国有企业内部控制法律法规表

国有企业内部控制法律法规表

2015建(构)筑物消防员第十章相关法律、法规基础知识复习总结题

第十章相关法律、法规基础知识 （一）判断题 我国消防法律法规体系以《中华人民共和国消防法》为核心，以消防法规和消防技术规范为补充，是我国法律体系的重要组成部分。(√) 2、宪法是国家的根本大法，它是制定其他一切法律规范的依据，也是消防法规的基本法源。(√) 3、我国消防法律法规体系以《消防监督检查规定》为核心'以消防法规、消防规章和消防技术规范为补充，是我国法律体系的重要的组成成部分。(X) 4、非法携带易燃易爆危险品进入公共场所或者乘坐公共交通工具的应当依照治安管理处罚法依法进行处罚。(√) 5、2009年的《消防法》第62条中的五种消防安全违法行为，同时也属于治安违法行为。(√) 6、2009年的《消防法》第62条中的五种消防安全违法行为，也同时属于刑事《治安》违法行为。(X) 7、消防行政规章（地方性消防法规）由省、自治区、直辖市、省会、自治区首府、国务院批准的较大的市的人大及其常委会在不与宪法、法律和行政法规相抵触的情况下，根据本地区的实际情况制定的规范性文件。(X) 8、消防规章可由公安部单独颁布，也可由公安部会同别的部门联合下发。(√) 9、消防规章只能由公安部单独颁发。(X) 10、地方性消防法规（消防行政规章），是由国务院各部、各委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构，根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限内制定和发布的命令、指示、规章等。（X） 11、消防技术标准根据其性质可分为规范和标准两大类。(√) 12、消防技术标准根据其性质（强制约束力）可分为强制性标准和推荐性标准。(X) 13、消防技术标准根据强制约束力的不同，分为强制性标准和推荐性标准。(√) 14、消防技术标准根据强制约束力（性质）的不同，分为规范和标准两大类。(X) 15、根据消防法的规定，地方各级人民政府应当将消防规划纳入城乡规划，并负责组织实施。(√) 16、根据消防法的规定，国务院应当将消防规划纳入城乡规划，并负责组织实施。(X) 81/193 17、消防组织的形式包括公安消防队、专职消防队、义务消防队和志愿消防队。（√） 18、消防组织的形式包括公安消防队、专职消防队和志愿消防队。(X） 19、国际劳工组织通过的劳工公约也属于我国劳动法渊源的范畴。(X) 20、国际劳工组织通过的劳工公约经我国政府批准，在我国产生了法律效力，则属于劳动法渊源的范畴。(√) 2l、地方各级人民政府应当采取措施，发展多种类型的职业介绍机构，提供就业眼务。（√) 22、劳动者有劳动的义务，也有休息的权利。(√) 23、从事特种作业的劳动者必须经过专门培训并取得特种作业资格。(√) 24、职业是人们从事作为自己主要生活来源的有报酬的劳动。(√) 25、职业培训是职业教育的一个重要组成部分，也是劳动就业的重要基础。(√) 26、职业技能鉴定是国家职业资格证书制度的重要组成部分，属于标准参考型考试。) 27、禁止一般用人单位招用未满16周岁的未成年人。(√) 28、文艺、体育和特种工业单位招用未满16周岁的未成年人，不必再让其接受义务(X) 29、劳动者的工资分配应当遵循按劳分配原则，实行同工同酬。(√) 30、劳动者的工资分配应当遵循按需分配原则，实行同工同酬。(X)

1 内部控制相关法律法规清单

内控指引与规范 内部控制相关法律法规清单 一、国外法律法规汇总 1．美国国会，《反国外贿赂法》（The Foreign Corrupt Practices Act），1977年 2. 美国注册会计师协会（AICPA），《审计准则公告第30——内部会计控制的报告》(SAS NO.30)，1980年 3. 美国注册会计师协会（AICPA），《审计准则公告第60号——审计师对关注到的内部控制结构相关事项的传达》(SAS NO.60)，1980年 4. COSO委员会，《内部控制——整体框架》（Internal Control—Integrated Framework），1992年9月 5. 美国注册会计师协会（AICPA），《鉴证业务准则第2号——财务报告外的内部控制报告》(GAAS NO.2)，1993年 6. 美国注册会计师协会（AICPA），《鉴证业务准则第3号——符合性鉴证》(GAAS NO.3)，1993年 7. 美国注册会计师协会（AICPA），《审计准则公告第78号》(SAS NO.78)，1995年 8．美国国会，《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes_Oxley_Act），2002年 9. COSO委员会，《企业风险管理-整合框架》(Enterprise Risk Management —Integrated Framework)，2004年9月 10. COSO委员会，《企业风险管理-应用技术》，2004年9月 11. COSO委员会，《财务报告内部控制-小型公众公司指南》（Internal Control over Financial Reporting —Guidance for Smaller Public Companies），2006年 12. 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB），《审计准则第5号-与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计》(Auditing Standard No.5 – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That is Integrated with an Audit of Financial Statements)，2007年5月 13. 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB），Auditing Standard No. 7 –Engagement Quality Review and Conforming Amendment to the Board’s Interim Quality Control Standards，2009年7月 14. COSO委员会，Guidance on Monitoring Internal Control Systems，2009年 15. 美国管理会计师协会（IMA），《财务报告内部控制与风险管理》， 16. 日本企业会计审议会，《日本内部控制评价与审计准则》， 二、国内法律法规汇总

