2020年集团年度经营计划与预算编制说明书
目录
第一章经营计划编制指南 (3)
第一节年度计划编制总体说明 (3)
一、经营计划概念 (3)
二、2020年度经营计划编制范围 (3)
三、2020年度经营计划编制原则 (3)
四、2020年度经营计划编制要求 (3)
第二节2020年度经营计划分项计划编制说明 (4)
一、年度目标概述 (4)
二、2020年经营计划完成情况分析及主要问题编制说明 (4)
三、2020年内外部环境分析编制说明 (4)
四、2020年经营方针与策略编制说明 (6)
五、2020年主要经营目标编制说明 (7)
（一）销售系统行动计划编制说明 (7)
（二）生产系统行动计划编制说明 (8)
（三）采购中心行动计划编制说明 (8)
（四）产品研发中心行动计划编制说明 (9)
（五）外协部行动计划编制说明 (9)
（六）工程营销中心行动计划编制说明 (9)
（七）其它单位行动计划编制说明 (10)
第二章预算编制指南 (11)
第一节预算的目的和意义 (11)
第二节全面预算的内容 (12)
第三节分类预算编制说明 (13)
一、销售预算 (13)
二、生产预算 (13)
三、费用预算 (14)
四、采购预算 (15)
五、人力资源成本预算 (15)
六、预计生产成本明细表 (15)
七、预计损益表 (16)
八、预计资产负债表 (16)
九、预计现金流量表 (16)
第一章经营计划编制指南
第一节年度计划编制总体说明
一、经营计划概念
经营计划是为了使企业适应环境的变化和企业经营方针与目标的实现而制订的。它不是常规性的工作计划，而是一种总体性的规划。它是在对经营方针与目标这种宏观思想的把握基础上所做出的具体落实方案。
二、2020年度经营计划编制范围
集团总部职能与支持系统、销售系统、生产系统（以下简称“责任单位”）。
三、2020年度经营计划编制原则
1.集团经营计划与预算管理委员会（以下简称“管理委员会”）是年度经营计划的组织机构，财务中心和人力资源中心为协助机构。
2.围绕集团确定的2020年年度目标，各责任单位参照2019年度的历史水平并结合自身情况编制各分项计划。
3.计划编制程序为集团董事会确定年度目标后，管理委员会组织各责任单位采取
“自上而下、自下而上”方法，循环往复，直至审批完成。
四、2020年度经营计划编制要求
1.各分项计划要求具有科学性、准确性、全面性、前瞻性。
2.本计划指导书中第二部分（2020年度分项计划编制说明）列出了有关分项计划的编制说明，供有责任单位参考，其他计划请各责任单位结合自身特点，制订符合公司现状的专业计划及编制说明。各责任单位年度经营计划书须经各单位负责人签批后，以正式文稿形式上报，并提供相应的电子文档。
3.各分项计划文件须包括两部分：计划方案及编制说明书（该说明书中须对计划编制的依据及实施措施做出详细说明），计划表格（按财务中心提供的预算表格）必须按要求填写，禁止更改各计划表格式样。
第二节 2020年度经营计划分项计划编制说明
一、年度目标概述
1.年度目标是计划和预算编制的依据，是企业根据战略目标，围绕关键战略因素，根据计划期提出的管理、财务、营运等方面的经营目标。确定企业年度经营目标实质上就是将企业营运状态分析结果转化成一系列管理决策的过程。经营目标包括战略性目标、阶段性目标和实施策略等不同层次，年度经营目标侧重于实施策略，尽可能要具体，既要服从于战略目标，有一定的挑战性，又要符合实际情况，具有可操作性。
2.确定的年度经营目标要与年度绩效考核衔接，选择其中年度关键指标纳入KPI 考核体系，其余指标可作为信息数据指标，在总结、评价各单位工作时需要予以披露并关注。
3.年度目标是公司年度经营活动的纲领，只有纲领性的年度目标确定后，公司各分项计划才能相应展开。
二、2020年经营计划完成情况分析及主要问题编制说明
（一）编制内容：要求对2019年的经营指标、关键管理指标及重点工作计划的落实情况进行分析；
（二）编制要点：
1. 结合2019年的经营目标和实际情况对公司2019年度收入实现情况进行定量分析，找出影响收入实现的内外部主要原因；
2. 对2019年公司关注的关键管理指标如预算费用控制率、库存周转天数、质量优等率等执行结果进行分析，找出影响目标实现的原因；。
3.对2019年各责任单位的重点工作完成情况分析说明，找出影响结果实现的原因；
三、2020年内外部环境分析编制说明
（一）编制内容：要求对2020年的外部环境（宏观环境、行业环境、市场环境、竞争环境）以及内部环境（资源和能力）进行深入的分析后再进行综合的分析，理清
公司面临的机遇和挑战、优势和劣势等。
（二）编制要点：
1.外部环境分析：
（1）宏观环境分析：主要从政治环境P、经济环境E、社会环境S、技术环境T 等4个方面进行分析，也就是俗称的PEST分析。
（2）行业环境分析，主要从以下几点进行分析：
a)行业演进分析：分析行业历史和现状，分析判断行业发展趋势；
b)行业政策分析：分析政策导向，包括鼓励政策、现在政策或措施等，研判
并把握政策机会；
c)行业结构分析：分析供给结构（生产企业集中度、占有率、进入壁垒等）、
需求结构（产品差异化和多元化程度、需求增长速度等）、产业链结构（纵
向一体化程度），研判行业结构发展趋势；
d)行业关键成功因素分析：产品（品类、花色、质量、性价比、功能）、渠
道、品牌、营销、响应速度、服务、内部运营、团队能力等。
（3）市场环境分析：从市场总量变化、子市场容量和结构变化、地区容量和结构变化、消费群的容量和机构变化、消费者的购买行为变化等方面进行分析；
（4）竞争环境分析，主要从以下几点进行分析：
a)竞争因素分析：分析竞争威胁、进入威胁、替代威胁、供应威胁和需求威
胁等；
b)竞争对手分析：从战略、生产、市场份额、产品（品类、花色、质量、性
价比、功能）、渠道、品牌、营销、响应速度、服务、内部运营、团队能
力等方面进行竞争对手分析。
2.内部环境分析：
（1）内部资源分析：
a)有形资源分析：从公司规模、设备的先进性、原材料储备等方面进行分析；
b)无形资源分析：从知识产权、创新资源（如研究机构、科技人才等）、商
誉（品牌和商标等）等方面进行分析；
c)人力资源：从员工技能、薪酬、忠诚度等方面进行分析。
（2）能力分析：
a)从职能视角分析：从组织管理、产品开发、生产管理、营销管理、人力资
源管理、财务管理、采购管理等能力进行分析；
b)从价值链视角分析：
i.基础活动：从采购-生产-营销-服务等方面进行分析；
ii.辅助活动：从人力-财务-行政等方面进行分析；
c)从重要性视角分析：分析并把握公司的核心能力是什么。
3.综合分析：
（1）机会分析：提高企业竞争力和业绩水平的契机；
（2）威胁分析：企业外部迫使企业竞争力或业绩水平下降的个体、群体或组织的影响或因素；
（3）优势分析：企业拥有的、能产生竞争价值、产生竞争优势的资源和能力；
（4）劣势分析：导致企业难以实现目标的障碍或不利因素、或在目标实现过程中降低公司竞争力的资源和能力。
四、2020年经营方针与策略编制说明
（一）编制内容：公司为实现2020年经营目标而提出的年度经营指导思想以及策略描述。
（二）编制要点：
1.年度经营方针：在认真审视和分析企业内外部环境、优势、劣势和机会的基础上，对2020年行业以及公司的竞争趋势做出研判，明确2020年企业的经营方针。
2.年度经营策略：围绕2020年度经营目标和经营方针所采取的策略，包含但不限于市场策略、产品与价格策略、品牌和招商策略、生产策略、人力资源策略、采购策略等。
五、2020年主要经营目标编制说明
（一）编制内容：2020年要实现的经营总目标，包含定量和定性目标。
