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2018年全国税务人员执法资格统一考试(地税)

2016年全国税务人员执法资格统一考试

地税试卷

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每

小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正

确选项的标号填在括号内。）

1 .十X届四中全会《决定》的主题是（）。

A. 创新发展

B.依法治国

C.以德治国D .税收法定

2 .国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公

告2016年第11号），该公告属于（）。

A.部门规章

B.政府规章

C.税收规范性文件D .税务行政法规

3 .依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）

A .依法行政与政务公开没有关系

B. 依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外

C. 依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外

D .依法行政要求一切政务活动均应公开

4 .根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）

A. 国家税务总局令

B.国税发

C.国税函D .国家税务总局公告

5. 税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。

A .在举行听证的3日前

B .在举行听证的5日前

C.在举行听证的7日前D .在举行听证的15日前

6. 下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。

A .国务院

B. 国家税务总局

C. 具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会

D .省、自治区、直辖市人民政府

7 .对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。

A .法律优位原则B.程序优于实体原则

C.从旧兼从轻原则D .实质重于形式原则

8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（）。

A .应向法院主张原告所举证据不具有关联性

B. 应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围

C. 应向法院说明行政裁量的理由及其合理性

D .应向法院说明原告具备实际履行能力

9 .税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查

人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。

A.经营权

B.知情权

C.陈述权D .救济权

10 .下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。

A .停止出口退税权

B .书面通知银行或者其他金融机构冻结存款

C.停止发售发票

D .将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级

11 .税务人员到企业实施查圭寸扣押，配带了执法记录仪，对查圭寸扣押过程进行录

2017年中级执法资格考试模拟题及答案(三)

2017年公安机关人民警察中级执法资格考试模拟试卷（三）一、判断题（每小题1分，共10分） 1、非法制造人民警察证件的行为，一律以伪造国家机关证件罪处罚。（×） 2、张某因纠纷将李某打成轻微伤，经调解无效，公安机关依法对其处以行政拘留5日的处罚。后李某要求张某赔偿医疗费，张某称：“打了不罚，罚了不打，现在我已经受到公安机关的处理，就不能再赔钱了。”张某的说法是错误的。（√） 3、公安机关人民警察对涉及本人的人事处理决定不服，可以依法申请复核，提出申诉和控告。（√） 4、行政处罚只要有法定依据就是有效的。（×） 5.李某系市人民代表大会代表，2012年3月4日因嫖娼被公安机关抓获，公安机关决定对李某行政拘留10日，决定前，应当经市级人民代表大会主席团或者人民代表大会常务委员会许可。（√） 6. 《人民警察使用警械和武器条例》所指的武器，是指人民警察按照规定装备的枪支、特种防暴枪、弹药等警用武器。（×） 7、送达法律文书时，无法直接送达的，可以选择委托其他公安机关代为送达，或者邮寄送达，或者公告送达。（×） 8、行政复议机关对公民的行政复议申请不得进行调解处理。（×） 9、在卖淫人员和嫖客之间牵线搭桥，使卖淫人员和嫖客达成卖淫嫖娼的意愿，但

因介绍人意志以外的原因，卖淫人员和嫖客之间没有实际发生卖淫嫖娼行为的，属于介绍卖淫罪的未遂形态。（×） 10、2013年2月，犯罪嫌疑人安某因贩卖海洛因3公斤被公安机关抓获，侦查人员在讯问安某的时候，可以视情况对讯问过程进行录音或者录像。（×）二、单项选择题（25题每题1分，每题只有1个正确选项，请将正确选项填写在括号内，多选、少选或者错选均不得分） 1、黄某将自己的住房租借给廖某，约定由廖某负责装修。廖某在装修该房时损坏自来水管道，引起漫水，将楼下陈某的住房浸泡。陈某要求廖某予以赔偿。对此事件，下列说法中正确的是（D）。 A．黄某与陈某之间不存在法律关系 B．廖某不是住房的所有人，故对陈某的损失不负法律责任 C．廖某与物业部门形成行政法律关系，陈某应当依据行政法律相关规定要求物业部门赔偿 D．陈某、廖某之间形成民事法律关系，应适用民法进行处理 2、王某晋升公安处副处长的条件包括（C）。 A．年满35周岁 B．必须为法律专业毕业 C．具有大专以上学历 D．从事公安工作满3年

