总分类账户余额表

总分类账户余额表

2008年4月1日

明细分类账户余额表

（1）4月2日，购入甲材料1500公斤，单价8元，价款共计12000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付（不考虑增值税）。

（2）4月8日，行政管理部门张某出差预借差旅费3000元。

（3）4月10日，销售乙产品1000件，单位售价60元，共计价款60000元，货物已发出，价款收到存入银行（不考虑增值税）。

（4）4月15日，用库存现金支付销售乙产品的运费1000元。

（5）4月20日，为生产乙产品领用甲材料500公斤，单价8元，共计4000元。

（6）4月25日，张某出差回来，报销差旅费2500元，归还多余款500元。

（7）4月30日，以银行存款支付应由行政管理部门负担的保险费用1500元。

（8）4月30日，以银行存款支付经营借款利息2000元。

（9）4月30日，计提本月经营活动中应交城市维护建设税1000元，应交教育费附加500元。

（10）4月30日，结转已售乙产品成本，已知乙产品单位成本30元，成本共计30000元。（11）4月30日，将本月份主营业务收入60000元转入“本年利润”贷方。

（12）4月30日，将本月份主营业务成本30000元转入“本年利润”借方。

（13）4月30日，将本月发生的营业税金及附加1500元、销售费用1000元、财务费用2000元、管理费用4000元转入“本年利润”借方。

（14）4月30日，计算本月应交所得税4300元。

（15）4月30日，将本月所得税4300元转入“本年利润”借方。

（1）4月2日购入甲材料

借：原材料——甲材料 12000

贷：银行存款 12000

（2）4月8日预借差旅费

借：其他应收款——张某 3000

贷：库存现金 3000

（3）4月10日销售乙产品

借：银行存款 60000

贷：主营业务收入 60000

（4）4月15日支付运费

借：销售费用 1000

贷：库存现金 1000

（5）4月20日领用甲材料

借：生产成本——乙产品 4000

贷：原材料——甲材料 4000

（6）4月25日报销差旅费

借：管理费用 2500

贷：其他应收款——张某 2500

借：库存现金 500

贷：其他应收款——张某 500

（7）4月30日支付保险费用

借：管理费用 1500

贷：银行存款 1500

（8）4月30日支付利息

借：财务费用 2000

贷：银行存款 2000

（9）4月30日交城建税、教育费附加

借：营业税金及附加 1500

贷：应交税费——应交城市维护建设税 1000

——应交教育费附加 500

（10）4月30日结转产品成本

借：主营业务成本 30000

贷：库存商品——乙产品 30000

（11）4月30日结转主营业务收入

借：主营业务收入 60000

贷：本年利润 60000

（12）4月30日结转主营业务成本

借：本年利润 30000

贷：主营业务成本 30000

（13）4月30日结转营业税金及附加、销售费用、财务费用及管理费用借：本年利润 8500

贷：营业税金及附加 1500

销售费用 1000

管理费用 4000

财务费用 2000

（14）4月30日计算应交所得税

借：所得税费用 4300

贷：应交税费——应交所得税 4300

（15）4月30日结转所得税

借：本年利润 4300

贷：所得税费用 4300

资产负债表(简表)

根据总账和明细账科目余额计算

根据总账和明细账科目余额计算 根据明细账科目余额计算填列。 如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列;“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收款项”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。 例如，“应付账款”项目在资产负债表中填列应根据( ) A、应付账款明细分类账的贷方余额 B、应付账款明细分类账的借方余额 C、预付款项明细分类账的贷方余额 D、预付账款明细分类账的借方余额 E、应收账款明细分类账的贷方余额 答案：A C 3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。 填列长期负债或者长期资产时，会随着时间的推移不是长期的资产或负债，而变成流动资产或流动负债。 举例：金融工具中的准备持有至到期的投资，开始购买债券时是5年期的，随着时间的推移，到了第四年年末时由非流动资产或负债而转变为流动资产或负债。 如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额

扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。 4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。 如“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等项目，应当根据“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列。 “固定资产”项目，应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列;“无形资产”项目，应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。 5.综合运用上述填列方法分析填列。 如资产负债表中的“存货”项目，需要根据“原材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。 第三节利润表 一、利润表的概念和结构 利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报

