税源监控登记表

股权变更税源监控登记表

注：1、此表另附股权变更明细。

2、此表一式四联，一联税务机关留存，一联企业留存，两联由企业送主管工商行政管理机关办理股权变更登记手续。

《股权变更税源监控登记表》的填表说明

1.本表依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税:理的通知》（国税函[2009]285号）、《税务登记管理办法》第十八条设置。

2.适用范围：发生股权变更的企业在主管税务机关和主管工商行政管理机关办理股权变更手续时使用。

3.本表“税源监控情况”栏由主管税务机关填写股东股权变更信息监控登记情况或涉税事宜完税情况（需提供股权转让所得缴纳所得税的完税凭证或免税、不征税证明）。

4.本表在向主管税务机关递解时应附有股权原值证明材料和股权转让协议（合同）。

5.本表为A4竖式，一式四份，一份交纳税人，一份主管税务机关留存，两份送主管工商行政管理机关。

xx市税源结构分析

延安地方税收税源结构变化及收入情况分析 经济决定税收，税收服务于经济社会发展大局，近年来，在省局和市委、市政府的正确领导下和全市千名地税干部的共同努力下，延安经济呈现较快发展，地方税收平稳增长，税源结构也发生了较大变化，地方各小税稳健增长，成为地方税收新亮点。认真分析我市税源情况、产业、行业税收情况，紧密围绕中、省重点决策部署，发挥税收职能作用，推动我市经济平稳较快发展，为地方经济又好又快发展提供可靠的财力保障。 一、延安地方税收总体情况 （一）税收总量实现跨越式增长，近两年增幅有所放缓。从2005年到2014年的地方税收收入数据来看，地税收入从2005年的亿元，增长到2013年的亿元，税收收入大幅增长，年均增速达到%，并实现2010年的54亿元增长到2012年108亿元两年翻一番的目标。2013年-2014年，受宏观经济增速放缓和国际油价大幅下跌影响，税收收入增幅明显回落。2013年完成地方税收亿元，增长，增幅回落个百分点；2014年完成地方税收亿元，下降%。 （二）宏观税负逐年上升，税收与经济发展基本同步。2005年-2014年我市地税部门宏观税负水平（税收收入与地区生产总值的比重）呈现逐年上升趋势，由最低的%上升到% ，提高

了个百分点，与宏观经济发展走势基本一致，呈逐年上升趋势，2014年后有所趋缓。从税收弹性系数（税收收入增长率与经济增长率之比）来看，除2014年受国际油价大跌、“营改增”试点等结构性减税的影响，税收弹性系数为，不符合正常的经济税收发展规律外，其余9年的税收弹性系数都超过1，平均税收弹性系数达到了%，税收与GDP的弹性系数在之间，处于正常的波动范围，说明地税收入与地方经济发展协调一致。 三、地方可用财力持续增加，地税收入对地方财政收入贡献不断提高。我市地方财政收入由2005年的亿元增长到2014年的亿元，增长了倍，地税收入从2005年的亿元增长到2013年的亿元，增长近5倍。随着地方税收的不断增加，地税部门作为担负为地方政府组织可支配财力的“主力军”，其对地方财政的可支配财力的贡献度也在不断地增长。全市地税部门组织的地方级收入占全市地方财政的比重由2005年的%，提高到了2014年的%，充分体现了地方税收为延安经济社会发展提供了可靠的财力保障。

加强重点税源监控的实践与分析

竭诚为您提供优质的服务，优质的文档，谢谢阅读/双击去除 加强重点税源监控的实践与分析 所谓税源监控，是指税务机关根据税收有关法律、法规，通过系统规范的现代化手段和方法，对税源进行全方位监测、管理和信息跟踪，并分析预测税源发展变化趋势，有效防止税款流失的一系列税收管理活动，它贯穿于税收征管工作的全过程。作为税源监控的重要内容，重点税源监控对征管工作的顺利开展以及税收收入的组织具有极其重要的意义。 一、重点税源对税收收入的影响 随着我国社会主义市场经济的发展，各级政府的财政需求对地方税收收入增长的期望值不断提高，这使得税收收入对重点税源的依赖程度随之增加，尤其是近几年，重点税源对区域税收持续、健

康、快速增长的促进作用日渐增强，以我局近几年纳税大户入库情况为例： 根据上表所示，纳税额在100万元以上和1000万元以上的企业户数逐年增加，纳税总额持续攀升，除20XX年受“非典”影响，纳税大户对当期收入增收额的贡献率有所下滑之外，其他年份纳税额在100万元以上和1000万元以上的企业对当期收入增收额的贡献率均在60％以上。可见，重点税源数量及纳税额度的不断增加已成为拉动税收增长的重要因素。因此，要实现收入任务，相当程度上取决于我们对重点税源的掌握程度、监督能力和监控水平。 二、我局重点税源监控情况及存在的主要问题 （一）基本情况 现阶段，我局对重点税源户的监控主要是采取市、区、所三级管理模式。据统计，截至20XX年7月底，全局有正常户18717户，年初依据我局新的重点税源户认定标准，共计认定三级重点税源户238户，较20XX年三级重点户减少21户。造成重点税源户户数同比减少的主要原因，是由于今年确定区级、所级重点户的年纳税标准有所提高，分别较同期标准提高了一倍。具体认定标准为：市级重点户要求20XX年企业入库税款在500万元以上或营业税在300万元以上；区级重点户是要求年纳税额在200万元以上的企业；所级重点户

加强重点税源监控的实践与分析

加强重点税源监控的实践与分析 所谓税源监控，是指税务机关根据税收有关法律、法规，通过系统规范的现代化手段和方法，对税源进行全方位监测、管理和信息跟踪，并分析预测税源发展变化趋势，有效防止税款流失的一系列税收管理活动，它贯穿于税收征管工作的全过程。作为税源监控的重要内容，重点税源监控对征管工作的顺利开展以及税收收入的组织具有极其重要的意义。 一、重点税源对税收收入的影响 随着我国社会主义市场经济的发展，各级政府的财政需求对地方税收收入增长的期望值不断提高，这使得税收收入对重点税源的依赖程度随之增加，尤其是近几年，重点税源对区域税收持续、健康、快速增长的促进作用日渐增强，以我局近几年纳税大户入库情况为例： 根据上表所示，纳税额在100万元以上和1000万元以上的企业户数逐年增加，纳税总额持续攀升，除XX年受“非典”影响，纳税大户对当期收入增收额的贡献率有所下滑之外，其他年份纳税额在100万元以上和1000万元以上的企业对当期收入增收额的贡献率均在60％以上。可见，重点税源数量及纳税额度的不断增加已成为拉动税收增长的重要因素。因此，要实现收入任务，相当程度上取决于我们对重

