会计手工帐流程

会计手工帐基本流程

会计流程：给原始凭证分类---填制会计凭证---登记会计账簿---记账凭证汇总---记总账---对账结账---编制会计报表---报税，纳税。

1、给原始凭证分类：

拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。

2、编制记账凭证：

根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。记账凭证编写完毕，还要进行审核。

3、登记账簿：

凭证审核无误后，就应该登记账簿了。

先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。

账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。

记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。

4、记帐凭证汇总：

就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等

了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。

5、登记总账：

根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。

登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。

还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。总账和明细账的关系：

它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。

到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。

6、对账、结账：

记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，但是手工记账，要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。

结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。

7、编制会计报表：

记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。一般两张报表，资产负债表和利润表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的。

整个流程就是这样，这就是会计每个月要做的事情

财务完整做账流程是什么

今天在这里为为您总结出了一份实用的会计做账方法，这也是一个会计人需要掌握的知识储备内容。记账过程如下： 财务实操流程 整理凭证 1.日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。 2.工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。

3.无发票银行转账汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他事项汇入款。 4.无发票银行转账汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。 5.税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫。 6.现金和银行存款结转单。 7.采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购(这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后，要把1)对方供货单位开的发票、2)入库单、3)银行汇出单(如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。 8.销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。也就是要每笔销售后，要把（1）本单位开出的发票、（2）出库单、（3）银行汇入单(如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。

每月会计做账流程图

每月会计做账流程 一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、记账凭证 1、必须具备如下容 （l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。 （2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。 （3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。 （4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。 （5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。（6）所附原始凭证的数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的数，两者必须相符。 （7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。

2、记账凭证审核的容： （1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原 始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 （2）凭证是否编号，编号是否正确。 （3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本容。 （4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。（6）所附原始凭证的数与记账凭证上填写的所附原始凭证的数是否相符。 （7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。 三、月末会计的计提、结转分录 （一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 （二）提固定资产折旧

【财务管理】实用的会计手工帐

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会计手工做账操作流程

会计手工做账操作流程： 大致流程： 填制 或取得原始凭证（单据）→审核原始凭证→填制记账凭证→审核记账凭证→登记会计账簿→编制财务会计报表及税务报表 具体流程： 1. 填制原始凭证 2. 根据原始凭证填制记账凭证 3. 根据收、付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账 4. 根据记账凭证及原始凭证登记明细账 5. 根据记账凭证编制科目汇总表 6. 根据科目汇总表登记总账 7. 根据总账和明细账资料编制会计报表 如何填制或取得原始凭证？ 主要强调如何填制原始凭证： ●金额的填写 ●日期的填写 金额的填写： 小写 : 无金额线 → 金额：￥50000.00 或者：￥50000.- 有金额线→ 大写：无金额位→人民币（大写）：伍万元正（整） 有金额位： Eg:

￥1100200.06 无金额位的大写：壹佰壹拾万零贰佰元零陆分 有金额位的大写：⊕仟壹佰壹拾零万零仟贰佰零拾零元零角陆分 ￥3402000.60 无金额位的大写：叁佰肆拾万零贰仟元零陆角正（整） 有金额位的大写：⊕仟叁佰肆拾零万贰仟零佰零拾零元陆角零分 ￥56789.00 无金额位的大写：伍万陆仟柒佰捌拾玖元正（整） 有金额位的大写：⊕拾伍万陆仟柒佰捌拾玖元零角零分 ●无金额位的金额大写时，如果金额有“角”有“分”的，不得写“正”或“整”；如果金额有“角”无“分”的，应当在“角”位后写上“正”或“整”；如果金额无“角”无“分”的，必须在“元”位后写上“正”或“整”。金额中间有几个“零”的，只需写一个“零”。 ●有金额位的金额大写时，需要在最高金额位前的金额位中填写“⊕”，最低金额位后的金额位中填写“零”。 日期的填写： 小写：2013年7月1日 大写：贰零壹叁年柒月壹日 Eg: 2013年1月10日 贰零壹叁年零壹月零壹拾日 当填写“月份”时，如果是1，2，10月份，要在前面加“零”。 当填写“日”时，如果是1－9，10，20，30日，要在前面加“零”。 当日为11－19时，还要在前面加“壹”。 2012年10月19日

