴税就要申报，我是月收入不到3万元，免税也不用申报......如纳税人不申报，依照税务法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款，一定要记住，无论公司盈利、亏损免税还是其他，只要没注销，就要按月申报。

2. 公司的财务有会计，但也必须自己管理。。

很多技术型老板认为税收、金融都是会计事务，不需要管。对于老板来说，他真的不懂财务和那些报表，但他需要经常和财务沟通，了解公司的财务状况。至少要了解公司的资产和利润情况，适当调整公司的发展战略。

3. 发票需妥善保管，遗失发票将处以罚款。

发票就是钱。妥善保管空白发票和已开具的发票。虽然从税务机关领取发票是免费的，但是丢失发票要被罚款。。丢失发票可能被处以最高3万元的罚款。如果发票不慎丢失，

应在发现当日书面报告税务机关，并登报声明作废，以争取从轻处罚。

4. 买假发票是违法的，如果达到一定的标准，就会被监禁。

虚开发票什么的就不说了，严重违法行为，轻则罚款，重则面临刑事处罚，目前还是存在虚开的现象，但是“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，迟早会被查出来，不要心存侥幸。

税务基础知识

税务基础知识 税务是现代社会中不可或缺的重要部门。税务工作的基本目的是为国家提供税收收入，以支持各类公共事业和社会福利项目的建设和运作。在这篇文章中，我们将探讨税务基础知识，帮助读者更好地了解税务系统和税务流程。 一、税种分类 我国的税种可以分为直接税和间接税两大类。直接税主要是指个人所得税和企业所得税，两种税收的征收对象是个人和企业。而间接税主要是指增值税、消费税、关税等，这些税收的征收对象是商品和服务的生产者和消费者，在产品生产和消费过程中收取一定的税款。 二、纳税申报 纳税申报是每一个纳税人都需要做的事情。企业纳税人需要在每个月的15号前申报上个月的销售额和税金，并及时缴纳相关税款。而个人纳税人则需要在每年的4月1日至6月30日期间，按

照个人所得情况填写《个人所得税纳税申报表》，并将其提交至当地税务机关。 三、税务优惠政策 为鼓励企业和个人更好地履行纳税义务，我国税务部门也颁布了一些税务优惠政策。比如，对于新成立的小微企业，可享受“三免三减半”的优惠政策；对于从事高新技术研发的企业，可享受企业所得税优惠等。此外，还有一些针对具体行业或地区的税务优惠政策，需要企业和个人及时了解。 四、税务稽查 税务稽查是税务部门的一项重要职责，其目的是保障税收的公平、合理和有效征收。税务稽查人员会对企业和个人的财务和税务情况进行核实、检查和审核。一旦发现违规行为，税务稽查人员将会采取相应措施进行调查和处理。 五、税务合规风险

在税务申报和税务合规方面，作为纳税人的企业和个人也需要格外注意相关风险，避免发生税务违规情况。比如，企业应当严格控制财务账务记录、加强内部管控和管理制度建设，避免发生财务造假等违规行为；个人应当及时申报个人所得情况，避免漏报、虚报等情况的发生。 在本文中，我们详细讨论了税种分类、纳税申报、税务优惠政策、税务稽查和税务合规风险等方面的内容。这些基础知识对于每一个纳税人都是必要的，希望读者们能够通过本篇文章更好地了解税务系统和税务流程，更好地履行自己的税务义务。

8个税务基本常识

8个税务基本常识 8个税务基本常识 1不管有没有生意，都需要进行申报 有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要****和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。 2报税不是申报纳税，每月操作不可忘 报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。 3企业规模虽然小也能申请“一般人”，申请成功不能取消 规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的.经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 4发票需仔细保管，丢失发票要罚款 向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。否则情节严重的，被处以最高