点税源的掌握程度、监督能力和监控水平。 二、我局重点税源监控情况及存在的主要问题 基本情况 现阶段，我局对重点税源户的监控主要是采取市、区、所三级管理模式。据统计，截至XX年7月底，全局有正常户18717户，年初依据我局新的重点税源户认定标准，共计认定三级重点税源户238户，较XX年三级重点户减少21户。造成重点税源户户数同比减少的主要原因，是由于今年确定区级、所级重点户的年纳税标准有所提高，分别较同期标准提高了一倍。具体认定标准为：市级重点户要求XX年企业入库税款在500万元以上或营业税在300万元以上；区级重点户是要求年纳税额在200万元以上的企业；所级重点户是要求年纳税额在100万元以上的企业。XX年1-7月份，238户三级重点户入库税款占整体收入比重已达到72.9％,详见下表：[找文章到大秘书-/www.damish https://www.docsj.com/doc/1412832616.html,-一站在手，写作无忧！] 主要做法 一直以来，我局在由计划管理向税源管理的转变中，针对重点税源的实际情况，坚持从具体工作入手，不断提高重点税源监控工作的规范性和科学性： 1、对市级重点企业实施即时监控 相关科室逐日汇总、审核市级重点税源企业的各项税费

对强化税源监控管理的几点思考

对强化税源监控管理的几点思考 一、强化税源监控管理的现实意义 税源监控管理是税务机关根据税收法律、法规对纳税人纳税情况，通过一系列科学的、规范的、现代化的方法和手段，对国民经济发展状况、经济活动等全方位的制约、督促和管理，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。与税收征收管理、税务稽查工作相比，税源管理的职责应包括：①通过和工商、民政、技术监督等部门的信息共享，掌握户籍资料，列入税收管理。②对退出经营的纳税人进行税收清算，并将清算结果提供给征收管理环节。对未按规定申报、纳税的纳税人进行催报催缴。对经催缴仍不申报、缴纳者，移交稽查采取强制性的措施。③通过计算机等现代化工具的运用，在综合税务部门数据和外部数据的基础上，建立系统分析模型，通过各种分类，结合调查情况掌握各类纳税人的经营状况，对纳税人的纳税状况进行纳税评估，从这些工作中发现管理中存在的漏洞，从而进一步完善管理，堵塞漏洞，并为纳税人提供需要的各类服务。 过去，由于我们只注重并强调集中征收和重点稽查，而忽视、弱化、疏于对纳税人的日常管理，特别是对税源监控，有的地方出现缺位、断档现象，从而发生了一些问题，如税收漏报户、漏管户和漏征户增多，不按时申报、虚假申报、低税负现象较为普遍，欠税底数不清等，不仅使社会竞争环境、纳税环境不理想，也使依法治税的水平大打折扣。因此，现阶段加强税源的监控管理，我们认为有以下现实意义： （一）强化税源监控管理是依法治税的基础 所谓依法治税，是指依照有关的法律治理税收，表现为征税机关按照有关税法征税和纳税人依照有关税法纳税。强化税源监控之所以是依法治税的基础，是因为：（1）依法治税的一个重要治税理念和思路就是应收尽收，既不多收过头税，也不故意少收税。而强化税源监管就是要摸清税收底数，防止税收流失，把该征的税征上来。从这一层面上来，二者是相互统一的，一致的。（2）做好税源监管的基础工作可以使税务机关依法治税的水平更加直观地表现出来。税负合理不合理，税收公平不公平，做好了税源监管的基础工作，就能让该交税的人交税，该交多少税就交多少税，该怎么交就怎么交，就能最大限度地保证征税公平。当纳税人看到税源监管力度大，税源控管严，偷逃税被降低到最大限度时，就会使依法纳税者感到公平，如果连税源都控管不了，再去讲执法责任和依法稽查，就只能让人联想起“纸上谈兵”和“缘木求鱼”，伤害的是那些依法纳税者。（3）只有夯实管理基础，减少税收跑、冒、滴、漏，把该收的税都收上来，税源才能真正成为国家的税收收入。尤其是在现阶段，我国经济正处在社会主义市场经济建设的初级阶段，纳税人开业、歇业、停业、重组、兼并、破产等情况不断发生，企业经济性质、经营形式、生产规模和分配方式不断发生变化，各种经济成分特别是公有经济，正通过改制变成以股份制为特征的混合经济，税源变动将更激烈、更深刻、更频繁。要掌握税源变动，争取工作主动，有效控制税源流失，就必须强化税源控管。这对于巩固和完善征管模式，改革和完善税收制度，适应社会主义市场经济发展，都具有重大意义。 （二）强化税源监控管理是实现税收调控经济作用的重要保障 税源可解释为能直接产生税收的经济活动或现象，即税收收入的源泉，如应税收益、财产、

国家税务总局关于实施《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知

乐税智库文档 财税法规 策划 乐税网

国家税务总局关于实施《重点企业税源监控数据库管理暂行办 法》的通知 【标 签】重点企业税源监控,数据库管理暂行办法 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】国税发﹝2000﹞7号 【发文日期】2000-01-10 【实施时间】2000-01-10 【 有效性 】全文废止 【税 种】征收管理 注释：自2011年1月4日起，全文废止。参见：《国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号） 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为了及时、准确地掌握重点企业税源的变化情况、客观真实地了解国民经济运行态势，为组织税收收入提供直接的数据参考依据，国家税务总局决定在全国税务系统开展重点企业税源监控工作，相应地建立起重点企业税源监控数据库。 1999年11月和12月，总局在四川省和广东省分别对国税局和地税局就重点企业税源监控工作进行了全面的布置和数据库软件培训，为了进一步做好此项工作，现将《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》（以下称办法）印发给你们。请严格按照办法提出的要求，结合本地的实际情况，认真贯彻落实。现就此项工作提出以下几点要求： 一、各级税务机关领导要给以高度重视。重点企业税源监控，是掌握经济税源变动情况的有效途径，是组织税收收入的基础性工作，可以为分析微观经济与宏观经济内在关系提供客观的依据。各级税务机关的领导要充分重视重点企业税源监控工作，加强领导和督促，势力把此项工作贯彻到基层。 二、配置专人专机。重点企业税源监控是一项对计算机技术掌握、税收业务水平和责任

