华润三九2018年财务风险分析详细报告

华润三九2018年风险分析详细报告

一、负债规模测算

1.短期资金需求

该企业经营活动不缺少资金，不需要从银行借款，不但不需要，而且可以提供162,605.36万元的资金供长期使用。

2.长期资金需求

该企业长期投融资活动不存在资金缺口，并且可以提供171,505.67万元的营运资本。

3.总资金需求

该企业资金富裕，富裕334,111.03万元，维持目前经营活动正常运转不需要从银行借款。

4.短期负债规模

根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为392,121.58万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期借款规模是539,608.75万元，实际已经取得的短期贷款金额为3,500万元。

5.长期负债规模

按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为687,095.91万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为834,583.08万元，在5年之内偿还的贷款总规模为1,129,557.41万元，当前实际的长短期借款合计为3,678.4万元。

二、资金链监控

1.会不会发生资金链断裂

从当前盈利水平和财务状况来看，该企业不存在资金缺口。如果当前盈利水平保持不变，该在未来一个分析期内有能力偿还全部有息负债。企

内部资料，妥善保管第页共1 页

2019年年度财务分析报告

伙炎焱服装有限公司第二年 年度财务分析报告 一、公司综合情况 本公司与2018 年 1 月1 日创立与广东广州，由11 名高级管理人员投资，投资资金为1500 万人民币。在公司创立之初，本公司购买了一条价值1000万人民币的半自动Ⅰ生产线，招揽中级人工90 名，7 名销售人员，10 名管理人员以及12 名高级管理人员。经过一年的本公司已经发展为拥有两天半自动生产线I 以及180 名中级工人、12 个营销人员、10 名管理人员以及12 名高级管理人员的中小型公司，也在一步步向着我们的目标发展。虽然经过一年的发展但是我们现在仍 然是在销售P3,但这并不影响我们的销售量，我们的产品同样也能保持销售至国内，亚洲，澳洲，欧洲等多个大洲，保持着稳定的销售额或者更高。 二、公司运营及财务现状财务分析 （一）公司运营财务分析 项目行 次本季数 一、主营业务收入 1 10779200 减：主营业务成本 4 8173810.29 营业税金及附加 5 二、主营业务利润( 亏损以“- ”号填列) 10 2605389.71 加：其他业务利润( 亏损以“- ”号填列) 11 减：销售费用14 216600 管理费用15 496027.12 财务费用16 118750 资产减值损益 加：投资收益( 亏损以“- ”号填列) 三、营业利润( 亏损以“- ”号填列) 18 1774012.59 加：补贴收入22 营业外收入23 减：营业外支出25 加：以前年度损益调整26 四、利润总额( 亏损以“- ”号填列) 27 1774012.59 减：所得税28 五、净利润( 亏损以“- ”号填列) 30 1774012.59 表一 表一为本公司第二年第一季度的财务损益表，从表中可以看出本公司第二年第一 季度运营净利润为1774012.59 元人民币，净利润较多。

华润三九股份有限公司财务分析分析报告 叶盈

华润三九股份有限公司财务分析报告叶盈

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华润三九股份有限公司财务分析报告 ——2009、2010、2011 目录 1.华润三九财务报表分析目的：华润公司刚刚跨过2006-2008年债务重组的三年，我们选定2009年-2011年具有其研究的特殊性，华润三九之所以要进行重组，其原因在于经营战线过长，摊子铺得过大，导致管理分散，负债过多，最终造成经营困局，华润三九面临的困境代表了一部分大型国有企业当时面临，这种困境至今也成为困扰一部分国有企业的现实问题。研究华润三九在债务重组前后财务数据与各种财务指标的变化，可以很好的观察债务重组这种方式是否能有效的改善公司的经营困局，对于其他同样面临经营困局的上市国有企业选择债务型重组方式具有很强的参考价值。 2.华润三九债务重组概况：华润三九前身三九企业集团是国务院国资委直接管理的国有大型医药企业，拥有上市公司“三九医药”以及多家通过GMP认证的医药生产企业，涉及药品制造、药品包装、药品销售、医疗服务等领域，三九企业集团因内部管理混乱，长时期高负债经营，2003年底陷入资不抵债境地，生产经营难以为继，出现严重的信用和债务危机。2004年7月经国务院批准，开始对三九集团实施债务重组。2006年12月根据与三九债权人委员会协商确定的债务重组框架方案，为保证企业平稳过渡和长远发展，按照整体重组、市场化运作的原则，实施引入战略投资者工作。 2007年3月，根据与三九债权人委员会协商确定的债务重组框架方案，为保证企业平稳过渡和长远发展，按照整体重组、市场化运作的原则，实施引入战略投资者工作。国资委在专家投票评审的基础上，对各组战略投资者提交的方案作了认真研究，初选华润集团为战略投资者。 2007年9月26日，三九药业债务重组协议由三九债权人委员会（下简称“债委会”）敲定，标志三九药业的债务重组完成。 3.公司经营与财务状况概况 3.1公司简介及经营概况 华润三九股份有限公司是一家国有控股医药类上市公司，主要从事药品的开发、生产、销售；相关技术开发、转让、服务；生产所需的机械设备和原材料的进口业务和自产产品的出口业务。公司以OTC、中药处方药、免煎中药、抗生素及普药为四大制药业务模块，辅以包装印刷、医疗服务等相关业务。公司核心产品有三九胃泰、999感冒灵、皮炎平、正天丸、参附注射液等在市场上有较高的占有率和知名度，其中999感冒灵系列年销售额超过6亿元，位居感冒药市场第一；皮炎平年销售额超过3亿元；三九胃泰、正天丸、参附注射液单品种年销售额均超过亿元。“999”品牌无形资产价值评估超过83亿元，位居制药行业榜首。 华润三九以品牌OTC为核心业务，以中药处方药、免煎中药为快速增长的重点业务，整合抗生素及普药业务，进入第三终端。在发展大品种的基础上，通过对外并购、购买、开发等途径，不断丰富产品种类，逐步实施品类规划，扩大业务规模。以品牌运作和渠道掌控能力为核心优势，加大研发投入和技术改造，提升产品功能和质量，形成以营销带动研发和生产的持续增长的价值创造体系。（市场策略与规划概况） 行业情况分析： 医药行业是一个多学科先进技术和手段高度融合的高科技产业群体，涉及国民健

