(内部管理)集团内部投融资管理办法

内部投融资管理办法

第一章总则

第一条为有效实行集团化管理，规范集团公司和所属子公司（含直接控股与间接控股，下称各子公司）的投融资行为，整合企业金融资产，加强融资管理和财务监控，降低融资成本，有效防范财务风险，维护集团整体利益，根据国家法律、法规，结合集团实际情况，制定本办法。

第二条集团公司成立投资公司（资金结算中心）实行融资、投资一体化管理。

第三条融资包括权益性融资和债务性融资。

权益性融资是指融资结束后增加了企业权益资本的融资，如追加资本金、增资扩股、发行股票等；

债务性融资是指融资结束后增加了企业负债的融资，如向银行、非银行金融机构借款、发行企业债券、融资租赁等。

本办法主要规范私募权益性融资、社会资本融资以及对外投资。

第四条融资、投资业务应符合集团中长期战略发展规划，保证企业工程建设及经营生产所需，保证集团资金链的顺畅。

第五条“集团”是指集团本部及各子公司，“各子公司”是指集团公司直属子公司（包括直接控股与间接控股）。

第六条本办法适用于集团本部和各子公司。

第二章组织和职责

第七条集团资金结算中心（或成立内部投资公司）是集团制订与实施投融资管理的职能部门（公司），其主要职责包括：

1、制订和完善集团投融资管理规范；

2、集团投融资活动的策划、论证与监管；

3、审核各子公司重要投融资活动，参与重大投资活动的研究和实施，并提出融资和资金规划类专业意见；

4、牵头会同财务部门与金融机构商谈和申请年度集团授信额度，并进行额度和资源的合理分配；

5、为各子公司提供担保的风险分析，并提供担保意见；

6、制度和监督集团公司投融资管理措施和执行；

7、对集团所有投融资活动进行动态跟踪管理；

8、制订和完善集团投融资操作指引和控制流程；

9、审核集团本部与各子公司间资金调剂业务。

第八条各子公司财务部门是制订和实施各子公司具体融资管理规范的职能部门，其主要职责包括：

1、依据集团投融资管理制度，制订和完善各子公司内部投融资管理规范；

2、制订和实施年度投融资计划；

3、参与各子公司投融资活动的研究和实施，并提出融资和资金投资规划类专业意见；

4、对各子公司的融资活动及资金使用情况进行动态跟踪管理。

第九条集团资金结算中心设办公室负责全集团投融资管理和资金管理工作落实，其主要工作职责和范围包括：

1、完成集团年度投融资工作的统筹规划和落实；

2、负责所在子公司的投融资计划的落实和投融资项目的跟进完成；

3、负责关注与研究货币政策、信贷政策，对影响授信融资和资金管理的相关政策进行分析，并出具分析报告和应对不利影响的有效策略；

4、负责协助完成集团本部向金融机构申请授信与融资工作。

5、负责进行市场调研，拟定集团公司金融资产的投融资方案。

第十条集团公司董事会负责集团融资项目的审批和融资项目的审核。

第十一条集团公司结算中心（投资公司）负责根据董事会审批进行具体融资方案拟定和执行以及资金调配，实现资金统一管理。

第十二条各子公司应根据投融资方案计划实时向集团公司报送资金使用申请。

第三章融资决策

第十三条集团投融资管理实行审核、审批相结合的方式。审核的职能部门为集团资金结算中心（投资公司），集团公司董事会拥有投融资最终审批权。

第十四条实行审核的资金活动包括：

1、各子公司向金融机构申请债务性融资；

2、各子公司年度投融资和资金计划；

3、各子公司年度融资计划以外的债务性融资；

4、各子公司需审核的投资项目融资方案；

5、各子公司融集资金投资方案；

5、集团内各子公司提供的担保活动；

6、各子公司内部之间资金调配。

第十五条集团所有投融资活动实行董事会审批。（投融资活动应与子公司内部资金使用区别开来，集团在实行经济目标管理的基础上不应过多干预子公司内部运作）

第十六条投融资活动审核和审批原则

1、融资原则：

（1）符合国家政策以及集团的长期发展规划；

（2）资料齐全、真实、可靠；

（3）与公司融资能力相适应；

（4）保证资金链的顺畅。

2、投资原则：

（1）详细可行的市场调研方案，预期增值的投资机会；

（2）科学的投资决策程序，进行投资项目的可行性分析；

（3）及时足额的筹集资金，保证投资项目的资金供应；

（4）认真分析风险和收益的关系，控制企业的投资风险。

第十七条融资方案分为两种

1、年度融资计划方案

（1）年度融资计划方案；

（2）年度融资计划实施方案与按月进度控制计划。

2、项目融资

（1）融资款项的用途及用款项目背景情况；

（2）用款与还款计划；

（3）机构借贷授信与融资金额、担保方式与内容；

（4）其他融资方式的预期收益及分配方式；

（5）用款项目经济性与还款能力分析；

（6）其他需要说明的事项。

第十八条各子公司应在所有投融资资料齐备后，提交集团资金结算中心。

第十九条集团资金结算中心在收到全部资料后，应与各公司管理人员再次进行研究与讨论，比较选择不同的投融资方案，对方案的隐患提出质询，提出建议，并出示意见和建议报集团领导。