国有企业的六种角色

国有企业的六种角色 2011年12月09日 18:41 来源：国企作者：江涌 作为一个发展中的社会主义大国、一个在全球化下不断推进改革开放的大国，中国的国有企业肩负着艰巨的历史使命与现实重任，在国家经济、政治、社会、文化等各类安全中扮演着重要角色，是其他任何一类企业制度形式所不能替代的。 国企是国家利益的守护者 当今，经济全球化令世界市场渐趋一体化。作为世界市场的主要主体——跨国公司，大多来自发达国家。若将国家与企业依照经济规模放在一起排名，位列前100位的，公司数目多于国家。诸多跨国公司富可敌国，财富500强的公司，一般有相当于波兰这样的中等国家的经济规模，比很多国家都要强大。 在跨国公司的母国，公司必须接受政府的监管，接受大众及舆论的监督，接受企业内员工的制约。但是，在无政府的国际社会，在整个世界都在竭力向跨国公司献媚、向资本低头的情形下，东道国政府、大众舆论对跨国公司权力的监督非常薄弱。跨国公司规避监管的手法巧妙而多样，由此近乎为所欲为，在越来越多的行业占据优势甚至是垄断地位。在一些弱小国家(如中美洲、广大非洲地区的国家)，跨国公司甚至呼风唤雨，左右国家政局。

在中国，多年持续不断的扩大开放与引进外资，令越来越多的行业为跨国公司直接或间接主导甚至垄断，民族企业在资金、技术、管理、营销等诸多方面无法与这些跨国企业向抗衡，越来越多的民族企业成为跨国公司的附庸，成为跨国公司国际分工链条上的一环，没有丝毫的谈判与议价能力，而且在跨国公司面临困境的时刻，往往成为转移风险、转嫁危机的对象。但是，值得庆幸的是，正是由于国有企业的存在，使得中国经济主权总体上依然掌握在中国人自己的手中。实际表明，凡是国有企业居于主导地位的行业，经济安全就有保障；凡是国有企业被改制、被私有化的行业，经济安全状况便令人堪忧。 国有企业的利益与大众利益、国家利益是一致的，在公益性、自然垄断性、部分资源性、关系国家安全、易得厚利与需求弹性小、民间资本无力投入的高资本与高技术密集、外资企业已经或可能垄断同时民营企业薄弱等行业，承担着诸多其他性质的企业所不愿、不能、不应承担的角色。国有企业急国家所急，想国家所想，在国家需要的时候，有条件要上，没有条件创造条件也要上。在抗震救灾的一线，在航空航天的一线，在自主创新的一线，在走出去为国家获取资源、拓展市场的一线，在一切高风险、低回报的一线，在其他性质的企业瞻前顾后、踟蹰不前的一线，都能看到国有企业的身影。 国企是社会主义的实践者

中国法律法规大全

中国法律法规大全 宪法类 中华人民共和国宪法 中华人民共和国宪法修正案 中华人民共和国戒严法 中华人民共和国国务院组织法 中华人民共和国香港特别行政区驻军法 中华人民共和国民族区域自治法 中华人民共和国立法法 中华人民共和国国家安全法 中华人民共和国国家安全法实施细则 中华人民共和国国徽法 中华人民共和国国旗法 中华人民共和国村民委员会组织法 中华人民共和国选举法 计划生育技术服务管理条例实施细则 中华人民共和国香港特别行政区基本法 中华人民共和国澳门特别行政区驻军法 中华人民共和国国防法 中华人民共和国国籍法 中华人民共和国军事设施保护法实施办法 中华人民共和国现役军官法 中华人民共和国人口与计划生育法 中华人民共和国引渡法 中华人民共和国科学技术普及法 中华人民共和国全国人民代表大会组织法 中华人民共和国人民检察院组织法