【精品】税源专业化工具二——税源监控分析模型

税源专业化管理工具（二） —-税源监控分析模型 计算机硬件要求： 基本配置：内存：1G以上，CPU：单核处理器以上 适用范围： ①大企业、风险企业、重点税源企业常态化的监控管理（可监控40户纳税人）

②稽查预案及其他应对方式的案头分析 监控分析指标共设置了50多个，除了增值税名义税负等常规指标，添加了企业重组、资本弱化、关联交易、外资企业利润分配、企业往来、所得税汇缴、主营成本电耗、主营成本工耗、出口退税等监控分析项目 主要功能： ①模型名称随心而变 使用者可根据自己的需要更改模型文件名（如风险企业监控分析模型、重点税源监控分析模型等），模型内的名称自动更改为新的文件名 ②傻瓜操作快速上手 分析人员设置税源监控清册、导入加工数据后，仅需在单户分析—-基本参数设置中设置分析年度（最多三年),选择税源监控清册纳税人序号，模型自动分析 ③集中扫描风险评定 模型设置43个监控指标，自动扫描被监控企业所有指标的纵比、横比异常程度，并自动根据异常程度进行风险等级评定

④财务状况全面评价 从偿债能力、运营能力、获利能力、发展能力对监控对象的财务状况进行全面评价，并通过杜邦分析、净资产收益率变动因素分析、沃尔比重分析对监控对象进行深度分析 ⑤多期数据同步分析

模型可以根据参数设置（所属期）自动对1-4年数据同步分析 ⑥涉税疑点详细描述 模型根据参数设置自动列示监控对象存在疑点的涉税指标，详细描述异常情况,并推导疑点可能指向的问题 ⑦图表分析多维直观 通过图表对增值税申报表、资产负债表、利润表及分析指标进行单指标分析或多指标配比分析，监控分析纳税人年度间、月度间的差异，直观了解异常指标的所属年度、所属月份

关于进一步加强重点税源监控的几点建议

关于进一步加强重点税源监控的几点建议 地税局自2007年启动重点税源管理以来，通过不断强化和完善重点税源监控管理办法、程序和软件，实现了对重点税源的分级监控、动态管理、即时查询，使税源管理情况一目了然，经过三年多的实践，监控的重点税源企业不断发展壮大，入库税收大幅增长。 一、税源监控工作中存在的问题 (一)税源监控工作力度不够大。通过最近的工作发现，尽管监控过程中发现了很多日常管理的问题，但是监控的深度、力度仍然有待于进一步提高，特别是应该注重对印花税、房产税、土地税、个人所得税、企业所得税的日常监控。 (二)税源监控专业人员资源匮乏。税源监控工作是在兼顾科室日常工作、做好纳税评估和税收预警的同时开展的，税源监控专业人员资源匮乏，人数不足。建议应该加大此类专业人才的培训、培养力度，不断提高有关人员的业务水平，提高工作效率，保证税源监控正常开展。 (三)税源监控时间难以有效保证。70户按季度监控，12户按半年监控，从时间上计算，每天在保证能到户监控的情况下，也不足以实现按期逐户监控。因此建议将监控工作在不改变现有户数的情况下，改为每半年监控一次，可以让监控既兼顾了时间又兼顾了进度，也可以提高监控的力度和

深度，做到监控不流于形式，切实将监控工作落到实处，体现出监控工作的力度和效果。 二、加强重点税源管理几点意见和建议 （一）优化资源配置，明确责任要求。首先应合理配置人力资源，把那些责任心强、业务素质好的税务干部安排到重点税源管理岗位，从人力资源上优先保证对重点税源企业监控管理的需要。其次，是要明确落实重点税源管理责任，不断完善重点税源制度。真正建立落实奖惩激励机制，督促征管分局管好、管细、管实重点税源企业，提高鼓励人员的积极性、主动性和创造性。 （二）完善监控方式，提高监控质量。改变原来的工作方式，根据实际情况确定监控时间，切实将监控落到实处，做到看深、看细，切实发现日常管理中存在的不足，以促进分局的日常管理工作。进一步理顺工作计划，理清工作思路，合理搭配时间，做到时间进度的统一。 （三）结合税源监控，做好评估预警。坚持全面开展纳税评估，不断挖掘重点税源管理的深度，有效防范征纳双方的税收风险，降低征纳成本，提高重点税源税收征管质量。应结合实际情况，不断丰富和完善纳税评估方法，充分利用“税务约谈”、设定税负预警值、提示告知纳税人等形式，加强重点税源监控，确保税务机关实现应收尽收，重点税源企业实现依法诚信纳税。 （四）深化业务培训，提高人员素质。提高纳税人会计素质和税收相关知识，增加对纳税评估、税收预警工作的认