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税）应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没

有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。

第一章法学基础第一节法的概念与特征法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制

2014第一次税收执法资格考试地税(正式卷)及答案

2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1.某作者出版一部作品，出版社支付稿酬26000元，出版社应代扣个人所得税（）元。 A 2912 B 3528 C 4160 D 5200 2.关于房产税的说法,正确的是（）。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税 3.下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 4.关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。 A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7%

C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。 A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额 B 买卖装修房屋，装修费不包括在内 C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定 D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格 9. 假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。 A 人的流动 B 人的非流动 C 资金的流动 D 货物的流动 10. 在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。 A 上缴利润 B 国债收入 C 税收收入 D 规费收入 11．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 12. 按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。 A 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率 B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整 C 依据企业所得税法，企业取得的权益性收益属于免税收入 D 非居民企业适用税率为10% 13．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实（）。” A 量能课税原则 B 实质课税原则 C 税收法定原则 D 税收平等原则 14．张某办理了个体工商户营业执照，开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。这里的纳税

新版精编2021全国税收执法资格完整复习题库(含答案)

2021年全国税收执法资格考试题库[含答案] 一、填空题 1．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。 2．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。 3．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。 4．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。 5．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。 6．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。 7．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。 8．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。 9．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。 10．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。 11．税收征纳形式体现为力役实物货币等。 12．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 13．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

全国税务人员执法资格统一考试地税

2016年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外

D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。 A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告 5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。A．法律优位原则 B．程序优于实体原则

C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（）。A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性 B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围 C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性 D．应向法院说明原告具备实际履行能力 9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。 A．经营权 B．知情权 C．陈述权 D．救济权10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。 A．停止出口退税权 B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C．停止发售发票

XXXX税务执法资格考试真题)地税卷(含答案)

XXXX税务执法资格考试真题）地税卷(含答案) b。税务机关对未在规定期限内申报纳税的企业处以罚款。企业对此有争议 c。税务机关出具的税务规范性文件引发的争议；国务院作出的税务复议决定引发的争议。纳税义务人发现自税款汇算清缴之日起3年内多缴税款的，可以向税务机关申请()A.申请行政赔偿b .退还多付的税款c .增加同期银行贷款利息d .增加同期银行存款利息 3正确标记“√”和不正确标记“×”，请将正确答案放在括号内。)46。旅行税按月申报和支付。() 47。从事旅游业务的纳税人，按照旅游费用收入总额减去营业费用后的金额纳税() 48。根据现行财产税条例，从XXXX 1月1日起，个人按市场价格租用的住宅适用税率为4%。() 49。根据XXXX 6月30日《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，在计算个人所得税时，由于XXXX 6月的计算错误和其他错误，工资薪金月收入扣除费用的标准应比企业所得税少8万元。税务机关在3月XXXX的税务检查中发现了这个问题。税务机关不应追回税款，因为追回期已过。() 55。法律保留原则意味着上位法优于下位法，下位法不得与上位法冲突() 56。税收征管法与行政强制法不一致的，应当按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。()

57。在税务行政诉讼中，税务机关作为被告应当承担举证责任，为具体行政行为提供事实和法律依据。() 58。行政许可法适用于有关行政机关对其他行政机关或者其直属机构的人事、财务、外事等事项的审批() 59。《税收规范性文件制定和管理办法》(国家税务总局令，7月XXXX: (1)土地使用权转让，12月XXXX接受甲方债务偿还取得的收入，当时价格:900万元 (2) a企业建设项目月末竣工并通过验收。该项目劳务支付80万元，辅助材料支付10万元，提前完工支付1万元，a企业提供建筑材料支付30万元。 (3)商品房销售收入500万元。经核实，该商品房开发成本为291万元，适用成本利润率为10%根据以上信息，回答以下问题: 61。企业转让土地使用权应缴纳的营业税为()万元。a . 53 . 5b . 55c . 53 . 65d . 54 . 85 62。该企业建筑工程业务应缴纳的营业税为()万元a . 2 . 7b . 2 . 73c . 3 . 63d . 6 . 05 63。企业自建房屋销售业务应缴纳的营业税为()万元 A.25b.34.9c.40d.41.5 (2)城市汽车制造企业是国家支持的高新技术企业。XXXX年相关经营情况如下: (1)汽车销售收入1480万元，购买国债收入10万元(2)仓库租金收入100万元，相应的其他业务费用10万元(3)销售费用384万元，其中