第二十条投融资意见经集团公司董事会审批后，由各子公司以董事会决议的形式进行融资项目的最终审批。

第二十一条担保

集团公司所有子公司未经审批不得对集团外企业提供担保，集团本部为各子公司提供的担保，根据集团公司融资活动审批流程。集团资金结算中心在审核时出具意见，报集团领导审批。

第二十二条各子公司投资项目的融资方案应参照集团的

相关规定，集团领导审核投资项目时一并审核融资方案。

第二十三条集团资金结算中心对所有年度融资方案和项

目融资，报集团领导审批。

第四章投融资过程管理

第二十四条集团本部和各子公司的投融资管理实行融资、投资、资金运用和监管相结合的原则。对投融资活动指定投融资活动责任人，做到责、权、利对等，确保投融资方案按计划实施。

第二十五条投融资活动责任人应定期将资金运用状况向

各公司领导书面汇报。

第二十六条各子公司的投融资情况和资金运用状况应按

月送达资金结算中心备案。

第二十七条集团资金结算中心对各子公司的投融资活动

进行跟踪检查，协助解决各种实际问题，协调各方面的关系。

第二十八条集团资金结算中心视情况，定期或不定期对各公司进行投融资类专项检查。

第五章投融资结果评价和投融资责任

第二十九条集团各子公司财务负责人应按照集团的审核决议，对投融资决策出具意见和建议，不得私自超权限决策。

第三十条集团各子公司财务负责人对融资资金运用状况存在问题故意隐瞒不报的，一经发现，集团将追究该责任人的责任，造成重大损失的，要追究法律责任。

第三十一条各子公司财务负责人应当配合集团资金结算中心对于投融资进行专项检查。对违反本办法进行投融资的行为和管理混乱的单位和责任人，提出处理意见或建议，报经集团公司经理办公会批准后执行。

第三十二条对投融资计划和方案不合理、决策失误，或审查、把关不严，造成经济损失的，应追究相关责任人的责任。

第三十三条对融资资金管理不善、用人不当等违反本办法，致使资产流失、投资严重亏损或造成其它严重后果的，要追究相关责任人的责任。

第六章附则

第三十四条本规范由集团公司企管部负责修订和解释。

第三十五条本规范自发布之日起施行。

中国移动集团公司内部控制手册与业务流程(doc 23)

中国移动股有限公司内部控制手册 业务流程

目录 业务流程

1资本性支出业务流程 1.1招标及合同管理业务流程 一、业务流程范围 1 所涉及的业务范围 选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目,以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。 2 所涉及的部门范围 财务部门、法律事务部门、审计部门、纪检监察部门、网络规划部门、建设部门、采购部门以及其他有资本性支出需求的部门 二、目标 1 设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正， 符合公司管理制度、国家法律法规和有关国际惯例的要求。 三、风险 1 未遵守合同条款要求，未遵循有关法律法规，导致合同索赔、项目 停滞或政府处罚。

四、相关会计科目 无 五、流程概述 (一) 招标流程 1 编制招标文件 当按规定需要采用招标方式确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位时，由采购部门/建设部门会同相关部门及单位负责制作技术规范书和商务规范书，并合并形成招标文件。如果委托招标代理机构完成招标过程的，编制商务规范书和合并形成招标文件的工作由招标方组织招标代理机构完成。招标文件完成后由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核，然后上交采购部门/项目管理部门/建设单位负责人或其授权人审批。上述相关部门或者单位审批后，按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。 如属于土建项目，则按规定必须由相关政府部门进行公开招标，相关流程不在此流程中规定。 对达到招标标准，但不采用招标方式的项目审批按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构进行审批。 2 组织招标 采用自行招标方式的项目，招标单位应该在招标工作开始以前取得 自行招标资格，否则应委托招标公司完成招标工作，被委托招标的 招标公司应具有相应的资质证明。

XX科技集团公司内部控制评价管理办法

XX科技集团公司内部控制评价管理办法 第一章总则 第一条为规范XX科技集团公司(以下简称集团公司)内部控制评价工作，促进内部控制有效运行，依据国家有关法律法规和财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号)、《企业内部控制评价指引》（财会〔2010〕11号)、国务院国资委《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》（国资发评价[2012]68号）、《XX科技集团公司内部控制体系建设总体方案》（天科办[2012]795号）等，制定本办法。 第二条本办法适用于集团公司及所属各级企事业单位、全资及控股公司（以下统称各单位）。 第三条本办法所称内部控制评价，是指各单位董事会或行政办公会等权力机构对本单位内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 第四条各单位实施内部控制评价应当遵循以下原则： （一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，并涵盖本单位及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。评价工作应当以风险为导向,突出重点,关注影响目标实现的重要单位、重大业务事项和高风险领域。 （三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示内部控制缺陷及经营管理风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。 第五条内部控制评价包括年度评价和专项评价。 年度评价是指各单位依法对本单位一个自然年度内部控制