华润三九[000999]2019年2季度财务分析报告-原点参数

华润三九[000999]2019年2季度财务分析报告 （word可编辑版） 目录 一．公司简介 (3) 二．公司财务分析 (3) 2.1 公司资产结构分析 (3) 2.1.1 资产构成基本情况 (3) 2.1.2 流动资产构成情况 (4) 2.1.3 非流动资产构成情况 (5) 2.2 负债及所有者权益结构分析 (7) 2.2.1 负债及所有者权益基本构成情况 (7) 2.2.2 流动负债基本构成情况 (8) 2.2.3 非流动负债基本构成情况 (9) 2.2.4 所有者权益基本构成情况 (10) 2.3利润分析 (12) 2.3.1 净利润分析 (12) 2.3.2 营业利润分析 (12) 2.3.3 利润总额分析 (13) 2.3.4 成本费用分析 (14) 2.4 现金流量分析 (15) 2.4.1 经营活动、投资活动及筹资活动现金流分析 (15) 2.4.2 现金流入结构分析 (16) 2.4.3 现金流出结构分析 (20) 2.5 偿债能力分析 (25) 2.5.1 短期偿债能力 (25) 2.5.2 综合偿债能力 (26) 2.6 营运能力分析 (27)

2.6.1 存货周转率 (27) 2.6.2 应收账款周转率 (27) 2.6.3 总资产周转率 (28) 2.7盈利能力分析 (29) 2.7.1 销售毛利率 (29) 2.7.2 销售净利率 (30) 2.7.3 ROE（净资产收益率） (31) 2.7.4 ROA（总资产报酬率） (32) 2.8成长性分析 (33) 2.8.1 资产扩张率 (33) 2.8.2 营业总收入同比增长率 (34) 2.8.3 净利润同比增长率 (35) 2.8.4 营业利润同比增长率 (36) 2.8.5 净资产同比增长率 (37)

2018年高级会计师考试案例分析试题及答案(十四)含答案

2018年高级会计师考试案例分析试题及答案（十四）含答案 甲公司为上市公司，主要从事开发、生产、安装各种大型水电设备和提供技术服务，适用的增值税税率为17%。2007年，该公司签订了以下销售和劳务合同，并据此进行了收入的确认和计量： (1)1月1日，与乙公司签订了一份期限为18个月、不可撤销、固定价格的销售合同。合同约定：自2007年1月1日起18个月内，甲公司负责向乙公司提供A设备1套，并负责安装调试和培训设备操作人员，合同总价款12000万元：乙公司对A设备分别交付阶段和安装调试阶段进行验收。各阶段一经乙公司验收，与所有权相关的风险和报酬正式由甲公司转移给乙公司：2007年12月31日前，甲公司应向乙公司交付A设备，A设备价款为10500万元(不含增值税);2008年4月30日前，甲公司应负责完成对A设备的安装调试，安装调试费1000万元;2008年6月30日前，甲公司应负责完成对乙公司A设备操作人员的培训，培训费500万元。 合同执行后，截止2007年12月31日，甲公司已将A设备交付乙公司并经乙公司验收合格，A设备生产成本为9000万元，尚未开始安装调试。

甲公司考虑到A设备安装调试没有完成，在2007年财务报表中没有对销售A设备确认营业收入。 (2)7月1日，与丙公司签订了一份销售合同，约定甲公司采用分期收款方式向丙公司销售B设备1套，价款为6000万元(不含增值税)，分6次于3年内等额收取(每半年末收款一次)。 B设备生产成本为5400万元，在现销方式下，该设备的销售价格为5800万元(不含增值税)。2007年12月31日，甲公司将B设备运抵丙公司且经丙公司验收合格，同时开出增值税专用发票(注明增值税170万元)。 甲公司在2007年财务报表中就B设备销售确认了营业收入1000万元，同时结转营业成本900万元。 (3)8月1日，与丁公司签订了一份销售合同，约定向丁公司销售C设备1台，销售价格为9000万元(不含增值税)。 9月30日，甲公司将C设备运抵丁公司并办妥收托收承付手续。C设备生产成本为7000万元。11月6日，甲公司收到丁公司书面函件，称其对C设备试运行后，发现1项技术指标没有完全达到合同规定的标准，影响了设备质量，要求退货。甲公司认为，该设备本身不