（二）编制要点：
1.经营总目标：2020年要达到的水准，如2020年要实现的收入、成本、库存周转天数等核心目标。
2.关键管理指标：指为了确保公司中长期发展战略目标和年度总体目标的实现，需要围绕客户、内部运营、组织建设等维度需要重点实现的管理指标。如空白市场覆盖率、产品优等率等。
3.重点工作计划：指为了确保公司中长期发展战略目标和年度总体目标的实现，需要开展的年度重点工作项目或计划。如质量管理体系建设、绩效管理机制的完善、营销体系建设等。
六、围绕2020年主要经营目标实现须采取的行动措施。
依据要实现的年度经营目标，通过内外实际情况分析，精准提出针对性的行动措施。具体依据相关部门职能要求编制如下：
（一）销售系统行动计划编制说明
1.销售目标：2020年的销售目标分解，编制含产品类别、区域、月份的立体分解计划；
2.营销活动计划：
1)客户开发与维护计划；
2)渠道改进计划；
3)品牌推广与促销计划；
4)价格实施计划；
3.产品开发计划。
4.客户与销售数据库完善计划。
5.营销管理体系建设与完善计划。
6.团队能力提升与人才培养计划。
7.其它公司下达的重点工作计划，如呆滞品清理、专卖店装修计划、办公费用控制计划等；
（二）生产系统行动计划编制说明
1.对设备、生产能力的评估改造计划；
2.对产品合格率、优等率的控制计划；
3.对成本费用率的控制计划（如原料利用率、出品率、能耗等控制计划）；
4.根据生产计划预测的物料需求计划；按“以销定产”的生产计划一定要结合现
有库存和当年的销售计划来编制。
5.劳动生产率控制计划（如人均产量）；
6.设施设备维修保养计划。
7.新产品、新工艺的试制计划。
8.技术改造计划；
9.生产系统制度流程建设。
10.生产安全计划（如安全培训计划、特种作业人员持证上岗率、百人负伤率）。
11.团队能力提升与人才培养计划。
12.其它生产管理计划。
（三）采购中心行动计划编制说明
1.根据生产计划的需求，制定相应的持续均衡的原材料采购计划（在制定物料
采购计划时必须考虑年初和年末的合理库存量）；
2.供应商开发计划；
3.采购与物流成本控制计划；
4.采购与物流付款计划；
5.采购质量控制计划；
6.采购与物流及时供应计划；
7.采购中心制度流程建设计划；
8.办公用品控制计划；
9.食材成本控制计划；
10.团队能力提升与人才培养计划。
11.其它工作计划。
（四）产品研发中心行动计划编制说明
1.新品研发计划；
2.产品升级计划；
3.产品管理计划；
4.产品开发支持响应与管理计划；
5.制度流程建设计划；
6.团队能力提升与人才培养计划；
7.其它公司、销售系统、生产系统希望得到的工作支持开展计划；（五）外协部行动计划编制说明
1.外协加工厂开发计划；
2.外协成本控制计划；
3.外协产品质量保证计划；
4.外协产品及时供应计划；
5.本部门制度流程建设计划；
6.团队能力提升与人才培养计划；
7.其它公司、销售系统希望得到的工作支持开展计划；
（六）工程营销中心行动计划编制说明
1.战略客户开发与维护计划；
2.应收账款回收计划；
3.品牌与市场推广计划；
4.销售毛利控制计划；
5.费用控制计划；
6.产品开发计划；
7.客户与销售数据库完善计划。
8.本部门制度流程建设计划；
9.团队能力提升与人才培养计划；
10.其它公司重点关注的工作计划；
（七）其它单位行动计划编制说明
围绕公司2020年度的管理目标及内外部客户对本责任单位提出的管理要求编制相应计划。如外协加工保障计划（质量保证、产品交货及时率、客户满意度）、市场监察工作计划、行政后勤工作计划、环保工作计划等。
1.公司经营和发展目标实现对本单位的工作要求实现计划；
2.上下游客户工作目标完成对本单位提出的工作支持要求（如销售系统对外协
部提出外协产品质量要求、交货及时率、产品价格等要求）实现计划；
3.基于本单位工作职能及价值贡献点应实现的重点工作指标或重点工作计划；
4.本单位制度流程及信息数据的建设和完善。
5.团队能力提升与人才培养计划；
6.其它工作计划。
第二章预算编制指南
第一节预算的目的和意义
目的：企业的经营目的，利润最大化，而企业可使用的人力、物力和财力等资源总是有一定限度的。企业的全部资源主要是用来满足生产经营的需要，从而实现目标利润。为了以较少的经济资源去获取尽可能大的经济效益，提高企业的竞争能力，实现企业的战略目标，就必须事先编制计划。编制预算是实现经营目标的重要手段。
作用：预算是用货币形式来表示的企业经营计划，是具体化的企业经营目标。企业可以通过编制预算制定一个能够协调企业内部各部门工作的全面计划，以控制企业的经营活动，分析和考核企业内部各个责任单位的工作业绩，保证经营目标的实现。利用预算来控制未来的行动和业绩，就是预算控制。
预算的作用，概括起来有以下几个方面：
1.明确目标，预算就是为整个企业和多个职能部门在计划期间的工作分别制定目标，它不仅有助于企业全体员工更好地了解整个企业的经营目标，而且有助于企业全部职工了解自己在实现企业整体经营目标中的地位、作用和责任，从而充分发挥主观能动性，想方设法为完成经营目标而努力。
2.协调工作，预算围绕着企业的经营目标，把整个企业各方面的工作严密地组织起来。由于预算是从基层开始，自下而上逐级综合，经过上下反复磋商而制定的，因此，这种预算能调动广大员工的积极性，使企业内部各部门、各环节齐心协力，相互协调，从而使企业成为一个为完成其经营目标而顺利运行的有机整体。
3.全面控制，预算的全面控制作用主要体现在三个方面：事前控制、事中控制和事后控制。预算的事前控制主要是控制预算单位的业务范围和规模，以及可用资金的限额。由于企业预算的资金是有一定限度的，因此，预算可促使企业合理安排资金，使有限的资金发挥充分的作用。预算的事中控制主要是按预算确定的目标，对预算的收入和支出进行监督，保证预算的执行。预算的事后控制主要是进行预算和实际执行结果的比较，分析差异产生的原因，以便及时采取有效措施，消除薄弱环节，保证预定目标更好的完成。
4.评价业绩，预算是评价企业生产经营活动多个方面工作成果的基本尺度。一个良好的预算既能促使管理人员以计划检验业务，从而发现一些平时注意不到的无效劳动，又能提醒管理人员新机遇可能产生的收入、成本和利润。在实际经营过程中，把实际与预算进行比较，可以避免因技术、人员、产品、竞争、经济形势等各项因素的日益变化使现在与过去的业绩之间缺乏可比性的缺陷，从而不仅可以加强企业内部管理，而且可以较合理地考核各部门或有关人员的工作业绩。
第二节全面预算的内容
全面预算的内容一般包括业务预算、专项预算和财务预算三大部分。
1.业务预算：指企业在计划期间日常发生的具有实质性的基本活动的预算。业务预算主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、费用预算、库存预算、人力资源预算等。
2.专项预算：是指针对企业重大决策所编制的预算，如购建固定资产、改建扩建预算等。与市场业务基础上编制的业务预算和财务预算不同，专门决策预算所涉及的不是经常预测和决策事项，因而一般为长期或不定期编制的预算，其针对性较强。专门决策预算又可分为资本支出预算和一次专门业务预算。
3.财务预算：财务预算试制企业在计划期内关于先进收支、经营成果和财务状况的预算。各种业务预算和专项预算，最终大都可以反映在财务预算中。因此，财务预算就成为各项经营业务和专门决策的整体计划，所以又称总预算。财务预算主要包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表等。
第三节分类预算编制说明
