1、预算管理内部控制制度

单位预算管理内部控制制度

单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其它单位的收支预算。单位预算是国家预算的基本组成部分。它是指各级政府的直属机关就其本身及所属行政、事业单位的年度经费收支所汇编的预算。

第一章预算领域机构职责及内容

第一条为了进一步加强行政事业单位预算管理，健全预算制度，杜绝违纪违法行为，促进党风廉政建设和经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位预算规则》、《事业单位预算规则》等有关法律法规，并结合我单位实际制定本规定。

第二条行政事业单位预算管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的预算管理必须符合国家有关法律法规和预算规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项预算管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。

第三条行政事业单位的预算管理由单位预算管理决策机构、管理机构、执行机构、监督机构分别负责预算各阶段相关工作。

第四条单位领导班子组成预算管理决策机构负责预算制定，单位会计、出纳组成预算管理、执行机构，负责预算管理执行工作，单位纪检部门组成监督机构，负责预算监督审计预算监督工作。

第二章预算编审、批复、执行、调整

第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。

第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。

第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部广履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。

第八条对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划

和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。

第九条单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目喜出，不得截留挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度。提高资金使用效益。

第十条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围不得随意提高差旅费、会议费等报销标准不得追求著华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。

第三章决算管理

第十一条单位财务会计制度规定及各级财政对单位预算的批复文件及时清理收支账目、往来款项核对年度预算收支和各项缴拨款项。各项收支应按规定要求进行年终结账。凡属本年的各项收入应及时入账本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金应在年终前全部上缴。属于本年的各项支出应按规定的支出渠道如实列报。

应根据登记完整，核对无误的账薄记录和其他有关会计核算资料编制会计决算报告做到数字真实、计算正确、内容完整、账表相符、表表相符。

第十二条行政事业单位应根据财政部统一下发的报表格式、编制说明及软件操怍要求认真编制会计决算报告。(一)报表封面应按照国家统标准和财政部统一规定如实填报。报表编制完毕后须经单位负责人、财务负责人和报表编制人员审查、签字并盖章。单位公章应加盖单位行政公章不得以财务专用章代著。(二)报表各项指标应严格按照财政部统一制订的报表编制说明、指标解释认真编制做到表内项目之间、表与表之间、本期数据与上期数据之间相互街接。

第四章绩效评价管理

第十三条预算绩效评价范围，是指财务预算管理的部门基本支出、项目支出及整体支出。

第十四条预算绩效评价应遵循的原则：

(一) 统一领导原则。预算绩效评价管理工作由财政部门统一领导，按照谁使用谁负责的原则，由预算部门负责并具体组织实施，财政部门根据预算部门自评报告进行审核评价。

(二) 分类管理原则。财政部门和预算部门根据评价对象特点，分别建立项目立项管理库和预算绩效评价管理库，并制定分类的项目预算绩效评价实施细则及相关指标体系。

(三) 客观公正原则。预算绩效评价管理工作应从评价对象的实际出发，实事求是、公平合理、公开透明评价项目预算绩效情况。

(四) 科学规范原则。预算绩效评价管理应以资金支出的经济性、效益性为出发点，按照规范的程序，采用定量与定性分析相结合的评价方法，科学、准确地认定评价结果。

第十五条预算绩效评价管理的基本依据：

(一) 国家相关法律、法规和规章制度；

(二) 各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策；

(三) 预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料；

(四) 预算部门职能职责、中长期发展规划及年度工作计划；

(五) 相关行业政策、行业标准及专业技术规范；

(六) 申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政部门预算批复，财政部]和预算部门年度预算执行情况，年度决算报告；

第十六条绩效评价的对象包括纳入政府预算管理的资金和纳入部]预算管理的资金。按照预算级次，可分为本级部预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。

第十七条部门预算支出绩效评价包括基本支出绩效评价、项目支出绩效评价和部整体支出绩效评价。

绩效评价应当以项目支出为重点，重点评价定金额以上与本部]职能密切相关、具有明显社会影响和经济影响的项目。有条件的地方可以对部]整体支出进行评价。

事业单位预算管理内部控制制度

开远市渔业管理站预算管理内部控制制度 根据内部控制管理工作的要求，结合相关规定制度本单位如下制度：第一章预算领域机构职责及内容 第一条为了进一步加强行政事业单位预算管理，健全预算制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位预算规则》、《事业单位预算规则》等有关法律、法规定，并结合我单位实际制定本规定。 第二条事业单位预算管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。本单位的预算管理必须符合国家有关法律、法规和预算规章制度。建立健全单位各项预算管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。 第三条单位预算管理由单位预算管理决策机构、管理机构、执行机构、监督机构分别负责预算各阶段相关工作。 第四条单位领导班子组成预算管理决策机构负责预算制定，单位会计、出纳组成预算管理、执行机构，负责预算管理执行工作，单位纪检部门组成监督机构，负责预算监督审计预算监督工作。 第二章预算编审、批复、执行、调整 第五条单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。 第六条单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。 第七条单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国