资产负债表填列方法汇总

资产负债表填列方法汇总 资产负债表各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。 （一）“年初余额”栏填列方法： “年初余额”栏的各项数字应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表各项目的名称和内容与上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本年“年初余额”栏。 （二）“期末余额”栏填列方法： 1、根据总账余额直接填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应 付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列； 2、根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、 “银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。 【注】备用金不属于其他货币资金，属于其他应收款。 3、根据明细账科目余额计算填列。（笔记p24） （1）“应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属的明细科目的期 末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备余额后的金额填 列。 （2）“预收款项”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属的明细科目的期 末贷方余额合计数填列。 （3）“预付款项”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的明细科 目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备余额后的 金额填列。 （4）“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的明细科目的期 末贷方余额合计数填列。 4、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期 借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期的长期借款 后的金额计算填列。 5、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如资产负债表中的“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等项目，应当根据“应收票据”、“应收 账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等项目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列。 “固定资产”项目，应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列；“无形资产”项目，应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。 6、综合运用上述填列方法分析填列。如资产负债表中的“存货”项目，需要根据“原材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料

资产负债表不能直接按照总帐科目余额填列的项目共同点归纳

资产负债表中不能直接按照总帐科目余额填列的项目 共同点归纳 一、“年初余额” 一般就是上一年的年末余额，如果没有一年的年末余额，期初余额参照期末余额的方法把各科目的期初数填列上； 二、“年末余额” “期末余额”是指某一资产负债表日的数字，即月末、季末、半年末或年末的数字。资产负债表各项目“期末余额”的数据来源，可以通过以下几种方式取得： 1．根据总账科目的余额填列。如“交易性金融资产”、“工程物资”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目。 2．根据几个总账科目的余额计算填列。如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。 3．根据有关明细科目的余额计算填列。如“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；“应付账款”项目，需要分别根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。“预收款项”项目，需要分别根据“应收账款”和“预收账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。 4．根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。 5．根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列。如资产负债表中的“持有者到期投资”、“长期股权投资”等项目，应根据“持有至到期投资”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“持有至到期投资减值准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列；“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列；“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。 共同点总结： “可由总账科目余额直接填列”的项目要同时满足以下条件： 1.首先是一级科目； 2.没有法定的二级科目； 3.没有对应的备抵科目； 即：这些“直接填列”的项目在分析计算年末余额时，要有“独立性”“纯粹性”“唯独性”的特点，没有那些能影响他计算结果的“干扰项”或“例外项”“特殊项”科目。

(完整版)试算平衡表练习及答案

《会计基础》专题练习―――试算平衡表练习 一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空格中标有顺序 二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表” 总分类帐户本期发生额及余额表 （2

（3 五、三元工厂10月份发生下列经济业务： 1、10月2日，收到投资单位投入现金180000元存入银行存款户。 2、10月5日，从银行提取现金800元备用。 3、10月5日，接到银行通知，某单位归还前欠货款900元。 4、10月9日，向银行申请取得流动资金借款80000元存入银行存款户。 5、10月15日，以现金300元上交税金。 6、10月28日，用银行存款50000元购买设备一台。 要求：1、给上面的业务编制会计分录。 2、根据上面的业务和所编制的会计分录填制下列的试算平衡表。 试算平衡表

六、华天公司2008年12月结账前余额试算平衡表如下: 华天公司结账前余额试算平衡表 月末,华天公司会计人员对以下经济事项进行了结账处理: (1)计提本月办公用固定资产折旧1600元. (2)结转本月已售商品成本,共计290000元. (3)结转本月损益类账户至“本年利润”账户. (4)按25%计算本月应交所得税. (5)将本月应交所得税结转至“本年利润”账户. (6)结转“本年利润”账户. 要求:根据资料,完成华天公司12月份结转后试算平衡表的编制.

华天公司结账后余额试算平衡表 （5）＝（6）＝（7）＝（8）＝（9）＝（10）＝（11）＝（12）＝

参考答案 一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空 21000⑦4000 二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表” 总分类帐户本期发生额及余额表 额）

总账科目一览表

总账科目一览表 总账科目就是会计科目 一、资产类 1001库存现金企业的库存现金 1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1003存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。1011存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 1021结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 1031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 1111买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金 1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 1132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 1201应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 1211应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项 1212应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金 1221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231坏账准备企业应收款项的坏账准备 1301贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 1302拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构 的款项