为保证预算编制的过程和预算的准确性，必须事先做好相关的准备工作，在明确公司下达的经营目标之后，布置整个预算的编制进度、职责及注意事项等。同时根据预算编制的需要，需对预算编制的过程予以指导并行成预算编制说明书。以下就按照预算的分类对其编制的方法进行说明。
一、销售预算
企业编制预算必须遵循“以销定产”的原则，因此，销售预算是编制全面预算的起点，其他业务预算都是已销售预算为基础的。销售预算是整体预算体系中的重要环节，如果销售预算编制不当，全面预算就会变得毫无价值。
编制销售预算前必须进行科学的市场预测，坚持以市场为导向的原则，根据预计销售量和预计销售单价预算出计划期的销售收入。销售预算编制须考虑的具体因素包括：行业环境及政策、市场竞争形势及发展趋势、公司战略及营销政策（包括广告、折扣、返利、信用、售后服务及价格政策等）、公司产品的市场定位及市场需求分析、公司产品组合及往年市场表现、目标利润及市场占有率等等。
销售预算分别分产品、区域列示全年和各月的预计销售量和销售收入。预计销售收入的计算公式如下：
预计销售收入=预计销售量*预计销售单价
为了方便现金预算的编制，还应根据产品销售的收款条件，编制“预计现金收入”，其中包括前期应收账款的收回，以及本期销售收入的实际收到数（如工程渠道、整装渠道项目）。
二、生产预算
1．产量预算：生产预算是根据销售预算编制的。编制生产预算的关键是确定计划期的生产量。只有确定了一定的生产量，才能进一步预算期成本和费用。为了避免存货过多，导致资金的挤压、浪费，或存货不足，影响销售计划的正常执行，从而影响企业经营目标的实现，生产预算的编制应以预计销售量和预计产品存货为基础。因此，预计生产量根据预计销售量和期初、期末的预计产成品存货确定，其计算公式如
下：
预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货
2．产值预算：产值预算根据产量预算和不同类别的产品预算销售单价编制。
3．直接材料预算：直接材料是以生产预算为基础编制的，用以预计企业在计划期间需要采购直接材料的数量。为了避免直接材料的供应不足或超储积压，应根据生产需要量与预计采购量之间的关系编制直接材料预算。预计直接材料采购量的计算公式如下：
预计直接材料采购量=预计直接材料耗用量+预计期末库存材料-预计期初库存材料
其中：预计材料耗用量=预计生产量*单位产品材料耗用量
为了便于现金预算的编制，在直接材料预算中，还应根据直接材料的付款情况，编制“预计现金支出计算表”，其中包括上期采购的材料将于本期支付的现金和本期采购的材料中应由本期支付的现金。
4．直接人工预算：直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。根据工种、生产线人数和薪酬计划计算。预计直接人工的计算公式如下：
预计直接人工成本=∑（工种*工资*生产线人数）。
三、费用预算
（一）制造费用预算
制造费用预算是支出直接材料和直接人工以外的其他生产费用的预算。由于在制造费用中，有些费用如间接材料费用、间接人工费用等基本上随产量成正比例的变动，而另一些费用如折旧费、修理费、水电费等，则在一定时期内基本保持不变。因此，在编制制造费用预算时，需将制造费用按其成本形态划分为变动制造费用和固定制造费用两部分。预计变动制造费用根据预计生产量和预计的单位变动制造费用确定；预计固定制造费用可在上期的基础上根据当期影响费用变化的因素加以适当修正进行预计。
为便于现金预算的编制，在制造费用预算中，通常包括费用方面预期的现金支出。
因此，可在制造费用预算总额中扣除非现金支付的费用（如折旧费）。预计制造费用的计算公式如下：
预计制造费用合计=预计变动制造费用+预计固定制造费用
预计需用现金支付的制造费用=预计制造费用合计-非现金支付的制造费用
（二）销售和管理费用预算
销售和管理费用预算包括预算期内将发生的除制造费用以外的各项费用，也称为营业费用预算。与制造费用预算相同，销售和管理费用预算也应按照费用的成本形态分科目进行。同时，根据付款进度明确列示现金支出项目，以便现金预算的编制。
销售费用：由销售系统完成后报集团财务中心。
管理费用：由各责任单位根据自身管理职能，提供相关费用计划报集团财务中心汇总平衡后完成。
四、采购预算
采购预算是在生产预算和费用预算的基础上，根据采购周期和库存计划、付款计划的安排所进行的预算。这里采购预算的主要指生产材料、外购商品的采购发生的支出。
五、人力资源成本预算
人力资源成本预算是直接人工成本和费用预算中人工费用预算的基础，预算主要根据生产规模、人员需求计划、薪酬计划进行。预算时应分工种、部门，生产单位的人员工资应该明确到具体的生产线。同时，还需明细列出应付工资的各明细项目，根据预算表格的格式一一填写完整，以便福利、个人所得税等相关项目的预算编制。最终分类汇总为直接人工和间接人工两项人工成本。
六、预计生产成本明细表
在前述各项预算的基础上，根据权责发生制原则，即可编制预计生产成本明细表。预计生产成本明细是整个预算过程的重要计划之一，它可以揭示企业的生产成本的控制情况，并帮助企业通过数据发现成本发生异动的切入点，有助于评价生产系统的成本控制情况。
七、预计损益表
在前述各项经营预算的基础上，根据一般会计原则，即可编制预计损益表。预计损益表是整个预算过程中的重要计划之一，它可以揭示企业预算期的盈利情况，从而有助于企业及时调整经营战略。
八、预计资产负债表
预计资产负债表反映预算期末（分月份）预计的财务状况。为了对比分析，可将有关资产、负债及所有者权益项目的期初实际属于期末预计数一同列示。预计资产负债表可以为企业管理层提供会计期末预期财务状况信息，从而有助于管理层预测未来期间的经营状况，并采取适当的防御性措施。
九、预计现金流量表
预计现金流量表反映预算期末（分月份）预计的现金流状况。帮助企业经营者及时掌握资金的使用状况和流向，提高资金的使用效率，避免企业资金短缺。
公司经营计划和预算管理工作分析
公司经营计划和预算管理工作的回顾与改进措施 公司投资管理部总经理张晓歌 公司从2001年开始在所属企业和单位全面实施经营计划和预算管理，几年来，在公司管理层的重视和各经营管理单位的全力支持和配合下，公司的经营经营计划和预算管理工作取得了较大的成绩，但也还存在一些不足。下面，我着重汇报一下经营计划和预算管理工作取得的成绩以及改进措施。 一、公司经营计划和预算管理工作的主要成绩 （一）、建立了公司经营计划和预算管理的组织体系 2001年公司增发工作完成以后，公司决策层站在公司长远发展的战略高度，提出在公司范围内全面推行经营计划和预算管理。为了加强对预算管理工作的组织领导，公司首先成立了由公司经营班子全体成员、各分子公司一把手和总部主要部门负责人组成的公司经营计划和预算管理工作领导小组，龙总亲自挂帅，担任组长。此后，根据工作需要，公司又先后成立了由毛小平财务总监担任组长，由公司投资、财务、审计和人力资源部门组成的公司经营计划和预算编制工作小组和考核工作小组，分别负责预算编制和考核的执行工作。根据职责不同，公司将预算单位分为经营中心和管理中心，逐步建立了以各分、子公司总经理、财务总监为经营中心预算管理责任人、总部各部
