财务报表分析的基本方法

财务报表分析的基本方法

红牛资讯 2019-10-18 11:15:33

财务报表分析以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的财务状况、经营成果、及现金流量状况的变动。财务分析的最基本功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。

二、财务报表分析的基本方法：结构分析、趋势分析、对比分析、因素分析、比率分析法几种。

1、结构分析法

结构分析是在同一财务报表内部各项目之间进行比较，以某一关键项目的金额为１００％，将其余项目与之相比，以显示各项目的相对地位，分析各项目的比重是否合理。以这种百分比表示的财务报表，也称为共同财务报表，对应于我们平时以绝对数额表示的财务报表。结构分析法可以帮助分析人员从总体上把握公司内部各项报表项目的比重是否合理;比率分析法，可以将纷繁复杂的财务数据，通过比率，简洁、直观地反映出来，并揭示潜在的问题;趋势分析法可以帮助财务分析者对公司的未来发展趋势进行判断。

2、比率分析法

比率分析是在同一张财务报表的不同项目或不同类别之间，或在不同财务报表的有关项目之间，用比率来反映它们互相之间的关系，据以评价企业的财务状况和经营业绩，并找出经营中存在的问题和解决办法。比率分析法，可以将纷繁复杂的财务数据，通过比率，简洁、直观地反映出来，并揭示潜在的问题；

3、趋势分析法

趋势分析法是通过观察连续数期的财务报表，比较各期的有关项目金额，分析某些指标的增减变动情况，在此基础上判断其发展趋势，从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法运用趋势分析法，报表使用者可以了解有关项目变动的基本趋势，判断这种趋势是否有利并对企业的未来发展作出预测。

4、对比分析法

对比分析法是将财务报表中的某些项目或比率与其他的相关资料对比来确定数量差异，以说明和评价企业的财务状况和经营成绩的一种报表分析方法。

5、因素分析法

因素分析法是通过分析影响财务指标的各项因素及其对指标的影响程度，说明本期实际与计划或基期相比较发生变动的主要原因以及各变动因素对财务指标变动的影响程度的一种分析方法。

三、结构分析法的运用

１．资产负债表的结构分析。

对于资产负债表的结构分析有助于我们判断企业资产负债表的结构是否合理。一个企业如果希望获得长期健康的发展，必须尽量优化其资产结构、负债结构，并保持资产结构与资本结构的合理匹配。从第一方面来讲，企业首先必须确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在不增加财务风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平。其次，需要从提高投资回报的角度，对企业投资情况进行分类

比较，确定合理的比重和格局，包括长期投资和短期投资、固定资产投资、无形资产投资和流动资产投资、直接投资（项目）和间接（证券）投资、产业投资和风险投资等。当然，对于这种合理性的判断必须依赖于企业与行业、历史等基准水平的对比。

在负债结构方面，企业管理的重点是负债的到期结构。由于预期的现金流量通常很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定合理的负债到期结构，保持充分的安全边际。企业应对长、短期负债的资本成本与其带来的潜在财务风险进行权衡，以确定长、短期负债，以及各种负债方式（比如银行贷款、商业信用、公司债等）的比例。不合理的债务结构将可能给企业带来致命的威胁。

同时，企业还应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的资本比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上，不能超过自身的承受能力。提高负债固然可以使股东获得更多的财务杠杆利益，但一旦超过一定的临界点，过高的负债比率将会成为财务危机的前兆。

２．利润表的结构分析

通常是以营业收入总额为共同基数，然后再求出表中各项目相对于共同基数的百分比，目的在于帮助了解企业有关销售利润率以及各

项费用率的情况。在此基础上，还可将前后几期的结构百分比报表汇集在一起，以判断企业盈利状况的发展趋势。

３．现金流量表结构分析

通过对现金流量表结构的分析，信息使用者可以进一步了解企业现金流入量的具体来源和现金流出量的具体去向，从而有助于预测企业的未来现金流量，并更好地对企业的财务状况、经营业绩进行判断。

现金流量表的结构分析包括：

（１）总体结构分析。即通过分析现金流量表中经营活动现金净流量、筹资活动现金净流量和投资活动现金净流量占全部现金净流量的百分比，了解企业现金净流量的性质、来源与用途，及其对企业未来现金净流量的影响。在分析时，信息使用者应特别关注经营活动现金净流量的信息。通过经营活动产生的现金净流量占全部现金净流量的百分比的分析，结合比较现金流量表进行长期趋势分析，信息使用者可以了解企业的各种经营决策和指导思想对企业经营成果及其质量的影响。借此，分析者还可以进一步或更准确地评价企业的偿债能力和股利支付能力。通常，如果在公司全部现金净流量中，经营性现金流量占的比重较大，说明公司净现金流量比较正常，否则，分析者应该引起高度的关注。