内控预算业务管理制度

内控预算业务管理 制度 1

预算编制内部控制制度 第一章总则 第一条：为有效发挥预算的规范和监督职能，保障和促进学校教育教学的发展，根据《中华人民共和国预算法》和阳城县财政部门的总体要求，结合我校实际情况，制定本制度。 第二条：预算编制原则 1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要，又要考虑到学校财力可能，不搞赤字预算。 2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算要坚持积极稳妥原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则，在确保人员教育教正常运行的前提下，合理安排校园建设、发展支出。 3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分项目统筹经费分配与管理，最后由财会室汇总各部门项目费用，编制本年度经费预算，经专题会议研究，经过职工大会批准后申报执行。 第四条：预算包括收入预算和支出预算。

第五条：严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与预算审批职务；预算审批与预算执行职务；预算执行与预算考核职务分离。 第二章分工与授权 第六条：预算编制管理组织机构 组织机构为非常设机构由总务室牵头发起，成员由校长、财务人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工作机构设在财会室，工作人员除财会人员外，政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。 第七条：预算编制组织机构分工 领导小组组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制工作；总务室要发挥好预算编报工作的牵头组织作用，确保按时规范完成预算编报工作；领导小组成员负责学校预算的编制、修订工作。财会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申报工作。 第三章实施与执行 第八条：预算编制范围

财务管理内控制度审计方案

财务管理内控制度审计方案 为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。 一、审计目的 通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。 二、审计范围 本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。 三、审计依据 1.《中华人民共和国审计法》 2.《审计署关于内部审计工作的规定》 3.《内部审计基本准则》 四、审计内容及重点 在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、

成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。 （一）预算管理 1.预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致； 2.预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。 3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。 4.预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度

行政事业单位内部控制业务流程图Word文档

内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程

二、主要经济活动的管理结构

三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图 1、工作步骤示意图 （1）预算执行 （2）预算绩效管理

2、工作流程图 3、风险点及主要措施一览表 （1）预算编制及批复 流程关键环节风险点主要防控措施责任主体 预算执行预算支出管理 没有按照批复的预算安排支 出、超预算指标安排预算支出 1、业务部门申请支出事项必须有预算指 标，再履行预算支出审批手续； 2、无预算指标或超预算指标的事项应先履 行预算追加调整程序； 3、明确单位内部预算追加调整程序。 单位负责人、预算管理委 员会，财会部门，预算执 行机构 预算收入管理 没有按照规定足额收取收入 并相应上缴财政 建立收入监控机制，按照进度组织收入并 及时上缴 收入执收部门，财会部门 预算执行 效果管理 没有进行预算执行分析，没有 建立有效沟通机制，可能导致 预算执行进度偏快或偏慢 1、建立预算执行监控机制，运用信息系统 对业务部门的预算执行情况进行监控； 2、建立预算分析机制，召开预算执行分析 会议，定期通报预算执行情况，研究存在 的问题，提出改进措施。 单位负责人，预算管理委 员会，财会部门，预算执 行机构 预算支出管理 没有按照批复的预算安排支 出、超预算指标安排预算支出 1、业务部门申请支出事项必须有预算指 标，再履行预算支出审批手续； 2、无预算指标或超预算指标的事项应先履 单位负责人、预算管理委 员会，财会部门，预算执 行机构

（2）决算和预算绩效 （二）收支管理内部控制流程图 1、工作步骤示意图

预算编制内部控制制度

XXXX中心小学预算编制内部控制制度 第一章总则 第一条：为有效发挥预算的规范和监督职能，保障和促进学校教育教学的发展，根据《中华人民共和国预算法》和邻水县财政部门的总体要求，结合我校实际情况，制定本制度。 第二条：预算编制原则 1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要，又要考虑到学校财力可能，不搞赤字预算。 2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算要坚持积极稳妥原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则，在确保人员教育教正常运行的前提下，合理安排校园建设、发展支出。 3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分项目统筹经费分配与管理，最后由财会室汇总各部门项目费用，编制本年度经费预算，经专题会议研究，经过职工大会批准后申报执行。 第四条：预算包括收入预算和支出预算。 第五条：严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与预算审批职务；预算审批与预算执行职务；预算执行与预算考核职务分离。 第二章分工与授权 第六条：预算编制管理组织机构 组织机构为非常设机构由总务室牵头发起，成员由行政校长、财务人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工作机构设在财会室，工作人员除财会人员外，政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。 第七条：预算编制组织机构分工 领导小组组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制工作；总务室要发挥好预算编报工作的牵头组织作用，确保按时规范完成预算编报工作；领导小组成员负责学校预算的编制、修订工作。财会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申报工作。