根据总账有关账户的期末余额直接填列

根据总账有关账户的期末余额直接填列 (1)资产类项目有： 短期投资、应收票据、坏账准备(根据“坏账准备”账户贷方余额填列，如为借方余额应以负数填列)、其他应收款、拨付所属资金、固定资产原价(根据“固定资产”账户期末余额填列)、累计折旧、固定资产清理(如该账户出现贷方余额应以负数填列)、固定资产在建工程(根据“固定资产工程”账户期末余额填列)、无形资产、递延资产递延税款借项(根据“递延税款”账户借方余额填列)等。。 (2)负债类项目有： 短期借款、应付票据、其他应付款、应付工资、应付福利费、未交税金(根据“应交税金”账户贷方余额填列)、未付利润(根据“应付利润”账户贷方余额填列)、其他未交款(根据“其他应交款”账户贷方余额填列)、专项应付款、住房周转金、递延税款贷项(根据“递延税款”账户贷方余额填列)等。以上项目的各该账户如出现借方余额，应以负数填列。 (3)所者者权益类项目有： 实收资本、资本公积、盈余公积等。 请问不能直接填列的科目是？ 1、根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。 又如“存货”项目，资产负债表中存货的核算范围包括： 产成品、在产品、受托代销商品、代销商品款、在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、生产成本、制造费用、劳务成本等，还有物资采购、材料成本差异，采用零售价核算存货的企业，还应增设商品进销差价，也包含在存货项目中。 2、根据有关明细科目的余额计算填列。如“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属明细科目期末贷方余额的合计数填列。这类项目还有“预付账款”、“预收账款”等。 3、根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“应收账款”项目，要根据应收账款和预收账款科目所属明细科目期末借方余额减去坏账准备总账科目余额计算填列。 这类项目还有“长期借款”“长期债权投资”“应付债券”“长期应付款”等。 4、根据有关资产科目与其备抵科目抵消后的净额填列。比如：长期股权投资、应收账款、存货等。

登记总账及明细账实例

【例】2008年1月1日，企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下： (1)“原材料”总账账户为借方余额35 000元，其所属明细账户结存情况为： ①“甲材料”明细账户，结存2 000千克，单位成本为l0元，金额计20 000元； ②“乙材料”明细账户，结存50吨，单位成本为300元，金额计15 000元。 (2)“应付账款”总账账户为贷方余额10 000元，其所属明细账户余额为： ①“A工厂”明细账户，贷方余额6 000元； ②“B工厂”明细账户，贷方余额4 000元。 【例】2008年1月份，企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下： (1)1月9日，向A工厂购人甲材料500千克，单价10元，计5 000元；向齐鲁工厂购入乙材料l00吨，单价300元，计30 000元，甲、乙材料已验收入库，货款均尚未支付。 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下： 借：原材料——甲材料 5 000 ——乙材料30 000 贷：应付账款——A工厂 5 000 ——B工厂 30 000 (2)1月12日，向A工厂购入甲材料400千克，单价10元，计4 000元；乙材料50吨，单价300元，计15 000元，材料均已验收入库，货款尚未支付。 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下： 借：原材料——甲材料 4 000 ——乙材料15 000 贷：应付账款——A工厂 19 000 (3)1月20日，以银行存款偿付前欠A工厂的货款20 000元，B工厂货款30 000元。 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下： 借：应付账款——A工厂 20 000 ——B工厂 3 000 贷：银行存款50 000 (4)1月26日，生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1 000千克，金额为l0 000元；领用乙材料100吨，金额为30 000元。 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下： 借：生产成本40 000 贷：原材料——甲材料 10 000 ——乙材料30 000 根据平行登记的要求，将上述交易或事项在“原材料”和“应付账款”总账账户及其所属的明细账户中进行登记。平行登记结果如表1、表2、表3、表4、表5和表6所示。