（２）各部分内部不同性质的项目占该部分现金净流量的百分比分析。通过这种结构分析，分析者可以更具体地了解企业的经营战略，了解企业未来的偿债能力、活力能力、现金股利支付能力及其他现金流量情况。

财务报表的八种分析方法

财务报表的八种分析方法 ①垂直分析——确定财务报表结构占比最大的重要项目 垂直分析，又称为纵向分析，实质上是结构分析. 第一步，首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。 第二步，通过各项目的占比，分析其在企业经营中的重要性。一般项目占比越大,其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大. 第三步，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比,研究各项目的比重变动情况，对变动较大的重要项目进一步分析。 经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。以利润表为例,巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率，这实质上就是对利润表进行垂直分析. ②水平分析--分析财务报表年度变化最大的重要项目 水平分析法,又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况. 水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题,为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。

这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值，又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论.每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。 ③趋势分析-—分析财务报表长期变化最大的重要项目 趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数,或者与上一期比较的环比指数,形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。 趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析,即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析. 巴菲特是长期投资，他特别重视公司净资产、盈利、销售收入的长期趋势分析.他每年致股东的信第一页就是一张表，列示从1965年以来伯克希尔公司每年每股净资产增长率、标准普尔500指标年增长率以及二者的差异。 ④比率分析——最常用也是最重要的财务分析方法 比率分析，就是将两个财务报表数据相除得出的相对比率，分析两个项目之间的关联关系.比率分析是最基本最常用也是最重要的财务分析方法. 财务比率一般分为四类：盈利能力比率，营运能力比率，偿债能力比率，增长能力比率.2006年国务院国资委颁布的国有企业综合绩效评价指标体系也是把财务绩效定量评价指标分成这四类.

财务报表的常见五种分析方法

财务报表的常见五种分析方法 想要透彻了解企业经营业绩与财务状况,一份实用的财务报表必不可少,而拿到了财务报表后,想要从复杂的会计程序与数据中看出有用信息,还需要掌握实用的分析方法才行. 下面就为大家分享财务报表的五种分析方法 一、比较分析 是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异,为进一步的分析指明方向.这种比较可以是将实际与计划相比,可以是本期与上期相比,也可以是与同行业的其他企业相比. 二、趋势分析 是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质,帮助预测未来.用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值,也可以是比率或百分比数据; 三、因素分析 是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度,一般要借助于差异分析的方法; 四、比率分析 是通过对财务比率的分析,了解企业的财务状况和经营成果,往往要借助于比较分析和趋势分析方法.上述各方法有一定程度的重合.在实际工作当中,比率分析方法应用最广. 财务比率最主要的好处就是可以消除规模的影响,用来比较不同企业的收益与风险,从而帮助投资者和债权人作出理智的决策.它可以评价某项投资在各年之间收益的变化,也可以在某一时点比较某一行业的不同企业.由于不同的决策者信息需求不同,所以使用的分析技术也不同. 一般来说,用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系: 1、偿债能力: 短期偿债能力:短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力.短期偿债能力不足,不仅会影响企业的资信,增加今后筹集资金的成本与难度,还可能使企业陷入财务危机,甚至破产.一般来说,企业应该以流动资产偿还流动负债,而不应靠变卖长期资产,所以用流动资产与流动负债的数量关系来衡量短期偿债能力. 长期偿债能力:长期偿债能力是指企业偿还长期利息与本金的能力.一般来说,企业借长期负债主要是用于长期投资,因而最好是用投资产生的收益偿还利息与本金.通常以负债比率和利息收入倍数两项指标衡量企业的长期偿债能力.