公司预算管理制度范本模板

预算管理制度 第一章总则 第一条为加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本办法。 第二条本办法所称预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作 的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。 第三条公司预算年度与会计年度一致。 第四条公司预算管理的基本任务： （一）确定公司的经营目标并组织实施； （二）明确公司内部各部门预算管理的职责和权限 （三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。 第五条预算管理的基本原则： （一）量人为出，综合平衡； （二）效益优先，确保重点； （三）全面预算，过程控制； （四）权责明确，分级实施； （五）规范运作，防范风险。 第二章预算管理的组织机构 第六条公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理体系。 第七条公司董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。 第八条公司成立预算管理委员会，由总经理、三总师及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织预算考核与监督。 第九条预算管理委员会的办事机构设在公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。 第十条公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。

固定资产管理内部控制制度

固定资产管理内部控制 制度 Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】

北京全聚德烤鸭股份有限公司 固定资产管理财务制度 固定资产预算，是对企业生产设备、房屋建筑及其他设备扩建、改良、更新、重置的投资管理计划。其目的是预算未来一段时间内现金需求量及确定支出的限额。鉴于固定资产投资本身持续时间长、回收慢、风险多等特点，结合本公司实际情况，制定本制度。 一、固定资产预算制度 公司及各企业在年初需编制固定资产年度预算，公司应在各企业和部室年度预算基础上编制公司年度固定资产投资预算，并根据固定资产投资年度预算进行日常采购和基建工作。 编制固定资产投资预算，应由经营、技术、采购、财务各部门人员共同参加,以提高固定资产预算的准确性。 编制的固定资产投资预算，应包括固定资产投资规模、投资依据、需求数量、设备规格、型号、质量要求等有关资料，并参照当时市场报价，合理确定固定资产的价格。在此基础上编制固定资产的年度总预算。 各企业在拟定本企业发展规划、更新改造计划时，要对拟施建设项目提出立项建议书，项目建议书经公司主管经理批准后，即可组织有关人员进行可行性研究以及编制设计任务书。在此基础上编制工程预算并根据权限报总经理、董事长或董事会审批。 企业编制的年度固定资产投资预算须经总经理审批后报董事长审批。 固定资产年度预算一经批准，企业不得随意变更计划和项目，特殊情况需修改的，需经董事长重新审核。 公司财务部门在企业上报的固定资产投资预算报告中，要重点审查企业的投资承受能力，投资回收年限和报告中数据的真实可靠性，核实有无计算错误等，为董事长审核固定资产投资预算和董事会决策提供依据。 公司财务部负责对预算的执行情况进行监督，发现实际与预算支出的差异，或发生未列入预算的情况，应及时查明原因，出具书面报告，报告主管领导，及时研究、处理。

预算管理内控流程图

8.1预算管理内部控制制度 一、预算业务管控范围、目标及职责 预算业务是根据发展规划和任务目标编制的年度财务收支计划，包括预算编制与审批、预算执行与调整、决算与绩效评价、财务信息公开等。 (一)相关制度 1.《预算法》《会计法》 2.《组织架构及定岗定编制度》 (二)预算控制原则、任务及范围 1.预算业务原则：“统一领导、分级管理、责权结合、收支平衡”。 2.预算业务任务：合理安排预算支出，发挥预算控制作用，提升预算管理效益。 3.预算业务范围：包括收入、支出及结余。并根据需要进行明细分类。 预算收入包括：预算收入、财政补贴收入、上级补助收入等。 预算支出包括：基本支出、项目支出、对附属单位补助支出等。 结余预算是指预算执行结果有无余额预测。 (三)预算业务控制目标 根据国家方针政策，结合发展规划及目标，准确地反映

资金需求，实现收支平衡，有效使用国家预算资金，促进责任目标实现。 1.预算编制目标。部门间沟通协调充分，预算与资产配置密切结合，预算与工作任务相适应。做到程序规范、方法科学、内容完整、项目落实、数据准确。 2.预算执行目标。根据批复预算严格安排各项支出，指标分解审批下达，保障基本需求，项目支出与项目进度相协调，严格控制追加调整，充分发挥预算对经济活动的管控作用。 3.预算分析目标。建立预算执行分析机制，定期通报预算执行情况，分析存在问题，提出改进建议，提高执行的有效性，杜绝无预算、超预算支出等事项发生。 4.决算编制目标。确保决算真实、完整、准确、及时，分析决算执行问题，强化决算全面有效，决算分析结果与单位预算执行相互反映、相互促进。 5.预算管理目标。做到“预算编制有目标，预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用”，增强预算意识，讲求预算效益。 下图：预算风险评估与应对清单

