农村信用社内部审计质量评估的调查报告范文

Any restriction starts from within.悉心整理助您一臂（页眉可删）

农村信用社内部审计质量评估的调查报告

范文

新形势下内部审计质量评估较之于农村信用社意义重大。众所周知，农村信用社稳定发展的根本是内部控制的完善性和有效性。内部控制在企业发展壮大过程中有着举足轻重的作用，为保证企业内部控制的有效性，就需要不断进行内部控制评估，使内部控制能够得到持续改进和优化，以防范企业面临的各类风险。

一、农村信用社内部审计质量评估现状分析

（一）农村信用社内部审计现状

1. 农村信用社内部审计基本情况。

随着农村信用社改革深入，审计工作呈现蓬勃发展，总体以真实性、合规性、风险性为审计主要目标。近年来更加注重审计项目与业务发展的关系、审计体系与内部控制体系的关系建设，取得了长足进步和发展。但审计范围、人员配备和审计独立性等方面受制于体制建设，其职能作用尚待进一步开发。总之，充分发挥农村信用社内部审计的职能作用，对于深化农村信用社风险管理,确保农村信用社经营稳健发展，意义十分巨大。

2.制约农村信用社内部审计职能发挥的因素。

（1）体制建设落后。绝大多数基层单位设立了独立的审计部门，但是审计部门以及人员的考核仍然与本单位经营业绩和业务发展息息相关，审计部门缺乏独立性，虽然在很多基层单位正在努力探索给予审计部门和审计人员单独的考核办法，甚至给予审计部门一定的“特权”，但是仍然无法摆脱其内部控制程序。主要原因是审计人员均是由从事本单位其他岗位的人员转化而来，其人员关系往来、人情脉络熟络，即便在工作上独立，情理上也难以保持其独立性。

（2）审计方法落后。随着科技化、信息化首都不断的渗透到农村信用社的各个领域，农村信用社已逐步入全面的信息化。但是内部审计工作仍然采取现场审计为主，审计多采取内从纸介质的会计凭证、账簿、报表等档案资料中获取数据和信息的方式。审计抽样过于片面，概括性不清，得出数据不够严谨。

（3）审计人员素质有待提高。

一是部门审计人员基层锻炼时间短，对业务知识的了解不够全面，而且缺乏必要的计算机、法律知识。

二是培训跟不上业务发展，从上到下采取分任务的方式开展审计项目，而不是采取根据实际需要开展，特别是项目任务重时

就会忽略了对审计人员的业务培训，使一些审计人员盲目上岗，审计效果差。

三是业务部门重管理轻指导。基层单位业务部室因日常工作量较大，较少深入基层信用社调研、只是简单的定制度、发文件，事后落实情况较少问津。

（二）农村信用社内部审计质量评估开展情况

1．尚未开展内部审计质量评估。

农村信用社作为地方性中小金融机构，目前还没有正式开展内部审计质量评估工作，该工作仍然处于探索和试水阶段。虽然从上级决策者来看，农村信用社内部对内部审计质量评估开展工作十分重视，并且组织了部分审计骨干从事该工作的研究，并针对农村信用社内部实际开展了一系列的调查和实验，包括不断规范审计工作流程并实施内部审计报告审核制度，虽然与真正意义上的国际内部审计质量评估存在本质差距，但并没有组织建设者们的热情。

2. 内部审计质量评估标准难统一。

农村信用社是一个极其附在的`金融体系，从省联社到县（市）级联社都存在独立的法人，并且发展状况不尽相同，如果采取统一的内部审计质量评估标准不尽合理。尽管省级联社内部审计部门对县（市）级联社内部审计工作进行了多种形式的监督

检查，从定量和定性两个方面尽可能的统一标准，但如果地区发展不平衡或者省级联社本身制定的标准存在内容不全面、评估不科学的漏洞，那么内部审计质量评估仍旧有很长的路要走。

3．软件设施见识尚不够完善。

一方面缺乏人才，农村信用社的定位是面向县域经济和农村市场，这就决定了长期以来农村信用社的人才战略是适应农村市场的相对“低端”的人才类型，而这一类人虽然能够在农村市场风声水起，但对于具有国际范儿偏“洋火”的内部审计质量评估接受起来简直是难于上青天。另一方面是信息化建设落后，农村信用社经历了长期的复杂的改革和发展才取得今天的成就，虽然取得了一定成就，但在很多方面仍然非常落后，其中信息化建设就是其中一个方面，直接表现就是，绝大多数客户经理甚至是中层管理人员计算机水平非常有限，这就导致了许多好的软件不能推广、推广了的项目不能好好利用，直接导致了内部审计质量评估的被动性。

二、当前农村信用社内部审计质量评估存在的难点及对策

（一）农村信用社内部审计质量评估存在的难点

1.内部意识方面。

内部审计质量评估的难以保持独立性，农村信用社较多管理层对内部审计工作的认识未转变，不能将审计部门作为独立行使

企业内部审计报告范文(7篇)

企业内部审计报告范文(7篇) 企业内部审计报告范文（篇1） 一、做好审计工作 __年审计部分别对__企业进行了综合审计、任期经济责任审计、专项审计等，根据审计稽核工作的需要对x家子公司进行了延伸审计，出具内部审计报告x份，专项审计报告x份、经营者任期经济责任审计x份，根据审计在发现的问题，提出审计意见和建议x条。为了达到审计效果，审计部对被审计企业整改过程进行监督指导，适时进行后续审计，各企业认真对待，确保审计发现的问题全部整改到位，取得了一定的成效。通过审计稽核促进行企业依法合规经营，有效防范和化解风险，为加强集团成员企业经营管理，提高经济效益，起到了有效的促进作用。 （一）正常经营企业的内部审计工作 一年来我们先后对__企业的生产经营情况，在充分进行审前调查的基础上，拟定不同的审计稽核工作方案，并根据审计工作需要对其相关的子公司进行了延伸审计，以全方面了解企业的财务状况、经营情况、利用各项政策、机制创新、内部控制以及预算执行情况等。针对审计过程中发现的问题，及时与企业沟通，分别出具了审计报告和审计意见书x 份，提出审计建议x条。审计部根据审计意见书的要求及时督促被审计企业整改，适时进行后续审计，各企业认真对待，确保审计发现的问题全部整改到位，取得了一定的成效。

