审计学期末复习试题及参考答案
审计学期末复习试题及参
考答案
Last revision on 21 December 2020
暨大本科16会计《审计学》期末复习试题一
一、名词解释：（每小题3分，共15分）
1、送达审计
送达审计指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定的时间内送到指定地点，由审计机关依法进行审计。
2、审计业务约定书
审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
3、审计工作底稿
审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
4、管理建议书
管理建议书指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。
5、独立审计准则
独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国财政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。
二、单项选择题（每小题1 分，共15分。在下列各题的备选答案中，选出你认为正确的答案）
1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是（D）
A审计人 B被审计人 C审计委托人D审计关系人
2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（B）
A财政财务审计 B经济效益审计 C财经法纪审计D经济责任审计
3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（A）
A询问法 B盘存法 C函证法D分析法
4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（C）
A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员
5、采用监盘法一般能取得较为可靠的（A）
A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据
6、审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（C）
A业务类工作底稿B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿
7、文字描述的不足表现在（D）
A系统性差B难以将所有应调查项目包含在内 C易于流于形式D较为抽象、细节难辩
8、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为
（A）
A停走抽样B发现抽样C变量抽样D属性抽样
9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果，具有法定证明效力（B）A国家审计报告B民间审计报告C国际审计报告D内部审计报告
10、内部控制的总评主要是指（B）
A评价企业会计监督系统 B依赖程度评价
C评价企业内部控制系统 D风险程度评价
11、民间审计属于（C）
A专项审计 B强制审计 C任意审计 D突击审计
12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计，2002年5月20日准备签发审计报告，则审计报告日为（D）
A 2001年12月31日
B 2002年5月17日
C 2002年1月1日
D 2002年5月20日
13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差（B）
A标准误差 B可容忍性误差 C标准方差 D预期总体误差
14、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（C）
A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公告15、根据审计证据的重要性要求，在签定审计证据时，不应考虑（C）
A数量大的事项 B数量大性质不严重的事项C数量零星的事项D数量小性质严重的事项
三、多项选择题（每小题2 分，共30分。在下列各题的备选答案中，选出你认为正确的答案）
1、审计的独立性主要表现在（ABCD）
A机构独立B人员独立C工作独立D经济独立 E财务独立
2、证实客观事物的方法包括（ABCD）
A盘存法B调节法C观察法D坚定法E核对法
3、内部审计机构的主要权限有（ABD）
A要求报送资料权B审核检查权C监督检查权D建议意见权 E 建议行政处分权4、民间审计人员职业道德的一般原则包括（ABC）
A独立原则B客观原则 C公正原则 D公平原则 E公开原则
5、审计风险包括（ABC）
A固有风险B控制风险C检查风险D会计折算风险E临时风险
6、审计程序包括（ABC）
A准备阶段B实施阶段C终结阶段D行政复议E行政应诉
7、审计证据的特点包括（ABCDE）
A相关性B重要性C客观性D可靠性E足够性
8、审计工作底稿的作用表现在（ABCDE）
A有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见
C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员的工作业绩
E有利于未来审计业务的开展
9、运用内部控制的要素对被审计单位进行审计时应重视被审计的（ABCDE ）
A规模 B业务性质 C所有权和组织结构