2018年公司财务部年度工作述职报告

2018年公司财务部年度工作述职报告 各位领导和同事: 下午好！我是财务部xxx，下面由我对财务部2018年度工作进行总结汇报： 财务部作为公司后勤部门，我部一直秉着“认真、严谨、细致”的工作精神，首先在对内日常账务方面，规范发票管理、收付款、费用报销等审批环节，把一些不合理的成本和费用拒之门外，并认真记好每一笔台账，做到有据可查，真实无误。 其次在对外税务方面，除了完成公司及各分公司账务处理、税务申报工作之外，我部还按要求完成了国地税16、17年度税务稽查与自查税款补缴工作，并及时纠正了前会计地税错报、多缴税款的问题，每月为公司挽回近3万元多报税款的损失，目前我部正积极与税务局沟通退回之前多缴的17万余元税款事宜。 关于宏观财务数据方面，公司2018年度收入 462.63万元，支出 398.44万元，整体利润率为 13.87 %，对比2018年度计划收入700万元，实际差额 237.37万元。 根据2018年度财务工作总结，我部结合公司发展方向制定了2019年度工作计划： 1、积极参与项目前期工作，站在财务的角度来分析和判断，为未来开工建设提供财务上的支持及纳税筹划，降低事后财税风险； 2、根据公司管理的要求，紧紧围绕年度经营考核指标，协助各

部门完成目标任务； 3、及时与各分公司、各项目部沟通，掌握分公司与各项目部的账务资料，（例如:发票，每月纳税申报表，财务报表，合同、银行账户等资料），并加强各项目部银行账户管理，规避降低税务风险； 4、完善公司财务制度：规范资金管理、完善付款、报销等方面的审批流程，建立费用、应收款、往来等明细，并设置资金预算管理制度，有效地利用企业流动资金。 最后感谢领导及各位同事一直以来对我部的认可与支持。我部将不断学习并努力提升综合业务能力，倾尽所能做好我司财务工作！ 谢谢大家！预祝大家春节快乐！万事如意！

华润三九杜邦分析,因素分析 Word 文档

一、杜邦分析 净资产收益率=总资产净利率x权益乘数 =营业净利率x总资产周转率x 1/（1-资产负债率） =（净利润/营业收入）x (主营收入/资产总额) x 1/（1-资产负债率） 2008年： 营业净利率=709489000/4852720000=15.69% 总资产周转率=4852720000/5631420000=0.91% 总资产净利率=15.69% x 0.91%=13.52% 权益乘数=1/（1-0.3）=142.86% 净资产收益率=13.52% x 142.86%=19.25% 2009年： 营业净利率=500087000/4316190000=12.54% 总资产周转率=4316190000/5051460000=0.67% 总资产净利率=12.54% x 0.67%=10.71% 权益乘数=1/（1-0.32）=147.06% 净资产收益率=10.71% x 147.06%=15.63% 2010年： 营业净利率=815985000/4365150000=19.68% 总资产周转率=4365150000/6091160000=0.74% 总资产净利率=19.68% x 0.74%=14.10% 权益乘数=1/（1-0.27）=136.99% 净资产收益率=14.10% x 136.99%=19.37% 2011年： 营业净利率=306851000/1764440000=18.45% 总资产周转率=1764440000/7638350000=0.23% 总资产净利率=18.45% x 0.23%=4.26% 权益乘数=1/（1-0.32）=147.06% 净资产收益率=4.26% x 147.06%=6.32% 华润三九股份有限责任公司2008—2011年三年的净资产收益率依次为：19.25%、15.63%、19.37%、6.32%，前三年趋势比较平稳平均在18.08%左右，2011年净资产收益率为6.32%下降比较明显，较上年下降了13.05%。这主要是因为2011总资产周转率为0.23%，较上年下降了0.51%，导致总资产净利率直接下降到4.26%，直接下降了10%左右。 二、因素分析 （1）根据上述杜邦分析可知华润三九股份有限公司净资产收益率

华润三九2020年一季度财务分析详细报告

华润三九2020年一季度财务分析详细报告 一、资产结构分析 1.资产构成基本情况 华润三九2020年一季度资产总额为2,015,064.74万元，其中流动资产为930,228.81万元，主要分布在应收账款、货币资金、交易性金融资产等环节，分别占企业流动资产合计的27.98%、18.4%和18.28%。非流动资产为1,084,835.93万元，主要分布在商誉和无形资产，分别占企业非流动资产的39.45%、19.92%。 资产构成表 项目名称 2020年一季度2019年一季度2018年一季度 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 总资产2,015,064.7 4 100.00 1,789,612.8 8 100.00 1,619,546.3 7 100.00 流动资产930,228.81 46.16 842,505.19 47.08 722,120.03 44.59 长期投资7,127.99 0.35 4,549.31 0.25 2,320.3 0.14 固定资产0 0.00 0 0.00 327,077.69 20.20 其他 1,077,707.9 4 53.48 942,558.39 52.67 568,028.35 35.07 2.流动资产构成特点

