国家税收习题及答案
测试题一
一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）
1.不属于我国征税主体的是（D）
A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关
2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）
A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率
3.下列属于税收程序法的是（A ）
A税收征管法
B 个人所得税法
C外商投资企业和外国企业所得税法
D增值税暂行条例
4.仅对本国境内的所得征税是（A ）
A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权
5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）
A 17％
B 13％
C 6％
D 4％
6.卷烟适用的税率是（C ）
A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率
7.邮电通信适用的营业税率是（A ）
A 3％
B 5％
C 5-20％
D 20％
8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳
企业所得税是（ B）万元
A 0.51
B 0.54
C 0.81
D 0.99
9.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）
A 10％
B 15％
C 24％
D 33％
10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）
A 股息红利所得
B 稿酬所得
C 工薪所得 D财产租赁所得
二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）
1.税收的基本特征是（）
A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性
2.税收制度的基本构成要素是（）
A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率
3.税率的基本形式（）
A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率
4.税负转嫁的方式有（）
A 前转 B后转 C混转 D消转
5.国际重复征税免除的方法有（）
A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法
三、简答题（本题共40分，每小题10分）
⒈简述市场经济条件下税收的职能
⒉简述现代税收制度遵循的原则
⒊简述税负转嫁的一般规律
⒋简述税收的价值构成
四、计算题（本题共40分，每小题10分。要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））
（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。2002年10月份发生如下经济业务：
①外购原材料价款300万元，增值税专用发票注明税额为51万元，并向运输公司支付货运发票，发票注明运费5万元，装卸费5000元，保险费800元。货物已验收入库。
②购进设备一台，增值税专用发票注明税额为1700元。
③该厂仓库管理不善，本月购进原材料被盗，价款10万元。
④将本厂产品对外销售，取得价税合计702万元。
⑤将本厂产品对外捐赠，成本价为20万元(成本利润率10%)。
⑥销售自己使用的征收消费税小汽车一辆，共取得收入4.24万元
⑦上期留抵税额4万元。
根据上述业务，计算该企业应缴纳的增值税。
(二)、某宾馆2002年5月发生下列业务：客房收入40万元；车队收入0.5万元；出租会议室收入2万元；保龄球馆收入1万元；快餐厅收入5万元。请计算宾馆该月应纳的营业税。
(三)、四川某印刷企业于2000年开业，当年亏损20万元，2001年度该企业的生产经营情况如下：
①取得销售收入1200万元。
②取得国债利息10万元，
③销售成本740万元。
④销售费用200万元(含广告费30万元)
⑤管理费用80万元(含业务招待费8万元)。
⑥财务费用60万元。
⑦销售税金及附加10万元，增值税130万元。
⑧营业外支出30万元(含4万元赞助费)。
请计算该企业2001年度实际应纳企业所得税是多少。
(四)、中国公民王某2001年9月收入如下：工资3，000元；工程设计费50，000元；稿酬1，000元；股息15000元。请计算王某该月应纳的个人所得税税额(工资薪金税率表附后)。
工资薪金税率表
测试题一答案
一、单项选择题
D B A A D C A B B C
二、多项选择题
ABD ACD ABD ABCD BCD
三、简答题
1税收的职能有：
1）配置资源。引导人才和物力的流向，最后形成一定的资产结
构、产业结构、技术结构和地区结构的功能（2.5分）
2）分配收入。调整务分配主体的物质利益关系的功能（2.5分）
3）稳定经济度有适度增长的功能（2.5分）
4）维护国家机器存在和发展的功能（2.5分）
2现代税收制度的原则：
1）公平原则。（5分）
公平原则是指条件相同者纳同样的税条件不同者纳不同的税。
A受益原则，其涵义是纳税人应根据从政府公共支出中获得的受
益程度大小来分担税收
B能力原则，其涵义是纳税人应该根据自身的所能承受的负担能
力来分担税收率
2）效率原则。（5分）
A行政效率
征税效率税务部门在征税过程中所发生的各种费用与所征税额
的比
纳税效率纳税人依法办理或不依法办理纳入事宜所发生的费用B 经济效率，是追求税收超额负担的最小化
3 税负转嫁的一般规律是：
1）商品供求弹性（2分）
需求弹性小供易转嫁，反之亦然；供给弹性大易转嫁，反之亦然
2）市场竞争程度（2分）
完全垄断容易转嫁，完全竞争条件不易转嫁
3）课税范围大小（2分）
课税范围宽易转嫁，反之亦然
4）课税对象性质（2分）
对商品征税容易转嫁，对所得征税不容易转嫁
5）行政管理范围大小（2分）
行政管理范围大容易转嫁，反之亦然
4 税收的价值构成是
1）社会总产品价值是W=C+V+M（2分）
2）C，生产资料消耗的转移价值，是社会再生产正常进行的前提，政府不征税（2分）
