碧桂园集团货币资金管理制度

碧桂园集团

货币资金管理制度

1.总则 (4)

1.2 适用范曲 (4)

1.3 管理原则 (4)

涉及部门及不相容职责表 (5)

2.1 说明 (5)

3制度内容 (6)

3」授权审批 (6)

3.1.1 审批原则 (6)

3.2 现金管理 (7)

3.2.1 概述 (7)

3.2.2 出纳备用金情理 (7)

3.2.3 库存限额 (8)

3.2.4 收现管理 (8)

3.2.5 现金安全及保管 (9)

3.2.6 现金收支管理 (10)

3.2.7 现金日记账管理 (10)

3.2.8 现金盘点 (11)

3.3 银行存款管理 (11)

3.3.1 账户管理................................................. II

3.3.2 银行印鑒管理 (14)

3.3.3 银行收支结算 (14)

3.3.4 支票管理 (15)

3.3.5 账簿管理 (17)

3.3.6 银行对账 (17)

3.3.7 银行存款余额调节表 (18)

3.4 其他货币资金管理 (19)

3.4.1 概述 (19)

3.4.2 H常符理 (19)

3.4.3 外埠存款管理 (19)

3.4.4 银行汇票管理 (20)

3.5 资金调拨 (20)

3.5」原则 (20)

3.5.2 描述 (21)

3.6 网上银行管理 (21)

3.6.1 概述 (21)

3.6.2 操作说明 (22)

3.7」概述 (22)

3.7.2 交接程序 (22)

3.8 监督及控制 (23)

3.8.1

概述 ..................................................... 23 3.8.2

重点检査内容 ............................................ 23 3.8.3 奖励细则 (24)

3.&4 罚则 (24)

3.8.5 奖罚程序 (25)

4.1 图例说明 .................................................... 26 4.2 流程图 ...................................................... 26 5 附则 . (28)

5.1 解释权 ...................................................... 28 6 附件 . (28)

6.1

附件1：现金盘点表 ......................................... 28 6.2

附件2：出纳备用金申诸表 ................................... 28 6.3

附件3：库存限额申请表 ..................................... 28 6.4

附件4：超限额收现申诸表 ................................... 28 6.5

附件5：前台开票库存现金登记表.............................. 29 6.6

附件6：支票购买登记簿 ..................................... 29 6.7

附件7：支票使用登记簿 ..................................... 29 6.8

附件8：支票购销存表 ....................................... 29 6.9

附件9：DTD 资金报表 ....................................... 29 6.10

附件10：擁行存款余额调节表 ................................ 29 6.11

附件11：资金调拨表（上市/非上市） ......................... 29 6.12

附件12：用款申诸表 ........................................ 29 6.13 附件13：开具银行承兑汇票申请表 . (29)

4流程描述 (26)

1?总则

1.1 aw

为了加強对集团货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，降低资金的使用成本，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》、《内部会计控制规范一货币资金（征求意见稿）》等法律法规，结合集团的具体愴况，制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于列桂园集团所有公司（上市及非上市），包括房产、洒店、管理、建安及其他公司.

1.3管理原则

1.3.1 本制度所称货币资金是指木公司拥有的库存现金、存入银行及其他金融机构的

存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行木票存款、信用卡存款、信用证保证

金存款等其他货币资金。

13.2 集团实行统一领导、分级授权的资金管理体制。资金管理包括资金计划、账户

管理、资金统筹、资金调拨、结算管理等。

1.3.3 集团财务部是资金背理的主体，负贵所有卜嗣公司的资金统筹、调拨、计划、

账户及结算管理，监督各公司资金管理及有关制度的执行情况.集团财务部资金结算分部作为资金管理的归口管理部门。

涉及部门及不相容职责表

2.1说明

2.1.1上述不相容职责表中划X的方格表示横、纵向对应的两个职责是不相容的.

2.1.2 如匕图所示不相容职责有特殊情况需111同一名员工兼任，应诸示部门负责人

并采取其他方式对兼职人员工作进行监督。

2.1.3 票据管理仅指对银行结算类票据，如支栗、银行电汇单等单据的管理。

2.1.4 对于各酒店公司，收银归入出纳，核数归入会计。

2.1.5 隼团各公司应当建立货币资金业务的岗位资任制，明确相关部门和岗位的职责

权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监替。

2.1.6 建立、健全现金收支业务的会计处理程序和内部牵制及控制制度，不得由一人

办理货币资金业务的全过程.

