造价咨询公司结算审核一般步骤(初稿)

浅谈一般结算审核十步

前提：经过招投标程序的、清单计价方式签订施工合同的一般工民建工程。（其他类型的项目以后讨论）

第一步：接收资料。严格来讲，一个完整的工程结算审计，需要的资料是很全面的。资料如果不够，会影响后面的审计进度，不过也没关系，后期可以要求补充提供。

最核心的资料是：施工合同、招投标文件、设计图纸、签证单、设计变更单、经济洽商、认质认价单等等。

参考《资料清单及要求》，里面的资料根据审计实际情况，都可以要求提供，都是对审计有用的。

1、比如隐蔽工程验收记录，用来验证是否做了某些重要的隐蔽工程，如果没有，就可以去怀疑没有做。如：我们陕西的楼地面做法图集中，都有轻集料混凝土垫层厚6cm，但是实际施工中，大部分单位都没做，要验收记录，都是牛头不对马嘴，或者根本没有。这样，这个垫层的费用就可以扣减了。

2、比如变更单要求连续编号，有些单位提供来的变更单，编号为001,004,009这样的，中间有断的。这就要注意，其中少的编号，一般要么是不涉及费用的增减，要么就是涉及减少费用的（设计通知取消某些项目），他们会故意隐瞒不报。

实际工作中，委托方提供的资料肯定没有这么全，也没有关系，我们的责任是就现有资料发表意见，就现有资料发表审核意见。资料的完整性和真实性我们不负责。

第二步：熟悉资料。一般顺序是：

1、施工合同大致扫一遍，看看结算条款。

比如是总价还是单价？总价就不审合同内的工作量了，只需要加上变更签证即可。咱们这里假设为综合单价合同。

比如措施费是否包干？

比如甲供材如何结算？

比如变更单价如何确定？

2、过一遍结算书，弄清楚送审总价是多少，结算书的结构是什么，每一部分多少钱。

是合同价 + 清单工程量增减 + 变更 + 签证 + 其他费用调整么？

有些报送的结算，是直接在原投标工程量上修改最终实际工程量，有些是合同价不动，在合同外增加或者减少相应项的工程量，本质是一致的：单价合同，工程量按实结算。

其他费用调整，一般都是根据合同约定，有的是人工费调整，有的是税金调整，有的是认质认价部分的材料价差调整，这些都要以合同约定为准。没有约定的一般不给调整。

如：经过招投标的工程，也就是经过了市场竞争的价格。在招标时，除了个别材料甲方可能采用暂定单价（所有投标人都按这个暂定单价计价）外，其他大部分材料都是“自主报价”的——这“自主报价”四个字，可谓惊天地泣鬼神，至关重要，以后你会明白的——自主报价的材料，单价风险是施工方来承担。但是有些施工方跟甲方关系好，施工的时候就撒娇，哎呀这个保温材料单价报的太低了，干不下去要赔啦，不给补偿我就干不下去啦，然后甲方被绑架，就给认价

了。这种认价对于我们中介审计机构来讲，是坚决不能给的，因为他违背了合同原则，合同最大，自主报价的东西是不能再享受补偿的。

3、对比投标预算书和结算书的差异。

1）签证是单独发生的，可以不用对比，大致看看都签的什么。一般就是开个洞，填个坑，移个树，拆个墙什么的。

2）对比结算书和投标预算书的合同内部分。意义在于：看看合不合理，哪些地方值得怀疑和重点关注。因为一般来讲，经过招投标的工程，编制过工程量清单，编制清单的也是合格的造价专业人士，只要水平不差，只要施工过程中没有发生重大变更（楼层加高，剪力墙结构变成框架结构等），按理说工程量不会发生巨大的变化，对吧。那么经过对比，看看结算书中哪项的工程量和投标时候的工程量相差较大？把相差较大的都找出来，以后是要重点关注的。

当然，不是说工程量和招标工程量一致的就不值得怀疑。上次我做的一个工程，大部分工程量都和工程量清单的一致，但是最后审减很多，是因为招标清单编制的太差了，都是估算，而且估算的很大，到了结算的时候施工方当然不愿意自己减少工程量了。

除了对比量以外，还要对比单价。看看结算单价和合同单价是否一致，变更项目和合同项目类似的，其综合单价差异大不大。有的结算，石膏板吊顶变更成矿棉板吊顶（两个价格差别不大），但单价却比合同内石膏板的单价高出很多很多，这也是值得注意的。

4、搞清楚结算范围。这一步始终都要关注，熟悉资料阶段要关注，算量阶段也要关注。

为什么？因为招标时候的施工范围，施工时候的施工范围，结算时候的施工

范围往往是不一致的。我们的目的是让结算的施工范围与实际施工的施工范围一致，说白了就是你只能算你干了的活的费用，没干的活不能算。

怎么搞清楚？看招标文件，看合同，看相关变更资料，后期询问甲方或委托方。很多工程都存在甩项不做的，有的项目被甲方中途分包出去了，也有土建主体施工和装饰施工不是一家承包方的，这样就很容易被浑水摸鱼。一定要搞清楚界面。有的土建施工到地面找平层，有的施工了垫层，有了墙面抹了灰，有的墙面没抹灰，最后通过调查询问都能搞清楚的。

第三步：制定审核方案，这是高级一点的步骤，现在不好用言语说。大致就是在熟悉资料的基础上，制定审核步骤，找出审核重点，做到心中有数，不要光闷着头算量（这是最傻的审计方式）

第四步：是不是该算量了？不是。仔细阅读招投标文件和施工合同，有必要把重要条款摘抄到word文档里，写上合同第几页第几条以便之后查询。主要关注以下内容：

1、合同结算条款，结算方式；变更价款的确定；综合单价的风险范围；材料、人工价差是否可以调整，如何调整；措施费如何计取；等等。一字一句，好好理解。

2、甲乙双方的责任和义务。这个看似和结算无关，主要用于签证、变更项目的审核，比如某签证“甲方指示我方人员接电表，用于施工场内电费计量，计人工10个工日”，甲方签字盖章了。费用要不要给呢？看合同，合同里写的接电表是属于甲方义务，则此项费用该计，如果写的由乙方负责费用包含在合同价款