新成立公司会计新手做账步骤

新成立公司会计新手做账步骤 (一）、到新成立的公司从事财务工作第一个月必须会处理的10个专业问题 1、到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么？ 答：首先要考虑建立健全各项财务规章制度；然后，考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种；最后，开始建账。 2、新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么？ 答：企业一设立的第一张记账凭证肯定是：借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等贷：实收资本。 3、第一个月作账必须解决的一个小税种？ 答：一、增值税税额计算；二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加；三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等 4、组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理？办理的程序是什么？ 答：（一）有限公司应当办理证件： 1、工商营业执照（正、副）本 2、组织机构代码证（正、副）本 3、国税、地税登记证（正、副）本

4、公章、财务专用章、法人私章各一枚 5、验资报告（企业留低） 6、公司章程一份 （二）有限公司费用 1、核名费用30元 2、验资费用1000元（此为50万下，验资按注册资本收取） 3、工商注册费0.08%（按注册资本0.08%收取） 4、代码证费108元 5、国、地税100元 6、刻章600元（各地区有差异） （三）有限公司办理程序： 1. 当地工商行政管理局申请名称预先核准； 2. 银行开立验资临时帐户存钱验资； 3. 当地工商行政管理局办理工商营业执照； 4. 刻章公司刻章；(公安局批准的企业) 5. 当地技术质量检验局办理组织机构代码证； 6. 当地地方税务局办理地税登记； 7. 当地国家税务局办理国税登记； 8. 银行申请设立基本户； 5、如果公司只涉及地税税种，还要不要办理国税税务登记？ 答：按照《税收征管法》的规定，新办企业必须在领取工商执照起30天内办理税务登记。实际工作中，为了尽早取得发票开始经营，应在拿到组织机构代码证书后立即开始办理税务登记手续。国税登记到办事大厅国税登记窗口办理。合伙

会计手工帐流程

会计手工帐基本流程 会计流程：给原始凭证分类---填制会计凭证---登记会计账簿---记账凭证汇总---记总账---对账结账---编制会计报表---报税，纳税。 1、给原始凭证分类： 拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。 2、编制记账凭证： 根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。记账凭证编写完毕，还要进行审核。 3、登记账簿： 凭证审核无误后，就应该登记账簿了。 先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。 账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。 记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。 4、记帐凭证汇总： 就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等

了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。 5、登记总账： 根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。 登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。 还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。总账和明细账的关系： 它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。 到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。 6、对账、结账： 记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，但是手工记账，要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。 结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。 7、编制会计报表：

每月会计做账流程(超全)39090

一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、记账凭证 1、必须具备如下内容 （l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。 （2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。 （3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。 （4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。 （5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。

（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。 （7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。 2、记账凭证审核的内容： （1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原 始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 （2）凭证是否编号，编号是否正确。 （3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 （4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。 （7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。 三、月末会计的计提、结转分录 （一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 借：管理费用--福利费

每月会计做账基本流程

每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。 首先，了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字

后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税 贷应交税金--应交所得税 借本年利润 贷所得税

新手会计手工账做账详细流程

新手会计手工账做账详细流程 每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。 首先，了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭

证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税 贷应交税金--应交所得税 借本年利润

会计做账流程实例

会计做账流程实例

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一个会计做账的实际过程? AＢＣ公司建账如下（ＡBC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人) ABＣ公司从7月1日开始筹建。 １．７月３日老板A代垫钱４万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ＡBC公司?借:固定资产 2.7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品 贷:其他应付款——A ? 借：长期待摊费用 贷：其他应付款——A ３．7月８日ABＣ公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金 借：银行存款 贷:实收资本——Ａ１0 ——B 20 ?——C 20 4.７月９日老板Ａ代垫ＡＢＣ公司注册费1万元 5.8月1日领到公司营业执照。 借:长期待摊费用?贷：其他应付款——Ａ? 6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业?根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费 借：管理费用——开办费 7.9月2日,还款给股东?借:现金?贷:银行 贷：长期待摊费用? 存款?借:其他应付款——Ａ 贷：现金? 8.9月5日,ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计１1．７万 借:应付账款——甲?贷:银行存款 9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库?借：库存商品 10.９月９日, 应交税金——增值税(进项税额) ?贷：应付账款——Ａ? 向乙公司销售商品一批，货已发出,货款未收到 借：应收账款——乙公司 贷:主营业务收入 11.月末结转成本?借：主营业务成本 应交税金——增值税(销项税额) ? 贷:库存商品? 12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 13. ９月21日计提,本月工资 借：银行存款?贷：应收账款——乙公司? ?借:管理费用?营业费用 贷：应付职工薪酬?借:应付职工薪酬——代扣个人所得税?贷:应交税金——应交个人所得税?计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账) ?借:管理费用 营业费用?贷：应付职工薪酬?计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及１.5%计提以免年底调账) ?借：管理费用——工会经费?——职工教育经费?贷：其他应付款——工会经费?——职工教育经费 １4. 9月31日银行划账交社保等费用 借：管理费用——公司缴纳社保费?其他应收款——代垫员工应缴社保及住 1５. 9月31日发放本月工资时 房公积?贷:银行存款? 借:现金?贷:银行存款 借:应付职工薪酬 贷：现金