D特殊性质 E取得或运用情报的方式
10、不相容职务分工的主要内容包括（AB）
A 经济业务处理过程的分工 B财务记录与保管的分工
C责权利的分工 D党政的分工 E工作职责的分工
11、在设计样本时应考虑的基本因素有（ ABCDE）
A审计的目的 B审计对象总体与抽样单位C分层
D可容忍误差 E可依赖程度
12、我国的会计师事务所对哪些单位审计后，要编制简式审计报告（ABCE）
A上市公司B中外合资企业 C 外资企业D个体E中外合作企业
13、管理建议书与审计报告的区别表现在（BCD）
A方法不同B对象不同 C 责任不同 D影响程度不同E馔写人不同
14、我国审计专业技术职称包括（BCD）
A总审计师 B高级审计师C审计师 D助理审计师 E审计员
15、按对被审计事项效益性评价的依据划分，审计依据分为（ABCDE）
A历史数据 B计划C预算D业务规范E技术经济标准
四、判断：（对的打“√”；错的打“×”。每题1分，共10分）
1、在我国《宪法》中强调的法院、检察院和审计机关三个国家职能中，基本职能属于经济监督的只有审计机关一个。（√）
2、盘存法也常用于银行存款余额的审查。（X）
3、复审期间，原审计结论和决定不应照常执行。（X）
4、会计事物所对审计工作底稿建立的以项目经理、部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度。（X ）
5、职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。（√）
6、被审计单位将某客户应收帐款记在另一客户的明细帐中，这不是一项误差。（√）
7、注册会计师出具拒绝表示意见的审计报告，应视同于拒绝接受委托。（X ）
8、民间审计人员未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况视为重大过失。（X ）
9、外勤工作准则是对实施审计行为提出的要求。（√）
10、期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。（√）
五、简答题：（每小题10分，共20分）
1、鉴定证据的可靠性如何理解
①书面证据比口头证据可靠；
②外部证据比内部证据可靠
③审计人员自己获得的证据比被审计单位提供的证据可靠；
④内部控制较好的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠；
⑤不同来源的审计证据相互印证之后，审计证据更可靠。
2、在哪些情况下，注册会计师应出具无保留意见的审计报告
①会计报表的编制符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定；
②会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况；
③会计处理方法的选用遵循了一贯性原则
④其审计已按照中国注册会计师独立审计准则的要求，实施了必要的审计程序，在审计过程中未受到阻碍和限制；
⑤不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项
六、实务题：（本题共10分）
2002年6月3日上午8 时，审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金的清点工作，其清点结果如下：
（1）实点库存现金元；
（2）查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额元
（3）查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元（4）查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元（5）查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元
（6）银行核定该公司库存现金限额为500元
要求：（1）根据清点结果编制库存现金情况表
（2）指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题
库存现金盘点情况表
编制：李某日期：2002年6月3日
复核：程某日期：2002年6月3日
被审计单位： 2002年6月3日
（2）在清查现金中发现以下问题：
①现金帐实不符。短缺元，应查明原因
②白条低库。出纳员应负责及时收回交库
③工作拖拉，不及时入帐，应加强管理
④库存现金超出限额，应及时解送银行
暨大本科16会计《审计学》期末复习试题二
一、填空题：（每空1分，共15分）
1、注册会计师可能承担行政、民事、刑事责任等法律责任。
2、依据新的审计准则，审计风险由重大错报风险、检察风险两个风险要素构成，其中重大错报风险是审计人员不可控制的风险，但应当合理评估。
3、注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大。
4、实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及分析程序。
5、依据目的和性质，审计抽样分为属性抽样和变量抽样。
6、注册会计师应当确定，识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关，还是与报表整体相关，进而影响多项认定。
7、依据我国新的审计准则，内部控制是由控制环境、风险评估过程、信息与沟通、控制程序监督等五要素构成。
二、单项选择题（每小题1 分，共10分。在下列各题的备选答案中，选出你认为正确的答案）
1、审计产生的客观基础是（B ）
A、私有制