内，那就不该计算。

3、各项违规违约责任的扣款。如延长工期扣款的约定、合同优惠幅度的约定等等，工期的扣款一般不好审计，因为对工期延误的责任不好划分，但是作为问题是可以抛出来。如果他们超出工期很多，让他们提供开竣工报告、工期顺延的相应批文和签证，提供不出来就可以耍赖的说他们延误了工期，并且拿不出非自己责任的依据（最后也许达不到审减此项费用的目的，但是可以让他们觉得你是认真的，其他审减项他也就不敢咬的太紧争执不下了）。

4、约定的程序性条款。审计的结算价款的原则是真实性、合规性、合法性。有的签证变更的签署不合规，那就不能计费用。如没有签字盖章的签证，肯定就是无效签证。又如合同约定“工程变更如发生拆改损失应由执行方在批准变更14天内提出经济签证，经监理验证，发包人批准，列入结算。逾期不报以上损失不再补签证”——签证的时效性也可以作为审减的依据，只不过中国大部分的签证都是超时的，最后大部分都不了了之，但可以作为问题抛出来。

第五步：根据自己的审核步骤，可以进行算量工作。根据甲方或者你们领导的要求，有的是全面算，有的是重点算，紧急的项目挑着算。算量的注意事项：

1、不要埋头就算。先大致复核一下指标，如钢筋、混凝土单方用量，网上有参考的数值，如果比较接近就不作为重点（当然，苦逼的是有时候领导要求必须算一算，所以明知这个量差不多，也得好好画图）。又如楼地面工程量，应该是建筑面积的0.8‐0.92倍左右，你把所有楼地面（不同做法的）的送审工程量加起来，如果是建筑面积的1.2倍，那就肯定是有问题了，重点算。又如外墙保温，之前我做的一个工程，外墙外立面不扣减门窗的时候是3200平米，施工报送的

保温工程量是5500平方米，那肯定也是有问题的。这些和建筑面积，和建筑周长、高度有关的工程量比较好测算，先大致算一算，就会发现哪里值得重点关注。

2、之前通过对比投标文件，差异较大的地方，如果没有设计变更，也应重点关注。

3、还是找不出大毛病的话，努力画图算吧。一般情况，施工方都会多报一点的。

第六步：审核变更及签证。这一步和第五步是紧密结合的，有时候设计变更和合同内算量是混为一体的。这里简单说签证，签证审核注意的就是真实性，有效性，划清责任。

1、核对签证单和送审结算：检查签证单工程量计算是否存在错误、与签证送审工程量是否一致。

2、检查签证单签字盖章手续是否齐全，签署意见是否明确（计量还是不计量）。

3、签证单中实际施工时间与最终签认时间是否合规，是否存在集中后补签证的现象。

4、注意签证与合同约定、招投标文件是否相冲突。如有些签证工作本该由承包人完成，则不应计取费用；注意有些签证工作内容已包含在合同措施费用中，如二次搬运，排水降水、成品保护等费用；

5、零星用工单价合同有无约定，没有约定的话看有没有甲方签认的单价；

6、注意签证变更程序是否正确。如属设计变更应由设计单位提出，由乙方提出设计变更、甲方同意的签证要谨慎对待，是否有必要变更、是否只是为了增

加费用的“浪费变更”。属于浪费的变更，虽然实际施工了，但是从审计角度还是可以审减的。

6、注意分析不同签证之间是否有关联、矛盾、重复的情况。

7、签证的审核也可以放在工程量计算的前面一步。

第七步：工程现场查看。有些单位把这一步放到算量前面，不是很合理。因为通过算量，图纸比较熟悉了，然后看现场会比较清楚。主要关注：

1、图纸有但是实际没有做的，扣减之。表面上能看见的比较好弄，表面上看不见的可以问甲方现场人员；墙面保温可以敲，空心的就是有保温非空心的就是没做。

2、和图纸不一致的地方。

包括规格不一致，室外地面清单和图纸写的花岗岩4cm，实际查看只有1.5cm，扣减之。

包括材质不一致，栏杆图纸设计为不锈钢，实际做的型钢刷漆，扣减之。

包括型式不一致，图纸吊顶为跌级造型吊顶，实际做的是平面吊顶，费用减少，调整之。

包括品牌不一致，设计要求用toto的洁具，实际用的是恒洁卫浴，扣减之。

等等等等。

3、重点核实变更部位的做法，有没有做。有的单位会虚列变更。

4、现场查看没有办法了解全部，重点关注量大、价高的项目。

第七步：根据之前几步发现的问题，算的量，以合同为依据对送审的结算书进行

调整。包括：

1、工程量核减。

2、变更为减项或者取消的项目予以核减。

3、依据计价规则及施工合同中关于合同价款调整的相关约定，对送审结算新增项目中定额套取有误的项目予以调整；对变更及签证工程中无证据资料或证据不足的项目，予以核减。

4、对不真实的签证、或者属于乙方义务和责任的签证、无效的签证，予以核减。

5、措施费执行合同约定调整。

6、税金按政策及合同约定调整。

第八步：调整结算的同时，按照公司流程或规定，整理初审结果，编写初审说明，编制相应的excel对比表格（不一定必须要），准备核对工作。

第九步：与施工方核对，不要拿人家钱，不然小心…. 核对的技巧和策略慢慢体会，以后再传授。核对完成，疑难问题争议问题通过讲理、吵架、谈判解决，最终达成一致，按公司格式出具定案表（确定审核金额、审减金额）三方签字认可。

第十步：最后就编写结算审核报告。

工程结算审核实施方案

工程结算审核实施方案 1、做好结算审核的前期工作 1.1、是做好结算资料的收集整理如：施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都是工程结算的主要依据； 1.2、是核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等； 1.3、是落实施工有否变更、签证手续是否齐全等；四是核查施工合同是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。只有了解上述情况，才能遵循求实公正的原则，既按国家、省、市有关工程价管理的政策、法规等办事，又从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中。 2、把握好结算审核关键环节:工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认真做好以下几个环节的工作： 2.1、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款的准确含义，是提高工程结算审计质量的一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的，且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的，那就应按合同约定的方式进行工程结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后又没有补充协议或虽有约定，但约定不明确的，则应按建设部与辽宁省的有关规定进行结算。施工合同是由建设方、施工方共同签订，双方的权利、义务均以合同约定为准。若有争议，当以合同为解决争议的依据。