3 ） V，劳动者的工资，用于补偿活劳动的消耗政府不征或征低税。（2分）
4）M，剩余价值。无特定用途。
5）税收收入主要来源于M。（2分）
四、计算题
1 销项税额（702/1.17）*17％+20*（1+10％）＊17％＝105.74
进项税额51+5*7％－10*17％+4＝53.65
销售货物应纳增值税 105.74-53.65＝52.09
小汽车应纳增值税（4.24/1.06）* 6％＝0.24万元
应纳增值税52.09+0.24＝52.33
2应纳营业税40*5％+0.5*3％+2*5％+1*20％+5*5％＝2.565万
元
3 1）国债免税
2）允许扣除广告费 1200*2％＝24
允许扣除销售费用＝200－30+24＝194
3）允许扣除业务招待费 1200*0.005＝6
允许扣除管理费用＝80－8+6＝78
4）增值税不能扣除
5）允许扣除营业外支出 30-4＝26 赞助不能扣
应纳税所得额＝销售收入－销售成本－销售费用－管理费用－财务费用－销售税金及附加－营业外支出-损失＝
1200-740-194-78-60-10-26-20＝72 万元。
应纳所得税额 72*33％＝23.76
4工资（3000-800）*15％-125＝205
设计费5000*（1-20）*20 ％＝800
稿费（1000-800）*14 ％＝28
股息 15000*20 ％＝3000
合计个人所得税 4033元
测试题二
一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）
⒈国家税收课征的依据是国家的（）。
A.政治权力
B.财产权力
C.管理权力
D.财产与政治权力
⒉现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（）。
A.公平与节约原则
B.公平与便利原则
C.效率与节约原则
D.公平与效率原则
⒊纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（）。
A.前转
B. 消转
C.辗转转嫁
D.后转
⒋纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）。
A.3年
B.10年
C. 无限期
D. 15年
⒌一般纳税人提供加工修理修配劳务的，增值税率为（）。
A.17%
B.13%
C.6%
D.4%
⒍税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时。成本利润率规定为（）。
A.5％
B.6％
C.7%
D.10%
⒎现行营业税共有（）税目。
A.14
B. 6
C.12
D.9
⒏金银首饰的消费品税率是（）。
A.5％
B.10％
C. 15％
D.17％
⒐进口货物完税价格是指货物的（）
A．实际支付的价格 B．组成计税价格
C．以成交价格为基础的完税价格 D．到岸价格
⒑某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为270万元，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么，该纳税人当年应纳税所得额为（）。
A.170万元
B.50万元
C.30万元
D.200万元
二、多项选择题（本题共20分，每小题2分）
⒈目前，我国政府对（）征税具有强制性。
A.个体工商户
B.外资企业
C.私营企业
D.股份制企业
E.国有企业
⒉税负转嫁的形式主要有（）。
A.前转
B.后转
C.辗转转嫁
D.消转
⒊应纳税额优惠包括（）。
A.退税
B.税收抵免
C.减免税
D.税收扣除
⒋增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（）的单位或个人。
A.销售货物
B.进口货物
C.提供加工、修理修配业务
D.出口货物
⒌下列收入中适用3％税率征收营业税的项目有（）。
A.文化宫举办的培训班收入
B.广告业收入
C.文艺演出取得的收入
D.图书馆图书借阅收入
⒍下列经营活动属于应税消费税的项目有（）。
A.工厂生产销售的高档音响
B.免税店销售的各类酒
C.外贸公司进口的化妆品
D.烟厂受托加工的烟丝
⒎根据海关的现行规定，补征和追征的期限为（）
A．补征期1年 B．追征期1年
C．补征期3年 D．追征期3年
⒏下列项目中可以免征企业所得税的有（）。
A.某科研单位的技术服务收入
B.某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元
C.某高等院校举办的培训所得
D.乡镇企业
⒐我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（）。
A.住所
B.国籍
C.取得收入的工作地
D.居住时间
⒑在计算外商企业所得税时，可以扣除的税金有（）。
A.城市维护建设税
B.营业税
C.印花税
D.消费税
三、简答题（本题共30分，每小题10分）
⒈简述社会主义市场经济条件下税收的职能有哪些？
⒉简述我国的税收原则？
⒊税负转嫁的主要的影响因素有哪些？
四、计算题（本题共40分，每小题10分）
⒈某工业企业（增值税一般纳税人），1999年10月购销业务情况如下：
①购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上
注明的价款、税款分别为23万元、3.19万元，另支付运费（取得发票）3万元；
②购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注
明价款、税款分别为8万元、1.36万元；
③直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批
准的收购凭证上注明的价款为42万元，同时按规定缴纳了
收购环节农业特产税2.1万元；
④销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未
到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；
⑤将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修
建产品仓库工程使用；
⑥期初留抵进项税额0.5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。
