企业营运资金管理设计研究[毕业设计论文]

摘要

随着社会经济的快速发展和竞争的激烈化，企业已经越来越重视营运资金的管理。营运资金管理作为财务管理的重要组成部分，可以说在很大程度上反应了整个企业经营管理水平，也是企业生存和发展的基础。特别是近几年的金融危机更加显现出营运资金管理的重要性。

本文首先简单介绍了营运资金管理的研究背景，回顾了营运资金管理的国外研究成果，相比较国外系统、科学的研究体系，我国研究起步较晚，缺乏整体系统的研究。为了提高营运资金管理效率，进行营运资金整体研究不可或缺。继而对营运资金管理的一些基本概念进行简单的阐释，详细叙述了营运资金管理的容，比如说现金管理，应收账款管理，存货管理等。然后重点总结了我国企业营运资金管理的现状及存在的问题，比如说营运资金不足、营运资金运营效率低、营运资金部管理弱化、信贷资金比重大等问题。最后根据这些问题提出一些解决对策，即扩宽融资渠道，增强融资能力；将营运资金管理贯穿于企业运行的全过程；充分利用商业信用等，列举了一些加强营运资金管理的具体措施。

关键词：营运资金，营运资金管理，问题研究

ABSTRACT

With the rapid social-economic development and fierce competition, companies have been increasing emphasis on working capital management. As an important part of financial management, it largely reflects the entire enterprise level of management,but also the enterprise survival and development. Especially in recent years, the financial crisis has shown more the importance of working capital management.

This paper introduces the research background of working capital management at first, reviewing the domestic and foreign research results of working capital management .Comparing with foreign scientific research systems, China's research stares late and lacks an overall system. In order to improve the efficiency of working capital management ,it is necessary to overall working capital overall study. Then,it explains some basic concepts simply, describing the contents of working capital management in detail , such as cash management, accounts receivable management, inventory management, etc.; and sums up the status of our country and key issues , such as lack of working capital, low level of working capital operating efficiency, weakening the internal management of working capital, credit funds than the major issues.Finally,it proposes some solutions bases on these problems, namely widening financing channels, enhancing the financing capacity; keeping operating financial management throughout the entire process of business operation; taking advantage of commercial credit and other lists some specific measures of working capital management.

KEY WORDS: Working capital, Working capital management, problems research

目录

前言 (1)

第1章导论 (2)

1.1研究背景 (2)

1.2研究意义 (2)

1.2.1理论意义 (2)

1.2.2实践意义 (3)

1.3研究目的和研究容 (3)

1.4文献综述 (3)

1.4.1 国外营运资金管理研究回顾 (3)

1.4.2国营运资金管理研究回顾 (5)

1.5本文的创新点与不足 (6)

第2章企业营运资金管理概述 (7)

2.1营运资金的概念 (7)

2.2营运资金管理的概念 (7)

2.3 营运资金管理的容 (7)

2.3.1现金管理 (8)

2.3.2短期有价证券投资管理 (8)

2.3.3 应收账款管理 (8)

2.3.4 存货管理 (8)

2.3.5 流动负债管理 (9)

2.4营运资金管理的原则 (9)

2.4.1保证合理的资金需求 (9)

2.4.2提高资金使用效率 (9)

2.4.3节约资金使用成本 (9)

2.4.4保持足够的短期偿债能力 (9)

2.5 营运资金管理的目标 (10)

2.5.1保持合理资金结构，保证企业持续经营 (10)

2.5.2提高获利能力，实现资金的增值 (10)

第3章我国企业营运资金管理的现状及存在的问题 (11)

3.1我国企业营运资金管理的现状 (11)

3.2我国企业营运资金管理存在的问题 (11)

3.2.1营运资金不足，融资渠道有限 (11)

3.2.2营运资金运营效率低 (12)

3.2.3信贷资金比重较大 (12)

3.2.4 营运资金管理薄弱，控制不严 (13)

3.2.5缺乏有效的管理绩效评价 (14)

第4章关于改善我国营运资金管理问题的建议 (15)

4.1拓宽融资渠道，增强融资能力 (15)

4.1.1优化资本结构，提高企业自身融资能力 (15)

4.1.2 尽量使企业融资渠道多元化 (15)

4.1.3 了解各种融资方式的优缺点，正确选择企业融资方式 (16)

4.2转变经营观念，强化企业部管理 (16)

4.3将营运资金管理贯穿于企业运行的全过程 (16)

4.3.1加强现金管理，提高资金的使用效率 (16)

4.3.2加强存货管理，建立有效的存货管理方法 (17)

4.3.3加强应收账款的控制和管理 (17)

4.3.4充分而合理的利用商业信用 (18)

4.4强化“零营运资金管理”的意识 (18)

4.5建立新的营运资金管理业绩评价体系 (19)

4.6加强管理人员素质培训，提高营运资金管理工作质量 (19)

结论 (20)

致 (21)

参考文献 (22)