会计做账操作流程

会计做账操作流程 1

凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末, 根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小, 业务量不多, 能够不设置明细分类账, 直接将逐笔业务登 记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账 中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业能够根据业务 量每隔五天, 十天, 十五天, 或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当 大。也能够一天一编的。 二、具体内容: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证( 做记账凭证 时一定要有财务( 经理) 有签字权的人签字后你在做) , 然后月末或定期编制 科目汇总表登记总账( 之因此月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡, 2

保证记录记算不出错) , 每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧, 待摊费用的摊销等, 若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧, 这个折旧额是根据固定资产原值, 净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加, 实际是地税这一块。就是提取税金及附加, 有城建税, 教育费附加等, 有税务决定 . 3、月末编制完科目汇总表之后, 编制两个分录。第一个分录: 将损益类科目的总发生额转入本年利润, 借主营业务收入( 投资收益, 其它业务收入等) 贷 本年利润。第二个分录: 借本年利润贷主营业务成本( 主营业务税金及附加, 其它业务成本等) 。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税, 如果在贷方则说明盈利需交所得税, 计算方法, 所得税=贷方差额*所得税税率, 然后做记账凭证, 借所得税贷应交税金——应交所得税, 借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关, 但并不是亏损一定不交纳所得税, 主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数, 如果是正数就要计算所得税, 同时还要注意所得税核算方法, 采用应付税款法时, 所得税科目和应交税金科目金额是相等的, 采用纳税影响法时, 存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的) 。 4、最后根据总账的资产( 货币资金, 固定资产, 应收账款, 应收票据, 短期投资等) 负债( 应付票据, 应附账款等) 所有者权益( 实收资料, 资本公积, 未分配利润, 盈余公积) 科目的余额( 是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额) 编制资产负债表, 根据总账或科目汇总表的损益类科目( 如管理费用, 主营业务成本, 投资收益, 主营业务附加等) 的发生额( 发生额是指本月的发生额) 编 3

2020年会计做账全流程及各环节的分录写法

会计做账全流程及各环节的分录写法 你知道会计做账全流程是怎样的吗?你对会计做账全流程了解吗?下面是为大家带来的会计做账全流程的知识，欢迎阅读。 1基本流程： 凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账 2支付社会保险费： 划出社保费用时 借：管理费用——员工保险(公司缴付部分) 其他应收款——员工保险(个人缴付部分) 内部往来——XX分公司(按全额) 贷：银行存款 发放工资时 借：应付工资(按未扣除社保费金额) 贷：其他应收款——员工保险(个人部分) 银行存款或现金(按其差额) 3确认收入： 开具工程款发票时,公司会计处理 借：应收账款——建设单位 预收账款(之前如有预收款项) 贷：工程结算收入——各项目 应交税费——应交增值税(销项11%的税率)

购进工程材料时 借：工程物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 缴纳税金时 借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款 全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%) 4固定资产： 收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。 固定资产增加时， 借：固定资产——各部门 贷：银行存款(或应付账款) 计提折旧时 借：管理费用——折旧费(管理部门用) 工程施工——项目部(生产用、项目部管理用) 贷：累计折旧 5低值易耗品-1：

对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。 购进时， 借：低值易耗品——具体名称 贷：银行存款(或应付账款) 领用时 借：工程施工——项目部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷：低值易耗品——具体名称 如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额， 借：待处理财产损失——待处理流动资产损失 贷：低值易耗品——具体名称 经研究决定处理办法后， 借：现金(或其他应收款——相关责任人) 营业外支出(余额大于赔偿的差额) 贷：低值易耗品——具体名称 营业外收入(赔偿大于余额的差额) 自然报废时，按其10%余额， 借：工程施工(或管理费用) 贷：低值易耗品——具体名称