3万元罚款。如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。 5购买虚假生意的发票属违法，达到一定标准要坐牢 发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于抵扣。 目前国税局的“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，因此得不偿失。 6关门不能一走了之，“任性”后果很严重 江湖不好混，做不下去了，觉得反正也没欠过税，联系方式也改了，直接关门走人，不走正常的注销税务登记程序，也不再申报了。这种行为使不得，殊不知，擅自走逃会被认定为“非正常户”，同时也会留下不良纳税信用等级，以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时，在非正常解除的环节，税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。 7税务检查要出示，未出示可拒绝 依据《征管法》第五十九条和《征管法实施细则》第八十九条，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向您出示税务检查证和税务检查通知书;未出示税务检查证和税务检查通知书的，您有权拒绝检查。 8账簿调取有程序，移交税务要收据 按照《征管法》第八十六条内容，税务机关有权调取企业账簿，但必须出具相关手续，否则属于越权。调取账簿也有时限要求，调取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。 税务相关基础知识

基础税务知识

基础税务知识 税务是指国家依法征收的一种财政收入形式，是国家维持正常运转所必需的资金来源之一。税务系统是国家财政管理的重要组成部分，对于个人和企业来说，了解基础税务知识是十分重要的。 一、税收的种类 税收按征收对象可以分为个人所得税、企业所得税、增值税等；按征收方式可以分为直接税和间接税；按征收原则可以分为按收入征税、按消费征税、按财产征税等。 二、个人所得税 个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的所得，依法缴纳给国家的一种税收。个人所得税的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-各项扣除-基本减除费用-专项附加扣除。个人所得税的税率分为7个等级，根据应纳税所得额不同而定。 三、企业所得税 企业所得税是指企业依法缴纳给国家的一种税收，是企业利润的一定比例。企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=全年利润总额-不可抵扣的费用-已经减免的税额-免税收入。企业所得税的税率分为3个等级，根据应纳税所得额不同而定。 四、增值税

增值税是指国家对企业销售货物、提供劳务和进口货物征收的一种税收。增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。增值税的税率分为3个档次，根据销售额不同而定。 五、税收优惠政策 为了促进经济发展和支持特定行业的发展，国家会出台税收优惠政策。例如，对创业企业、高新技术企业、小微企业等给予税收减免或延缓缴税的政策，以鼓励企业发展。 六、税务申报和纳税义务 个人和企业都有纳税义务，需要按照规定的时间和程序进行税务申报。个人所得税通常是年度申报，企业所得税和增值税通常是按月或按季度申报。未按时申报或未按规定缴纳税款，可能会面临罚款或其他法律责任。 七、税务合规和风险防范 个人和企业在纳税过程中，应严格遵守税法规定，确保纳税合规。同时，应谨慎防范税务风险，如审计风险、税务争议等，避免不必要的损失。 了解基础税务知识对于个人和企业来说非常重要。税收是国家财政的重要来源，也是国家治理的重要手段。个人和企业应当按照规定履行纳税义务，遵守税法规定，同时也可以了解税收优惠政策，以合理规避税务风险，确保自身的合法权益。

税务知识大全

错误!未定义书签。 税务不懂？一点即通 1、地税申报得税金有:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、 1）每月７号前,申印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。? ( 报个人所得税。?(2)每月15号前,申报营业税、城建税、教育费附 3）印花税,年底时申报一次(全年得)。?(４)加、地方教育费附加。? ( 房产税、土地使用税,每年4月1５号前、10月15号前申报。但就是,各地税务要求不一样,按照单位主管税务局要求得期限进行申报。?（5)车船使用税,每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样,按照单位主管税务局要求得期限进行申报。 (6)如果没有发生税金,也要按时进行零申报。 (7)纳税申报方式:网上申报与上门申报。如果网上申报,直接登陆当地地税局网站,进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果就是上门申报,填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。?２、国税申报得税金主要有:增值税、所得税。 （１）每月１5号前申报增值税。?(2)每季度末下月得1５号前申报所得税。 (3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训得。?抄税报税流程: 一、抄税?[1］抄税就就是把当月开出得发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入她们得电脑以此做为您们单位计算税额 得依据、一般抄了税才能报税得,而且抄过税后才能开具下个月发票得，就相当于就是一个月得开出销项税结清一下。 抄税与报税就是两个流程,统称为抄报税:? IC卡就是购发票、开发票与抄税用得。??１、购发票时,持IC卡与发票准购证去税务局办理，购买回来后,将IＣ卡插入读卡器中,读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时所用。?