反分裂国家法 中华人民共和国人民法院组织法 中华人民共和国集会游行示威法 中华人民共和国宪法修正案 中华人民共和国国家通用语言文字法 最高人民法院关于内地与香港特别行政区相互执行仲裁裁决的安排 中华人民共和国香港特别行政区选举第十一届全国人民代表大会代表的办法 中华人民共和国全国人民代表大会和地方各级人民代表大会选举法 全国人民代表大会常务委员会关于县级以下人民代表大会代表直接选举的若干规定 最高人民法院关于内地与澳门特别行政区法院就民商事案件相互委托送达司法文书和调取证据的安排 刑法类 中华人民共和国刑法 公安机关组织管理条例 中华人民共和国刑法修正案 中华人民共和国治安管理处罚法 人体轻伤鉴定标准(试行) 易制毒化学品进出口国际核查管理规定 人体重伤鉴定标准 易制毒化学品购销和运输管理办法 人体轻微伤鉴定标准 公安机关办理行政案件程序规定 中华人民共和国治安管理处罚法 人民检察院刑事诉讼规则 人民检察院办理未成年人刑事案件的规定 警车管理规定 公安机关法制部门工作规范 人民检察院办理未成年人刑事案件的规定 人民检察院讯问职务犯罪嫌疑人实行全程同步录音录像技术工作流程（试行）

公司内部控制管理制度

内部控制管理制度 第一章总则 第一条指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 第二章公司内部控制的目标 第二条保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。 第三条防范和化解经营风险，提高经营管理效率，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、安全、稳健发展。 第四条确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完准、及时。 第三章公司内部控制的原则 第五条健全性原则： 公司内部控制必须覆盖公司所有人员，各部门之间、人员之间应互相配合、协调同步、紧密衔接，避免只管互相牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。 第六条有效性原则： 内部控制的有效性是指内部控制必须讲究效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。公司内部涉及基金管理工作的任何个人不得拥有超越内部控制的权利。

第七条独立性原则： 公司内部控制的独立性指公司各部门、岗位职责应保持相对独立、基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。各岗位由专人负责，接受部门领导监督。 第八条相互制约原则： 公司内部控制的相互制约指公司内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。公司内部的各项业务，从申请到执行必须经过两个或两个以上部门相互监督和核查。 第九条成本效益原则： 内部控制的成本效益指公司运用科学的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益。在业务处理过程中，对投资、研究、交易影响范围广的关键点位须投入大量的人力、物力，且必须进行严格控制，而对普通点有一定的监控措施就可以，不必投入过多。 第四章公司内部控制的基本要素 公司内部控制的基本要素主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。 第十条控制环境 公司管理层应牢固树立内控优先和风险管理理念，努力培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。各部门、各岗位职责明确又互相监督制衡。 第十一条风险评估