会计手工帐实训心得

会计手工综合模拟实训报告 通过为期四周的会计模拟实训，利用手工做账的方式，熟悉并掌握了从分析原始凭证—填制记账凭证—填制各种明细账和总账—编制科目汇总表—核对各账是否相等—编制试算平衡表—填写财务报表—整理和装订记账凭证的一整套程序。 关键词：登账、核账、查账、扎账、整理与装订 引言: 选择手工做账的方式，为了熟悉并掌握会计基本做账流程，从而弥补我们两年来之重视 理论学习的缺陷，希望通过本次模拟实训对我们即将面临的岗位实习有一定的帮助。正文：专业考试一结束，学校为了我们能够更好的适应即将面临的实习和工作，特意为我们安 排了从08月23日－09月09日为期两周的会计手工综合模拟实习课程，并安排了安存红老 师对我们进行专业指导。 模拟实训的内容是作为一个会计人员的身份，为河北保定地址机械有限公司处理2010 年12月份的相关业务。在老师的指导下，将12月业务分为上、中、下三旬，并合理均匀的 预期安排在了两周。一开始我们都是习惯性的看着每一题来填制记账凭证，感觉这实训太简单，没有多大的意义，几乎一天就把１旬的凭证填完，大家的进度都相当的快，也许有要将两周的工作在一周完成的趋势。不幸的是老师发现了很耐心的讲述了实际工作中不会有谁会给你将所发生的业务编成题交给你的，作为会计人员接受能看到的只有发生业务的原始单据。因此，老师希望我们抛弃现成的题，而从分析每一张原始单据来填制记账凭证。 分析原始单据，这是做账的第一步。首先，应分析每一张原始单据的相关性，确定其实 归属于哪一业务。其次，得看日期。另外，得看是否有特殊情况。最后，再利用相关专业知识适当的会计科目，编制会计分录，填制记账凭证。填制时摘要应简明扼要，会计科目与相关金额应准确无误，这充分需要我们拥有认真、仔细的态度。 完成了第一步的填制记账凭证工作，接下来根据记账凭证的每一笔业务填制银行存款、 现金日记账，和相应的原材料、库存商品、往来账户等明细账。填制之前，首先得根据期初余额先开设各明细账的账户，银行存款和现金日记账通常使用订本式账本，并且每一笔业务都得结出余额。而原材料、库存商品、往来账户等明细账通常采用活页式账本，方便随时的添加业务，也无需当每笔发生时都结出余额。填制时，如果当页已写完，需在最后一行摘要写‘转次页’并结出‘借’、‘贷’方及余额，而在下一页以‘承上页’并 写下前门的‘借’、‘贷’方，及余额的金额。另外，当填制时发现金额错误须用红字划掉，并用蓝字作以改正。 接下来，根据每一张记账凭证编制相应的科目汇总表。手工帐可以先将各会计科目用‘ｔ’字型账户在草稿上结出其‘借’、‘贷’方发生额，然后再填科目汇总表。保证科目汇总表的借 方发生额与贷方发生额相等后，可以填制总账，当然总账也可以根据明细账填制，只是这种方法相对简单容易些。

2019年会计手工做账实训报告

会计手工做账实训报告 导语：在实践完毕之后如何写实践报告?如果你正在为写实践报告而烦恼，不妨参考带来的这份会计手工做账实训报告，希望各位能从这份实践报告中领略到实践报告怎么写。 一、实验目的 根据模拟的企业业务，掌握各种凭证，帐表的填制规定及方法，使我能比较系统、全面的掌握制造企业会计核算的基本程序和方法，将理论运用于实际，更好的熟悉会计的基本工作及操作步骤。 二、实验内容 通过重塑一个生产单位北京晓晓化妆品有限公司20XX年的生 产经营过程，使我们在模拟环境中按实验内容的要求，自己动手，根据经济业务的原始凭证编制会计分录，填制会计凭证，编制汇总表，再根据会计凭证或汇总表登记总分类账和所属明细分类账，编制试算平衡表，根据总分类账和明细账分析填制会计报表。 三、实验内容 这次实验共做了近95笔业务，虽然不是很多，但我们却花了不少时间。这次实验模拟了一个简单的企业的会计循环，从物资采购到最后的利润分配，从会计凭证到资产负债表和利润表，让我们一步步清楚的明了会计工作的最终产物——财务报表是怎么产生的。 (一)设置帐簿

