2021年税收基础知识试题160题汇编附全答案

2021年税收基础知识试题160题汇编附全答

案

税收基础知识（160 题）

一、税收内涵（15 题）

二、税收原则（5 题）

三、税收功能（15 题）

四、依法治税（18 题）

五、分税种（35 题）

六、税务稽查（14 题）

七、税收征管（38 题）

八、国际税收新对策（10 题）

九、外国税收制度（10 题）

一、税收内涵（5 15 题）

1.

税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。

标准答案：对 2.税收的性质不包括 ( ) 。

A、强制性

B、固定性

C、有偿性

D、无偿性标准答案：

C 3.

对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的t;价格t;。

标准答案：对 4.从纳税人角度看，税收是一种 ( ) ，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。

A、收入

B、成本补偿

C、支出

D、费用标准答案：

C 5.税收法律关系的主体主要可以分为（）。

A、国家

B、税务机关

C、纳税人

D、司法机关标准答案：

ABC 6.夏王朝向臣民征收的t;贡赋t;是我国古代早期税收的原始形态。

标准答案：对 7.

夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。

标准答案：

对 8.

周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（）

这种低级形式。

A、捐

B、贡

C、助

D、彻标准答案：

D 9.

夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（）

这种低级形式。

A、捐

B、贡

C、助

D、彻标准答案：

B 10.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的（）

。

A、有义

B、有常

C、有度

D、统一标准答案：A 11.我国正式出现t;税收t;一词是在 1916 年贾士毅的 ( ) 一书中。

A、《原富》

B、《实业计划》

C、《民国财政史》

D、《赋税论》标准答案：

C 12.

商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（）

这种低级形式。

A、捐

B、贡

C、助

D、彻 2 标准答案：

C 13.

税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。

标准答案：对 14.

征税的目的是为了满足社会公共需要，因而本质上税收体现“无偿的”的性质。

标准答案：错 15.

我国税收发展的里程碑是初税亩的实行。

标准答案：对二、税收原则（5 题）

1.我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）。

A、经济责任

B、行政责任

C、民事责任

D、刑事责任标准答案：

C 2.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。

标准答案：错 3.

税收的横向公平是指经济能力相同的人应缴纳相同税收。

标准答案：对 4.一般而言，税收法律关系的客体就是（）。

A、税收权益

B、税收支出

C、税收收入

D、纳税人标准答案：

A 5.

亚当·斯密的税收原则：平等、确实、便利、节约。

标准答案：对三、税收功能（15 题）

1.除了经济效率外，税收效率还包括（）。

A、稽查效率

B、行政效率

C、征收效率

D、管理效率标准答案：

b 2.从 15 世纪到 16 世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的( ) 特征。

A、直接税

B、间接税

C、价内税

D、价外税标准答案：

b 3.（）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、优惠税率标准答案：

a 4.税收的行政效率可以从（）考察。

A、征税费用

B、纳税费用

C、超额税收负担

D、其他费用标准答案：

ab 3 5.

征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括（）。

A、税务机关的房屋建筑

B、税务机关设置购置

C、税务机关日常办公所需的费用

D、税务人员的工薪支出标准答案：

abcd 6.降低征税成本的根本是（）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

B、合理调配现有税收征管资，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制

D、合理设置税务征收机构标准答案：

a 7.比例税率的优点不包括（）。

A、纵向公平性

B、横向公平性

C、便于征收和管理

D、计算简便标准答案：

a 8.为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于( ) 的税制。

A、侧重于以流转税为主体

B、侧重于以所得税为主体

C、侧重于以财产税为主体

D、以所得税和流转税为t;双主体t; 标准答案：

d 9.从根本上说，税收的存在是由 ( ) 决定的。

A、国家

B、公共需要

C、社会需要

D、私人需要标准答案：

b 10.税收公平包括( ) 。

A、绝对公平

B、相对公平

C、横向公平

D、纵向公平标准答案：

cd 11.降低征税成本的具体措施是（）。

A、在设置税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征依据的取得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式

B、以及设计税务稽查选案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本的多与寡理调配现有税收征管资，努力促成税收征管功能最优化

C、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

D、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制标准答案：

abcd 12.

由于征税损害了价格作为引导资有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（）。

A、税收负担

B、税收负效应

C、税收的额外负担

D、税收中性标准答案：

c 13.

