联营项目财务管理细则

联营项目财务核算细则

目录

1、通过工程量清单了解工程概况

2、构建项目成本整体框架

3、根据成本框架匹配成本资料与发票

4、做好税赋筹划确保三流合一

5、按照建造合同执行准则确认收入、成本、毛利

6、做好资金收支管理工作

7、报账制度

正文

1、通过工程量清单了解工程概况

通过招标文件、项目施工合同、联营协议，了解以下信息：该项目中标价、施工工期、施工开始日期、业主单位、工程款支付情况、质保金比率、履约保证金比率、履约保证金缴纳形式、农民工工资保证金比率、项目工程量清单、该项目应投入的材料、机械、工种等、联营方、上级管理费比率、我方管理人员工资标准（包括扣几个月）、我方人员发生的办公费、差旅费、招待费等的基本约定等等情况。项目主管财务对以上信息必须了然于胸。

2、构建项目成本整体框架

根据施工合同清单，预算出该项目总成本明细表（备注：列明：工、料、

机、其他直接费、其他间接费德占比，五项费用行业占比一般情况如下：人工费：15%-25%、材料费：60%-70%、机械费：4%-15%、其他直接费：5%-10%、其他间接费：3%-10%），财务应以此为依据核算收取各类发票成本占

比，联营项目总成本=施工收入-印花税-附加税-收取的上级管理费-收取的工资。

3、根据成本框架匹配成本资料与发票

1、人工费：15%-25%

、1、采用农民工资工资单的形式

制作农民工工资单，格式包括考勤、身份证信息、日工资标准，签收人，采用现金的形式发放，不得超过总额的5%。

、2、正规劳务结算

签订劳务协议、提供劳务结算单、工程量收方单、提供劳务发票

2、材料费：60%-70%

、1、材料入库单

所有的主材采购，必须签订材料采购合同，并放在凭证后面作为附件，做账时在摘要中注明（含原始合同）字样，工程需要的主材通过财务软件系统的存货系统核算，应按材料名称、规格、数量、单价、金额、供应商填制材料入库单，并有相关责任人签字后作为凭证附件入账，最后需要提供以材料供应商名义开具的成本发票。

基本格式如下：

、2、材料出库单材料出库也通过财务软件系统的存货系统核算，按材料名

称、规

格、数量、单价、金额填制材料出库单，并有相关责任人签字后作为凭证附件入账。

基本格式如下:

3、机械费：4%-15%

、1、外租机械

签订机械租赁协议，按月提供机械费结算单，提供以机械出租人的名义开具

的机械租赁发票

、2、联营单位自有机械

以联营单位的名义与我方签订机械租赁协议，按月提供机械费结算单，提供以联营单位的名义开具的机械租赁发票

、3、零租

提供零租结算单，按月汇总开具零租机械租赁发票，现金支付，但是每月不得超过3 万元

4、其他直接费：5%-10%

、1、建立安生生产费台账

根据实际发生的安生生产费建立台账进行严格管理，安全生产经费采取公司计提，项目核销制度，我公司根据行业规定按施工产值的1%计提安全生产费，这就要求项目财务主管需要收集项目施工产值*1%的安全生产费发票，哪些费用可以列支到安全生产费，详见安全生产费用一览表。

、2、除安全生产费外的其他直接费

其他直接费核算的是工程施工过程中的一些施工措施费，大家可以根据工程量清单里罗列的项目合理归集这部分费用

5、其他间接费：3%-10%

其他间接费，又叫现场管理费，也就是为顺利完成该工程，筹建的项目经理部发生的管理费用，包过人员工资、职工伙食费、办公费等等，这里提醒财务主管由于联营项目其管理人员（我方派驻人员除外）不是我方人员，不允许联营单位采取造工资单的形式列支费用，但是伙食费可以根据人均伙食费标准、就餐人数、就餐天数按月计提伙食费，进行现金支付，其他各项间接费用的列支均需要提供发票。

4、做好税赋筹划确保三流合一

1、收入发票

营改增后新中标项目，建筑施工收入中现款部分按照11%缴纳增值税销项税（其中：在工程施工地预缴2%，在公司所在地汇算清缴，涉及的附加税费在工程施工地缴纳），按提供的通过认证的增值税专用发票进项税进行抵减，每月15 日前汇算清缴，这就说明提供的通过认证的增值税专用发票进项税越多，税赋就越低，需要财务主管及时对联营项目主管人员进行宣贯。

2、成本发票

劳务结算、机械结算、主材采购，必须提供以供应商名义开具的合法正规发票，从而确保三流合一。

3、零星发票

针对零星发票，以3万元为限，可以现金支付，超过此额度都必须支付到对方单位。

5、按照建造合同执行准则确认收入、成本、毛利

1、业主计量

业主批复下来的计量做账如下

借:应收账款

贷：工程结算

2、确认收入、成本、毛利

按照完工百分比确认收入、成本、毛利，这里的完工百分比，就是实际完成的施工产值/合同预计总收入，编制建造合同执行情况表, 确认收入、成本、毛利。表样如下：

6、做好资金收支管理工作1、催要工程款

根据已经批复下来的业主计量，回公司开具收入发票，协助联营单位人员及我方工程人员催要工程款。

2、资金支付

根据收到的成本发票，编制资金支付一览表，回公司找相关领导签字后，办理支付。

3、发票未提供，需要办理支付

由联营单位将款项汇至我单位指定的银行账户，再从公司账户办理对此供应商的资金支付，确保后期发票提供三流合一。

4、前期业主工程款未下来的资金支付问题

由联营单位将款项汇至我单位指定的银行账户，再从公司账户办理对外支付事宜。

5、无发票

本月业主资金已到位，扣除我单位应扣的款项外，联营单位无法提供相关的成本发票，按应付工程款的75%支付（扣25%的企业所得税）

7、报账制度

1、每月月底编制财务报表

2、编制简要的财务情况说明书

3、月初回公司报账带回财务资料、隔月将凭

证装订成册

XXX项目部财务管理办法范文

XXX项目部财务管理办法 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责： （1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 （2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 （3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 （4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 （5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 （7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 （8）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 （1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 （2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。