B、财产所有权与经营权的分离
C、股份制
D、理性人
2、注册会计师在从事鉴证业务时，应当保持（ D ）。
A、经济上的独立
B、形式上的独立
C、实质上的独立
D、实质与形式的独立
3、目前,我国审计准则中提出的审计方法是( A )。
A、风险导向审计
B、制度基础审计
C、财务基础审计
D、账项基础审计
4、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心（ B ）
A、质量控制准则
B、独立审计准则
C、职业道德准则
D、后续教育准则
5、注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平（ B）。
A、呈比例变动关系
B、呈反向变动关系
C、呈同向变动关系
D、不存在关系
6、注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方，所体现的原则是（ C ）
A、独立
B、客观
C、公正
D、有偿
7、银行对帐单按照证据的来源属于（ D ）。
A、基本证据
B、辅助证据
C、内部证据
D、外部证据
8、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是独立审计的（ B ）
A、具体目标
B、总目标
C、基本要求
D、结果
9、建立健全内部控制制度是（ C ）的责任
A、审计人员
B、会计人员
C、管理层
D、上级主管
10、当客户对审计范围造成巨大限制时，注册会计师应发表（ D ）
A、保留意见
B、无法表达意见
C、否定意见
D、无保留意见
三、多项选择题（每小题分，共15分。在下列各题的备选答案中，选出你认为正确的答案）
1、鉴证业务的三方关系是指（ ACD ）
A、注册会计师
B、业务委托人
C、鉴证对象信息的责任方
D、鉴证报告的预期使用者
2、、法尔莫公司仿造购货发票、制造增加存货并减少销售成本的虚假记账凭证、确认购货却不同时确认负债、多计或加倍计算存货的数量。体现了以下认定的错误
（ ABD ）
A、发生
B、准确性
C、截止
D、完整性
3、以下（ ABC ）属于实质性测试
A、比较分析上期同期的产品毛利率
B、函证
C、重新计算存货发出成本
D、检查授权文件
4、了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础（ ABCD ）
A、确定和修正重要性水平
B、确定在实施分析程序时所使用的预期值
C、评价所获取审计证据的充分性和适当性
D、设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平
5、我国独立审计准则对审计证据的基本要求是（ AC ）
A、充分性
B、重要性
C、适当性
D、相关性
6、注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任（ ABD ）。
A、重大过失
B、欺诈
C、行政责任
D、违约
7、注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（ AB ）。
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C、评估预期控制风险较高
D、实施风险评估程序后评估的重大错报风险较高
8、以下（ ACD ）是有限保证中的常用审计程序
A、检查记录或文件
B、重新执行
C、询问
D、分析程序
9、内部控制要素包括（ ABCD ）。
A、控制环境
B、风险评估过程
C、信息系统与沟通
D、控制活动
10、如果鉴证小组成员或其直系亲属在签证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除这些威胁或将其降至可接受水平（ ABCD ）。
A、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益处置
B、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置
C、将该鉴证小组成员调离鉴证业务
D、该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中的足够数量处置，使剩余利益不再重大
四、判断：（对的打“√”；错的打“×”。每题分，共12分）
1、内部控制鉴证属于直接认定的鉴证业务。（√）
2、注册会计师对被审计单位的经营效率提供合理保证。（ X ）
3、在财务报表审计中，被审计单位管理层在治理层的监督下对编制财务报表承担责任，
并通过签署财务报表确认其责任。（√）
4、注册会计师不应以审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必
要审计证据的理由。（ X ）
5、如果在执行业务中确实人手不够，对审计工作底稿可实行二级复核。（ X ）
6、审计工作底稿是CPA在审计过程中编制的全部审计工作记录和获取的资料。（ X ）
7、检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。（√）
8、对于完整性认定的错误一般采用逆查法。（ X ）
五、简答题：（每小题12分，共24分）
1、简述审计工作底稿的作用。
1）当出现法律诉讼时的保护作用
2）对审计程序的鉴证作用
3）对审计工作的评价作用
4）对今后业务的参考作用
2、北京大华会计师事务所于2004年12月30日接受了ABC股份有限公司的审计委托，该公司注册资本为2000万元，审计前会计报表的资产总额为5000万元。北京大华会计师事务所委派该所注册会计师A和B共同承担ABC公司的审计业务。他们在计划阶段确定的重要性水平为90万元，而在完成阶段确定的重要性水平100万元。注册会计师A 和B于2005年2月15日完成了对ABC股份有限公司2004年12月31日资产负债表及