财务报表分析的基本原则和方法

财务报表分析的基本原则和方法 财务报表分析是一项十分基础和重要的工作，它涉及到公司的财务状况、运营情况和未来的发展趋势。财务报表分析能够有效地揭示公司的财务状况以及经营业绩，为企业的决策提供依据。在进行财务报表分析时，需要遵循一些基本原则和方法，本文将对此进行分析。 一、财务报表分析的基本原则 （一）真实性、可靠性原则 财务报表应当体现真实性、可靠性，这是财务报表分析最基本的要求。真实性是指财务报表内容应当真实反映实际情况，并真实地揭示企业经营状况和财务状况。可靠性是指财务报表应该严格遵守会计规范，对企业的经营状况和财务状况进行准确的反映。在分析财务报表时，我们应该依此原则来进行分析，确保分析结果的有效性。 （二）连续性原则 连续性原则指企业应当根据会计准则的规定对财务报表进行编制，并保证财务报表具有连续性，以便于分析长期的业务运营情况。企业的财务报表应该能够跨越时间段的变化，尽可能地弥补时效性的局限性，从而更好的体现企业的经营状况。 （三）财务报表分析原则 财务报表分析应当依据会计准则进行编制，应该充分关注企业的财务状况和经营状况，以便于进行分析和比较。通过对多年来企业的财务报表进行分析，可以更好地揭示企业的潜在问题，促进企业的发展。 二、财务报表分析的方法

（一）趋势分析法 趋势分析法是一种较为简单的财务分析方法，主要是通过对企业的财务报表进行横向比较，根据财务信息的变化趋势来分析企业的财务状况和运营状况。趋势分析法主要包括上升比率法、变动比率法和趋势图等分析手段。这种方法在分析经营状况和财务状况方面非常有效，能够帮助企业快速了解自己的经营状况并及时调整。 （二）比较分析法 比较分析法是一种将企业的财务状况和其他同行业公司进行比较的方法。通过对企业与同行业公司进行比较，可以更好地了解行业的竞争情况，为企业的战略规划和决策提供依据。比较分析法可以包括横向比较和纵向比较两种方式，在实际分析过程中，需要根据不同情况灵活运用。 （三）比率分析法 比率分析法是将财务报表中的各项指标做出相互比较和联系的分析方法。企业的财务报表往往包括多种指标，如资产负债表、损益表、现金流量表等，比率分析法可以通过将这些指标进行系统性的组合和比较，更好地反映企业的财务状况和经营状况。 （四）定量分析法 定量分析法主要是通过统计学的手段来对财务报表进行分析。以往这种方法主要是利用电子化的财务报表来进行分析，近年来随着人工智能和大数据的出现，定量分析法的应用范围越来越广泛，能够提供更加精确和全面的分析结果和决策建议。

财务报表分析的基本理论及方法

财务报表分析的基本理论及方法财务报表分析是一种通过对公司财务报表进行深入研究和分析，以 评估其财务状况、经营绩效和健康状况的方法。准确的财务报表分析 可以帮助投资者、管理者和其他利益相关者做出明智的决策。本文将 探讨财务报表分析的基本理论和方法。 一、财务报表分析的目的 财务报表分析的目的是为了理解和评估公司的财务状况和经营绩效。通过分析财务报表，我们可以揭示公司的盈利能力、偿债能力、运营 能力和现金流量等重要指标，从而为投资决策、经营决策和融资决策 等提供可靠的依据。 二、财务报表分析的基本理论 1. 会计基本假设理论 会计基本假设是财务报表分析的基石。它包括计量基础、会计实体、持续经营、会计周期、货币单位等基本假设。根据这些假设，财务报 表能够反映真实世界的经济事项，为分析提供准确和可比较的数据基础。 2. 会计等式理论 会计等式是财务报表分析的基本框架。其核心是资产等于负债加所 有者权益。通过会计等式，我们可以进行资产负债表、利润表和现金 流量表的横向和纵向分析，了解公司的资金来源和运用情况。

3. 会计核算理论 会计核算是财务报表分析的基本方法。它包括财务报表制度、会计核算方法和会计处理原则等。准确的会计核算能够确保财务报表的准确性和可靠性，为分析提供可信的数据基础。 三、财务报表分析的基本方法 1. 横向比较分析 横向比较分析是通过对同一公司的不同会计期间的财务报表数据进行比较，以揭示公司的经营变化趋势和发展动态。常用的横向比较方法包括基期比较法和平均期比较法。 2. 纵向比较分析 纵向比较分析是通过对同一会计期间不同公司的财务报表数据进行比较，以评估公司的相对财务状况和经营绩效。常用的纵向比较方法包括行业平均比较法、标准比较法和同业比较法。 3. 比率分析 比率分析是最常用的财务报表分析方法之一。它通过计算和分析各种财务指标之间的比率关系，揭示公司的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等关键方面。常用的比率分析包括盈利能力比率、偿债能力比率、运营能力比率和市场比率等。 4. 现金流量分析