根据教材要求开设北京晓晓化妆品有限公司20XX年12月的总分类账、明细分类账及现金、银行存款日记帐。根据材料中的经济业务所涉及的账户属性建立分户账并填写期初余额。 (二)编制记账凭证 根据相关业务内容和“原始凭证”填制“记账凭证”，首先写出会计分录，然后根据会计分录填写记账凭证（包括收款、付款和转帐凭证）。在做完半个月的凭证后，我们开始编制丁字账，然后按丁字账登记科目汇总表，进行了试算平衡。 (三)登记总账、明细账 帐簿包括总分类帐户、明细分类账户、现金及银行存款日记帐户。登记会计帐簿时要求准确完整。登记会计帐簿时，应将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记入账内，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记“现金”及“银行存款”日记帐，根据“记账凭证”及所附的“原始凭证”登记“明细分类账”，再根据“科目汇总表”登记“总分类账”。每一项会计业务，一方面要记入有关总账，另一方面要记入该总账所属的明晰账。账簿记录中的日期应该填写记账凭证上的日期，登记账簿要及时，顺序登记，不得跳行、隔页，作废的账页也要留在账簿中。由于时间跨度大，耗费了很多时间，而且会计制度对每一个步骤都是严格要求的，比如说，出错时根据不同的情况采用画线更正法、红字冲销法、补充登记法，不得擦、挖、补。写错数字要用红笔画线写作废两字，这样才能作废，更正时写错摘要

记账会计工作流程 会计每月工作流程

记账公司平时接账,是靠自己的专业判断来控制风险,并向客户建议应该如何配合。下面就为大家解开记账会计工作流程，希望能帮到你。 记账会计工作流程 1、接票(客户将当月做帐票据送到代理记账公司，或代理记账公司提供上门服务); 2、做账: 3、报税(网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报等) 4、回访 每月需要提供的材料 开出去和收到的发票记账联，费用的原始凭证和银行对账单，各种公司的费用发票; 一般纳税人需要认证后再给会计或把抵扣联一起给会计去做认证 记账会计的记账范围

1、会计核算业务，根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制证账凭证、登记会计账簿、编制会计报表等 2、提供会计报表; 3、向税务机关提供税务资料; 4、建账; 5、记账; 6、报税等; 简单来说就是注册公司成功后即营业执照下来之后，要去税务所报到，每个月要报税，协助申请税控开发票，办理税务登记，减免税手续，一般纳税人申请手续等服务。客户只需将每个月的收入、成本、费用票等相关的票给代理公司，他们会负责每个月的做帐、报税以及报表的编制。 记账会计的岗位职责

1 、认真做好会计核算和监督, 保证会计帐务处理及时, 会计科目运用准确, 会计核算信息真实完整。 2 、对原始凭证的合法性、金额的正确性和手续的完备性等进行审核, 对银行结算票据的印鉴、日期和背书内容是否正确进行审核。 3 、录入( 编制) 记帐凭证, 负责会计凭证汇总、帐簿登记, 打印输出记帐凭证和帐簿。 4 、正确、及时编制单位会计报表, 并根据学院工作需要, 适时提供有关会计信息。 5 、对会计凭证、帐簿、报表、磁盘和有关文件制度等会计资料,定期分类装订立卷, 妥善保管, 按规定移交档案室。 6 、会同人劳处严格按照规定执行工资、津贴、奖金的发放。 7 、协助学院编制预算, 做好财务分析, 增强服务意识, 处理好服务与监督的关系。 8 、完成计财处领导交办的其他工作。