（三）经营者离任进行经济责任审计工作 根据__X及，对X经济责任进行审计。根据企业的不同情况，经过审前调查，制定审计方案及现场审计等程序。出具了X份，任期经济责任审计报告，根据审计过程的发现结合企业的实际情况提出审计意见X条。 （四）专项审计工作 为了解专项资金的使用情况，对X内部审计，分别对其资金来源、发放过程、合同鉴定、执行过程、工程验收等情况进行了专项审计，提出审计建议X条。 （五）抓好审计整改工作 根据今年所开展的内部审计提出的审计意见，要求被审计企业在规定的时间内上报审计整改情况，继续跟踪、督促审计意见的整改，部门及时安排人员对整改情况进行后续审计，从后续审计情况来看，各企业对审计整改工作较为重视，根据审计意见从相关方面加强了管理。 二、集团领导交办的工作 （一）尽职调查工作 根据集团领导安排，主持X公司尽职调查工作，通过各方面的了解、调查及实地考察，全面了解企业的生产经营情况和资产情况，分别整理编写了尽职调查报告。为集团在并购过程的决策提供参考。 （三）配合相关工作 三、其他工作 （一）参加各相关部门组织的活动

审计调查报告范文（通用7篇）

审计调查报告 审计调查报告范文（通用7篇） 须要明白一个情况或一个事件的时候，我们通常要进行专项的调查，我们在调查结束后还需要完成调查报告。在写之前，要先考虑好内容和结构喔！下面是小编精心整理的审计调查报告范文（通用7篇），欢迎大家分享。 审计调查报告篇1 一、专项审计调查报告的内容和结构 专项审计调查报告应包括调查依据、实施的基本情况、被调查事项的基本情况及总体评价、调查发现的主要问题、原因分析以及建议。对于以上内容，应如何安排调查报告的结构和文字的表述方法，是撰写专项审计报告的写作技巧问题。所谓结构，就是报告的内容如何分段而构成一个整体的问题。具体包括如何开头、如何结尾，如何罗列调查出的问题，审计的评价、原因分析、意见和建议如何体现等。结构安排得当，能使审计调查报告条理清楚。否则，就达不到预定的目的。结合实践，专项审计调查报告一般可作如下安排： 第一部分：主要叙述审计调查的概况。在写明审计调查报告的标题、日期、受文机关后，就要阐明审计调查概况。写明根据什么可简单的交代调查的缘由、内容、目的等。 第二部分：主要写审计调查过程和结果。它是审计调查报告的主要内容。写好这部分，是审计调查报告是否有说服力的关键所在。 (一)要叙述被调查事项的基本情况及总体评价 基本情况主要说明与调查目标有关的被调查事项背景信息，总体评价主要是针对调查结果发表评价意见。评价要针对被调查单位财经工作和存在的问题，依据调查结论，进行评价，做到把握总体、客观适当，充分体现整体性和宏观性。为防止审计风险，尽量不要作出绝对肯定或绝对否定的评价。 (二)问题的集中、分类和分析 从诸多的调查材料中，寻找带有共性的问题，将其相对集中在一

信用社(银行)内部审计评价报告

信用社(银行)内部审计评价报告 信用社(银行)内部审计评价报告 根据*＊省银监局和办事处的工作要求,我县联社按照**(今年)**号《**银监局关于印发，**银监局农村中小金融机构内部审计监管评价指导意见（试行),的通知》的文件精神，及时对联社的内部审计工作进行了评价,现将内部审计评价情况汇报如下： 一、总体组织开展情况 根据《银监局农村中小金融机构内审监管评价评分表》的评价内容和评价要点,我县联社审计部通过查阅内部审计体系文件及内部审计工作档案,对内审工作政策与目标、内审组织架构和人员情况、内审工作质量控制、内审信息报告与交流、内审成效评价与利用、外部审计、与监管部门的沟通与报告情况等内容进行评分,综合得分＊*分,总体评价为“较好”。 二、被评价机构内审工作开展、内审制度建设和执行的现状评价 我县联社建立了完善的内部审计体系，审计部对按要求对审计人员设立了相应的岗位和明确的岗位职责，能够较好的履行内部审计的职责,能起到有效的防范和化解风险的目的。 (一)内审部门组织构架和人员情况 我县联社设立了审计委员会和独立的审计部门，审计部直接向理事会汇报工作情况。审计部按照市办事处的要求设立了相应的岗位,并对每位审计人员进行了清晰明确的职责分工。内部审计人员均为大专以上学历，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度，并每月组织对审计人员进行一次摸底考试，使审计人员不断加强专业知识的学习。 (二)内部审计权限

在《**县农村信用合作联社审计人员管理暂行办法》上单列一章明确了审计工作权限。审计部有权列席或参加与内部审计部门职责有关的会议;有权及时、全面了解经营管理信息,并就有关问题向审计对象和相关人员进行调查、质询、取证；有权向理事会直接报告审计发现问题;内部审计部门具有处理建议权和必要的处罚权等。 （三）内审工作质量控制 １、内审项目的主要内容 我县联社开展的审计项目有离职审计、常规审计、突击审计、专项审计、其他项目的审计等，内容涵盖了内部控制制度、体系的健全性和有效性；经营风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性;会计记录和财务报告的准确性和可靠性；与风险相关的资本拨备提取、抗风险能力情况；与风险相关的资本拨备提取、抗风险能力情况;机构运营绩效和管理人员履职情况等。 2、风险识别与评估 我县联社审计部门通过办公自动化及其他有效途径能获取适用法律法规,并将法律法规、监管要求等作为内审监督工作风险识别与评估、制定内审控制目标和方案的依据;通过开展多种项目的审计能否识别经营管理活动中的风险以及风险来源、影响等; 3、审计过程控制 开展每项审计项目前，我县联社审计部门均制定专门的审计方案,并报监事会批准方才实施;审计部门和审计人员严格按照审计程 序和审计方法实施审计项目，对于审计对象提出异议的审计结论,报经市审计部门或联社决策层进行复议。 4、内审文档控制