前言

营运资金作为企业资金中最具活力的部分, 其运转效率在很大程度上决定了企业今后的生存与发展。营运资金管理作为企业财务管理中的一个重要组成部分，其目标应该与企业财务管理目标一致，即实现企业价值最大化。而且不管是从理论上看还是从现实工作中观察，加强营运资金管理都具有重要的意义。企业生存与发展在很大程度上甚至可以说在根本上是取决于营运资金的管理和运转情况的，只有营运资金不断处于良好的管理和运转之下，企业才能得以生存，才有发展的基础，企业的目标才能有可能实现。而且营运资金的管理涉及到企业的采购、销售、生产和财务等部门的配合和努力，贯穿于企业生产经营的全过程。对于企业的财务经理来说，也应该把大部分的时间都用于营运资金管理，而不是长期投资。通过有效的营运资金管理，可以在充分满足生产经营活动周转需要并充分考虑企业财务安全性的前提下，一方面保证企业资金的充分流动性，以维持正常生产经营、保持良好的偿债能力、防止企业破产以及增强企业筹资能力；另一方面加快营运资金周转速度，减少持有成本，努力实现尽可能多的持续、稳定的利润和现金流量，降低投资风险。这两方面共同作用，可以不断提高营运资金的利用水平和周转能力，提高企业的整体盈利能力，有利于企业价值最大化目标的实现。

然而，目前很多企业在营运资金管理方面存在很多问题, 如资金短缺、资金营运能力较低，这些都严重影响到企业的经营效益。因此必须解决好营运资金管理中存在的问题，保持企业的良性发展。

第1章导论

1.1研究背景

营运资金就像是一个企业体的“血脉”，营运资金运转不正常，直接影响着企业各部分的运转。营运资金管理作为财务管理的重要组成部分，可以说在很大程度上反应了整个企业经营管理水平，也是企业生存和发展的基础。几年前美国爆发的金融危机，波及到了全球的经济发展，很多企业因为资金链断裂而破产，这让很多企业管理者意识到营运资金管理的重要性。从国际环境看，国际金融危机还在发展，一些国家主权债务危机短期难以解决，国际金融市场持续动荡，市场信心普遍动摇，大宗原材料价格起伏跌宕。从国来看，为了应对金融危机，货币发行量大于市场需求量，引发通货膨胀，物价持续上涨。而国际能源价格的上涨也导致了企业生产成本增加，使国的一些中小企业经营困难增多，部分行业产能过剩凸显，能源消费总量过快，增加了企业资金需求量。这些都会引起企业资金不足，周转困难。此外，我国金融体制改革还没完成，资本市场也不完善，企业融资渠道狭窄，进一步限制了获取资金的途径。而营运资金又属于短期的概念，与企业日常收支息息相关，若是没处理好企业的营运资金管理，小则可能公司获利下降，增加经营风险；大则可能因短期资金周转不灵，发生破产倒闭的厄运。

此外，在营运资金管理理论的研究上，我国也已经落后较多，而且国外企业也一直比较重视对于营运资金的管理，通常财务经理会把大半的时间用来管理营运资金，不断创新管理的方式，紧跟经济进步的步伐。所以，我国企业也应该重视营运资金的管理，在强调整体财务管理的同时，也应该更加注重如何更有效的进行营运资金管理。

1.2研究意义

1.2.1理论意义

本文的研究能够给企业加强营运资金管理提供理论支撑。营运资金管理是一个越来越受重视的领域，在企业财务管理中也一直占据着不可或缺的位置。国外

学者对营运资金管理的研究也有很多，指导了营运资金管理的实际运用。无论是什么实践方法必须要有一定的理论作为支撑。而我国对于营运资金管理的研究还不够成熟，相比较西方国家还比较落后，大多数都是跟着西方国家的脚步走。本文以国外的研究成果为起点，提出关于营运资金管理的研究方向和方法，阐述了营运资金管理的重要理论方法，支持以后的研究。

1.2.2实践意义

本文的研究在实践上旨在给企业的营运资金管理提供借鉴和指导，引起企业管理者更多的重视。在企业竞争日趋激烈的当前社会，营运资金的管理成为制约企业发展的主要因素，因此，企业应加强对营运资金的管理力度。而我国对于营运资金管理的重视程度还不够，管理绩效水平低，不能适应当今社会的发展。很多企业在管理方法上也不符合自身的实际情况，导致管理的失效。本文通过对营运资金管理方法的研究，直接与企业实际问题相结合，对症下药，旨在提高管理的效率。

1.3研究目的和研究容

本文通过对营运资金管理的研究，希望能达到以下目的：

1.通过对我国营运资金管理和研究现状的叙述，进一步说明加强营运资金研究和管理的重要性。

2.在分析我国企业营运资金管理存在问题的基础上，借鉴国外先进的管理理念和方法，提出管理对策，希望能够给企业的营运资金管理提供指导方向和方法。

本文的主要容如下：

第一部分为营运资金管理的基本概述。对营运资金的概念，营运资金管理的容、原则、目标进行阐述，依次作为研究的出发点。

第二部分对我国企业营运资金管理的现状和存在的问题进行分析。

第三部分提出解决我国营运资金管理存在问题的方案。

1.4文献综述

1.4.1 国外营运资金管理研究回顾