2.1.7 货币资金业务的不相容岗位至少应当包括:

>货币资金支付的审批（会计主管/经理或其授权的会计）与执行（出纳）:

>货币资金的保管（出纳）与盘点消杳（会计主管/经理或其授权的会计）:

>货币资金的会计记录（会计）与审计监替（审计部、集团财务部）。

2.）.8出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、侦权债务账目的紅记

工作。

2.1.9 集团各公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，合理担任货币资

金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位Z间的轮换制度。关键岗位，应在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。

2.1.10办理货币资金业务的人员应当丿I备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守

法，客观公正，不断提高会计业务索质和职业逍徳水平。

3制度内容

3.1授权审批

3.1.1 审批原则

3.1.1.1建立健全货币资金业务的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准

方式、权限、程序、责任和相关控制措施.规定经办人办理货币资金业务的职责

范国和工作要求。

3.1.1.2对于货币资金业务，应严格按照公司的相关授权审批规定执行。

3.1.1.3审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范国内进行审批，不得超

越审批权限。对已支付的货币资金建立以“谁批准，谁负责”为原则的责任追

究制度,批准人要对由木人批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，

保证货币资金的安全。

3.1.1.4经办人应当在职贵范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批

人超越授权范柵审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批

人的上级授权部门报告。

3.1.1.5财务复核人员应明确不能只核对终审人的批准签字，也应关注过程审批。

3.1.1.6集团对于录要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制

度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

3.1.1.7严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金.

3.2现金管理

3.2.1 概述

3.2.1.1木章节所描现金为人民币及各种外币现金.

3.2.1.2财务部是公司会计核算、财务悖理的职能管理部门，公司的现金收入和保管业务

均由财务部统一办理，禁止其他部门受理现金收支业务。车队、保安部门经办

的现金收取事项不在此处范围内。

3.2.1.3除前台开单可办理现金的收入业务外，现金的收入、支出和保管只限于出纳、前

台开单及酒店收银人员负责办理，非上述人员不得经管现金.

3.2.2 出纳备用金管理

3.2.2.1结合项目当地的实际情况，各公司可以申请二至五夭的日常零星开支所需作为备

用金；对于交通不便或偏远地区的，可以适当放宽标准，但最多不得超过十五

天的日常零星开支。不属于现金开支范西的业务应当通过银行办理转账结算。

3.2.2.2根据《现金管理暂行条例》的规定，以下为现金支出范围：

＞职工工资、津贴。

＞个人劳务报酬。

＞根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

＞各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

＞向个人收购农副产晶和其他物资的价款.

＞出差人员必须随身携带的雄旅费。

＞结算起点（1,000元）以下的零星支出。

＞中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

3.2.23木章节所指备用金是指出纳用于零星支出的现金。每日备用金余额加为日收款不

能交存银行的金额合计不得超过库存限额.

3.2.2.4备用金只用作支付前项3.2.2.2所列项目，如报销或其他小额支出，并应有相应

的发票和原始凭据作为支付依据。会计主管/经理或其授权的会计人员应仔细复

核有关已支出款项的凭据，并审査支出的合理性和有效性。

3.2.2.S当出现备用金余额不足支付款项时，出纳应及时申请提取现金以补充备用金。补

充备用金应以羌额进行申请，即备用金限额与库存余额（不包括当H收入款项）

之间的潍额。

3.2.2.6出纳应填吗《出纳备用金申请表》进行申诸（附件2）,备用金限额在500元以

下

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的申诸须经所厲公司会计主管审批：500-10007U的申请须在会计主管审批后上报