税务法基本知识

税务法基本知识 税务法是国家为了调节和管理财政收入的法律体系，是维护国家财政稳定和经济发展的重要法律保障。在现代社会中，税务法是每个公民都应该了解和遵守的基本法规。本文将介绍税务法的基本概念、税种、税收征收与管理等内容。 一、税务法的基本概念 税务法是国家为了调节和管理财政收入而制定的一系列法律规定的集合。其目的是确保税收的合理征收和管理，维护国家财政的稳定和经济的平衡发展。税务法涉及国家税收政策、税法法规、税务机关的组织和职能等内容。 二、税种 税种是税务法中对不同税收项目的分类。根据征税对象和征税方式的不同，税务法将税种分为直接税和间接税。直接税指的是由个人或企业直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。间接税是由商品或服务的交易环节中征收的税款，如消费税、增值税等。 三、税收征收与管理 税收征收与管理是税务法的核心内容，也是税务机关的职责所在。税收征收包括税款的计算、申报、缴纳等环节，而税收管理主要是指税务机关对纳税人的监督和管理。税务机关负责征收和管理税款，监测纳税人的合规行为，开展税收征纳工作，以确保税收的合规和正常征收。

四、纳税人的义务与权利 纳税人是指依法应当向国家缴纳税款的个人或者组织。作为纳税人，需履行相应的义务，并享有一些权利保障。纳税人的义务包括按时足 额地缴纳税款、向税务机关提供真实、准确的纳税信息等。同时，纳 税人也享有一些权利保障，如申报纳税信息的隐私权、免受滥用税收 权力的权利等。 五、税收违法和合规风险 纳税人在履行纳税义务的过程中，往往面临着一些税收违法和合规 风险。税收违法是指纳税人违反税收法律法规的行为，如逃税、偷税、骗税等。而合规风险则是指纳税人在纳税过程中由于理解不清、操作 不当等原因，存在纳税漏洞或误操作的风险。为降低税收违法和合规 风险，纳税人应加强税法知识学习和遵守税收法规。 六、税务监督与纳税服务 税务机关在税收征收与管理过程中，不仅负责对纳税人进行监督和 管理，还承担着提供纳税服务的职责。纳税服务是指税务机关为纳税 人提供的税务咨询、申报辅导、异议申诉等服务。同时，税务监督也 是保障税收实施的有效手段，对于发现税收违法行为，税务机关有权 依法作出税务处罚和追缴税款等措施。 结语 税务法基本知识对于每个公民和企业都具有重要意义。了解税务法 的基本概念、税种、税收征收与管理、纳税人的义务与权利等内容，

税务基本知识点

税务基本知识点 税收是国家的一个重要收入来源。税务作为税收的管理者，对 于税收的征收有着至关重要的作用。因此，了解税务基本知识点，对于自身的财务管理和理财规划也有一定的帮助。 一、税种 税种是指不同的税收项目。我国税种繁多，主要包括增值税、 企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。不同税种征收的对象、计税方法、税率等都有所不同。 这里以增值税为例，介绍税种的基本概念和计算方法。增值税 是指在货物生产和流通过程中，按一定比例征收的税收。征收对 象包括生产、流通、服务等各个环节。增值税征收计算的基本方 法是：应纳税额=销售额×税率。其中，销售额指的是不含税销售额，税率则根据不同行业和政策的要求而有所不同。 二、税收政策

税收政策是指国家对税收的管理、调整和利用的举措。税收政 策的制定应该考虑到国家、行业和个人的不同需求。税收政策可 以涉及到税种选择、税率调节、税收优惠等方面。 举个例子，个人所得税税率的调整就是一种税收政策。我国的 个人所得税税率从最初的5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%共7级，到现在的3%、10%、20%、25%，共4级。这一调整是 为了更好地调整个人财富的分配。 三、税务登记 税务登记是在税务机关进行的一项重要注册手续。登记的目的 是建立纳税人的身份和纳税相关信息，是税务征管工作的基础工作。 税务登记的过程包括填写申请表、提供证件材料、交纳登记费 用等。登记完成后，纳税人就可以享受相应的税收优惠政策，同 时也要按规定的税率和计税方法缴纳税款。 四、税务申报和缴纳