的有效性进行全面评价，出具年度内部控制评价报告。 专项评价是指各单位根据本单位内部控制建设需要，不定期对某单位、某业务、某项目的内部控制的有效性进行评价，出具专项评价报告。 第二章职责与分工 第六条集团公司内部控制评价按照“统一组织，分级负责，业务归口，自评检查”的工作模式开展，即：各单位负责对本单位本部的内部控制进行评价，对所属单位的内部控制进行检查，汇总分析本部及所属单位自评和检查结果，形成本单位年度内部控制评价报告；集团公司对总部的内部控制进行评价，对各院、专业公司、直属单位的内部控制进行检查，汇总分析所属单位自评和检查结果，形成集团公司年度内部控制评价报告。 第七条集团公司董事会是集团公司内部控制评价工作的最高决策机构，其主要职责包括： （一）批准集团公司内部控制评价组织机构的设置及职责。 （二）批准集团公司内部控制评价相关制度。 （三）批准集团公司年度内部控制评价报告。 第八条集团公司总经理办公会是集团公司内部控制评价工作的领导机构，其主要职责包括： （一）审议集团公司内部控制评价组织机构的设置及职责。 （二）审议集团公司内部控制评价相关制度。 （三）审议集团公司年度内部控制评价报告。 （四）批准集团公司内部控制评价标准、年度评价实施方案

××建筑集团内部控制审计实施办法

××建筑集团 内部控制审计实施办法 第一章总则 第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中国内部审计准则》和《××建筑集团内部审计章程》、《××建筑集团内部审计工作规程》，结合集团内部控制审计的具体情况，制定本办法。 第二条内部控制是集团为了保护资产安全、经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常，有效进行而在内部设立的管理控制程序。 第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性，科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。 第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施,用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标： （一）遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度； （二）信息的真实、可靠； （三）资产的安全、完整； （四）完整经济有效地使用资源； （五）提高经营效率和效果。 第二章内部控制审查的范围 第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。 1、控制环境审查的内容： (1) 所属单位管理哲学和经营风格； (2) 所属单位的诚信原则和道德价值观； (3) 所属单位组织结构,职责划分的合理性以及管理权限的集中程度,管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等； (4) 所属单位员工能力,各层管理人员的知识与技能,重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务； (5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性,员工聘用程序及培训制度的有效性； (6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。 2、控制活动审查的内容： (1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离,对货币资金的收支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范，授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性； (2) 采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致本单位资金流失或采购

公司内部管理制度(完整版)

公司内部管理制度(完整版) 为加大公司正规化治理，强化对职员的治理，使各项工作有章可循、有据可依，特制定本《内部规章制度》，各部门职员应按照本部门工作分工，加大对本制度的学习和领会，认真执行本规章制度中公共制度和相应制度，并严格加以实施。 本规章制度连同《公司治理规定》、《新职员手册》、公司文件及有关治理制度，具有同等的效力，各职能部门、治理处应按照本制度对所属职员加以治理和考核，违反本规章制度将在公司考核中予以相应处罚。 不尽之处，公司将适时予以补充。 本规章制度从下发之日起执行。 年月日

第一部分岗位职责 公司总经理岗位职责 1、严格执行国家、省、市有关物业治理的方针、政策。 2、带领全体职员对物业辖区实行全方位治理，保证物业完好状态，提升使用效益。 3、注意经济效益，精心理财，开源节流，满足业主需求。 4、抓好精神文明建设，爱护业主合法权益，树立良好的企业形象。 5、制订和完善公司各项规章制度，建立良好的工作秩序。 6、制订年度工作打算，明确目标、任务，督促所属部门履行岗位职责，坚持年终考核。 7、重视人才，合理使用干部，按照德、勤、能、绩定期进行考核。 8、调动各方主动因素，共同管好物业。定期向总公司汇报工作及经营收支情形，以各种方式听取业主和使用人的建议、意见和要求，并及时答复，认真解决。 9、关怀职员生活，努力提升职员工资福利，改善工作条件。 10经常与上级公司和政府有关部门沟通，理顺关系，制造良好的外部环境。 公司副总经理岗位职责 1、在总经理领导下，协助经理抓好全面工作。 2、要紧抓好设备设施修理、保养打算的制订和落实工作。带领全体职员对物业辖区实行全方位治理，保证物业完好状态，提升使用效益。 3、制订和完善公司各项规章制度，建立良好的工作秩序。 4、制订年度工作打算，明确目标、任务，督促所属部门履行岗位职责，坚持年终考核。 5、调动各方主动因素、共同管好物业。定期向总经理汇报分治理工作情形，以各种方式听取业主和使用的建议、意见和要求，并及时答复、认真解决。 6、关怀职员生活，努力提升职员工资福利，改善工作条件。 7、经济与上级公司和政府有关部门顺关系，制造良好的外部环境。

某金控集团内部控制手册

中国某金控集团有限公司内部控制手册 （2013年9月版） 二零一三年九月

目录 第一章总则 (2) 一、编制《内部控制手册》目的、依据 (2) 二、《内部控制手册》的适用范围 (2) 三、内部控制基本原则 (2) 四、内部控制手册的更新 (2) 第二章公司组织架构 (3) 一、公司组织机构职责 (3) 二、总经理办公会工作流程 (4) 三、投资决策委员会与风险控制委员会工作流程 (5) 第三章业务决策管理流程 (9) 一、股权投资类业务决策管理流程 (9) 二、固定收益类业务决策管理流程 (13) 三、权益类投资业务决策管理流程 (16) 四、保理、代理票据、发票融资业务决策与操作流程 (20) 五、产权交易代理业务决策与操作流程 (24) 第四章全面风险管理 (26) 一、项目风险审查管理流程 (26) 二、风险事件调查与处置工作流程 (28) 第五章合同管理 (30) 第六章资金管理 (33) 一、资金收付管理流程 (33) 二、费用报销管理流程 (34) 第七章全面预算管理 (37) 一、财务预算管理流程 (37) 二、费用预算管理流程 (38) 三、经济活动分析协调会管理 (40) 四、对所属公司的财务管理 (40) 第八章固定资产管理流程 (42) 第九章内部审计管理 (44) 第十章员工招（选）聘管理 (46) 第十一章其他日常管理流程 (49) 一、印信管理流程 (49) 二、档案管理流程 (52) 三、规章制度管理流程 (54) 四、信息管理流程 (56)