2023年度新形势下农村信用社内部审计质量评估调查报告

2023年度新形势下农村信用社内部审计质量 评估调查报告 一、农村信用社内部审计质量评估现状分析 （一）农村信用社内部审计现状 1、农村信用社内部审计根本状况。 随着农村信用社改革深入，审计工作呈现蓬勃进展，总体以真实性、合规性、风险性为审计主要目标。近年来更加注意审计工程与业务进展的关系、审计体系与内部掌握体系的关系建立，取得了长足进步和进展。但审计范围、人员配备和审计独立性等方面受制于体制建立，其职能作用尚待进一步开发。总之，充分发挥农村信用社内部审计的职能作用，对于深化农村信用社风险治理，确保农村信用社经营稳健进展，意义非常巨大。 2、制约农村信用社内部审计职能发挥的因素。 （1）体制建立落后。绝大多数基层单位设立了独立的审计部门，但是审计部门以及人员的考核仍旧与本单位经营业绩和业务进展息息相关，审计部门缺乏独立性，虽然在许多基层单位正在努力探究赐予审计部门和审计人员单独的考核方法，甚至赐予审计部门肯定的“特权”，但是仍旧无法摆脱其内部掌握程序。主要缘由是审计人员均是由从事本单位其他岗

位的人员转化而来，其人员关系往来、人情脉络熟络，即便在工作上独立，情理上也难以保持其独立性。 （2）审计方法落后。随着科技化、信息化首都不断的渗透到农村信用社的各个领域，农村信用社已逐步入全面的信息化。但是内部审计工作仍旧实行现场审计为主，审计多实行内从纸介质的会计凭证、账簿、报表等档案资料中猎取数据和信息的方式。审计抽样过于片面，概括性不清，得出数据不够严谨。 （3）审计人员素养有待提高。一是部门审计人员基层熬炼时间短，对业务学问的了解不够全面，而且缺乏必要的计算机、法律学问。二是培训跟不上业务进展，从上到下实行分任务的方式开展审计工程，而不是实行依据实际需要开展，特殊是工程任务重时就会忽视了对审计人员的业务培训，使一些审计人员盲目上岗，审计效果差。三是业务部门重治理轻指导。基层单位业务部室因日常工作量较大，较少深入基层信用社调研、只是简洁的定制度、发文件，事后落实状况较少问津。 （二）农村信用社内部审计质量评估开展状况 1、尚未开展内部审计质量评估。 农村信用社作为地方性中小金融机构，目前还没有正式开展内部审计质量评估工作，该工作仍旧处于探究和试水阶段。虽然从上级决策者来看，农村信用社内部对内部审计质量评估开展工作非常重视，并且组织了局部审计骨干从事该工作的讨论，并针对农村信用社内部实际开展了一系列的

内部审计报告范文5篇

内部审计报告范文5篇 内部审计报告范文（精选篇1） 一、导言 日期：__年10月26日 接受者：公司总经理 __ 引言： 经公司__年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从__年1月1日至__年月9月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从__年1月1日至__年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化; 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼： 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在

收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长：__ 审计小组成员：__ (以上部分是便于总经理简要阅读) 二、审计过程说明： 审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 (一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货; 主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。 建议： (1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求; (2)规范计划编号，便于查核; (3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;

内部审计报告范文格式

内部审计报告格式 内部审计报告范文格式 内部审计报告是指内部审计人员，根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。下面是小编整理的内部审计报告格式及范文，供大家参考! 内部审计报告格式 一、审计报告的标题 审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。例如：关于对**公司财务收支的审计报告;关于对**公司(**期间)经营(目标)结果的审计报告;关于对***任期经济责任的审计报告;关于对**公司经理**离任的审计报告;关于对**公司***问题的中期审计报告;关于对项目的专项审计调查报告;关于对拟并购**公司资产情况的审计报告;尽职调查报告;关于对**公司内部控制制度的审计报告……。 二、审计报告的主送人 根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别：财务总监;主管总裁(经理);总审计师(审计总监);董事长;审计委员会等。 三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间 开宗明义：根据什么进行审计?本次审计要解决什么问题?审计何时间内、何范围内、何内容?审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦，宜高度概括但不能缺项。 四、审计出的主要问题及问题形成的原因 审计出的主要问题要根据重要性(金额大小、性质、影响程度等)原则，对问题进行排序。如：重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题都要先定性质后量化。如：虚增**年度利润300万元;职务侵占公款300万元;现金短款300元;违反投资决策程序造成投资损失300万元;私设小金库300万元等等。然后逐项描述。基本要求是：让所有

信用社内控风险评价报告

信用社内控风险评价报告 一、内部控制评价的总体情况 我联社审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的各项办法和高风险领域进行评价。董事会负责内部控制决策监督，及对外披露内部控制自我评价报告，下设审计部门，负责审查全社内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计等；高管层负责内部控制组织实施，下设风险管理部，负责全行内部控制事务；内部审计机构负责牵头推动内部控制规范实施工作和自我评价；联社各部室负责本科室职责范围内的内部控制建设达标工作，并进行自我评估。 我联社内控风险评价包含与实现整体控制目标相关的内控制度建设、法人治理状况、内部控制状况、资产状况、员工教育及排查情况、制度保障、大案要件等内部控制要素，以及反映内控效果的主要指标，涉及个人业务、对公业务、财务管理、风险管理、计算机管理及制度考核办法等主要控制流程，覆盖管理、业务流程和信息系统等三大层面，对内控设计与执行的有效性进行全面、系统、有针对性的自我评价。联社内部控制的目标是保证企业经营管理合法合规、资产安全、提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略和经营目标。二、内控风险评价的程序和方法 我联社内控风险评价工作遵循《商业银行内部控制指引》、《商业银行内部控制评价试行办法》及本联社内部控制评价办法规定的程序执行。评价过程中，联社各部室按照《淄博市农村信用社内控风险评