税务申报是指纳税人在规定的时间内向税务机关提供税收信息 和申报税款的过程。不同的税种和纳税人类型，申报的时间和申 报的内容也不一样。 缴纳税款则是指在规定的时间内缴纳应纳税款的过程。不缴纳 或者拖欠税款，会受到一定的罚款或者税务处罚。 五、税务稽查 税务稽查是税务机关对纳税人纳税情况进行检查和审核的过程。税务稽查的目的是确保纳税人遵守税收法律法规，避免出现逃税 行为。 税务稽查包括现场稽查、查询及复核资料、行政处罚等多个环节。纳税人被稽查时应配合税务机关的检查工作。 六、纳税服务

基本税务知识

基本税务知识 一、什么是税务？ 税务是指国家依法向纳税人征收税款的一种财政收入方式。税务是国家财政收入的重要来源，也是国家实施宏观调控和社会经济管理的重要手段之一。 二、税务的重要性 税务在国家经济中扮演着重要的角色。首先，税收是国家财政收入的主要来源，通过税收的征收，国家可以筹集资金用于公共事业建设、社会福利保障等方面。其次，税收可以用于宏观调控，通过税收的调整，可以影响经济的发展速度、结构和分配效果。最后，税收也是国家政策的工具，通过税收政策的制定和调整，可以引导和规范市场经济的发展。 三、税务的分类 税务按照征收主体可以分为中央税和地方税。中央税是由中央政府征收的税款，包括所得税、消费税、关税等。地方税是由地方政府征收的税款，包括土地使用税、房产税、车船税等。 税务按照纳税对象可以分为个人税和企业税。个人税是针对个人所得征收的税款，包括个人所得税、个人财产税等。企业税是针对企

业所得征收的税款，包括企业所得税、增值税等。 税务按照税率可以分为比例税和进步税。比例税是按照一定比例征收的税款，例如增值税的税率是按照销售额的比例征收的。进步税是按照收入的多少征收不同税率的税款，例如个人所得税就是一种进步税。 四、纳税人的义务和权利 纳税人作为税务的主体，有义务按照法律规定及时、足额地缴纳税款。纳税人也有权利享受税收优惠政策，例如享受免税额、减免税率等。 纳税人在履行纳税义务时，应当按照法律规定如实申报纳税事项，提供真实、准确的纳税信息。纳税人也有权利申请税务机关的解释和帮助，如果对税务问题存在争议，可以向税务机关提出申诉或者诉讼。 五、税务合规与税务规避 税务合规是指纳税人按照税法规定履行纳税义务，合法合规地缴纳税款。税务合规是纳税人的法律责任，也是一种社会责任。 税务规避是指纳税人通过合法手段降低纳税负担的行为。税务规避是纳税人的权利，但是应当在法律允许的范围内进行，不能违反税

税务基本知识

税务基本知识 税务是指由政府制定的法律、法规并由有关政府机构实施的，以获取经济社会上的资源，维持政府的运行的一种收费。和社会保障一样，税务也是政府改善社会结构、调节经 济活动和促进人民福祉的重要手段之一。 税务分为中央税和地方税，其中，中央税包括所得税、财产税增值税和消费税，地方 税包括车船税、房产税、城市维护建设税和地方教育费附加等地方自治税。 所得税是指对个人和法人取得的收入从源头上征税的一种税种。所得税的征收原则是 均征，即根据收入的数额确定的税率征税。由于比较穷的家庭和个人征税金额小，或是获 得收入的受益人享有税收优惠，所以所得税也称为累进税。 财产税是指政府对各种财产进行征税的税种。财产税的对象是各类财产以及有关付款。财产税的征税范围广泛，包括住房、车辆、股票和其他金融资产等。 增值税是指企业和商户在销售货物、提供服务时，按照国家规定收取的税款，主要用 于改善基础设施和公共服务。增值税分为三类，分别是一般纳税人增值税、小规模纳税人 增值税和出口增值税。 消费税是指政府收取于公民购买物品及服务时的税款，是直接向消费者收取税款的一 种税。消费税一般针对物品及服务，比一般税种有更大的征税范围，针对消费者直接收取，是政府财政资金的中坚力量。 车船税是政府对机动车和船舶进行征税的一种税种，由有关车辆的使用者支付给中央 和地方财政机构。这种税种的税率以有关车辆的型号、使用时间及环境保护程度为分类， 旨在降低大众机动车和船舶的使用，减少空气污染、水污染和土地污染。 房产税是政府对国家、地方和社会个人所有房屋及其附属物的使用收取的一种税种， 其主要用途有：改善社会基础设施；改善社会保障状况；改善社会环境卫生状况；调整收 入分配现状等。 城市维护建设税是指地方政府对城市规划和建设按照规定收取的一种税收方式，它的 目的是大力发展城市建设，提高城市公共服务水平，改善城市整体环境。 地方教育费附加税就是指地方政府收取教育附加税。一般来说，不同地区教育费附加 税的收入都用于改善本地教育设施，例如修建学校、教室和改善教学设施，提高教师的福 利等。