第一章总则 一、编制《内部控制手册》目的、依据 为进一步提升中国**集团有限公司(以下简称“公司”)内部控制执行力，全面贯彻国家五部委颁布的《企业内部控制基本规范》，以及中国**集团《内部控制与全面风险管理体系建设指导意见》，公司编制《内部控制手册》，作为公司全体员工执行相关内部控制流程的参考和依据。 二、《内部控制手册》的适用范围 《内部控制手册》适用于**公司本部，各控股子公司参照本手册编制各公司的内部控制手册。 三、内部控制基本原则 1、权责明确原则：根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任和权限，使权有所属，责有所归，避免发生越权或互相推诿的现象。 2、相互牵制不相容原则：单独的一个人或一个部门对任何一项经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的人员或部门的验证、核对和制约。 3、成本效益原则：力求以最小的管理成本获取最大的经济效益。程序过细、控制过度会减低效率，增大控制成本；相反，控制不足会达不到控制风险的目的。 4、可操作性原则：内部控制必须符合**开展业务和经营的实际情况，必须具有可操作性。 5、全面性原则：内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各部门的各类业务和管理事项。 四、内部控制手册的更新 **将根据外部环境、内部组织架构及管理要求的改变而适时更新，原则上每年更新一次，更新资料主要来源于公司内控制度的修订、各部门的建议，以及内部控制监督检查部门和外部检查单位对公司内部控制的评价。

内控管理及考核办法

内控管理及考核办法 第一章总则 第一条为进一步加强XX公司（以下简称“公司”）内部控制管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司规范化运作和可持续发展，根据《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）、《企业内部控制应用指引》（以下简称“应用指引”）及股份公司相关制度规定，并结合公司实际制定本办法。 第二条本办法所称内部控制是指公司董事会、管理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司发展战略的实现。 第三条本办法着力解决的问题 （一）未有明确的内控管理体系及组织架构，可能导致公司内控管理职责不清、流程不规范，对内控管理工作效能产生影响。 （二）未能建立内部控制检查评价机制，可能导致企业无法有效识别内控风险、认定内控缺陷、发现内控失效等情况，形成企业管理漏洞。 第四条本制度适用于XX公司。 第二章基本要素、原则及措施 第五条内部控制的基本要素 内部控制包括五项基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 内部环境是公司实施内部控制的基础，是公司建设内部控制的

土壤，是一切内控制度、流程、控制节点得以实施的根本条件，支配着全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。 风险评估、控制活动、信息沟通是内控体系核心的三个环节。风险评估是内控建设的方向，非重大风险可以适当简化控制，提高效率和降低控制成本；重大风险则需要加强控制，并建立起相应的制度与流程予以保证。控制活动是内控体系的核心环节，嵌入在业务流程中，将风险控制在可接受程度之内。信息沟通是内控体系的桥梁，确保企业部门之间、上下级之间、各管理级次之间保持良好的沟通渠道。 内部监督是内控体系的重要组成部分，是内控体系不断优化和提升的保证。 第六条内部控制的基本原则 （一）全面性原则：内控制度覆盖公司的所有业务、部门和人员，贯穿决策、执行、监督和反馈等各环节。 （二）重要性原则：内控在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务事项、高风险领域，制定严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 （三）制衡性原则：内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则：内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 （五）成本效益原则：内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

方案-内部控制审计的程序和方法

内部控制审计的程序和方法 '一、内部控制制度 的主要内容\xa0 内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下 制度的检查、测试中： 1、责任控制制度。责任控制制度是以确定 内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。 2、内部牵制制度。内部牵制制度是为了保证 资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的种制度。它主要检查不相容职务是否分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生。 3、会计控制制度。会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制制度和程序。主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会十十业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。 4、经营方面各个循环系统的控制制度。它是经济组织内部为实现经营目标而实现生产经营和管理所必须经过的环节和业务操作的控制制度：如成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程的控制制度等。通过检查这些环节的控制是否严密，反映企业是否能正常进行经营活动及企业的生存和 。 5、财产、凭单管理制度。财产、凭单管理制度是为了确保经济组织的财产和各种凭证单据而建立的控制制度。如财产物资的保管、清点、验收、领用、 、 、单据等各个环节，都应实行专人管理。 进行内部控制制度审计，其重点是放在对于制度内各个控制环节的审查上，目的在于发现制度中控制的薄弱环节。 二、内部控制审计的程序与方法 主要有四个步骤。 1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。审计人员应考虑被审计单位经营规模及业务复杂程度、数据处理系统类型及复杂程度、审计重要性、相关内部控制类型、相关内部控制汜录方式、固有风险的评估结果等因素，对内部控制的程序、控制 、会计系统采取有效的方法进行审计，主要方法包括：（1）查阅前期审计 或审计 底稿；（2）询问被审计单位有关人员，并查阅相关内部控制文件；（3）检查内部控制生成的文件和记录；\xa0（4）观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况：（5）选择若干具有代表性的交易和事项进行“穿行测试”。通过查阅复核以前的审汁情况，可以了解以