（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。 （5）配合会计做好各种帐务处理。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 （7）完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。 2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。 4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。 5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。 6、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。 7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照总公司《总公司管理办法》执行。

联营项目管理办法资料

湖南省第六工程有限公司联营项目管理办法 第一章总则 第一条为规范联营项目管理，加强对联营项目全过程的监控力度，遵照《中华人民共和国建筑法》和相关法律法规，结合我司联营项目的特点，特制定本办法。 第二条本办法作为公司《施工项目管理办法》的重要补充办法，适用于公司范围内所有联营项目。 第二章联营合作方的选择 第三条市场经营部对联营合作方要进行资格审查，特别是对联营项目主要负责人的实力、信誉程度进行考查，并将其考察资料建立诚信档案。通过资格审查，把好联营合作方综合实力关和诚信度关。各改制单位、专业分公司和区域分公司按此规定建立各自的诚信档案(格式附后)。 (一)联营合作方为单位时，其必须具备承担相应的民事责任能力。 (二)联营合作方为个人时，要对其经济实力和过去与其联营合作过程中的诚信度进行调查和综合评价。 (三)联营合作方必须承诺遵守公司的各项规章制度,维护公司形象，积极主动弘扬企业文化。 第三章联营项目的确立 第四条对联营项目要进行严格的合同评审，把好经营关。 (一)该项目业主要有相应的经济实力和社会诚信度，项目必须合法。 (二)合同价格(单价)必须高于当地同一建筑类型的成本价。当地同一建

筑类型的成本价由当地分公司提供并对准确性负责。 (三)业主方资金的支付加上联营合作方注入项目帐户用于生产的资金，必须保证工程项目竣工验收前达到工程总造价的70％以上。 (四)联营方预交工程价款的1-3%的现金或等值的抵押物作为风险抵押。 (五)在与甲方约定的合同条款中，涉及到的违约条款如质量、安全、工期等主要条款要规避企业的经营风险。 (六)规避其它合同条款风险。 (七)每个联营项目都要有分公司经理、公司部长及以上领导或有实力、守信用的项目经理进行书面担保，并由法律顾问室鉴证（担保方案附后）。 第四章联营项目的管理模式及机构设置 第五条根椐联营项目分布的区域和承接单位，对联营项目实行公司、分公司两级监督管理模式。 (一)省内公司承接的联营项目由公司直接管辖 (二)分公司、子公司承接的联营项目由各分公司、子公司管辖，公司监督管理。 (三)区域公司承接的联营项目按区域归口到项目所在地区域公司，公司监督管理。 (四)专业性强的联营项目归口到专业分公司，如公路、桥梁公司归口到路桥分公司，钢结构归口到钢结构分公司，公司监督管理。 第六条公司对2000万元造价以上的联营施工项目强制派出5名专职管理人员，即项目负责人、技术负责人（兼预结算负责人）、财务负责人、

学习.《乡镇财务管理》的心得体会

学号： 姓名： 学习《村镇财务管理》心得体会 农村村镇财务管理是巩固和发展村镇集体经济的基础，历来是农村集体经济经营管理工作的重点和难点，因涉及农民群众的切身利益，所以也成了广大村民群众普遍化热点难点问题。通过学习《村镇财务管理》我深深认识到，建立健全村镇财务管理制度、规范管理措施、加强民主监督、加大审计力度等方面是加强农村村级财务管理的重要途径。 我们霞云岭村地处北京市西南部，村域面积16.7平方公里，辖4个自然村，总人口1262人，是霞云岭乡政府所在地，霞云岭乡政治、文化的中心。近年来，我们在全村全面推行了以民主理财，村帐站审，会计代理，财务公开为主要内容的“四位一体”村级财务管理模式，形成了“收、支”两条线，“管、理”相分离的格局，全面提高了我镇农村财务管理的质量，受到了村里广大群众的普遍赞誉。我们的主要作法是： 一、加强法制宣传,提高认识,做到依法治村 采取各种切实可行的办法,加强法律、法规和有关政策、制度的宣传教育,使干部群众思想认识大大提高。首先,要充分认识加强农村财务管理的重要性,把村级财务管理列入基层组织建设和制度建设的重要内容,摆上重要议事日程,明确专人分工负责,解决实际问题。其次,对村干部和财务人员开展财经管理、法律知识的培训,提高村干部的综合素质,切实做到按章办事,为群众谋利益。第三,要对广大村民开展民主教育,把政策、法律、法规、有关制度交给群众,使他们真正懂得村民的权利,增强村民的参政意识,使其敢于监督、善于监督,以堵塞财务工作中的漏洞。 二、规范集体资产管理,力求集体资产的保值增值 1.明晰产权、摸清家底,搞好农村集体资产所有权的界定和产权登记,建立集体资产台账。做好这项工作,首先要建立集体经济组织的清产核资小组,对本村的资产进行彻底清查,对现有的资产进行产权界定与评估,对账上有而实际已经不存在的资产要按规定程序进行核销,明确集体经济组织的资产存量、结构、分布和运用效益,了解整个资产状况,明晰资产所有权,并进行产权登记。其次,根据清产核资的结果准确无误地建立资产台账,做好集体资产的登记工作,做到账实相符,并及时反映资产的使用及其变动情况,防止资产的流失,保护集体资产的安全和完整。 2.搞好资本营运,盘活资产,保值增值。根据不同类型的资产特点,搞好资产经营。经营性资产重点抓增效,非经营性资产重点抓增值,资源性资产重点抓开发,福利性资产重点抓保护。可以采用多种多样的方式充分利用集体资产,如发包出租、使用权拍卖、统一经营等,达到集体资产保值增值的目的。 3.加强专项资金的管理。目前,村级专项资金主要包括征地补偿费、“一事一