价方案》完成各自业务流程的内部控制自我评估，撰写自我评估报告；审计部汇总编制内部控制评价工作底稿；内部控制评价工作组通过评估部门内控矩阵、自我评估报告和内部控制缺陷跟踪表等，识别内控缺陷和各类问题，作出内部控制缺陷评价，提交部门进行缺陷确认和整改；内部审计机构根据内部控制自我评价工作编制内控自我评价报告，经高管层审核后报董事会批准。 三、内部控制存在问题及其认定 2012年，我联社内控制度整体健全，执行总体有效，未发生大要案件。根据全年内部审计、交叉审计和外部检查，内部控制个别方面还有待进一步完善和提高。 四、内部控制风险自我评价 我联社已经根据内控控制评价试行办法、内控风险评价方案及其他相关法律法规的要求，对本社截至2012年11 月20 日的内部控制制度与运行的有效性进行了自我评价。本社对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制制度，并得以有效执行，达到了信用社内部控制的目标，不存在重大问题，其他问题可能导致的风险均在可控制范围之内，不会对本社经营管理活动质量和经营目标的实现造成重大影响，并已经或正在认真落实整改。本社内部控制与经营规模、业务范围、和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 五、强化风险管理，提升经营管理水平 一是抓好风险防范控制。我联社明确各部门、各单位的负责人，是风险控制的第一责任人，把各网点风险控制与联社风险控制有机结

农村信用社内部审计调研报告

农村信用社内部审计调研报告 农村信用社内部审计调研报告 当前国际、国内金融形势、经济环境日新月异，处在改革和发展中的农村信用社不仅面临内部风险，还有来自外部的各种风险，如信用风险、市场风险、流动性风险、法律风险等。如何加强对各种风险管理的识别、计量、监测和控制，是农村信用社发展过程中需要解决的新课题，也 是对当前农村信用社内部审计稽核工作提出的新要求，本人结合自身工作经历，在这里谈谈开展非现场稽核工作的浅显见解。 一、开展非现场稽核的重要性 （一）非现场稽核是审计稽核工作的重要组成部分。非现场稽核，是指按照稽核检查的操作程序，由稽核部门对被稽核单位提供的数据资料 和相关材料，在不到现场的情况下进行稽核监督的一种方式。目前由于各种条件限制，农村信用社对非现场稽核认识不到位、开展不到位。存在 重现场稽核、轻非现场分析，重内部制度执行力稽核、轻宏观环境的分析和评估，稽核检查的广度和深度不够，没有做到现场与非现场稽核的有

机结合。扩大稽核覆盖范围，加大稽核信息反馈，及时发现被稽核单位已经存在或可能发生的问题，最大限度减少农村信用社的风险和损失，真 正发挥稽核部门的职能和作用已刻不容缓。 （二）非现场稽核注重风险分析、评估，是更高层次的风险导向审计。审计方法经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计，风险 导向审计是当今主流的注册会计师审计方法，它要求审计人员以重大错报风险的`识别、评估和应对为审计工作的主线，以提高审计效率和效果。 近两年农村信用社在改革中得到了空前发展，管理、经营手段得到了提高，逐步实现了制度化、规范化、网络化和信息化。服务领域和范围从以 前的三农，逐步拓展为中小企业和支持地方经济的发展。农村信用社发展的内、外部环境发生了巨大变化，仅依靠内部审计稽核部门用传统

内部审计调研报告范文(7篇)

内部审计调研报告范文(7篇) 内部审计调研报告范文【篇1】 注定是一个不平凡的一年，金融风暴的席卷，反倾销的压力，市场的内忧外患，一切的一切都考验着我们，也再次向世人证明了适者生存的道理；为此在公司领导的英明指导下：公司审计部本着节约开支，降低成本，规范各项规章制度，查缺堵漏，惩前毖后的目的，全方位的展开了各项审计工作，在多个方面都取得了突破性的成绩，实现了质的飞跃。 一、降低成本方面 通过审计全年减少各种成本支出15660.9多万元，查出违规资金5443万元，总计金额达21103.9多万元。其中： 1、全年进行了大小13次专项审计工作（包括各子公司），通过审计减少各种成本3070.2万元，查出违规资金5443万元。 2、全年大小工程审计项目29项，审减金额达8787.5万元，特别是新疆巴州工程跟踪审计，初步审减金额5682.5万元，还有进一步审减的余地。 3、全年各种监标工作（包括工程招标、设备采购招标、审计服务咨询招标等方面的监标）31次，通过审计减少各种成本支出3803.2万元。 二、审计发现及建议方面 随着集团公司的快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内部控制也显得尤为重要。加强内部审计工作力度，充分发挥专项审计工作的职能作用，从资产监管中要效益，从而为企业降低经营风险，提高资产运行质量。为此根据年度审计计划及公司临时决定，通过各种专项审计工作，我们经常性的派驻审计人员，深入各个子公司和分厂进行审计，及时发现问题，上报问题，一定程度上遏制可能发生的各种舞弊行为，促使集团公司健康有序的发展。