因此，审计人员一定会认真阅读施工合同文件，这样才能在审计工作中善于发现问题，并采取有效的方法予以解决。 2.2、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研，亦是提高结算审核质量的一个重要环节。过去多数施工合同对材料价格的约定是：材料价格有指导价的按指导价，没指导价的按信息价，没有信息价的按市场价。此时，审价工作的一个工作重心就是材料市场价的调研。首先应由施工单位提供建设方认可品牌的材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商的报价单和材料采购合同，然后根据这些资料有的放矢地进行市场调研，则可提高询价工作效率。但审计人员应该清楚地知道，材料供应商的报价和材料采购合同价与实际采购价会存在一定的差距。在审价实际工作中，应当找出“差距”，按实计算。需特别提出，审计人员对施工单位提供的材料发票，要仔细辨认，分清真伪。因为目前存在个别承包商为获取非法利润，通过开假发票冒高材料价格的案例。这也是审计人员在结算审核工作中需要特别重视的地方。 2.3、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工阶段踏勘现场，及时掌握第一手资料，有利于提高工程结算审核质量。随着科技发展的日新月异，目前在工程审价中常常会遇到新的施工工艺和新材料，没有现成可以套用的定额子目，需要审价人员自己测算人工、材料、机械的用量。收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料，是做好结算审核工作的前提条件。 3、结算审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法，具体可根据时间和委托方的要求而定。 全面审核法是按照施工图要求，结合清单定额分项工程的细目，逐项审核，其优点是全面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量太大； 重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核，一般选择工程量大或造价

结算造价审计实施方案

结算造价审计实施方案【一】 根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》，编制如下审计实施方案： 一、审计目标 通过对县朝阳市场、中心市场采光棚工程结算造价的审计，揭露和查处工程项目在建设程序、概算管理、招投标及合同签订、工程结算、财务核算中存在的不真实、不合法和不规范问题，监督和检查建设资金管理和使用情况，促进建设单位合法有效地使用建设资金，提高投资效益，督促建设单位和参建单位堵塞漏洞，加强项目核算和工程管理，确保投资安全，促进整顿和规范我县的建设市场，针对存在的问题，分析产生的原因，提出审计意见和建议，为其他国家投资重点工程项目提供决策依据，充分发挥审计职能为我县经济保驾护航的功能。 二、审计对象及范围 (一)审计对象：隆回县市场管理中心。 (二)审计范围 1.工程量及工程价款结算情况。 三、审计内容、重点及审计措施 (一)招投标程序及合同的签订是否合法、有效 1.审核招投标文件，一方面，关注建设项目是否符合招标条件，主要审计初步设计及概算、招标范围、招标方式和招标组织形式等是否履行有关审批核准手续; 相应资金或资金来源是否得到落实;是否具备招标所需的设计图纸及技术资料;另一方面，关注建设项目招标是否合符合程序，要关注应该公开招标的工程是否违规进行了邀请招标，采用公开招标的，主要审计招标人是否在国家指定的报刊和信息网络上公开发布招标公告，招标公告内容是否完整。 应注意有无通过种种弄虚作假的方式“明招暗定”; 有无投标人有意压低标价，搞恶性竞争;有无投标人挂靠其他施工单位或从其他施工单位通过转让或租借的方式获取资格或资格证书，以他人名义参与投标;有无中标人转包或违法分包。关注是否存在招标人以不合理的标段或工期限制或者排斥潜在投标人或者投标人的现象。 2. 审核合同签订日期、签订对象以及合同内容，合同的主要条款是否与招标文件中的合同主要条款一致，有无实质性变更，特别是结算条款的变更。审计招标文件要求中标人提交履约保证金或者其他形式履约担保的，中标人是否

结算审核实施方案(完整版)

2014年度工程建设项目年度供应商库采购项目 竣工结算审计实施方案 一、总则 根据国家、地方有关法律法规及武汉车都建设投资有限公司有关规定进行本项目结算审核。 二、咨询服务类型 工程项目的竣工结算审核。 三、审计方案 （一）、审计依据 1、业主方提供的招投标文件、施工合同、设计图纸、竣工图纸、设计变更、现场签证、施工单位报送的结算书等资料； 2、根据合同约定，结合《建设工程工程量清单计价规范》及配套的相关省市有关定额及编制说明进行编制结算审计报告； 3、现场踏勘记录资料。 （二）、审计方法 1、踏勘现场，拍照留存影像资料； 2、采用项目负责人专项负责该工程的结算审计； 3、审计小组配备专业齐全的成员组成； 4、严格执行合同约定的结算条款进行审计； 5、分析签证资料的合理性来判断是否支持签证当有效性。（三）、组织措施

1、审计人员安排 在公司技术负责人的全面领导下开展结算审计工作，依据工程情况配备注册造价工程师、造价员若干名。 2、项目负责人：注册造价工程师1人。 3、审计小组成员：各类型注册造价工程师、造价员若干名（四）、进度计划 竣工结算审核时，在竣工资料完整及无重大争议的前提下，按合同约定的工作日内完成工程结算审计。 （五）、质量保证措施 1、质量方针: 我公司秉承质量第一，精益求精的质量方针。 2、质量目标 根据我公司在其他项目的审计经验，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工单位结算中的不合理造价。 3、质量保证组织管理机构 1）、项目质量管理领导小组 项目成立以公司技术负责人为首的质量管理领导小组，对工程造价咨询质量全面负责，对整个造价咨询过程中的质量工作全面领导，是质量的第一责任人。 2）、项目质量保证实施小组 本项目所有造价咨询人员均为质量保证实施小组成员。建立完善的质量保证体系与质量信息反馈体系，对造价咨询质量进行