现代国家主要以 ( ) 方式取得财政收入。

A、收费

B、税收

C、发行国债

D、国有企业利润上缴标准答案：

b 14.税收的纵向公平要求（）

。

A、主要体现机会均等

B、主要体现负担能力均等 4

C、主要体现税负均等

D、主要体现收入水平均等标准答案：

b 15.税收的作用包括 ( ) 。

A、调节经济运行

B、保持经济效率

C、稳定经济增长

D、调节资配置标准答案：

abcd 四、依法治税（18 题）

1.对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（）。

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的

C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的

D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

标准答案：

abcd 2.税收优惠按照（）可以分为区域性和产业性两种。

A、优惠方式

B、优惠范围

C、优惠目的

D、优惠期限标准答案：

B 3.行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（）。

A、严格遵守立法权限

B、遵守立法程序

C、提高立法质量、保持立法的系统性

D、提高税法的透明度标准答案：

abcd 4.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（）。

A、行政处理

B、行政处分

C、行政处罚

D、经济制裁标准答案：

b 5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。

标准答案：

错 6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A、1 个月

B、3 个月

C、半年

D、1 年标准答案：

b 7.税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。标准答案:对 8.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

标准答案：对 9.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准， 5 可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

标准答案：对 10.

欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的，可以在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

标准答案：错 11.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处拒缴税款（）罚金。

A、1 倍以上 5 倍以下

B、1 倍以上 3 倍以下

C、3 倍以上 5 倍以下

D、5 倍以上 10 倍以下标准答案：

a 12.

对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有（）。

A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的

B、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的

C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的标准答案：ab 13.税收优惠按照优惠目的通常可以分为（）优惠。

A、区域性

B、产业性

C、照顾性

D、鼓励性标准答案：

cd 14.下列属于税收行政法规的是（）。

A、《税收征管法》

B、《行政诉讼法》

C、《税收征管法实施细则》

D、《个人所得税法》标准答案：

c 15.下列有关税款优先制度的表述正确的是（）。

A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得

D、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任标准答案：

abc 16.税收优惠包括（）等多种形式。

A、减免税

B、税收抵免

C、递延纳税

D、出口退税标准答案：

ab 17.

在税收执法实践中坚持法律至上，强调（），即未经法律授权的权力是非法权力。

A、法律优先

B、法律保留

C、权力法定

D、法律保全标准答案：

c 18.

依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（）。

6 A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础标准答案：

abcd 五、分税种（5 35 题）

（一）综合题（5 题）

1.下列采用比例税率的税种有（）。

A、增值税

B、营业税

C、企业所得税

D、资税标准答案：2.下列税种中采用累进税率的是（）。

A、消费税

B、增值税

C、营业税

D、个人所得税标准答案：

d 3.征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。

标准答案：对 4.下列说法错误的是（）。

A、增值税是价内税

B、增值税是具有特殊调节作用的税种

C、消费税是价内税

D、消费税是具有特殊调节作用的税种标准答案：

ab 5.下列各税中，属于中央与地方分享税的包括 ( ) 。

A、增值税

B、企业所得税

C、证券交易税

D、消费税标准答案：

abc （二）增值税（18 题）

1.增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。

标准答案：错 2.下列业务属于增值税应税劳务的有 A、修理手表 B、装修房屋 C、修汽车 D、金融业务标准答案：

ac 3.凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税标准答案：错 4.下列选项属于生产型增值税特点的是（ C D ）。

A、允许扣除固定资产所含的税款

B、允许扣除外购固定资产所含的税款

C、不利于鼓励投资

D、是一种过渡型的增值税标准答案：

cd 5.下列销货行为，应当征收增值税的有（）

A、售电

B、售热力

C、货物期货交易

D、房屋交易标准答案：

abc 6.以下经济行为适用 17税率征收增值税的是（）。

abc A、自来水公司提供自来水 B、某汽车厂销售汽车 C、农民销售自产的农产品 D、小规模纳税人销售商品标准答案：

b 7.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供的加工、修理、修配劳务不征增值税标准答案：对 8.我国第一大税种是（）。

A、消费税

B、个人所得税

C、企业所得税

D、增值税标准答案：

d 9.酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消费税标准答案：对 10.下列情况不得抵扣进项税额的是（）

A、未从销售方取得专用发票

B、购进免税农业产品

C、未认证的专用发票

D、税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管专用发票标准答案：ac 11.零税率是增值税的一个特别规定，它并非免税。

标准答案：

对 12.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。否则，从高适用税率征收增值税标准答案：对 13.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（）扣除率计算。

