《审计学》试卷试题及答案.doc
《审计学》试卷一~四
《审计学》试卷一
一、单项选择题（共12 题，每题 1 分）
1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006 年 2 月正式颁布，该准则的体系不包
括（）
A. 业务准则（含审计准则）
B.质量控制准则
C.后续教育准则
D.职业道德准则
2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）
A. 以分析程序为主
B.以细节测试为主
C.以控制测试为主
D. 以双重目的测试为主
3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）
A. 抽查发运凭证
B.抽查销售明细账
C.抽查应收账款明细账
D.抽查银行对账单
4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）
A.向供应商函证余额为零的应付账款
B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证
5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）
A.审计证据的适当性影响其充分性
B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好
D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由
6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（）
A. 对历史财务信息的审阅
B.对历史财务信息的审计
C.对预测性财务信息的审核
D.对内部控制的评价
7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）
A. 全体合伙人
B.主任会计师
C.部门经理
D. 签字的注册会计师
8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）
A. 风险评估程序
B.实质性分析程序
C.细节测试
D.控制测试
9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（）
A. 所有权
B.完整性
C.存在
D.估价
10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（）
A. 检查有形资产
B.重新计算
C.函证
D. 询问
11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在
（）
A. 审计工作之前
B.审计工作之中
C.审计工作之后
D. 提交审计报告时12．某会计师事务所于2006 年 2 月 15 日对某公司2005 年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）
A ．至少保存至2007 年 2 月 15 日B．至少保存至2011 年 2 月 15 日
C．至少保存至2016 年 2 月 15 日D．长期保存
二、多项选择题（共 6 题，每题 2 分）
1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006 年 2 月正式颁布，该准则的体系不包括（）
A. 业务准则（含审计准则）
B.质量控制准则
C.后续教育准则
D.职业道德准则2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）
A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年
B．持有被审计单位发行的公司债券
C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度
D．与被审计单位的一名董事有近亲关系
3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（）
A ．穿行测试
B ．函证C．重新计算D．分析程序
4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师
应当采取的措施包括（）
A ．扩大细节测试范围B．扩大控制测试范围
C．提请被审计单位调整财务报表D．发表保留意见或否定意见
5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主
营业务收入确认有密切关系的日期包括（）
A ．销售截止测试实施日期B．发票开具日期或收款日期
6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被
审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）
A ．无保留意见B．保留意见C．否定意见 D ．无法表示意见
三、判断说明题（共 3 题，每题 4 分）
1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。
2.如果注册会计师对被审单位的持续经营能力认为存在重大疑虑，应在审计报告的意见段之前增加说明段予以披露。
3.审计计划一经批准必须执行，而且不能修改和补充。
四、名词解释题（共 4 题，每题 3 分）
1.重大错报风险
2.审计抽样
3.穿行测试
4.审计业务约定书
五、简答题（共 3 题，每题 9 分）
1.在风险导向审计中，计划审计工作基本步骤有哪些？
2.什么是分析程序？分析程序运用的情形及其目的是什么？
3.注册会计师应对法律诉讼的具体措施有哪些？