项目工程造价跟踪审计实施计划方案

. XXXXXX用房工程 项目跟踪审计实施方案 为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，贯彻全面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。本实施方案根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《中华人民共和国国家审计实施方案准则》制定。 一、被审计工程基本情况 XXXXXX工程项目位于河西区X6-2号地块内,西临博兴五路，北临凉水河路。该项目总占地面积约为18000平方米，建筑面积约为6000平方米。 该项目主要功能包括：办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步实施照明工程、绿化工程。 工程投资匡算额为4000万元，最终投资额以可行性研究报告批复金额为准。 该项目所需资金由财政筹措解决。

工程计划2012年4月开工，2012年7月竣工。 该工程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建（结构、装饰）、安装（给排水、暖通、电气）工程。 二、审计目标及审计原则 1、审计目的 专业资料 . 通过对该项目的跟踪审计，保证项目能有效控制投资，检查建设资金使用和项目管理的真实性和合规性，提出加强管理的建议，正确核算建设成本。 (1)通过跟踪审计，达到规范建设过程行为的目的； (2)根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方法和切实可行的审计措施，达到维护国家财政资金合理使用的目的。 2、审计原则 本审计组遵循独立、客观、公正的原则，依据国家有关法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。 三、审计范围与审计对象 （一）审计范围：自项目立项至竣工之日，前期工作、项目

建设工程结算审计方案

审计方案 一、编制的依据 （一）《中华人民共和国审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》、《审计机关审计项目控制办法》。 （二）《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《工程造价操作业务指导规程》等相关的法律、法规及相关的地方政策。 （三）项目立项批复文件、项目实施各阶段的相关报建、报验手续。 （四）《建设工程造价咨询合同》。 （五）《建设工程工程量清单计价规范》、现行工程计价定额、费用定额及省市有关文件。 （六）结算资料、施工承包合同及协议、招投标文件、施工组织设计等其他具有法律效力的文件。 （七）工程设计施工图、竣工图、图纸会审纪要、设计变更、经济签证资料、隐蔽工程资料（验槽记录、隐蔽记录）等其他影响工程造价的有关资料。 （八）工程预算书、结算书及工程量计算书。 （九）工程验收规程、规范。

（十）委托人关于工程造价管理的有关制度及规定。 （十一）可作审计参考的监理报告及其他有关资料。 二、审计工作内容 （一）审核招投标情况； （二）审核工程合同及相关协议履约情况； （三）审核合同内工程量的量、价情况； （四）审核设计变更及经济签证的计量及计价的准确性； （五）审核工程索赔费用的合理、合法性（若有）； （六）审核工程物资采购过程的公正、合理合法性； （七）掌握工程质量实施的动态情况； （八）审核施工方索赔费用，为委托人提供各类反索赔咨询服务（若有）； （九）参与项目竣工验收，清理未完尾工工程，完成全部工程结算审核； （十）提供有关造价控制和降低造价的合理化建议； （十一）提供其它有关工程造价信息政策、法规等系列咨询服务；（十二）应委托人要求，提供其他审计咨询服务。 三、审计工作坚持的原则 （一）公平原则：编制人员立足于客观公正立场进行审计编制工

结算审计实施方案

三、结算审计实施方案 审计范围： 1、竣工结算报告及结算书； 2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料。 审计程序 一、程序文件签订：涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签字并认可。 二、资料交接： 1、资料接收： 项目负责人接收委托人送审的资料，填列《委托方提供资料清单》（详见附表一），办理资料交接手续。 委托人应提供具有真实性和合法性的下列资料： ①工程招标和投标文件，工程量清单，中标单位预算及报价，施工组织设 计，工程承包合同，补充合同或补充协议书； ②全套施工图纸，设计变更图纸，设计变更签证单，竣工图，工程竣工验 收单及质量等级评定书； ③施工过程中的有关签证、会议纪要，与工程造价有关的隐蔽工程资料； ④盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程决 算书； ⑤建设单位供料明细表，主要材料消耗分析表，钢筋翻样清单，材料差价 调整计算明细表，工程量清单单价调整明细表，需要核实的施工单位采 购的材料凭证； ⑥其他与工程造价有关的文件资料。 2、资料符合审查性： ①资料真实性认可：资料内容必须与现场实际情况相符； ②资料有效性认可：必须有建设单位、监理单位、施工单位的签字盖章； 变更资料必须有设计单位出具证明；签字资料必须有合理的事由，建设 单位的认可证明。 三、审计实施 1、程序实施 ①送审资料的完整性、合法性和充分性； ②计价方式是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则； ③清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确； ④工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定， 计算结果是否准确； ⑤清单项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺 和合同约定； ⑥主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相符，价格调整是 否有依据； ⑦甲供材料的品种、数量和结算是否正确；

结算造价审计实施方案

结算造价审计实施 方案

结算造价审计实施方案【一】 根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》，编制如下审计实施方案： 一、审计目标 经过对县朝阳市场、中心市场采光棚工程结算造价的审计，揭露和查处工程项目在建设程序、概算管理、招投标及合同签订、工程结算、财务核算中存在的不真实、不合法和不规范问题，监督和检查建设资金管理和使用情况，促进建设单位合法有效地使用建设资金，提高投资效益，督促建设单位和参建单位堵塞漏洞，加强项目核算和工程管理，确保投资安全，促进整顿和规范我县的建设市场，针对存在的问题，分析产生的原因，提出审计意见和建议，为其它国家投资重点工程项目提供决策依据，充分发挥审计职能为我县经济保驾护航的功能。 二、审计对象及范围 (一)审计对象：隆回县市场管理中心。 (二)审计范围 1.工程量及工程价款结算情况。 三、审计内容、重点及审计措施 (一)招投标程序及合同的签订是否合法、有效