税务基础知识

税务基础知识 一、税务登记 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照批准设立之日起30日内，办理税务登记。纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。纳税人自取得税务登记证次月起申报纳税，申报上一月度公司应缴纳税款。 二、税种核定分类 税种核定指由公司的税务专管员根据公司的经营范围，正确核定企业应纳税种、税目。我国现行税种共有18个，按照财政分税制的要求，将18个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。国税局主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税局主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下： 国税局负责征收管理的项目有：增值税、消费税（其中进口环节的增值税、消费税由海关负责代征），车辆购置税，国企企业所得税和城市维护建设税，资源税， 地税局负责征收管理的项目有：营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税和城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分）、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税、烟叶税。

对企业来讲，主要有增值税、营业税和企业所得税等。其中营业税为3-5%；增值税小规模纳税人3%，增值税一般纳税人13-17%；企业所得税为20-25%。 为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：（一）国税 1、增值税 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。 增值税分小规模纳税人和一般纳税人。开业满一年的企业，工业企业年应税销售额在50 万元以上；商业企业年应税销售额在80 万元以上，为一般纳税人；以下的，为小规模纳税人。 小规模纳税人 增值税小规模纳税人征收率为3%，开具的是增值税普通发票。按月或季度纳税计算公式为：应纳税额＝不含税销售额×征收率 不含税销售额=含税销售额/(1+征收率）

税务基本知识

税务基本知识 税务是指对各种经济活动实施的一种财政收入，包括国家本身发布的和地方政府发布的各种税收等。它是国家和地方政府的主要财政来源之一，为国家和地方政府提供经济发展的基础资源。税收市场不仅反映了国家的经济状况，也反映了国家对市场的调节能力。税收在我国经济发展中具有重要的作用，而了解税收基本知识也是必要的。 一、税种分类 1、按照征收范围划分：按照税法规定的征收范围，把税收分为国家税和地方税，国家税又分为中央税和地方税，地方税又分为的省税、市税和县税。 2、按照征收对象划分：按照税收对象划分，可以把税分为个人所得税、企业所得税、营业税、增值税和资源税等。 二、征管过程 1、计算税收基数：税收基数是纳税人应纳税款的计算基础，可以是财产、收入或消费等，属于财政征税之一。 2、计算税收率：税收率是指对税收基数征收的税款的比率，可以是直接税、间接税或混合税，属于财政征税之二。 3、核算税收金额：根据税收基数和税收率，计算出应当交纳的税收金额，属于财政征税之三。 4、纳税缴付：纳税缴付就是纳税人依法应缴纳的税款，可以是现金、货币或其他财产，缴纳时需遵守法定程序和规定，属于财政征税之四。

三、税收优惠 为鼓励各类经济活动，满足社会发展的需要，政府出台了大量的税收优惠政策。税收优惠政策的形式可以是减免、免征和退税。 1、减免性税收优惠：税务部门对对某些特殊对象给予的减免税款的政策，一般用来鼓励发展某些灰色经济。 2、免征性税收优惠：税务部门对某些特殊对象，减免税收金额中的全部或部分，给予免征或免税。 3、退税性税收优惠：税务部门对某些特殊对象缴纳的税款，给予部分或全部退税，用来鼓励投资或发展某些产业。 以上是关于税务基本知识的介绍，从税种分类，征管过税收优惠等方面介绍了税收的各个方面。了解了这些基本知识，不仅可以帮助纳税人正确的遵循税收的有关法律法规，还可以根据税收优惠政策，合理的改善企业的经济运行状况。