浅谈加强税源监控的有效途径

浅谈加强税源监控的有效途径 摘要：税源监控是税收管理的核心，贯穿于地方税收管理的全过程，也是地方税务机关征管能力与水平的重要标志。税源监控就是指税务机关尽可能利用各种手段和方法，了解税源的活动过程，掌握应征税源的规模和发展方向，并可对其进行跟踪和控制。通过对各类纳税人的监控，达到全面掌握税源的变化和发展，为税收工作总体发展提供科学、详细的决策信息和依据的目的。因此，搞好税源监控，既是税收管理的基础和税收职能实现的前提，也是推进税收工作整体发展的重要措施和保证。 关键词：税源税收税源监控管理 在我国社会主义的市场经济发展过程中，国家为了满足财政和宏观经济建设的需要，希望能实现税收收入应收尽收和财政收入持续不断的增长,而纳税人作为独立的经济主体，追求的是自身利益目标的最大化，从而形成了税收征纳过程中的复杂的博弈关系，使得国家法定的税源不能完全在税务部门的监控之下，由于税源失控和监控不力而导致的税收收入流失的现象越来越普遍，性质也越来越严重，因此进一步强化税源监控管理具有十分重要的意义。 1、当前税源监控的现状 新税制改革后，税源管理改变了原来的专管员制度，实现了由“管户制”向“管事制”管理模式的转变，这是向现代化税收管理制度转变的重要一步。但随着机构的调整和征管职能的分离，实际工作中税源管理出现明显弱化现象，主要表现在：日常管理中重视收入任务及征管质量指标的完成，忽视税源的监控与管理，导致收入与税源的严重失衡。近期随着各级税务部门对税源监控情况的反思和重视，税源失控状态有所改善，特别是推行责任区管理后，税源监控的责任得到明确，手段更加科学，水平进一步提高。但由于种种原因，目前基层税务部门税源监控与管理还不同程度地存在着一些问题，主要表现在： 1.1税源监控的广度不够。 目前由于税务机关缺乏必要的手段、措施及税源监控管理力量不足，税源监控还没有覆盖到每个纳税人，漏征漏管户大量存在。在对各税种间的税源监控上，存在轻重不一的现象。如增值税与所得税，虽然它们都是国税部门的主体税种，但实际工作中存在着重增值税、轻啊所得税管理的现象。 1.2税源监控的深度不够。

建立现代税源监控体系的思考

建立现代税源监控体系的思考 严安随着我国社会主义市场经济的发展，各级政府的财政需求对税收收入增长的期望值不断提高，而税收收入的增长对税源的依赖度也不断增加，税源监控在税收管理中的地位越显重要。分析我省今年以来连续暴露出的“铁本”等几个偷骗税大案，都集中反映出税源监控能力的薄弱。最近国家税务总局和各级税务机关均将加强税源监控作为税收管理的一项重要工作提出。面对现行税源监控中存在的诸多问题，如何建立现代税源监控体系，本文提出一些基本思路。一、税源监控的现状及问题剖析税源监控是现代税收管理职能的重要体现。税收管理从收入的角度来看就是要掌握税源并促使将税收从潜在税源依法转化为现实税收收入的过程。笔者认为，税源监控体系主要由税源预测、税源管理、纳税能力估算和税收审计四个部分构成。其中：税源预测属分析型监控、税源管理属管理型监控、纳税能力估算属预警型监控、税收审计属打击型监控。税源监控，贯穿于税收征管工作的全过程。税务机关税源监控能力的强弱在很大程度上决定了税收征管质量的高低，税源监控手段是否先进、科学、可行，又直接影响了税收征管的效率，因此，税源监控是税收征管工作的重中之重。 目前税务部门普遍采用的税源监控的方法因存在种种弊端和问题，不能满足现代税收管理的要求。主要表现在以下几个方面： 一是税源预测主要采用“基数+增减因素”法（即：以上年税收会计核算反映的实现税源加税源典型调查估计的增减因素作为本年预测期的税源）既缺乏科学依据，而且与实际税源相差较大。首先，基数仅是税收会计核算反映的“应征数”（纳税人自行申报的应征数＋税务检查已查补的部分应征数），未包含尚未查到的纳税人偷骗税收的应征数，因而该基数不能反映纳税人实现税源的“全貌”。加之多年来各种人为累积因素的影响，这种“基数”已难以代表某地区的实际税源；其次，通过对部分企业典型调查估计的本年“增减因素”因受调查估计准确性的影响，税源预测的可信性较差。因此，地方政府对采用这种方法预测的税源常常持“似信非信”的态度，上级税务机关利用这种预测数据也常常导致决策的失误。如每年分配的税收收入计划与各地实际税源的误差较大、现行征管质量考核的结果不能反映征管的深度和依法征收的质量等等。 二是税源管理仍停留在以重点税源统计分析为主的初级管理水平上，税源信息失真、信息占有量匮乏、税源管理缺位的问题严重制约了税源监控。目前基层税务部门对重点税源信息的采集主要依赖于纳税人申报的部分财务数据，缺少与纳税人相关的其它经济信息和非财务信息的比对、印证，加之税务机关与纳税人之间存在占有信息的不对称，导致税务机关一方面统计上报的重点税源信息失真的问题难以控制；另一方面信息来源渠道不畅、信息占有量匮乏难以对重点税源实施有效的监控管理。根据如此的重点税源信息分析的结果只能反映重点税源户申报税源的变化，而不能反映实际税源的变化。其次基层税务机关普遍推行税收的专业化管理，取消了专管员制度，部分地区还实施了“流程再造”式管理，按照税收业务的流程节点设置岗位和机构。因税源管理制度的不完善，业务流程仅局限于对重点税源企业的静态统计和事后分析，重“管事”轻“管户”，缺乏对整体税源的动态管理，特别是对大量中小企业未纳入税源管理的围，导致税源监控的严重缺位、偷骗税案件