1.审核招投标文件，一方面，关注建设项目是否符合招标条件，主要审计初步设计及概算、招标范围、招标方式和招标组织形式等是否履行有关审批核准手续; 相应资金或资金来源是否得到落实;是否具备招标所需的设计图纸及技术资料;另一方面，关注建设项目招标是否合符合程序，要关注应该公开招标的工程是否违规进行了邀请招标，采用公开招标的，主要审计招标人是否在国家指定的报刊和信息网络上公开发布招标公告，招标公告内容是否完整。 应注意有无经过种种弄虚作假的方式“明招暗定”; 有无投标人有意压低标价，搞恶性竞争;有无投标人挂靠其它施工单位或从其它施工单位经过转让或租借的方式获取资格或资格证书，以她人名义参与投标;有无中标人转包或违法分包。关注是否存在招标人以不合理的标段或工期限制或者排斥潜在投标人或者投标人的现象。 2. 审核合同签订日期、签订对象以及合同内容，合同的主要条款是否与招标文件中的合同主要条款一致，有无实质性变更，特别是结算条款的变更。审计招标文件要求中标人提交履约保证金或者其它形式履约担保的，中标人是否提交;是否存在中标人将中标项目转让给她人、将中标项目肢解后分别转让给她人或者分包人再次分包的情况。 (二)按图施工部分及隐蔽工程工程量的计算是否准确

施工阶段工程造价全过程跟踪审计实施方案

施工阶段工程造价全过程跟踪审计实施方案 一、服务内容 目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。 我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。 二、主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管 理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：① 工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行情况。 4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。 经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计 变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核 完整真实。 5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。 6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。 7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。 8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理， 防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。 9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。 10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。 三、主要措施 工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方 面进行审计与控制： （一）、参与施工图纸会审 了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内 容提出参考意见。 （二）、对施工组织设计进行评估 对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。 （三）、工程进度款支付控制 根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。 （四）、工程设计变更的审计与控制

交通工程竣工结算审核审核实施方案

XX交通工程结算审计实施方案根据XXX委托，由我公司承担“XXX工程项目竣工结算审计”工作。根据XXX工程结算审核委托书中有关要求和XXX工程项目工程特点，制订如下工程结算审计实施方案。 一、审核项目基本情况： 1.项目业主：XXX。 2.建设地点：XXX。 3.项目立项情况：XXX。 4.项目建设参与单位情况：XXX。 5.项目实施情况：XXX。 6.项目结算送审情况：XXX工程送审结算金额2000万元。 二、审核目标： 按照相关政策、法律法规的规定，对委托单位提供的工程技术经济资料及工程竣工的实际情况进行核查，出具工程竣工结算审核报告，并保证审核报告的合法性、合理性，为委托人提供真实、准确、合理的工程结算造价咨询。 三、审计组织架构及人员安排 （一）、人员组织、分工 因本项目是一个交通工程，本项目的负责人需具备较强的综合统筹能力、专业工作经验及较强的沟通协调能力并具有相关类似工程的审核经验；同时需要工作认上认真负责，执业操守优良。基于本项

目的以上要求，公司对人员作以下安排： 根据我公司结算审核的三级复核制度，由公司领导牵头组织经验丰富的土建、安装等各专业的造价工程师组成工程结算审核组。即：由公司领导牵头，由总工程师负责总体技术管理，设项目经理1人，项目副经理1人，造价工程师2人。 具体分工为造价工程师负责工程量计算、复核、资料收集与分析等具体审核工作；项目经理、副经理负责检查复核工程审核质量及与外界一般联系协调工作；总工程师负责对经项目经理审核后的结算审核报告、结算审核书等进行总体审核和技术把关，涉及造价争议方面工作的协调管理等；结算报告经总工程师审核无误后由公司领导审阅出具正式审核报告。 根据XXX项目工程，根据该项目标段划分特,具体安排如下： 项目经理：何林霞; 项目副经理刘国成。 造价人员：杨益、柳建 （二）、岗位职责 1、组织机构 根据本项目管理和风险控制的需要，将本项目的参与人员划分为项目经理、项目副经理、专业负责人（组长）、助理人员四个级次。 2、岗位职责 （1）、项目经理的职责 ①、全面管理

竣工结算审计方案

竣工结算审计实施方案 为了更好地为委托单位提供造价咨询服务，使我公司在造价咨询服务工作中, 高效、准确、及时地完成造价咨询业务,提高工程咨询业务质量,结合《建设工程预结算管理办法》及其他有关法律、法规等规定,特制定关于受温江区审计局委托结算审计实施方案。 一、组织领导 该项目为政府投资的结算审计。我公司既作为受托方，也作为温江区审计局派出的审计小组成员，应在温江区审计局及审计小组的全面领导下开展工作，对审计中的重大事项及时提出、报告审计组，由审计组召集相关各方协调会商并作出决定，一旦作出决定，我公司应坚决服从和执行，做到优质高效、客观公正地完成好工程结算审计工作。 二、确定审计负责人，参审人员及分工 本项目总负责人由高级工程师全国注册造价师***担任。其职责为：联系协调审计相关事宜,并对该项目的质量、进度及廉政情况全面负责。 其中：土建及总平工程审计人二名，分段计算工程量及相关工作并交叉复核。 水电工程审计人二名，分段计算工程量及相关工作并交叉复核。三、审计操作程序及实施方案 (一)受理工程结算审计业务委托 在经过相关程序及手续后，接受温江区审计局委托，并成立审计

小组，在组长（审计局工作人员）领导下即开展工作。 (二)接收资料 委托单位应提供完整详实的工程相关资料如下： 1．招标文件、投标文件及中标通知书; 2．工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件; 3．工程施工合同、补充协议书; 4．施工图和竣工图; 5．地质勘探报告; 6．工程预(结)算书; 7．施工单位取费证; 8．施工组织设计、会审纪要; 9．工程变更签证资料、技术核定单、现场签证等资料; 10．隐蔽工程资料; 11．其他影响工程造价的有关资料。 (三)工程量清单招标结算审计工作的主要依据及工作职责； 1、中华人民共和国国家标准《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）； 2、《建设工程价款结算暂行办法》； 3、2009年《四川省建设工程工程量清单计价定额》及配套文件； 4、招标当期《四川省工程造价信息》、成都市工程造价信息中《成都市建筑材料市场价格》及建设单位认定的材料; 5、具有设计资格的设计院设计的《施工图》;