A、13

B、10

C、7

D、6 标准答案：

a 14.纳税人销售（），按 13税率征增值税。

A、农用薄膜

B、日用百货

C、旧货

D、自产农产品标准答案：a 15.在我国境内销售热力应纳增值税。

标准答案：对 16.我国现行增值税采用的是（）

A、扣额法

B、扣税法

C、直接加法标准答案：

b 17.下列各项收入中，不应纳增值税的是 A、某电视台广告播映收入 B、邮政部门邮政储蓄收入 C、房地产开发公司销售办公楼收入 D、某商店销售化妆品收入标准答案：

abc 18.下列货物免征增值税的有（）

A、农业生产者销售的自产农业产品

B、将自产的货物用于集体福利的

C、古旧图书

D、居民用煤炭制品标准答案：ac （三）企业所得税（7 题）

1.企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过三年。

标准答案：错 2.依现行企业所得税法规定，经营租赁方式租入固定资产可提取折旧标准答案：错 3.依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。

标准答案：错标准答案：错 5.依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧标准答案：

对 6.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税减按( )的税率征收所得税。

A、10

B、15

C、24

D、30 标准答案：

b 7.在计算企业所得税应纳税

2021 财税知识竞赛试题库及答案

2021 财税知识竞赛试题库及答案 财税知识竞赛试题及答案(1) 一、单选题 1、下列各项中，减半征收耕地占用税的是( C ) 。 A、纳税人临时占用耕地 B、军事设施占用耕地 C、农村居民占用耕地新建住宅 D、公路线路占用耕地 2、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门 的通知之日起(B) 内缴纳耕地占用税。 A、1 5 B、30 C、60 D、90 3、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有( A ) 。 A、建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的， 不征收耕地占用税 B、获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部 门的通知之日起60 日内缴纳耕地占用税 C、耕地占用税以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据， 按照规定的适用税额一次性征收。 D、纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税， 在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳 的耕地占用税 4、下列各项中，不应征收耕地占用税的有(B) 。 A、铁路线路占用耕地 B、学校占用耕地 C、公路线路占用耕地 D、居民建设占用耕地 5、以下关于耕地占用税的表述不正确的是(B) A、耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据， 按照规定税额一次性征收 B、耕地占用税实行地区差别幅度比例税率 C、占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税 D、个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税 6、以下应缴纳契税的有(A ) A、以高级轿车换取房屋 B、购买高级轿车 C、取得国家划拨的土地 D、等价交换土地使用权 7、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000 万元，其 中以价值3000 万元的房地产抵偿债务，将价值1 000 万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1 200 万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500 万元。当事人各方应缴纳契税合计(C) 。(适用契税税率4%) A、20 万元 B、48 万元 C、68 万元 D、1 20 万元 8、契税的纳税义务发生时间是(A ) 。 A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天 B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7 日内

2021年税收基础知识试题160题汇编附全答案

2021年税收基础知识试题160题汇编附全答 案 税收基础知识（160 题） 一、税收内涵（15 题） 二、税收原则（5 题） 三、税收功能（15 题） 四、依法治税（18 题） 五、分税种（35 题） 六、税务稽查（14 题） 七、税收征管（38 题） 八、国际税收新对策（10 题） 九、外国税收制度（10 题） 一、税收内涵（5 15 题） 1. 税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。 标准答案：对 2.税收的性质不包括 ( ) 。 A、强制性 B、固定性 C、有偿性 D、无偿性标准答案： C 3. 对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的t;价格t;。 标准答案：对 4.从纳税人角度看，税收是一种 ( ) ，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。 A、收入 B、成本补偿 C、支出 D、费用标准答案： C 5.税收法律关系的主体主要可以分为（）。 A、国家 B、税务机关 C、纳税人 D、司法机关标准答案： ABC 6.夏王朝向臣民征收的t;贡赋t;是我国古代早期税收的原始形态。

标准答案：对 7. 夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。 标准答案： 对 8. 周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻标准答案： D 9. 夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻标准答案： B 10.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的（） 。 A、有义 B、有常 C、有度 D、统一标准答案：A 11.我国正式出现t;税收t;一词是在 1916 年贾士毅的 ( ) 一书中。 A、《原富》 B、《实业计划》 C、《民国财政史》 D、《赋税论》标准答案： C 12. 商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 2 标准答案： C 13. 税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。 标准答案：对 14. 征税的目的是为了满足社会公共需要，因而本质上税收体现“无偿的”的性质。 标准答案：错 15.