六、综合题（共 2 题，第 1 小题5 分，第 2 小题 20 分）
1. 注册会计师审计Y 公司 2005 年度的财务报表时，于 2006 年 1 月 15 日采用肯定式函证方式对重要的应
收账款客户寄发了询证函，现将与函证结果相关的重要异常情况汇总如下：
异常情函证编客户询证金额（万
况号名称元）
回函日期回函内容
（1）22 300 2006 年 1 月 22 所购 300 万元货物属实，但款项已于 2005 年 12 月 25 日用支
甲日
票支付
（2）56 500 2006 年 1 月 19 因产品质量不符合要求，根据购货合同，于 2005 年 12 月 28
乙日
日将货物全部退回
（3）76 丙700 2006 年 1 月 20
本公司于今年 1 月 12 日已与 Y 公司达成书面协议，所欠货款日
700万元已转作对我公司的投资
（4）82 900 采用分期付款方式购货900 万元，根据合同，已于2005 年
丁2006 年 1 月 18 日
12 月 25 日首付 300 万元
（5）134 600 因地址错误，被邮
戊——
局退回
要求：针对上述各种异常情况，请问注册会计师应分别相应进一步实施哪些重要审计程序？
2. 武汉 ABC会计师事务所的陈胜和徐利注册会计师于2006 年 3 月 15 日完成了对XYZ股份有限公司 2005 年度财务报表的审计工作，审计报告于2006 年 3 月 21 日完成。该公司未经审计的2005 年度的部分资料如下：主营业务收入 50,000 万元，利润总额 7,000 万元，净利润3,700 万元，资产总额 120,000 万元，股东
权益 40,000 万元。注册会计师计划根据主营业务收入的1％和总资产的 0.5 ％确定财务报表层的重要性水平。注册会计师在审计中发现：
XYZ公司为 G公司向银行借款 3,500 万元提供信用担保。 2005 年 10 月， G公司因经营严重亏损，进行破产
清算，无力偿还已到期的该笔银行借款，银行因此向法院起诉。法院于 2006 年 2 月 5 日终审判决 Y 公司承担担保连带责任，应向银行支付本息3,800 万元。考虑到无法向G公司追偿， Y 公司在 2006 年 2 月支付该笔款项的同时，将其全额计入当月营业外支出项目。对上述事项，Y 公司拟在 2005 年度财务报表附注中按
规定予以披露。
要求：
（1）注册会计师所确定的财务报表层重要性水平是多少？
（2）如果不考虑重要性水平，针对审计发现的上述事项，注册会计师若需要提出审计调整建议，请列示审
计调整分录( 不考虑对期末结转损益类科目及利润分配的影响) 。
（3）针对审计发现的上述事项，如果 XYZ公司不接受注师所提出的审计调整建议，在不考虑其他条件的前提下，请补充完成下列 XYZ公司 2005 年度财务报表的审计报告。
（1）重要性水平：
（2）建议的调整分录：
（3）审计报告如下：
审计报告
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是XYZ公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重
大错报；（ 2）选择和运用恰当的会计政策；（ 3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则
的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对
财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册
会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们
考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列
报。
《审计学》试卷二
一、单项选择题（共 12 题，每题 1 分）
1．在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200 万元，利润表的重要性
水平是 100 万元，则注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为（）
A.100 万元
B.150 万元
C.200 万元
D.300 万元
2. 在下列审计风险水平中，注册会计师不能改变的是（）
A. 检查风险的实际水平
B. 重大错报风险的实际水平
C.计划检查风险水平
D. 重大错报风险的评估水平
3. 审计重要性与审计风险的关系可表述为（）
A. 正比例关系
B. 正向关系
C.反比例关系
D. 反向关系
4. 根据注册会计师职业道德的规定，对于不能胜任的审计业务，注册会计师应（）
A.接受委托，但在审计过程中实施严格质量控制
B.聘请其他会计师事务所的注册会计师或专家实施审计
C.拒绝接受委托
D.发表无法表示意见
5. 在确定函证时间时，以下方案中不应选取的是（）
A.因被审单位重大错报风险低，在预审时函证
B.在年终对存货监盘的同时对应收款项进行函证
C.项目小组进驻审计现场后立即进行函证
D.为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证
6. 货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）
A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B.由出纳编制银行存款余额调节表
C.现金收入及时存入银行，实行现金收支两条线
D.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