该年度的利润表、现金流量表的外勤审计工作，在复核工作底稿时，发现以下需要考虑的事项：
(1)由于该公司一幢建于1965年、原值200万元、预计使用年限为50年、已提折旧136万元的办公大楼因为未经核实的原因出现裂缝，经过专家鉴定后将预计使用年限改为40年，决定从2004年起改变年折旧率，但该公司同意在2004年年末报表中作相应披露；
(2)该公司全部存货占资产总额的50%以上，放置于邻近单位仓库内。由于此仓库倒塌尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序；
(3)由于存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务受到严重影响，可能影响即将到期的100万元债务；
(4)2004年11月间，该公司被控侵犯专利权，对方要求收取专利权费并收取罚款，公司已提出辩护，此案正在审理之中，最终结果无法确定；
(5)由于财务困难，公司没有预付下年度的15万元广告费；
(6)A和B从公司职员处了解到，该公司在2005年5月份将进行大规模人事变动。要求：逐一分析上述6种情况，分别对每种情况指出应出具的审计报告类型。
（1）标准无保留意见未改会计处理方法仅合理改变了估计
（2）保留意见审计范围受到限制并且金额超过重要性水平
（3）带强调事项段无保留意见持续经营
（4）带强调事项段无保留意见重大不确定事项
（5）标准无保留意见金额不重要
（6）标准无保留意见对2004年的财务报表无直接影响
六、实务题：（本题共24分）
帕马拉特是典型的意大利家族式企业集团，在全球30个国家开展业务，共拥有万余名雇员，年收入超过75亿欧元，并一度被视为意大利北部成功企业的代表。2003年12月，帕马拉特还是意大利最大的乳品巨头，转眼之间，爆炸新闻接二连三：其资产负债表出现了143亿欧元的黑洞；公司提出破产保护申请；帕马拉特股票急剧波动直至最终停牌；司法、财政机构迅速介入；债权人公开宣布追讨投资；创始人兼公司董事长卡利斯托坦齐锒铛入狱……短短2周多时间，号称牛奶帝国的帕马拉特就终结了它的神话。2003年12月初，帕玛拉特公司宣布无法对即将到期的总额为亿美元的公司债券还本付息。欧洲证券市场一片哗然，因为此前该公司声称自己有52亿美元的流动资金。
12月20日，帕玛拉特公司的财务部会计投案自首，向检察官描述了怎样用一台扫描仪和传真机制造了美洲银行对49亿美元虚假账目的确认函。这名会计说，他从公司的旧文件中剪下一个美国银行的徽记，用扫描仪扫描进电脑后打印出来，至于文件上美国银行职员阿涅斯·贝尔格蕾的签名，则是从公司的一堆旧信件中找出来再扫描进去的。这封信函确认，有高达49亿美元的存款归属于帕玛拉特公司的分支机构Bonlat财务公司。负责Bonlat公司审计工作的均富会计师事务所收到确认函后，将这笔钱列在了Bonlat公司的资产目录中，而负责整个帕玛拉特集团审计的德勤会计师事务所随后也在会计报表上签字确认。
另一惊人的欺诈行为发生在02年1月，一份伪造的确认函寄到了Bonlat公司，记载古巴一家国营的进出口公司购买了总量达30万吨，而这么多的奶粉可以冲出25亿夸脱的牛奶。这家古巴公司的负责人得知此事后说，“如果他们说的销售量属实，我现在就每天在牛奶里游泳了”。而欺诈的行为无非为两个目的：一是掩盖帕玛拉特公司因长期扩张导致的财务亏空，第二就是将该公司资产转移到创始人坦齐家族企业的完全控股企业中去。子公司Bonlat成为帕玛拉特公司造假欺诈的中心。
证券投资基金Epicurum的最大投资者是帕玛拉特公司。这个声称主要投资于休闲、旅游和食品业的基金于2002年夏成立。而投资资金也是从Bonlat公司流出去的。在董事会两名成员都不知道该基金的情况下，外聘律师向会计师们解释，Epicurum是一个开放式共同基金，如果出现流动资金不足问题，这笔投资是可以迅速回购的。最终审计机构将此项投资在2002年资产负债表上登记为现金和可流通的有价证券。
问题：
1、在帕马拉特审计案例中，均富和德勤会计事务所对帕马拉特的银行存款审计使用了哪些审计方法有何缺陷如何改进
2、对于本案例中销售的存在性可以采用什么方法审计
3、你认为公司的投资控制为何失效如果有价证券有专门机构托管，如何审计证券投资1、用的是函证。银行询证函不能以传真件作为审计资料的，要用原件。作为审计方，应根据客户账面情况填写询证函，然后向客户索要并确认金融机构地址，由审计方寄送原件并根据收到的原件确认函证金额是否合理。整个过程中，询证函不应该经过被审计方人员。这样就有效避免了询证函舞弊的行为。
2、分析程序、结合应收账款函证以及内部凭证
3、授权控制未得到执行应该函证证券管理机构
暨大本科16会计《审计学》期末复习试题三
一、单项选择题(每题1分，共15分)
1．审计产生于(B)的需要。
A．查错防弊B．经济监督 C．公证D．提供审计信息
2．根据宪法规定，我国审计署正式成立于(C)年。
A．1975B．1982 C. 1983D．1995
3．国家审计、内部审计和民间审计是审计按其(B)的分类。
A．内容B．主体 C．客体D．目的
4．(A)的方法是指在审计最基本、最常用的方法。
A．审查书面资料B．证实客观事物 C．详查D．抽查
5．(B)一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。A．管理建议书B．审计业务约定书 C．审计工作底稿D．审计计划
6．审计风险＝固有风险×控制风险×(D)。
A．审计意见B．审计程序 C．投资风险D．检查风险