⒉某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月取得以下收入：
①依照社团章程的规定，收取团体会员会费4000元，个人会员
会费10000元。
②代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。
③代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。
④协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、框架
等收入2000元。
⑤委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费人民币60000元。
⑥举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：①计算上述业务应缴纳的营业税。
②计算该协会应代扣代缴的营业税
⒊某企业适用33％所得税率，分别在甲、乙两国投资，2002年境内应税所得200万元。自A国取得生产经营所得80万元，A
国公司所得税率为40%；在A国取得特许权使用费收入，为此纳税4万元，税后所得16万元。自B国分回利润75万元，B国公司所得税率25%。
要求：计算该企业汇总应纳企业所得税额。
⒋某中国公民2003年发生以下收入：
①2003年承包一家果酱厂，承包期两年。根据协议该公民
上交果酱厂管理费10000元，年终果酱厂利润100000元。
该人月工资700元。
②该人8月份临时担任会议翻译取得收入3000元。
③12月31日1年期存款利息，本金50000元，年利息3.78％。
④当年还取得股票转让净收益4000元。
要求：计算该人2003年应纳个人所得税。
测试题二答案
（一）单项选择题（本题共10分，每小题1分）
A D
B
C A
D D A C B
（二）多项选择题（本题共20分，每小题2分）
ABCDE ABCD ABC ABC ACD CD AD ABC AD BCD
（三）简答题（本题共30分，每小题10分）
⒈答案要点：①配置资源职能
②分配收入职能
③稳定经济职能
④维护国家职能
⒉答案要点：
①财政原则
②公平原则：A经济意义的公平 B社会意义的公平
③效率原则：A经济效率原则1宏观方面2微观方面
B最少征税费用原则
⒊答案要点：
①商品供给弹性的大小
②市场竞争程度
③课税范围的大小
④课税对象的性质
⑤行政管理范围的大小
（四）计算题（本题共40分，每小题10分）
⒈答案：
①当期销项税额=42*17%=7.14
②当期进项税额=3.91+3*7%+1.36+（42+2.1）*10%-1.36*2=7.17
③应纳税额=7.14-7.17-0.5=-0.53
本期不缴纳增值税，期末留抵的进项税额0.53万元。
⒉答案：应缴纳的营业税＝（1000＋500）*5％＋2800*5％＋（120000＋8000）*3％＝5315元
应代缴代扣的营业税＝21000*3％＝630元
⒊答案：
（1） 2002年A公司税收扣除限额：
（200+80+16+4）*33%*（80+16+4）/（200+80+16+4）=33万元A公司准予税收扣除额： 33
（2）B公司税收扣除限额：
[200+75/（1-15%）]*33%*[75/（1-15%） ]/[200+75/（1-15%）]=33万元
B公司准予税收扣除额： 75/（1-15%）*15%=15万元
（3）应纳税额=[200++80+16+4+75/（1-15%）] *33%—33—15=84万元
⒋答案：
①承包收入应纳税额：
100000-10000+700*12-800*12＝88800元
88800*35％-6750＝24330元
②翻译收入应纳所得税＝（3000－800）×20％＝440元
③存款利息：50000*3.78％*20％＝378元
④股票转让净收益暂时免征个人所得税。
2003年共纳个人所得税24330+440+378＝25148元
测试题三
一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）
⒈税收活动的目的是实现国家的（）。
A.经济职能
B.政治职能
C.管理职能
D.政治与经济职能
⒉下列不属于我国税收原则的是（）。
A.财政
B.稳定
C.公平
D.效率
⒊在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于
（）。
A.税负前转
B.税负后转
C.消转
D.辗转转嫁
⒋税收收入的主要来源是（）。
A.工业部门
B.农业部门
C.商业部门
D.第三产业
⒌本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于
（）。
A.国际税收关系
B.涉外税收关系
C.关税关系
D.国内税收关
系
B.
⒍小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（）的征收
率征收增值税。
A.6%
B.4%
C.4%或6%
D. 17%或13%
⒎现行营业税共有（）税目。
A.14
B. 6
C.12
D.9
⒏某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连
包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）。
A.1000元
B.25000元
C.18000元
D.26000元
⒐下列各项中，不属于特权使用费收入的是（）。
A.著作权转让收入
B.非专利技术转让收入
C.股权转让收入
D.商标权转入收入
⒑中国公民王某的月工资600元，年末一次性取得奖金4200元，王某全年应缴个人所得税为（）
A.90元
B.475元
C.505元
D.840元
二、多项选择题（本题共20分，每小题2分）
⒈对税收概念的理解包括以下（）。
A.税收的课税权主体是国家
B.税收活动的目的是实现国家的政治和经济职能
C.税收课征的依据是国家的政治权力
D.税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入
E.税收是国家参与一部分社会产品或国民收入分配和再分
配所进行的一系列经济活动
⒉税收公平原则包括以下（）
A.受益原则
B.公正原则
C.纳税能力原则
D.平等原则
B.