我国企业内部控制制度的现状及完善措施

我国企业内部控制制度的现状及完善措施 发表时间：2010-01-15T16:27:09.560Z 来源：《今日财富》2009年第12期供稿作者：罗嫒嫒 [导读] 企业还应在内部会计控制实践中积极探索有效的内部控制方法，使内部会计控制在企业的内部管理中发挥应有的效果 罗嫒嫒（辽宁秋阳翻译咨询科技有限公司，沈阳 110000） 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-8585 (2009) 12-0000-00 摘要：内部控制是企业为了提高会计信息的质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。我国的内部控制体系是以内部会计控制的形式来规范的，基本形成了“以内部会计控制为主，兼顾与会计相关的其他控制”的内部会计控制制度体系。 关键词：我国企业；内部控制；控制制度 一、我国企业内部控制执行的现状 到目前为止，财政部针对当前会计及相关工作中最为薄弱的环节，按照分批分步的方式，发布了《内部会计控制规范——基本规范》和6项具体内部控制规范，内部会计控制制度体系初步形成。《内部会计控制规范——基本规范》对内部控制的定义、目标、原则、方法和内容等基本问题都做出了规定，是制定后续规范的基础与依据，该规范的出台在内部会计控制制度体系的构建过程中具有里程碑式的意义。随后，我国又颁布了六个具体规范，体现了从会计控制入手，突出会计核算和会计监督等环节，并向其他管理环节延伸的控制思路。以上规范自开始实施以来，从制度源头上为企业内部会计控制的建设提供了保障，对企业会计信息质量的改善起到了积极作用。但综观我国企业的内部控制现状却不乐观，在内部控制制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节，主要存在以下问题。 （一）企业内控制度制定环节存在不足 目前，有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足，对内部会计控制的建设持冷漠态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，根本没有建立内部控制制度。有些企业虽有建立，但在内控制度的制定环节，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。在当前常见的企业分口管理制度下，企业内部的管理形成条块分割，这样的内控制度设计没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，未能实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控，内部控制建设不成体系，步入了内控建设的另一个误区。 （二）企业管理者越权现象比较严重 由于体制等原因，我国较为严重的“一股独大”的股权结构导致了“内部人控制”现象，很多企业高层管理人员滥用职权或对经济活动进行越权干预的现象比较严重，岗位设置及权限、审批程序等重要控制环节与企业内部控制制度相背离，这是造成内部会计控制制度失效，进而导致舞弊行为发生、会计信息失真的一个重要的原因。 （三）会计人员素质有限 一方面，有些会计人员专业知识水平不高，缺乏应有的辨别能力和分析判断能力，无法适应内部会计控制所需的知识层次，影响内部控制制度的实施；另一方面，部分会计人员虽具有足够的专业技术水平，但出于个人利益驱动无视会计职业道德，对单位领导及其他业务经办人员的违规行为视而不见，对发现的内部会计控制的漏洞，不仅没有主动提出建议对制度加以完善，反而直接参与贪污、挪用公款、盗窃资金等违法违纪活动。会计人员的这种专业素养和道德素质无法满足投资者及企业发展的要求，制约了企业内部控制的建设，使内部控制流于形式。 （四）内部审计的监督作用发挥有限 在内部会计控制的监督过程中，内部审计既是控制活动的一部分，又是对内部控制的再控制，扮演着十分重要的角色，但多数企业的内部审计未能履行其应有职能。首先，内部审计独立性不够。我国企业大多实行的是单一的厂长经理模式，这就导致内部审计不能监督上级，高层管理者是实质上的“自由人”。同时，对受厂长、经理直接领导的其他职能部门也不易进行监督，内部审计的独立性严重受限。其次，对内部审计的职能理解存在偏差。有关人员，包括内部审计人员自身在内，经常将内部审计的职能简单理解为会计监督，而且过分强调“查错纠弊”，忽视了“防错防弊”这一职能，未能发挥其加强企业内部管理的作用。再次，内部审计人员的素质参差不齐。相当部分企业的内部审计工作得不到必要的重视和支持，内部审计部门力量薄弱，不能适应工作的需要。这些都是阻碍内部审计发挥作用的重要因素。 二、会计准则国际趋同对内部控制产生的影响 从有关定义中看到，内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。可以说“防范会计信息失真，提高会计信息质量”是当前大家普遍关注、也是内部控制所要着力解决的一个问题。会计信息失真必然与会计信息产生的某个或所有环节相关，而高质量的会计规制是产生高质量会计信息的基础。高质量的会计规制，只有得到有效执行才能产生高质量的会计信息，这就需要内部控制制度充分发挥其作用。会计信息的行为性失真和违规性失真是内部控制应着重关注并加以防范的失真。 针对“防范会计信息失真，提高会计信息质量”这一目标，内部控制要对会计信息的行为性失真和规制性失真进行治理。2007年1月1日开始，我国上市公司开始全面施行新的会计准则，并鼓励其他企业执行。现有准则《企业会计制度》和《金融企业会计制度》将停止使用。这个过程使会计信息行为性失真的风险增大。国际趋同后的会计准则需要会计人员进行更多的专业判断，这些选择空间本身就增大了会计信息行为性失真的风险。因此，按照我国“以内部会计控制为主，兼顾与会计相关的其他控制”的内部控制的思路，新会计准则在“会计控制”中最基本的环节就向内部控制体系提出了一个极大的挑战。 三、完善内部控制制度的措施 综合上述分析可以看到，要保证内部控制作用的发挥，必须为其实施提供良好的内、外部支持环境，这就需要从制度制定层面和企业实际操作层面做好以下几方面工作。 第一，提高相关人员的道德修养和专业素质，是内部控制机制得以顺利运行的前提。对内部审计人员的职业道德教育和职业技能培训也不容忽视，只有使内部审计人员意识到自身职责的重要性，掌握了科学的内部审计方法，内部审计才能真正起到对内部会计控制的监督作用。 第二，倡导以人为本的企业文化，实现“软控制”。内部控制作用发挥的关键，在于能否将其变为企业内部自发需要。无论在内部会计

国务院关于印发加快剥离国有企业办社会职能和解决历史遗留问题工作方案的通知国发〔〕号

国务院关于印发加快剥离国有企业办社会职能和解决历史遗留问题工作方案的通知国发〔〕号 Modified by JEEP on December 26th, 2020.

国务院关于印发加快剥离国有企业办社会职能和解决历史遗留问题工作方案的通知 国发〔2016〕19号 各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构： 现将《加快剥离国有企业办杜会职能和解决历史遗留问题工作方案》印发给你们，请认真贯彻落实。 加快剥离国有企业办社会职能和 解决历史遗留问题工作方案 加快剥离国有企业办社会职能和解决历史遗留问题是党的十八届三中全会以及《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》作出的重要改革部署。近年来，各地区、各部门先后出台一系列政策措施，积极推进有关工作并取得初步成效，国有企业办学校、公检法机构向地方移交工作基本完成，部分国有企业所办医院已移交地方或进行了改制。但目前全国范围内仍然存在大量国有企业办社会机构，离退休人员社会化管理、厂办大集体改革等历史遗留问题较为突出，人员管理、运营费用负担沉重，已经严重制约了国有企业的改革发展。为进一步深化国有企业改革，加快剥离国有企业办社会职能和解决历史遗留问题，促进国