7. 审计人员 2006 年 3 月 5 日对某公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为 1000 元。该公司 3 月 4 日账面库存现金余额为 2000 元， 3 月 5 日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000 元、支出金额为 4000 元， 2006 年 1 月 1 日至 3 月 4 日现金收入总额
为 165200 元、现金支出总额为165500 元，则推断该公司2005 年 12 月 31 日库存现金余额
应为（）
A.1300 元
B.2300 元
C.700 元
D.2700 元
8. 某公司将 2006 年度的主营业务收入列入2005 年度的财务报表，则其2005 年度财务报表存在错误的认定是（）
A. 估价或分摊
B. 权利和义务
C. 列报
D. 完整性
9. 如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，且没有相应的改善措施，但已在财务报表中进行充分披露，注册会计师应发表（）
A. 带强调事项段的无保留意见
B. 保留意见
C.无法表示意见
D. 否定意见
10. 审计工作底稿的所有权属于（）
A. 被审单位
B. 审计委托人
C. 会计师事务所
D. 注册会计师
11. 注册会计师在计划资产负债表负债项目的审计程序时，应特别关注的认定是（）
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 估价或分摊
D. 列报
12．函证应收账款不能验证应收账款的（）
A．存在B．所有权C．价值D．可回收性
二、多项选择题（共 6 题，每题 2 分）
1.根据审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要
义务有（）
A.保证发现和揭示报表中存在的所有重大错报
B.按照约定时间完成审计业务并出具审计报告
C.对在审计中所发现内部控制的缺陷提出改进意见
D.对在审计过程中获悉的信息保守秘密
2．注册会计师审计准则和职业道德准则所要求的独立性原则适应于（）
A．会计师事务所B．注册会计师
C．审计助理人员D．审计时所聘请的专家
3．如果有证据表明被审计单位存在舞弊，但无法确定其对财务报表的影响程度，注册会计
师可能采取的措施包括（）
A．征求律师意见B．取消业务约定
4．下列各项审计证据中，属于外部书面证据的是（）
A．被审计单位管理当局声明书B．银行函证的回函
C．审计人员编制的银行存款调节表D．被审计单位提供的供应商开具的发票
5．注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证明银行存款是否存在的是（）A．测试银行存款的大额交易B．检查银行存款余额调节表
C．函证银行存款余额D．检查银行存款收支的正确截止
6．注师对于没有函证的应收账款，可通过审查下列哪些书面资料来验证其存在性（）A．销售订单B．销售合同
C．销售发票D．发货凭证
三、判断说明题（共 3 题，每题 4 分）
1.审计报告的日期为审计外勤工作结束日。
2.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户
余额、列报实施实质性程序。
3.通过相应的实质性程序，如果不能将重要账户或交易类别的实际检查风险降低到可接受
的检查风险水平，注册会计师应发表否定意见。
四、名词解释题（共 4 题，每题 3 分）
1.分析程序
2.检查风险
3.总体审计策略
4.期后事项
五、简答题（共 3 题，每题 9 分）
1.简述我国国家审计机构的设置情况。
3.什么是审计重要性？运用重要性的情形和目的是什么？
六、综合题（共 2 题，第 1 小题 5 分，第 2 小题 20 分）
1.注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目
标设计审计程序。下表给出了应收账款的相关认定：
应收账款的相关认定审计目标审计程序
存在
权利
完整性
计价
列报
要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标简要设计一项审计程序
（将答案直接填入表中）
2. 武汉昆龙会计师事务所的李坤和陈龙注册会计师，于2006 年3 月 15 日结束了对 ABC股份有限公司 2005 年财表审计的外勤工作，并于2006 年 3 月 26 日结束了所有的审计程序。根据委托人的要求， 2006 年 4 月 10 日必须提交审计报告。注册会计师现正在起草审计报告，但对审计中发现的下列事项犹而不决，不知发表何种审计意见（报表其他项目审计结果满意）。
（1） 2005 年 ABC公司多计销售收入200 万元，注册会计师提出了调整分录建议，但ABC 公司拒绝调整。
（2）公司的 A 产品存放在外地公共仓库，账面价值120 万元，由于ABC 公司拒绝盘点，审计人员未能证实该批产品的真实性。
（3）经审计， ABC公司 2005 年严重亏损2500 万元，且负债高于资产总额3500 万元，但被审单位已在报表附注36 中充分披露了拟采取的改善措施。
要求 :
（1）针对上述第一项，如果重要性水平为 170 万元，审计人员应发表何种审计意见？为什么？
（2）针对上述第二和第三项，如果重要性水平为160 万元，请代注册会计师补充成完下列
审计报告。
《审计学》试卷三
一、（共12 ，每 1 分）
1.下列提法中，表述正确的是
A. 准（含准）
B. 量控制准
C. 后教育准
D.道德准
2.在会表行分析后，确定表的重要性水平 200 万元，利表的重要性水平是 100 万元， A 注册会确定的会表次重要性水平
A. 100万元
B. 150万元
C. 200万元
D. 300万元
3.注册会在收款，与“ 收款”相关的一笔上并未生。注册会可能管理的有关
收款存在的定是。
A. 存在
B.完整性
C.利和
D.分和可理解性