建筑现场施工企业公司财务管理制度流程

建筑施工企业公司财务管理制度 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5、配合公司内部审计。 根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章资金审批制度 1、总则 ⑴公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。 ⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。 ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。 ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。 ⑸往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。 ⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。 ⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行

工程建设项目财务管理制度.doc

工程建设项目财务管理制度1 xxxxx集团有限公司工程建设项目 财务与合同管理目标考核制度 项目名称： 目标管理责任人： 为规范项目管理行为，提升项目财务与合同管理水平，根据集团项目管理相关规定对项目实行财务（合同）目标考核制度。 一、财务管理 1、公司工程项目的核算方式一般有项目自行核算方式及公司核算方式，本项目采用，工程未竣工和未与甲方办理结算前，项目部必须将工程款全部绝对用于工程，不得挪作它用，否则按国家法律视为挪用公款处理，追究当事人的经济及法律责任。 任何项目不得以任何借口要求建设方将工程款汇入合同外账号，否则甲方将追究乙方的经济与法律责任。 2、公司财务部掌握工程款与农民工工资保证金的使用情况，根据工程进度及施工合同有关条款规定，拨付工程款，并依照专款专用的制度，确保建设单位资金用于该工程。公司财务人员对工地财务核算员进行监督，并负责指导。 2.1、公司委派作为本项目项场财务核算员，乙方所有对外签定的材料与劳务合同，及对外支付的款项均须经财务核算员报甲方备案，建立材料设备采购、租赁台账，并按月报送工程形象

进度，按季报送财务会计报表。 2.2、建设方工程款支付至公司账号后，公司留存工程款的5%后，再由公司财务直接支付大额材料款与全部劳务工资。 2.3、项目部应对所有进场劳务人员进行登记并办理，以本人身份证办理个人建设银行储蓄卡，每月由各劳务班组将签发放明细表造册，由项目部提交至公司财务部，公司在经核实后直接划拨至农民工个人账户上。 3、项目部应遵循项目所在地及综合总公司所在地税收政策缴纳各类税金及税务部门代收的费用。并严格按《税法》的税收制度进行 项目核算，杜绝一切偷税、漏税及抗税行为。 4、项目正式进场开工之日起一个月内，项目责任人必须安排项目部的结算人员，根据中标项目的施工图纸，合同条款、投标报价书及相关的资料等，结合实际的市场情况，编制真实、准确、可靠、可行的项目成本分析报告。成本分析报告必须有准确的人工费、材料费及机械使用费的相关分析统计报表，同时考虑项目所需承担的所有成本因素，能真实反映施工当期的市场行情。在上述规定时间内编制好后，及时交公司合约审核备案，如未能及时提供则给项目责任人伍万元的罚款。 二、合同管理 公司合约部负责项目合同管理和目标考核，项目合同管理是对项目部组织、实施工程项目建设过程中签订的各类合同进行分类管理，通过合同管理与考核，杜绝违法分包、转包、挂靠等违

基层乡镇最新财务管理制度

乡镇财务管理制度 第一章总则 第一条为加强我镇行政事业单位的财务管理，规范财务收支行为，开源节流，堵住腐败源头，使有限的财力发挥更大的效益，促进我镇各项事业的发展，依照党和国家的财政制度和一级政府一级财政的有关规定，结合我镇实际，制订本制度。 第二条为体现政府职能，我镇各行政事业单位的财务收支一律纳入镇财政管理，执行收支两条线的规定。 第二章管理组织 第三条镇成立财务管理领导小组，负责各单位收支预算、决算的审查，组织财务检查，听取财务汇报，决定对单位和当事人的奖惩。 第四条镇各口分管负责人、单位负责人、报帐员负责本单位收、支预算、决算的编制和执行。 第五条镇财政部门会计岗位人员在相对固定的前提下，做好轮换岗制度。 第三章管理形式 第六条根据我镇目前的财政体制管理形式，实行会计集中核算制度，各行政事业单位设立一名报帐员，负责办理本单位的收支上缴和支出报帐及票据领发工作，各单位的会

计业务由欢口镇财政结算中心负责办理。 第七条为了充分利用我镇资源，实行财政综合管理。各单位收入全额上缴镇财政，支出按预算，追加按批复，分期拨付，收支挂钩。凡完不成序时收入任务的，经镇财务管理领导小组审核，镇财政部门按收入进度比例拨付经费，年终完不成收入任务的，将相应核减支出指标。 第八条加强单位帐户的管理，严格实行镇财政单一帐户管理制度，各单位不准再设立过渡帐户或公款私存。确需开设银行帐户的单位，必须经镇财政部门审核提出申请意见报县财政部门批准后按有关规定办理。 第九条加强预算管理，单位一切财务收支必须纳入预算，严格执行部门预算、政府采购、国库集中支付、收支两条线和国有资产管理等相关制度。不准私设小金库，不准随意扩大收支范围和标准。各单位年初按收支范围和标准编报本年度预算，年终编报决算，财政结算中心综合平衡汇总，报镇财务管理领导小组审核，人代会通过后，由镇财政部门负责实施。 第十条要切实加强财务计划管理： （一）预算内资金及预算外资金使用，全部实行“一月一计划”和“申请拨款制”使用管理。每月的第一周由镇财政部门向党委、政府成员会议汇报上月计划执行情况及存在的问题，汇报本月财务支出计划。