强化重点税源分析监控的途径和方法

强化重点税源分析监控的途径和方法 重点税源企业对地方经济发展有较大影响力，其经营状况的变动直接影响到地方税收收入的变化，且影响力是持续和较稳定的。通过对重点税源企业数据解读可以推断地方经济发展态势，解释税收增减原因，探寻税收增长点，为税收征收管理决策提供依据。因此，重点税源的分析监控可以说是税收征管工作的重中之重。如何提高税源管理水平，加强税源监控，减少和避免税收流失，已成为当前各级税务机关普遍关注的问题。 一、重点税源分析监控方面存在的突出问题 1、对重点税源分析监控的重要性认识不够 长期以来，无论是各级政府还是各级税务机关都将主要精力集中于税收任务指标的实现上，缺乏对税收工作内容规律及税源管理发展规律的分析和研究，直接导致了对重点税源企业缺少必要的分析与监控。对重点税源在日常检查、税源调查、数据采集、预测分析、纳税服务等诸环节上，还处于粗放型、轻责型、低标准的层面上，直接影响了重点税源监控管理的质量和效率。 2、重点税源管理方法单一，分析监控内容不全面 目前，税务机关掌握的重点税源信息主要依赖于纳税人申报的部分财务数据、信息，税源管理仍停留在以重点税源统计分析为主的初级管理水平上，税源信息失真、信息占有量匮乏、税源管理缺位的问题严重制约了税源监控。业务流程仅局限于对重点税源企业的静态统计和事后分析，缺乏对整体税源的动态管理，缺少与纳税人相关的其它经济信息和非财务信息的比对、印证。特别是对大量有发展潜力的中小企业未纳入税源管理的范围，导致税源监控的严重缺位、监控效率低下，偷骗税案件频繁发生。另一方面由于种种原因，企业上报数据失真，可信度大打折扣。如企业上报的重点税源报表有时会在逻辑关系上出错，税收管理员在数据录入中难免加入一些人为修改，导致数据失真。从而监管的结果只能反映重点税源户申报税源的变化，而不能反映实际税源的变化，对重点税源的监管只是纸上谈兵。 3、重点税源选户不合理，缺乏代表性 在税源管理工作中，多以入库税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，没有将纳税人的税收负担、税收增长率等一系列指标纳入综合考虑，不能反映今后的发展变化趋势，无法确保监控的行业、类型面足够广，不能全面反映整体的税源结构特点。在实际工作中将纳税大户作为重点税源管理，但是重点税源和重点户不相一致，重点户不一定是重点税源，而是税收征管工作中薄弱点或问题易发点的纳税企业。如一部分国有控股企业财务会计制度健全，会计核算准确，纳税申报数字相对比较真实，纳税能力较强，大部分被纳入监控范围，这是十分必要的。但随着非公有制经济比例的不断上升，一部分私营企业虽然不是当地的纳税大户，但这类纳税人产品相对畅销，销售收入增长快，但向税务机关提供的相关报表与资料，真实性存在很大问题，税负比较低，隐匿收入和少报收入现象大量存在，账外经营比较普便。如果不纳入监管，税务机关很难真实掌握其经营状况，起不到实际监控、分析的作用，也会给一些蓄意偷逃税的纳税人以可乘之机，存在很大的隐患。

税源分析监控实践与探讨文档

税源分析监控实践与探讨文档 Practice and discussion document of tax source analysis and monitoring

税源分析监控实践与探讨文档 小泰温馨提示：调研报告是以研究为目的，根据社会或工作的需要， 制定出切实可行的调研计划，即将被动的适应变为有计划的、积极主 动的写作实践，从明确的追求出发，经常深入到社会第一线，不断了 解新情况、新问题，有意识地探索和研究，写出有价值的调研报告。 本文档根据调研报告内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学 习和使用，本文下载后内容可随意修改调整及打印。 近年来，随着税收征管体制改革的不断深化，重点税源 监控在税收征收管理中的地位和作用日益凸现，成为影响税收任务完成的“定盘星”。作为市直地税征收管理机关，*市地 方税务局直属局目前共负责市直990户企业的地方税收征管工作，其中：第一产业2户，第二产业75户，第三产业913户。为加强税源管理，堵塞征管漏洞，确保均衡入库，我们根据本局情况，把年税收收入达到10万元以上的税源均作为了重点 税源管理，切实加强日常跟踪、分析和监控,建立了较为完善 的税源管理体制。现结合*市地方税务局直属局两年多来重点 税源分析监控工作的实践，就如何加强重点税源管理作一些探讨。 一、加强重点税源分析监控主要做法及成效

一是全面征管与重点管理相统筹。在抓好各种税源管理确保组织收入工作健康有序开展的基础上，加大对交通运输、通信业、房地产业等重点行业的监控力度，定期到纳税户实地了解情况，掌握其经营状况和收入、成本、价格、利润等财务情况，强化日常管理。二是分类管理与强化评估相统筹。加强税源监控管理，实行企业分类管理办法，利用数据集中和“一户式”信息管理优势，对纳税人当期涉税指标与历史指标纵向比对、同行业纳税人涉税指标横向比对，全面推进纳税评估，客观判断纳税人申报真实性和准确性。三是严格执法与重点帮扶相统筹。各相关科室要在对重点税源的监控过程中严格贯彻落实《征管法》及相关税种法律法规，认真做好宣传辅导和税收优惠事项的审核报批工作，符合税收优惠条件的纳税人，及时给予审批；不符合减免条件的纳税人，取消享受税收优惠的资格，确保减免税适用政策准确、程序规范，全面提升税收征管水平。四是优化服务与帮困减负相统筹。要求管理员对重点企业管理服务做到“三有三不”，即：“政策辅导有记录、问题咨询有解答、困难申请有落实”；能一次办完的不让纳税人多次办，税务机关内部能够收集加工的数据信息不让纳税人重复报，税务机关能负担的征纳费用不增加纳税人负担。以分析为推动，促进税收管理的科学化、精细化。五是事前分析与事中、事后监控相统筹。凡进入重点税源名单的纳税人，明确专

如何做好新时期的重点税源监控工作.doc

如何做好新时期的重点税源监控工作- 一、新时期重点税源监控工作中存在的问题 （一）掌握企业信息不完整 税款是否应收尽收是以征纳双方信息传递的及时性和完整性为前提和基础的，随着社会主义市场经济的发展和信息网络时代的来临，现代企业制度建立后，税源的流动性和隐蔽性越来越大，随着非公有制经济比例的不断上升，企业成为自负盈亏的经营实体，追逐利润成为企业经营的主要目标，很多纳税人上报税务机关的财务报表和纳税申报表所反映的税源状况不真实，有隐匿收入和少报收入现象存在，使税务机关对纳税人经营情况的了解深度和广度难以达到最好程度。 （二）税源监控方法单一 目前的税源监控工作主要是以下户了解情况、电话咨询这两种监控方式为主，通过这两种方式了解到的情况只是纳税人说什么税务机关就听什么，问什么纳税人就答什么，缺乏主动性。同时，由于相关执法依据尚不完备，纳税人甚至有理由拒绝税务机关的调查研究和了解相关情况。从目前税务机关掌握的纳税人基本情况看，不同程度的存在对重点企业纳税人的纳税能力了解不准确，以及对纳税人大规模税款入库情况掌握不全等现象，直接影响税收分析和税收预测的质量。 （三）税源监控内容不全面 由于监控方法的单一，税务机关对税源的掌握只停留在纳税人所提供的税务登记资料、纳税申报资料以及企业财务报表等有限的静态基础资料上，而对重点企业的发展前景、发展规模的预计等最具监控价值的动态资料掌握相当少，缺乏全程动态监控