4.注册会在施程序，支持意，取的据充分且
A. 具体
B.
C.独立
D.适当
5.下列各事中，属于被位舞弊的是
A. 会政策的用
B.或除交易或事
C.事的疏忽
D.会数据的算、抄写
6.根据准定，档案至少保存十年，算保存年限的起始日
A. 所的会表日
B.会表布日
C. 告日
D.承接日
7.如果大逾期的收款第二次函仍未回函，注册会当行的程序是
A. 收款明
B.提被位增列坏准
C. 增加收款的控制
D. 客、售票及品出
8. 在表中，注册会可施的程序是（）
A. 行存款函的回函
B. 管理的
C. 存的复核
D. 房屋建筑物的照片
9.注册会在行控制，可采用的方法是
A. 抽
B.
C.分析性复核（分析程序）
D.
10.在下列各内容中，属于具体划的是
A.目的、范及策略
B.重要会及重点域
C.重要性的确定及的估
D.程序
11.注册会如果号001 － 100 号的支票抽取的本分007、 017、 027、037、?? 097，注册会取本的方法属于
A. 系
B.随机
C.任意
D.分
12．在被位的存，注册会的任是
A ．指点工作的行
B ．作点小成行点
C．根据察情况行适当抽点
D．点果主要任
13．小模企的固有和控制通常高，降低，注册会一般 A ．大控制程序
B ．增加分析性复核程序（分析程序）
C．主要或全部依赖实质程序（实质性程序）程序
D．解除业务约定
14．适应于采用突击方式进行盘点的项目是
A ．存货B．现金C．固定资产D．在建工程
15．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是
A ．审计准则
B ．注册会计师职业道德基本准则
C．会计准则及国家其他有关财务会计制度
D．事务所审计质量控制准则
16．在下列哪种情况下，注册会计师对应收账款必须采用肯定式函证
A ．相关的内部控制是有效的
B ．预计差错率较低
C．有理由相信欠款可能存在争议，差错或问题
D．账户余额较小的债务人
17．在下列因素中，与审计证据数量成正向关系的是
A ．重要性
B ．可接受的审计风险
C．评估的控制风险
D．可接受的检查风险
18．如经实施有关审计程序，注册会计师仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险
不能降低至可接受的水平，可能出具审计报告的类型为
A ．保留意见B．无保留意见C．否定意见D．带强调事项段
19．由于助理人员审计出现质量问题，则对该事项负有直接管理责任的人是
A ．助理人员B．项目经理C．部门经理D．全体合伙人
20．我国最早设置从事审计工作的职位或机构是
A ．宰夫B．司会C．比部D．审计司
二、多项选择题（共 6 题，每题 2 分）
1.注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，包括
A. 管理咨询
B.代理记账
C.资产评估
D.验资
2．注册会计师对会计报表审计后，应对会计报表是否符合其审计目的出具审计报告，所以在报告的意见段中体现的审计目的包括
A ．真实性B．合法性C．公允性D．完整性
3．可能会影响注册会计师获取审计证据数量的因素包括
A ．审计风险B．注册会计师的经验
C．审计成本D．审计项目的重要程
4．审计业务约定书应当明确管理当局的责任和义务, 通常包括
A ．建立健全内部控制制度
B ．按照约定条件及时足额的支付费用
C．及时提供注册会计师所要求的全部资料
D．保证会计资料的真实、合法、完整
5．注册会计师在进行审计测试时，应关注以下影响审计效果（质量）的风险有
A ．信赖不足风险
B ．信赖过度风险
C ．误拒风险
D ．误受风险三、判断说
明题（共 3 题，每题 4 分） ( 未完 )
1. 注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，大大低于编制审计计划时所确定的重要
性水平，注册会计师认为获取了充分的审计证据
2.审计报告的日期应是撰写完审计报告的日期。
3.注册会计师评估的固有风险和控制风险的综合水平越高，就应实施越详细的实质程序程
序。
4. 注册会计师在对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。
四、名词解释题（共 4 题，每题 3 分）
1. 独立审计
2. 抽样风险
3. 审计业务约定书
4. 总体审计计划（总体审计策略）
5. 审计工作底稿
五、简答题（共 3 题，每题 9 分）
1.应收账款函证结果与被审计单位会计记录不一致的原因主要有哪些？
2.什么是存货截止测试？存货截止审计的主要方法是什么？
3.什么是重要性，在审计的哪几个阶段运用重要性的概念？请分别指出运用的目的。
4.一般在哪些审计工作需要的情况下，不同会计师事务所的注册会计师可以要求查阅审计工作
底稿？查阅前是否应经委托人的同意？
《审计学》试卷四
一、单项选择题（共20 题，每题 1 分）
1. 注册会计师与政府审计的关系中表述正确的有（）
A.在审计的目标上都是一致的，都是对会计报表的合法性和公允性发表意见
B.两者在审计时所执行的审计标准（审计准则）是相同的
C.注册会计师在审计过程发现的问题可提请被审计单位调整或披露，意见具有强制力
D.两者都是外部审计
2. 在一般情况下，下列有关审计证据的可靠程度判断标准中，表述错误的是（）
A.外部证据比内部证据可靠
B.口头证据比书面证据可靠
C.注册会计师自行获得的证据比由被审计单位提供的证据可靠
D.内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠
3.注册会计师如准备信赖被审计单位的内部控制，在下列各项审计程序中，对评估控制风
险最无效的是（）
A. 检查交易和事项的凭证
B. 观察内部控制的运行情况
C.重新实施相关内部控制程序
D. 进行分析性复核（分析程序）
4. 注册会计师对上市公司审计后，其工作底稿应该（）