度共发现问题150多起，针对有关问题提出各种建议154余条，我们的发现与建议为公司管理层进行经营决策、制度制定与规范、流程合理化、科学化等提供了有力的依据，可以说字字千金。大大提高了公司的管理效益和间接的经济效益。当然在审计工作中，也遇到这样那样的问题和困难，为使审计结果更加真实、有效、合规、可信。审计部加大了审计范围，全面细致，一丝不苟的进行核实、查证。如刚刚结束的油品类专项审计工作，我们采用了内外结合的审计方法，其范围从订单查起，逐步扩展到采购环节、送货入库环节、出库领料环节、财务入账环节、付款环节、外围调查环节等等，原始单据堆积如山，审计人员经常性地加班加点，星期天照常工作。一张一张查看输入，一本一本的翻查统计，唯恐遗漏和缺失。全面细致的工作对审计人员知识和素质的要求也越来越高。审计部在董总的领导和指导下：为适应各项审计工作，积极组织审计人员参加多种形式的教育和培训，不断提高审计人员的思想素质和业务工作能力，同事之间互相交流分享经验，拓宽视野，提高业务能力，审计部现已经形成一支爱岗敬业、业务精良、恪尽职守的审计团队。 三、工程审计方面 是审计部的重中之重，面对集团公司的长远目标，工程项目的建设基本全面开展，其建设工期紧、任务重、情况复杂、建设资金投入大的实际情况。为确保工程建设顺利推进，审计部在工作中正确处理进度与程序、质量与成本、监督与效率的关系，对工程建设项目，实施全过程跟踪审计，全力监查工程的招投标、施工现场的监理签证、工程量的丈量等方面可能出现的弊端，严肃查处高估冒算、虚报工程量、损失浪费等问题，对施工现场工程量签证真实性进行了严格核对，实施一系列干预措施，控制工程造价。新疆巴州项目，专门派驻工程审计跟踪人员，进行全程跟踪审计，再结合委外审计单位的初步审核，取得了显著的成效，核减了5682.5万元。约占投资项目总额的5%，数据惊人。 四、萨班斯方面

2023内部审计工作报告范文5篇

2023内部审计工作报告范文5篇 2023内部审计工作报告范文（精选篇1） 根据集团安排，审计部于__年__月__日至__月__日对(被审计单位)__年__月__日至__年__月__日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计(审计目的)。__公司分系集团全资子公司(控股子公司)，审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下： 一、经营绩效审计结果 经审计调整及核实，__年__月__日__公司资产总额__万元，年度收入x万元，利润x万元，其中收入(成本、费用)审计调增x笔计x万元，导致调整(减)利润万元。具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表. 二、资产管理及内部控制 （一）货币资金： 1、现金：x年期末现金万元，实施盘点结果，日常盘点情况(有问题列示)。 2、x年x公司共x个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致，各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题，列示。 3、公司印鉴管理(分管情况、岗位设置、记录情况等，无问题，不列报) 4、票据管理(安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况，无问题，不列报) 5、货币资金收支管理：(收入的安全性、完整性、真实性;支出授权、程序的合理合规，资金管理制度) （二）存货(只谈实物管理状况) 1、存货现状：金额万元、分类附简表 2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况

3、仓储管理：存货的库房仓储保管是否安全;物料收、发、存的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行;存货单据完整性、连续性、保管存档审查;检查存货的流动性，是否存在积压存货;期末存货资金占用控制;存货存在减值迹象时予以批露 4、采购管理：存货采购及询价制度建设与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论。 三、固定资产 1、固定资产现状：金额万元、增减变动情况及分类附简表 2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况 3、固定资产管理：固定资产的保管是否安全;验收、转移、保养维修、保管、处置的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行;固定资产台账、卡片账完整性、连续性、保管存档审查;检查固定资产是否合理利用，是否存在闲置情况;固定资产存在减值迹象时予以批露 4、采购管理：固定资产采购及询价制度建设与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论 5、固定资产折旧计提复核 四、往来 五、成本 六、费用 七、收入 八、盈余(控股子公司列报) 2023内部审计工作报告范文（精选篇2） 内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。 集团监察审计部根据核准的__年年度审计计划，于__年__月__日-__日对MM 有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门

2022年最新银行调研报告新常态下做好农村商业银行内审工作的几点思考

XX年最新银行调研报告:新常态下做好农村商业银行内审工作的几点思考新常态下做好农村商业银行内审工作的几点思考 ：当前，我国经济进入经济发展新常态，经济形势日趋复杂，中高速、优结构、新动力、多挑战成为新常态下的主要特征，作为地方性金融机构的农商银行，如何适应新常态，进一步加强审计监督，完善内部控制，积极发挥审计工作免疫功能作用，有效推进农商行加快现代企业建设步伐，促进业务健康有序发展，是具有重要意义的课题。本文拟结合农商银行新常态下审计工作出现的新变化、分析当前审计工作存在的问题及对策建议。【关键词】：农村商业银行内部审计趋势思考内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是农村商业银行内部控制的重要组成部分。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。随着农村金融机构改革的不断深化，市场竞争的持续加剧，农村商业银行的审计工作也越来越被各级管理者所重视，逐渐被用来进行评价及改善内部经营活动，反映风险状况，巩固增强内部控制和公司法人治理基础。特别是在经济新常态下，农村商业银行做好适应准备工作至关重要，这要求农村商业银行亟需改变工作理念，围绕业务发展和经营管理重点，坚持风险为导向，全面加强审计体系建设，不断创新审计方式方法，进一