07科目汇总表练习及答案

科目汇总表账务处理程序练习 复习第六章 一、单选题 1、总分类账和明细分类账的相同点是（）。 A.反映经济业务内容相同 B.登记方法相同 C.提供指标的详细程度相同 D.使用账页格式相同 2、生产产品领用材料8500元，编制记账凭证时，会计人员借记“生产成本”8300元，贷记“原材料”8300元，并已登记入账。该笔错账应采用（）予以更正。 A.序时账簿 B.备查账簿 C.多栏式账簿 D.分录账簿 二、多选题 1、可以作为现金日记账登账依据的会计凭证有（）。 A.银行存款收款凭证 B.银行存款付款凭证 C.现金收款凭证 D.现金付款凭证 2、账户的基本结构应具备（）等内容。 A.账户名称 B.增减金额 C.日期和摘要 D.凭证号数 第八章账务处理程序 一、单选题 1、汇总记账凭证账务处理程序的特点，是根据（）登记总账。 A.记账凭证 B.汇总记账凭证 C.科目汇总表 D.原始凭证 2、（）登记总账的工作量大。 A.记账凭证账务处理程序 B.科目汇总表账务处理程序 C.汇总记账凭证账务处理程序 D.多栏式日记账账务处理程序 3、科目汇总表账务处理程序与汇总记账凭证账务处理程序的共同优点是（）。 A.保持科目之间的对应关系 B.简化总分类账登记工作 C.进行所有科目余额的试算平衡 D.总括反映同类经济业务 二、多选题 1、汇总记账凭证账务处理程序的缺点有（）。 A.能大大减轻登记总账的工作量 B.能够反映账户间的对应关系 C.汇总记账凭证的编制工作量较大 D.不利于日常核算工作的合理分工 2、 三、判断题 1、科目汇总表账务处理程序的缺点主要是不能反映账户的对应关系。（） 2、在不同的会计核算组织程序下，会计报表的编制依据不同。（） 3、各种会计核算组织程序的主要区别表现在登记总账的依据和方法不同。（） 4、在采用记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序或科目汇总表账务处理程序时，登记现金日记账和银行存款日记账的依据是一样的，都是收款凭证、付款凭证和转账凭证。（） 四、业务题 成海企业在2010年12月1日至l2月10日发生如下经济业务，在记账凭证上编制会计分录如下： 1、12月1日，购入A材料1000千克，单价10元，材料验收入库，货款已通过银行转账； 2、12月2日，行政人员李某出差，借出现金1500元； 3、12月3日，管理部门以现金购买办公用品800元； 4、12月3日，公司以银行存款购买一项设备，价值6000元；

科目汇总表的编制

科目汇总表账务处理程序 一、科目汇总表账务处理程序的特点 科目汇总表又称记账凭证汇总表，它也是一种记账凭证。科目汇总表账务处理程序是将所有记账凭证定期（10天、半月或月末一次）编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。其特点是：定期根据记账凭证编制科目汇总表并据以登记总分类账。 二、科目汇总表账务处理程序的基本内容 1．科目汇总表账务处理程序下记账凭证、会计账簿的种类 在科目汇总表账务处理程序下，除了和记账凭证账务处理程序一样设置收款凭证、付款凭证和转账凭证外，还需增设“科目汇总表”这种具有汇总性质的记账凭证。科目汇总表是指根据记账凭证汇总编制，列示有关各总分类账户的本期发生额，据以登记总分类账的一种记账凭证汇总表。使用的会计账簿和记账凭证账务处理程序相同。 2．科目汇总表账务处理程序的步骤如下： (1)根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证： (2)根据收款凭证和付款凭证及所附的原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账； (3)根据记账凭证及其所附的原始凭证和原始凭证汇总表逐笔登记各种明细账； (4)根据各种记账凭证定期编制科目汇总表； (5)根据科目汇总表登记总分类账； (6)按照对账的要求，定期将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与总分类账余额相核对； （7）月终，根据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表。 （8）根据会计报表资料进行会计报表分析。 科目汇总表账务处理程序如图14—3所示。 科目汇总表账务处理程序图 图14—3 3．科目汇总表的编制方法 科目汇总表的编制方法是科目汇总表账务处理程序的核心。其编制的方法是：将一定时期内全部记账凭证按照相同会计科目的借方和贷方归类，定期(每10天或15天，或每月一次)汇总每一账户的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写到科目汇总表的相关栏目内，可以反映全部账户的借方本期发生额和贷方本期发生额。登记总分类账时，只要将科目汇总表中各科目的借方发生额和贷方发生额分次或一次记入相应总分类账户的借方或贷方。 三、科目汇总表账务处理程序(以本实验教材为例) 根据万达食品有限公司2007年11月的有关资料编制科目汇总表。 在万达食品有限公司2007年11月经济业务的记账凭证中，编制的会计分录涉及了很多会计科目。在对这

试算平衡表的表格填法

试算平衡表的表格填法 试算平衡的具体内容： 在借贷记账法下，其内容包括： 1、检查每次会计分录的借贷金额是否平衡； 2、检查总分类账户的借贷发生额是否平衡； 3、检查总分类账户的借贷余额是否平衡。 试算平衡公式 在借贷记账法，试算平衡的基本公式是： （1）全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数； （2）全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计； （3）全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。 试算平衡表 试算平衡表可以分为两种，一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表；另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡。