A. 至少保存十年
B. 至少保存十五年
C. 至少保存二十年
D. 长期保存
5. 监盘所获取到的审计证据一般属于（）
A. 实物证据
B. 书面证据
C. 口头证据
D. 情况证据
6. 在对下列各项目审计时，注册会计师一般不会采用观察程序的是（）
A. 应收账款
B. 银行存款
C. 财务状况
D.内部控制的执行情况
7. 注册会计师审计应收账款的目的，不应包括确定应收账款（）
A. 存在性
B. 完整性
C. 可回收性
D. 在会计报表上披露的恰当性
8. 下列内容应属于总体审计计划（策略）的是（）
A. 被审计单位的基本情况
B. 审计工作底稿的索引号
C.审计程序
D. 执行人及执行日期
9. 注册会计师对某笔应收账款函证时，应要求客户的债务单位将回函直接寄给（）
A. 客户
B. 会计师事务所
C. 客户，但客户应转交会计师事务所
D.审计委托人
10. 下列各项，属于被审计单位舞弊的是（）
A. 对会计政策的误用
B.原始会计数据的计算、抄写错误
C.记录虚假的交易或事项
D.对事实的疏忽
11. 注册会计师对财务报表审计后，主要是对财务报表的以下两方面发表审计意见（）
A. 公允性、合法性
B.真实性、恰当性
C.公允性、一贯性
D.正确性、合法性12．在属性抽样中，预期总体误差与审计抽样的量关系可表述为（）
A．正比例关系B．正向关系C．反比例关系D．反向关系
13．如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应签发（）
A．带强调事项说明段的审计报告B．无法表示意见的审计报告
C．否定意见的审计报告D．保留意见的审计报告
14．在实施销售交易的截止测试时，如果以账簿记录为起点追查至发运凭证，其目的是证
实收入的（）
A．真实性B．完整性C．所有权D．披露的恰当性15．注册会计师在审计应付账款时，发现有一笔购货业务没有在账面上反映。注册会计师
认为被审计单位的应付账款相关认定存在问题的是。（）
A．存在B．完整性C．权利和义务D．分类和可理解性16．不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别
进行（）
A．控制测试B．分析性复核（分析程序）
C．替代程序D．实质程序（实质性程序）
17．审查存货的存在性，应首先采用的实质程序（实质性程序）程序是（）
A．函证B．询问C．观察D．监盘
18．注册会计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（）A．内部控制调查B．控制测试
C．实质程序（实质性程序）D．穿行测试
19．通常情况下，被审单位管理当局声明书的日期应为（）
A．资产负债表日B．审计报告日
C．注册会计师收到声明书的日期D．注册会计师提交审计报告的日期
20．审计工作底稿的所有权属于（）
二、多项选择题（共 5 题，每题 2 分）
1. 下面各因素中与审计证据的适当性有关因素有（）
A. 可靠性
B.充分性
C.经济性
D.相关性
2．注册会计师应以应有的职业谨慎态度执行审计业务、发表审计意见，同时应当遵守职业
道德规范，恪守的原则包括（）
A．独立B．客观C．公正D．廉洁
3．在对库存现金进行监盘时，必须参加盘点的人员有（）
A．会计主管B．注册会计师C．现金出纳员D．内部审计人员
4．注册会计师运用分析性复核程序（分析程序）的目的主要有（）
A．在审计计划阶段，帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围
B．在审计实施阶段，作为的控制测试程序
C．在审计实施阶段，作为实质程序（实质性程序）程序
D．在审计报告阶段，对会计报表进行整体复核
5．注册会计师对审计过程中，如果不能获取充分、适当的审计证据时，应出具审计报告的
类型为（）
A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见
三、判断说明题（共 4 题，每题 3 分）
1. 如果对应收账款的固有风险和控制风险评估为高水平，注册会计师可选择资产负债表日前
适当日期实施函证。
2. 注册会计师对收入业务进行审计后，认为与收入相关认定的检查风险不能降低至可接受的
水平，注册会计师认为该项目重要可能出具否定意见的审计报告。
3. 注册会计师在进行审计测试时，信赖过度风险和误受风险都会影响到审计的质量，是注册会计师最为关心的风险。
4.注册会计师在审计过程中，应当考虑重要性与审计风险之间存在着正向关系。
四、名词解释题（共 5 题，每题 3 分）
1.分析性复核（分析程序）
3.重要性
4.具体审计计划
5.期后事项
五、简答题（共 3 题，每题 4 分）
1.期后事项有几类，对已发现的对会计报表产生重大影响的期后事项，注册会计师应当根
据其类型分别做如何处理？如果被审计单位不同意对相关期后事项进行调整或披露时，又
应该如何处理？
2.在审计实务中，注册会计师对营业收入进行截止测试时，有哪三条路线可供选择（方法）？不同的路线的目的是什么？
3 请将下列各项与审计证据数量的正反向变动关系填于下表中。（只须填写“正向”或“反向”）
项目所需证据数量项目所需证据数量
审计对象总体规模重要性水平
可接受的抽样风险可接受审计风险
可信赖程度可接受检查风险
可容忍误差估计的控制风险
六、分析题（共 3 题，第 1 小题 9 分，第 2 小题 8 分，第 3 小题 10 分，共 27 分）
1.ABC 会计师事务所的 A 和 B 注册会计师对公开发行 A 股的 XYZ股份有限公司2006 年度的会计报表进行审计。XYZ股份有限公司未经审计的2006 年度的部分会计资料：2006 年度的净资产为 44 000 万元，净利润为 12 060 万元。 A 和 B 注册会计师分别以净资产的1％和净利润的 5％作分别作为资产负债表和利润表的重要性判断为判断基础。
回答下列问题：