造价公司跟踪审计实施方案

××市大学城 陈家桥拆迁安置房三期一、二标段工程 造价跟踪审核实施方案 ××市大学城建设委员会： 在贵单位相关人员的指导和配合下，对××市大学城陈家桥拆迁安置房工程三期一、二标段工程情况进行了了解和实地踏勘。根据国家发改委、财政部、建设部、审计署和××市人民政府关于基本建设项目投资管理与控制方面的相关规定，结合二00七年一月二十三日下午有财务处王处长、工程建设部熊主任、赵主任、造价处田主任等相关部分负责人参加的座谈会精神，草拟了××市大学城陈家桥拆迁安置房工程三期一、二标段工程造价跟踪审核方案，以便贵公司有关部门领导了解我们本次造价跟踪审核的工作思路及工作内容，即审核目的、范围、内容、重点、方法及策略。 一、工程概况 ××市大学城陈家桥拆迁安置房项目三期一、二标段工程位于××市沙坪坝区陈家桥镇，由三期第一标段工程和三期第二标段工程组成。三期第一标段工程有16栋住宅楼，建筑面积约34948平方米，其中住宅为七层，会所为四层，砖混结构，基础部分为桩基，部分为条基，投资估算约3500万元，计划工期一年；三期第二标段工程有19栋住宅楼，建筑面积约37495平方米，其中住宅为七层，地下人防工程为一层，砖混结构，基础部分为桩基，部分为条基，投资估算约3800万元，计划工期一年。 二、工程施工阶段造价跟踪审核目的 在实施工程造价跟踪审核过程中发现问题和加强监督管理，同时在施工过程中及时纠正和解决问题，按目标计划实施控制，以避免项目投资超预算和资金浪费与流失，使项目投资得到有效、合理控制。

施工阶段工程造价跟踪审核的目的主要有五个方面： （一）合理确定工程建安造价，在建设单位与各施工单位办理工程最终结算前及时审核建安造价的合理性和准确性，挤掉各单位工程结算中的“水份”； （二）审核各时期进度款支付的合理性和准确性，并审核施工过程中施工合同的执行情况，以避免工程款超付而造成的资金流失； （三）可实行目标控制，跟踪项目预算执行情况，有效控制投资超预算的情况发生； （四）通过跟踪审核加强过程的监督和管理，包括工程变更及签证和索赔的审核以及材料价格的审核，加强施工中工程造价的动态管理，并监督工程监理及参建各方在造价控制中是否确实履行其职责，避免不必要的变更和签证发生； （五）通过工程造价跟踪审核，为办理工程结算和有关管理部门决策提供依据，同时，为该项目竣工决算和项目综合验收打下基础。 三、工程施工阶段造价跟踪审核主要内容、时间计划 施工阶段造价跟踪审核主要具体工作内容： 1、对工程建设中涉及的施工合同、补充协议、设计变更和现场签证等提出咨询意见。在合同签订前，对建设单位和施工单位草拟的施工合同的具体条款进行逐项审核，对建设单位不公平和不利的条款提出咨询意见，以便建设单位及时改正；对补充协议有违背主合同精神的条款也对建设单位及时提出，以免造成损失；对设计变更应进行技术经济论证，以供建设单位参考；对于已签订的现场签证要进行合法性、合理性、逻辑性分析，以判定签证资料的的真假；以上文件的审核在提供资料后2天内完成； 2、对工程中的关键部分参与验收。对工程中的关键部分，如挖孔桩的验桩、条基的验槽、基础钢筋隐蔽、主体钢筋隐蔽等，配合相关单位一起，参与验收；此项工作根据建设单位的邀请，及时到场参与；

结算审核实施方案

2014 年度工程建设项目年度供应商库采购项目 竣工结算审计实施方案 、总则 根据国家、地方有关法律法规及武汉车都建设投资有限公司有关规定进行本项目结算审核。 二、咨询服务类型 工程项目的竣工结算审核。 三、审计方案 一）、审计依据 1、业主方提供的招投标文件、施工合同、设计图纸、竣工 图纸、设计变更、现场签证、施工单位报送的结算书等资料； 2、根据合同约定，结合《建设工程工程量清单计价规范》 及配套的相关省市有关定额及编制说明进行编制结算审计报告； 3、现场踏勘记录资料。 二）、审计方法 1、踏勘现场，拍照留存影像资料； 2、采用项目负责人专项负责该工程的结算审计； 3、审计小组配备专业齐全的成员组成； 4、严格执行合同约定的结算条款进行审计；

5、分析签证资料的合理性来判断是否支持签证当有效性。 三）、组织措施 1、审计人员安排 在公司技术负责人的全面领导下开展结算审计工作，依据工程情况配备注册造价工程师、造价员若干名。 2、项目负责人：注册造价工程师1 人。 3、审计小组成员：各类型注册造价工程师、造价员若干名 四）、进度计划 竣工结算审核时，在竣工资料完整及无重大争议的前提下，按合同约定的工作日内完成工程结算审计。 五）、质量保证措施 1、质量方针: 我公司秉承质量第一，精益求精的质量方针。 2、质量目标 根据我公司在其他项目的审计经验，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工单位结算中的不合理造价。 3、质量保证组织管理机构 1 ）、项目质量管理领导小组 项目成立以公司技术负责人为首的质量管理领导小组， 对工程造价咨询质量全面负责，对整个造价咨询过程中的质量工作全面领导，是质量的第一责任人。

结算审计工作方案

结算审计工作案 一、项目组织机构及专业人士配置情况 为做好该项目结算审计工作，我公司决定成立项目领导小组，精选责任心强、专业水平高的造价工程师组成项目班子；选拔德才兼备、组织协调能力强的同志为项目经理和副经理；具体职责分工见下表：

二、结合本项目情况制定工程结算审核工作流程、目标、原则和质量标准以及相应预案 工作流程 为了提高结算审核质量，规审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。 1、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”，通过招标或其他式，确定工程造价咨询单位（简称：咨询单位），并签订建设工程造价咨询审计合同书； 2、与咨询单位签订“廉政责任书”； 3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”；在此之前，审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”； 4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施案”； 5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位（简称：三）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要”；