财务报表分析的基本方法

财务报表分析的基本方法 财务报表分析的基本方法 在会计实际工作当中经常会看到财务报表，那么财务报表如何去分析？ 财务报表是指日常在会计核算资料的基础上，严格按照财务报表所规定的格式、内容以及方法来定期进行编制的报表，主要是为了反映企业在一定时期内的经营成果或是财务状况，这些经营成果、现金流量以及相关的书面文件都可以反映了某一特定时期的文件。 那么，如何要进行财务报表分析呢？规定的时期内进行报表分析，这主要归纳为三个要点，先以比率为中心，采取点面结合的方式来进行分析，进行专业比较是关键所在，这就是说，损益表、资产负债表、现金流量表这三个表格来进行全面的分析，以收集完整的资料来进行使用，运用财务比较的方法对企业各期的经济指标进行比较与分析，经过分析的报表必须要有一定的针对性，这种针对性不完全丧失完整性，这是经营事项的侧重点进行专项分析。 对于经营业绩分析来说，可以为会计报表的使用人提供企业的生产经营的状况，对这个生产经营的状况进行较大的关注，可以从会计报表当中看到企业的经营成果，以及利润完成的情况，企业的效益怎样，历史同期相比是否有一定的增长，编制会计报表的时候，必须要满足会计报表使用人的需要，这是很重要的目的。 进行财务报表分析，最主要的方法是比较分析法和因素分析法。 （一）比较分析法 比较分析法的理论基础，是客观事物的发展变化是统一性与多样性的辩证结合。共同性使它们具有了可比的基础，差异性使它们具有了不同的特征。在实际分析时，这两方面的比较往往结合使用。 1．按比较参照标准分类 （1）趋势分析法 趋势分析就是分析期与前期或连续数期项目金额的对比。这种对财务报表项目纵向比较分析的方法是一种动态的分析。

财务分析常用的四种方法

财务分析常用的四种方法 财务分析是企业管理中非常重要的一部分，它通过对企业财务数据的收集、整 理和分析，帮助企业了解其财务状况和经营绩效，为企业的决策提供依据。在财务分析中，有许多常用的方法可以帮助分析师更好地理解企业的财务状况和经营情况。本文将介绍财务分析中常用的四种方法，包括比率分析、趋势分析、垂直分析和横向分析。 一、比率分析 比率分析是财务分析中最常用的方法之一，它通过计算和比较不同财务指标之 间的比率，来评估企业的财务状况和经营绩效。比率分析可以分为以下几类： 1. 偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和现金比率等，用于评估企业偿还 债务的能力。 2. 盈利能力比率：包括毛利率、净利率和总资产收益率等，用于评估企业盈利 能力的强弱。 3. 运营能力比率：包括应收账款周转率、存货周转率和资产周转率等，用于评 估企业运营效率的高低。 4. 成长能力比率：包括销售增长率、净利润增长率和资产增长率等，用于评估 企业的成长潜力。 通过比率分析，分析师可以对企业的财务状况和经营绩效进行全面的评估，找 出企业的优势和劣势，并提出改进建议。 二、趋势分析 趋势分析是通过对企业财务数据的历史变化进行比较和分析，来评估企业的财 务状况和经营情况是否有改善或恶化的趋势。趋势分析可以分为以下几个步骤：

1. 收集企业过去几年的财务数据，包括利润表、资产负债表和现金流量表等。 2. 将财务数据按年份进行整理和归类，制作成表格或图表。 3. 分析财务数据的变化趋势，比较不同年份之间的差异。 4. 根据趋势分析的结果，评估企业的财务状况和经营情况是否有改善或恶化的 趋势。 趋势分析可以帮助分析师了解企业的发展方向和趋势，为企业的决策提供参考。 三、垂直分析 垂直分析是将企业财务报表中的各项财务指标与总额进行比较，以评估各项指 标在整体财务状况中的重要性和占比情况。垂直分析可以分为以下几个步骤： 1. 收集企业最新的财务报表，包括利润表、资产负债表和现金流量表等。 2. 将财务报表中的各项财务指标与总额进行比较，计算出各项指标的占比。 3. 分析各项指标的占比情况，评估各项指标在整体财务状况中的重要性。 4. 根据垂直分析的结果，找出企业财务状况中的优势和劣势，并提出改进建议。 垂直分析可以帮助分析师了解企业各项财务指标在整体财务状况中的重要性， 为企业的决策提供依据。 四、横向分析 横向分析是将企业不同时间点的财务报表进行比较和分析，以评估企业财务状 况和经营情况的变化。横向分析可以分为以下几个步骤： 1. 收集企业过去几年的财务报表，包括利润表、资产负债表和现金流量表等。 2. 将财务报表中的各项财务指标按年份进行整理和归类，制作成表格或图表。