某集团加强内部控制管理规定

百联集团有限公司 关于加强内部控制的规定 第一章总则 一、目的 为了健全百联集团内部控制，加强企业规范管理，有效控制重大财务风险和管理风险，依据《中华人民共和国会计法》、财政部的《内部会计控制规范——基本规范》以及集团的有关规定，制定本规定。 二、适用范围 本规定适用于集团本部、各事业部、中心本部等分支机构，所属各级全资、控股子公司。各参股企业可比照执行。 三、制定原则 1、本办法在考虑完整性的基础上，强调立足集团经营、管理业务的重要性，解决可操作性，以实现其有效性为原则。 2、以财务管理为核心管理，实行内部控制的原则。明确企业重要岗位人员，在有关业务流程与财务流程相交叉的重要节点上，涉及重大事项的权利和责任，并加以控制。 3、贯彻成本与效益、激励与制约、监督与效率协调一致的原则。努力加强内部监督与制约，实现有效管理,既要以最小的控制成本取得最大的控制效果；既要重视内控制度牵制方法的设计又要创造激励方法促进企业主动控制力的形成，从而节约工作成本，提高工作效率，炼成企业经营活力。 4、与公司法规、企业经营管理流程、业态特点相适应，科学合理、切实可行原则。内部控制的基本要求、方法，要与国家公司法规有机结合；要与促进完善企业的经营管理流程有机结合；要与企业的实际情况有机结合。 四、一般规定 1、企业应建立与健全全员的岗位责任制度，根据授予的任务与职责，，落实不相容岗位分离机制和关键环节人员的具体责任。 2、企业应建立和规范科学的运营决策机制，根据法人治理结构要求，规范对企业重大经济事项决策的控制，防范决策风险。 3、企业应建立严格的授权批准制度，合理有效地分配职责和权限，规范操作流程；对企业重大经济事项实行授权联签。

集团公司内部控制流程管理规范

XXXX部明控制 流程管理规页脚

二〇一九年页脚

目录 第一章总则 (4) 第二章流程管理机构与职责 (5) 第三章流程的设计和修订 (7) 第四章流程的审批和发布 (12) 第五章流程运行、监督与评估优化 (13) 第六章附则 (15) 页脚

第一章总则 第一条为规（以下简称“XXXX”）流程建设工作，加强XXXX流程管理，保证XXXX流程制定、执行、评估与修改的标准化，特制定本流程管理规。 第二条本规涉及的专业术语定义如下： （一）流程是一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动。 （二）流程架构是指对公司全部流程分类和分级的结构化反映，是流程管理体系的基础。 （三）流程设计是指以流程基本要素为起点，设计业务工作程序和确定相关规，并通过绘制流程图以实现业务管理规化、标准化的过程。 第三条XXXX的流程管理应遵循以下原则： （一）全员参与原则。流程涉及的各职能部门、岗位人员均有权和有责任对流程运行过程提出建议； （二）实用性原则。从XXXX运营实际出发制定流程，认真调查研究，确保流程的可执行； （三）关联性原则。从XXXX全局出发制定流程，避免流程间相互冲突； （四）持续优化原则。流程处在不断优化的过程中，随着XXXX不断的发展，流程也会相应发生变化。页脚

第四条本规适用于XXXX本部及控股公司各类流程的管理。 第二章流程管理机构与职责 第五条董事会、总经理办公会是XXXX的流程决策机构。 第六条董事会是XXXX流程体系设计的最高决策机构，负责公司流程体系再造方案的审批。 第七条公司总经理办公会是流程管理决策机构，在流程管理中的具体职责为： （一）审核、审批年度流程建设计划； （二）审核、审批XXXX的一级流程文件； （三）审核、审批相应权限围的其他流程文件； （四）审核、审批公司流程建设的其它重大事项。 第八条XXXXXXX是流程归口管理部门，其职责如下： （一）负责建立和完善XXXX流程管理机制； （二）负责组织XXXX总体流程架构的设计、优化； （三）编制下达XXXX流程制定、修订、废止计划； 页脚

集团公司内部控制介绍材料

企业内部控制手册》 项目说明书 一、项目的目的 按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，制定上市公司（以下简称“公司” ）内部控制手册，建立、健全并执行行之有效的公司内部控制体系，确保公司的持续健康发展。 为了进一步全面落实科学发展观，加强内部控制，公司各级管理部门从保护经济资源的安全完整出发，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为、控制经济活动，利用XX内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部控制体系。 二、内部控制的组织形式 内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。按照现有上市公司的要求，未来XX组织形式中应包括（含建议成份）： （1 ）董事会 董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。内部控制建立与实施对企业组

织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的责任，具体包括：科学选择经理层并对其实施有效监督；清晰了解企业内部控制的范围；就企业的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。 2）审计委员会 审计委员会是董事会下设的专业委员会。内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等均有重要影响，要求审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。审计委员会在内部控制中的职责一般包括：审查企业内部控制的设计；监督内部控制有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。 （3）监事会 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督。监事会主席及其成员应当定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议。 （4）经理层 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。经理作为企业经营管理活动的最高执行者，在内部控制建设过程中尤其承担着重要责任，包括：贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见；为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引；定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进行会谈，对他们控制风险的措施及效果进行督导和核查等。