6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。为了督促核对双遵守时间，双对帐人员须填写“工程结算审核签到表”。对每日已核对认可的量价，须双签字确认。对于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的协商会，以便达成共识。 7、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标”，下达施工单位。施工单位可在收到初稿15日提出书面意见，15日不提出书面意见，视为默认。在初稿得到认可后，三签署造价咨询成果确认表，以便形成审计报告。如施工单位提出书面意见，审计处组织相关部门共同复审确认，以便形成共识； 8、咨询单位提交审计报告，归还送审资料； 9、审计处填写“工程项目结算单”，转至管理单位填写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作； 10、审计费结清。根据结算承诺书的约定和咨询合同的相关条款，确定审计费的支付单位，进行审计费的结算； 11、审计资料存档。按照档案管理办法，将相关的资料整理，装订成册，归入档案馆存放。 工作目标 工程结算审计的目的是通过审核、比对、查证，对发现的送审工程终点不符合施工合同，或违反相关政策文件、现行计价取费标准及工程量计算规则的差错，以及其他人为高予在纠正，从而有效地控制工程造价、规工程造价管理。工程结算审计一般包括几点： 1.审核竣工结算编制据：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议；施工图预算或招标工程合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；

结算审计方案

结算审计方案 Prepared on 22 November 2020

竣工结算审计方案 （一）、审查目的 合理合法确定和有效控制工程造价，为业主降低投资成本，提高经济效益，促进工程建设管理。 （二）、审查依据 1、国家有关法律、法规、有关工程造价的文件和规定； 2、工程招投标文件（包括标底等）、施工单位提交的工程结算书； 3、施工承包合同； 4、施工图纸、竣工图纸； 5、施工日志； 6、设计变更、现场签证及隐蔽工程记录； 7、2006年湖南省消耗量定额及相关文件； 8、工程当地建设主管部门颁布的调价文件； 9、主要建筑材料、设备的采购合同及市场咨价； 10、中价协第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》等。 （三）、审查组织机构 1、成立专门的项目审查部 公司拟专门成立项目竣工结算审计部，由专业知识齐全、工程结算审计经验丰富、具有全国注册造价师和高级工程师职称的蒋利平同志担任项目总负责人，全面负责组织协调该项工作，并根据工程结算审核过程中发现的问题，向委托单位提出改进意见和建议，提交管理建议书。 2、选派高素质的专业技术人员 由于该工程项目投资额较大、涉及到的专业知识较多，结算审计工作量较大，公司在技术力量方面作出精心组织和合理安排。 由于该工程项目投资额较大、涉及到的专业知识较多，结算审计工作量较大，公司在技术力量方面作出精心组织和合理安排。 在建筑专业上，公司将拟派专业知识齐全、土建类造价工作经验丰富的技术人员胡红梅、张世英、谭艳阳、魏吉秋、李红日、张品潮、朱毅、、胡永亮刘寿喜等9名组成土建审查组，由胡红梅同志任该组组长；

在安装专业上，公司将拟派从事水电、消防、空调、锅炉、配电及智能化系统等造价工作经验丰富的技术人员周志武、洪艳、陈晖、熊骐等4名组成安装审查组，由周志武同志任该组组长。 另拟派张爱兵、何思等2名文印兼后勤服务人员，由造价员张爱兵同志担任该组组长。 （上述专业技术人员学历证、职称证、执业资格证复印件和工作简历及业绩等详见本投标文件“八、项目人员配备表”附件等）。 3、实行双重归口管理 该项目审计部及其成员除服从公司领导和管理外，还必须接受湖南中烟工业有限责任公司全过程监管，包括对工程结算前期审计准备、中期审计实施、终期出具审计报告和审计收费等主要环节的监督和管理。 （四）、审计程序 为使该项审计工作有组织、有计划、有步骤的进行，确保审计工作质量，提高审计工作效益，在遵守湖南中烟工业有限责任公司委托审计管理工作程序的基础上，公司还将严格执行下列工作流程。

结算审核工作方案

结算审核工作方案 篇一：结算审计工作方案 结算审计工作方案 一、项目组织机构及专业人士配置情况 为做好该项目结算审计工作，我公司决定成立项目领导小组，精选责任心强、专业水平高的造价工程师组成项目班子；选拔德才兼备、组织协调能力强的同志为项目经理和副经理；具体职责分工见下表： 二、结合本项目情况制定工程结算审核工作流程、目标、原则和质量标准以及相应预案 工作流程 为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。 1、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”，通过招标或其他方式，确定工程造价咨询单位（简称：咨询单位），并签订建设工程造价咨询审计合同书； 2、与咨询单位签订“廉政责任书”； 3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”；在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”；

4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”； 5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位（简称：三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要”； 6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步 审核意见。为了督促核对双方遵守时间，双方对帐人员须填写“工程结算审核签到表”。对每日已核对认可的量价，须双方签字确认。对于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的协商会，以便达成共识。 7、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标”，下达施工单位。施工单位可在收到初稿15日内提出书面意见，15日内不提出书面意见，视为默认。在初稿得到认可后，三方签署造价咨询成果确认表，以便形成审计报告。如施工单位提出书面意见，审计处组织相关部门共同复审确认，以便形成共识； 8、咨询单位提交审计报告，归还送审资料； 9、审计处填写“工程项目结算单”，转至管理单位填写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作； 10、审计费结清。根据结算承诺书的约定和咨询合同的相关条款，确定审计费的支付单位，进行审计费的结算； 11、审计资料存档。按照档案管理办法，将相关的资

工程结算造价服务方案

目录第一章基本情况 一、项目概况 二、招标范围 第二章工作部署 一、造价结算编制服务工作原则 二、造价结算编制服务咨询工作依据 三、造价结算编制服务咨询工作组织机构 第三章结算编制服务工作目标 第四章结算编制服务内容与重点 一、结算编制服务的主要内容 二、造价咨询服务重点及控制措施 第五章结算编制服务程序及方法 一、招标文件、施工合同、工程量清单、招标预算控制价等文件的审核程序及方法 二、现场工程签证申报审批的审核程序及方法 三、材料(设备)价格审批表的审核程序及方法 四、工程变更费用审批的审核程序及方法 五、基础收方签字确认的的审核程序及方法 六、建设工程竣工结算的的审核程序及方法 第六章结算编制服务进度 一、结算编制服务进度安排