1、预算管理内部控制制度

单位预算管理内部控制制度 单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其它单位的收支预算。单位预算是国家预算的基本组成部分。它是指各级政府的直属机关就其本身及所属行政、事业单位的年度经费收支所汇编的预算。 第一章预算领域机构职责及内容 第一条为了进一步加强行政事业单位预算管理，健全预算制度，杜绝违纪违法行为，促进党风廉政建设和经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位预算规则》、《事业单位预算规则》等有关法律法规，并结合我单位实际制定本规定。 第二条行政事业单位预算管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的预算管理必须符合国家有关法律法规和预算规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项预算管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。 第三条行政事业单位的预算管理由单位预算管理决策机构、管理机构、执行机构、监督机构分别负责预算各阶段相关工作。 第四条单位领导班子组成预算管理决策机构负责预算制定，单位会计、出纳组成预算管理、执行机构，负责预算管理执行工作，单位纪检部门组成监督机构，负责预算监督审计预算监督工作。 第二章预算编审、批复、执行、调整

第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。 第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。 第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部广履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。 第八条对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划

内控管理预算管理制度

预算管理制度 为进一步加强财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，推进财务管理制度化、规范化，根据《中华人民共和国预算法》和财政部《行政单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合实际，特制定本制度。 一、实事求是、量入为出。将各项收入全部纳入收入预算，做到不遗漏、不隐瞒。包括：财政拨款收入、罚没款收入、上级补助收入，其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。同时各项开支严格执行制度和标准，防止出现财务收支的盲目性。 二、区分轻重缓急，优先安排急需处理的事关全局的支出事项。既要体现实际需要，又要考虑财力实际，确保收支平衡。 三、统筹兼顾，不能出现赤字预算和寅吃卯粮的现象，做到当年收支保持平衡并留有一定的结余；同时，在确保重点支出的情况下，统筹兼顾，发挥资金的最大效益。 四、发挥职能效应，保证经费，履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控 制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定 和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。 五、建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提

资产管理内部控制制度

国有资产管理内部控制制度 第一章总则 第一条为规范行政事业单位国有资产管理，维护国有资产的安全和完整，提高国有资产使用效益，根据财政部颁发的《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及省有关规定，结合我市实际，制定本办法。 第二条本办法适用于市本级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关(以下简称行政单位)和各类事业单位的国有资产管理。 第三条本办法所称的行政事业单位国有资产，是指行政事业单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即行政事业单位的国有(公共)财产。具体包括： (一)行政事业单位的现金、银行存款、库存材料(存货)、暂付款(应收及预付款项)、有价证券等流动资产; (二)行政事业单位占有和使用的土地、房屋及构筑物、附着物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、仪器仪表、电子产品及通信设备、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具等固定资产;

(三)行政事业单位占有和使用的专利权、商标权、非专利技术等无形资产; (四)行政事业单位接受捐赠的资产以及其他依法确认为国家所有的资产; (五)行政单位出租出借的以及事业单位兴办的培训中心、服务中心、宾馆、酒店、招待所、饮食店铺、经营性门面(与行政事业单位脱钩、具有独立法人资格的企业资产除外)的流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。 第四条行政事业单位国有资产实行“国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用”的管理体制。 第五条行政事业单位国有资产管理应当坚持资产管理 与预算管理相结合，资产管理与财务管理相结合，实物管理与价值管理相结合，资产所有权与使用权相分离的原则。 第二章资产管理 第六条市政府授权市财政局对行政事业单位国有资产 实行综合管理。具体行使以下职责： (一)根据国家及上级财政部门国有资产管理的有关规定，制定行政事业单位国有资产管理的规章制度，并对执行情况进行监督检查;

预算管理制度(内部控制管理)

单位预算业务管理制度 为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。 1.学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。 2.财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。 3.做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础;要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。 4.学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。 5.预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算：在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员

工资标准及北京市公用经费定额标准编列;在编制预算外资金收入(事业收入)时，应根据具体的收费项目确定，凡明确有收费标准的项目，要根据有关基数和收费标准计算编列;在编制其他收入时，应根据实际情况和结合上年情况编列。 6.预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行做出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。 7.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。 8.编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列;公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。 9.项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报财政局。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。