财务报表常见分析方法

财务报表常见分析方法 财务报表分析的主要依据是财务报表的数据资料，但是以金额表示的各项会计资料并不能说明除本身以外的更多的问题。因此必须根据需要并采用一定的方法，将这些会计资料加以适当的重新组合或搭配，剖析其相互之间的因果关系或关联程度，观察其发展趋势，推断其可能导致的结果，从而达到分析的目的。 1.比重法 比重法是在同一财务报表的同类项目之间，通过计算同类项目在整体中的权重或份额以及同类项目之间的比例，来揭示它们之间的结构关系，它通常反映财务报表各项目的纵向关系。使用比重法时，应注意只是同类性质的项目之间使用，即进行比重计算的各项目具有相同的性质。性质不同的项目进行比重分析是没有实际意义的，也是不能计算的。如计算某一负债项目与总资产的比重，首先，负债不是资产的构成要素，因而，理论上讲，就不能说资产中有多少负债，也不能计算负债对资产的权重。只有同类性质的项目才可计算权重。 其次，以某一负债项目除以总资产，也很难说明这一负债的偿债能力。总资产不仅要用于偿还这一负债，而且要偿还所有负债。最终这一负债能否偿还，还要看资产与它的对称性。如果资产用于偿还其他债务后，没有多余，或虽有多余，但在变现时间上与偿债期不一致，这一负债都是不能偿还的。 在财务报表结构分析中，比重法可以用于计算：各资产占总资金资产的比重;各负债占总负债的比重；各所有者权益占总所有者权益的比重；各项业务或产品利润、收入、成本占总利润、总收入和总成本的比重；单位成本各构成项目占单位成本的比重；各类存货占总存货的比重；利润分配各项目占总分配额或利润的比重；资金来源或资金运用各项目占总资金来源或总资金运用的比重等等。

财务报表分析方法

财务报表分析方法 财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。 做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况,揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况,考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助. 只有你愿意花时间学习如何分析财务报表，你才能够独立地选择投资目标。相反,如果你不能从财务报表中看出上市公司是真是假是好是坏，你就别在投资圈里混了。 一、水平分析 分析财务报表年度变化最大的重要项目。 水平分析法，又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况。 水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目,而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题，为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础,所以水平分析法是会计分析的基本方法。 这种本期与上期的对比分析,既要包括增减变动的绝对值，又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论。每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。 二、垂直分析 确定财务报表结构占比最大的重要项目。 垂直分析，又称为纵向分析，实质上是结构分析. 第一步，首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。 第二步,通过各项目的占比,分析其在企业经营中的重要性。一般项目占比越大，其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大。 第三步,将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比，研究各项目的比重变动情况,对变动较大的重要项目进一步分析。 经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。以利润表为例，巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率，这实质上就是对利润表进行垂直分析。 三、趋势分析 分析财务报表长期变化最大的重要项目。 趋势分析，是一种长期分析,计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数，或者与上一期比较的环比指数,形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一. 趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析，即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析。 巴菲特是长期投资，他特别重视公司净资产、盈利、销售收入的长期趋势分析。他每年致股东的信第一页就是一张表，列示从1965年以来伯克希尔公司每年每股净资产增长率、标准普尔500指标年增长率以及二者的差异。 四、比率分析 最常用也是最重要的财务分析方法。

财务报表分析的基本方法

财务报表分析的基本方法 红牛资讯 2019-10-18 11:15:33 财务报表分析以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的财务状况、经营成果、及现金流量状况的变动。财务分析的最基本功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。 二、财务报表分析的基本方法：结构分析、趋势分析、对比分析、因素分析、比率分析法几种。 1、结构分析法 结构分析是在同一财务报表内部各项目之间进行比较，以某一关键项目的金额为１００％，将其余项目与之相比，以显示各项目的相对地位，分析各项目的比重是否合理。以这种百分比表示的财务报表，也称为共同财务报表，对应于我们平时以绝对数额表示的财务报表。结构分析法可以帮助分析人员从总体上把握公司内部各项报表项目的比重是否合理;比率分析法，可以将纷繁复杂的财务数据，通过比率，简洁、直观地反映出来，并揭示潜在的问题;趋势分析法可以帮助财务分析者对公司的未来发展趋势进行判断。 2、比率分析法 比率分析是在同一张财务报表的不同项目或不同类别之间，或在不同财务报表的有关项目之间，用比率来反映它们互相之间的关系，据以评价企业的财务状况和经营业绩，并找出经营中存在的问题和解决办法。比率分析法，可以将纷繁复杂的财务数据，通过比率，简洁、直观地反映出来，并揭示潜在的问题； 3、趋势分析法 趋势分析法是通过观察连续数期的财务报表，比较各期的有关项目金额，分析某些指标的增减变动情况，在此基础上判断其发展趋势，从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法运用趋势分析法，报表使用者可以了解有关项目变动的基本趋势，判断这种趋势是否有利并对企业的未来发展作出预测。