地税执法资格考试试卷

地税执法资格考试试卷一、单项选择题（每题1分） 1.企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是（）。 A.先办理注销工商登记 B.先办理注销税务登记 C.注销工商登记和注销税务登记同时办理 D.由企业自行选择办理顺序 2．在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是（）。 A.一般取从新原则 B.法律优先原则 C.程序优于实体 D.实质重于形式 3．根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人从事旅游业务，其支付给其它单位或个人的以下费用，除（）外，能够从全部收入中扣除，按规定实行差额征收营业税。 A.住宿费 B.交通费 C.保险费 D.旅游景点门票 4．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有直接联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该税一半实际执行的税率为（） A.10% B.15% C.20% D.25% 5．关于歇业、停业清算企业的稽查，采用的账务检查方法是（） A.抽查法 B.顺查法 C.逆查法 D.全查法

6．经济全球化之因此带来税收的国际化，根本原因在于（） A.税收管辖权的交叉问题 B.单一税收管辖权问题 C.国际重复征税问题 D.国际避税问题 7．中国土地增值税实行的税率为（） A.六级超额累进税率 B.四级超率累进税率 C.六级超率累进税率 D.四级超额累进税率 8．根据国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》，履行和发现审核职能的部门是（） A.监察部门 B.政策法规部门 C.办公厅（室） D.督查内审部门 9．按照现行房产税的规定，下列说法错误的是（） A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收 B.．外商投资企业不缴纳房产税 C.房产税依照房产余值缴纳的税率为1.2% D.．公园自用房产免征房产税 10．国家需要重点扶持的高新技术企业所得税为（） A.15% B.20% C.25% D.按25%减半征收 11．按照个人所得税法的规定，在一个纳税年度中一次临时离境不超过（）天，临时离境不扣除天数 A.30 B.50 C.60 D.90 12．资源税的征税范围不包括（） A.原油 B.天然气 C.人造石油 D.有色金属矿原矿

全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点(地税)

全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点（一）《税收基础知识》部分第一至四章：通读，不为考试重点；第五章：国税业务地税部门不考，第四节营业税为重点，着重掌握差额征税、营业税税率、营业税新条例变化及书本52面的房屋销售营业税知识；第六章：第一节作为了解，第二节、第三节为考试内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求、个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税计算、个人所得税主要优惠及全员全额管理概念。第七章：重点掌握房产税、车船税、城镇土地使用税和契税知识，特别是契税的税收优惠；第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任；第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)；第十章：掌握国际重复征税及其避免第十一章：通读，不为考试重点；（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试主要内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用；第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节；第三章：大体了解税务行政许可概念，第四章：考试内容重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任；第五章：了解第一节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权；第六章：掌握第三节；第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容；第八章：考试重点，需认真掌握；第二十章：通读，不为考试重点。