财务预算与成本管控的关系

一、全面预算是成本管控的基础 绝对的成本降低是通过建立控制环境实现的，而控制环境的建立主要依靠被全面预算具体化和量化的战略计划的实施。通过全面预算将企业的战略计划细分，具体到生产经营的各个环节，各个部门。加强企业的内控，建立完善的控制体系，形成良好的控制环境。 另一方面，全面预算的“全员”特征，要求企业培养企业员工的全面预算意识，鼓励员工积极参与企业预算。因为员工是企业战略计划的实施者、执行人，所以让员工积极参与预算有利于避免员工对预算的抵触情绪，使之能更好的发挥预算的控制作用。 二、全面预算是确定成本指标的依据 制造业成本控制有两层含义，一是指对生产阶段产品成本的控制。另一个含义则强调对企业生产经营各方面、各环节以及各阶段的所有成本费用的控制。 由成本控制的含义可知，企业成本既包括产品生产阶段的成本，也包括企业整个生产经营过程的全部成本、费用支出。企业要加强成本管理，既要突出重点，搞好产品生产成本控制，又要照顾全面，做好企业生产经营各个阶段的成本控制工作。因此，在现代制造业的成本管控管理中，企业要实施全面预算确定企业的生产经营总成本，确立标准成本体系，做好事前计划、事中控制、事后反馈三者的统一。 但仅制定成本指标，并不能保证企业各种耗费都一定控制在预算之内。因此，要以成本标准为依据分解预算，要将成本预算层层分解，具体到各部门，实行责任制，严格控制部门耗费，确保成本不超标。 三、是划分部门职责的工具 现代制造业实施成本控制，一定要处理好企业与下属各生产单位在成本管理中的关系及各部门之间的关系，在企业的统一计划 下，明确各生产单位的成本管理内容，把企业与各生产单位的成本控制结合起来。通过全面预算，将成本指标从厂部到车间，车间到班组，按生产系统把指标层层分解和落实，实行分级管理和控制。厂部、车间、班组各自负责本身的控制指标。 尹老师以东龙投资集团成本预算为例指出，通过实施全面预算管理软件，东龙投资将成本分解成几十个项目，分别进行预算，过程透明可塑，便于发现生产管理方面的漏洞。另外，成本预算的很细致，通过系统就能给下面车间主任下达明确的指令，要求他们怎么减少成本、控制费用。 四、协调业务部门同财务部门之间的关系 全面预算包括业务预算和财务预算，业务预算由预算、生产预算、采购预算组成；财务预算包括现金预算和费用预算。 通过全面预算的实施可以处理好财务部门和其他业务部门在成本管理中的关系，明确各部门成本管理的内容，在主管财务的厂长、经理或总会计领导下，以财务部门为主，把财务部门同其他部门的成本控制结合起来，形成一个贯穿整个企业上下，连接左右各方的成本控制系统。财务部门在负责全面成本管理的基础上，将成本指标按构成项目分解为各项具体指标，落实到企业各业务管理部门，由各业务部门分别按各自的职责范围，分工管理各项成本控制指标。 五、全面预算使产品生产成本控制具体化 现代制造业的产品生产成本主要包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用成本。 1、直接材料成本 直接材料是产品生产成本的主要部分，一般占到70%左右，因此，是生产成本控制的重点。直接材料控制首先要区别产品生产用的材料种类，然后再确定它们在单位产品中的标准用量和标准价格。 2、直接人工成本 直接人工成本简单地说，就是生产成本中工人的工资。这部分成本的控制也分为“量”和“价”两个方面。用量是指人工工时，称为人工效率，价格是指小时工资率。在实际产量下，当直接人工实际工资与直接人工标准工资之间出现差异，我们就要从人工效率差异和小时工资差异两个方面来计算分析，寻找原因，制订对策。“量差”即人工效率差异，反映了工作效率的

预算管理内部控制制度

预算管理内部控制制度 1. 总则 1.1. 为了加强对晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）预算管理的内部控制，规范预算管理行为，防范预算管理过程中的差错和舞弊，提高预算的科学性和严肃性，根据财政部《关于企业实行预算管理的指导意见》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》、《企业内部控制具体规范――预算》（征求意见稿）及《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。 1.2. 本制度适用于晋城煤业的预算编制、预算分解、预算执行控制、预算调整和预算考核评价等业务。 1.3. 本制度适用于晋城煤业公司本部、分公司及其所属全资子公司和控股子公司（简称各单位），参股子公司可参照执行。 1.4. 释义 1.4.1. 本制度所称预算管理是指以财务预算为核心的全面预算管理。全面预算由业务预算、资本预算和财务预算构成，是晋城煤业发展战略的保障和支持系统。 1.4. 2. 业务预算包括生产预算（生产衔接安排等）、采购预算、销售预算、商品产销存预算等。业务预算主要依据预算年度市场情况、本单位产能、产品结构、目标利润、消耗定额、期初、期末存货以及生产经营工作总体部署等情况进行编制。 1.4.3. 资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和筹资预算等。资本预算主要依据生产经营、更新改造、项目建设、可行性研究、投资决策、