门负责人为管理中心预算管理责任人的责任主体，层层分解落实公司的经营计划和预算管理目标。投资管理部是公司经营计划和预算管理的常设职能部门。2005年，根据强化预算考核工作的要求，公司管理层决定将预算考核职能从投资管理部分离出来，由公司审计监察部独立行使，形成预算编制、日常考核与年终考核相互制衡的监督机制。至此，公司形成了有领导、重执行、有序、高效的经营计划和预算管理工作的组织体系，从组织上确保了预算管理工作的顺利推进。 （二）、统一了经营单位对实行全面预算管理的思想认识 在推行预算管理的初期，由于公司、分子公司大都脱胎于文化事业体制，一部分经营管理者并没有认识到推行预算管理对企业发展的重要意义，对预算管理有一定的抵制心理，表现出“编”预算，“做”计划的消极态度，没有将预算管理提高到合理配置资源要素，确保实现企业利润目标的战略高度来认识，预算编制工作走过场，凑数字，结果制定的目标经不起实践的检验，目标和结果南辕北辙，差异性很大。针对这一实际情况，公司领导十分重视，通过多次召开预算管理工作的专题会议，进行思想动员，每年的工作会议，都把预算的执行情况和预算安排为重点进行部署，公司预算编制工作小组和有关职能部门，也通过各种形式的宣讲、培训和一定的组织手段，强调预算管理工作的重要性。通过几年来的辛勤工作，逐步提高了各级经营管理者对预算管理工作重要性的认识，使大家认识到预算管理是将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部的重要的管理活动和过程，是现代企业管理的重要组成部分，
公司经营计划和预算
培训目录 第一单元公司预算控制系统 (2) 第二单元公司预算的编制程序 (12) 第三单元公司年度经营计划 (20) 第四单元公司业务预算的编制 (36) 第五单元公司财务预算的编制 (47) 第六单元工作研究 (51) 第一单元公司预算控制系统 计划与预算规则1： 不去计划，不做预算，无异于等待失败 一、经营计划与公司预算 （一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。 公司编制经营计划与公司预算的主要原因有： 1、控制 2、资源配置 3、外部责任 4、效率 1、战略计划（时间跨度通常5年） 最具代表性的问题是： （1）公司真正的使命是什么？ （2）最终的目标是什么？ （3）未来的前景如何？ （4）为达到公司的目标我们应该做什么？ 心得笔记? 2、年度经营计划（时间跨度一年） （1）规划年度活动 （2）确定年度目标 （3）确定措施等。 心得笔记? 3、公司预算（时间跨度一年） （1）基本观点 A. 年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部 分。 B.年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用 心得笔记? （2）公司制定预算的两种途径 第一种途径：控制途径
预算----- 销售计划是公司财务预算。
1．经营预算。包括： ?销售预算 ?生产预算 ?直接材料预算 ?直接人工预算 ?制造费用预算 ?销售成本预算 ?营业费用预算 ?管理费用预算 2．投资预算(资本预算)。包括： ?固定资产投资预算 ?权益性资本投资预算 ?债券投资预算 3．筹资预算。包括： ?长短期借款预算 ?债券发行预算 ?股票发行预算 （二）公司财务预算 公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策的结果。财务预算主要包括：1．现金预算 2．预计财务报表 ?预计现金流量表（也称现金预算） ?预计利润表 ?预计资产负债表 1．确定公司年度利润目标与经营计划 心得笔记? 2．编制公司预算 心得笔记? 3．执行与调整公司预算 （1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。 （2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。? 4．评价与考核公司预算 评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括： （1）对差异的分析 （2）对业绩评估
国有企业生产经营计划管理流程及说明模版
生产经营计划管理流程及说明 集团下达企业生产经营 计划编制通知 季度计划 月度计划 子公司进行 审议 提交子公司管理层 确定并加盖公章 是 上报集团公司审核 子公司收集相关 资料 集团经营管理部 汇总 编制年度生产经 营计划表并分解 提交集团管理层 集团公司董事会审核批准 否 否
一、业务目标 1、保证各经营性子公司制定生产计划的合理性，推进生产有序进行。 2、确保各经营性子公司生产经营目标的顺利完成。 二、业务范围 该流程主要描述了集团公司对所属各经营类子公司下达企业生产经营计划的流程，适用于集团所属各经营类子公司，主要包括集团公司下达生产经营计划通知、子公司收集相关资料、编制生产经营计划报表、集团公司管理层进行审核、集团公司董事会审议批准等步骤。 三、业务流程步骤 1、子公司收集相关资料 子公司组织下属各生产单位负责人召开年度生产计划会议，收集相关资料进行市场预测和年度销售计划及销售价格预测；资金、费用、成本和有关生产经营效果预测；原辅料价格及市场预测；技术改造计划、科研计划、新产品开发计划；供设备能力、各类产品定额消耗、安全措施、各类产品产量计划、设备大修、产品变更等计划，统一进行汇总，依据所收集的材料编制年度生产经营计划。 2、制定年度生产经营计划并分解 年度生产经营计划是制定年度目标责任书和开展经营形势分析的主要依据，其编制要符合国家法律、法规、产业政策，出资人的有关要求及规定。分析历年生产计划完成情况，结合市场供求变化及其
发展趋势，并树立行业对标意识，提出下一年度的生产经营计划，其计划必须符合公司生产经营计划的要求，既有先进性，又有合理性。根据公司发展战略、经营目标和年度销售计划，然后把年度生产经营计划层层进行分解，根据公司季度销售计划制定公司季度生产经营计划，根据公司月度销售计划制定公司月度生产经营计划。 3、子公司审核生产经营计划报表 生产经营计划报表的编制应与所提交财务部门的财务预算报表数据相一致。子公司对编制好的年度生产经营计划草案充分讨论后，审核通过则提交公司管理层进行确定，如审核未通过则返回第二步骤，重新收集相关资料，并编制公司生产经营报表。 4、上报集团审核 子公司管理层确定生产经营报表后，上报集团公司经营管理部进行初核，如初核未通过则返回子公司重新修改，最后进行补充上报。初核通过后，由集团经营管理部进行汇总分析，然后提交集团公司管理层审核后上报集团公司董事会审议批准。
年度经营计划与全面预算管理
年度经营计划与全面预算管理（Annual business plan&Overall budget management ，简写为ABP&OBM ）是在世界管理大师彼得?德鲁克的"目标管理”的: 础上进行优化 与改良而衍生出来的产品。她帮助企业解决“开源与节流”两个根本问题, “年度经营计划”就是目标管理的实践版，帮助企业达成各项目标，帮助企业实现“开源” 的目 的；而“全面预算管理”则如同“节流”，帮助企业全面控制成本与费用。通过 “开源”与“节流”帮助企业一方面达到创收的目标，另一方面控制成本与费用的目标，从而最终实 现企业盈利。 1、形成团队共识 帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标，让公司全员目标清晰方向一致；让企业经营 者了解公司核心工作是什么，让其不忙乱。 2、作业有依循 将目标作为各部门、岗位作业之方向，再帮助各部门、岗位建立达成目标的作业内容，确保各项目 标达成。 3、利于“绩效管理” 帮助企业建立绩效管理机制与激励机制，来检讨各项目标的达成情况，从而做到“奖优汰劣”之目的。 4、实现企业盈利 一方面通过目标计划掌握目标达成（即公司营收预算），另一方面通过“全面预算管理” （即成本预算与费用预算）掌握各项费用支出，帮助企业老总全面、预期掌握公司运营与财务状况。 ABP&OBM 能解决公司哪些问题?