企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的36.67%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币性资产的投向。企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的27.98%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。 流动资产构成表 项目名称 2020年一季度2019年一季度2018年一季度 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 流动资产930,228.81 100.00 842,505.19 100.00 722,120.03 100.00 存货153,831.09 16.54 139,249.64 16.53 114,672.55 15.88 应收账款260,244.8 27.98 224,156.67 26.61 199,301.57 27.60 其他应收款0 0.00 0 0.00 12,692.41 1.76 交易性金融资产170,000 18.28 90,000 10.68 0 0.00 应收票据0 0.00 146,278.03 17.36 203,626.49 28.20 货币资金171,147.88 18.40 124,603.51 14.79 97,043.47 13.44 其他175,005.03 18.81 118,217.34 14.03 94,783.56 13.13 3.资产的增减变化 2020年一季度总资产为2,015,064.74万元，与2019年一季度的 1,789,612.88万元相比有较大增长，增长12.6%。

2018年造价工程师案例分析重点完整版

2018年造价工程师案例分析重点1 12月11日 1.预备费=基本预备费+涨价预备费 2.基本预备费=工程费与工程建设其他费*基本预备费率 涨价预备费P=∑It[(1+f)t-1](其中:It=静态投资.f=上涨率) 3.静态投资=工程费与工程建设其他费+基本预备费 4.投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)*投资方向调节税率 5.建设期贷款利息=∑(年初累计借款+本年新增借款/2)*贷款利率 6.固定资产总投资=建设投资+预备费+投资方向调节税+贷款利息 7.拟建项目总投资=固定资产投资+流动资产投资 计算占固定资产投资比例时，其固定资产中不含投资方向调节税和建设期贷款利息。 8.用分项详细估算法估算流动资金: 为了简化计算，估算时仅对存货、现金、应收帐款和应付帐款四项内容进行估算。流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=应收账款+存货+现金+预付账款(新增考点) 1)应收账款：是指企业全年赊销收入净额占用的流动资产。计算公式为： 应收账款=年经营成本÷应收账款的年周转次数(除以360，乘以周期天数) 1... 2018年造价工程师案例分析重点2 12月11日 点击【造价工程师学习资料】或复制打开https://www.docsj.com/doc/611057904.html,?wenkuwd，注册开森

第一大题: ·某公司准备改造某商厦，有两个方案，请某咨询公司进行咨询： 甲方案：对原来的商厦改造，建设期1年，年初投入2000万，建成即投产，投产期的前三年每年收益550万(期末)，后2年每年收益350万(期末)。每年年末需要大修才可以进行下一年工作，大修费为50万(期末)。期末经大修后处理固定资产收益为80万。 乙方案：拆除原商厦另建，建设期2年，每年年初投入2000万，建成即投产，投产期前五年每年收益650万(期末)，后2年每年收益为350万(期末)。后2年每年年末需要大修才可以进行下一年工作，大修费50万(期末)。期末经大修后处理固定资产收益为80万。 基准收益率为10%。 问题、请考虑全寿命周期，画出现金流量图，用最小研究周期法比较两方案现值(结果取整数)。选择有利方案。 答案： 甲方案：NPV=2000+(550-50)(P/A，10%，3)(P/F，10%，1) +(350-50)(P/A，10%，2)(P/F，10%，4) +80(P/F，10%，6) =3531万元 乙方案：NPV=[2000+2000(P/F，10%，1) +650(P/A，10%，5)(P/F，10%，2) +(350-50)(P/A，10%，2)(P/F，10%，7) 点击【造价工程师学习资料】或复制打开https://www.docsj.com/doc/611057904.html,?wenkuwd，注册开森

2020财务总监工作总结报告5篇

2020财务总监工作总结报告5篇 2019财务总监工作总结报告(1) 2019年公司的生产经营工作遇到了一些困难，我们财务部也不 例外。但是通过部门全体同事的努力以及各部门大力支持和积极配 合下，我们逐步走出困境，各项工作开始正常化。我们财务部根据 领导班子的工作意见，围绕公司的中心目标，结合本部门的实际情 况和工作重点，群策群力，充分调动全体财务人员的工作积极性和 工作能动性，精心安排，通力合作，基本完成了2018年的财务工作，取得了一定的工作成绩。现将我作为财务部总监2018年财务部工作 情况具体总结与2019工作计划如下： 一、认真细致做好财务日常工作 为了适应市场经济的要求，实现公司全年目标工作任务，我们财务部全面规范会计核算和财务管理工作，充分发挥预算管理的功能，进一步加强财务核算和财务监督功能，使财务人员做到既当家又理财，认真搞好各项财务工作。 一是认真、细致地做好会计报销、工资发放、会计原始凭证、记账凭证的审核、记账、装订及相关财政、税务票据的领用、核销等 日常会计核算、会计监督工作，做到工作仔细、认真、无差错。 二是按会计档案管理的要求及时进行会计档案的整理、归档工作，确保会计档案全面、完整，便于以后日常查阅和利用。 三是积极与相关税务主管部门联系，争取相关部门对我公司的理解与支持，限度的利用国家相关的福利企业税收优惠政策，为公司 节约每一分资金，创造经济效益，确保公司发展和生产经营工作的 正常开展。 四是在做好自己本职工作的同时，我们财务部坚持“公司工作一盘棋”，积极配合相关部门的工作，利用财务部现有的各项资源做 好力所能及的工作，为公司的发展做出我们应尽的努力。