⒊税负转嫁的形式主要有（）。
A.前转
B.后转
C.辗转转嫁
D.消转
⒋按照税法的职能不同，可以将税法分为（）。
A.税收实体法
B.税收程序法
C.税收行政法
D.税收处罚法
E.税收通则法
⒌下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售集邮商品
⒍下列项目中，不征收消费税的有（）。
A.盐场用自制的液体盐继续加工成固体盐出售
B.工业企业生产销售金银首饰
C.汽车制造厂把自产的卡车赠送给有关单位
D.摩托车厂把自产的摩托车奖励给优秀运动员
⒎下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（）。
A.在境外运输途中，遭受损坏或损失的货物
B.起卸后，海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的货物
C.海关查验时已经破露、损坏或腐烂，经查为保管不善的货物
D.因不可抗力，缴纳确有困难的纳税人进口的货物
⒏现行税法规定，企业所得税的税率包括（）。
A.33％
B.18％
C.17％
D.27％
⒐根据税法规定，下列可以免征个人所得税的是（）
A.保险赔偿
B.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
C.个人取得的教育储蓄存款利息所得
D.福利费中列支的服装费
⒑在我国，个人所得税的纳税义务人包括（）。
A.中国公民
B.个体工商户
C.外籍人员
D.港、澳台、同胞
三、简答题（本题共30分，每小题10分）
⒈简述税收（本质）特征的两个层次？
⒉影响税负的主要因素有哪些？
⒊我国税收的所有制构成主要取决于哪些因素？
四、计算题（本题共40分，每小题10分）
⒈某出版社（一般纳税人）1998年9月份发生以下几笔购销业
务：
（1）购入纸张，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时，支付采购运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。货已验收入库。
（2）支付印刷厂印刷费用，增值税专用发票上注明的金额为50万元。
（3）销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明的销售货价为300万元。
（4）支付销售图书运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元，其中保险费等杂费1 000元。
（5）向有关高等院校赠送一批图书，按当期同类品种的平均销售价格计算为（货价）20万元。
（6）加工制作了一种礼品性质的图书，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。
请计算该出版社当月应纳增值税额
⒉某橡胶厂为增值税一般纳税人，上月抵留税款6.18万元，本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明得价款为23.4万元，销售农用拖拉机轮胎取得销售额100万元，将汽车轮胎调拨给统一核算门市部，门市部当月取得零售收入39.78万元。（轮胎适用税率为10％）
要求：纳税人当月应纳消费税额
⒊某乡镇企业主要生产粮食白酒，1999年度生产经营情况为：
①取得产品销售收入总额860万元，（已扣除了给购货方的
回扣20万元）。
②应扣除产品销售成本540万元；
③发生产品销售费用80万元（含白酒的广告费用10万元），
管理费用120万元，财务费用40万元，（含逾期归还银
行贷款的罚息3万元）；
④应缴纳的增值税30万元，其他销售税款70万元；
⑤营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向
某小学捐赠10万元，含缴纳税收滞纳金4万元）；
⑥实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例
计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该
企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工
资标准为600元。
要求：计算该企业应纳企业所得税。
⒋张某为成都市某外资企业高级职员，2003年收入情况如下:
①该外企每月支付其工资15000元
②派遣单位每月支付其工资2000元
③因汽车失窃获得保险公司赔款100000元
④购体育彩票获得奖金20000元
国际税收习题及答案
第一章国际税收导论 三、判断题（若错，请予以更正） 1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。 5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。 7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 四、选择题 1．国际税收的本质是（）。 A．涉外税收 B. 对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。 A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现 3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》 C．《税务互助多边条约》 D. UN范本 4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。 A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》 C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》 第二章所得税的税收管辖权 三、判断题（若错，请予以更正） 1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。 2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。 3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。 4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。 5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。 6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。 7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。 8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。 9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 四、选择题 1．税收管辖权是（）的重要组成部分。 A．税收管理权 B. 税收管理体制 C．国家主权 D. 财政管理体制 2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。 A．90天 B. 183天 C．1年 D. 180天 3．中国采用（）来判断租金所得的来源地。 A．产生租金财产的使用地或所在地
国家税收试卷
一、单选题（共20题，每小题1分，共20分） 1、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ B ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税目税率 D. 纳税环节 2、定额税率的一个重要特点是（ C ）。 A .按税目确定税额 B. 与征税对象成正比 C. 不受价格的影响 D. 与课税数量成反比 3、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（ B ）。 A. 用于基建的外购货物 B. 用于抵债的外购货物 C. 作为奖金发放给职工的外购货物 D. 用于个人消费的外购货物 4、下列项目中应征增值税的是（ C ）。 A.歌厅销售饮料的收入 B. 招待所订购火车票的手续费 C.企业售货时收取的储备费 D. 火车上销售矿泉水的收入 5、下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（ B ）。 A.珠宝玉石 B.金银首饰 C.小汽车 D.摩托车 6、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的是（ A ）。 A.连续生产应税消费品 B.用于样品 C.用于赠送 D.用于集体福利