分析财务报表的四种方法

分析财务报表的四种方法 财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况的真实面目，从晦涩的会计程序中将会计数据背后的经济涵义挖掘出来，为投资者和债权人提供决策基础。如何分析财务报表对一企业财务人员来说就显得由为重要。一般来说，财务分析的方法主要有以下四种： 一、比较分析：是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。这种比较可以是将实际与计划相比，可以是本期与上期相比，也可以是与同行业的其他企业相比。 二、趋势分析：是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质，帮助预测未来。用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据； 三、因素分析：是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度，一般要借助于差异分析的方法； 四、比率分析：是通过对财务比率的分析，了解企业的财务状况和经营成果，往往要借助于比较分析和趋势分析方法。上述各方法有一定程度的重合。在实际工作当中，比率分析方法应用最广。 财务比率最主要的好处就是可以消除规模的影响，用来比较不同企业的收益与风险，从而帮助投资者和债权人作出理智的决策。它可以评价某项投资在各年之间收益的变化，也可以在某一时点比较某一行业的不同企业。由于不同的决策者信息需求不同，所以使用的分析技术也不同。一般来说，用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系： 1、偿债能力： 短期偿债能力：短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力。短期偿债能力不足，不仅会影响企业的资信，增加今后筹集资金的成本与难度，还可能使企业陷入财务危机，甚至破产。一般来说，企业应该以流动资产偿还流动负债，而不应靠变卖长期资产，所以用流动资产与流动负债的数量关系来衡量短期偿债能力。 长期偿债能力：长期偿债能力是指企业偿还长期利息与本金的能

财务分析方法最常用的基本方法

财务分析方法最常用的基本方法 一、财务比率分析法 财务比率分析法是财务分析中最常用的基本方法之一，通过对企业财务报表中的各项指标进行比较和分析，揭示企业的财务状况、经营能力和盈利能力等方面的情况。 1. 偿债能力比率 偿债能力比率主要用于评估企业偿还债务的能力，包括流动比率、速动比率和现金比率等。流动比率是指企业流动资产与流动负债的比值，反映了企业短期偿债能力的强弱。速动比率则排除了存货等不易变现的资产，更加准确地评估了企业的偿债能力。现金比率则是指企业现金与流动负债的比值，反映了企业在短期内偿债的能力。 2. 营运能力比率 营运能力比率主要用于评估企业的经营能力，包括存货周转率、应收账款周转率和应付账款周转率等。存货周转率是指企业年度销售成本与平均存货的比值，反映了企业存货的周转速度。应收账款周转率则是指企业年度销售收入与平均应收账款的比值，反映了企业收款的速度。应付账款周转率则是指企业年度采购成本与平均应付账款的比值，反映了企业付款的速度。 3. 盈利能力比率 盈利能力比率主要用于评估企业的盈利能力，包括毛利率、净利率和资产收益率等。毛利率是指企业销售毛利与销售收入的比值，反映了企业销售活动的盈利能力。净利率则是指企业净利润与销售收入的比值，反映了企业销售活动的净利润能力。资产收益率则是指企业净利润与平均资产的比值，反映了企业利用资产获得的盈利能力。