步提升审计工作的制度化、信息化和精细化水平，实施审计工作精细化管理，大力提高审计工作质量。 一、新常态下农商银行内审工作的新变化 （一）审计观念上出现新变化。以XX省农村信用社为例，近年来，其连续多年出台《审计运行质量考核办法》，定期通报审计工作开展情况。利用审计信息系统数据，对审计部门开展的项目数量、审计发现问题数量及风险程度、零问题项目等方面进行分析、排名，以简报形式进行通报并纳入考核。这种考核高压模式带来的结果倒逼了农村商业银行内审部门审计观念的转变，实现了审计效率由松散到紧凑、审计项目由面面俱到到精准审计、审计意识由传统到创新观念的转变，以确保适应新形势下审计工作的新特点，引领审计工作持续健康发展。 （二）审计内容上的新变化。随着互联网金融时代的到来，现代金融业务与信息化、网络化的结合日益紧密，电子银行整体呈现快速发展态势，农村商业银行对电子银行的关注度也逐步加深。但相较其他国有大中型银行，农村商业银行电子银行业务起步较晚，内审工作主要偏重于内部控制方面，所有检查都是为了确保电子银行的制度和风险防范措施得到执行，减少内部工作人员舞弊的可能性，对于电子银行业务的合规风险、信息科技风险、客户操作风险几乎没有涉及。另外，农村

审计自查书面报告范文

审计自查书面报告范文 尊敬的领导： 您好！根据贵公司要求，我作为内部审计人员，经过一段时间的系统调查和自查工作，现向您提交关于公司内部审计的书面报告，以便您对公司的内部控制进行评估和改进。 一、背景和目的 本次审计自查旨在评估公司内部控制制度的有效性，确保公司资源的合理利用、业务风险的有效控制以及信息披露的准确性和及时性。 二、审计范围 审计范围涵盖了公司的财务会计、人力资源、采购及供应链、生产制造、市场营销、信息技术等关键业务流程。 三、审计方法 1.了解和评估公司的内部控制制度，包括各项政策和程序，以 及相关文件和记录的完整性和准确性。 2.通过抽样检查和交叉核对，验证公司各项业务流程的执行情况，发现并纠正潜在的问题和漏洞。 3.对公司的财务报表和账目进行全面审计，确保其真实、准确、完整。 4.对涉及风险较高的关键业务环节进行深入跟踪调查，发现问 题根源和原因。 5.与相关部门和岗位人员进行沟通和交流，了解和收集他们的 意见和建议。

四、发现和问题整理 在审计过程中，我们发现了以下问题： 1.财务会计方面存在一些录入错误和数据处理不当的情况，需 要加强内部核对机制。 2.人力资源管理流程中存在一些程序上的疏漏，需要加强员工 档案管理和薪资福利支付等方面的控制。 3.采购及供应链环节存在某些采购程序不规范，缺少有效的供 应商管理制度。 4.生产制造流程中的一些工艺参数和质量控制标准需要进一步 优化和更新。 5.市场营销策略与实际执行存在偏差，导致了销售计划和实际 销售结果的不符。 五、建议和改进措施 基于上述问题的发现，我们提出以下建议和改进措施： 1.建立完善的财务内控制度，规范会计核算流程，加强数据的 准确性和完整性。 2.加强人力资源管理流程，规范员工档案管理，确保薪资福利 的及时发放和合规运营。 3.完善采购及供应链管理制度，建立供应商的评价和监控机制，确保采购程序的合规性。 4.优化生产制造工艺和质量控制标准，提高产品质量和生产效率。 5.加强市场营销和销售计划的执行监督，确保策略和实际销售 的一致性。

农村信用社审计现状及问题浅析农村信用社的现状

农村信用社审计现状及问题浅析农村信用社的现状 □张芳 为更好地维护金融安全，服务金融改革，近年来，审计机关对我省部分农村信用社进行了行业审计。现就农村信用社审计现状及问题作一探讨。 一、农村信用社审计成效初显 通过审计主要揭示了农村信用社在信贷管理、财务管理、内控制度等方面存在问题。如：部分信用社信贷管理制度不完善、不健全；不良贷款居高不下；部分信贷业务操作不规范,基础管理薄弱；有些政策、制度未得到有效贯彻执行；违规放贷、冒名贷款等违法违规问题时有发生等，反映出农村信用社面临的风险较大、管理能力较低、信贷资产质量状况不高的现状。审计机关通过揭示问题，较为深入的分析了产生问题的原因，提出管理意见和建议，促进了农村信用社完善信贷管理体制和经营机制，基本达到了防范和化解金融风险，提高经营效益的目的。 二、农村信用社审计存在与发展不完全相适应

一是缺乏“高度”。注重对农村信用社财务收支合法及合规性的审计，没有引入风险管控、成本效益和 __的影响度等方面的审计，缺乏跳出审计看审计的高度，没有站在经济运行“免疫系统”的角度审视和思谋审计工作。 二是缺乏“深度”。注重对常规性问题的揭示，深层次问题挖掘不够，对农村信用社系统存在的体制机制方面的问题，缺乏应对措施的探索。 三是缺乏“技术”。农村信用社经过不断发展实现了电子化管理，需要我们创新审计方式和方法，现行的审计方式、方法上比较传统，不能适应信息化要求，亟需引入和探索计算机审计等方法体系。 四是缺乏“合力”。没有充分利用各方监督资源，监督缺乏合力机制。目前对农村信用社审计监督模式比较单一，没能充分利用金融监管机构、内部审计、社会审计监督的成果。 五是缺乏“力量”。地方金融审计队伍亟待加强。不仅从事此项工作的审计人员少，力量单薄，而且业务素质急需提高。审计人员知识结构单一，真正懂金融、计算机、财务的复合型人才极缺，对审计问题的审视和查处方法、技术掌握得不充分，不能完全适应农村信用社快速发展需要。