7、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的（ B ）计征。 A.平均税率 B.最高税率 C.不同税率分别 D.最低税率 8、属于营业税征税范围的是（ A ）。 A. 境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B. 境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C. 境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D. 境内某公司销售其位于境外的不动产 9、纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( C )。 A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地 10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。 A.在黑龙江省工商局登记注册的企业 B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C.在美国注册的企业设在苏州的办事处 D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 11、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（ A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 12、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ B ）的免征土地 增值税。 A.10％ B.20％ C．30 D．40％ 13、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ C ）。 A.洗煤 B．选煤 C.原煤 D．煤炭制品 14、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（ A ）。 A.销售数量 B．开来数量 C．生产数量 D．实际产量 15、下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（ D ）。 A．占用耕地从事农业生产的单位和个人 B. 占用耕地种植蔬菜的单位和个人C．占用耕地 16、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( B )。 A．房屋产权出典的由承典人纳税 B．房屋出租的由承租人纳税 C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
国家税收作业 答案
《国家税收》作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D） A. 稳定性 B. 及时性 C. 合法性 D. 无偿性 2. 下列税种中，属于流转税的是（ B） A. 企业所得税税 B. 增值税 C. 土地使用税 D. 城乡维护建设税 3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（A ） A. 免征额 B. 起征点 C. 减税额 D. 抵免额 4. 税收权利主体是指（ C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税 A. 生产 B. 完工入库 C. 销售 D. 售出并收款 6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C） A. 经营娱乐业 B. 文化体育业 C. 将自产的货物用于投资 D. 饮食服务业 7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C） A. 增值税 B. 资源税 C. 个人所得税 D. 企业所得税 8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除
A. ５％、１４％、１．５％ B. ２％、１４％、１．５％ C. ２％、１０％、３％ D. ５％、１０％、３％ 9. 生产型增值税的特点是（ B） A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D） A. 收取的手续费 B. 收取的包装物租金 C. 收取的运输装卸费 D. 收取的销项税额 11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A） A. 全部价款和价外费用，不包括增值税 B. 全部价款和增值税，扣除价外费用 C. 全部价款和价外费用，包括增值税 D. 全部价款 12. 税收权利主体是指（C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D） A. 增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 个人所得税 15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 16. 按规定可以免缴增值税的是（ B） A. 销售钢材 B. 销售古旧图书 C. 销售粮食
税收考试题及其答案
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税收考试范围一名词解释 （1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。 （2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。 （3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。 （4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。 （5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。 （7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。 （8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。 （9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。 （10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大
（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。征收费用——直接的征税成本。 缴纳费用——奉行纳税费用 （13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。 （14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。产量的减少和消费水平的降低。（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能 （16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。, （17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。 （18）收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。 （19）替代效应：指税收的课征引起人们对可供替代的经济行为之间选择的改变，即以一种经济行为代替另一种经济行为。 （20）平衡预算乘数：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。 （21）洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线 （22）基尼系数根据洛伦茨曲线计算判断收入分配平均程度的指标。
《国家税收》试卷
《国家税收》试卷 一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。 Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（C）具有偿还的义务。 Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。 Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。 Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。 Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（A）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（C）。 Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（C）。 Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（C）． Ａ. 7%Ｂ. 10%Ｃ. 13%Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（C）征收。 A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（A） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节 13、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 14、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（C ）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 15、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 16、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(D). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 17、税务机关最基本的权利是（ C ）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 18、（D ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 19、（C）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 20、我国现行的车辆购置税的税率为（B）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 21、我国现行的烟叶税的纳税人为（D ）。 Ａ．农户Ｂ．销售烟叶的人Ｃ．收购烟叶的个人Ｄ．收购烟叶的单位 22、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（B ）。 A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税 23、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B ）的滞纳金。 Ａ．万分之二Ｂ．万分之一Ｃ．万分之0.5 Ｄ．万分之0.2 24、我国目前的全部税种按照（D ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