有企业轻装上阵、公平参与竞争，集中资源做强主业，现制定以下工作方案。 一、基本原则 （一）坚持市场导向、政企分开。充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，依法落实企业经营自主权，促进国有企业深化改革，真正成为自主经营、自负盈亏的市场主体。按照市场化原则，探索政府购买服务等方式，推进公共服务专业化运营，提高服务质量和运营效率，国有企业不再承担与主业发展方向不符的公共服务职能。 （二）坚持分类指导、分步实施。针对不同企业特点，因地制宜、分类处理，不搞“一刀切”，允许采取分离移交、重组改制、关闭撤销、政府购买服务、专业化运营管理等不同方式剥离办社会职能和解决历史遗留问题。改革思路清晰、条件成熟的地区可以率先推进，改革情况复杂的地区可以试点先行、逐步推进。 （三）坚持多渠道筹资、合理分担成本。建立政府和国有企业合理分担成本的机制，多渠道筹措资金，国有企业作为责任主体，承担主要成本；财政予以适当补助，根据企业分级监管关系及历史沿革等因素，由中央财政和地方财政分别承担。

企业内部控制制度

浅谈企业内部控制制度的重要性 摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。 关键词：企业内部控制制度 在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内

关于印发《企业内部控制规范——基本规范》

关于印发《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范 （征求意见稿）的通知 财会便[2007]7号 企业内部控制规范起草说明 一、关于研究、制定企业内部控制规范的必要性 研究、制定一套具有统一性、公认性和科学性的企业内部控制规范，是2006年7月15日企业内部控制标准委员会成立大会暨第一次全体会议达成的广泛共识，是国际国内多种因素共同作用、共同影响的结果。 国际资本市场大力强化内部控制。安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。研究结果表明，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。为此，许多国家通过立法强化企业内部控制，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。 经济健康发展迫切呼唤加强内部控制。内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。但从现实情况看，许多企业管理松弛、内控弱化、风险频发，资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题还比较突出。为了引导企业进一步加强内部控制，1999年修订的《会计法》，第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范--基本规范》等7项内部会计控制规范，审计署、国资委、证监会、银监会、保监会以及上海、深圳证券交易所等也从不同角度对加强内部控制提出明确要求。但是，随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展；同时，各部门之间的内控要求也有待于进一步协调，以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。 各级领导高度重视内部控制制度建设。温家宝总理在十届全国人大四次会议上

国企改革的社会责任

国企改革的社会责任 国企改革是深化改革的重要内容之一。新中国成立至党的十一届三中全会之前，国有企业的发展奠定国民经济体系的基础，十一届三中全会之后，国有企业经历了社会主义市场经济建设的初步洗礼，形成了一批规模上在全球举足轻重的国有企业。在党的十八届三中全会《决定》中，明确提出将承担社会责任作为未来国企改革的六大重点之一。这既是在党的文件中第一次正式提到社会责任，对于国企的未来改革方向具有重大意义，也会引起许多不同方面的思考。 应该说，新时期的国企改革既不是回到许久之前的企业办社会，也不是回到国企一味承担所谓学校医院甚至派出所社会政府职能；既不能仅仅停留在对口支援扶贫赈灾救灾上，也不能仅仅停留在国有资本的保值增值上。那么究竟应该如何理解国企改革的社会责任内涵呢？ 第一，承担可持续发展的领导者责任。中国国有企业群体是中国特色社会主义道路的经济基础和必然选择，但是衡量国有企业价值的关键在于最终不只是成为中国社会全面协调可持续发展的促进者，而是要成为可持续发展实践带头人和领导者。这既与社会责任的本质（即贡献全社会的可持续发展和增进社会福祉）相一致，也与国有企业的社会角色相符合。 第二，承担综合价值创造的引领者责任。国有企业要成为可持续发展的领导者，成为经济价值、环境价值和社会价值综合价值创造的领先者是其重要途径。这不仅需要超越国有资产保值增值的简单经济目标，把环境价值和社会价值的创造放在与经济价值创造的同等地位，同时还必须超越“企业办社会”的落后思想，时刻不忘有效率地创造物质财富的企业基本职责。 第三，承担关注并响应更多利益相关方的表率者责任。综合价值的创造不仅仅需要关注国有资本的保值增值，关注国家股东的诉求和期望，同时也要关注国有企业目标实现过程中除国有出资人之外其他利益相关方的诉求和期望，还包括企业经营决策和活动过程中对子孙后代的代际责任。国有企业有责任首先承担起对这些利益相关方的责任，而这也是综合价值创造的对象。 第四，承担责任管理的创新者责任。无论是成为履行对各利益相关方责任的表率，还是综合价值的创造，都离不开对责任管理的创新。简单地说，依靠现有管理理念和方法都不足以实现。国有企业必须在不断追求可持续发展的目标过程中锐意创新才能实现。 第五，承担责任运营的中国代表者责任。中国国有企业不仅在国内要履行社会责任，有条件的国企特别中央企业更要从全球可持续发展的视野来定位自己，以全球企业公民的角色来要求自己，使自己成为全球可持续发展的积极参与者和不可或缺的贡献者，成为贡献全球