新形势下做好统一战线工作的认识和思考

新形势下做好统一战线工作的认识和思考 新形势下做好统一战线工作的认识和思考 新形势下做好统一战线工作的认识和思考统一战线是我们党夺取革命、建设、改革事业胜利的重要法宝，是我们党执政兴国的重要法宝，是实现祖国统一和中华民族伟大复兴的重要法宝。新形势下加强统一战线建设具有重要的意义。我们党高度重视巩固和发展统一战线，始终将其作为实现党的奋斗目标必须正确处理的一个基本问题和必须坚持的一条基本经验，其在各个历史时期都发挥了不可替代的重要作用，特别是进入新世纪以来，统一战线高举爱国主义、社会主义旗帜，牢牢把握大团结大联合主题，着眼全面建设小康社会，最广泛最充分地凝聚和调动各方智慧力量，服务经济社会科学发展，群策群力维护稳定大局，为建设中国特色社会主义事业提供了强大力量支持。 一、统一战线肩负着实现中华民族伟大复兴的历史责任。当前，我们正处在建设全面小康社会的关键时期，新的时代赋予了统一战线新的使命，统一战线作为团结各方力量的广泛联盟，具有空前的广泛性、巨大的包容性、鲜明的多样性和显著的社会性，在全面推进社会主义经济建设、政治建设、文化建设和社会建设中的作用更加凸显，切实巩固和发展统一战线对于提高党的执政能力，增强中华民族凝聚力，实现中华民族的伟大复兴具有重要意义。 二、统一战线是构建和谐社会、营造良好社会环境的重要保障。统一战线作为同和异的矛盾统一体，其性质任务、功能作用、内部构成和工作原则与构建和谐社会是一致的，同构建社会主义和谐社会的

各项工作是紧密相连的，统一战线具有协调关系、化解矛盾、沟通思想、理顺情绪的功能，能够积极调解各党派、各民族、各团体以及各方面成员之间的关系，使不同社会成员能够和谐相处、共谋发展，及时了解、掌握和反映广大成员的思想状况，引导他们正确认识改革发展中利益格局的变化，正确处理个人利益和集体利益、局部利益和整体利益、当前利益和长远利益的关系，协助党和政府及时消除影响社会稳定的因素，形成社会各阶层各尽其能、各得其所而又互相关爱、和谐相处的局面。 三、把握重点，努力提高做好统一战线工作的能力和水平正确判断国际国内形势，明确统战工作目标任务，把握统一战线基本规律，是做好统战工作的前提。要认真贯彻上级决策部署，突出问题导向，致力解决重点、难点问题，抓好文件精神和政策法规的落实，不断夯实统战工作基础。狠抓党外代表人士队伍建设。按照党外人士队伍建设的有关规定，着力抓好党外人士发现、培养和使用工作。组织开展党外知识分子、出国和归国留学人员、新的社会阶层人士调查摸底工作，建立了各领域党外人才资源库。切实抓好党外人士的培养锻炼，实行党外代表人士轮训制度，在选派干部到乡镇和发达地区挂职锻炼时，做到党外干部不少于10%。对优秀年轻党外干部搭梯子、压担子、多岗位锻炼。拓宽社会安排渠道，安排党外代表人士担任县工商联、侨联领导职务和行政执法部门的特约人员。四、与时俱进，不断推进统一战线工作上新台阶新形势下统一战线面临新任务，各级统战干部特别是领导干部，要有敏锐的政治洞察力和鉴别力，准确把握政治方向和大局，提高工作效能；要增强工作的预见性，善于发现和解决苗头性问题，正确判断形势，作出科学决策；要有综合协调能力，善于

内部审计自查报告范文

内部审计自查报告范文 目前，企业在册职工327名，现拥有35千伏变电站8座，开关站2座，主变容量18台/34090kva;有35千伏输电线路11条118.11公里;6-10千伏配电线路41条1275.48公里;0.4千伏供电线路1383.48公里;配变1038台/46384kva;固定资产累计达3868 万元。 近年来，局党委解放思想、转变观念、与时俱进、开拓创新，高举改革发展大旗，团结和带领广大职工充分发扬“立足藏乡、负重奋进、团结拼搏、追求卓越”的企业精神，以求真务实的态度用心工作，使全局安全生产和经营管理取得可喜成效。20xx年供售电量首次突破1亿千瓦时大关;20xx年、20xx年供售电量突破2亿千瓦时大关;20xx年供售电量又一次刷新了历史最高纪录，分别达到2.38亿千瓦时和2.32亿千瓦时。20xx年、20xx年、 20xx年连续三年上缴税金突破300多万元，被县委、县政府授予“纳税大户”称号;20xx 年元月被xx市精神文明委员会授予“诚信单位”荣誉称号;20xx年3月安全生产、文明生产达标工作(简称“双达标”)通过省电力公司整体验收，同年被国家电网公司授予20xx年度“户户通电工程先进单位”荣誉称号。 近年来，我局内部审计工作在武威供电公司审计部的正确领导下，按照局党委的统一安排部署，紧紧围绕企业经营管理中心工作，突出重点，统筹安排，以加强资产、资金管理为主线，着力抓好常规审计项目，深入开展中层领导干部经济责任审计，电费管理审计，

物资采购、供应、管理审计，年度财务预决算报告审计，电力营销审计，经济合同审计等重点经济领域的审计监督。在各受检单位的积极配合下，审计工作得以顺利进行，较好地完成了各年度制定的各项工作任务，在完善内部管理，促进廉政建设，改善经营工作，提高经济效益等方面发挥了有效的审计监督作用。现将近年来的工作情况汇报如下： 一、内部审计管理工作 我局内审股成立于20xx年4月，内部审计工作由局长直接管理，纪委书记分管。岗位设置为股长1名，审计专责1名，先后制定了内部审计管理标准(含10项审计实施细则)和内审股工作标准(含内审股股长岗位工作标准，审计员岗位工作标准)。 我局内部审计工作在武威供电公司审计部的帮助指导下，较好地完成了各年度的审计工作任务。1、审计部通过抽调审计人员现场审计，现场培训和委派到其他异地培训等方式，使县局审计人员的整体业务素质有了很大的提高。2、为了规范审计人员职业道德行为，审计部时刻把加强队伍建设，规范审计档案管理和审计基础工作作为首要任务抓紧抓实，经常组织县局审计人员相互交流，相互学习，最终内部审计工作做到统一模式，统一管理，统一要求。 二、我局审计工作目标及原则 工作目标：内部审计工作以科学发展观为指导，全面贯彻落实“管理、创新、发展”的工作方针。树立“防范重于纠正、制度