7．审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取(A)。
A．实物证据B．书面证据 C．口头证据D．环境证据
8．备查类工作底稿包括内容有(B)。
A．审计计划B．营业执照 C．审计总结D．审计业务约定书
9．被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于(C)。
A. 执行的经常性 B．制度的健全性
C．执行人的素质 D．外部的监督
10．描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图法和(C)。
A．审阅法 B. 顺查法 C．调查表法D．核对法
11．库存现金长款或短款入账的原始凭证是(D)。
A．调查记录 B．审计工作底稿 C．领导批示 D．库存现金盘点表
12．内部控制制度源于(A)。
A．控制B．检查 C．复核D．审阅
13．样本设计时需要考虑的因素有(C)。
A．抽样方法B．抽样结果 C．抽样单位D．变量抽样
14．审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向(D)所作的书面报告。
A. 审计人B．当事人 C．责任人D．委托人
15．国家审计报告是审计机关的内部文件，无(B)效力。
A．评价B．法律 C．检查D．报告
二、多项选择题(每题2分，共14分)
1．我国注册会计师可以办理的业务有(ABD)；
A．审计业务 B．会计咨询 C. 经济纠纷 D．服务业务
2．按审计的内容和目的分类，可分为(BCD)。
A．全部审计 B．经济责任审计 C．财经法纪审计 D．财政财务审计
3．民间审计人员的法律责任按其责任性质分为(ABD)。
A．民事责任 B．行政责任 C．违约责任 D．刑事责任 E．欺诈责任
4．国际审计准则包括(ABC)。
A．一般准则 B．外勤工作准则 C．报告准则 D．行为准则
5．审计依据的特点是(ABCD)。
A．层次性 B．相关性 C．时效性 D．地域性 E．完整性
6．审计业务约定书的具体内容有(AC)。
A．审计范围 B．审计计划 C．审计目的 D．审计的重要性 E．审计人员
7．内部会计控制包括(ABCD)。
A．会计凭证控制 B．会计账簿控制 C．会计报表控制 D．会计分析控制
三、判断题(每小题2分，共16分)
1．我国在隋唐时期就产生了上计制度。(X)
2．经济效益审计只能由内部审计机构来进行。(X)
3．民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。(√)
4．审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。(X)
5．国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。(X)
6．被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。(X)
7．如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查样本量。（√）
8．民间审计的报告日期是会计师事务所负责人签发报告的日期。(X)
四、简答题(每小题10分，共20分)
1．简要说明经济业务处理过程分工的要点。
①经济业务的授权及其执行必须分工。
②经济业务的执行及其审核必须分工。
③经济业务的执行及其记录必须分工。
④经济业务的记录及其审核必须分工。
2．注册会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告
注册会计师出具否定意见的审计报告的情形是认为被审计单位的会计报表存在下述情况之一：
(1)会计处理方法的选用严重违反《企业会计准则》和国家其他有关规定；被审计单位拒绝进行调整。
(2)会计报表严重扭曲了被审计单位的财务状况，经营成果及资金变动情况，被审计单位拒绝进行调整。
注册会计师在出具否定意见的审计报告时，应于意见段之前另设说明段，说明所持否定意见的理由，并在意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，并指出会计报表“不能公允地反映”问题。
五、实务题(第1、2题各10分。第3题15分，共35分)
1．东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002年大华公司的债务人乐凯公司截止2001年12月31日所欠23000元进行函证。经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。[要求] (1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式
(2)根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
1)李立应选择否定式函证方式。
2)函证信。
乐凯公司：因审计所需，敬请核实截止2001年12月31日所欠我公司的账款是否正确，金额23000元。核实后若与贵公司的记录不符，请将差异数告东润会计师事务所。所附信封供回复之用。
本函并非催款单，请勿将款项汇给东润会计师事务所，非常感谢你们的合作! 2．审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录为：
借：资本公积57000
贷：银行存款57000
经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。
[要求] (1)指出该企业该笔业务的问题所在。