华润三九2019年上半年财务分析详细报告

华润三九2019年上半年财务分析详细报告 一、资产结构分析 1.资产构成基本情况 华润三九2019年上半年资产总额为1,848,265.35万元，其中流动资产为901,958.92万元，主要分布在应收账款、货币资金、存货等环节，分别占企业流动资产合计的26.52%、18.41%和15.47%。非流动资产为946,306.43万元，主要分布在商誉和固定资产，分别占企业非流动资产的37.45%、34.2%。 资产构成表 项目名称 2019年上半年2018年上半年2017年上半年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 总资产1,848,265.3 5 100.00 1,627,607.8 5 100.00 1,435,251.2 3 100.00 流动资产901,958.92 48.80 680,485.3 41.81 546,358.2 38.07 长期投资4,520.86 0.24 1,422.12 0.09 2,816.94 0.20 固定资产323,682.51 17.51 323,742.36 19.89 306,636.73 21.36 其他618,103.06 33.44 621,958.07 38.21 579,439.36 40.37 2.流动资产构成特点

企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的34.38%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的29.44%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币资金的投向。 流动资产构成表 项目名称 2019年上半年2018年上半年2017年上半年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 流动资产901,958.92 100.00 680,485.3 100.00 546,358.2 100.00 存货139,548.52 15.47 131,620.57 19.34 113,141.34 20.71 应收账款239,155.72 26.52 202,918.95 29.82 165,522.57 30.30 其他应收款70,965.14 7.87 7,559.47 1.11 8,178.62 1.50 交易性金融资产99,500 11.03 0 0.00 0 0.00 应收票据0 0.00 121,125.26 17.80 92,785.81 16.98 货币资金166,066.87 18.41 155,948.98 22.92 102,855.43 18.83 其他186,722.68 20.70 61,312.06 9.01 63,874.43 11.69 3.资产的增减变化 2019年上半年总资产为1,848,265.35万元，与2018年上半年的 1,627,607.85万元相比有较大增长，增长13.56%。

2019年整理--集团公司计财部2018年度财务工作总结

集团公司计财部2018年度财务工作总结 ×××集团公司计财部XX年年度财务工作总结  书行天下的blog      XX年年是集团公司改制创新年，也是计财部创新思路，规范管理的一年。计财部以改制上市为主线，紧紧围绕公司整体工作部署和财务工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的各项任务，现就财务工作总结如下：          一、XX年年财务工作简要回顾      1、全面配合改制上市工作。       为完成集团公司改制上市整体战略部署，确保我公司改制上市工作按时按质完成，计财部全力参与配

合改制上市工作。(1)、协同教材业务部门认真做好库存商品的盘点和分年核价工作。(2)、协同办公室做好君泽君律师事务所和中信证券公司尽职调查资料的整理和集团公司改制上市文件及资料的上报和下传工作。(3)、配合华普审计事务所对我公司XX年至XX年年6月30日财务状况进行审计和国信资产评估事务所对我公司XX年年6月30日资产状况进行评估工作。(4)、协同物业部门认真做好固定资产和土地的清查和资产确认工作，使我公司顺利完成阶段性改制上市工作。      2、严格按照财经纪律进行会计核算 。      计财部全体人员严格遵守国家财务会计制度、税收法律法规和集团公司的财务规章制度，认真履行计财部的工作职责。从原始凭证审核、记账凭证录入，到会计报表编制；从各项税费的计提到申报纳税上缴，从资金的及时入账到规范支付等，会计人员都努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息传递的及时性和数据的准确性。      3、切实加强财务管理。 

华润三九年财务分析

华润三九2015 年财务分析 华北电力大学 林宇彤财务1401 目录 第 1 章综合浏览4 1.1 公司简介4 1.2 企业自身财务状况的描述（董事会报告）4 1.3 企业控股股东持股及背景情况4 1.4 重大控制活动6 第 2 章审计报告阅读8 第 3 章资产负债表分析8 3.1 资产负债表概况8 3.2 资产负债表结构分析8 3.3 资产负债表可比性分析10 3.4 资产负债表动态分析13 第 4 章利润表分析16 4.1 利润表概况16 4.2 利润表结构分析16 4.3 利润表可比性分析19 4.4 利润表动态分析21 4.4 利润表分部报告分析22 第 5 章现金流量表分析23 5.1 现金流量表概况23

5.2 现金流量表结构分析24 5.3 现金流量表可比性分析26 5.4 现金流量表动态分析27 第 6 章所有者权益变动表分析29 6.1 所有者权益变动表的结构分析29 6.2 所有者权益变动表的动态分析30 第7 章财务指标分析31 7.1 企业偿债能力分析31 7.2 营运能力分析32 7.3 盈利能力分析32 7.4 企业发展能力分析34 7.5 杜邦分析34 第8 章未来展望35 8.1 医药行业发展趋势35 8.2 公司发展战略35 8.3 影响公司未来发展的风险因素及应对措施 36 第 1 章综合浏览 1.1 公司简介 华润三九医药股份有限公司（简称华润三九”是大型国有控股医药上市公司，前身为深圳南方制药厂。1999年4月21日，发起设立股份制公司。2000年3月9日在深圳证券交易所挂牌上市，股票代码000999。公司于2007年11月底正式进入华润集团。2010年2 月，公司名称由三九医药股份有限公司”正式变更为"华润三九医药股份有限公司"。 华润三九主要从事医药产品的研发、生产、销售及相关健康服务，是中国主板上市公司价 值百强”企业。经过20多年不懈努力，尤其是2007年底，并入华润集团以来，华润三九走上了快速发展的轨道，强化和发展了品牌、产品、渠道终端等优势。当前，华润三九总市值稳定保持在医药行业上市公司前列。 目前，华润三九主营核心业务定位于OTC和中药处方药，OTC核心产品在感冒、胃肠、皮