审计自查报告范文精选3篇

审计自查报告范文精选3篇审计自查报告 按照开展审计工作评议的统一安排，4月30日，区审计局召开自查自评会议，并邀请工作评议组成员、部分区x代表、被审计单位负责人以及机关退休老同志参加。会上，大家肯定了近年来审计工作所取得的成绩，同时也指出审计工作存在的不足，并制定了初步整改措施。 一、近年来审计工作所取得的成绩 在区委、区政府和上级主管部门的领导下，在区x、区政协的有力监督下，在各部门的倾力配合下，近三年来审计工作取得了长足的发展，具体表现在以下五个方面： (一)审计观念全面更新。观念是行动的先导。三年来，我们紧紧围绕党委政府中心工作，充分发挥审计“免疫系统”功能，切实做到了“三个转变”：由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了社会上认为“审计工作

就是找麻烦、整人、得罪人”的错误观念。角色的转换，和谐了审计氛围、融洽了审计关系，审计工作的外部环境明显优化，表现在单位和个人主动请予审计，要求审计的越来越多，请审计提前把关、事中监督、事后审查的越来越多，采纳审计建议、按审计意见进行整改的越来越多。 (二)审计工作成效明显。xx以来，我局共开展了109个项目(单位)的审计及审计调查，查出管理不规范金额41463万元，纠正归还原渠道的资金达3418万元;开展灾后恢复重建、扩大内需和港澳援建项目跟踪审计(调查)623人次，发放整改意见函215份，对项目资金和工程质量的监管有力有效;开展“普九”债务化解审计调查，核减债务1101万元;牵头组织了区级政府性负债清理，核减债务12541万元，核减率7、08%;核减国家建设工程投资4300万元，挽回经济损失3600万元，核减城市建设中以开发带动的项目亏损3016万元，积极消化了一些不稳定的社会矛盾;向有关部门移送案件线索6件;坚持以审促纠、以审促建，提出合理性建议105条，促使被审计单位建立完善了56项管理制度，审计职能作用得到充分发挥。 (三)机制制度逐步健全。一是健全工作机制。以区委政府的名义先后出台了《关于进一步加强审计监督，促进经济社会和谐发展的意见》、《巴州区党政领导干部任期经济责任审计办法》、《巴州区党政领导干部经济责任审计结果运用管理暂行办法》、《巴州区国家投资建设

[2022年信用社调研报告范文_0]

[2022年信用社调研报告范文_0] 2020年信用社调研报告 【篇一】2020年信用社调研报告 一、农村信用合作社经营小额信贷业务的现状 1、农村信用社是农村金融的主力军。国有商业银行大规模撤离县及县以下基层机构，目前仍在农村开展业务的国有银行分支机构寥寥无几。随着国有商业银行从县域基层以下撤退，农村信用合作社成为分支机构最多的农村正规金融机构、也是农村正规金融机构中与农业农户有直接业务往来的金融机构。 二、农村信用合作社小额信贷的风险表现 1、道德风险： 与其他贷款不同，小额信贷以其“无需提供贷款抵押”的特点，在一定程度上体现了扶贫功能，降低了抵押过程中所需的各种成本。但其缺陷是农信社对“无需提供贷款抵押”要承担一定的道德风险。道德风险因素主要来自两个方面。从农村信贷机构方面看,有的农村信贷机构内部管理机制不完善，没有形成对信贷人员行为的管制和激励机制，有的农村信贷机构人员素质低下，不能很好地处理小额信贷资金发放和收回过程中的调查、计划、决策、信息处理和风险管理工作，这是导致道德风险的重要原因。从农户方面看，由于受小额信贷无抵押的影响，农户产生依赖思想。一部分农民习惯性地认为,小额信贷是扶贫贷款，是“救济款”，是不需要偿还的或不要利息的政府贴息贷款，还款意识薄弱，抱着能拖就拖的心理。有少数农户从贷款一开始就无还贷念头，存在恶意拖欠行为。由于居住集中，有些农民会效仿自己的邻居、亲朋好友恶意拖欠贷款，甚至不理

解主动还贷的行为。还有个别农户把借来的小额信用贷款转手放高利贷以 牟取不法利益。有的借用信用证、身份证，冒名借用小额信用贷款。有的“凑零为整”，最终使贷款集中于一家一户。种种情况说明由农户所引发 的道德风险不容忽视。 2、利率因素： 国际上成功小额贷款的存贷差要高达8%-15%左右。在中国，由于不 需要建立新的金融组织来发放小额信贷，加之贷款的方式也较国外简便， 因此，成本可能比国外同类贷款低一些，但可能也需要5%-7%左右的利差。在目前农村信用社资金成本在3.5%左右的情况下，贷款利率在8%-10%左 右才能使项目自负盈亏。而从实际执行结果看，我国绝大多数小额信贷项 目执行的都是低利率政策，都没有从财务自立和可持续发展的角度制定一 个合理的利率水平。在低利率的情况下，借贷者可能不注重贷款使用的效率，从而导致了高违约。另外，如果利率定得太低，虽对农户有利，却易 被非农户或其它部门分割抢占，引发各种腐败现象。这样，真正需要低息 扶贫贷款的农户却得不到贷款，而那些富裕农户、工商业者和政府干部反 而能得到贷款。他们在获得贷款后往往并不运用于生产经营，按市场利率 或灰色市场的高利率转手贷出就能获利。结果造成在低利率政策条件下， 社会各阶层都会出来争夺这份资源，往往使贷款难以到达真正的贫困者手中，也使借款者难以产生精心经营的压力和动力。 3、信用评定制度不健全： 三、农村信用社小额信贷风险防范对策 1、建立和完善小额信贷的激励机制 2、确定合理的小额信贷利率