民用核安全法律法规知识竞赛题(带答案)

公司2011年“质量月”活动民用核安全法律法规知识竞赛题 部门：姓名：分数： 一、选择题（单选），每题4分，共44分 1.国家核安全局在核安全监督工作中负 C 责任。 A.管理， B.直接， C.领导， D.全面 2.民用核安全设备制造厂焊工执照考核及资格审查工作由 A 负责统一管理 A. 国家核安全局， B.核行业主管部门， C.国防科学技术工业委员 D.营运单位人力部门 3.连续中断焊接工作超过 A 个月的，焊工、焊接操作工所持资格证书自动失效。连 续中断考试合格项目对应的焊接工作超过 B 个月的，焊工、焊接操作工所持资格证书中的相应考试项目的合格记录自动失效。 A.三 B.六 C.九 D.十二 4.核安全文化的要求是按照不同层次的每个人的响应这样一种方式展开的，具体分为 三个层：决策层、 D 和基层。 A.项目层 B.领导层 C.技术层D．管理层 5.根据国际核事件分级表(INES)，2011年日本福岛事故划归哪一级？（A ） A七级、特大事故，B六级、重大事故， C五级、具有场外风险的事故，D四级、场外无显著风险的事故 6.《民用核安全设备监督管理条例》经国务院第183次常务会议通过，自A 日起施 行。 A.2008年1月1日 B.2008年12月1日 C.2007年1月1日 D.2007年12月1日 7.民用核安全设备设计、制造、安装和无损检验单位，应当根据相关活动的实际进度， 在监督计划确定的活动实施A个工作日前，书面通知国务院核安全监管部门及其派出机构。 A.10 B.15 C.20 D.25 8.民用核安全设备许可证欲延长许可证有效期者应在有效期，期满前 B 个月向国 务院核安全监管部门提出延续申请，并提交延续申请书和延续申请文件，逾期不办理换证的单位其资格许可证自行失效。

关于进一步推进国有企业分离办社会职能工作意见

关于进一步推进国有企业分离办社会职能工作意见 篇一：湖南省属国有企业分离办社会职能的实施意见-地方司法规范湖南省属国有企业分离办社会职能的实施意见 为加快分离省属国有企业办社会职能，切实减轻国有企业社会负担，提高企业竞争力，根据原国家经贸委等六部委《关于进一步推进国有企业分离办社会职能的意见》(国经贸企改(20XX)267号)、湖南省人民政府《关于进一步推进国有企业分离办社会职能的意见》(湘政发(2000)17号)，结合省属国有企业的实际，提出如下实施意见。 一、分离的原则、要求和目标 各级各部门要按照全省分离企业办社会职能工作的统一部署和总体要求，实行分类指导，分步实施，平稳过渡。本着“先大中城市、后小城镇，先城区、后郊区，先厂矿集中区、后分散独立区”的原则，积极、稳妥地推进。凡分离办社会职能的企业和相应市县，要顾全大局，创造条件，能快则快，确保20XX年底全面完成。同时要合理界定产权，防止国有资产流失。妥善安置分流人员，确保社会稳定。二、分离的主要内容和方法 (一)企业自办的普通中小学校 将企业自办的中小学一次性全部分离，按属地原则移交当地政府管理?熏移交后的教师待遇标准要与当地相应级别的教师保持一致。移交过程中要保证学校正常的教学秩序。

1．办学经费来源。移交后的办学经费，以企业在分离前一年实际补助的办学经费和离退休教师的经费补助作为基数，在三年过渡期内，由省财政、市州财政和企业分摊，分摊比例为?押第一年，省财政、市州财政分别承担15％，企业承担70％；第二年，省财政、市州财政分别承担35％，企业承担30％；第三年，省财政、市州财政分别承担40％，企业承担20％。对于改制为非国有企业(国有资本不控股或不参股)的，上述分摊比例中企业所承担部分在改制前从资产中一次性提留。过渡期后，基数内办学经费(包括教师在原企业的待遇标准与当地相应级别教师的差额部分)由企业所在市州财政从教育附加费中支出，不足部分通过向国家申请提高教育附加1一1?郾5个百分点的办法解决，或由省、市州财政协商解决。学校移交后新发生的增人、增资及固定资产投入等费用由当地政府统筹解决，省财政和企业不再承担。 2．资产划转。企业自办普通中小学校整体移交当地政府时，实行资产整体无偿划转。要确保教育资源不流失，未经同级政府同意，任何单位和个人不得侵占学校土地、校舍、设施。学校分离时，要对学校的资产进行清产核资，并按资产清单进行划转。无法界定产权的，应说明原因先行划转，少数资产价值不清的可按照重置后的价格入账。划转后的资产要保证学校正常的教学需要，做到资产完整、产权清晰，便于管理使用。如有债务的，由原办学企业负责清偿。企业应按照规定审批程序，向省国有资产监督管理等部门申请办理产权变更手续。有关部门办理资产划拨和权证变更等手续，免收各项费用。