财务分析报告 正文

万科股份有限公司财务分析报告 2009年-2013年 第一部分 （一）公司所处行业 万科企业股份有限公司，简称万科或万科集团，成立于1984年5月，是目前中国最大的专业住宅开发企业。成长性和盈利性都很好且稳定，拥有稳步的发展策略和稳健的销售政策，依赖于庞大的土地储备、资产、负债及所有者权益，依靠薄利多销，盈利很稳定。因为万科的主营业务是房地产开发, 其次是物业管理，所以我们主要分析房地产业的竞争情况。 （二）行业竞争状况 由于地产行业的超额利润，许多企业蜂拥而至，如今我国房地产开发企业6万多家，行业内企业竞争激烈。就目前而言，与万科形成激烈竞争的房地产公司?主要有：恒大地产集团，保利房地产（集团）股份有限公司，大连万达集团股份有限公司，中国海外发展有限公司，绿地控股集团有限公司，龙湖地产有限公司。但是万科凭借其核心竞争力即:拥有优秀的管理团队以及在其领导下，充分利用市场资源、发挥技术优势，通过专业化经营塑造了房地产业第一品牌。截至2013年，万科年销售额累计达到1709亿元，遥遥领先其他竞争对手，总资产，?净资产，营业收入，销售额和可用现金及现金等价物等多项指标均在行业领先。但万科近几年的行业领先地位也不断受到挑战。土地储备，利润率均被只要竞争对手所超越。 （三）2013年万科市场排名 第二部分 （一）偿债能力分析

1、短期偿债能力： 图一 图二 从2009年到2013年,流动比率、速动比率整体呈现下降的趋势，虽然万科的流动比率比较稳定，但是都保持在2.0以下，说明其流动资产仍然是不充足的。五年内速动比率都低于1.0,说明了万科的短期偿债能力比较弱。流动资金的多少直接关系到企业的日常运转与短期债务的偿还，房地产企业是资金密集型的企业，所以他的流动比率往往高于1，但是万科整体比率的稳步下滑说明他的财务风险在不断增大，这一现象的出现与经济危机和国家宏观调控密不可分。 2、长期偿债能力： 图三 图四 资产负债率反映的是在公司全部资金中有多大的比例是通过借债而筹集的。因此，这一比率能反映资产对负债的保障程度。对债权人来说，最关心的就是借出款项的安全程度。如果这一比率较高，说明投资者投入的资本在全部资金中所占比重很小，而借入资金所占比重很大，公司的风险主要由债权人来承担。因此，万科公司这个比率较高说明长期偿债能力越差；不利于企业的长期连续的发展。 房地产行业属于资金密集型行业，往往企业自身的资金难以满足需求，所以会向银行申请大量的贷款。单从指标上说万科保有大量的负债，且每年不断增长，其长期债务的偿还能力有待商榷。可是房地产企业有国家作为担保，并且国家占了第一股东的大位，如此可见在债务问题上一般不会出现大的纰漏，除非国家政策有重大调整。 （二）运营能力分析 图六 图七 图八 一定时期内，应收账款的周转次数越多，说明应收账款周转越快，应收账款的利用效果越好。应收账款周转天数又称应收账款占用天数，应收账款平均收现期，是反映应收账款周转情况的另一个重要指标，周转天数越少，说明应收账款周转越快，利用效果越好。在上图中，可以看出应收账款周转率先降后升，说明应收账款的收回加快，资金滞流在应收账款上的数量减少，资金使用效率有所提升。在正常情况下，一定时期内存货周转次数越多，说明存货周转快，存货利用效果好。而存货周转天数越少，说明存货周转快，存货利用效果好。万科的存货周转率总体呈下降趋势，说明存货利用情况较好，提高了企业资产的变现能力，为其短期偿债能力提供了保障。 （三）获利能力分析 图九 图十 图十一 图十二 销售毛利的先上升后下降与销售净利的先升后降同时出现的情况说明万科优化了产品结构与内部管理程序成功地降低了销售费用。这样在销量下降的情况下保证了利润的增加。每股收益的上升说明万科为投资者赢得更多的利润。充分体现了万科财务的稳定

2018年会计继续教育答案--2018年度一般企业财务报表格式修订案例解读

第1部分判断题 题号：QHX024233 所属课程：2018年度一般企业财务报表格式修订案例解读 1.同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，其中净额为贷方余额的，应当根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中填列。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，其中净额为贷方余额的，应当根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中填列。净额为借方余额的，应当根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产” 项目中列示。 题号：QHX024231所属课程：2018年度一般企业财务报表格式修订案例解读 2.企业初始确认金融负债时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：只有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益。