机制，给税务机关对重点企业的经营发展状况、辖区的经济发展趋势做科学预测带来一定难度，也在一定程度上助长了企业纳税申报时的侥幸心理，导致申报准确率不高。 （四）税源监控手段不先进 由于税务机关计算机设备未得到全面的开发和充分利用，目前使用的计算机管理信息系统中基础信息资料较为单一，系统中信息准确性、可靠性、利用价值不大，系统中也没有专门用于重点税源监控的模块。监控手段的单一和科学税控手段的缺乏，导致利用现代化方式进行税源监控还停留在最基础阶段，在一定程度上，企业利用税务部门税源监控手段不先进的缺陷达到了偷漏税款的目的。 （五）社会协税护税机制尚未形成 由于种种原因，税务机关与各相关部门和单位仍未实现信息资源的共享，其它部门和单位对税务机关依法执行公务、了解企业经营活动情况的配合不够，造成税务机关无法从其它部门了解到企业的具体、真实情况，社会力量没能得到充分调动，成为重点税源失控的一个重要原因。 二、新时期加强重点税源监控的措施 （一）优化传统管理方式 1.逐级建立重点税源户统计分析台账。全面登记掌握重点税源户的分布、生产经营、应缴已缴税款、企业整体规模等基础情况，根据变化及时对重点税源进行动态调整，分析税收增减变化原因，监控税源变化。 2.建立动态分户监控档案。实行按户建档，统一根据不同类别企业的监控内容制成表册或记录本，由税源临控人员监控税源时统一使用，及时、全面、准确地记录纳税人的动态信息，增

谈谈税源监控

谈谈税源监控 全省国税系统税源建设课题研讨论文 也谈税源监控 无非 税源监控是税务机关掌握应征税款的规模与分布的综合性工作。假如税源监控别力，则申报核税、帐证治理和稽查审计等都将失去依据，成为无源之水，无本之木。近年来，税源随着经济的进展呈现出许多新的特点，产生了许多新的咨询题，使作为税收征收治理基础的税源监控显得尤其重要。 一、目前税源失控的几种表现 （一）漏征漏管个体工商户居高别下。据有关资料表明，当前漏征漏管现象的存在别是个别地区的咨询题，而是实行集中征收后产生的一具普遍且难以根除的咨询题。今年7月份以来，某某市国税局在工商部门及城区政府的配合下，组织了100多人次对市区建造装饰材料市场、水果批发市场、海鲜批发市场等专业市场以及大型集贸市场进行税务登记专项检查，在检查的7548户纳税户中，就有900多户有税务登记违章行为，查出漏征漏管户460户。补税罚款6万余元。另外，据某某市工商局提供的资料反映，今年5—7月，该局共办理工商登记2254户，其中应办理国税税务登记的纳税人为1834户，但截止8月25日，仅有1306户前来办理税务登记证，办证率为71%。 （二）商业普通纳税人税收流失严峻。 今年7至9月，按省局部署，某某市国税局对全市使用防伪税控系统的商贸企业265户进行了专项检查，经过帐证、帐实结合的办法，查出61户企业存在多种偷逃税行为：购进物资未付完款即抵扣进项税，利用预收帐款、分期收款发出商品等科目隐瞒收入，私设金库进行帐外经营，将购进物资或自产、加工产品用于非应税项目，发生非正常损失别作进项税转出等。共查补税款728.94万元，滞纳金214.31万元、罚款232.47万元。 （三）部分小规模纳税人尤其是私营企业借帐证混乱偷逃税。随着市场经济的进展，私营企业数量逐渐增多，规模越来越大，国家从私营企业取得的税收也别断增加，但私营企业会计工作仍相当薄弱，随意性比较大，增加了税务机关查帐征收的难度。有的税务机关图省事，对应建帐核实征收的企业干脆实行定额征收。由此造成税收大量流失。 （四）工业企业利用灵便的经营手段转移、躲避税收。目前，在某某市的一些工业企业，特别是一些大集团公司纷纷采取所谓“直销”、“联营”、“专卖”、“总代理”等经营方式，使经营该企业产品的商业企业以近于甚至低于进货成本的价格销售商品，然后由厂家将利润另外以各种方式返还给商业企业，造成利润转移，躲避增值税或导致增值税在行业间、地区间发生非正常的转移，使局部地区增值税税负落低。 （五）企业利用电子商务躲避税收。在当今电子计算机技术突飞猛进，以及产品价格日渐落低的事情下，微机正逐渐走进办公场所和一般家庭，从而使电子商务从无到有，到日益兴隆。据报载，我国今年电子商务交易可达8亿元，2002年预计可达100亿元。这一商业活动的“交易场所”是企业在互联上开设的站，顾客只要将钞票存到商家指定的帐号即可，商家经过邮寄，或者经过设在顾客所在地的经销点或货仓直接为顾客送货上门。这使税务机关面临难以认定企业常设机构、难以认定销售性质、难以有效开展税务稽查等咨询题。如此，电子商务越兴盛，税收流失将越严峻。