常见的税务知识

常见的税务知识 税务知识你知道多少?你知道什么是纳税吗?下面是为大家带来的常见的税务知识，欢迎阅读。 1存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 2没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的`申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。 3视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。视同销售千万别乱用。税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣，那么CPA OFFICE的审计要求列入销售也是合理的，其实主要还是看消费了多少。 4看损耗是否正常

税务常用知识点

税务常用知识点 税务是社会经济运行的重要组成部分，对于个人和企业而言，了解税务常用知 识点是非常重要的。本文将从个人所得税、增值税和企业所得税等方面，逐步介绍税务常用知识点。 一、个人所得税 个人所得税是个人因取得各种收入所需要缴纳的税款。根据我国个人所得税法 的规定，个人所得税的计算方法为超额累进税率。个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 工资薪金所得 - 起征点 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 基本减除费用，应 纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。 在个人所得税的计算中，有一些专项扣除和专项附加扣除可以减少应纳税所得额，从而减少个人所得税的负担。例如，教育、住房贷款利息、赡养老人等专项扣除，可以根据相关规定在纳税时进行申报。 二、增值税 增值税是对商品和劳务的增值部分进行征税的一种税种。增值税的计算方法为 增值额 × 税率，其中增值额等于销售额减去购买成本。增值税的税率一般分为三档：一般纳税人适用的税率、小规模纳税人适用的税率和简易计税适用的税率。 在增值税的申报中，企业需要按照一定的期限，自行计算税款并向税务机关申报。同时，企业还需要按照相关规定保留好相关的发票和记账凭证等相关材料，以备税务机关的审核。 三、企业所得税 企业所得税是指企业因取得利润所需要缴纳的税款。企业所得税的计算方法为 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。应纳税所得额等于利润总额减去减免所得税优 惠等项目。 在企业所得税的申报中，企业需要按照一定的期限，自行计算税款并向税务机 关申报。同时，企业还需要按照相关规定保留好相关的会计凭证、报表等相关材料，以备税务机关的审核。 四、其他税种 除了个人所得税、增值税和企业所得税之外，还有一些其他常见的税种，如房 产税、车辆购置税、印花税等。不同税种的征税对象、计税方法和计税依据等都有所不同，需要根据具体情况进行了解和操作。 总之，掌握税务常用知识点对于个人和企业而言都具有重要意义。通过了解个 人所得税、增值税和企业所得税等方面的知识，可以更好地合理规划税务，减轻税

会计税务的基本知识点

会计税务的基本知识点 会计税务是财务管理中非常重要的一环，对企业的经营和发展起着至关重要的作用。从税收角度出发，了解和掌握，不仅可以合法降低企业税负，还能避免税务风险。本文将从企业所得税、增值税和个人所得税等方面探讨。 一、企业所得税 企业所得税是企业在经营活动中所产生的利润按照一定税率征收的一种税收。在计算企业所得税时，一般以利润总额为基础，根据不同的税率进行计算。企业所得税的计算可以按照实际利润、递延所得税负债和递延所得税资产等方法进行。 1. 实际利润：企业所得税的计算一般以实际利润为基础，即企业经营活动所产生的利润。实际利润是指企业在经营过程中，从各种收入中扣除各种支出后的余额。在计算实际利润时，应该注意要依法依规进行抵扣。 2. 递延所得税负债：递延所得税负债是指企业在一定的会计期间内，由于企业会计核算处理的离散差异和临时差异等原因所形成的对未来支付税款的义务。 3. 递延所得税资产：递延所得税资产是指企业在一定的会计期间内，由于离散差异和临时差异等原因所形成的对未来减少税款的收益。 二、增值税