公司项目财务管理办法

公司项目财务管理办法 公司项目财务管理办法2007-02-02 21:54:26 公司所属各科室、项目部： 为加强公司财务管理，完善项目财务管理，规避项目财务风险，防止项目资金体外循环。现结合本公司的具体情况，吸取以往经验教训，特制定本办法。 一、项目资金管理 财务科是公司履行资金管理的职能部门，负责整个公司的资金统一管理，公司的一切收支一律由财务科统一收付并管理，任何项目和个人无权自行收付，具体包括： ⑴所有项目的工程款必须由财务科开具正式预收工程款收据，汇入公司指定帐户，分公司保证项目资金专款专用，严禁项目经理以借款或由建设方代付材料等其他形式逃避公司对项目资金的监管。 ⑵××市九县三区所有项目不单独开户，九县三区以外的项目由财务科开立帐户。 ⑶所收工程款由财务科或委派会计按内部承包合同比例划收应上交公司管理费，代扣建安税、职工个人两金和质量、安全、贯标、文明施工押金后，汇入项目会计和承包责任人的双控帐户，由项目经理或承包人自行安排付款计划（承包人签名），项目会计按付款计划付款，项目资金只能用于项目部施工生产活动的支出，不许挪作他用，严禁将资金全部交由项目经理并由其支付，如工程进度款到位而内部合同未签订，所收工程款一律暂不支付，待内部合同签订合再行支付。

⑷项目经理可借少量备用金，备用金比例控制在所收工程款的10%以内，备用金必须及时冲帐。 ⑸委派人员必须掌握项目资金流向，并及时向公司领导和财务科汇报。 ⑹建设方需交押金工程，承包责任人必须先将押金汇入公司财务科，再由公司财务科汇入建设单位，以便掌握押金具体数额，押金返回以外部施工合同为准。 ⑺需垫资工程，承包责任人必须将垫资款汇入公司财务科或项目财务双控存折上，以便掌握项目具体垫资数额。 ⑻工程竣工后来第一笔工程款时，财务科根据工程量大小，除按合同扣除有关款项外，另加扣1-5万元竣工资料押金（具体金额由工程科定），以确保资料及时备案归档，押金在资料备案归档后如数退还。 ⑼付工程尾款时，必须由各部门、科室、分公司领导签字确定无遗留问题后，财务科才能支付。 二、项目会计管理 ××市九县三区项目财务人员实行委派制或兼任制，××地区以外的项目财务实行委派制，项目会计工资由××公司统一发放，××公司对所属项目按工程总造价3‰收取财务代理费，财务代理费用于发放委派会计和兼职会计的工资等，具体由财务科自行安排。 三、项目会计责任 1、全体财务人员必须加强职业道德教育，增强服务意识，提高服务质量。 2、兼职会计必须确保机关工作和项目服务两不误，提高工作质量。 3、项目会计必须确保项目工程款进公司指定帐户，保证公司各项目税、费、押金的及时收取。 4、项目会计应对项目资金实行监控，防止项目经理或承包人将资金挪作他用，确保民工工资、

工程联营中存在的问题与管理办法

工程联营中存在的问题与管理办法 摘要在国际工程承包市场上，联合承包工程已成为我国公司进入国际承包市场的一种策略。近年来，工程承包项目逐渐向高、精、包工程尖方向发展，有的工程规模十分浩大，在传统的单一工程设计、承包工程之外，业主寻求多元化的服务倾向越来越明显,工程承包所提供服务的复杂程度也在增加，单独一家公司难以独立完成，工程联营可以有效解决这些问题，但是，工程联营在操作运行过程中却极容易出现转包，违法分包等一系列违法行为，严重损害了行业的正常运行。本文对此展开讨论，提出自己的一些意见。 关键词工程联营、转包、违法分包 一、联营承包工程 联营体承包工程是相对一家承包商独立承包工程而言的承包方式，即由一个国籍或不同国籍营体承的两家或两家以上具有法人资格的承包商以协议方式组成联营体，以联营体名义，共同参加某项工程的资格预审、投标签约并共同完成承包合同的一种承包方式。它与合资方式组成合资公司相比，是一种较松散的、易操作的联合方式。特别是在一些大型工程、总承包工程、国际招标工程中，承包商常以这种方式参与竞争。它是国际工程承包中的一种惯例，在国内招标项目中也越来越多地得到应用。 联营体是为一项工程而结合的伙伴人组织，因此，工程项目的一次性特点也是联营体承包工程的精点。联营体随着项目的招投标开始而组建,随项目竞争中标、承包实施、交工验收、工程决算的完成而结束。如果没有中标，则随着招投标工作结束而结束；联营体本身不是独立的法人单位，但它是参与工程竞争与承包实施工程的实体，它必须由有独立法人的承包商联合组建；联营体是靠联营成员之间订立的联营体章程和联营体协议来达到合作目的；对业主，联营体是以联营体授权的主办人代表所有联营体成员承担责任、接受指示和履约合同;联营体是以主办人为核心联营各方参与的联营体项目经理部来组织实施工程。 二、联营承包工程的优点 在国际工程承包市场上，联合承包工程已成为我国公司进入国际承包市场的