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

税收会计基础知识测试题库及答案

税收会计基础知识测试题库及答案 1、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准. 税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中,不属于税收保全 措施的是( )□ A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款 B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款 答案：A 2、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附 加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2018年应纳企业所得税（）万元。 A、 24 B、 32 C、 46. 8 D、 98. 75 答案：D 3、下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。 A、烟草企业的广告费和业务宣传费 B、企业购置安全保护用品支出 C、企业以现金方式支付给中介机构的手续费 D、企业直接向贫困山区的捐赠支出 答案：B 4、某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼 重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7. 88 万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。 A、57. 64 B、 136. 45 C、 140 D、 160 答案：A 5、下列关于会计科目和账户的说法中,不正确的是( )。 A、按提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总分类科目和明细分类 科目

B、按其反映的经济内容,可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目 C、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目的增减变动情况和结果 D、账户是具有一定的格式和结构、核算会计要素增减变动情况及其结果的载体 答案：C 6、( )是指税务局在《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等决定性文书送达后,变更查补税款、罚款的业务处理过程。 A、查补税款和罚款变更 B、行政诉讼应诉及处理 C、行政复议答复及处理 D、涉嫌犯罪案件移送 答案：A 7、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款.对扣缴义务人(). A、以偷税论罪 B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款 C、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款 D、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款 答案：B 8、某县城一家电生产企业为一般纳税人，2018年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。 A、 18. 3 B、 24. 15 C、 21.96 D、 16. 8 答案：A 9、对于同一个税务违法行为,不得给予( )罚款的税务行政处罚。 A、 1次 B、 1次以上 C、 2次 D、 2次以上

国开形考任务 《财会税收基础知识》(6)

题目：根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得章节的是（）。选项A：年终加薪 选项B：差旅费津贴 选项C：托儿补助费 选项D：独生子女补贴 答案：年终加薪 题目：居民王某共有三套房产，2012年将第一套市价为80万元的房产与李某交换，并支付给李某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丁某抵债50万元；将第三套房市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，王某应缴纳契税（）。 选项A：2.85万元 选项B：2.25万元 选项C：0.45万元 选项D：1.95万元 答案：0.45万元 题目：某企业于2012年3月10日向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金1000元。2013年5月10日饲料公司将农药销售完，但因包装物损坏无法收回，所以包装物押金不再退还。该企业此项销项税额为（）。 选项A：0元 选项B：145元 选项C：130元 选项D：115元 答案：115元 题目：下列章节中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。 选项A：前期工程费 选项B：借款利息费用 选项C：土地出让金 选项D：管理费用 答案：前期工程费 题目：关税的强制执行措施有（）。 选项A：征收滞纳金 选项B：强制扣缴 选项C：处以应纳关税的1-5倍罚款 选项D：变价拍卖抵税 答案：征收滞纳金, 强制扣缴 题目：下列完全由地方税务机关负责征收的税种（）。 选项A：营业税 选项B：房产税

选项C：城市建设维护税 选项D：个人所得税 答案：房产税 题目：某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，试计算其本月应纳消费税（）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税） 选项A：88.5 选项B：90 选项C：78 选项D：60 答案：88.5 题目：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 选项A：销售电力 选项B：销售天然气 选项C：销售热力 选项D：销售房地产 答案：销售房地产 题目：根据规定，现行教育费附加的征收率为（）。 选项A：.02 选项B：.05 选项C：.01 选项D：.03 答案：.03 题目：有权制定税收法律的是（）。 选项A：税务总局 选项B：国务院 选项C：全国人民代表大会及其常务委员会 选项D：地方人民代表大会及其常务委员会 答案：全国人民代表大会及其常务委员会 题目：关于关税特点的说法，正确的是（）。 选项A：关税是单一环节价外税 选项B：关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税 选项C：关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 选项D：关税是多环节价内税 答案：关税是单一环节价外税 题目：适用于消费税税率中复合税率的是（）。 选项A：成品油

税收基础知识试题及答案（3）

税收基础知识试题及答案(3) 税收基础知识试题(二) 一、单选题 1、税收的主体是(国家)。 A、国家 B、纳税人 C、企业 D、行政机关 2、国家征税凭借的是(政治权力)。 A、财产权力 B、政治权力 C、行政权力 D、所有权 3、国家征税的目的是为了满足(社会公共需要)。 A、企业需要 B、社会公共需要 C、私人需要 D、国家需要 4、税收参与国民收入的(再)分配。 A、初次 B、再 C、每次 D、多次 5、政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是(税收)。 A、货币发行 B、举借公债 C、税收 D、专卖收入 6、税收的(财政职能)是税收首要的、基本的职能。