(三)内部控制考核评价细则方案

内部控制考核评价细则方案 为顺利开展内部控制考核评价工作，结合我院实际，制订本方案。 一、评价指标 医院内部控制考核评价采用量化评价的方式，设置评价指标，分别为单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。 二、考核考核评价操作细则 （一）单位层面指标 1.内部控制建设启动情况指标 1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。 本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组，由医院主要负责人担任组长，建立内部控制联席工作机制并开展工作，明确内部控制牵头部门（或岗位）。 1.2 开展内部控制专题培训。 本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部

控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。 1.3 开展内部控制风险评估。 应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。 2.医院主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标。 2.1医院主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题。 医院主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。 2.2医院主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制。 医院主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作，负责建立健全内部控制工作机制。 2.3医院主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作。 医院主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任。

内部控制审计实施办法

****分公司 内部控制审计实施办法 第一章总则 第一条为了规范公司内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中国****股份有限公司企业标准《内部控制审计规范》和****分公司《关于内部审计工作的规定》，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本办法。 第二条内部控制是公司为了保证信息资料的可靠性和完整性，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保护资产安全，经济、有效地利用资源，以及保证完成所制定的经营计划任务或目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。 第三条内部控制审计是审计人员对被审计单位内部控制的健全性、符合有效性及科学合理性所进行的测试与评价。 第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行实质性测试(即审计)的范围、重点及方法，提高审计工作效率和质量，减少审计风险。 第二章内部控制的范围、措施及方式第五条内部控制的范围指与被审计单位经济活动或审计事项有关

的控制制度，一般分为： 1．内部财务会计控制：针对财务会计信息的完整、真实的控制，包括为保证会计信息的正确性、财务收支的合法性，以及维护财产物资的安全与完整而采取的有关组织、分工、程序、方法和标准等方面的控制。 2．内部经营管理控制：针对经营管理活动过程的控制，包括为保证经营决策、方针和政策的贯彻执行，保证经济活动的经济性、效率性和效果性，以及实现经营目标而采取的有关组织分工、程序、方法和标准等方面的控制。 第六条内部控制的措施有： 1．预防性控制：为防止错误和舞弊的发生而采取的控制； 2．检查性控制：把已经发生和存在的错误检查出来的控制； 3．纠正性控制：对那些由检查性控制查出来的问题的控制； 4．指导性控制：引导或促使期望发生的有利结果实现而采取的控制； 5．补偿性控制：针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制。 第七条内部控制的方式包括： 1．组织机构控制：通过对内部组织机构的设置、分工，明确划分职责范围而形成的控制制度。 2．责任分工控制：通过确定不同工作岗位任务、责任和权限，以及对不相容岗位职务进行分离、分工而建立的控制制度。 3．业务程序控制：通过制定有关经济业务处理程序和操作规范

食堂内控管理办法

食堂内控管理办法 第一章总则 第一条为加强食堂内部管理，增强业务透明度和业务监督，进一步提高食堂服务质量和水平，特制订本办法。 第二条在确保饮食安全卫生的前提下,以低成本、高质量的膳食服务好全体员工,增加员工满意度。 第三条食堂运营管理坚持以盈亏平衡为原则，确保职工膳食质量，亏损由矿行政进行补贴。 第四条本办法适用于太平煤矿食堂职工餐厅、东食堂及职工超市。 第二章采购管理 第五条采购方式。物资采购分为大宗物资月度定点集中采购和时令蔬鲜按计划零星采购两种方式。 （一）大宗物资月度集中定点采购。 1、由食堂、工会办公室、审计科、企业管理科共同进行市场调查，确定三家大宗物资供货单位，与其签订供货协议，进行比价定点采购。在保质保量的前提下，采购价格不得高于市场价格。 2、食堂每月月底前编制采购计划，经审计科及分管领导审批后组织采购，分别向三家定点单位发布采购清单要求报价，在保质保量的前提下，取价位低者进行分项采购。 3、针对消耗量大且品牌相对固定的单品须从厂商处直接合同采

购，采购价格不得高于市场价格。 （二）时令蔬鲜按计划零星采购。 每周五前食堂编制完成下周每日膳食计划，经分管领导审批后按计划进行日常市场零星采购。特殊情况经领导同意可根据需要进行计划调整。进行市场零星采购要货比三家，原则上做到质优价廉，矿审计科、工会办公室每周至少进行一次跟踪采购，并做好采购价格统计。 第六条食堂、审计科、工会办公室、企业管理科每月至少共同进行一次市场调查，做好采购价格监督，审计科做好采购价格审计。 第七条采购完成后及时进行价格公示，接受全体员工的监督。 第三章库存管理 第八条验收。 （一）月度定点集中采购的大宗物资经食堂、审计科、工会办公室共同进行质量验收，验收合格方可入库。供货方需提供有效的卫生安全检验合格证明，不合格的物资禁止入库，所供应物资出现一次不合格，取消其供货资格。 （二）时令蔬鲜每天由食堂安排专人进行检验并做好记录，检验主要内容为食物的新鲜度，检验合格方可入库。对于检验中发现不合格的物品，检验人员有权现场监督处理。 第九条物资入库。物资入库要填写入库单，注明采购时间、采购地点、采购数量、采购单价等信息，经采购人员、验收人员、主管科长签字后方可入库。