进一步规范乡村财务管理的工作的的通知.doc

发文标题：关于进一步规范乡村财务管理工作的通知 发文文号：中纪发 [2006]24 号 发文部门：财政部监察部农业部中央纪委 发文时间：2006-10-8 编辑时间：2010-2-22 实施时间：2006-10-8 失效时间： 法规类型：财务法规 所属行业：所有行业 所属区域：全国 阅读人次：13 评论人次：0 页面功能：【字体：大中小】【打印】【关闭】 发文内容： 各省、自治区、直辖市纪委、监察厅( 局)、财政厅( 局)、农业厅( 局)：根据中央纪委第六次全会部署，为进一步规范乡村财务管理工作，财政部、农业部分别制定了《关于进一步加强和规范乡镇财政财务管理工作的暂行办法》和《关于进一步加强和规范村级财务管理工作的暂行办法》。现印发给你们，请认真贯彻执行。 规范乡村财务管理工作，是加强农村基层党风廉政建设的重要内容，是改进农村基层干部作风、维护农民群众切身利益的重要举措。做好这项工作，对于促进农村社会和谐稳定、 推进社会主义新农村建设具有重要意义。各地区各部门要充分认识规范乡村财务管理工作的 重要性和必要性，切实加强组织领导，采取有效措施，确保两个《暂行办法》落到实处。 各级财政、农业部门要各负其责，加强对规范乡村财务管理工作的政策指导和情况综合。 财政部门主要负责规范乡镇财政财务管理工作，农业部门主要负责规范村级财务管理工作。 对于财务管理混乱的乡镇和村，要进行集中清理整顿口各级纪检监察机关要严格执行纪律， 加强对两个《暂行办法》执行情况的监督检查，对发现的问题要及时纠正，问题严重的要追究有关人员的责任。 各省区市要将贯彻落实两个《暂行办法》的情况于 2006 年 12 月底前上报中央纪委、监察部、财政 部和农业部。 附件： 1、财政部关于进一步加强和规范乡镇财政财务管理工作的暂行办法 2、农业部关于进一步加强和规范村级财务管理工作的暂行办法 附件 1

项目部财务管理办法

XXX 项目部财务管理办法 4 XXX 项目部财务管理办法 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责： （1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 （2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 （3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 （4 ）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 （5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。

（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 （8）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 （1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 （2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。 （4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。 （5）配合会计做好各种帐务处理。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 （7）完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作办法

联营管理规定

联营管理规定 一、联营经营模式 1、由甲方提供经营场地给予乙方经营权，甲方将按合同期限内营 业额扣点的形式与乙方联合经营； 2、联营期间扣点率由乙方在市场行情范围内自行提出； 二、联营管理的收银制度 1、由甲方提供统一收银设备； 2、由甲方提供统一微信支付账号，支付宝支付账号及相关团购活 动等； 3、由甲方安排收银员统一收银； 4、如乙方有意损坏收银设备或自行收银（包含使用非商场提供微 信支付账号，支付宝支付账号），甲方有权无条件收回经营权， 且对乙方装修不做补偿； 三、联营管理的核算流程 1、乙方根据经营不同品类，可选择按7天至30天为一个核算周 期进行结账核算； 2、每周一（或每月15日）为核算日（节假日顺延），核算上个核 算周期的营业额（不足一个考核周期的按实际经营天数计算）； 3、乙方需在核算日后两天内领取结算单（节假日顺延），并在规

定期限内开具相对应金额的增值税发票（或收据），前来结算； 4、甲方在收到乙方开具的增值税发票（或收据）后，在规定期限 内将货款支付给乙方。如乙方逾期未缴纳增值税发票（或收 据），货款将顺延下个周期结算； 四、联营管理的同楼层坪效考核制度 1、考核方式：甲方商务部每月会根据乙方营业额、经营面积（建 面）、扣点率（营业额/扣点率/营业面积=坪效）进行坪效核算； 2、考核周期：面积500㎡以上，三个月为一个考核期；面积200 ㎡—500㎡两个月为一个考核期，面积200㎡以下一个月为一 个考核期； 3、考核奖励：同楼层连续三次或一年内累计三次排名第一者，甲 方将在下个考核期下调扣点率1%作为奖励； 4、考核处罚：同楼层连续三次或一年内累计三次排名最后一名者， 甲方有权无条件收回经营权，且装修不做补偿； 5、如乙方同楼层连续三次或一年内累计三次排名最后一名，甲方 收回经营权时，乙方不得拆除装修工程并需在规定期限内移除 设备。如逾期未完成移除的，甲方有权自行移除。移除费用和 被移除的各项设备及商品的保管费用由乙方承担。如在规定期 限内乙方不领取被移除财产和被保管的商品、设备，甲方有权 予以变卖并扣从中扣除相应费用； 五、联营管理的广告及活动推广

工程项目部财务管理制度范本

内部管理制度系列 工程项目部财务管理制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-46453工程项目部财务管理制度Financial Management System of Engineering Project Department 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 一.会计人员的基本职责 (一)如实反映项目的各项经济业务活动，提供真实可靠的会计资料，会计人员必须遵照《会计法》，执行具体会计制度规定，切实做好记帐、算帐、报帐工作，对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制，为项目的经营管理提供准确的数据资料。 1.认真填制和审核会计凭证，登记帐簿，及时记录各项财产物资的增减变化。 2.准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。 3.按期核对帐目，核实库存，编制会计报表，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符，保证会计数字真实可靠。 4.及时向本单位和上级管理机关提出报告，提供准确的

会计资料。 (二)加强会计监督，维护国家财经纪律，会计人员必须按照财务制度的规定，监督财务计划、预算的执行情况。 1.对以下财务活动进行监督 (1)资金的使用是否符合规定，去向是否执行计划; (2)各项收入的取得是否合理; (3)费用开支::是否符合开支标准; (4)提取各项基金是否符合有关规定; (5)财政上缴任务是否及时完成; 2、坚决制止违反财经纪律的行为，同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。 (三)加强经济核算，讲求经济效果。贯彻节约的原则，力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费，取得尽可能大的经济效果。 二.会计人员的主要权限 (一)会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算，遵守国家财经纪律和财务会计制度，如有违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行，并向