（一）公务员的基本义务是什么？答：1、模范遵守宪法和法律；2、按照规定的权限和程序认真履行职责，努力提高工作效率； 3、全心全意为人民服务，接受人民监督； 4、维护国家的安全、荣誉和利益； 5、忠于职守，勤勉尽责，服从和执行上级依法作出的决定和命令； 6、保守国家秘密和工作秘密； 7、遵守纪律，恪守职业道德，模范遵守社会公德； 8、清正廉洁，公道正派； 9、法律规定的其他义务。（二）公务员的基本权利是什么？答：（1）获得履行职责应当具有的工作条件； (2)非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分； (3)获得工资报酬，享受福利、保险待遇； (4)参加培训； (5)对机关工作和领导人员提出批评和建议； (6)提出申诉和控告； (7)申请辞职； (8)法律规定的其他权利（三）公务员在什么情况下可以提出申诉？答：公务员对涉及本人的处分、辞退或者取消录用，降职，定期考核定为不称职，免职，申请辞职、提前退休未予批准，未按规定确定或者扣减工资、福利、保险待遇，法律、法规规定可以申诉的其他情形，人事处理不服的，可以自知道该人事处理之日起三十日内向原处理机关申请复核；对复核结果不服的，可以自接到复核决定之日起十五日内，按照规定向同级公务员主管部门或者作出该人事处理的机关的上一级机关提出申诉；也可以不经复核，自知道该人事处理之日起三十日内直接提出申诉.

税务执法资格考试真题_地税卷

2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每题1分） 1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）。 A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 2.某企业生产经营地点在县城，2009年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（）元。 A.1000 B.3000 C.5000 D.7000 3.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。 A.上缴利润 B.国债收入 C.税收收入 D.规费收入 4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（） A.量能课税 B.税收法定主义 C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性 5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。 A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业 C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。 A.每人每月800元 B.每人每月1600元 C.每人每月2000元 D.合理的工资薪金据实扣除 7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）。 A.自年度终了之日起15天内 B. 自年度终了之日起1个月内 C.自年度终了之日起3个月内 D. 自年度终了之日起5个月内 8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）。 A.10% B.15% C.20% D.25% 9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上 10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。 A.责令限期改正，不得实施行政处罚 B.责令限期改正，并处2000元以下罚款 C.责令限期改正，并处10000元以下罚款 D.责令限期改正，并处50000元以下罚款 11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（）元。 A.41250 B.16500 C.4125 D.1650 12.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是（）。 A.惩戒职能 B.监控职能 C.教育职能 D.收入职能 13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。 A.抵押权 B.质押权 C.代位权 D.撤销权 14.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（） A.公民管辖权 B.居民管辖权 C.地域管辖权 D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权 15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。

全国税务人员执法资格统一考试及答案

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单项选择题（共 25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决怎么做”的问题体现的环节是（）。 A. 分解岗位职责 B.明确工作规程 C.开展评议考核 D.严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。 A. 纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。 A. 指标对比法 B.分析复核法 C.数字比较法 D.当期核对法 5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是（）。 A. 扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让 6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价 5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为 10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）。 A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D. 31.2万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是（）。 A. 核实税基 B.完善汇缴 C.强化评估 D.分类管理

8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。

全国税收执法资格考试试题库完整

全国税收执法资格考试题库一、填空：第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在 0~1之间，数值越高，贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。 5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

2010年度第二次全国税务人员执法资格考试(地税)试卷及问题详解

2010年度第二次全国税务人员执法资格考试地税试卷题号一二三四总分核分人得分一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出得分评卷人的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．“量能课税”体现的税收思想是（B ）。 A．横向公平B．纵向公平 C．普遍征税D．受益原则 2．税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是（ A ）。 A．当年纳税人实际完成税收情况B．上年纳税人实际完成税收情况 C．当年税务机关税收实际完成情况D．当年税务机关税收计划下达情况 3．按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是（ D ）。 A．高新技术企业B．老少边穷地区的企业 C．外商投资企业D．纳税信用等级较低的企业 4．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务的，其收入应按（ B ）。 A．服务业征收营业税B．邮电通信业征收营业税 C．混合销售征收增值税D．兼营业务征收营业税 5．2009年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。2009年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（ A ）万元。 A．5 B．15 C．18 D．30 6．下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ D )。 A．工商营业执照B．供销合同 C．借款合同D．雇工合同 7．某小型微利企业，2009年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，2009年该企业应纳的企业所