集团内部人员流动管理办法

集团员工内部流动管理办法 第一条为规范集团员工内部流动管理，体现人才使用公开、公平，盘活现有人力资源，充分调动员工积极性和创造性，制定本办法。 第二条本办法适用于集团公司直属各单位、总部各部门、集团公司直接、间接投资的合资合作项目公司及员工（不含高级管理人员）。 第三条科级管理人员流动，原则上采取内部协商办法。各单位科级岗位需要从其他单位调入人员时，由需求单位在集团内物色人选，报集团公司人力资源部审批，办理相关流动手续。集团公司总部调入的科级人选，要征得集团公司领导同意后方能办理内部流动手续。 第四条新提拔副科级管理人员原则上应通过本单位或集团公司组织的内部竞争上岗方式产生，本单位内部竞争上岗方案由各单位自行制定和实施，集团公司内部竞争上岗方案由集团公司人力资源部制定和实施。 第五条集团公司直属各单位、总部各部门科级以下（不含科级）岗位出现人员空缺而本单位无法调剂时，需进行集团内部公开调配，公开调配的程序如下： （一）各单位出现岗位空缺情况后，填写《岗位需求情况表》（见附件一）报集团公司人力资源部。 （二）集团公司人力资源部在收到《岗位需求情况表》2个

工作日内，利用集团公司内部宣传媒介，公布有关单位岗位需求信息及岗位任职条件要求。 （三）员工根据集团公司人力资源部公布的招聘信息，按有关要求报名，填写《内部招聘报名表》（见附件二）。 （四）岗位需求情况在集团公司内部网站等媒介公布5个工作日后，集团公司人力资源部汇总并审核收到的报名材料。 （五）由集团公司人力资源部及岗位需求单位有关负责人组成考核组，对符合条件的应聘人员进行面试考核。 （六）征得所在单位同意后，考核通过者填写《内部流动审批表》（见附件三），办理相关内部流动手续，其中，由合资合作项目公司流动到集团公司的，应征求集团领导同意后方可办理内部流动手续。 第六条合资合作项目公司出现岗位空缺，需面向集团内部招聘的，应将岗位需求及岗位任职条件报集团公司人力资源部并报备项目管理单位，由集团公司人力资源部按内部招聘方式予以协调。 第七条成立新单位（部门）等情况需要较多人员时，由集团公司人力资源部另行制定招聘方案。 第八条流动到集团公司总部的，应具备全日制本科及以上学历，一般管理人员原则上年龄应在35周岁以下，科级管理人员原则上年龄应在45周岁以下。流动到集装箱综合发展有限公司、能源发展有限公司、商贸发展有限公司、新沙港务有限公司、

中石化内部控制检查评价与考核办法

中国石油化工股份有限公司 内部控制检查评价与考核办法 第一章总则 第一条为加强中国石油化工股份有限公司（以下简称股份公司）内部控制，提高管理水平，遵循国内外资本市场监管要求，正确评价内部控制，根据股份公司《内部控制手册》（以下简称内控手册）有关规定，特制定本办法。 第二条内部控制检查评价与考核工作的领导和组织 股份公司内部控制领导小组（以下简称股份公司内控领导小组）统一领导股份公司内部控制检查评价与考核工作。股份公司内部控制领导小组办公室（以下简称股份公司内控办公室）具体负责股份公司内部控制检查评价与考核工作的组织实施。 第三条股份公司内部控制检查评价形式 股份公司内部控制检查评价实行“总部检查评价”和“单位自查评价”两级检查评价体制。其中，“总部检查评价”包括“股份公司年度综合检查评价”和“审计部独立检查评价”；单位自查评价包括“分（子）公司自查”和“总部部门自查”。 “股份公司年度综合检查评价”是股份公司内控领导小组组织对各单位内部控制实施情况的综合检查与评价，每年选取一定数量的单位检查。

“审计部独立检查评价”是审计部每年至少对25家分（子）公司内部控制的实施情况进行独立检查评价。检查评价结果报股份公司内控领导小组审定后，作为股份公司年度综合检查评价的组成部分。 “分（子）公司自查”是各分（子）公司按照内控手册有关规定，组织开展的业务流程测试和内部控制执行情况的检查评价工作，由三部分组成，即：业务流程季度穿行测试、审计抽查和年度自查。其中，业务流程季度穿行测试是指责任部门和责任人每季度对相关业务流程和关键控制点的有效性至少穿行测试一次，测试记录（报告）报本单位内控办公室；审计抽查是指分（子）公司内部审计人员参与内控检查或独立抽查一定数量业务流程，独立抽查评价结果向本单位内控领导小组汇报并报审计部，相关资料交本单位内控办公室；年度自查是指分（子）公司内控领导小组（办公室）每年至少组织一次内部控制综合检查评价，每次检查区间须与上一检查区间衔接，对内审部门独立抽查的业务流程可不再重复检查评价。年度自查应填写自查工作底稿，检查结果连同业务流程季度穿行测试情况、审计抽查情况等一并形成自查评价报告，经分（子）公司经理审定后，于次年2月1日前报股份公司内控办公室。 “总部部门自查”是总部有关部门至少每半年对责任业务流程和控制点的有效性穿行测试一次，结合日常专业管理，对分（子）公司的执行情况适当抽查。穿行测试及抽查结果形成书面报告，经部门主任审定后，向股份公司内控领导小组汇报，