A、经济职能 B、财政职能 C、分配职能 D、监督管理职能 7、市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过(税收作用)实现资源的合理配置。 A、宏观调控 B、税收作用 C、价格杠杆 D、行政法规 8、经济稳定的最主要特征是(物价稳定)。 A、经济增长 B、物价稳定 C、充分就业 D、国际收支平衡 9、税收制度的核心是(税法)。 A、税率 B、税法 C、税目 D、税收要素 10、按税负是否转嫁分类，税收可分为(直接税和间接税)。 A、从价税和从量税 B、国内税和涉外税 C、中央税和地方税 D、直接税和间接税 11、税法规定征税对象开始征税的数额叫(起征点)。 A、免征额 B、计税依据 C、起征点

D、从量税 12、课税对象亦称(课税客体)。 A、计税依据 B、税源 C、课税客体 D、税基 13、税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的(课税对象)。 A、计税依据 B、税源 C、税目 D、课税对象 14、税目体现征税的(广度)。 A、深度 B、灰度 C、广度 D、亮度 15、税率体现征税的(深度)。 A、深度 B、灰度 C、广度 D、亮度 16、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是(比例税率)。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、幅度税率 17、在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是(统一比例税率)。

税收基础试题及答案

税收基础试题及答案 一、选择题 1.税收的定义是： A.国家控制的经济收入 B.政府非强制性向国民募集的资金 C.政府依法向纳税人强制性征收的经济资源 D.政府为满足公共支出而对国民征收的一种经济收入答案：C 2.税务机关的职责不包括： A.税收征收管理 B.税收政策制定 C.纳税人信息管理 D.税务咨询服务 答案：B 3.下列哪项不属于直接税？ A.个人所得税 B.增值税

C.企业所得税 D.房产税 答案：B 4.下列哪项不属于间接税？ A.消费税 B.关税 C.资源税 D.土地增值税 答案：C 5.税收征收过程中，下列哪种关系最为重要？ A.纳税人与税务机关之间的关系 B.纳税人与其他纳税人之间的关系 C.纳税人与执法机关之间的关系 D.纳税人与其他社会成员之间的关系 答案：A 二、填空题 1.个人所得税的计税依据是________。

答案：税法依法征收 2.增值税一般采用________税率。 答案：比例税率 3.资源税是以________作为税基。 答案：资源的开采、利用、排放等行为 4.企业所得税的纳税期限是自然年度的________。 答案：次年3月31日前 5.合同税务登记是指纳税人按照税务机关的要求对________一种预 先登记。 答案：特定税收事项进行 三、简答题 1.税收的功能有哪些？请简要解释。 答：税收的功能包括经济调节功能、再分配功能、社会管理功能和 稳定政权功能。 经济调节功能：通过税收的调节，可以对经济活动进行引导和激励，调整资源的配置，促进经济的发展。 再分配功能：通过税收的再分配，可以减少社会贫富差距，实现社 会公平和社会正义。

2021年7月国家税收试题及答案

2021年7月国家税收试题及答案----c4fef6f4-6ea1-11ec-83f3- 7cb59b590d7d 2021年7月高等教育自学考试 国税问题 课程代码：00061 这张试卷的满分是100分，考试时间是150分钟。候选人须知： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2b铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 每个子主题中列出的四个备选方案中只有一个符合主题的要求。请选择它们并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂层、错误涂层或多层涂层不得分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 a、公民意志企业意志社会意志国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17a．利润b．国债c．费d．税3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 a、纳税对象B.税率C.纳税环节D.税目4。在以下选项中，纳税对象的计量单位和征收标准为（）2-21 a．税目b．计税依据c．税源d．纳税环节 5.税收的经济影响通常通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50a。收入效应宏观效应微观效应经济效应。税制设计的核心问题是（）4-65 a．明确税种设置b．制定科学的税收原则c．确立税制的指导思想d．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 a、税务管理b.税务冲击C.税务负担转移D.税务负担目的地8。以下是1994年税制改革的内容（6-114）

2021年财政税收法规知识竞赛题库及答案（共50题）

2021年财政税收法规知识竞赛题库及答案（共50题） 2021年财政税收法规知识竞赛题库及答案 （共50题） 1.（ B ）是决定税收负担的关键因素。 A、税基 B、税率 C、税收类别 D、纳税客体 2.下列说法中正确的选项是（ D ） A、纳税人肯定是负税人 B、纳税人与负税人肯定不是同一个人 C、扣缴义务人与负税人肯定是同一个人 D、纳税人与扣缴义务人肯定不是同一个人 3.以下适用25%企业所得税税率的企业有（ B ）。 A、符合条件的小型微利居民企业 B、有来自中国境内所得的非居民企业 C、从事海水养殖的民营企业 D、经认定，符合条件的高新技术企业 4.我国现行税制中，下列属于中央税的是(B)。 A、资源税 B、车辆购置税 C、个人所得税 D、企业所得税 5.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（ C ）。 A、欠税 B、漏税 C、抗税 D、避税 6.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货