增值税是指企业在销售产品或者提供劳务的过程中，按照销售额 和不同的税率，向国家缴纳的一种税收。增值税是一种按照价值增加 额计算税额的税收。 增值税的计算涉及到不同的税率、税基和抵扣等问题。 1. 税率：不同的产品和服务，根据不同的税率进行计算。目前 国内的增值税率有3%、6%、13%和16%等不同的税率。 2. 税基：增值税的计算基础通常是销售额。增值税的税基是指 商品和劳务的销售价格（含税收入），按照一定计税方法算出的税额。 3. 抵扣：在应纳税额中，企业可以申请扣除进项税额，即企业 为购买生产经营活动中所支付的增值税。 三、个人所得税 个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照一定税率缴纳 的一种税收。个人所得税的计算是根据个人所得税法规定的计税方法 来确定的。 个人所得税的计算涉及到税率、税基和减除等问题。 1. 税率：不同的收入来源和税务层级，个人所得税采用不同的 税率。目前我国的个人所得税有7个等级，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。 2. 税基：个人所得税的计算基础通常是收入额。包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产出售所得等各种收入。 3. 减除：在应纳税所得额中，可以扣除一定的生活费用、子女

税务学知识点

税务学知识点 税务是指国家政府依法向纳税人征收的一种财政收入。纳税是公民和组织必须履行的法定义务，同时也是国家财政收入的重要来源。为了更好地理解税务，下面将介绍一些税务学的基本知识点。 一、税务的定义和分类 税务是国家依法征收的财政性收入，其目的在于满足政府公共支出的需要。税务按照不同的标准和方式可以分为直接税与间接税、国内税与进口税、国税与地税等多种分类方式。 1. 直接税与间接税 直接税是根据纳税人自身所得、财产或消费情况，由纳税人个人或单位主动纳税的一种形式。常见的直接税包括个人所得税、企业所得税等。而间接税则是在商品和服务交易过程中由纳税人非自愿地通过销售价格中缴纳的一种税款，如增值税和消费税。 2. 国内税与进口税

国内税是指在国内范围内产生并征收的税收，例如印花税、土 地增值税等。进口税则是对从国外进口的商品和服务进行征收的 税款，如关税和进口增值税。 3. 国税与地税 国税是由中央政府负责征收的税款，如企业所得税、增值税等。地税则是由地方政府负责征收的税款，如房产税、土地税等。 二、常见税种和税率 1. 增值税 增值税是一种按照产品或者服务增值额比例征收的税收，适用 于生产、委托加工、进口货物以及提供税务范围内的服务行为。 根据不同的行业和商品，增值税税率有不同档次，通常为3%、5%、13%和17%。 2. 个人所得税 个人所得税是针对个人从各种来源取得的所得征收的一种税种。根据个人所得税法规定，个人所得税分为综合所得税和分类所得 税两种计税方式。

3. 企业所得税 企业所得税是对企业在一定会计期间内取得的所得按一定的税率征收的一种税种。中国企业所得税税率通常为25%。 三、税收征收与管理 税收征收和管理是税务学的重要内容，包括税收征管机构的组成、税收征管法律法规的制定和执行、税务登记、税款申报和缴纳等方面。 1. 税务登记 纳税人在开始从事生产经营或者取得应税所得时，需要在税务机关进行登记，以便后续纳税义务的履行。税务登记包括纳税人基本信息的登记、发票的开具和使用、账务的建立与管理等。 2. 税款申报和缴纳 纳税人根据税务机关的规定，在规定的时间内向税务机关申报应纳税款，并按时缴纳到国家财政。税款申报和缴纳是纳税人义务的重要环节，同时也是税务机关进行税收管理的重要手段。