题号：QHX024227 所属课程：2018年度一般企业财务报表格式修订案例解读 3?债权投资是指同时符合下列条件的以摊余成本计量的长期债权投资：（1） 企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；（ 2 ）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 A、对 B、错 H ■ w?-?■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■?■ ■ ■一!■ ■ ■■ r ■ ■■ n ■■ ■ ■ <■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■-■ b▼ ■ ■ n ■ ■?n■ ■■ ■■ !■ ■- ■ ww1■ ■ LB ■■■■■■■■ WH WH■■?■ an■ n■ ■ ■-1 正确答案：A 解析：债权投资是以摊余成本计量的长期债权投资，企业管理该金融资产的业 I 务模式是以收取合同现金流量为目标；且该金融资产的合同条款规定，在特定 I 日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 I I ___________________________________________________ ___________________ _____________________________________________________ ______________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________ __________ 题号：QHX024219 所属课程：2018年度一般企业财务报表格式修订案例解读 4.在“所有者权益内部结转”行项目下，将原“结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”改为“设定受益计划变动额结转留存收益”，依据是《〈企业会计准则第9号一一职工薪酬〉应用指南》。 A、对 B、错 正确答案：A I 解析：依据是《〈企业会计准则第9号一一职工薪酬〉应用指南》对于在权 益范围内转移“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”时增设 !

2018年企业会计年终工作总结1000字范本

2018年企业会计年终工作总结1000字范本 天下难事始于易，天下大事始于细，对于财务工作正是要做到如此。下面是为大家搜集整理出来的有关于2017年企业会计年终工作总结1000字范本，欢迎阅读! 2017年企业会计年终工作总结1000字范本【1】 时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也在集团公司的领导与部门领导的正确指导下顺利的完成了今年的财务工作。按说，我们每个追求进步的人，免不了会在年终岁首对自己进行一番盘点。这也算是对自己的一种鞭策吧。 回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门领导的正确指导下，我们的工作着重于内部费用的控管、成本、费用的核算以及对集团下属各公司的财务制度的完善、紧跟公司各项工作部署。在核算、账务处理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将年个人工作总结如下： 一、费用的规范管理： (1)严格按照集团内部费用的规范管理制度对费用进行控制，如小车费用定补到位，差旅费、业务招待费根据不同的省市进行定额补助，填制费用单据时查看发票是否齐全是否有效以及其他费用是否合理，分门别类的核算到每个部门，为方便下年做财务预算时核定每个部门的各种费用打下基础更能清楚的了解每个部门所发生的每

一笔费用。 二、会计的基础工作： (1)规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行核查，看账实是否相符。强化会计档案的管理，使每一份合同每一份协议甚至公司内部上传下达的每一份文件都逐一装订成册，以便日后备查等。 (2)按规定时间及要求编制集团公司所需要的财务报表，以便领导能及时准确的了解公司内部资金、费用、成本、利润等情况。 (3)每月按时申报各项税金。在集团公司的年中税务审查中积极配合领导完成了往年公司的税务稽查工作。 (4)不断加强对公司固定资产的管理，每个办公室添置什么样的固定资产都按领导签字的申购报告及实物发票入账，核实到每个部门，每个责任人，登记成册入档，以便备查。到期的以及出售给其他单位的固定资产经过固定资产管理模块进行报废处理或者清理处理。 (5)每月按时核算职工的工资及费用，准备无误的统计集团公司及下属各公司的贷款情况，为领导提供最新最准的公司资金信息。 三、财务核算与管理工作 (1)按领导要求对村宾馆的门市部及餐饮部不定时进行盘点，核算门市部及餐饮部的收入、成本及费用，以便能够及时准确的掌握其经营动态。同时提出了对门市部经营管理的见议，以便日后核算与管理。

华润三九2019年财务分析详细报告

华润三九2019年财务分析详细报告 一、资产结构分析 1.资产构成基本情况 华润三九2019年资产总额为2,010,352.57万元，其中流动资产为1,029,279.85万元，主要分布在货币资金、应收账款、存货等环节，分别占企业流动资产合计的29.59%、26.73%和13.92%。非流动资产为981,072.73万元，主要分布在商誉和固定资产，分别占企业非流动资产的34.18%、32.82%。 资产构成表 项目名称 2019年2018年2017年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 总资产2,010,352.5 7 100.00 1,802,993.2 1 100.00 1,619,546.3 7 100.00 流动资产1,029,279.8 5 51.20 857,649.19 47.57 684,364.58 42.26 长期投资2,805.81 0.14 4,435.27 0.25 2,320.3 0.14 固定资产321,954.4 16.01 325,088.75 18.03 327,077.69 20.20 其他656,312.52 32.65 615,820.01 34.16 605,783.8 37.40 2.流动资产构成特点

企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的33.33%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的29.59%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币资金的投向。 流动资产构成表 项目名称 2019年2018年2017年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 流动资产1,029,279.8 5 100.00 857,649.19 100.00 684,364.58 100.00 存货143,243.77 13.92 153,341.85 17.88 110,516.47 16.15 应收账款275,095.52 26.73 231,488.88 26.99 182,520.05 26.67 其他应收款67,983.36 6.60 4,477.33 0.52 5,570.84 0.81 交易性金融资产0 0.00 0 0.00 0 0.00 应收票据0 0.00 182,014.72 21.22 199,738.01 29.19 货币资金304,580.04 29.59 247,636.64 28.87 170,837.89 24.96 其他238,377.16 23.16 38,689.77 4.51 15,181.32 2.22 3.资产的增减变化 2019年总资产为2,010,352.57万元，与2018年的1,802,993.21万元相比有较大增长，增长11.5%。