集团财务部资金结算分部审批：超过1000元的川诸须由财务部总经理最终审批。

（流程编码：TR-I-FC-1）

3.2.3 库存限额

3.23.1库存限额是指岀纳不能在当H交存银行需存放在保险柜中的现金限额，包括备用金

结存金额以及当日收款不能缴存银行的现金。

3.2.3.2每H现金库存限额根据以下分类标准：

323.3各公司出纳应按照实际需求填写《库存限额申请表》进行申请（附件3）,A类现金库存限额（1000元以内）的申请须经所屈公司会计主管/区域财务经理审批：

B、类现金库存（2000元以内）的申请须在会计主管/区域财务经理审批后上

报集团财务部资金结算分部审批。

323.4如一名出纳同时负责多家公司，该名出纳可保凰的齐家公司每日现金库存限额累计数不得超过3.23.2的规定，即一名出纳垃多只能保留2000元的库存现金。

3.23.5各公司应严恪执行库存现金限额，超过库存限额以外的现金应在下班前送存银彳

了。不准用不符合财务制度的凭据充抵库存现金（白条抵库），不准将公司的库

存现金以个人名义存入银行。

3.23.6若没有现金支付必要或支付疑较小的公司应尽墩降低每日的库存现金金额，以减

少库存现金风险.

3.23.7酒店收银及前台开栗，暂不适用现金库存限额的规定，但要求在每日结算后及时

将现金交存银行。

3.2.4 收现管理

3.2.

4.1基本原则

3.2.

4.1.1 各公司财务部应减少现金收款，尽址通过擁行转账、银行自动扣费、POS机

刷匸等方式进行收款。

3.2.

4.1.2 当天收取的现金收入应尽最及时存入银行，超过库存限额的现金应确保在下班

询存入银行。当天收取现金金额较人的，需-天内将款项多次存入银行。3.2.4.13 前台开单员务必于次日（节假日顺延）将上日所开出的票据和繳款单移交给出

纳签收，票据管理员和会计应定期或不定期核对开票H期与缴款H期、开

票数与收款金额是否一致。

3.2.

4.2具体要求

3.2.

4.2.I 在当日银行下班后收取现金并因此造成超过库存限额的，出纳应填歸甥记《超

限额收现登记表》（附件4）并交会计主管/经理审核签字。出纳应在第二日

上班后立即将现金存入恨行.

3.2A2.2 的台开票员须将当日的现金收款在银行关门前交存，然后与出纳进行交单，核

对当日数据.前台开票员下班而应清点库存现金，并详细甥记《询台开票库

存现金登记茨》（附件5）o如前台开衆员在当日银行卜?班后发生人额收

现业务，需请示会计主悽或区域财务经理，并根据指示办理。

3.2.

4.23 若楼盘内有银行驻点的，以500元作为最高界限，500元以下可以收现金后开

具票抵，超过500元的必须填写缴款单让客人直接存入银行后开具票据，若

财务部与相关部门沟通后可以将界限提高，上报集团财务部备案后允许以协

商后的最高界限操作。

3.2A.2.4若楼盘内没有银行驻点，财务人员協要收现金的，出纳每天（节假日顺延）于

银行关门就必须到开票员处核对开票金额和现金金额（无论金额人小）是否

一致，双方在缴款单背面签名确认后由出纳将款项存入公司银行账丿“。若

出纳收取现金的，每天（节假H顺延）所收取的现金必须由会计人员核对开

票金额和现金金额（无论金额人小）是否?致，双方在缴款单背而签名确认后

让出纳将款项存入公司银行账户，并将银行回执交会计复核。

3.2.

4.2.5 若楼盘在银行不对外营业的时段人址推盘、售楼或学校收取学费，会计主管

/经理应预先与银行沟通，让银行到现场收现金：若俶彳J：不能到现场收

款时应与相关部门沟通尽歆使用其他银行业务工具（如夜间金库）。

3.2.5 现金安全及保管

3.2.5.1为加强对现金的管理，除3252所述诸况外现金应放入出纳、前台开浪或收银人

员专用的保险柜内，不得随总存放。

3.2.5.2出纳、前台开单或收银人员工作时间的备用金可放在本人的抽屜内。如因故暂时

离开工作岗位，应将所有现金放入保险柜，不允许将现金置于工作台面，收款

工作位

笫9页共29页

置应与公共场所适当隔离。

3.2.53保险柜密码只有负责保险柜保管者一人知晓，严禁多人共用同一个保险柜。

3.2.5.4 交存或提取现金在2万元以上时，应有至少有两人同往.