现金流转等有关资料编制。资本预算要按照具体投资项目、投资规模、资金渠道、经济效益和工期安排等编制。 1.4.4. 财务预算以业务预算、资本预算以及有关财务会计制度为基本依据进行编制，主要以预计损益表、预计现金流量表、预计资产负债表、利润分配预算、营业（销售）成本预算、制造费用预算、期间费用预算以及其他业务和营业外支出预算等形式反映。 2. 预算管理的组织机构和职责 2.1. 股份公司预算管理领导组 2.1.1. 股份公司预算管理领导组的组成 （1）组长：股份公司总经理； （2）副组长：股份公司副总经理、总工程师； （3）组员：各相关职能部门负责人。 2.1.2. 股份公司预算管理领导组的职责 （1）统一组织、管理股份公司的全面预算管理工作； （2）制定预算管理办法和措施； （3）审议、平衡年度预算方案及预算调整方案； （4）协调解决预算编制和执行过程中存在的问题； （5）对预算管理进行监督检查； （6）考核、评价预算执行情况和结果。

内部控制制度-全面预算

内部控制制度 ——全面预算 第一章总则 第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”）对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条本制度所称预算，是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。公司预算一般包括经营预算、资本预算和财务预算。 第三条公司在完成预算管理活动过程中，至少应关注涉及预算的下列风险：（一）预算体系不健全，岗位职责分工不合理，可能造成公司资源浪费和管理效率低下。 （二）预算管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （三）预算目标不合理，预算项目不完整，预算标准不科学，预算编制程序不规范，预算分解和预算调整不合理，可能造成公司预算管理体系缺乏科学性和准确性。 （四）预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性。 （五）预算分析不正确，预算监控和预算考核不力，对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成预算管理流于形式。 第四条公司应建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。 公司在建立与实施预算内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制： （一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理； （二）预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应清晰严密，对预算

编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应有明确的规定。 第二章岗位分工与授权批准 第五条公司应建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。 预算工作不相容岗位一般包括： （一）预算编制（含预算调整）与预算审批。 （二）预算审批与预算执行。 （三）预算执行与预算考核。 第六条公司应建立预算工作组织领导与运行体制，明确公司最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制。 股东大会、董事会负责审批公司年度预算方案。 公司总经理室负责制订公司年度预算方案，预算组织领导工作。 公司财会部门具体负责预算编制、管理和指导工作。 公司内部相关业务部门的主要负责人应参与公司预算编制、管理工作。 第七条公司总经理室主要负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡年度等预算草案；组织下达经批准的年度预算等；协调、解决预算编制和执行中的具体问题；考核预算执行情况，督促完成预算目标。 第八条公司内部采购、生产、销售、投资、筹资、项目管理、人力资源、市场营销等业务部门和所属分支机构在公司总经理室的领导下，具体负责本部门、本机构业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合总经理室做好公司总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。 第九条公司所属子公司在上级公司预算管理部门指导下，负责本公司预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受上级公司的检查和考核。所属公司负责人对本公司预算的执行结果负责。 第十条公司应制定预算工作流程，明确预算编制、执行、调整、分析与考核等各环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节工作的开展

XX公司预算管理内部控制业务流程

XX公司预算管理内部控制业务流程 一、业务目标 1 战略目标 1.1 保证公司的生产经营活动能够有序协调地进行，确保公司目标和工作任务顺利实现。 2 经营目标 2.1 通过对预算的编制、执行和控制协调公司各方面工作、明确奋斗目标、考核各部门工作业绩。 3 财务目标 3.1 按照预算严格控制各项经济活动，保证公司财务活动在预算框架下顺利运行。 4 合规目标 4.1 符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。 二、业务风险 1 战略风险 1.1 预算制定不合理或不符合实际情况，造成公司的生产经营活动运行不顺畅。 1.2 预算制定与公司目标不一致，危害企业的生存、发展。 2 经营风险 2.1 预算制定不合理，无法正确确立公司奋斗目标。 2.2 预算制定不合理，造成无法建立正确的激励机制。 2.3 预算制定偏离实际，不能为公司各部门的考核建立一个合理的基础。 2.4 预算监督考核机制不完善，造成预算形同虚设，失去应有的作用。 3 财务风险 3.1 预算执行不严格，造成预算对经济活动失去了监控职能。 3.2 预算不完善或控制不严格，造成财务活动脱离预算框架，危及公司财务活动，财务运行不协调。 4 合规风险 4.1 违反国家有关法律、法规以及公司内部规章制度导致处罚。 三、业务流程步骤与控制点 1 预算编制程序 1.1 公司预算管理委员会负责公司预算相关工作，由董事长、总经理、副总经理、财务

