公司税务会计笔试题

税 务 岗 试 卷

一、 单项选择题（共4题，每题5分，共计20分）

1、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为 216万元，收到银行对账单的余额为 21

2、3万元。 经逐笔核

对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金

6、9万元，会计人员误记为 9、6万元;银

行为企业代付电话费 6、4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。

9月30日调节后的银行存款余额为

（

）万元

A 、212.3

B 、225.1

、205.9 D 、218.7

借：应付职工薪酬—福利 2000贷：库存现金2000800元。不考虑其他因素，该企业当月应计入管理费用的 税金为（ ）元。

1、下列各税种中属于流转税的是（

F 列不属于价内税的是（

3、下列各项中，属于纳税调整增加额的有（ A 、前五年内的未弥补亏损

B 、税收滞纳金

来源于网络

A. B . 2、企业以现金支付行政管理人员生活困难补助

借：管理费用2000贷：库存现金 2000

借：其他业务成本 2000贷：库存现金 2000

2000元，应做的账务处理（

C.

D. 借：营业外支出2000贷：库存现金2000 3、某企业产品入库后发现可修复废品一批，其生产成本为

3500元，修复废品耗用直接材料 1000元，直接人 工500元，制造费用800元，应收过失人赔偿

200 丿元。 不考虑其他因素, 该批产品的成本为

（）元。

A 、 2100

B 、 5600

C 、 3600

D 、 2300

4、2014年2月，某企业发生自用房地产应交房产税 2000元，应交增值税

10000元、车船税 3000元、城镇

土地使用税1500元、消费税16000元，支付印花税 A 、5800 B 、7300 C 、 33300 D 、 26000

多选题（共5题，每题8分,

共计40分）：

A 、增值税

B 、房产税

C 、营业税 企业所得税

A 、增值税

B 、营业税

C 、企业所得税

D 、房产税

C、超过税法规定标准的工资支出

D、国债利息收入

4 、下列各项中，不会导致净利润变动的有（）

A、以银行存款购入专利权

B、计算结转当期应交的城市维护建设税

C、购入原材料，未付款

D、结转当期应交未交的增值税

5、下列各项中，影响净利润的有（）

A、固定资产盘亏

B、所得税费用

C、捐赠固定资产

D、出售无形资产净收益

三、判断题（共5题，每题4分，共计20分）

1、企业使用寿命确定的无形资产应自可供使用（即其达到预定用途）下月起开始摊销，处置当月照常摊销。

（）

2、企业采用支付手续费方式委托外里位代销商品的，应在发出商品时确认销售收入。（）

3、企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。（）

4、值和终值是一定量资金在前后两个不同时点上对应的价值，其差额即为资金的时间价值。

（）

5、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金，

不包括委托代销商品收到的现金。（）

四、计算题（共1题，10分）

甲企业2012年度利润总额为1800万元，应纳税所得额为2000万元。该企业适用的所得税税率为25%。甲企业递延所得税资产年初数为400万元，年末数为600万元，递延所得税负债年初、年末均无余额。请你计算2012

年甲企业所得税费用？

五、分析题：（共1题，10分）

某企业为商业企业，成立于2015年12月，公司注册资本10万元。公司每天销售量近2000件，每日销售额

为3万左右。总账会计分别在2016年1月、2月、3月最后一天上午10点左右对库存商品进行盘点，在盘点过程

中发现三个月的账面库存数量与实物数量存在差异，总账会计选择的盘点时间正确吗，为什么？请你分析出现

差异的原因是什么？

页眉内容

答案：

一、单选：

1、A 2 、C 3 、B 4 、B

二、多选：

1，A、C 2 ，A、C、D 3 ,B、C 4 A、C D 5 , A、B C D

三、判断题：

1、X 2 、X 3、X 4 5 、X

四、计算题：

所得税费用：2000*25%- (600-400 ) =300万元