a）帮助企业建立目标体系，形成团队共识 帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标与岗位责任，让公司全员目标清晰方 向一致；让企业经营者了解公司核心工作是什么，让其不忙乱。 b）帮助企业建立作业依据 将目标作为各部门、岗位作业之方向，再帮助各部门、岗位建立达成目标的工作作业内容，确保各项目标达成。 c）帮助企业导入“绩效管理” 帮助企业建立并导入绩效管理机制与激励机制，来检讨各项目标的达成情况，从而做到 “奖优汰劣、奖勤罚懒”之目的。 a）帮助企业建立全面预算管理 在帮助各部门、岗位达成目标的同时，合理控制成本与费用，基本实现营收与预算完全在企业领导的掌控之中。 b）帮助企业最终实现“盈利” 一方面通过目标计划掌握目标达成（即公司营收预算），另一方面通过“全面预算管理” （即成本预算与费用预算）掌握各项费用支出，帮助企业老总全面、预期掌握公司运营与 财务状况。 4、企业成功推行ABP&OBM需要哪些资源（成功的因素）？ a）态度的改变（1）公司高层要有变革的决心 (2)企业愿意打造成一个学习型组织，企业老总愿意学习 (3)企业遵循“循序渐进、持续改进；而非一蹴而就”的长期作战的准备
哈药集团经营计划和预算
哈药集团有限公司 经营计划和预算管理制度
北京新华信管理顾问有限公司 2004年4月
目录 第一章总则 (4) 第二章组织机构 (4) 第三章编制原则 (5) 第四章范围与依据 (5) 第五章内容与要求 (6) 第六章年度经营计划和预算方案编制调整流程 (7) 第七章执行与监督 (8) 第八章年度经营决算 (9) 第九章附则 (9) 附件一：集团公司年度经营计划和预算编制参考格式 (11) 附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式 (12) 附件三：集团公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式 (14)
经营计划和预算管理制度 第一章总则 第一条为贯彻哈药集团发展战略，加强哈药集团及各权属公司经营管理的计划性，规范哈药集团的计划和预算管理工作，特制定本制度。 第二条哈药集团实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理。 第三条本制度中除特殊注明之外，“集团公司”是指哈药集团有限公司，“集团”是指哈药集团，“权属公司”是指哈药集团有限公司拥有实际控制权的对外投资企业。 第二章组织机构 第四条哈药集团的经营计划和预算管理组织机构包括集团公司董事会、集团公司总裁办公会、集团公司资产管理部。 第五条集团公司董事会是集团年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括： （1）审批哈药集团年度经营计划和预算； （2）审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序； （3）对相关哈药集团年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。 第六条集团公司总裁办公会是集团年度经营计划的审核机构，其职责包括：（1）审核哈药集团年度经营计划与预算； （2）审议哈药集团权属公司年度经营计划与预算，形成决议； （3）审核有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序； （4）对相关哈药集团年度经营计划与预算的各项重大事项进行讨论，形成意见。 第七条哈药集团公司总裁办公会在审议集团年度经营计划与预算议题时，权属公司相关负责人应列席并参加讨论。 第八条集团公司资产管理部是集团年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责包括：
企业经营计划及预算制度
企业经营计划及预 算制度 1
]经营计划与预算制度 □经营计划与预算制定 由于科学的日新月异,导致生产技术的不断改良,促成了近代工业的精细分工与大量生产,从而引起市场剧烈的竞争,企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往”成本决定售价”的旧观念改为”售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品,则非但不能赚取利润,甚至无法继续它的生存。因此,如何使成本降低,获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题,一般言之,降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力,以及更新生产设备,改进工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术,运用经济效益最佳的管理方法,使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。 本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前,对下一年度的经营目标与经营方针预作提示,责成各部门依据公司目标,拟订(或修订)相关管理制度或改进方案,并配合年度预算的编制,预测产品市场的增减变动,配合设定之产能与成本标准,拟订年度产销计划,预估年度损益及资金的调度运用,并做为考核各部门执行绩效的依据。经过各种标准的设定,事前的合理规划,并经由各管理阶层的积极参与,以达到避免错误,减少浪费,激励士气,达到降低成本创造利润的目的。 2
□经营目标 1.总目标:加强管理,研究创新,扩大营业额,控制成本,创造利润。 2.各部门目标: (1)贸易部: ①充分消化现有产能。 ②利用现有市场,购销相关产品,扩大营业额。 ③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。) ④呆品处理。 ⑤外销成长率( )％,年度外销金额( )元。 (2)内销部: ①估计内销产品销售数量,协调生产管理中心建立适当库存量。 ②建立内销销售网,扩大现有客户的采购规格及数量。 ③呆品处理。 ④内销成长率( )％,年度内销金额( )元。 (3)供应部: ①建立机物料ＡBＣ分类,实施重点控制。 ②建立各主要原物料安全库存量,经济采购量。选择优良供应厂商,商订长期采购合同;加强比价功能,降低采购价格。 ③降低平均库存量:Ａ料( )天,( )磅。B料( )天,( )磅。 机物料降低( )％,( )元。 3
经营计划编制说明书
深圳市**实业发展有限公司 2009年度经营计划和预算编制说明书 编制：财务管理部 时间：2008年11月
目录 第一章经营计划目标 (3) 第二章经营计划编制说明 (4) 第一节2009年度计划编制总体说明 (4) 一、经营计划概念 (4) 二、2009年度经营计划编制范围 (4) 三、2009年度经营计划编制原则 (4) 四、2009年度经营计划编制要求 (4) 第二节2009年度经营计划分项计划编制说明 (5) 一、年度目标概述 (5) 二、销售计划编制说明 (5) 三、生产计划编制说明 (6) 四、质量计划编制说明 (6) 五、采购计划编制说明 (6) 六、投资计划编制说明 (7) 七、人力资源计划编制说明 (7) 八、安全计划编制说明 (7) 九、成本费用计划编制说明 (8) 十、财务计划编制说明 (8) 第三章预算编制说明 (9) 第一节预算的目的和意义 (9) 第二节预算管理组织 (10) 第三节预算编制指导书 (11) 一、销售预算 (11) 二、生产预算 (12) 三、费用预算 (12) 四、采购预算 (12) 五、人力资源成本预算 (12) 六、预计损益表 (13) 七、预计资产负债表 (13) 第四节预算表格 (13) 第四章经营计划和预算编制计划进度控制、责任落实 (23)
第一章经营计划目标
第二章经营计划编制说明 第一节 2009年度计划编制总体说明 一、经营计划概念 经营计划是为了使企业适应环境的变化和企业经营方针与目标的实现而制订的。它不是常规性的工作计划，而是一种总体性的规划。它是在对经营方针与目标这种宏观思想的把握基础上所做出的具体落实方案。 二、2009年度经营计划编制范围 公司各一级部门、营销中心一、二级部门。 三、2009年度经营计划编制原则 1.总经办部门负责相关分计划的汇总、平衡、编制及执行情况的分析。 2.财务部是各部门计划的牵头部门，负责公司综合计划的汇总、平衡及编制，负责综合计划执行情况的跟踪、分析和考核协调工作。 3.围绕公司确定的09年度目标，各单位参照2007-2008年度的历史水平并结合自身情况，并运用SWOT 分析编制各分项计划，要充分认识到2009年全球经营风暴的影响作用，控制人力、费用资源。 4.改变以往由公司确定年度目标的计划编制程序方法，改为公司部门确定年度目标后，财务管理部组织各单位采取“自下而上、自上而下”方法，循环往复，共计多轮。
经营计划与预算管理制度(1)