3.2.5.5 收入现金必须经过验钞机检测，防止伪币收入。

3.2.5.6在节假日、公休日期间，严禁存放大慑现金。节假及公休日期间等因开盘或其他

不可抗力原因造成的人额收现悄况,应与当地银行及集团相关部门做好事先沟

通或使用具他银行业务工具（如夜问金库）。

3.2.6 现金收支管理

3.2.6.1集团各公司所有的现金收支必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设

账，严禁收款不入账。不得坐支现金.

3.2.6.2任何单位律不准私设小金库，?切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都

必须交回财务部，任何单位或个人都不准私"截留、口行处理、私门挪用等，一

经发现，按照挪用、盗窃公司财产上报集团董爭或报警处理。

3.2.63现金收入须由出纳/开单人员开出收据或正式发票，交复核会计人员复核无误后

及时编制收款凭证。

3.2.6.4现金付款业务必须有经过复核会计人员（会计主管/经理或其授权的会计）复核

的原始凭据，有经办人签字和符合审批权限的人员审核批准，出纳才能付款，

并在付款凭证上加盖“付讫"章后入账.

326.5现金付款所附的原始凭据必须是合法凭据，付款内容真实、数字准确，不得涂改，未经复核会计人员应拒绝付款?单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严

禁擅自挪用、借出货币资金。

3.2.6.6严格现金收支核算，做到先凭据后收付。凡不符合制度规定或乎续不完善的一律

不予办理。

3.2.6.7会计应对收支单据进行复核，出纳与会计进行单据交接应至少一周一次。因大疑

推盘竽造成的犬额收款悄况，应在每个I：作日上午10点前，将前一匸作日收

支凭据的交易淸单移交会计进行复核。

3.2.7 现金日记账管理

3.2.7.1集团各公司应该按不同的币种设现金H记账，出纳根据收付款凭据，按业务发生

顺序逐H、逐笔登记现金日记账。

3.2.7.2出纳对侮H现金支出须逐笔背记现金H记味;收现当天缴存银行的直接好记银行存

笫10页共29页

款日记账，不再通过现金科目：当天收现隔天缴存银行的应在收款当H内正确登记

现金日记账，待次H缴存银行时再相应登记银行存款日记账。

327.3出纳每天必须将库存现金与H记账余额核对相符，做到H消H结；月终要与总账孩

对相符，做到H淸月结。

3.2.8现金盘点

3.28】侮一营业H终了，现金出纳人员应将所有的收付款凭据记录完毕，而后对库存现

金进行盘点，如有外币应分别对不同币种盘点，盘点完毕与现金日记账的数字

进行核对，如有差错，应仪时査找原因.

3.2.S.2月末盘点须填制《现金盘点表》（附件1）,由复核会计人员监盘，并报告会计主管。

3.2.83会计主管/经理要不定期（每月至少3次）对库存现金进行检査，为了不影响经营

活动的止常进行，时间最好选择在上午匕班前或卜?午下班后进行；盘点时，必

须有出纳/W台开单/收锲人员、会计主管/经理同时在场。防止白条抵库贪泻挪

用，公款私存等现象发生。除对库存现金进行盘点外，同时也要对HI纳的《超

限额收现登记表》以及前台开票员的《前台开票库存现金登记表》进行检査。328.4 若发生长款或短款，应及时査明原因，未经领导批准，任何人不得損自处理。根据

每名出纳、前台开单或收银人员所有责任公司的长短款总额人小，依照以下原则进

行处理：

>10元以下（含10元）的长短款，视作找冬差异，可不做调鞭。

>超出找零左异内的长短款，能够K接划消资任人的，由会计上管/经理监督，要求贵任人自行补齐短款，或上缴长款；不能划清责任人的悄况，需

上报集团财务部资金结算分部初审后报集团财务部总经理审批再做处理。

3.3银行存款管理

33.1 账户管理

3.3.1.1 原则

33.1.1.1 集团各公司应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户

的臂理，严格按照规定开立账八，办理存款、取款和结算。银行账八的开立

应当符合公司经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止公司内设骨

理部门自行开立银行账户.