二、工作成果递交时间 第七章结算编制服务质量 一、造价咨询服务质量标准及控制措施 二、质量保证措施及廉洁制度 第八章诚信服务承诺 第一章基本情况 一、项目概况 1、项目名称：奉节县三峡后续林业项目结算编制服务 2、建设单位：奉节县林业局 3、建设地点：奉节县 4、资金来源：三峡后续工作专项资金 5、建设投资：绿化造林约9.5亿元 6、建设内容及规模： 奉节县三峡后续林业项目由19个子项目打包构成，分别为奉节县朱衣长江绿化项目新造林、奉节县康坪经济林、奉节县康坪长江绿化项目新造林、奉节县安坪长江绿化项目新造林、奉节县生态屏障区植被恢复生态公益林人造林项目（奉节县白帝城风景区、永安、朱衣、安坪生态公益林人造林人造林建设项目）、奉节县生态屏障区植被恢复生态公益林人造林项目（奉节县生态屏障区白帝、草堂生态公司益林人工造林）、奉节县生态屏障区植被恢复生态公益林人工造林项目（石岗生态益林人工造林）、奉节县生态屏障区植被恢复生态公益林人造林项目（二期）、奉节县生态屏障区植被恢复生态公益林改造项目、奉节县生态屏障区植被恢复经济林人工造林项目（康乐、

工程造价审计实施方案

竭诚为您提供优质文档/双击可除工程造价审计实施方案 篇一：结算审计实施方案 三、结算审计实施方案 审计范围： 1、竣工结算报告及结算书； 2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料。 审计程序 一、程序文件签订：涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签字并认可。 二、资料交接： 1、资料接收： 项目负责人接收委托人送审的资料，填列《委托方提供资料清单》（详见附表一），办理资料交接手续。 委托人应提供具有真实性和合法性的下列资料： ①工程招标和投标文件，工程量清单，中标单位预算及报价，施工组织设 计，工程承包合同，补充合同或补充协议书；

②全套施工图纸，设计变更图纸，设计变更签证单，竣工图，工程竣工验 收单及质量等级评定书； ③施工过程中的有关签证、会议纪要，与工程造价有关的隐蔽工程资料；④盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程决 算书； ⑤建设单位供料明细表，主要材料消耗分析表，钢筋翻样清单，材料差价 调整计算明细表，工程量清单单价调整明细表，需要核实的施工单位采 购的材料凭证； ⑥其他与工程造价有关的文件资料。 2、资料符合审查性： ①资料真实性认可：资料内容必须与现场实际情况相符； ②资料有效性认可：必须有建设单位、监理单位、施工单位的签字盖章； 变更资料必须有设计单位出具证明；签字资料必须有合理的事由，建设 单位的认可证明。 三、审计实施 1、程序实施

①送审资料的(:工程造价审计实施方案)完整性、合法性和充分性； ②计价方式是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则； ③清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确； ④工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定， 计算结果是否准确； ⑤清单项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺 和合同约定； ⑥主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相符，价格调整是 否有依据； ⑦甲供材料的品种、数量和结算是否正确； ⑧甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确； ⑨措施费用调整是否有依据，计算基数、取费标准、计算程序和计算结果 是否正确； ⑩各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定； ?实际施工工期与合同工期比较，差异原因和责任；

工程造价审计方案

造价审计方案 一、审计、咨询目的 (一)合规性：通过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象，使项目顺利建成。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。 (二)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。 (三)提供技术支持：协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。通过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。 二、审计、咨询依据 (一)《中国注册会计师独立审计准则》 (二)《国有建设单位会计制度》 (三)《国有建设单位会计制度补充规定》

(四)《基本建设财务管理规定》 (五)《基本建设财务管理若干规定》 (六)《财政投资项目审核操作规程》(试行) (七)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》 (八)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》 (九)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》 (十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》 (十一)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》 (十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》； (十三)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知 (十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单 (十五)工程施工图纸 (十六)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范 (十七)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书(十八) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息 (十九)其他法律法规

结算审计工作方案

结算审计工作方案

结算审计工作方案 一、项目组织机构及专业人士配置情况 为做好该项目结算审计工作，我公司决定成立项目领导小组，精选责任心强、专业水平高的造价工程师组成项目班子；选拔德才兼备、组织协调能力强的同志为项目经理和副经理；具体职责分工见下表：

二、结合本项目情况制定工程结算审核工作流程、目标、原则和质量标准以及相应预案 工作流程 为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。 1、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”，经过招标或其它方式，确定工程造价咨询单位（简称：咨询单位），并签订建设工程造价咨询审计合同书； 2、与咨询单位签订“廉政责任书”； 3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”；在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”； 4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”； 5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位（简称：三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要”； 6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。为了督促核对双方遵守时间，双方对帐人员须填写“工程结算审核签到表”。对每日已核对认可的量价，须双方签字确认。对于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的协商会，以便达成共识。

7、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标”，下达施工单位。施工单位可在收到初稿15日内提出书面意见，15日内不提出书面意见，视为默认。在初稿得到认可后，三方签署造价咨询成果确认表，以便形成审计报告。如施工单位提出书面意见，审计处组织相关部门共同复审确认，以便形成共识； 8、咨询单位提交审计报告，归还送审资料； 9、审计处填写“工程项目结算单”，转至管理单位填写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作； 10、审计费结清。根据结算承诺书的约定和咨询合同的相关条款，确定审计费的支付单位，进行审计费的结算； 11、审计资料存档。按照档案管理办法，将相关的资料整理，装订成册，归入档案馆存放。 工作目标 工程结算审计的目的是经过审核、比对、查证，对发现的送审工程终点不符合施工合同，或违反相关政策文件、现行计价取费标准及工程量计算规则的差错，以及其它人为高予在纠正，从而有效地控制工程造价、规范工程造价管理。工程结算审计一般包括几点： 1.审核竣工结算编制据：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议；施工图预算或招标工程合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更及现场签证；合同的规定的定额、材料预算价格（材料价格可直接上造价通查询获