总监、各部门负责人、董事会秘书组成，预算办公室下设在计划财务部。 1.2 各有关部门根据本年实际情况和次年生产安排，结合预测资料，编制有关预算，经部门负责人审核后，报计划财务部。 1.2.1 公司董事会办公室（下设在综合管理部）根据工作计划，编制董事会费用预算报计划财务部。 1.2.2 综合管理部负责职工薪酬、社会统筹、职工福利、业务招待费、车辆费用、会议费、培训费用、办公费以及其他应由本部门归口负责的业务的预算。 1.2.3 生产部负责设备采购、修理、工程建设等方面的预算。 1.2.4 市场部负责货物运输、报关、货运代理、展览、广告、货款回收、产品销售以及其他应由本部门归口负责的业务的预算。 1.2.5 技术质量部负责技术开发、产品研制、技术改造、质量检验、质量体系运行以及其他应由本部门负责的业务的预算。 1.2.6 计划财务部负责投资、财务费用、筹资以及其他应由本部门负责的业务的预算。 1.3 计划财务部对各部门初步预算进行整理、汇总，通过与各部门沟通、协调，编制公司预算，报预算委员会审批。 1.4 预算的编制采用计划财务部统一制定的表格，按照计划财务部的要求编制。 1.5 预算委员会依据各部门预算，通过对下年度原料、燃料供应、生产装置状况及人、财、物等各项资源情况进行预测判断，根据本年度产量、成本、利润等完成情况，确定下年度预算目标。 1.6 财务总监将总预算提交公司总经理办公会审议，公司总经理办公会审议审批通过后，总经理签发，报董事会批准后下发执行。 1.7 计划财务部将批准的预算发各有关部门。 2 预算的执行与控制 2.1 计划财务部根据总经理签发下达的各部门预算，分解预算指标，制定各部门经济考核指标，作为经济目标责任书编制的依据。 2.2 公司董事长、总经理、副总经理、财务总监召开会议，与各部门签订经济目标责任书。公司以经济目标责任书的形式保证预算的执行。 2.3 预算控制由公司总经理负责组织实施，副总经理、财务总监及计划财务部协助总经理监督和管理实施过程。

浅析全面预算管理与内部控制的关系.doc

浅析全面预算管理与内部控制的关系- 全面预算是企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的计划安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与的管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。正如美国著名管理学家戴维奥利所指出的：全面算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。因此，探讨全面预算与内部控制的关系，把全面预算管理纳入内部控制体系建设之中，对于推动内部控制建设，并提高全面预算执行力具有重要意义。 一、全面预算与内部控制的关系 （一）全面预算是提高内部控制执行力的手段 由我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定，并于2008 年 6 月28 日联合发布的《企业内部控制基本规范》将内部控制方法概括为不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。全面预算是内部控制的手段之一。从全面预算与控制的关系来看，全面预算制度本来就包含有控制原理，如全面预算从编制、审批、下达、执行过程中的审批制度和职责分工制度，以及对预算执行结果的绩效考评等，均贯彻了内部控制的基本原理。由此可见，全面预算本身就属于内部控制范畴。全面预算的制定和执行过程，是企业不断用量化的工具，使自身所处的经营环境与拥有的资源和企业目标保持动态平衡的过程，也是企业在此过程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。

与具体的管理制度不同，内部控制主要表现为一种机制，其目标是保证企业的规则和制度得以执行和遵守，从而保证企业战略目标的实现，以及保证企业财务报告的真实性、资产的安全性，并提高企业管理效率和效果。也就是说，内部控制作用的发挥，需要以具体的管理制度平台，并将自己融于管理制度之中，从而发挥其在企业管理中的控制作用。 预算属于管理职能之一，具有事前控制的特征。全面预算是企业实现发展战略和年度经营目标的有效方法和工具。企业战略制定得再好，如果得不到有效实施，终不能将美好的愿景转变为现实。通过实施全面预算，将根据发展战略制定的年度经营目标进行分解、落实，可以使企业的长期战略规划和年度具体行动方案紧密结合，从而化战略为行动，确保企业发展目标的实现。全面预算通过战略与内部控制结合。 （二）内部控制是约束预算风险的重要保证 全面预算是企业加强内部控制、实现发展战略的重要工具和手段。与此同时，全面预算也是企业一项具体的管理活动，基本流程包括预算编制、预算执行和预算考核三个主要环节，各环节均存在风险，因而全面预算也是内部控制的对象。例如，在预算编制环节，可能存在由于业务部门参与度较低，导致预算编制不合理，预算数据不准确的风险：在预算执行环节，可能存在预算执行中的越权审批、缺乏有效监控，预算执行不力的风险；在预算考核环节，可能存在预算考核不严格、不合理、不到位，预算管理流于形式的风险等。 在内部控制建设中之所以强调全面预算制度，目的是通过内部控制机制，提高全面预算的执行力，内部控制必然要求健全预算管理制度。反过来讲，预算管理制度也需要借助于内部控制