（1）请代 A 和 B 注册会计师计算确定 XYZ股份有限公司 2006 年度会计报表层次的重要性水
平，并简要说明理由。
（2）若尚未调整的错报和漏报的汇总数是 300 万元，被审计单位拒绝按注册会计师的要求进行
调整和披露，且不考虑其它因素的影响，注册会计师据此确定审计意见的类型？为什
么？
（3）注册会计师 A 和 B 考虑到尚未调整的错报和漏报的汇总数是500 万元，注册会计师应采取何种审计措施？
《审计学》试卷一~四答案
《审计学》试卷一答案
一、单项选择题（共12 题，每题 1 分）
1. C
2. B
3. A
4. D
5. C
6. B
7. B
8. D
9. C 10. D 11. A 12． C
二、多项选择题（共 6 题，每题 2 分）
1.ACD2． BCD 3．ABCD 4．AC 5． BCD 6． BC
三、判断说明题（共 3 题，每题 4 分）
1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。
正确答案：正确（ 1 分）。
风险评估程序主要是通过了解被审单位及其环境（含了解内部控制），评估被审单位财务报表与认定层次的重大错报风险，确定审计的方向，为设计实质性程序提供依据（ 1 分）。
但要实现审计的目标，还必须实施实质性程序，收集审计证据。因此风险评估程序本身
不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据（ 2 分）。
2.如果注册会计师对被审单位的持续经营能力认为存在重大疑虑，应在审计报告的意见段之
前增加说明段予以披露。
正确答案：错误（ 1 分）。
如果注册会计师对被审单位的持续经营能力认为存在重大疑虑，应在审计报告的意见段
之后增加强调事项段予以强调，强调事项段不改变原审计报告意见的类型（ 2 分），而说明段是发表其他非标准审计报告时在意见段之前对相关内容的说明，与审计意见是因果关系（ 1 分）。
3.审计计划一经批准必须执行，而且不能修改和补充。
正确答案：错误（ 1 分）。
计划审计时，计划一经批准必须执行（ 1 分），但审计计划的修改、补充和完善贯穿于
审计的全过程，因为计划也会存在先天不足，计划必须符合实际的需要（ 2 分）。
四、名词解释题（共 4 题，每题 3 分）
1.重大错报风险
正确答案：重大错报风险指财务报表错报的严重程度（ 1 分），这一严重程度在特殊情况下
会影响财务报表使用者的决策（ 2 分）。
2.审计抽样
正确答案：审计抽样指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程
序（ 2 分），使所有抽样单元都有被选取的机会（ 1 分）。
3.穿行测试
正确答案：穿行测试是在某一类交易循环中选择若干笔通过会计系统的交易进行测试（ 1 分），以验证了解到制度的真实性和客观性，其目的在于防止底稿中对内控描述的出现误差
（2 分）。
4.审计业务约定书
正确答案：审计业务约定书是事务所与被审单位签订的（ 1 分），用以记录和确认审计业务
的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式（ 1 分）等事项的书面协
议（ 1 分）
五、简答题（共 3 题，每题9 分）
1.在风险导向审计中，计划审计工作基本步骤有哪些？
正确答案：在风险导向审计中计划审计工作基本步骤包括：了解被审单位及其环境（含内控）
（1分）；执行分析程序（ 1 分）；评价重要性水平（ 1 分）；考虑审计风险（ 1 分）；评估重大
错报风险（ 2 分）；测试内部控制（ 1 分）；重估重大错报风险（ 1）；确定检查风险及设计实质
性程序（ 1 分）。
2.什么是分析程序？分析程序运用的情形及其目的是什么？
正确答案：分析程序指CPA 通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的
内在关系，对财务信息做出的评价（ 2 分）。的运用的情形及其目的是：用作风险评估程序
（必须使用）（ 1 分），以了解被审计单位及其环境，确定重大错报风险（ 1 分）；用作实质性
程序（可选择）（ 1 分），以降低审计成本，提高效率（ 1 分）；用作对报表的总体复核（必须
使用）（ 1 分），以确定审计后财表整体是否与其了解的一致，以及是否需要追加审计程序（ 2 分）。
3.注册会计师应对法律诉讼的具体措施有哪些？
正确答案：注册会计师应对法律诉讼的具体措施有：严格遵循职业道德和专业标准的要求（ 2 分），建立、健全和实施审计质量控制制度（ 2 分），与委托人签定业务约定书（ 1 分），审慎
选择被审单位（ 1 分），深入了解被审单位业务（ 1 分），提取风险基金或购买责任保险（ 1 分），聘请法律顾问（ 1 分）。
六、综合题（共 2 题，第 1 小题 5 分，第 2 小题 20 分）
1.应收账款函证结果的进一步处理程序如下：
（1）检查资产负债表日前后银行对账单和收款凭证，看甲公司还款是否到账；
（2）检查乙公司退回的商品的记录及入库凭证；
（3）检查与丙公司签定的合同及账务处理；
（4）检查与丁公司签定的分期付款销售合同并检查首付300 万元的收款凭证及银行对账单；
（5）查对公司地址并重新发函。
（评分标准：每个要点 1 分，共 5 分）
2.（ 1）重要性水平为 500 万元。（ 2 分）
（2）对 2005 年报表的调整分录（ 2 分）
借：营业外支出 3 ，800（万元）
贷：其他应付款 3 ，800（万元）
（3）补充的审计报告如下：
XYZ股份有限公司全体股东：（ 1 分）
我们审计了后附的XYZ股份有限公司（以下简称XYZ公司）财务报表，包括 2005 年 12 月 31 日的资产负债表， 2005 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。（ 2 分）
.............