公司联营单位内部管理办法

公司联营单位内部管理办法 为了进一步完善公司联营单位及个人内部管理机制，提高公司适应激烈的市场竞争能力，大力拓展公司在工程施工行业的市场份额，努力完成公司制订的各项经营目标，特制订本管理办法。 一、综合部首先对要求联营的单位或个人主要情况（资质、营业执照、税务登记证、取费级别等）、工程概况等进行了解及筛选，确认是否予以联营，由公司总经理最终确认。 二、公司确认予以联营的单位及个人，须将所在单位资质文件、职称证、身份证、工程施工图纸、施工组织设计、专项施工方案、组织机构体系表及相关人员联系表等复印件交公司综合部予以备案（核查原件）。综合部为联营单位、个人的归口管理单位。 三、联营单位及个人在合同签字以前须向公司缴纳一定数额的保证金（合同总价的1%~3%）；成控部对其合同预算进行把关，综合部组织相关部门对其合同进行评审。 四、公司按工程合同实际总价款向联营单位及个人收取相关费用，其中2%为企业所得税费，3?为印花税费，2%为管理服务费。付款时间及约定金额如下：联营单位及个人均应在每次拨款时缴纳。该工程的税金由我公司财务统一缴纳或建设方代扣的应拿回税票交回我公司财务部，若联营单位及个人私自缴纳，我公司拒不认可的，必须重新补缴。联营单位到公司索取相关资料，投标资料按每套200元的标准收费。需要陪同投标的，我方所派人员产生的一切费用由联

营单位或个人承担，并支付所派人员的差旅费（每人200/天）。工程合同签订后，必须将合同原件送回公司综合部存档，只需给联营单位及个人提供合同复印件。 五、联营单位及个人必须按照公司要求将工程款汇入指定账号，交回财务凭证票据。 六、以公司名义承建的联营工程项目，必须服从公司工程部对项目现场的管理。凡以公司名义跟建设方签订的施工协议，联营单位或个人必须无条件执行协议条款及本工程相关其他协议。同时，必须与我公司签订《工程项目承揽施工协议书》及《工程项目安全质量管理责任书》。 七、为规范施工现场的管理，联营单位及个人经营期间必须配备足够的项目管理人员，即项目经理、中初级工程技术人员若干以及施工员、质安员、材料员、电工、起重工、电焊工、架子工等特种工，施工现场要配足持证上岗的管理人员，并将以上人员身份证、资格证复印件交公司工程部备案（公司工程部进行核查，对不符合要求的责令整改，情节严重的处以罚款或取缔）。 八、对已联营的单位及个人，公司将不定期对其业绩、信誉、质量、安全、文明施工进行定期或不定期检查，对表现不良者公司将取消其联营资格。 九、工程在实施过程中，公司有权对工程项目进行全方位的管理和指导，联营单位或个人必须无条件接受。在施工过程中的工料费、运输费、监理、劳动保险、安全费用、竣工验收、保修费等凡与业务

乡镇财政预算管理实施细则

云南省乡镇财政预算管理方式改革实施细则 发文单位：云南省财政厅 发布日期：2008-7-1 执行日期：2008-7-1 第一条为确保全省乡镇财政预算管理方式改革全面推进，根据《云南省人民政府关于深化乡镇财政预算管理方式改革的意见》（云政发（2008）69号），特制定本细则。 第二条实行乡镇财政预算管理方式改革，坚持乡镇资金所有权、使用权和财务审批权不变，债权债务主体不变，独立核算责任主体不变的原则。 第三条本实施细则适用于全省129个县（市、区）（下同）所辖乡（镇）所属的行政、事业单位。乡镇站所已上划县级管理，其工作经费原委托乡镇财政所代管的，维持原管理方式不变。 第四条乡镇财政预算管理方式改革实行“预算县编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的预算管理方式，在资金所有权和使用权不变的前提下，由县财政局直接管理乡镇财政收支。 第二章岗位职责 第五条乡镇财政所作为县财政局的派出机构，代行县财政的相关职能。主要职能：

（一）承担乡镇财务收支计划、决算编制和预算执行、预算调整、预算内外资金收支管理的具体工作； （二）负责乡镇所属预算单位财务核算和监督； （三）负责乡镇财政票据的申购、领发、缴销以及资金的解缴； （四）负责财政支农资金的监管，各项农民补贴的核定兑付； （五）负责农村社会保障资金的管理； （六）负责村级资金的专户存储、核拨和监督管理； （七）负责乡镇国有资产管理； （八）负责乡镇政府性债权债务的管理； （九）负责财经法律法规及相关政策的执行。 第六条县财政局预算股和国库股的主要职责： （一）预算股的主要职责：1.负责指导乡镇编制年度财务综合收支计划，审核乡镇财务收支计划，统编县乡财政收支预算；2.管理乡镇项目支出预算项目库；3.制定乡镇人员经费、公用经费、会议费、业务费等支出的标准和定额；4.审查和批复乡镇部门预算及政府采购预算；5.提出乡镇发展经济、节约支出和化解债务的政策措施和建议；6.统一办理乡镇预算调整事宜；7.审核乡镇用款计划（含政府采购）及工资统发数据；8.监督检查乡镇财务收支执行情况。 （二）国库股的主要职责：1.负责根据审核后的用款计划及时拨付资金；2.指导乡镇财政所会计业务；3.统一管理乡镇各类资金的