企业内控制度包括哪些

企业有哪些内部控制制度 一、完善企业内控环境严格授权批准制度 治理结构面股东、董事、监事、经理层间应形权责配、激励与约束、权利制衡关系各项管理落实处管理部门设置面建立完善科、符合企业特点内部组织结构合理、效设置各部门岗位建立部门岗位责任制度明确工作职责建立、健全内部牵制制度实行相容职务相离根据内部控制要求单位确定完善组织结构程应遵循相容职务离原则单位经济通划五步骤即：授权、签发、核准、执行记录般情况述每步骤由相独立员（或部门）实施能够保证相容职务离便于内部控制作用发挥 二、规范财务计核算全面推行预算管理 企业必须依据计家统计制度等规制定适合本企业计处理程序实行计员岗位责任制建立严密计控制系统实行家统级计科目基础企业应根据经营管理需要统设定明细科目集团性公司更必要统级公司计明细科目便统口径统核算明确计凭证、计账薄财务计报告处理程序与遵循计制度规定核算原则使计真实现家宏观经济调控管理提供信息、企业内部经营管理提供信息、企业外部各关面解其财务状况经营提供信息目标 预算企业财务管理重要组部达企业既定目标编制经营、资本、财务等度收支总体计划包括筹资、融资、采购、产、销售、投资、管理等经营全程要营业收入、本费用、现金流量重点推行全面预算管理并预算结及进行科析产差异进行效控制 三、健全财产保全制度防范市场经营风险 严格执行财产保全控制限制未授权员财产直接接触并采取定期盘点、账实核、记录保护、财产保险、记录监控等措施确保各种财产安全完整 树立风险意识针各风险控制点建立效风险管理系统通风险预警、识别、评估、析、报告等措施财务风险经营风险进行全面防范控制必要设置风险评估部门或岗位专门负责关风险识别、规避控制 四、完善用制度加强信息管理 力资源要素数量质量状况力资源所具忠诚、向力创造力企业兴旺发达力强推力所何充调企业力资源积极性、主性、创造性发挥力资源潜能已企业管理任务力资源控制应建立严格招聘程序保证应聘员符合招聘要求要定期员工进行培训提高其业务素质更完规定任务；加强职工业绩考核调职工工作积极性创造性 五、建立内部报告制度完善内部审计体制 满足企业内部管理效性针性企业应建立内部管理报告体系借助管理计手段实反映经营状况及披露相关重要信息 内部审计控制内部控制种特殊形式企业内部经济管理制度否合规、合理效独立评价机构某种意义讲其内部控制再控制内部审计企业应保持相独立性应独立于其经营管理部门受董事或属审计委员领导内审部门负责审查各项内部控制制度执行情况并审查结向企业董事或高管理局报告内部审计工作越仔细内部控制制度越健全越能增强内部控制工作效率与靠性篇二：公司内控制度样本 ******集团公司内部控制制度 第一章总则 第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。 第二条本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。 第三条本制度所称内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办

第十章涉税相关法律法规.

第十章涉税相关法律法规 第一节税务行政许可 一、税务行政许可的范围 经国务院确认，税务行政许可包括：指定企业印制发票、对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批和印花税票代售许可。 其他非行政许可项目，在国家出台新的法律、法规、规定之前，暂按现行办法执行。 二、税务行政许可的实施机关 税务行政许可由具有行政许可权的税务机关在法定权限内实施，各级税务机关下属的事业单位一律不得实施行政许可。 这里税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所以及省以下税务局的稽查局。税务机关是否具有行政许可权，由设定税务行政许可的文件确定。 没有法律、法规、规章的规定，税务机关不得委托其他机关实施行政许可。 各级税务机关应当指定一个内设机构或者设置固定窗口，统一负责受理行政许可申请、送达行政许可决定。 三、税务行政许可的实施程序 税务行政许可的实施按照法律、法规、规章和国税发[2004]73号的规定执行。上述文件没有规定的，省、自治区、直辖市、计划单列市国家、地方税务局可以在本机关管理权限内作出补充规定，但是不得再向下级税务机关下放规定权。 1．公示许可事项。税务机关应当将有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办税服务厅或其他办公场所公示。 2．提出申请。公民、法人或者其他组织需要取得税务行政许可，应当在法律、法规确定的期限内向主管税务机关提出申请，提交税务行政许可申请书，并按照税务机关的要求提交全部申请材料。 申请人可以委托代理人提出申请，税务机关不得因此拒绝受理。代理人办理受托事项时，应当出具有效身份证件和委托证明。 有条件的地方，税务机关可以告知申请人通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换、电子邮件等方式提出申请，同时按照税务机关要求提交申请材料。 3．受理申请。对申请人提出的申请，税务机关应分别作出以下处理：一是不受理。如果申请事项属于税务机关管辖范围，但不需要取得税务行政许可，应当即时告知申请人不受理，同时告知其解决的途径。二是不予受理。申请事项依法不属于本机关职权范围的，应当当场书面作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请。三是要求补正材料。申请人申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告知并允许申请人当场更正；申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。四是受理。申请事项属于本机关职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照本行政机关的要求提交全部补正申请材料的，应当受理行政许可申请。 税务机关作出的不予受理或受理行政许可决定及告知补正通知书，应当出具加盖本税务机关印章（或许可专用章）和注明日期的书面凭证。 4．审查。税务机关审查税务行政许可申请，应当以书面审查为原则；依法或者根据实际情况需要对申请材料的实质内容进行实地核实的，应当指派两名以上税务机关工作人员进行核查。 除非法律、行政法规另有规定，税务行政许可应当由具有行政许可权的税务机关直接受理、审查并作出决定。 税务机关审查许可申请过程中发现许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知利害关系人。申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩，税务机关应当认真听取申请人、利害关系人的意见。 听证不是作出许可决定的必经程序，但是对于法律、法规、规章规定实施税务行政许可应当听证的事项，或者税务机关认为需要听证的其他涉及公共利益的许可事项，或者税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的事项，税务机关应当举行听证。