物应缴纳（ B ）。 A、消费税 B、增值税 C、企业所得税 D、个人所得税 7.按( A )分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 8.不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（D ）。 A、广告费 B、业务招待费 C、业务宣传费 D、捐赠支出 9.根据刑法规定，单位虚开增值税专用发票，且其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处（ C ）。 A、3年以下有期徒刑或者拘役 B、3年以上10年以下有期徒刑 C、10年以上有期徒刑或无期徒刑 D、无期徒刑或死刑 10.同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳税年度内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的，需逐级报经（ B ）批准。 A、国家税务总局 B、省级国家税务局、地方税务局 C、地市级国家税务局、地方税务局 D、县级国家税务局、地方税务局

税收知识竞赛试题及答案

税收知识竞赛试题及答案 税收知识竞赛试题及答案 一、单选题 1、下列各项中，减半征收耕地占用税的是。 A.纳税人临时占用耕地 B.军事设施占用耕地 C.农村居民占用耕地新建住宅 D.公路线路占用耕地 2、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起内缴纳耕地占用税。 A．15 B．30 C. 60 D．90 3．下列关于耕地占用税的表述中，正确的有。 A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税 B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税 C. 耕地占用税以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。 D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税 4．下列各项中，不应征收耕地占用税的有。 A．铁路线路占用耕地 B．学校占用耕地 C．公路线路占用耕地 D．居民建设占用耕地 5．以下关于耕地占用税的表述不正确的是 A．耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收 B．耕地占用税实行地区差别幅度比例税率 C．占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税 D．个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税 6、以下应缴纳契税的有。 A、以高级轿车换取房屋

B、购买高级轿车 C、取得国家划拨的土地 D、等价交换土地使用权 7、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方应缴纳契税合计。 A、20万元 B、48万元 C、68万元 D、120万元 8、契税的纳税义务发生时间是。 A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天 B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内 C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内 D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内 9、下列行为中，不属于契税征税对象的是。 A、国有土地使用权出让 B、国有土地使用权的交换 C、农村集体土地承包经营权转移 D、出售国有土地使用权 10、国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，买受人妥善安置原企业职工以上的减半征收，全部安置原企业职工的，免征契税。 A、25% B、30% C、50% D、51% 11、土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，。 A、由交换双方各自交纳契税 B、由交换双方共同分担契税 C、免征契税 D、由双方协商一致确定纳税人 12、根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是。 、城镇职工购买公有住房的 A B、房屋所有者之间互相交换房屋的 C、债权人承受破产企业房屋权属抵偿债务的 D、取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的 13、两单位互换经营性用房，A换到的房屋价格为490万元，B换到的房屋价格为600万元，当地契税税率为4%，则应缴纳的契税是。 A、A缴纳万元 B、A缴纳万元 C、B缴纳24万元 D、B缴纳万元 14、甲某是一家个人独资企业的业主，xx年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税万元。 A、8 B、 C、 D、16 15、下列说法符合契税规定的是。 A、债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税 B、债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税 C、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税 D、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，免征契税 16、以下行为中，应缴纳契税的是。

税收基础知识知识竞赛题库及答案

税收基础知识知识竞赛题库及答案 税收基础知识知识竞赛题库及答案 税收自诞生以来，一直让征税者困惑的是，依据什么收税，既要征收到足够税款维持政府运营，还不能让老百姓太反感以至于揭竿而起。以下是店铺为大家整理的税收基础知识知识竞赛题库及答案，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。 一、判断题(共80题) 1、对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。( ) 2、税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。( ) 3、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。( ) 4、几乎所有的国家都明文规定纳税人必须按期申报纳税。( ) 5、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者有关申报资料。( ) 6、优化为纳税人服务是税务管理的基础。( ) 7、集中征收即是通过网络系统，将纳税人的纳税信息集中。( ) 8、关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。( ) 9、税务稽查的功能关键是震慑纳税人，使得纳税人不敢肆意偷税。( ) 10、税收征管的信息化已成为不可逆转的国际趋势。( ) 11、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。( ) 12、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。( ) 13、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。( )