国家税收第四版答案
国家税收第四版（东北财经大学出版社）答案 第一章：税收的概论 一、单项选择题 1 D 2 B 3 C 4 B 5 C 6. C 7. B 8.A9.A10.A 二、多项选择题 1 ABC 2 ACD 3 ABC 4 ABCD 5 ABCD 6 ABCD 7 ABCD 三、判断题 1 √ 2 × 3 × 4 × 5 × 6 × 7 × 8 √ 9. √ 10 × 第二章：税制要素与税制结构 一、单项选择题 1 B 2 A3 C 4 B 5 C 6. A7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D 二、多项选择题 1 ABC 2 BD 3 ABC 4 CD 5 ABC 6 ABD 7 AB 8 BC 9. ABD 10. AB 11. ABCD 12. ABCD 三、判断题 1 ×2 ×3 ×4 ×5 ×6 ×7 √8 √9. √10. × 11. × 第三章：增值税 一、单项选择题 1 C 2 C 3 C 4 B 5 C 6 A7 C 8. A9. C 10. D 11. C 12.C 13.A14.D 15.D 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C 二、多项选择题 1 AC 2 CD 3 ABCD 4 ABC 5 ABCD 6 AB 7 ABC 8 ABCD 9 ABC 10. ABCD 11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD 三、判断题 1 √2 ×3 ×4 √5 √6 ×7 √8 ×9 √10. ×11. √12. ×13. ×14. √15. ×16. √17. ×18. √19. × 第四章：消费税 一、单项选择题 1 A2 C 3 A4 D 5 C 6 B 7 A8.D 9. B 10.C 11、A 12、B 二、多项选择题 1 BD 2 BD 3 BCD 4 BCD 5 ABC 6 BD 7 ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD 三、 判断题 1 √2 ×3 ×4 √5 √ 6. ×7. √8. √9. √10. √ 第五章：关税 一、单项选择题 1、B 2、B 3、B 4、C 5、D 6、C 7、D 8.B 二、多项选择题 1、ABC 2、AC 3、ABCD 4、BCD 5、CD 6、ABCD 7、ACD 8、CD 三、判断题 1、×2、×3、×4、×5、√6、√7. ×8. √ 第六章：营业税 一、单项选择题 1 A2 C 3 B 4 B 5 B 6.B 7.C 8.C 9.C 10 C 11、A12、C 13.D 二、多项选择题 1 BCD 2 ABD 3 ABCD 4 ABC 5 CD 6 BD 7 ABCD 8. BCD 9. AD 10. ABC 11、AD 12、AC 13、ACD 三、判断题 1 √ 2 √ 3 × 4 √ 5 × 6 ×7×8×9√10. √11. √ 第十六章：企业所得税 一、单项选择题1、B 2、C 3、B 4、B 5、D 6、B 7、A8、C 9、 B 10、B 11、 C 12、 D 13、C 14、B 15、A16、C 二、多项选择题1、AB 2、AD 3、ABC 4、ACD 5、AD 6、ABCD 7、 AB 8、ABCD 9、ABCD 10、A 三、判断题1、√2、√3、√4、√5、√6、√7、√8、√9、 √10、√11、√12、√13、√14、√ 第十七章：个人所得税
国家税收离线作业3 答案
西安交通大学网络学院2014年秋季离线作业 《国家税收》参考答案 一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（ C ）具有偿还的义务。 Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。 Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。 Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。 Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（ C ）。 Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）． Ａ. 7% Ｂ. 10% Ｃ. 13% Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（ C ）征收。 A．进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（ A ） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节
国家税收选择题及答案
一、单选 1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（） A.一般分配关系 B.特殊分配关系 C.行政分配关系 D.投资收益关系 2、罚没收入与税收具有的相同特征是（） A.固定性 B.无偿性 C.连续性 D.惩罚性 3、税收分配关系的主体（） A.企业事业单位 B.社会成员 C.国家 D.股份制公司 4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（） A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 5、建立税收制度的首要原则是（） A.财政原则 B.法制原则 C.公平原则 D.效率原则 6、下列属于1994年税制改革后新开征的税种的是（） A.证券交易税 B.遗产税 C.土地增值税 D.盐税 7、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（） A.税收 B.上缴利润 C.国债 D.国有资产转让收入 8、税收制的核心是（） A.征税机关 B.税法C税率 .D.税种 9、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（） A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节 10、下列项目中，属于直接税的税种是（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 11、税收首要的、基本的职能是（） A.财政职能 B.经济职能 C.内在稳定职能 D.优化资源配置职能 12、下列属于中央税的税种是（） A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.个人所得税 13、对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（） A.服装 B.飞机 C.土地 D.食品 14、下列属于1994年税制改革内容的是（） A.取消税前还贷 B.进行第二步利改税 C.国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税 D.统一内外资企业所得税 15、下列关于税收的形式特征，描述正确的是（） A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 16、根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入
国家税收
一、判断题 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。 ( ) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。 ( ) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。 ( ) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。( ) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。 ( ) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。 ( ) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（） 二、不定项选择题 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( )。 A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( )。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( )。 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( )。 A.高税率 B.基本税率 C.低税率 D.零税率 6.纳税期限的确定应考虑的因素包括（）。 A.纳税人生产经营的特点 B.纳税人的所有制性质 C.纳税人税款的多寡 D.应税行为发生的特点 7.企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( ) A.增值税 B.营业税，消费税 C.城乡维护建设税 D. 资源税，土地增值税 三、计算题 1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。 2.某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。（注：摩托车消费税税率采用10%）