通过试算平衡表来检查账簿记录是否正确并不是绝对的，从某种意义上讲，如果借贷不平衡，就可以肯定账户的记录或者是计算有错误，但是如果借贷平衡，我们也不能肯定账户记录没有错误，因为有些错误并不影响借贷双方的平衡关系。如果在有关账户中重记或漏记某项经济业务，或者将经济业务的借贷方向记反，我们就不一定能通过试算平衡发现错误。 大家对课本上的表格是不是有所畏惧呢？下面谈一下相关的做法： 注册会计师和被审计单位根据草稿先进行讨论，然后将被审计单位同意调整的错报调整分录计入账项调整分录汇总表，将被审计单位同意调整的重分类调整分录计入重分类调整分录汇总表中；对于被审计单位不同意调整的分录和不用建议调整的分录计入尚未更正错报汇总表中；然后根据“调整分录汇总表和重分类调整分录汇总表填入表”填入资产负债表试算平衡表和利润表试算平衡工作底稿中，就是根据被审计单位同意调整的事项填入试算平衡表中。 当然需要注意以下几点：

总账科目余额表

总账科目余额表 年月日 序上期余额本期发生额月末余额科目名称号借方贷方借方贷方借方贷方一、资产类现金1银行存款2应收账款3预付账款4其他应收款5坏账准备6原材料7低值易耗品8固定资产9 10累计折旧在建工程11 小计二、负债类短期借款12应付账款13预收账款14应付职工薪酬15 应缴税费16应付股利17其他应付款18 小ii-三、所有者权益类股本19资本公积20盈余公积21本年利润22 利润分配23 小计四、损益类业务收入24营业外收入25业务成本26营业税金及附加27管理费用28财务费用29营业外支岀30所得税费用31 总账科LI余额表 年月日 序上期余额本期发生额月末余额科目名称号借方贷方借方贷方借方贷方小计合计 明细账科LI余额表 年月日 序上期余额本期发生额月末余额科目名称号借方贷方借方贷方借方贷方一、资产类现金1银行存款2 XX银行（账号）

XX银行（账号）应收账款3 XX单位XX单位预付账款4 XX单位XX单位其他应收款5职工往来 XX职工 XX职工其他单位往来 XX单位 XX单位坏账准备6原材料7 XX材料 XX材料低值易耗品8工具用具劳保用品固定资产9 场地 房屋 储油罐 锅炉 义车 交通工具办公用固定资产累计折旧10 （明细与上相同）在建工程11 小计 明细账科LI余额表 年月日 序上期余额本期发生额月末余额科目名称号借方贷方借方贷方借方 贷方二、负债类短期借款12 XX银行 XX银行应付账款13 XX单位 XX单位预收账款14 XX单位

XX单位应付职工薪酬15 工资 福利费 养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 住房公积金应缴税费16 营业税城市建设设维护费教育费附加应交所得税应交个人所得税应付股利17 XX人 XX人其他应付款18 XX单位 小计三、所有者权益类股本19资本公积20盈余公积21本年利润22 利润分配23 法定盈余公积 应付股利 明细账科LI余额表 年月日 序上期余额本期发生额月末余额科□名称号借方贷方借方贷方借方 贷方 未分配利润 小计五、损益类业务收入24 仓储收入

科目汇总表的基本的编制方法

科目汇总表的基本的编制方法 科目汇总表： 科目汇总表(亦称记账凭证汇总表、账户汇总表)，是根据一定时内所有的记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证，其目的是简化总分类账的登记手续。 科目汇总表的基本的编制方法： 首先将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目填列在科目汇总表的“会计科目”栏内。然后根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额，并将其汇总金额填在各相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。对于科目汇总表中“库金”、“银行存款”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，也可以直接根据库存现金日记账和银行存款日记账的收入合计和支出合计填列，而不再根据收款凭证和付款凭证归类、汇总填列。最后还应分别加总全部会计科目“借方”和“贷方”发生额，进行发生额的试算平衡。具体汇总方式可分为两种： 1.全部汇总。就是将一定时期(10天、半个月、一个月)的全部记账凭证汇总到一张科目汇总表内的汇总方式。 2.分类汇总。就是将一定时期(10天、半个月、一个月)的全部记账凭证分别按库存现金、银行存款收、付款的记账凭证和转账记账凭证进行汇总。 科目汇总表账务处理程序： 大部分科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。 它的特点主要是先定期把全部记账凭证按科目汇总，编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账。 会计凭证和账簿的设置 1、凭证设置。采用科目汇总表账务处理程序时，记账凭证的设置如下： 采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式(经济业务量较多的单位可以采用现金收款凭证和银行存款收款凭证、现金付款凭证和银行存款付款凭证及转账凭证五种格式。)经济业务发生后，根据经济业务的性质分别编制不同的记账凭证。 2、账簿设置。日记账、明细账、总分类账。