一、经营计划与预算管理制度 （一）经营计划与预算制定 第一条本计划的拟订旨在提高工作效率其目的是在年度开始之前对下一年度的经营目标与经营方针预作提示责成各部门依据公司目标拟订或修订相关管理制度或改进方案并配合年度预算的编制预测产品市场的增减变动配合设定之产能与成本标准拟订年度产销计划预估年度损益及资金的调度运用并作为考核各部门执行绩效的依据通过各种标准的设定事前的合理规划并经由各管理阶层的积极参与以达到避免错误减少浪费激励士气降低成本创造利润的目的 （二）经营目标 第二条总目标 加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。 第三条各部门目标 1.贸易部 （1）充分消化现有产能 （2）利用现有市场购销相关产品扩大营业额 （3）销售费用的控制运输费用报关费用保险费用等 （4）呆品处理
（5）外销成长率年度外销金额元 2.内销部 （1）估计内销产品销售数量协调生产管理中心建立适当库存量 （2）建立内销销售网扩大现有客户的采购规格及数量（3）呆品处理 （4）内销成长率年度内销金额元 3.供应部 （1）建立机物料分类实施重点控制 （2）建立各主要原物料安全库存量和经济采购量选择优良供应厂商商订长期采购合同加强比价功能降低采购价格（3）降低平均库存量料天磅料天 磅机物料降低元 4.总务部人事科 （1）建立员工进用升迁薪资考核奖惩的人事制度 （2）精简人事控制管理费用 5.事业关系室 （1）建立人物出入厂管理规则
（2）加强警卫勤务训练 6.会计部 （1）修订现行会计制度精简作业流程加强管理会计功能（2）适时提供各项管理报表 （3）强化现金预测功能灵活资金调度 （4）严格审核费用开支控制预算 （5）每月实施存货盘点 7.总经理室生产管理中心 （1）研究开发新产品新技术新配方 （2）推动或审核各种专案研究 （3）协调产销活动拟定或修改生产计划追踪管理生产进度协助一二厂调度人力协调各中间生产单位原料的调拨避免产能闲置或停机待料或超量生产 （4）研拟人员训练计划 8.一二厂 （1）总务 ①改善员工伙食方案
集团经营计划和预算管理制度
烟台某某合成革集团 经营计划和预算管理制度 目录 第一章总则 (3) 第二章组织机构 (3) 第三章编制原则 (4) 第四章范围与依据 (4) 第五章内容与要求 (5) 第六章年度经营计划和预算方案编制调整流程 (6) 第七章执行与监督 (7) 第八章年度经营决算 (9) 第九章附则 (9) 附件一：集团公司年度经营计划和预算编制参考格式 (10) 附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式 (11) 附件三：集团公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式 (13)
经营计划和预算管理制度 第一章总则 第一条为贯彻烟台某某集团发展战略，加强某某集团及各权属公司经营管理的计划性，规范某某集团的计划和预算管理工作，特制定本制度。 第二条某某集团实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理。 第三条本制度中除特殊注明之外，“集团公司”是指某某合成革集团有限公司，“集团”是指某某集团，“权属公司”是指某某合成革集团有限公司拥有实际控制权的对外投资企业。 第二章组织机构 第四条某某集团的经营计划和预算管理组织机构包括集团公司董事局、集团公司总裁办公会、集团公司资产管理部。 第五条集团公司董事局是集团年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括： （1）审批某某集团年度经营计划和预算； （2）审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序； （3）对相关某某集团年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。 第六条集团公司总裁办公会是集团年度经营计划的审核机构，其职责包括： （1）审核某某集团年度经营计划与预算； （2）审议某某集团权属公司年度经营计划与预算，形成决议；
经营计划与预算规定
经营计划与预算规定 □经营计划与预算制定 由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。 本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。 □经营目标 1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。 2各部门目标： (1)贸易部： ①充分消化现有产能。 ②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。 ③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。) ④呆品处理。 ⑤外销成长率( )％，年度外销金额( )元。 (2)内销部： ①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。 ②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。 ③呆品处理。 ④内销成长率( )％，年度内销金额( )元。 (3)供应部： ①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。 ②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。 ③降低平均库存量：Ａ料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。 机物料降低( )％，( )元。 (4)总务部人事科： ①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。 ②精简人事，控制管理费用。
公司经营计划及预算
_______建材有限公司2014-2015年度经营规划及预算 编制日期： 编制部门： 审核部门：
目录 一、经营环境 (3) 1、2014年经营业绩回顾 (3) 2、经营环境分析 (5) 3、公司SWOT分析 (6) 4、公司经营发展关键因素 (6) 二、经营计划目标 (6) 1、销售计划目标 (6) 2、销售毛利计划目标 (6) 3、费用及成本控制目标 (6) 4、市场开拓目标 (6) 5、提高公司的服务质量目标 (7) 6、持续提高公司广告宣传、促销及产品推广能力目标 (7) 7、提高公司经营效率目标 (7) 8、提高公司管理团队的管理能力目标 (7) 9、公司多元化经营目标 (7) 三、经营计划 (7) 1、市场营销计划 (7) 2、售后服务计划 (8) 3、供应计划 (8) 4、物流及储运计划 (8) 5、人员发展及培训计划 (8) 6、财务保障计划 (9) 四、经营计划实施计划 (9) 1、经营计划销售指标 (9) 2、品牌及产品调整计划 (10) 3、产品价格计划 (10) 4、广告、促销及推广计划 (10) 5、渠道开发及维护计划 (11) 6、售后服务工作改善计划 (11) 7、财务保障计划 (11) 8、供应保证计划 (11) 9、物流及储运计划 (11) 10、人员发展及培训实施计划 (11) 五、预算计划 (11) 1、预算损益表 (11)
2、预算费用表 (11) 3、预算现金表 (12) 一、经营环境 1、2014年经营业绩回顾
10）2014年各品牌采购金额单位：万元 2、经营环境分析 1）2015年_______区域市地区房地产市场情况 在建公共工程建筑面积＿＿平方米，将交付使用＿＿平方米。在建商品房＿
关于编制2014年度经营计划和财务预算报告的通知
关于编制2014年度经营计划和财务预算报告的通知 集团各部门、下属各公司： 为进一步规范集团经营计划和财务预算编制工作，集团要求各中心、各部门、下属各公司根据经营计划和财务预算编制要求，结合本部门工作实际重新编制、报送2014年度经营计划和财务预算，现将具体事宜通知如下： 一、经营计划编制规范要求 各单位经营计划须涵盖以下内容（具体模板详见附表）： <一>、本公司战略地位和年度经营计划 1、本公司业务在集团企业发展战略中的地位 2、本公司年度经营收入计划 <二>、本公司年度经营收入计划分析 1、前期业绩总结（上年度及近三年业绩总结分析） 2、本公司所处行业特点及市场竞争地位分析 3、2014年度市场形势预测分析 4、2014年度经营收入分析 <三>、本公司年度经营收入计划实施整体思路和具体措施 <四>、本公司实现年度经营目标所需要的营销费用计划 1、营销费用总额及占比计划 2、营销费用的分配使用计划 二、财务预算编制规范要求
<一>、简要说明企业基本情况及经营状况。 <二>、对预算中利润表项目主要财务指标进行解释说明及来源依据 三、经营计划和财务预算上报时间 此通知下发后，请各中心、各部门、各公司精心组织，详细编制。在2013年12月21日上午12：00之前上报集团经营计划小组和财务预算编制小组； 附表： 1、2014年度经营收入计划和营销费用支配（样表）； 2、2014年度财务预算编制（样表）； 3、2014年度经营计划书（模板）；