税务知识大全

税务知识大全 税务知识大全 税务是国家财政收入的重要来源之一，也是每个公民都需要了解的基本知识。在日常生活中，税务知识的掌握对于个人和企业都非常重要。下面是一份税务知识大全，总结了一些与税务相关的重要概念和要点。 一、个人所得税 个人所得税是指个人在一定期间内从各种来源取得的所得，需要按照法定税率缴纳一定的税款。个人所得税的纳税范围包括工资薪金、稿酬、特许权使用费、股利、利息、租金等。 二、增值税 增值税是一种按照商品和服务的增值额收取的间接税。一般纳税人在销售商品和提供劳务时要缴纳增值税，同时可以抵扣购买原材料和相关服务等的增值税。增值税的税率一般分为三档：17%、13%和9%，不同的商品和服务税率有所不同。 三、企业所得税 企业所得税是指企业在一定期间内所取得的所得，需要按照法定税率缴纳一定的税款。企业所得税的纳税范围包括居民企业和非居民企业。居民企业需要按照20%的税率缴纳企业所得税，非居民企业根据不同情况适用不同的税率。 四、印花税 印花税是指对于一些特定的行为和文书需要按照法定比例缴纳

的税款，如证券交易、房地产交易、股权转让等。不同的印花税税率根据具体情况而定。 五、房产税 房产税是指对拥有房产的个人或企业需要按照一定持有面积和年限缴纳的税款。房产税的税率根据地区的不同而有所差异。 六、财产税 财产税是指个人或企业根据其所有的财产价值需要按照一定比例缴纳的税款。财产税的征收方式和税率根据地区的不同而有所差异。 七、营业税 营业税是指在商品的生产、批发和零售等环节中征收的税款。营业税的征收范围包括服务、文化娱乐、建筑和房地产等领域。营业税的税率根据不同领域和区域具体情况而定。 八、关税 关税是指对进出口商品征收的税款。关税的税率根据不同商品和国家之间达成的贸易协定而定，一般有进口关税和出口关税之分。 九、税收优惠政策 为鼓励经济发展和投资，政府会出台一些税收优惠政策，如减免一定比例的税款、免缴罚金等。不同地区和行业的税收优惠政策会有所不同。

税务知识大全

税务不懂?一点即通 1、地税申报旳税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 （1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3）印花税，年终时申报一次（整年旳）。 （4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。不过，各地税务规定不一样样，按照单位主管税务局规定旳期限进行申报。 （5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务规定也不一样样，按照单位主管税务局规定旳期限进行申报。 （6）假如没有发生税金，也要准时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。假如网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。假如是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

2、国税申报旳税金重要有：增值税、所得税。 （1）每月15号前申报增值税。 （2）每季度末下月旳15号前申报所得税。 （3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训旳。 抄税报税流程： 一、抄税 [1] 抄税就是把当月开出旳发票所有记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们旳电脑以此做为你们单位计算税额旳根据.一般抄了税才能报税旳,并且抄过税后才能开具下个月发票旳,就相称于是一种月旳开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用旳。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购置回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。

税务基本知识

1.什么是税收 税收，就是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经-济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。政府代表社会履行了社会公共事务职能，向广大社会成员提供了共同的生产生活条件和设施，发生了一定的社会费用，那么，政府就有权力要求纳税人将一部分剩余产品补偿社会费用，而纳税人在平等地享受或消费了国家提供的公共设施服务后，也有义务分担一部分社会共同费用。 2.税收的特征 税收与规费收入、国债收入、罚没收入等其他形式财政收入相比，具有无偿性、强制性和固定性三项基本特征。税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。 3.税收职能和作用

税收的职能主要有以下三个方面： (1)财政职能。组织国家财政收入是税收的基本职能。由于税收具有及时、可靠、稳定的特点，因此，税收一直是国家财政收入的主要来源。目前在我国占全部财政收入的95%以上。 (2)经-济职能。税收是参与国民收入分配最主要、最规范的形式，也是国家实行宏观调控的重要经济杠杆，通过税制设计和制定税收政策，实现国家的经-济政策目标，调节不同主体的经-济利益和分配关系，从而协-调社会经-济的发展。 (3)监督管理职能。税收借助它与经-济的必然联系，反映国民经-济运行和企业生产经-营中的某些情况，发现存在的问题，对经-济活动实行有效的监督。 在社会主义市场经-济条件下，税收的作用主要表现在： (1)筹集财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。 (2)贯彻产业政策，调整和优化经-济结构。 (3)调节社会成员间的收入差距，缓解社会矛盾，促进社会的和谐和公平。 (4)调节对外经济交往，维护国家主权和经-济利益。 (5)监督经济活动，制约违法经-营和不正之风。