33.1.1.2 银行账户必须按国家规定开设和使用，只供公司经营业务收支结算使用，严

禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

款日记账，不再通过现金科目：当天收现隔天缴存银行的应在收款当H内正确登记

现金日记账，待次H缴存银行时再相应登记银行存款日记账。

327.3出纳每天必须将库存现金与H记账余额核对相符，做到H消H结；月终要与总账孩

对相符，做到H淸月结。

3.2.8现金盘点

3.28】侮一营业H终了，现金出纳人员应将所有的收付款凭据记录完毕，而后对库存现

金进行盘点，如有外币应分别对不同币种盘点，盘点完毕与现金日记账的数字

进行核对，如有差错，应仪时査找原因.

3.2.S.2月末盘点须填制《现金盘点表》（附件1）,由复核会计人员监盘，并报告会计主管。

3.2.83会计主管/经理要不定期（每月至少3次）对库存现金进行检査，为了不影响经营

活动的止常进行，时间最好选择在上午匕班前或卜?午下班后进行；盘点时，必

须有出纳/W台开单/收锲人员、会计主管/经理同时在场。防止白条抵库贪泻挪

用，公款私存等现象发生。除对库存现金进行盘点外，同时也要对HI纳的《超

限额收现登记表》以及前台开票员的《前台开票库存现金登记表》进行检査。328.4 若发生长款或短款，应及时査明原因，未经领导批准，任何人不得損自处理。根据

每名出纳、询台开单或收银人员所有责任公司的长短款总额人小，依照以下原则进

行处理：

>10元以下（含10元）的长短款，视作找冬差异，可不做调鞭。

>超出找零左异内的长短款，能够K接划消资任人的，由会计上管/经理监督，要求贵任人自行补齐短款，或上缴长款；不能划清责任人的悄况，需

上报集团财务部资金结算分部初审后报集团财务部总经理审批再做处理。

3.3银行存款管理

33.1 账户管理

3.3.1.1 原则

33.1.1.1 集团各公司应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户

的臂理，严格按照规定开立账八，办理存款、取款和结算。银行账八的开立

应当符合公司经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止公司内设骨

理部门自行开立银行账户.

33.1.1.2 银行账户必须按国家规定开设和使用，只供公司经营业务收支结算使用，严

禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

银行基木户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。公司的I ：资、资

金等现金的支出，只能通过基本存款账户办理.一个公司只能开立一个基本存款账戸，开立基本户时必须按照银行规定提供营业执照、组织机构代码等相关文件. 3.3.1」.3

银行账户应区分收入账八和支出账八，收入账户只收不支，支出账户只支不收。 3.3」.1.4 银行账户的新设、注销、变更及银行预留印鉴的变更须严格按照集团财务部相

应的审批程序执行.（流程编码：TR-1-FC-2）

出纳登陆电子审批平台，疋确、完整填写齐项要索。

出纳发起的该项审批流应顺序经过所在楼盘会计主管/经理、集团财务部资 金结算分部的市核。

审核无异议后，出纳根据审批意见办理账户变更业务。

业务办理完毕后，将相关文档上传至电子审批平台.

相关文档上传成功后，应顺序经过所在楼盘会计主管/经理、集团财务部资 金结算分部的审核.

审核无异议后由集团财务部资金结算分部及电脑部相关人员进行系统设

置，最后由电脑部进行归档。

3.3」」.5 所有的开户申请和银行印鉴等账户资料应由档案管理贵任人归档并保骨齐全。

已注销账户的销户资料应归档保管齐全。

3.3.1.1.6

出纳应在银行约定的期限前对所有银行账户进行年审匚作。 3.3.1.1.7 账户开立和使用遵循“尽皐减少不必要的账户，减少资金沉淀”的原则。开户

行、账户、资金尽報集中。各公司应至少每半年对账户进行一次清理，对于已 无融资关系和不需要使用的账户，应办理销户。

3.3.1.1.8 闲賈时间较长的账户应及时匕报会计上管/经理及集丙财务部资金铮理分部，确

认账户闲置的原因，视不同情况将账户保留或注销。发现耒经审批損自开立银 行帐户或者不按规定及时消理、撤销银行账户竽问题，应当及时处理并追究有 关责任人的责任。

3.3」」.9 单位协定存款办理。集团各公司的银行账八（包括基本八、般户、资木金八、

预售楼款监控户、贷款户）需及时办理协定存款业务，集团财务部资金结算分 部负责该业务的统篇丁?作。

3.3.1.2 基本户

33.1.2.1