建设项目管理流程图-(1190)

学校建设项目管理流程图 建设项目的工作流程如下： 建设项目划分为项目立项、工程设计与概预算、工程招标、 工程建设与竣工决算五个主要环节，其业务流程图如下分别如下： 建设项目立项流程节点说明： ? A1 ：建设单位提出项目申报需求，编制项目建议书； ? B1：决策机构对项目建议书进行审批； ? D1：政府发改部门对项目立项申请进行审批； ? A2 ：建设单位编制项目可行性研究报告； - 1 -

? B2：决策机构对项目可行性报告进行审批； ? D2：政府发改部门对项目可行性研究报告进行审批； ? A3:项目可行性研究报告批复后，建设单位应到国土部门办 理征地许可（如涉及征占用林地，需到林业或园林绿化部门办理 征占林地许可）、到规划部门办理建设用地规划许可、到建设部门办理房屋征收许可 和征收结案证明，之后到国土部门办理划拨用地许可和国有 土地使用者等手续。 建设项目设计和概预算环节流程节点说明： - 2 -

? A1 ：建设单位组成勘探、设计单位招标； ? D1：招标代理机构组织招标； ? C1：中标设计单位进行项目设计； ? A2 ：建设单位组织编制项目概预算； ? B2：决策机构对项目初步设计和投资概预算进行审批； ? D2：政府发改部门对项目初步设计和投资概预算进行审批； ? A2 ：项目初步设计方案和投资概预算批复后，建设单位应 当人防部门办理人防工程初步设计审核，到规划部门办理建设工 程规划许可证。 建设项目招标子流程节点说明： - 3 -

? A1 ：建设单位基建部门组织招标文件，制定标底； ? B1：决策机构对招标文件和标底进行审批； ? E1：招标代理机构受委托发布招标公告或邀请函； ? A2 ：建设单位公布标底； ? E2：招标代理机构组织开标、评标和定标，公布中标单位； ? A3 ：建设单位与中标单位签订施工、监理合同。 ? A1 ：建设单位到建设部门办理建设工程施工许可证； ? A2 ：建设单位组织项目实施； ? D2：施工单位组织工程施工，按工程进度提出款项拨付申请； - 4 -

项目部财务管理制度

项目部财务管理制度 一、资金预算管理 1. 根据工程进度，按合同约定，及时向甲方收取工程款。 2. 根据回款，项目部编制资金使用计划。经项目经理审批后实 施。 3.各项目部由生产经理每月20日报送当月工程完成情况说明一 份。情况说明应具体完整。 二、资金使用审批 1. 1000元以下的零星材料，由项目部材料员审核，生产经理批准。购买后应交由库管员统一发放，采购员凭采购明细表办理材料入库手续，由库管员办理入库手续，填制四联式入库单，并由库管员与采购人共同签字验收，第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据，第四联验收，项目统计入帐凭证。入库单传递由库管员每月15日与30日交由各方。 2. 1000元以上的材料，大额购买材料、大型机械、办公用品等由使用人员或各班组填写《申购单》提前三日交由材料员。由材料员审核，生产经理审批，由项目经理批准。购买后应交由库管员统一发放，采购员凭采购明细表办理材料入库手续，由库管员办理入库手续，填制四联式入库单，并由库管员与采购人共同签字验收，第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据，第四联验收，项目统计入帐凭证。入库单传递由库管员每月15日与30日交由各方。对于销售方无法及时拿取支款依据的，项

目部应采取电子扫描的方式发予对方。 3.管理人员借款，需由本人填写《借款申请》，交由统计员审核，由项目经理批准后借支。 4.施工队借款必须由项目生产经理、质检员开具工程量情况说明，交统计扣除借支款后报项目经理批准，统计员开具《班组支付凭证》。由项目经理、生产经理、质检员、统计员签字确认后付款。预防不良超支现象发生。 5.项目临时用工，由项目库管员开具入库单，应标明日期、用工数量、用工价格、用工事由。并经库管员、经办人、生产经理签字后方可支取工资。入库单填制为四联式入库单，第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据，第四联验收，项目统计入帐凭证。入库单传递由库管员每月15日与30日交由各方。 6.大宗材料费支付，需开具正规发票，发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。发票备注栏按公司规定填写“工程名称”“工程地址”。由统计员开具《材料费支付凭证》，项目经理、材料员、统计员签字确认后付款。预防不良超支现象发生。 7.其他费用如差旅费、业务招待费等如需报销需开具票据，报销人填写《报销申请》交由项目统计员审核，由项目经理批准后报销。 8.各项目部设立打卡机制，每月一日报送至财务。如有迟到早退或无打卡记录的情况，各管理人员需说明原因。如无原因按迟到早退

中小型超市财务管理制度的制定和操作流程

财务管理流程管理内容 一、管理制度 二、财务流程、 三、核算制度 四、结算流程 管理制度 一|、预算管理制度 二、资金管理制度 1、现金管理 2、存款管理 3、拆借管理 4、应收账款管理 5、应付账款管理 6、库存资金管理 7、有价证劵管理 三、报销管理 1、费用报销 2、物耗报销 3、工程报销 4、置产报销 四、财产管理 1、固定资产管理 2、低值易耗品管理 3、耗材管理 五、财务档案管理 1、凭证管理 2、报表管理 3、数据管理 六、职业道德管理 1、素质要求 2、保密制度 3、移交制度 七、门店财务自线管理 财务流程 一、组织机构 二、岗位设置 三、核算流程 四、岗位职责 1、财务部经理职责 2、主办会计职责 3、税务会计职责 4、核算（复核）员职责 5、记账（输机）员职责