得税额为（C ）万元。 A．3.45 B．4 C．4.6 D．5.75 8．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（ A ）。 A．依照税收法律、法规的规定计算B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算C．按上级税务机关的批示处理D．由主管税务机关核定 9．《企业所得税法》第四十七条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该规定体现了我国企业所得税管理中（ D ）的方针。 A．优化服务B．核实税基 C．强化评估D．防范避税 10．企业所得税管理的核心工作是( D )。 A．分类管理B．汇算清缴 C．强化评估D．核实税基 11．对于税收管辖权的选择，我国采用的原则是（ C ）。 A．属人原则B．属地原则 C．属人、属地相结合原则D．属人优先，兼顾属地原则 12．我国为避免国际重复征税而选用的方法是（C ）。 A．扣除法B．免税法 C．抵免法D．低税法 13．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（ C ）。 A．指定企业印制发票B．印制有本单位名称的发票 C．办理税务登记证D．印花税票代售 14．下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是（ C ）。 A．税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段 B．税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育 C．税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段 D．税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就不必处罚 15．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（ B ）。 A．2年B．5年 C．10年D．不受时效限制 16．下列有关纳税申报方式的表述中，正确的是（ D ）

第一次税收执法资格考试地税正式卷及答案

第一次税收执法资格考试地税正式卷及答案 IMB standardization office【IMB 5AB- IMBK 08- IMB 2C】

2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1.某作者出版一部作品，出版社支付稿酬26000元，出版社应代扣个人所得税（）元。A2912B3528C4160D5200 2.关于房产税的说法,正确的是（）。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税 3.下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 4.关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。 A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 C 取得销售许可证满2 年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件 5.某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A32B48 C56D80 6.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7% C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D 增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

税务执法资格考试模拟试题

税务执法资格考试习题与参考答案阅读：[ 2226 ]次发布时间：2009-12-26 一、单项选择题： 1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（） A、国民意志 B、社会意志 C、国家意志 D、人民意志 2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。我国采取的原则是（） A、从旧原则 B、从新原则 C、从轻原则 D、从旧兼从轻原则 3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章 4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度 5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性 6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收 8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年 9、照行政处罚法的规定，10、可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律 10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五 11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。Ａ、３％Ｂ、５０％Ｃ、１％Ｄ、５％ 12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（）Ａ、２０元Ｂ、５０元Ｃ、８０元Ｄ、１００元 13、行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政赔偿范围中（）的行为。Ａ、侵犯人身自由权Ｂ、侵犯生命健康权Ｃ、侵犯财产权Ｄ、侵犯受教育权

2009年全国税务人员税收执法资格考试3资料

2009 年全国税务人员税收执法资格考试国税试卷三（0904）一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25 分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。 A ?汽车维修公司提供的车辆维修劳务 B ?房地产开发公司销售房屋 C.饭店提供餐饮服务 D ?房屋中介公司提供中介服务 2?某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（）。 A .向购买方收取的销项税额 B ?受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 D ?向购货方收取的延期付款利息 3.某服装厂（小规模纳税人）2009年3月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是（）元。 A ? 4 368? 93 B ? 5 769. 23 C. 8490 ? 57 D? 21 794. 87 4．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为（）。 A ．自期满之日起5 日内 B ．自期满之日起7 日内

C.自期满之日起10日内D .自期满之日起15日内 5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( ) 。 A ．啤酒 B ．粮食白酒 C ．酒糟 D ．葡萄酒 6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000 元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费 5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料 1 000元)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。 A ．21 000 B．20571 ．43 C．14700 D ．13 200 7．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为( )元。 A ．1 200 B．1 440 C．1 484．54 D ．1 398．06 8．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 A ．车辆购置税实行统一比例税率 B ．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C ．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 D ．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 9．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( ) 。 A ．比例税率 B ．累进税率 C ．定额税率 D ．差别比例税率 10．量能课税思想体现的税收调控目标是( ) 。 A ．横向公平 B ．纵向公平 C ．普遍征税 D ．受益原则

2016年全国税务人员执法资格统一考试(地税)

2016年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A ．创新发展 B ．依法治国 C ．以德治国 D ．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11 号），该公告属于（）。 A ．部门规章 B ．政府规章 C ．税收规范性文件 D ．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A ．依法行政与政务公开没有关系得分评卷人

B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。 A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告 5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。

A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。 A．法律优位原则B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（）。 A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围