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础（ 1 分）。
在审计过程中，我们发现XYZ公司为 G公司向银行借款3，500 万元提供信用担保。2005 年 10 月， G 公司因经营严重亏损，进行破产清算，无力偿还已到期的该笔银行借款，银行因此向法院起诉。法院于2006 年 2 月 5 日终审判决Y 公司承担担保连带责任，应向银行支付本息3，800 万元。考虑到无法向G公司追偿，
Y 公司在 2006 年 2 月支付该笔款项的同时，将其全额计入当月营业外支出项目（ 4 分）。根据会计制度的
规定，我们建议XYZ公司直接调增2005 年度的营业外支出与其他应付款各3，800 万元，但 XYZ公司未能
接受我们的调整建议。（ 2 分）
三、审计意见
我们认为（ 1 分），因上述事项所造成的重大影响（ 1 分）， XYZ公司财务报表未能按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制（ 1 分），在所有重大方面未能公允反映XYZ公司 2005 年 12 月 31 日的财
务状况以及2005 年度的经营成果和现金流量（ 1 分）。
武汉 ABC会计师事务所中国注册会计师：陈胜
（盖章）（签名并盖章）（ 1 分）
中国注册会计师：徐利
（签名并盖章）
中国武汉市
2006 年 3 月 15 日（ 1 分）
《审计学》试卷二答案
一．单项选择题
1— 5： A B D C D 6— 10： B B A A C 11— 12：B D
二、多项选择题
1.BCD
2.ABCD
3.ABCD
4.BCD
5.BC
6.ABCD
三、判断说明题
1.错误（ 1 分）不能以审计外勤工作结束日作为审计报告的日期，因为审计外勤工作结束后
还有一些审计程序尚未完成，还要收集、整理发表意见所需要的证据（ 1 分）；审计报告的日期应是完成所有审计程序的时间，而且不能早于管理层签署财务报表和声明书的日期（ 2）2.正确（1 分）。在风险导向审计的计划中，重大错报风险的评估结果是确定审计方向和重点
审计领域的依据，其目的是决定实质性程序的性质、时间安排和范围，但不能代替实质性程
序（ 2 分）；因此无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各
类交易、账户余额、列报实施实质性程序（ 1 分）。
3.错误（ 1 分）。如果经过实施实质性程序，CPA 认为检查风险的实际水平不能降低到可接
受的低水平，说明审计范围受到限制（ 2 分），则应发表保留意见或无法表示意见（ 1 分）。
四、名词解释题
1.分析程序指 CPA 通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关
系，对财务信息做出的评价。（3 分）
2.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的（ 1 分），但注册会计师没有发现的可能性（ 2 分）。
3.总体审计策略是用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划的纲领（ 2 分）。包括确定审计业务的特征以界定审计范围、明确审计业务的报告目标以计划审计的时间安排
和所需沟通的性质、考虑影响审计业务的重要因素以确定项目组工作方向（ 1 分）。
4.期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的（ 1 分）以及审计报告日后发现的（ 1 分）对财务报表产生重大影响的事实（ 1 分）。
五、简答题（共 3 题，每题9 分）
1.简述我国国家审计机构的设置情况。
我国国家审计机构的设置情况：根据《宪法》的规定，国务院设立审计署（ 4 分），在国务院总理领导下，主管全国的审计工作，同时根据需要在重要城市设立审计特派员办事处（ 2 分）；县级以上地方人民政府设立审计机关（ 3 分）。（答题若涉及国家审计机关的领导体制，
可酌情给分）
2.为什么说注册会计师对财务报表的审计意见只是一种高水平的合理保证？
注册会计师对财务报表的审计属于高水平保证程度的鉴证业务，但绝非绝对的保证，根据审计职业的特点，不得苛求注师发现财务报表中的所有错报（ 2 分）。因为：（1）被审单位内部控制的固有局限（ 2 分）；（ 2）审计方法的固有局限，如抽样方法的运用（ 2 分）；（ 3）大
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
2020年整理审计学模拟试题及答案.doc
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
审计学复习题
《审计基础》复习题 一、单项选择题（每题一分） 1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 4.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。 A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分类 7.民间审计，在我国亦称（D ）。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审 计或经济效益审计，属于（ A ）。 A．任意审计
B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符 的方法是（ D ）。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方 法是（ B ）。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率 而采用的方法是（ A ）。 A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系 统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。 A．95% B．100% C．99% D．90% 15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽 样间隔数为（B ）。 A．10 B．20 C．30 D．40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位 的正式文件是（ D ）。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的 扣缴单位为（ B ）。 A．上级主管部门
《审计学》期末考试题库分析
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
审计学试卷及答案
审计学试卷及答案 一、名词解释：（每题4分，共16分） 1. 重大错报风险 2. 审计抽样 3. 穿行测试 4. 审计业务约定书 二、单项选择题（每题1分，共12分） 123456789101112 1.《中国注册会计师执业准则》体系不包括（ ） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性
A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性 C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日
审计学复习题(带答案)_学生
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
《审计学原理》试题库及答案
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计学试卷试题库含答案总结
审计学试卷试题库含答案 一、单项选择题 1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（） A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（） A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中，不违反职业道德规范的是（） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点 凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（） A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中，属于永久性档案的是（） A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定 二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（） A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有（） A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费
《审计学》试题及答案()
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计学试题一及答案
审计学试题一及答案 一、单选选择题(每题2分，共20分) 1. 最具有权威性和独立性的审计机关是（）。 A．属于政府领导的国家审计机关B．属于财政部领导的国家审计机关 C．属于议会领导的国家审计机关D．属于董事会领导下的审计机关 2．监督的具体要求不包括（）。 A．使项目组了解工作目标 B．考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作 C．解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案 D．识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑该事项 3．“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。 A．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估 C．财务报表要素的缩小错误和夸大错误D．财务报表要素的错误、舞弊和不法行为 4．以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（）。 A．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 B．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠 C．注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠 D．审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠 5．注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（）。 A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．重大错报风险 6.有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。 A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，