6、出纳员职责 7、结算对账员职责 8、结算审核职责 9、门店财务职责 10、资产管理员职责 11、内审员职责 核算制度 一、收入核算 二、费用核算 三、成本核算 1、销售成本核算 2、调拨成本核算 3、批发成本核算 四、生鲜成本核算 结算流程 一、合同监督 二、对账流程 三、结算审核 四、结算预警 五、付款流程

管理制度 第一章计划（预算）管理制度 一、全年经营计划的制订 1、财务部必须在每年12月10前制订完下年的经营计划。12月25日前必须经公司讨论决定。 2、经营计划的内容： （1）经营指标：分公司总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。（2）考核办法：分门店经营责任制考核办法、采购部经营责任制考核办法、行政责任制考核办法。 3、经营指标项目： （1）公司总部：销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收入、税金、净利润、利润率。 （2）采购部：销售、毛利、毛利率、DM数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、现金流量贡献率。 （3）门店：销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。 （4）行政部门：创收入、定额费用。 4、凡是新开门店，先制订试行经营计划，从第三个月起根据实际经营情况进行调整。 5、财务部必须定期对经营计划情况进行分析，月度要提供经营计划执行情况内部考核表、季度和年度要提供经营活动分析报告。 二、全年资金计划的制订 1、资金计划和种类： （1）年度资金计划：财务部必须在当年12月25日编制完成。 （2）月度资金计划：财务部必须在当月1日前编制完成。 2、资金计划的内容： （1）资金流入：销售收入、营业外收入（通道收入、出租收入、其他收入）融资收入（贷款、集资、拆借）。 （2）资金流出：货款支付（正常货款、预付货款）、费用支出、投资支付（资产购置、工程款支出）、税金支出、融资款归还（贷款、集资、拆借）。 3、资金计划运行情况分析： （1）财务部要实时监督和跟踪资金运行情况并进行总量计划控制。 （2）每月提供公司总体资金流量明晰报表。 （3）财务部必须在每月5日前对上月现金流量及资金计划运行情况进行分析。 三、资金支出的预算控制 1、投资项目的预算控制 （1）投资项目建部必须提供可行性论证报告，包括总投资预算、建设工期、效益评估、工程款支付方式等。 （2）财务部必须提供投资保本利、投资回收期等财务分析报告。 （3）财务部必须凭工程预算、进度、及约定条款进行资金支付。 2、成本类项目的预算控制 （1）成本类项目范围：耗材、物资、资产的购置，票据、资料、物品的印刷。（2）程序：先预算申报、审批、后实际办理、再财务报销。 （3）财务必须凭领导批准的购置或印刷预算申报单，方可预领支票或预付资金。

乡镇财务管理制度

**镇财务管理制度 第一章总则 第一条为加强我镇行政事业单位的财务管理，规范财务收支行为，开源节流，堵住腐败源头，使有限的财力发挥更大的效益，促进我镇各项事业的发展，依照党和国家的财政制度和一级政府一级财政的有关规定，结合我镇实际，制订本制度。 第二条为体现政府职能，我镇各行政事业单位的财务收支一律纳入镇财政管理，执行收支两条线的规定。 第二章管理组织 第三条镇成立财务管理领导小组，负责各单位收支预算、决算的审查，组织财务检查，听取财务汇报，决定对单位和当事人的奖惩。 第四条镇各口分管负责人、单位负责人、报帐员负责本单位收、支预算、决算的编制和执行。 第五条镇财政部门会计岗位人员在相对固定的前提下，做好轮换岗制度。 第三章管理形式 第六条根据我镇目前的财政体制管理形式，实行会计集中核算制度，各行政事业单位设立一名报帐员，负责办理本单位的收支上缴和支出报帐及票据领发工作，各单位的会计业务由欢口镇财政结算中心负责办理。 第七条为了充分利用我镇资源，实行财政综合管理。各单位收入全额上缴镇财政，支出按预算，追加按批复，分期拨付，收支挂钩。凡完不

成序时收入任务的，经镇财务管理领导小组审核，镇财政部门按收入进度比例拨付经费，年终完不成收入任务的，将相应核减支出指标。 第八条加强单位帐户的管理，严格实行镇财政单一帐户管理制度，各单位不准再设立过渡帐户或公款私存。确需开设银行帐户的单位，必须经镇财政部门审核提出申请意见报县财政部门批准后按有关规定办理。 第九条加强预算管理，单位一切财务收支必须纳入预算，严格执行部门预算、政府采购、国库集中支付、收支两条线和国有资产管理等相关制度。不准私设小金库，不准随意扩大收支范围和标准。各单位年初按收支范围和标准编报本年度预算，年终编报决算，财政结算中心综合平衡汇总，报镇财务管理领导小组审核，人代会通过后，由镇财政部门负责实施。 第十条要切实加强财务计划管理： （一）预算内资金及预算外资金使用，全部实行“一月一计划”和“申请拨款制”使用管理。每月的第一周由镇财政部门向党委、政府成员会议汇报上月计划执行情况及存在的问题，汇报本月财务支出计划。 （二）汇报前首先由各分管副书记、分管副镇长，会同分管的业务和部门排出本月用款计划，送镇财政部门汇总后，报书记、镇长和分管财税负责人研究后，再提交党委、政府成员会议研究确定。 （三）本月中如遇特殊突发开支须由书记、镇长和分管财税负责人的共同研究核定，并下达增加月开支计划后执行。 第十一条镇政府性债务实行年度收支计划管理，严格按照《丰县政府性债务管理办法（暂行）》规定，履行债务审批程序，建立偿债准备金制度，制定偿还计划，及时归还债务。 第十二条镇财政部门在外开设的所有银行帐户，都必须预留镇长及