公司2014年度经营收入计划表（样表） 暂不需分解到月。 3
公司2014年度营销费用支配表（样表） 请各单位结合自身单位实际，分项目、分类别、分单位分解整理全年各项营销费用分配计划，营销费用科目根据各单位自身实际情况确定，需要细化的，根据各单位的实际进行分解细化，暂不需分解到月。 4
经营计划和预算管理制度
某集团股份 经营计划和预算管理制度 目录 第一章总则 (3) 第二章组织机构 (3) 第三章编制原则 (4) 第四章围与依据 (5) 第五章容与要求 (5) 第六章年度经营计划和预算方案编制和调整流程 (6) 第七章执行、监督与过程考核 (7)
第八章年度经营决算 (9) 第九章附则 (9) 附件一：股份公司年度经营计划和预算编制参考格式 (11) 附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式 (12) 附件三：股份公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式 (14)
经营计划和预算管理制度 第一章总则 第一条为贯彻某股份公司发展战略，加强某股份公司及各权属公司经营管理的计划性，规某股份公司的计划和预算管理工作，特制定本制度。 第二条某股份公司实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理。 第三条本制度中除特殊注明之外，“某股份”、“股份公司”是指某集团股份，“权属公司”是指某集团股份拥有实际控制权的企业。 第二章组织机构 第四条股份公司的经营计划和预算管理组织机构包括股份公司董事会、股份公司总经理办公会、股份公司资产管理部。 第五条股份公司董事会是股份公司年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括： （1）审批某股份公司年度经营计划和预算； （2）审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序； （3）对相关某股份公司年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。
第六条股份公司总经理办公会是股份公司年度经营计划的审核机构，其职责包括： （4）审核某股份公司年度经营计划与预算； （5）审议某股份公司权属公司年度经营计划与预算，形成决议； （6）审核有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序； （7）对相关某股份公司年度经营计划与预算的各项重大事项进行讨论，形成意见。 第七条某股份公司总经理办公会在审议股份公司年度经营计划与预算议题时，权属公司相关负责人应列席并参加讨论。 第八条股份公司资产管理部是股份公司年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责包括： （1）传达股份公司确定的股份公司总体经营管理方针、总体目标； （2）起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格式； （3）审核股份公司各权属公司的年度经营计划和预算方案提案； （4）制订股份公司的年度经营计划和预算方案提案； （5）制订股份公司月度、季度、半年、年度经营计划与预算执行情况分析报告； （6）监督股份公司各权属公司的经营计划与预算执行情况； （7）负责计划预算管理其它相关事项； （8）负责对各权属公司的年度经营决算报告进行审核、汇总，并撰写股份公司年度经营决算报告和相关分析报告。
公司年度经营计划和预算
培训目录 第一单元公司预算控制系统................... ?2 第二单元公司预算的编制程序 ..................... ..12 第三单元公司年度经营计划 ........................ .20 第四单元公司业务预算的编制 ...................... .36 第五单元公司财务预算的编制 (47) 第六单元工作研究 ................................ ..51 第一单元公司预算控制系统 计划与预算规则1: 不去计划，不做预算，无异于等待失败 一、经营计划与公司预算 (一)计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。公司编制经营计划与公司预算 的主要原因有： 1、控制 2、资源配置 3、外部责任 4、效率 心疥老记 (二)计划与预算的关系 1、战略计划(时间跨度通常5年) 最具代表性的问题是： (1) 公司真正的使命是什么 (2) 最终的目标是什么 (3) 未来的前景如何 (4) 为达到公司的目标我们应该做什么 心得笔记 2、年度经营计划(时间跨度一年) (1) 规划年度活动 (2) 确定年度目标 (3) 确定措施等。 心得笔记 3、公司预算(时间跨度一年) (1) 基本观点 A.年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部分。
B.年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用 心得笔记 (2) 公司制定预算的两种途径 第一种途径：控制途径 特点：首先分配预算，然后以预算为基础来编写目标和计划。预算销售计划生产计划-------- 人事计划 研究计划 工艺计划 第二种途径：激励途径 特点：首先编制目标和计划，然后筹集资财，最后确定预算。销售计划生产计划人事计划 ---预算 研究计划 工艺计划 心得笔记 二、公司预算的组成 公司预算也称全面预算，包括两个重要的组成部分，一是公司业务预算，二 是公司财务预算。 (一)公司业务预算
经营计划与预算管理制度
经营计划与预算管理制度 第一章总则 第一条、为贯彻公司发展战略，加强公司及各权属公司经营管理的计划性，规范公司的计划和预算管理工作，特制定本制度。第二条、公司实行以目标利润和经营收入为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行 总量调控和管理。 第三条、本制度适用于东方慧博各公司。 第二章组织机构 第四条、公司的经营计划和预算管理组织机构包括公司董事会、人事行政部。 第五条、公司董事会是公司年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括： 一、审批各公司年度经营计划和预算； 二、审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定 编制方针和程序； 三、对相关各公司年度经营计划和预算的各项重大事项进行 决定。 第六条、公司人事行政部是公司年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责包括： 一、传达公司确定的公司总体经营管理方针、总体目标； 二、起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格
式； 三、监督各公司的经营计划与预算执行情况； 四、负责计划预算管理其它相关事项； 五、负责对各公司的年度经营决算报告进行审核、汇总。 第三章编制原则 第七条、一致性原则：公司的经营计划和预算方案要根据公司的中长期战略规划进行编制，服从公司的中长期发展目标，并符合 公司总体的经营方针。 第八条、先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。 即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水 平。 第九条、全面完整性原则：公司经营计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。 第十条、实事求是原则：公司经营计划和预算要根据企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基 础上进行编制。 第四章内容与要求 第十一条、公司的经营计划和预算必须包括以下内容： 一、公司上一年度经营计划与预算执行情况总结； 二、公司战略发展目标； 三、公司内外部环境分析与预测； 四、公司主要年度经营目标；
经营计划和预算管理制度
经营计划和预算管理制度 瓯能集团计划和预算管理制度北京新华信管理顾问有限公司2003年10月瓯能集团计划和预算管理制度1 目录经营管理计划和预算管理制度.3第一章总则31.1 经营管理计划总则31. 2预算管理总则3第二章计划和预算的内容与信息42. 1经营管理计划的内容42. 2预算的内容.6第三章计划和预算管理的组织机构8第四章计划和预算的编制说明和下达114.1计划和预算编制期间.114.2计划和预算的编制主体范围.114.3计划和预算编制的原则.要求和依据.114.4计划和预算的编审程序.13第五章计划和预算的检查与监督165. 1计划和预算监察部门及其职责.165.2计划和预算监察制度.17第六章决算的编制和计划预算的考核19第七章附则.20下属经营单位年度经营计划和预算编制参考格式.21第一部分上年度经营管理计划和预算执行情况总结21第二部分本年度经营管理计划和预算212.1本年度经营环境分析212.2本年度经营管理方针和经营管理目标212.3本年度主要经营管理计划和举措222.4本年度公司风险分析及相应对策准备.232.5本年度预算232.6其它.24瓯能集团计划和预算管理制度22. 7附表.24总部各管理部门计划和预算编制参考格式.36第一部分上年度管理计划和预算执行情况总结36第二部分下年度管理方针.目标.管理计划和举措36第三部分本年度预算36第三部分附表37瓯能集团计划和预算管理制度3经营