试算平衡表的作用及编制

试算平衡表的作用及编制 所谓试算平衡，就是根据借贷记账法的“有借必有贷，借贷必相等”的平衡原理，检查和验证账户记录正确性的一种方法。 试算平衡工作是通过编制试算平衡表完成的。编制试算平衡表，是为了在结计利润以前及时发现错误并予以更正。同时，它汇集了各账户的资料，依据试算平衡表编制会计报表将比直接依据分类编制会计报表更为方便，对于拥有大量分类账的企业尤其如此。 试算平衡表可定期或不定期地编制，它是企业经营性的会计工作之一。因为试算平衡表使用频繁，所以企业大多事先印好企业名称、试算平衡表名称、账户名称，实际编制时只要填入各账户余额或发生额并予以汇总即可。与上述两种试算平衡原理相对应，借贷记账法的试算平衡有账户发生额试算平衡法和账户余额试算平衡法两种。前者是以借贷记账法的记账规则为依据的，后者是以资产等于权益（负债与所有者权益）的会计等式为依据的。试算平衡表一般设为六栏，既可以进行总分类账户本期发生额的试算平衡，又可以进行总分类账户期初余额和期末余额的试算平衡。 把一定时期例如一个月或一个年度的各项经济业务，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则做成会计分录，并全部登入总账以后，如果不发生错误，那么，每一笔会计分录中的借贷两方金额及全部帐户中借方发生额合计和贷方发生额合计都应能自动保持平衡。在此基础上，企业便可以结计本期利润，编制会计报表。 （一）账户发生额试算平衡法 账户发生额试算平衡法是以本期全部账户的借方发生额合计数和贷方发生额合计数是否相等来检验账户记录正确性的一种试算平衡方法。其平衡公式如下： 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计 根据借贷记账法“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，每一笔经济业务的会计分录，其借贷两方的发生额必然是相等的。一定时期内，所有账户的借方发生额合计数和贷方发生额合计数，分别是所有经济业务的会计分录的借方发生额和贷方发生额的累计。因此，将一定时期内的全部经济业务的会计分录全部登帐后，所有账户的本期借方发生额和本期贷方发生额的合计数额也必然相等。 （二）账户余额试算平衡法 账户余额试算平衡法是以全部账户期末的借方余额合计数和贷方余额合计数是否相等来检验账户记录正确性的一种试算平衡方法。其平衡公式如下： 全部账户的借方余额合计=全部账户的贷方余额合计 根据借贷记账法的账户结构可知，所有账户的借方余额之和是资产的合计数，所有账户的贷方余额是权益的合计数，资产必然等于权益，因此，所有账户的期末借方余额合计数必然等于期末贷方余额合计数。 如果试算平衡表借方余额合计数和贷方余额合计数不相等，说明肯定存在错误，应当予以查明纠正。一般地，首先应检查试算平衡表本身有无差错，即借方余额和贷方余额的合计数有无漏加或错加。如果试算平衡表本身没有加算错误，就须用下列方法依次进行检查，直至找出错误为止。 1．检查全部账户是否都已列人了试算平衡表，并检查各个账户的发生额和期末余额是否都已正确地抄入试算表。 2．复核各个账户的发生额和期末余额是否计算正确。 3．追查由记账凭证转记分类账的过程，核对后应在已核对数旁作核对记号。追查结束后，再查寻一下记账凭证、分类账上有无未核对的金额。追查记账过程时，不仅要注意金额是否

ERP实验十七科目汇总表、科目余额表和总账的查询

ERP实验报告 实验序号：17 实验名称：科目汇总表、科目余额表及总账的查询班级：姓名：学号： 一、实验目的 ●掌握科目汇总表的查询方法； ●掌握科目发生额和余额表的查询方法； ●掌握总账的查询方法。 二、实验内容 实验步骤如下： 1、查询科目汇总表。登录企业应用平台后，在业务导航视图中依次选择：业务工作——财务会计——总账——凭证——科目汇总，弹出科目汇总对话框，选择月份，凭证类别为全部，科目级别为1级，点击“汇总”按钮，弹出汇总结果窗口进行查询； 2、发生额和余额表。在企业应用平台下的业务导航视图中，选择：业务工作——财务会计——总账——账表——科目表——余额表，弹出“发生额及余额查询条件”对话框，选择查询月份和级别科目，勾选包含未记账凭证，其他默认确定。窗口列出所有科目的发生额和余额表，点击工具栏中的“累计”，显示所选月份至本月的累计发生额。 3、查询总账。在企业应用平台下的业务导航视图中，选择：业务工作——财务会计——总账——账表——科目表——总账，弹出总账查询条件对话框，设置条件，科目为空，级次为1级，选中包含未记账凭证，确定后，显示第一个科目现金的总账查询结果。科目下拉也可