国家税收答案
国家税收答案 国家税收期末考查指导开卷 2011年11月 一、考试题型及评分标准 1、单项选择题：( 每个2分，共20分)； 2、多项选择题：( 每个3分，共15分)； 3、判断题：( 每个1分，共10分)； 4、简答题：( 每个5分，共10分)； 5、计算题：( 每个9分，共45分) 二、期末复习题： （一）单项选择题： 1、税收分配对象主要是（c ）。 A．社会产品 B. 剩余产品 C．国内生产总值D．国民生产总值 2、我国现阶段税收最主要目是（C ）。 A．满足提高党执政能力需要 B. 满足国民经济建设需要 C．满足社会公共需要D．满足对外开放需要 3、按照计税标准对税收进行分类可以把税收分为（D ） A、商品劳务所得税 B、实物税货币税 C、直接税间接税 D、从价税从量税 4、下列属于增值税应税货物是（C ） A、土地 B、建筑物 C、自来水 D、无形资产 5、下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围是（ A ）。 A 卷烟 B 雪茄烟 C 行啤酒 D 汽油 6、下列收入中，应免征营业税有（A ）。 A．展览馆举办文化活动门票收入
B 寺庙出售纪念品收入 C 公园小景点门票收入 D 电视台广告收入 7、进口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成，海关应自缴纳税款或放行之日起（ B ）日内，向发货人补征。 A．半年 B. 1年 C．2年D．3年 8、关税纳税义务人因不可抗力或在国家税收政策调整情况下，不能按期缴纳税款，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ B ）。 A 3个月 B 6个月 C 9个月 D 12个月 9、进口应税消费品，由进口人或其代理人向（D ）海关申报纳税。 A．企业所在地 B. 企业核算地 C．货物入境地D．报关地 10、下列不属于企业所得税纳税人是（B ）。 A私营企业B个人独资企业 C 国有企业D股份制企业 E 外国企业 11、下列不得在税前列支税金有（ C ）。 A增值税B营业税 C 资源税D教育费附加 12、下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围是（A ）。 A 卷烟 B 雪茄烟 C 行啤酒 D 汽油 13、下列税收收入中中央和地方共享税种有（A ）。 A．企业所得税 B.消费税 C．车船税D．关税 14、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品是（ C ）。
国家税收参考答案(要点)
《国家税收》练习题参考答案 第一部分参考答案 一、名词解释 1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。 2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是 判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。 3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间 的税负水平保持均衡。 4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税 款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。 5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会 资源配置的最优效率状态。 6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。 7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。一是指某种税的经济基础。二 是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。它包括实物量与价值量两类。 9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有 比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。 10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。 11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。 它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。 12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。是随着课税对象数额增加而递 增的税率。 13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。在课税对 象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。 14、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税 率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级，同时适用几个税率分别计算。 并且，每一次计算仅以征税对象数额超过前级的部分作为计算基数，然后将计算结果相加得出应纳税款数额。 15、税收效应：是指政府通过税收政策及其手段对经济增长和经济稳定的影响。 16、增值税：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以有进口货物的单位和个人，就 其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税额，并实行税款抵扣的一种流转税。 17、生产型增值税：固定资产的进项税额不允许从其销售产品的销项税额中抵扣。 18、收入型增值税：只允许抵扣当期计入产品成本的折旧部分进项税的，称为收入型增值税。 19、消费型增值税：准许全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产进项税的，称为消费型 增值税。 20、进项额：是指企业购入原材料、燃料动力等及应税劳务时按增值税专用发票注明的增值税额 21、销项额：是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取增值 税额。 22、消费税：消费税是对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种间接税。 23、从量定额：以商品的重量、长度、容量、面积等计量单位为计税依据，按固定的单位应税额进 行计征的计税方法。 24、预定定价：纳税人与税收部门之间进行商量，以某一商品销售价格作为计税依据，缴纳税款， 以保证税收的收入。到一纳税期限，再按实际的商品销售价格计税后调整，多退少补。 25、企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种 税。 26、个人所得税：个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）
国家税收个人所得税练习题
国家税收个人所得税练习题
个人所得税练习题及答案 一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（） 3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（） 4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（） 5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（） 6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（） 8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（） 9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（） 11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（） 12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（） 13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。（） 20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（） 21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。（） 23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每
月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（） 24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（） 25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。( ) 26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（） 27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（） 29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。（） 30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。（） 32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（） 33、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（） 34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（）