管理计划和预算管理制度 第一章总则1. 1经营管理计划总则 第一条为贯彻瓯能集团发展战略，加强瓯能集团及各下属公司经营管理的计划性，促进瓯能集团提高经营管理水平和经济效益，特制定本计划管理制度。 第二条年度经营管理计划是实现瓯能集团发展战略规划的重要组成部分，是加强资源宏观管理.调控投资规模.实现集团发展战略的重要管理措施，是保证集团资产运营安全.经营管理有序. 效益稳步提高的重要手段，也是考核各责任屮心的重要依据。 第三条年度经营管理计划包括瓯能集团和下属责任屮心两个层级。 第四条瓯能集团对计划管理实行“统一计划.分级管理”的原则，进行总量调控和管理。 第五条本办法所称计划，仅指年度经营管理计划。 1. 2预算管理总则 第六条为规范瓯能集团的预算管理工作，结合瓯能集团总部及各责任中心的实际情况，制订本预算管理制度。 第七条瓯能集团实行以目标利润为导向的预算管理，本预算管理制度是旨在确保该导向的预算管理工作顺利运行的基本原则和内容。 第八条瓯能集团的预算管理逍循“统一筹划.分级管理?权责 结合”的原贝IJ,以实现目标利润及资产保值增值为最终目标。在预
年度经营计划公司预算编制指南_完整
目录 第一单元公司计划与预算 第二单元公司年度经营计划 第三单元公司预算控制系统 第四单元公司预算编制原理 第五单元公司预算编制实务 第六单元公司预算的执行与监控第七单元公司预算绩效考评 第八单元工作拓展
一、计划是对未来行为的规划 (一)公司战略计划 1、特点。时间跨度通常3--5年 2、公司战略计划要解决的主要问题 （1）公司真正的使命是什么？ （2）最终的目标是什么？ （3）未来的前景如何？ （4）为达到公司的目标我们应该做什么？ （二）公司年度经营计划 1、特点。时间跨度1年 2、年度经营计划要解决的主要问题 （1）规划年度活动 （2）确定年度目标 （3）确定措施等。 二、预算是用货币形式表示的计划。 （一）什么是公司预算 （二）公司预算的组成 1、业务预算
?投资预算（资本预算） ?筹资预算 2、财务预算 ?预计利润表 ?预计资产负债表 ?预计现金流量表 （三）公司预算与计划的关系 公司战略计划―――－年度经营计划 ――――公司年度预算 三、预算管理的基本架构 四、制定经营计划编制公司预算的主要原因 1、控制 2、资源配置 3、外部责任 4、效率 工作研讨： （1）你的公司作预算吗？为什么？ （2）你的公司制定了明确的公司发展战略了吗？ （3）你的公司是怎么处理计划与预算的关系的？重要提示：不去计划，不做预算，无异于等待失败
第二单元公司年度经营计划 一、制定计划目标的基本依据――SWOT分析 （一）SWOT分析的目的 SWOT分析法，是一种综合考虑企业内部条件和外部环境的各种要素，对企业的内部优势（Strengths）与劣势（Weaknesses）及对外部的机会（Opportunities）与威胁（Threats）四个方面做详细深入的解析，以了解企业内部条件和所处的外部环境，并将其作为制订公司计划目标的依据。 （二）SWOT分析的内容 1、内部条件分析------优势（S）与劣势(W) ●目的：明确企业的优势与劣势，帮助企业决定自己“能够做什么”， 作到扬长避短，发挥优势。 ●内容： ?组织?生产?营销?人力 ?研发 ?财务 ?资讯 2、外部环境分析-----机会（O）与威胁（T） ●目的：明确企业面临的机会与挑战，并识别企业自己“能够选 择做什么”，从而抓住机会，迎接挑战。 ●内容： ?宏观环境分析?经济影响 ?政治法律影响 ?技术影响 ?社会文化影响 ?竞争环境分析 ?产业的生命 周期?潜在进入者的威胁 ?现有企业之间的竞争 ?替代品的威胁 ?竞争对手
2017年度经营计划编制说明
亚都公司2017年度经营计划编制说明 一、2017年度目标概述 年度目标是计划和预算编制的依据，是企业根据战略目标，围绕关键战略因素，根据计划期提出的财务、管理、营运等方面的经营目标。 年度目标是公司年度经营活动的纲领，只有纲领性的年度目标确定后，公司各分项计划才能相应展开。 二、2016年经营计划完成情况分析及主要问题说明 （一）编制内容：要求对2016年的销量、收入及利润完成情况、产能利用率、发展战略目标的落实情况进行分析； （二）编制要点： 1.结合2016年的经营目标和实际情况对公司2016年度销售收入实现情况进行定量分析，找出影响销售收入实现的内部外原因和主要原因； 2.结合2016年的经营目标和实际情况对公司2016年度利润目标实现情况进行定量分析，找出影响目标利润实现的内部外原因和主要原因，以及不同原因的影响金额； 3.对公司产能利用率进行定量分析，找出影响产能利用率的原因及瓶颈原因； 4.对当年公司预设的发展战略目标的落实情况进行分析，找出影响发展战略目标实现的原因。 三、2017年经营方针与策略编制说明 （一）编制内容：公司为实现2017年经营目标而提出的年度经营指导思想以及策略描述。 （二）编制要点：
1.年度经营方针： 在认真审视和分析企业内外部环境、优势、劣势和机会的基础上，对2017年行业以及公司的竞争趋势做出研判，明确2017年企业的经营方针。公司提出“保证产品质量、交期情况下，销售稳定性增长”的经营方针。 2.年度经营策略：围绕2017年度经营目标和经营方针所采取的策略，包含市场策略、产品策略、品牌和招商策略、人力资源策略、采购策略等。 四、2017年主要经营目标编制说明 （一）编制内容：2017年要实现的经营总目标，包含定量和定性目标。 （二）编制要点： 1.经营总目标：2017年要达到的水准，如2017年要实现的销售收入、利润、资产回报率等核心目标。 2.关键经营指标：指为了确保年度总体目标的实现，需要在销售、生产及采购等方面实现的主要指标水准，具体可包含如下内容：目标产量、产值、市场占有率、销售细分目标、销售毛利率、成本费用费、采购成本控制率（如较上年度下降XX个百分点）等； 3.管理指标：围绕2017年总体目标、公司中长期发展战略目标的实现，企业需要在管理方面得到的水平，如飞检质量管理体系的完善，绩效考核机制的完善、各部门组织效率提升激活等定性和定量相结合的目标。 五、生产计划编制说明 （一）编制内容：要求分产品编制、分月编制。 （二）编制要点： 1.对设备、生产能力的评估； 2.对产品合格率的控制计划； 3.对成本费用率的控制计划（如原料利用率、出品率、水电费、燃料等
经营计划与预算管理制度
经营计划与预算制度 □经营计划与预算制定 由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。 本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。 □经营目标 1.总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。 2.各部门目标： (1)贸易部： ①充分消化现有产能。 ②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。 ③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。) ④呆品处理。 ⑤外销成长率( )％，年度外销金额( )元。 (2)内销部： ①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。 ②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。 ③呆品处理。 ④内销成长率( )％，年度内销金额( )元。 (3)供应部： ①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。 ②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。 ③降低平均库存量：Ａ料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。 机物料降低( )％，( )元。 (4)总务部人事科： ①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。 ②精简人事，控制管理费用。 (5)事业关系室： ①建立人物出入厂管理规则。 ②加强警卫勤务训练。 (6)会计部： ①修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。 ②适时提供各项管理报表。 ③强化现金预测功能，灵活资金调度。 ④严格审核费用开支，控制预算。