2018机关财务工作总结4篇

2018机关财务工作总结4篇 时光飞逝，转眼之间一年过去了。回顾两年来的工作，本人在县政府办公室的正确领导下，在同志们的大力支持和积极配合下，我与本科室人员团结奋进，开拓创新，为政府的后勤(财务)工作提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务。现将本人两年来的工作情况简要汇报如下： 一、加强政治业务学习，努力提高自身素质 我深知作为财务工作人员肩负的任务繁重，责任重大。为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好地履行好职责，就必须不断地学习。因此我始终把学习放在重要位置。本人认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想，深入学习贯彻落实科学发展观和中央、省市工作会议精神。通过学习武装头脑，自觉运用辩证、科学的观点和方法分析问题，解决问题。结合分管工作，认真学习了《会计法》、电算化知识等法律、法规和宏观经济决策知识，掌握了应有的技能，提高了实际动手操作能力。一是钻研业务。热爱本职工作，遵守会计人员的职业道德，勤奋、努力钻研业务技术，使知识和技能不断适应会计工作要求。为了使工作精益求精，在百忙之中坚持自学会计业务知识。二是熟悉法规。会计工作不只是单纯的记账、算账、报账工作，会计工作时时、处处涉及到执法守规方面的问题、涉及到纪检问题。在熟悉财经纪律、法规和国家统一的会计制度的基础上，努力做到在处理各项经济业务时知法依法，知章循章，依法把关守口并做好宣传工作。通过学习，无论是在政治思想上，还是业务水平方面，都有了较大提高。工作中，能够认真执行有关财务管理规定，履行节约、勤俭办事;处处率先垂范，廉洁勤政，务实开拓。 二、爱岗敬业，扎实做好各项工作 在工作中，自己按照发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要有新举措的要求，在工作中能够坚持原则、秉公办事、顾全大局。不管是刮风下雨，还是家务缠身，都能遵守机关的各项制度。凭借对工作的执著与热爱，

华润三九简析

核心竞争力分析 1、品牌优势 公司在自我诊疗市场具有较强的品牌运作经验，坚持围绕消费者为核心进行品牌沟通及品牌打造，并通过并购专业品牌，已经拥有包括“999”、“天和”、“顺峰”在的广受消费者认可的产品品牌，公司“1+N”品牌策略获得较好的落实。“999”品牌在消费者和医药行业中均享有较高的认可度，“999”商标多次被国家权威机构评为“中国最高认知率商标”、“中国最有价值品牌”。在WPP发布的《2014最具价值中国品牌100强》排行榜中，公司位列榜单第44位。 2、产品优势 公司拥有丰富的产品线，其中自我诊疗业务覆盖了感冒、皮肤、胃肠、止咳、骨科等近10个品类，处方药业务品种覆盖了抗肿瘤、心血管及消化等治疗领域。2014年公司拥有年销售额过亿元的品种15个，产品线较为丰富。同时，公司非常重视专利技术的开发和获得，通过专利保护、国家中药保护品种等方式构建核心产品知识产权保护体系，确保公司产品保持长期稳定的市场优势。 3、渠道终端优势 强大的渠道管理和终端覆盖是公司的核心优势之一，公司拥有一支管理成熟的销售队伍，自我诊疗业务方面，覆盖了除外几乎所有省、市和地区，与全国最优质的经销商和连锁终端广泛合作，通过KA、直控、商控三大平台的建设，不断扩大终端的覆盖。处方药方面，公司近年顺应国家医改政策，向下延伸至县级医院和基层医疗机构，积极

拓展基层医疗市场，相关业务进展顺利，并取得良好效果。公司未来将继续加强与连锁客户的战略合作伙伴关系，通过持续的优化渠道和终端管理，进一步提升客户满意度，促进公司产品更深和更广的覆盖。公司未来发展的展望 企业文化 1.文化理念： 企业使命：专注药品制造，关注大众健康，打造信赖品牌 企业愿景：致力成为自我诊疗引领者，中药处方药创新者 企业核心价值观:诚实守信是华润三九的核心价值观。华润三九倡导全面的诚信观，诚信于股东、诚信于客户、诚信于员工、诚信于社会。企业价值理念：关爱大众健康，提供更加安全有效的健康产品及服务，履行社会责任，企业公民建设，追求卓越绩效，企业导向文化。 华润组织氛围：简单，坦诚，，华润人与人之间要简单，同事之间是合作关系，，不要有亲疏远近，要一视。华润同事之间要充满信任，坦诚交流，敢说真话，以诚待人。身为华润人，做人做事要积极正面，互相包容，互相欣赏，互相激励。 2.文化活动 3月21日下午，“2015年百公里”活动拉开序幕，在华润三九工会的组织下，公司59名员工组成8支队伍参与，以勇气和毅力挑战自我，完成人生的一次壮举。 为了活跃员工文化生活，强身健体，加强各部门交流，增强团队的凝聚力，11月24日-12月3日，华润三九工会联合篮球俱乐部、