如何做好新时期的重点税源监控工作

一、新时期重点税源监控工作中存在的问题 (一）掌握企业信息不完整 税款是否应收尽收是以征纳双方信息传递的及时性和完整性为前提和基础 的，随着社会主义市场经济的发展和信息网络时代的来临，现代企业制度建立后，税源的流动性和隐蔽性越来越大，随着非公有制经济比例的不断上升，企业成为自负盈亏的经营实体，追逐利润成为企业经营的主要目标，很多纳税人上报税务机关的财务报表和纳税申报表所反映的税源状况不真实，有隐匿收入和少报收入现象存在，使税务机关对纳税人经营情况的了解深度和广度难以达到最好程度。 (二）税源监控方法单一 目前的税源监控工作主要是以下户了解情况、电话咨询这两种监控方式为主，通过这两种方式了解到的情况只是纳税人说什么税务机关就听什么，问什么纳税人就答什么，缺乏主动性。同时，由于相关执法依据尚不完备，纳税人甚至有理由拒绝税务机关的调查研究和了解相关情况。从目前税务机关掌握的纳税人基本情况看，不同程度的存在对重点企业纳税人的纳税能力了解不准确，以及对纳税人大规模税款入库情况掌握不全等现象，直接影响税收分析和税收预测的质量。 (三）税源监控内容不全面 由于监控方法的单一，税务机关对税源的掌握只停留在纳税人所提供的税务登记资料、纳税申报资料以及企业财务报表等有限的静态基础资料上，而对重点企业的发展前景、发展规模的预计等最具监控价值的动态资料掌握相当少，缺乏全程动态监控机制，给税务机关对重点企业的经营发展状况、辖区的经济发展趋势做科学预测带来一定难度，也在一定程度上助长了企业纳税申报时的 侥幸心理，导致申报准确率不高。 (四）税源监控手段不先进 由于税务机关计算机设备未得到全面的开发和充分利用，目前使用的计算机管理信息系统中基础信息资料较为单一，系统中信息准确性、可靠性、利用价值不大，系统中也没有专门用于重点税源监控的模块。监控手段的单一和科学税控手段的缺乏，导致利用现代化方式进行税源监控还停留在最基础阶段，在一定程度上，企业利用税务部门税源监控手段不先进的缺陷达到了偷漏税款 的目的。 (五）社会协税护税机制尚未形成 由于种种原因，税务机关与各相关部门和单位仍未实现信息资源的共享，其它部门和单位对税务机关依法执行公务、了解企业经营活动情况的配合不够，造成税务机关无法从其它部门了解到企业的具体、真实情况，社会力量没能得到充分调动，成为重点税源失控的一个重要原因。 二、新时期加强重点税源监控的措施 (一）优化传统管理方式 1.逐级建立重点税源户统计分析台账。全面登记掌握重点税源户的分布、生产经营、应缴已缴税款、企业整体规模等基础情况，根据变化及时对重点税

税源监控分析报告

税源监控分析报告 一、基本情况 自20XX年年初以来，我局对直属一、二分局，海港区局所辖共1312户企业进行了税源监控分析和海港区范围内部分二手房存量交易情况进行了摸底和调查。采用定性与定量分析相结合的方法，侧重对重点税源企业20XX年-20XX年度纳税情况，多层面对其涉税信息进行全方位、大容量、各角度的案头分析，发现了一些问题，进行了及时处理。 二、纳税评估中具体做法 1、加强数据审核分析，提高数据质量，保证数据的可靠性。 我们进行税源分析主要数据来源于省局征管系统及办理契税窗口所反馈的纳税人信息。分析中我们发现目前仍然存在大量问题，具体表现在：A报表不完整；B原始登记信息中车船、房产土地面积等信息登记不全；C缺乏真实性，利用率不高。税源分

析工作受人为因素、主观因素影响较大，税源分析不准，导致税收计划制定、分配的不合理。表现在有些重点税源企业的财务会计报表和申报材料中的数据明显缺乏逻辑性，这样的报表和申报材料不具备利用性。我们在处理这种情况时，一般把他列为有疑点问题对象，重点进行评估。将其收集的数据与本地同行业的财务指标进行参考，进行比较、分析和修正，提高数据的准确性。 2、采用计算机分析和人工分析相结合 的方法。 在评估分析环节，通常是依靠计算机采取指标分析和人工分析相结合的方法；对零、负申报户、纳税异常户和某些特定的纳税人与上年同期、历史同期和行业指标进行比较分析，找出评估疑点，分析产生的原因；利用事先计算机形成的纳税人各项经济指标，比如销售变动率，成本利润变动率，税负率等正常变化幅度和峰值等标准值，将企业当期申报数据的变动率与之反复地进行横向 和纵向的对比分析，以发现纳税申报中存在的异常申报的问题。

浅谈开展重点税源监控分析工作的思路

浅谈开展重点税源监控分析工作的思路 所谓重点税源，是指在本地区税收收入的征税对象总量及其分布情况中占主要地位或分布相对集中，或对本地区税收任务完成起主导作用的的经济税源。由于其收入比重大，对组织有着举足轻重的影响，因而加强对重点税源管理对税务机关来讲历来都是一项非常重要的工作。 一、重点税源监控分析工作的概念和定位 税源管理是税收征管的基础性工作，实践证明，加强税源管理，就抓住了税收征收管理工作的要害，抓住了提高税收征管质量和效率的关键。在落实税源管理的各项措施中，根据税源管理需要和纳税人实际情况，合理确定分类管理的方法和标准，实行分类管理，特别是加强大企业和重点税源监控管理,是提高管理效率，切实解决存在的“淡化责任，疏于管理”问题，从而更好地促进国税系统中心任务完成的有效途径。 1、税源监控分析的概念 税源监控分析是通过加强对重点税源重要涉税经济指标和主要征管质量指标的定期监测和比较分析,及时掌握本地区税源分布、结构和变化情况，查找管理疏漏，为加强税源管理提供依据。 2、税源监控分析与税源管理的关系 重点税源管理与重点税源监控分析也是既有联系，又有区别的两个不同范畴的概念。从税源管理范畴看，它包括户藉管理（登记管理）、纳税评估、发票管理、税控管理和税源监控管理等内容，因此税源管理是个大范畴，实质上它们是包含和从属的关系。推而论之，重点税源管理与重点税源监控分析也是既有联系，又有区别的两个不同范畴的概念。税源监控分析工作是通过加强对重点税源重要涉税经济指标和主要征管质量指标的定期监测和比较分析,为加强税源管理提供依据。 3、重点税源监控工作的演变 (1)总局在2000年就全面部署开展了重点税源监控工作，2000年国家税务总局下发了《关于实施<重点企业税源监控数据库管理暂行办法>的通知》（国