2012年7月国家税收试题及答案
2012年7月高等教育自学考试 国家税收试题 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转
《国家税收》第二次作业答案.doc
《国家税收》第二次作业答案 你的得分：100.0 完成日期：2015年01月27日20点15分 说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。 一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.税收管理体制的核心内容是（）。 ( A ) A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 2.税务机关最基本的权利是（） ( A ) A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。 ( C ) A.产权属于集体的由承典人缴纳. B.房屋产权出典的由出典人缴纳. C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳. D.产权属于国家所有的不缴纳. 4.一个工商企业的所得额是其（）. ( A ) A.销售收入 B.利润额 C.收益额 D.收益总额 5.我国企业所得税的征收方法是（）。
( D ) A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴 6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). ( B ) A.个人所得税 B.消费税 C.车船使用税 D.契税 7.印花税税率的设计原则是（） ( B ) A.掌握重点税源 B.税负从轻 C.条文规定从简 D.以上答案都不对 8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定，对 于县城的纳税人，税率为（）。 ( B ) A.1% B.5% C.6% D.7% 9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、 小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中，县城的每平方米的年税额为（）。 ( D ) A. 1.5？30元 B. 1.2？24元 C.0.9？18元 D.0.6？12元 10.我国现行的房产税的税基为（）。 ( D )
国家税收试题之一附答案
最新国家税收试题之一附答案 一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入 的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳 税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
国家税收试题A卷
国家税收试题A卷 1、某机床厂系增值税一般纳税人，2011年7月发生如下经济业务；（注：所取得的增值税专用发票均在当月通过认证） （1）外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款20万元，增值税额3.4万元，原材料已验收入库； （2）外购原材料木材一批，取得增值税专用发票，价款5万元，增值税额为8500元，已验收入库并部分投入使用； （3）外购质量检测用设备一台，价款4000元，增值税680元，该台设备已投入使用；（4）销售机床二台并向购货方开具普通发票，价款30万元，增值税为5.1万元； （5）销售下脚料，取得含税收入2000元，增值税为340元。 要求：根据税法规定计算该企业7月份应纳税的增值税额，该企业月初无留抵税额。（12分） 2、高级工程师王某2009年全年取得如下收入：（10分） (1)王某每月工资6000元， （2）12月年终一次性奖金18000元。 (3)9月王某购物中奖，取得奖金50000元。根据上述资料，回答下列问题： (1)王某全年工资、奖金应纳个人所得税为多少元？ (2)奖金应纳个人所得税为多少元？ (3)王某中奖所得应纳个人所得税为多少元？ 3、2009年，国内某进出口公司从美国进口一批全套高尔夫球棍（税则归类：9506.3100）,经海关审定,完税价格为10万人民币,关税税率为25%,消费税率为10%,增值税率为17%,求进口关税、消费税、增值税。(10分） 4、北京市某广告公司2008年4月发生以下业务：（15分） (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给当地电视台广告部的发布费200万元； (2)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。 (3)当月转让不动产取得收入100万元、转让无形资产取得净收入30万元。 (4)参与主办一次服装表演，取得收入10万元（文化业）。 （5）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0．5万元，销售烟酒饮料收入0．5万元（娱乐业）； 问：（1）该广告公司承接某化妆品公司的广告宣传业务应纳营业税为多少万元？ (2)为酒厂做广告应纳营业税多少？ (3)转让不动产、无形资产应交营业税？ (4)主办服装表演应征收营业税？
电大国家税收100分试题及答案
《国家税收》复习资料 第一至第二章 一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2 2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。22 3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。23 4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。23 5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。25 6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。25 7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。28 8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。30 10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。24 11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。30 12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。22 13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。12 二、填空题 1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。 2．税收三性是指____________、____________和____________。 3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 4．税收三要素是指____________、____________和____________。 5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。 6．累进税率的形式又可分为____________和____________。 7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。 8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________。 9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。 10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。 11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。 12．税收最普遍的原则是、和。 答案：1、政治权力2、无偿性、强制性、固定性3、社会管理者、生产资料所有者 4、征税对象、纳税人、税率 5、比例税率、累进税率、定额税率 6、全额累进税率、超额累进税率 7、从价税、从量税 8、直接税、间接税 9、财政职能、经济职能10、财政11、税收原则12、公平、效率、稳定 三、单项选择 1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。 A. 资产所有权 B. 国家对纳税人提供的服务 C. 政治权力 D. 人权 2.国家对（）具有偿还的义务。 A. 税收B、财政货币发行 C. 国债D、规费收入 3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。 A. 实际负税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税义务人 D. 税务机关 4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。 A. 免征额 B. 起征点 C. 免予额 D. 减税额 5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。 A. 定额税率 B. 比例税率 C. 超额累进税率 D. 全额累进税率 6.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。