内部控制的五大目标

2008年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了财会[2008年]7号《企业内部控制基本规范》，2010年4月26日又联合发布了《企业内部控制配套指引》，至此基本上构建了我国企业内部控制规范体系。我国内部控制规范体系包括基本规范和配套指引两个层次，其中配套指引又有应用指引、评价指引和审计指引三种类型。18项《企业内部控制应用指引》包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。内部控制规范的制定与发布将为我国企业实施内部控制提供了很好的制度范本，对于规范企业经营管理行为，保证会计信息真实、完整，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整，提高经营效率，都具有重大意义。 一、为了加强和规范内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。 二、本规范适合于中华人民共和国境内设立的大中型企业（小型企业和其他单位可以参照执行）。 三、本规范由企业董事会、监事会、经理及全体员工实施。目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现战略发展。四、建立和实施内部控制，应遵循以下原则： （一）全面性原则。内控贯穿于决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位各业务和事项。 （二）重要性原则。内控在全面控制基础上应着重关注重要业务和高风险领域。 （三）制衡性原则。内控应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督。 （四）适应性原则。内控应与企业规模、业务范围、竞争状况、风险水平相适应，并适时调整。

国企分类

国企分类

国企按公益、功能、竞争三类分类管理 根据企业属性、产业特征和发展阶段，按公益、功能、竞争三个类别对国有企业实行分类管理。”湖南省委省政府近日发布的《关于进一步深化国有企业改革的意见》（以下简称“《意见》”）明确了这一点。 分类管理对国有企业实施分类评价和考核 3月18日上午，深化国企改革座谈会在省国资委举行，省国资委副主任张美诚对近日发布的《意见》进行了解读。 国有企业种类多样，《意见》明确，根据企业属性、产业特征和发展阶段，按公益、功能、竞争三个类别对国有企业实行分类管理。在界定功能定位并分类的基础上，再对国有企业实施分类评价和考核。 公益类国有企业，包括了城市供水供气、公交管网、市政公用运营资源等重要民生领域企业。采用国有独资或国有绝对控股，以实现公共政策性目标为主，引入行业监督和社会评价。

中央企业、引进大型民企、引进国内外其他优势企业，推动国有企业开放性市场化重组整合。“三个允许”，即允许国有资本准备退出企业，允许改制为混合所有制且国有资本处于相对控股或参股地位的企业，允许创新型、研发类、基金类国有企业实行经营者员工持股，构建资本所有者和劳动者利益共同体。 张美诚解读说，“发展混合所有制经济，引进多元股东，包括民营企业和社会资本，打破所有制壁垒，让各种所有制共生共荣。” 新闻链接 竞争类省管国企，建立市场化选人用人机制 本报长沙讯湖南省委省政府出台的《意见》明确，推进国有企业领导人员专业化、去行政化改革。《意见》表示，对公益类和功能类企业，省管企业由省委管理董事长、党委书记、总经理，其余省属企业由国资监管机构党委管理董事长、党委书记、总经理，其他领导人员按照法律法规及公司章程进行管理。对竞争类国有企业，建立市场化选人用人机制，省委对竞争类省管企业只任免党委书记、提名董事长人选，其余省属企业由国资监管机构党委管理董事长、党委书记。产权代表包括董事、监事逐步实行聘任制，建立职业化、专业化产权代表队伍，建立职业经理人制度，合理增加市场化选聘比例。