2021年注册会计师《税法》考试真题及答案

2021年注册会计师《税法》考试真题及答案1 ［单项选择题］ （江南博哥）税务机关实施的以下具体行政行为中，属于税务行政 处 罚的是（）。 A.罚金 B.收缴发票 C.加收滞纳金 D.停止出口退税权 正确答案：D 参考解析：现行税务行政处分主要有：（1）罚款：（2）没收财物和违法所得：（3 停止出口退税权. 2 ［单项选择题］以下关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的 是（）A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍 B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处 C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所 D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心正确答案：A 参考解析：（1）永久性住所，（2）重要利益中心，（3）习惯性居处，（4）国籍。 双重居民身份下最终居民身份的判定。在同一个人可能会出现为多国居民的情况。 为了解决这种情况下个人最终居民身份的归属，协定进一步规定了以下确定标准。 这些标准的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用 后一标准。 3 ［单项选择题］甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险 （）计算房产税。 正确答案：B 参考解析：对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产 投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计 征房产税;对以房产投资收取固定收入、不承当联营风险的，实际是以联营名义 取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴 房产税。应 值 值 值 值 ，原余现残 A B c D

参考解析：选项A：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税。 【知识点】增值税的征税范围30 ［多项选择题］以下关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有（）。 A.在批准期限内免于加收滞纳金 B.延期期限最长不得超过3个月 C.应在规定期限内提出书面申请 D.延期纳税须经县级税务局批准 正确答案：A, B,C 参考解析：选项D:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。 31 ［多项选择题］2021年1月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉，该次交易支付价款3000元。当月无其他交易。以下关于对该笔进口交易税务处理的表述中，正确的有（）。 A.纳税人为甲电子商务平台 B.由海关核定征税 C.进口环节增值税按法定应纳税额的70%征收 D.适用关税税率为0% 正确答案：C,D 参考解析：选项A:购买跨境电子商务零售进口商品的个人。（李先生）作为纳税义务人。选项BCD:对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000 元，个人年度交易限值为人民币26000元,在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%;跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。 32 ［多项选择题］交通运输业企业的以下车船需要缴纳车船税的有（）。 A.购置的纯电动乘用车 B.购置的节能汽车 C.出租给某境外企业的自用船舶 D.租入的某外籍船舶 正确答案：B,C 参考解析：此题考查车船税征税范围。选项A,不属于车船税征税范围，不征车船税;选项B,节能汽车减半征收车船税;选项C,境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税;选项D,境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。 33 ［多项选择题］以下各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有()。 A.纳税申报代理业务 B.税务筹划业务 C.税务咨询业务 D.涉税鉴证业务 正确答案：A, B, C, D 参考解析：此题考查涉税专业服务机构涉税业务内容。涉税专业服务机构涉税业务内容包括：

2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题5 答案

2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题5 答案 (二)多项选择题 1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，特征主要表现在(）。BCD A.非惩罚性 B.固定性 C.强制性 D.无偿性 2.我国现行的税率形式有（）。ABCD A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 3.下列税法中，属于税收实体法的有(）。AD A.《个人所得税法》 B.《税收征收管理法》 C.《发票管理办法》 D.《企业所得税法》 4.下列税种中，属于地方固定收入的有()。BCD A.车辆购置税 B. 印花税 C.车船税 D.契税 5. 下列税种中，属于中央固定收入的有()。BCD A.企业所得税 B.车辆购置税 C.海关代征增值税 D. 海关代征消费税 6.《中华人民共和国税收征收管管理法》属于我国税法体系中的（）。CD A.税收基本法 B. 税收实体法 C.税收程序法 D.国内税法 7.税务机关可以采取()的方式征收税款。ABCD A.查账征收 B.查验征收 C.查定征收 D.定期定额征收 8.税收征收管理主要包括( )。ABCD A.税务登记 B.纳税申报 C.账簿凭证管理 D.税款征收 9.增值税一般纳税人销售货物，下列项目中，应作为增值税应税销售额征税的有（）。ACD A.收取的违约金 B.收取的销项税额

C.收取的基金 D.收取的包装物租金 10.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不应当开具增值税专用发票的有().BC A.向一般纳税人销售应税货物 B.向消费者销售应税货物 C.将自产货物用于个人消费 D.销售不动产 11.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户发生的下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的有（）。BD A.将生产的产品用于建造厂房 B.将外购的货物无偿赠送给客户 C.将外购的货物用于个人消费 D.将生产的产品分配给股东 12.下列项目中，免征增值税的有().BCD A.生产用进口仪器 B.个人销售自己使用过的电视机 C.销售古旧图书 D.国际组织无偿援助的进口物资 13.对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。BD A.药酒 B.啤酒 C.白酒 D.黄酒 14.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有().BCD A.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天 B.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天 C.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