(2)进行必要的账项调整。
(1)职工合理合法的医药费报销，应冲减“应付福利费”账户。而该企业却冲减了“资本公积”账户，是一种违反财务会计制度的错误行为。
(2)根据该企业的入账会计分录，该企业应作如下调账分录：
借：应付福利费57000
贷：资本公积 57000
3．审计人员在审查某工业企业2001年1月份主营业务收入明细账时发现有以下问题：
(1)12日向本单位不独立核算的门市部发出于产品500件，作应收账款处理；
(2)25日向本市兴华公司出售丑产品1000件中有60件因质量问题退货，产品已验收入库，未作记录；
(3)29日本单位大修理工程领用发出子产品200件，管理部门维修丑产品300件，未作销售记录。
要求：指出该单位会计处理中存在的错误及其目的。
(1)12日向本单位不独立核算的门市部发出子产品500件，不应作销售处理，应冲减其主营业务收入和主营业务成本。
(2)25日出售丑产品60件退回，应作相应的账务处理，即增加库存商品，同时冲减其主营业务收入和主营业务成本。
(3)29日本单位大修理工程领用于产品100件和管理部门维修领用丑产品200件，应作销售处理。
(4)该单位总的目的在于虚增利润。具体的意图是：(1)和(2)虚增主营业务收入；(3)偷漏税金。
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计学模拟试题及标准答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量操纵中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A．招聘 B．职业经验 C．专业胜任能力 D．业绩评价 【答案】B
【解析】业务质量操纵中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素养；专业胜任能力；职业进展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为猎取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观看被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观看要紧是与存在相关；选项C要紧是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
2020年整理审计学模拟试题及答案.doc
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
审计学复习题
《审计基础》复习题 一、单项选择题（每题一分） 1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 4.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。 A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分类 7.民间审计，在我国亦称（D ）。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审 计或经济效益审计，属于（ A ）。 A．任意审计
B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符 的方法是（ D ）。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方 法是（ B ）。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率 而采用的方法是（ A ）。 A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系 统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。 A．95% B．100% C．99% D．90% 15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽 样间隔数为（B ）。 A．10 B．20 C．30 D．40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位 的正式文件是（ D ）。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的 扣缴单位为（ B ）。 A．上级主管部门
《审计学》模拟试题(一)及答案
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项 B 实地观察主要是与存在相关；选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B 不对，其余皆正确。 5?以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项 A 中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项 C 中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项 D 中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项 错报是重要的
审计学原理试卷及答案