百联集团关于加强内部控制的规定(doc 42页)

百联集团关于加强内部控制的规定(doc 42页)

百联集团有限公司 关于加强内部控制的规定 第一章总则 一、目的 为了健全百联集团内部控制，加强企业规范管理，有效控制重大财务风险和管理风险，依据《中华人民共和国会计法》、财政部的《内部会计控制规范——基本规范》以及集团的有关规定，制定本规定。 二、适用范围 本规定适用于集团本部、各事业部、中心本部等分支机构，所属各级全资、控股子公司。各参股企业可比照执行。 三、制定原则 1、本办法在考虑完整性的基础上，强调立足集团经营、管理业务的重要性，解决可操作性，以实现其有效性为原则。 2、以财务管理为核心管理，实行内部控制的原则。明确企业重要岗位人员，在有关业务流程与财务流程相交叉的重要节点上，涉及重大事项的权利和责任，并加以控制。 3、贯彻成本与效益、激励与制约、监督与效率协调一致的原则。努力加强内部监督与制约，实现有效管理,既要以最小的控制成本取得最大的控制效果；既要重视内控制度牵制方法的设计又要创造激励方法促进企业主动控制力的形成，从而节约工作成本，提高工作效率，炼成企业经营活力。 4、与公司法规、企业经营管理流程、业态特点相适应，科学合理、切实可

行原则。内部控制的基本要求、方法，要与国家公司法规有机结合；要与促进完善企业的经营管理流程有机结合；要与企业的实际情况有机结合。 四、一般规定 1、企业应建立与健全全员的岗位责任制度，根据授予的任务与职责，，落实不相容岗位分离机制和关键环节人员的具体责任。 2、企业应建立和规范科学的运营决策机制，根据法人治理结构要求，规范对企业重大经济事项决策的控制，防范决策风险。 3、企业应建立严格的授权批准制度，合理有效地分配职责和权限，规范操作流程；对企业重大经济事项实行授权联签。 4、企业应健全和提升财务管理和会计信息系统，根据国家有关法律、法规和内部管理制度，积极应用信息化手段，加强对经济活动的控制，正确及时反映企业经营成果和财务状况，加强业务信息系统与财务信息系统的对接；积极探索信息化内控管理模式，提高内控工作效率。 5、企业应根据实际情况及时制定或修改有关内控制度，在企业整合、改制、重组等原因使经营环境发生变化时，确保内控制度有效性。 五、内控建立的重要环节和重要岗位 企业内部控制制度贯穿企业的整个管理流程，本规定在有关业务流程与财务流程相交叉的节点上，确定货币资金、销售与收款、采购与付款、合同管理、价外收入、存货管理、票据管理、对外投资、工程管理、借款担保管理、固定资产管理、薪酬管理、减值准备、信息系统管理十四个重要环节。确定会计主管、出纳员、业务员、合同管理员、仓库保管员、票据管理员、财产管理员、投资管理员、工程管理员、薪酬管理员十大重要岗位。

公司内部管理制度汇编

公司内部管理制度 导读：本文是关于公司内部管理制度的文章，如果觉得很不错，欢迎点评和分享！ 【篇一：浅谈企业内部控制制度】 一、内部控制概述 内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的目标包括：（1）保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用； （2）保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供； （3）保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行； （4）尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标； （5）预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施； （6）保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。 内部控制是现代企业管理的重要手段。完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。 二、现行企业内部控制中存在的主要问题 （一）对内部控制认识不足

目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进；二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化；这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。 （二）产权关系不明 在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体（董事会）也就形同虚设。 （三）监督机制不健全 目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。 三、企业内部控制制度的基本框架 （一）完善企业的控制环境

集团企业内部控制制度

集团企业内部控制制度 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】

****集团股份有限公司内部控制制度 1.总则 为规范和加强****集团股份有限公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所股票上市规范运作指引》、等法律法规和《公司章程》规定，结合公司实际，制定本制度。 1.1定义 本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工参与实施的、旨在实现控制目标而提供合理保证的过程。 1.2内部控制的目标是： 1.3应遵循的原则：

1.4内部控制包括下列基本要素： 2.内部环境 内部环境是实施内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的有力保障。控制环境的情况决定了整个机构高层管理者的态度与基调，同时也自上而下地影响了整个机构的内部控制意识，公司须根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。主要包括公司治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制、监管部门的参与等内容 2.1股东大会是公司最高权力机构，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。 2.2董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。 2.3监事会对股东大会负责，监督董事会、经理层及其他高级管理人员依法履行职责。 2.4经理层及其他高级管理人员负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的经营管理工作。

某集团内部控制审计实施细则

内部控制审计实施细则 第一章总则 第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和****股份有限公司《审计制度》，结合集团内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。 第二条内部控制是集团为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。 第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理 性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。 第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也 可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。 第二章内部控制审查的范围 第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素, 贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。 1、控制环境审查的内容 (1)所属单位管理哲学和经营风格; (2)所属单位的诚信原则和道德价值观； (3)所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等； (4)所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务； (5)所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性； (6)所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。 2、控制活动审查的内容 word文档可自由复制编辑