财务比较分析法是通过对企业不同时间点或不同企业之间的财务数据进行比较，揭示企业的财务变化和优劣势。 1. 横向比较分析 横向比较分析是对同一企业在不同时间点的财务数据进行比较，以观察企业的 财务变化趋势。通过对比不同年度的财务数据，可以判断企业的盈利能力、偿债能力和经营能力等方面的变化情况，为企业的决策提供参考。 2. 纵向比较分析 纵向比较分析是对不同企业在同一时间点的财务数据进行比较，以评估企业之 间的财务优劣势。通过对比不同企业的财务数据，可以了解企业在同一行业中的相对竞争力，发现自身的优势和劣势，并从中获取经验和借鉴。 三、财务趋势分析法 财务趋势分析法是通过对企业财务数据的变化趋势进行分析，揭示企业的财务 发展方向和潜在问题。 1. 财务比率趋势分析 财务比率趋势分析是对企业财务比率在一定时间范围内的变化趋势进行分析， 以判断企业的财务状况是否稳定或者有改善或恶化的趋势。通过对比不同年度的财务比率，可以发现企业的长期发展趋势，为企业的战略规划提供依据。 2. 财务数据趋势分析 财务数据趋势分析是对企业财务数据在一定时间范围内的变化趋势进行分析， 以了解企业的财务发展方向。通过对比不同年度的财务数据，可以观察企业的收入、成本和利润等方面的变化情况，为企业的经营决策提供参考。

财务报表的八种分析方法

财务报表的八种分析方法 ①垂直分析—-确定财务报表结构占比最大的重要项目 垂直分析，又称为纵向分析，实质上是结构分析。 第一步，首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比. 第二步，通过各项目的占比，分析其在企业经营中的重要性.一般项目占比越大,其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大。 第三步，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比，研究各项目的比重变动情况，对变动较大的重要项目进一步分析。 经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。以利润表为例，巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率,这实质上就是对利润表进行垂直分析. ②水平分析——分析财务报表年度变化最大的重要项目 水平分析法，又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比,分析企业财务数据变动情况。 水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目,而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题，为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。

这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值，又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论.每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。 ③趋势分析—-分析财务报表长期变化最大的重要项目 趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数,或者与上一期比较的环比指数，形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。 趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析,即研究一定时期报表各项目的变动趋势,也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析。 巴菲特是长期投资,他特别重视公司净资产、盈利、销售收入的长期趋势分析。他每年致股东的信第一页就是一张表，列示从1965年以来伯克希尔公司每年每股净资产增长率、标准普尔500指标年增长率以及二者的差异。 ④比率分析-—最常用也是最重要的财务分析方法 比率分析,就是将两个财务报表数据相除得出的相对比率，分析两个项目之间的关联关系。比率分析是最基本最常用也是最重要的财务分析方法。 财务比率一般分为四类：盈利能力比率，营运能力比率，偿债能力比率,增长能力比率.2006年国务院国资委颁布的国有企业综合绩效评价指标体系也是把财务绩效定量评价指标分成这四类。

财务报表的八大有效分析方法

财务报表的八大有效分析方法 众所周知，财务报表是非常重要的，要是你无法从财务报表中看出上市公司财务报表是真的还是作假的、是好的或是坏的，那么你可能就不太适合在投资圈里生存。 那么如何精通财务报表分析呢？ 分析方法一：垂直分析——确定财务报表结构占比最大的重要项目 垂直分析，又称为纵向分析，实质上是结构分析。 第1步，首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。 第2步，通过各项目的占比，分析其在企业经营中的重要性。一般项目占比越大，其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大。 第3步，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比，研究各项目的比重变动情况，对变动较大的重要项目进一步分析。 经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。以利润表为例，巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率，这实质上就是对利润表进行垂直分析。 分析方法二：水平分析——分析财务报表年度变化最大的重要项目 水平分析法，又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况。 水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题，为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。

这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值，又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论。每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。 分析方法三：趋势分析——分析财务报表长期变化最大的重要项目 趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数，或者与上一期比较的环比指数，形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。 趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析，即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析。 巴菲特是长期投资，他特别重视公司净资产、盈利、销售收入的长期趋势分析。他每年致股东的信第一页就是一张表，列示从1965年以来伯克希尔公司每年每股净资产增长率、标准普尔500指标年增长率以及二者的差异。 分析方法四：比率分析——最常用也是最重要的财务分析方法 比率分析，就是将两个财务报表数据相除得出的相对比率，分析两个项目之间的关联关系。比率分析是最基本最常用也是最重要的财务分析方法。 财务比率一般分为四类：盈利能力比率，营运能力比率，偿债能力比率，增长能力比率。2006年国务院国资委颁布的国有企业综合绩效评价指标体系也是把财务绩效定量评价指标分成这四类。 从巴菲特过去40多年致股东的信来看，巴菲特这四类比率中最关注的是：净资产收益率、总资产周转率、资产负债率、销售收入和利润增长率。财务比率分析的最大作用是，使不同规模的企业财务数据所传递的财务信息可以按照统一的标准进行横向对照比较。