会计手工做账真操

本文记录了企业从工商注册——建账——全盘账账务处理的全过程，同时也记载了一个会计成长的全过程，里面还含有各种原始单据。企业是什么？企业就是表单加流程，而当一个小企业什么都没有的时候，我们除了建立会计制度、账目清楚合规，还应注意如何规范内部控制与流程。希望本文能对你有所启发。 一、工商注册登记 1、选择公司形式 2、核名 3、刻私章、租房（自己厂房出租除外）、公司章程 4、验资 5、注册、刻公章、财务章 6、办理企业组织机构代码证 7、开户 8、办理税务登记、购发票 我叫艾娜，英文名字ella，大学毕业时，顺利进入重庆市一家会计事务所，这家事务所不是很大，在重庆算中上水平，注册会计师、评估师、土地估价师等大约10几个人，所里总人数不到40人，那年重庆各事务所不知道是观念转变，还是为了广告效应，开始流行招应届毕业生，我成为这家事务所的第一个以应届毕业生身份进来的员工。 那时事务所的主要业务是审计、验资、评估、工程造价、很多会计师有好几个资格证，我去那时，开始从事审计，所里并没有对我进行培训，只是哪个注册会计师出去审计，没有人手时就把我带上，像我这样的审计助理所里有四五个，只不过我刚毕业，刚审计时，我也没做什么，只是按照注册会计师的要求，抄各种审计工作底稿，主要是些明细表，分析的主要工作由注册会计师自己做。在这些注册会计师中有一个六十岁的老太婆特别喜欢我，她每次出去的时候都喜欢带着我，后来我几乎成了她的私人助理，这位资深注册会计师大学毕业后就分配在重庆兵工厂做会计，一直干到重庆兵工厂的总会计师，她有时很骄傲地说，那时担任总会计师是国务院亲自题名任命的，退休后她闲不住，就在这家事务所从事审计，并且是合伙人之一，她姓万，同事们都半开玩笑地叫她万总（总会计师），而我总是亲切地叫她万老师。她是中国第一批注册会计师，不是考的，是评的。 万老师虽然六十岁了，但很建朗，走起路来风风火火，说起话来快言快语，好奇心还很重，像个孩子，而且喜欢和年轻人在一起。她还很爱学习，她不会电脑，连打字都不会，总是让我们教她，尽管那时她有一部手提电脑，每次写报告什么的要么她用写字板，要么就是我代劳，我好像成了她的私人秘书。 这个事务所的第一任所长也就是创办人之一，以前是重庆市财政局的一个处长，退休后创建了这个会计师事务所，我们就叫它东方会计师事务所吧，一直担任所长，现在老了，退位让贤，就给现在的所长，现在的所长男，30初头，拥有五证（注册会计师、注册税务师、注册资产资产评估师、土地估价师、房产估价师），更重要的是他还很善于交际，能找到很多业务。 一天，这位所长带着一个客户对万老师说：“万老师，介绍一下，这个是我的一个朋友，刚与人合伙开了一个公司，还没注册，你帮他出一份验资报告。”万老师很热情地接待了那个客户，交谈了一会儿，万老师就叫我：“小艾，去资料室拿一份银行询证函，然后和他一起去趟工商银行，盖章后再拿回来帮我写份验资报告。”

会计代理记账基本流程

会计代理记账基本流程 大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 记账凭证：附件只要有都可以做，没发票也可以，只是税务不认，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时要把这些没正规发票的费用剔除 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

具体内容： 第一：给原始凭证分类 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证：拿来原始凭证后，检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，经手人签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点： 1、付款单位的名称、日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备； 2、大小写金额是否一致，与剪口处是否相符； 3、是否有开发票单位的签章； 4、是否有相关人员的签名。金额前要加人民币符号“￥”封住。 如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账 ▲白条子指的是什么呢 就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费

每月会计做账流程

每月会计做账流程 发表于：05-24 20:50 | 分类：财经类阅读：(5) 评论：(0) 一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、记账凭证 1、必须具备如下内容 （l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。 （2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。 （3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。 （4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。 （5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。 （6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。 （7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。 2、记账凭证审核的内容： （1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 （2）凭证是否编号，编号是否正确。 （3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 （4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。 （5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。 （6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。 三、月末会计的计提、结转分录 （一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费

代帐会计日常流程

作为企业做账财务人员都应该对此（手工帐）操作流程有所了解，才能更好的利用相关的财务软件进行处理操作，目前，属于中小型私营企业还是利用手工帐来完成帐务处理，规模较大或管理水平高一点的企业均采用财务软件来完成帐务处理工作，但是两者的帐务处理程序以及需要达到的目的是一样的，利用计算机软件操作要比手工帐减少了工作量、节省了时间. 从目前中小型私营企业情况来看，企业财务会计核算，多数企业还是采用手工帐务处理方式完成工作，但是，随着社会的发展，进步，财务软件操作是必须的，你应该知道如何使用软件及如何操作，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等，相对说使用财务软件做帐更规范、快捷。 但是，不管使用财务软件或者手工帐来处理。首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程： 一、生产企业大致会计结帐操作流程 第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记帐凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关帐薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保我们财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是我们做企业财务的关键。 （1）编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企

业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。 企业通常业务凭证类别有以下几类： 1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。 2.业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。 3.费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。