2008年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试卷 （课程代码6069） 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、世界上第一个注册会计师执业团体是1953年在苏格兰成立的。（） A、伦敦会计师协会 B、爱丁堡会计师协会 C、曼切期特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2、独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范，其制定的依据是（） A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、职业规范指南 3、注册会计师对某企业进行审查，经济综合分析可接受的期望风险为8%，评估的固有风险为100%，控制风险为40%，则注册会计师所需要的检查风险为（） A、10% B、12.5% C、20% D、25% 4、由于存货的评价方法选用不当，并计算错误，使当期成本失实，与此相关的会计资料是作为（） A、篡改证据 B、伪造证据 C、假冒证据 D、不实证据 5、审计证明力的第一种形态是（） A、潜在证明力 B、现实证明力 C、完全证明力 D、充分证明力 6、会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容不真实的是（） A、真账假做 B、假账真做 C、真账真做 D、假账假做 7、注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备信赖的内部控制执行（） A、符合性测试 B、实质性测试 C、重要性测试 D、截止性测试 8、应收账款函证的最佳发函时间是（） A、与资产负债表日接近的时间 B、与会计报告日接近的时间 B、与审计报告日接近的时间 D、与结帐日接近的时间 9、企业整个内容控制制度的重点内容和中心环节是（） A、货币资金控制制度 B、固定资产控制制度 C、重大投资控制制度 D、存货控制制度 10、对存货存在的确认，主要是通过（） A、观察法 B、询证法 C、监盘法 D、鉴定法 11、审查所有者权益，通常采用（） A、抽查法 B、详查法 C、顺查法 D、逆查法 12、企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是（） A、财务主管 B、出纳员 C、现金总账登记人员 D、稽核人员
审计学模拟试题一及答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 如果会计师爭务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至 町接受水平时，会计师事务所应当（）c 以或有收费形式收取审计费用 对报表发表非标准无保留意见 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师爭务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必 须拒绝承接业务或解除业务约定。 2. 业务质量控制中，会计师爭务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）o A. 招聘 B. 职业经验 C. 专业胜任能力 D. 业绩评价 【答案】B 【解析】业务质最控制中会计师爭务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘：业绩评 价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升：薪酬；人员需求预测。 3. 下列齐项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计0标最相关的是（）o A. 从被审计单位销售发票中选取样木，追査至对应的发货单，以确定销售的完整性 B. 实地观察被审计单位周定资产，以确定固定资产的所有权 C. 对已盘点的被审计单位存货进行检査，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价 正确性 D. S 核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项B 实地观察主要是与存在相关； 选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 以卞对审计证据的表述不正确的有（）? 财务报表依据的会计记录一般包扌舌对初始分录的记录和支持性记录 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基 町用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以 外的 信息 D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不町 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其*身不足以提供充分的审计证据作为对财务报 表发表审计意见的基础，故B 不对，其余皆正确。 5. 以卜?审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本课差后，根据抽样发现的谋差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 A. B. C. D. 4. A. B. 础 C.