选择其他的科目进行查询，点击工具栏中的明细，可以进行明细查询。问题回答如下： 1.科目汇总表的意思是定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。 2、本期发生额就是这里的累计发生额，同指一月份所计。 3、资产小计中：借贷方各自科目款项的累计相加，期初借方减去贷方再加上本期发生额的借方减去贷方便是期末的借方和贷方之和。其他的小计同理。 4、有作用。在发生额及余额表中，没看一个会计账户下，借贷双方的合计结果都是彼此累计相等的，最后满足试算结果的平衡。 5、不正确。可以在总账下设置选择科目级次查询到。 三、实验总结 本次实验中遇到的问题不大，主要是弄清楚科目汇总相互之间的关系，知道发生额，余额表及总账的关系。

总账科目表

总账科目就是会计科目 一、资产类 1001 库存现金企业的库存现金 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1003 存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 1011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 1021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 1031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 1111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 1201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项 1212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备 1301 贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 1302 拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项 1303 贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。 1304 贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等. 1311 代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。 1321 代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。

科目汇总表的具体编制方法有哪些

科目汇总表的具体编制方法有哪些 科目汇总表的具体编制方法有哪些 一、科目汇总表账务处理程序的特点 科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。 科目汇总表账务处理程序的特点:根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。 在科目汇总表账务处理程序下，凭证和账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同，只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类账的依据。 二、科目汇总表账务处理程序的一般程序 1.根据原始凭证编制汇总原始凭证。 2.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证。 3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。 4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。 5.根据各种记账凭证编制科目汇总表。 6.根据科目汇总表登记总分类账。 7.期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关分类账的余额核对相符。

8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。 三、科目汇总表账务处理程序的应用 科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证按总账科目进行汇总，据以计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额，作为登记总分类账依据的凭证。科目汇总表的编制方法有两种: (一)全部汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账。 (二)分类汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。 汇总时间根据业务量的大小确定，一般可5天、10天或15天汇总一次。 四、科目汇总表账务处理程序的优缺点 科目汇总表账务处理程序的优点是根据科目汇总表登记总分类账，减轻了登记总分类账的工作量，并可利用科目汇总表做到试算平衡，简明易懂，方便易学。其缺点是科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。它适用于规模较大，经济业务较多的单位。

试算平衡表练习

1收回应收账款40000元存入银行。 2、以存款购原材料20000元。 3、借入半年期的借款10000元直接偿还应付账款。 4、以存款偿还短期借款30000元 5、收到投资款50000元存入银行。 6、购进材料30000元，款未付。 请根据以上资料编制会计分录并试算平衡。

三、资料：某企业2005年1月份资产、负债和所有者权益账户期初余额如下（单位：元）： 该企业2005年1月份发生了以下的经济业务： 1、从银行取得短期借款10 000元，存入银行; 2、采购员王强出差预借差旅费800元，以现金支付; 3、从银行提取现金2 000元备用; 4、管理部门购买办公用品500元，以现金支付; 5、收回应收账款20 000元存入银行； 6购入材料一批，价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，款项尚未支付； 7、生产车间制造产品领用材料10 000元; 8、以银行存款偿还应付账款40 000元；

9、开出转账支票，上交税金28 000元； 10、收到投资者投入货币资金10 000元，存入银行； 11、购入生产设备一台，价值65 000元，款项已用银行存款支付; 12、采购员王强报销差旅费850元，以现金支付其垫付款。 要求：（1）编制上述业务的会计分录； （2）编制该企业2005年1月份的试算平衡表。 试算平衡表 2005元

1 2、购入材料一批计30 000元，贷款尚未支付，税率17% ; 3、收到某投资者投入货币资金50 000元，并存入银行; 4、用银行存款归还前欠应付账款 6 000元; 5、向银行借入短期借款30 000元，直接用来偿还应付账款; 6、经协商，将所欠某单位的账款60 000元转作本企业的资本; 7、用银行存款2 000元支付广告费; 8、维修公司办公楼发生修理费8 000元，款项尚未支付; 9、用资本公积20 000元，转增资本; 10、用银行存款30 000元，归还银行短期借款27 500元，偿还前欠货款2 500元。