均可获得充分、适当的审计证据 B.审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序 C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择 D.信赖过度风险和误受风险影响审计效率 7．在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列因素（）。 A．计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广 B．评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广 C．确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D．确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广8．下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。 A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 9．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（）。 A．审核应付账款账簿记录 B．审核期后未付账单的主要凭证 C．追查年终前签发的验收单与相关的卖方发票 D．审核期后现金支出的主要凭证 10.注册会计师注意到上期财务报表中未提及的重大错报，应当考虑是否需要修改上期财务报表并与管理层讨论。如果上期财务报表未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具( )的审计报告。 A.无保留意见 B.保留意见 C.非无保留意见 D.否定意见 二、多项选择题(每小题4分，共40分) 1．注册会计师是指（）。
审计学综合测试题含答案
审计学综合测试题（含答案） 一、名词 1. 系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 2. 财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。 3. 审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。 4. 审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 5. 管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。 二、单选 1?审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。 2. 经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。 3. 下列不适用函证的项目是（库存现金）。 4. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。 5. 在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。 6. 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B存货）。 7. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。8?当审计报告的意见段中出现除??…的影响外”的字样时，表明审计报告含（B. 保留意见）。 9. 有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（ B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。10. 以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留 意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A.在审计报告中增 加强调事项段提及这一情况）。 三、多项选择题 1. 注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（A风险评估程序、B控制测试程序、C实质性程序）。 2. 作为审计证据的会计记录有（A.会计凭证B.会计账簿C各种试算表D.各种汇总表）。 3. 审计意见的基本类型有（A.无保留意见B否定意见C保留意见D.无法表示意见）。 4. 下列属于内部控制要素的有（A.控制环境B.风险管理C控制活动D.信息与沟通）。
审计学复习题
《审计学》模拟试题（一） 一、名词解释 1.审计 2.审计准则 3.审计业务约定书 4.固有风险 5.内部控制 二、选择题 1.（）审计司的建立，是我国审计正式命名。 A秦朝 B汉朝 C宋朝 D唐朝 2.审计产生和发展的客观依据是（） A加强财政经济监督 B打击经济犯罪 C维系受托经济责任关系 D巩固阶级统治地位 3. 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）。 A. 审计计划是对审计工作的一种预告规划 B. 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充 C. 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务 D. 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。 4.（）是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果和经济性。 A内部审计 B合规性审计 C绩效审计 D财务报表审计 5. 下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。 A. 审计风险和固有风险 B. 固有风险和控制风险 C. 检查风险和审计风险 D. 控制风险和检查风险 6. 采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（）关系。 A. 同向变动 B. 反向变动 C. 同比例变动 D. 反比例变动 7.内部会计制度是（）的必然产物。 A现代审计 B制度基础审计 C内部审计 D管理现代化 8.（）不属于内部控制的目的。
A 确保会计数据的准确和可靠性性 B及时发现或有效防止管理当局舞弊 C鼓励坚持管理当局既定的方针 D保护各项财产的安全 9.适宜采用审计抽样技术的情况是（） A总体中项目个个都很重要 B被审计项目具有较高的审计风险 C采用抽样的技术高于其他技术成本的风险 D总量是由大量小单位构成的 10.在控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度，则应当（） A增将样本或执行替代审计程序 B增将样本或执行追加审计程序 C增将样本，扩大测试范围 D增将样本或修改实质性测试程序 三、简答题 1.简述审计受托责任关系的特征。 2.审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？ 3. 如何分析评价固有风险？ 四、案例分析 1.注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。 2.A注册会计师在审查甲公司销售业务时，发现该公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式销售甲产品100件，每件甲产品生产成本800元，每件售价1000元。双方约定，2002年12月丙公司收到货物时先付货款40%，在以后6个月内再各付货款的10%。注册会计师在审查该公司“产品销售收入”、“产品销售成本”等账户时，发现该公司于2002年12月将销售给丙公司的100件甲产品全部确认为销售收入，并同时结转产品销售成本。
《审计学》试卷及答案(A)
《审计学》试卷（A） 一、单项选择题（40 分，每题2分） 1. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 A. 库存商品 B. 银行存款 C. 固定资产 D. 无形资产 2. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（） A. 及时性 B. 广泛性 C. 独立性 D. 科学性 3. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（）。 A. 监督 B. 披露 C. 截止期 D. 机械准确性 4. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为（）。 A. 6 % B. 10% C. 12.5 % D. 48 % 5. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。 A. 法定审计业务 B. 法定会计咨询业务 C. 服务业务 D. 非法定业务 6. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：（）。 A. 审计报告 B. 审计决定书 C. 审计通知书 D. 业务约定书 7. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：（）。 A. 层层审核方法 B. 分析性复核方法 C. 监盘方法 D. 计算方法 8. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。 A. 固有风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 经营风险 9. 预测性财务信息可表现为（）。 A. 计划 B. 预测 C. 预算 D. 方案 10. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。 A. 经营风险 B. 检查风险 C. 特别风险 D. 控制风险 11. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。 A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在