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
《审计学原理》试题库及答案
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
审计学基础复习题及参考答案完
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督
湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(1)
2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及 答案(1) 2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(1) 一、单项选择题 1. 我国审计正式命名的标志是( )审计院的建立。 A.秦朝 B.宋朝 C.汉朝 D.唐朝 2.注册会计师审计起源于( )。 A. 日本股份制企业制度 B. 英国股份制企业制度 C. 美国合伙企业制度 D. 意大利合伙企业制度 3.注册会计师职业诞生的标志是( )。 A. 1581年威尼斯会计协会的创立 B. 1721年英国的“南海公司事件” C. 1845年英国《公司法》的修订 D. 1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立 4. 关于国家审计下列说法正确的是( )。 A. 国家审计关系是经过授权形成的 B. 国家审计是独立性最强的审计 C. 国家审计是我国审计监督体系的主体 D. 国家审计是有偿审计 5. 社会审计最主要的职能是( )。 A. 经济监督 B. 经济鉴证
C. 经济评价 D. 经济咨询 6. 对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于( )。 A. 重大过失 B. 单方过失 C. 普通过失 D. 欺诈 7. 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。 A. 审查企业财务报表，出具审计报告 B. 验证企业资本，出具验资报告 C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 D. 代理记账 8. 从独立性来看，社会审计( )。 A. 仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立 B. 仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立 C. 与委托人和被审计单位都独立 D. 与委托人和被审计单位都不独立 9. 审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和( )相关联的程度。 A. 审计目标 B. 法律法规 C. 被审计单位 D. 审计人员 10. 审计对象可以概括为被审计单位的( )。 A. 会计资料 B. 经济活动
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
审计学原理习题一(附答案)
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
2019年7月自考真题审计学共17页文档
全国2011年7月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是( ) A.审计的依据不同 B.审计的独立性不同 C.审计的性质不同 D.审计的方式不同 2.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( ) A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.政府审计是独立性最强的一种审计 C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 3.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( ) A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行 B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 D.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 4.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和( ) A.法律服务 B.纳税申报 C.代编财务报表 D.IT系统服务 5.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括( ) A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估
B.广告可能威胁专业服务的精神 C.广告可能导致同行之间的不当竞争 D.广告可能对注册会计师进行丑化 6.下列类别，不属于注册会计师针对列报相关的认定是( ) A.分类和可理解性 B.发生以及权利和义务 C.完整性、准确性和计价 D.截止和分摊 7.下列选项中，不属于鉴证业务中的三方关系是( ) A.注册会计师 B.责任方 C.委托人 D.预期使用者 8.对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其( ) A.存在
审计学模拟试题及答案
审计学模拟试题及答案 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在 题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪 种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行 追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资 产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款
7、被审计单位―产品销售费用明细账‖中记有以下费用项目，应予以 确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计学原理试卷及答案
审计学原理试卷 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1、下列选项中，不是审计职能是（） A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．经济管理 2、审计工作一般按照下列顺序进行( )。 A.报告阶段→实施阶段→准备阶段 B.实施阶段→报告阶段→准备阶段 C.准备阶段→实施阶段→报告阶段 D.报告阶段→实施阶段→准备阶段 3、国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。 A.会计档案 B.会计报表 C.会计账簿 D.会计凭证 4、对注册会计师不具有强制性的法定要求是( ). A．独立审计具体准则B．执业规范指南C．会计制度D．审计约定书5、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（） A.询问法 B.盘存法 C.函证法 D.分析法 6、属于内部证据的有( ) A．购货发票B．销货发票 C．银行对账单D．材料出库单 7、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( ) A．固有风险B．控制风险 C．检查风险D．经营风险 8、采用监盘法一般能取得较为可靠的（） A．实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长
C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账 10．从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于（） A. 判断抽样 B. 统计抽样 C. 随机抽样 D. 随意抽样 11．某些账户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（） A. 固有风险 B. 总体风险 C. 控制风险 D. 检查风险 12．审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差是（） A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差 13.被审单位个别重要会计处理方法的不符合一贯性原则，则应出具（） A. 肯定意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意 14.抽样审计可运用的程序是( )。 A．函证B．询问 C．观察D．分析性复核 15.签发审计通知书属于（） A. 准备阶段 B. 实施阶段 C. 报告阶段 D. 复议阶段 二、多项选择题（每题2分，共14分） 1、审计的基本职能有( )。 A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 2、审计准则的作用包括（）。 A. 为审计人员提供了工作规范 B. 为评价审计工作质量提供了衡量尺度 C. 提供了衡量审计客体的尺度 D. 维护了审计人员的正当权益 3、管理建议书与审计报告的区别表现在（） A.方法不同 B.对象不同 C. 责任不同 D.影响程度不同E撰写人不同 4、审计工作底稿的作用表现在（） A．有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员的工作业绩