2021年国开学习网电大税收基础形考任务3答案

2021年国开学习网电大税收基础形考任务3答案【如题目序列是随机的，请按题目首字字母顺序进行查找】 一、选择题 题目：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号文）的施行日期是（）。 A.2019年2月1日 B.2018年12月1日 C.2019年1月1日 D.2019年6月1日 题目：按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（）。 A.出版单位与订阅单位订立的征订凭证 B.土地使用权出让合同 C.银行同业拆借 D.电网与用户之间签订的供用电合同 题目：从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。 A.按月如实缴纳个人所得税 B.按年预扣预缴 C.按月预扣预缴 D.按季度预扣预缴 题目：对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。 A.1年 B.一个纳税年度 C.2年 D.5年 题目：个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

B.25 C.30 D.15 题目：个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（）统一制定。 A.国务院税务主管部门 B.财务部 C.市场监督管理总局 D.银监会 题目：个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。 A.0.15 B.0.05 C.0.2 D.0.1 题目：根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（）。 A.船舶吨税由海关负责征收 B.应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息 C.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金 D.海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款 题目：关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。 A.1000 B.2000 C.500

税收会计基础知识复习题(附答案)

税收会计基础知识复习题（附答案） 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。 A、公租房经营单位购买住房作为公租房的，减按1%征收契税 B、某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税 C、城镇职工按规定第一次购买公有住房，减半征收契税 D、某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税 正确答案：B 2、某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%. 不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（）万元。 A、1701.78 B、1492. 48 C、1411.75 D、1173.45 正确答案：A 3、根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是( )。 A、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票 B、纳税人按照规定应设置账簿而未设置 C、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政复议的 D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的 正确答案：D 4、下列提取证据材料的处理中，错误的是（）。 A、需要将空白发票调出查验，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。 B、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，

税收会计基础知识试题库含参考答案

税收会计基础知识试题库含参考答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。 A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元 B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元 C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元 D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元 正确答案：C 2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表 8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%） A、3700 B、2793 C、2257 D、4600 正确答案：B 3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的是（）。 A、应退该企业增值税税额为400万元 B、该企业免抵税额为280万元 C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元 D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元 正确答案：C 4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（ A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据 B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税 C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费 D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据

2021全国税法知识竞赛试题题附全答案

2021全国税法知识竞赛试题题附全答案 一..单项选择 1.(B)是指课税对象达到一定数额才开始征税的界限。 A免征额B起征点C减税D免税 2.娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒按(B )征税。 A.服务业征营业税 B.娱乐业征营业稅 C.按销售货物和服务业分别征增值税和营业税 D.分别按服务业，娱乐业征营业税 3.某外籍专家在我国境内工作，月工资为.30000元人民币， 则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为(D )元。 A. 30000 B. 29200 C. 26800 D. 25200 4.下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得稅的是 (D )o A.稿酬所得 B.财产租赁所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得 5.某食品制造公司(一般纳税人)，2021年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，稅务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含稅销售额50000元；将剩余

10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公当月应纳增值税税额为(D)o A. 5500 元 B. 4500 元 C. 3300 元 D. 4600 元. 解答过程：. 答：销项税额二50000*17%二8500元 可抵扣进项稅额二40000*(30000/40000)* 13%二3900元应纳增值稅额二8500-3900二4600 元 6.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的稅收法律行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本.法施行后(B)年内，逐步过渡到规定的税率。 A.三 B.五 C.二 D.十 7.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的(D )加计扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% 8.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是(C )。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 9.以分期收款方式销售货物的，按照(A )日期确认收入的实 现。

2021-2022年税务师之税法一题库附答案(基础题)

2021-2022年税务师之税法一题库附答案（基础题） 单选题（共55题） 1、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。 A.纳税人自身的组织状况发生变化 B.纳税人履行纳税义务 C.税务机关组织结构或管理方式发生变化 D.因不可抗拒力造成的破坏 【答案】 B 2、某生产企业 2021 年 4 月 10 日签订货物销售合同，合同约定 2021 年 5 月 10 日发货，5 月 15 日收款，生产企业按约定发货，7 月 5 日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）。 A.2021年4月10日 B.2021年5月10日 C.2021年5月15日 D.2021年7月5日 【答案】 C 3、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下： A.477.94 B.595.56 C.641.80 D.0 【答案】 C

4、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。 A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款 B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额 C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减20% D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税 【答案】 C 5、（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。 A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车 B.纳税环节是生产环节和零售环节 C.纳税人是消费者 D.计税价格是不含消费税的计税销售价格 【答案】 B 6、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。 A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟 B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品 C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户 D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售 【答案】 C