财务报表分析的方法与实践技巧

财务报表分析的方法与实践技巧财务报表是企业最重要的管理工具之一，通过分析财务报表，企业可以了解自身的财务状况，为经营决策提供依据。那么，如何进行财务报表分析呢？这里介绍一些常见的方法和实践技巧。 一、财务比率分析 财务比率是衡量企业财务状况的重要指标。在进行财务比率分析时，需要选取适当的财务指标，对企业进行综合分析，以了解企业的财务状况和经营状况。 1. 偿债能力分析 偿债能力是企业最基本的财务指标之一，可以通过分析企业的流动比率、速动比率、现金比率等指标来评估企业当前的偿债能力。流动比率指流动资产与流动负债的比率，速动比率则是减去存货后的流动比率，现金比率是指货币资金与流动负债的比率。一般来说，流动比率应保持在2倍以上，速动比率要高于1倍，而现金比率则要保证在10%左右。

2. 经营能力分析 经营能力是企业生产经营的关键指标之一，可以通过分析销售 毛利率、营运资本周转率等指标来评估企业的经营能力。销售毛 利率是指销售收入与成本之间的比率，营运资本周转率则是指资 产周转率和负债周转率之和。一般来说，销售毛利率应保持在20%以上，而营运资本周转率要高于1倍。 3. 盈利能力分析 盈利能力是企业经营的重要指标，可以通过分析净利润率、投 资回报率等指标评估企业的盈利能力。净利润率是指净利润占销 售收入的比率，投资回报率则是指净利润与总资产之比。一般来说，净利润率要高于5%，而投资回报率应高于10%。 二、趋势分析 趋势分析是通过对财务报表的历史数据进行比较，确定企业在 不同时间段的财务状况变化情况，以帮助管理层预测企业未来的 财务状况和发展方向。

1. 营收趋势分析 营收趋势分析是对企业销售收入在一段时间内的变化趋势进行 分析，了解企业的销售情况和市场竞争力。可以通过对营收增长率、销售收入构成比例等指标的分析，来确定企业在市场竞争中 处于什么样的地位。 2. 成本趋势分析 成本趋势分析是对企业成本在一段时间内的变化趋势进行分析，以确定企业的生产成本和盈利能力。可以通过对成本构成比例、 成本增长率等指标的分析，来确定企业的生产效率和经营状态。 3. 现金流量趋势分析 现金流量趋势分析是对企业现金流量在一段时间内的变化趋势 进行分析，以确定企业的经营能力和财务状况。可以通过对现金 流入、流出的时间和数量等指标的分析，来确定企业的资金状况 和经营策略。

财务报表的八种分析方法

财务报表的八种分析方法 ①垂直分析一一确定财务报表结构占比最大的重要项目 垂直分析，又称为纵向分析，实质上是结构分析。 第一步，首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。 第二步，通过各项目的占比，分析其在企业经营中的重要性。一般项目占比越大，其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大。 第三步，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比，研究各项目的比重变动情况，对变动较大的重要项目进一步分析。 经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共 同比报表。以利润表为例，巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率，这实质上就是对利润表进行垂直分析。 ②水平分析一一分析财务报表年度变化最大的重要项目 水平分析法，又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况。 水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题，为进 一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。 这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值，又要包括增减变动比率

的相对值，才可以防止得出片面的结论。每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。 ③趋势分析一一分析财务报表长期变化最大的重要项目 趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数，或者与上一期比较的环比指数，形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。 趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析，即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析。 巴菲特是长期投资，他特别重视公司净资产、盈利、销售收入的长期趋势分析。他每年致股东的信第一页就是一张表，列示从1965年以来伯克希尔公司每年每股净资产增长率、标准普尔500指标年增长率以及二者的差异。 ④比率分析一一最常用也是最重要的财务分析方法 比率分析，就是将两个财务报表数据相除得出的相对比率，分析两个项目之间的关联关系。比率分析是最基本最常用也是最重要的财务分析方法。 财务比率一般分为四类：盈利能力比率，营运能力比率，偿债能力比率，增长能力比率。2006年国务院国资委颁布的国有企业综合绩效评价指标体系也是把财务绩效定量评价指标分成这四类 从巴菲特过去40多年致股东的信来看，巴菲特这四类比率中最关注的是: 净资产收益率、总资产周转率、资产负债率、销售收入和利润增长率。财务比率分析的最大作用是，使不同规模的企业财务数据所传递的财务信息可以按照统一的标准进行横向对照比