工会内部控制预算管理制度

工会内部控制预算管理制度 工会预算是经一定程序核定的工会经费年度收支计划,是收好、管好、用好工会经费的重要手段,是工会财务管理的重要内容。下面YJBYS小编为大家精心搜集了关于工会内部控制预算的管理，欢迎大家参考借鉴，希望可以帮助到大家! 第一章总则 第一条为了加强预算管理和宏观调控，强化分配和监督职能,保障工会社会职能的履行和工运事业的发展,根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国预算法》等法律、法规，结合工会实际，制定本办法。 第二条工会预算是经一定程序核定的工会经费年度收支计划,是收好、管好、用好工会经费的重要手段,是工会财务管理的重要内容。各级工会必须按照本办法办理工会预、决算。 第三条根据“统一领导,分级管理”的工会财务管理体制,工会预算一般分为五级管理,即:全国总工会、省级工会、市级工会、县级工会、基层工会。 预算管理实行下管一级的原则。 建立乡镇(街道)工会的地方，省级以下预算管理级次由省级总工会根据本地实际情况确定后，报全国总工会备案。 经全国总工会批准独立管理经费的中华全国铁路总工会、中国民航工会全国委员会、中国金融工会全国委员会，其预算管理级次由各自产业工会确定后，报全国总工会批准。 第四条县级以上(含县级，下同)工会对独立核算事业单位的补助及企事业单位按规定上缴的收益列入本级预算;未独立核算的事业单位,其收支要全额列入本级预算。 第五条各级工会要认真执行上级工会批准的预算。未经规定程序批准不得变更。 第六条预算年度自公历1月1日起至12月31日止。 第七条预算收支以人民币元为计算单位。 第二章预算管理职权 第八条工会预算包括本级预算和单位预算。本级预算是指各级工会本级次范围内工会经费收支(含所属建立预算管理关系的机关和单位)的总预算。单位预算是指与本级预算有相关经费收支管理关系的工会机关、企事业单位的预算。

全面预算管理与成本控制

企业全面预算管理与成本控制 文/吴春明 为什么预算 我们需要对预算进行重新定位：首先，预算是一种战略思考的方式和过程，通过对企业外部环境和内部条件的分析，确定其商业模式。其次，预算的编制过程也是一个预测评估经营风险、优化企业资源配置和业务流程的过程。许多经理人在定目标的时候都希望目标定得越低越好，但在分配资源时都希望预算越高越好。然而企业资源是有限的，不可能满足我们每个人的需求，如何让有限的资源得到最佳配置？当然是企业的商业模式。第三，预算为绩效考核提供了一个标准，也是对管理者进行奖惩的依据。因为现代企业的治理结构是“三会一总”，“三会”即董事会、监事会、股东大会，“一总”指总经理。股东大会和董事会是委托代理关系，董事会和总经理也是委托代理关系。董事会通过两种手段约束总经理：一是内部审计，二是绩效考核,将总经理和管理团队的个人收入与他们所完成的业绩挂钩。第四，预算还是一种动态的管理工具。在管理学上有一个著名的戴明循环，P（Plan）计划，D(Do)执行，C(Check)检查，A(Action)行动，利用预算可以对企业的经营过程进行有效监控。所以,预算不仅仅是做一堆表格，编一堆数据，它是一个战略管理的工具。 虽然预算如此重要，但我们也发现,很多企业在预算编制或执行过程中存在着以下误区： 1．没有制约力。有人觉得预算没有用，超了找老板签字就可以了； 2．缺乏战略指导。企业做预算只重视短期效益，缺乏长远规划； 3．纸上谈兵。有人觉得编制预算是财务部门的工作，不是业务部门的事情； 4．缺乏全员性。很多企业员工认为编预算是部门经理的事，与自己没有关系。缺乏谁花钱，谁编制预算的理念； 5．考核范围狭窄。有人觉得预算是对部门经理的考核，不是对员工的考核； 6．本位主义。很多企业在预算编制过程当中都有一些不正当的利益纠纷，预算变成斗争工具； 7．节流忘了开源。很多企业编制预算只注重成本控制，资源配置缺乏战略性； 8．上行下不效。预算结果没有得到公司上下的一致认同； 9．秋后算账。有些企业把预算考核放在第二年初才进行，没有按月对预算的执行情况进行跟踪,检查。 一个企业里通常有三种人，先知先觉，后知后觉，不知不觉。预算的目的是让我们的财务部门从后知后觉变成先知先觉，因为预算是按经营目标配置资源。 谁来做预算 预算是是一个系统工程。它是对企业未来的经营活动进行预测，最后用数据反应出来。预算也是团队合作的产物，它的目的是把每个经理和员工个人头脑中的知识和信息集中起来，帮助经营者做出正确的决策。预算的好坏也反映了企业内部专业知识沟通的水平和信息处理能力。预算编制应分为四步： 1．战略：确定目标和方向； 2．计划：根据目标采取行动，包括产供销、运营、人力资源等一系列计划； 3．预算：把计划变成数字 4．绩效考核：将预算分解到每个部门和员工 如何编制预算 预算是一个系统工程，它是建立在一系列假设的基础上，最基本的假设就是对明年市场的判断，也就是销售预测。销售预测通常有三种方法： 第一种是自上而下。由经营者根据自己经验和判断，直接下达明年的销售收入指标。这