税源监控业务工作流程及流程图

附件5 税源监控业务工作流程 税源监控工作内容包括：监控工作目标规划、信息采集收集、风险分析识别、风险等级评定、风险应对处置、应对结果复核、工作考核。 一、制定目标规划 （一）制定目标规划的依据： 1、市局、县局税收中、长期规划和年度税收工作重点； 2、根据上年度监控分析成果制定的本局重点任务； 3、省局、市局税收专项检查任务计划； 4、本局重点监控的税源； 5、上年度对税收影响较大的行业、税种或重点纳税人； 6、内外部经济政策变化等因素造成的其他需要监控的对象。 (二)税源监控股结合各税务分局上报的工作计划，于每年一月十五日前和六月十五日前分别向局长办公会提交本局的全年及半年监控规划。临时需追加监控任务的，报主管局长同意后追加。 二、信息采集收集 税源监控股信息采集岗和税务分局分析监控岗负责与税源监控相关的涉税信息的采集、整理等工作。 （一）信息采集收集的途径主要有：

1、地税机关内部征管系统、决策支持系统、地方税源监控平台、政府综合治税平台等各单项系统产生的数据； 2、向纳税人采集的反映税收变动情况的数据； 3、向其他部门采集的社会经济发展信息、纳税人涉税信息； 4、其他来源的数据。 （二）信息采集的内容包含： 1、纳税人按照法律法规和税务机关的要求报送的信息； 2、税务机关内部信息，包括征管系统、决策支持系统、地方税源监控平台等各单项系统产生的信息； 3、第三方信息，包括国税、工商、国土等相关部门掌握的纳税人涉税信息； 4、其他信息。 （三）税源监控股信息采集岗在阶段性任务计划下发后2个工作日内，明确信息采集内容、信息来源、采集人、采集时间、采集要求等。 （四）税源监控股信息采集岗负责制作《纳税人信息采集表》，采集税务部门内部涉税信息；接受市局税源监控分局采集任务；发布与接收各税务分局信息采集结果；收集省局、市局发布的相关涉税信息；制作《第三方涉税信息采集表》，采集县级第三方信息。 （五）《第三方涉税信息采集表》根据采集部门的不同，确定具体内容。其中：单位纳税人必须包含组织机构代码，

做好三篇结合文章 打造税源监控平台

做好三篇结合文章打造税源监控平台 2008年以来,我局以落实全国地方税税源监控试点工作为契机，以构建信息化网络为平台，以强化监控为手段，努力实现税源管理、征收管理、政策管理的良性互动，做到以数据分析推进税源监控，以税源监控促进纳税评估和税务稽查的全面转化，有力地促进了收入任务的完成。去年，全市系统共组织入库各项收入165360万元（含费金），占全年计划的116.11%，同比增收35000万元，增长26.9%，12个征收单位都实现了中央、省、市、县级税收的“满堂红”。收入总量与增幅均创历史最好水平，增幅高于经济，增长幅度在全省进入前五，税收总量前移，进入全省前八。如何依托税源监控平台保增长，我们的具体做法是： 一、应用体系“三突出”，与税收征管相结合 税源监控平台不仅是一个信息系统，更是一个强大的应用体系，通过税源监控分析为税收管理、纳税评估、税务稽查打开了便捷之门。我们在应用税源监控平台体系之初，就明确了指导思想，即“平台”的应用，经始终围绕税收征管，与征收管理相结合。为此，我们从下列工作入手： 一是突出“点”上监控。在地方税源监控平台的运用过程中，我们十分注重涉税指标之间的勾辑关系和部门之间涉税信息的比对，从监控平台每一“点”信息比对、对每一点涉税指标逻辑关系推理、每一“点”涉税指标分析，及时发现税源信息和征管中存在的问题，以此确定筛选纳税评估对象和稽查选案工作，提高评估和检查效率。比如：通过税源登记数据与申报入库数据比对，可以发现哪些企业没有如实申报；通过土地使用税、房产税不同时期入库数据比对，发现企业是否存在销售不动产的行为；通过国地税征管数据比对，发现地税的漏征漏管户；通过与房产、国土管理部门产权办理情况的比对，能及时发现纳税人新增的应税房产和土地。自从监控平台运行以来，我们共评估核增税款280万元,稽查查补税款410万元。如在“监控平台——土地使用税不同时期入库情况比对模型”监控界面中，我们发现祁阳县邮政局2007年土地使用税入库数比06年减少39327.81元，可能存在“转让土地未申报纳税”的重大疑点问题，经稽查部门对祁阳县邮政局进行税务专项检查，查出该单位的确存在“2006年转让土地未申报纳税”的违法事实，追缴税款35.3万元。又如我们通过“监控平台——城建税模块——国、地入库情况比对模型”，发现祁阳县华天冶炼公司实缴税款与比对信息不符，经纳税评估后，追缴该企业城建税和教育费附加5.7万元。该局以此为切入点对全县冶炼行业开展重点评估，核实城建税欠税63万元，并据此稽查纳税人隐瞒收入的行为，查补企业所得税200万元。 二是突出“线”上分析。税源监控平台是通过预设模块及研究纳税人税款形成过程及缴纳过程为工作重心的一套数据管理系统，我们通过统一、规范的数据采集及模块设计，充分、灵活、有序、高效地利用现有征管数据，及时对比分析，发现税原监控中心的风险点和风险环节，有针对性地为税务人员提示工作的方向和重点，及时发现税源管理这条“线”上存在的问题，实现了税收分析、税源监控、税收管理三位一体的有机结合。如我们在运用“房地产税收一体化”管理模块中，管理人员发现某房地产公司申报的数据有明显异常，进一步用地方税税源监控平台中的六税入库情况及缴纳了销售不动产营业税但未缴纳土地增值税的纳税人情况模块，对该企业的投入与销售数量、收入、利率及税负情况等相关数据进行详细分析，同时通过与其他同行企业进行横向数据对比，发现该企业实际申报销售收入比理论销售收入少600多万元。针对这一情况，税收管理员立即对企业财务人员进行了约谈，要求说明情况。通过自查发现，该企业没有及时将预收款及应转入销售收入的购房押金及时结转收入，造成漏申报销售收入600万元，少申报营业税30万元，土地增值税6万元。 三是突出“面”上管理。税源监控系统不是一个孤立的软件，其内部的信息也不仅仅是单一的反映。在税源监控过程中，我们十分注重对各行业“面”上信息的分析，用政策进行宏观管理。2008年7月，我们对零陵区局冶炼行业不同月份入库的城建税进行比对，发现比上年同期有较大幅度的增长，而与销售收入相关的所得税却没有相应的增长。为此，我们着手对该区冶炼行业税源实施监控，对该行业进行了全行