科目汇总表的编制方法

科目汇总表的编制方法 首先将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目填列在科目汇总表的“会计科目”栏内。然后根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额，并将其汇总金额填在各相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。对于科目汇总表中“库存现金”、“银行存款”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，也可以直接根据库存现金日记账和银行存款日记账的收入合计和支出合计填列，而不再根据收款凭证和付款凭证归类、汇总填列。最后还应分别加总全部会计科目“借方”和“贷方”发生额，进行发生额的试算平衡。具体汇总方式可分为两种： 1.全部汇总。就是将一定时期（10天、半个月、一个月）的全部记账凭证汇总到一张科目汇总表内的汇总方式。 2.分类汇总。就是将一定时期（10天、半个月、一个月）的全部记账凭证分别按库存现金、银行存款收、付款的记账凭证和转账记账凭证进行汇总。 表6-20科目汇总表工作底稿 2009年4月

科目汇总表财务处理程序的特点、优缺点及适用范围 科目汇总表账务处理程序的主要特点有两个：一是根据记账凭证按各个会计科目定期归类、汇总编制科目汇总表（例如，按5日、10日或15日汇总一次）。实际工作中，也有按一定数量的记账凭证进行汇总的情况，如按每本装订成册的记账凭证汇总一次，并将科目汇总表附在每本凭证前面。二是根据科目汇总表分次或分期登记总分类账，简化总分类账的登记工作。总分类账可以根据每次汇总编制的科目汇总表随时进行登记，也可以在月末根据科目汇总表的借方发生额和贷方发生额的全月合计数一次登记。 科目汇总表账务处理程序的优点是：（1）科目汇总表的编制和使用较为简便，易学易做；（2）根据科目汇总表一次或分次登记总分类账，大大减轻了登记总分类账的工作量；（3）科目汇总表可以起到试算平衡的作用，有利于保证总账登记的正确性。其缺点是：在科目汇总表和总分类账中，不反映各科目的对应关系，不利于根据账簿记录检查、分析交易或事项的来龙去脉，不便于查对账目。因此，科目汇总表账务处理程序的适用范围较广，特别适用于规模大、业务量多的大、中型企业。 第三节科目汇总表账务处理程序 科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。其显著特点是，设置科目汇总表并据以登记总账。 科目汇总表账务处理程序的一般步骤 1.根据原始凭证编制汇总原始凭证。 2.根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。 3.根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。 4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。 5.根据各种记账凭证编制科目汇总表。 6.根据科目汇总表登记总分类账。 7.期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符。

期末对账结账及报表编制(科目汇总表,登记总账、试算平衡、报表)3011

模块三期末对账结账及报表编制（科目汇总表，登记总账、试算平衡、报表） 一、编制科目汇总表，登记总账 原始凭证、原始凭证汇总表记账凭证登账（明细账、总账） （一）登记总账的方法 1.根据记账凭证逐笔登记总分类账 2.根据各种汇总记账凭证登记总分类账（根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证） 3.根据科目汇总表登记总分类账（根据各种记账凭证编制科目汇总表） （二）模拟实训中总账的登记 1.编制科目汇总表 2.登记总账 二、对账、试算平衡、结账 （一）对账 1.账证核对 会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、金额及记账方向是否一致。 2.账账核对 总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。 3.账实核对 现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对；寄送对账单，将各种应收、应付款明细账账面余额与有关债权、债务单位或个人相核对等。 （二）试算平衡 （三）结账方法 （1 ）开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线，从摘要栏划至余额栏分位为止。应在结账线下摘要栏内填写“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，从日期栏划一条通栏线，以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。月结线划通栏单线；年结线划通栏双线，以示封账。结账线一般划红线。年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发生额、余额均不填写；如无余额，空置不填。 （2）全月只发生一笔业务的账户，不结计本月合计数，只要在这一笔业务下划一条通栏单线，以示与下月业务分开。但如果为年结，仍然要划通栏双线；如需要结计本年累计发生额，仍应按结计本年累计的方法，上下划线。 （3）全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷，无余额的应在余额栏内用“0”表示，并在“借或贷”栏填“平”。 （4）实际工作中，现金日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年累计。 结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏用红字登记，但如果余额栏前有余额方向，“借或贷”则应用蓝黑墨水书写，不能使用红色墨水。 （四）模拟实训：对账、试算平衡、结账 三、编制会计报表 一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及附注。 （一）财务报表格式、内容、填制方法