营运资金管理历年真题
第五章营运资金管理
历年真题
一、单项选择题
1.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。（2007年）
A.现金周转期
B.应付账款周转期
C.存货周转期
D.应收账款周转期
2.持有过量现金可能导致的不利后果是（）（2004年）
A.财务风险加大
B.收益水平下降
C.偿债能力下降
D.资产流动性下降
3.某企业全年必要现金支付额2000万元，除银行同意在10月份贷款500万元外，其他稳定可靠的现金流入为500万元，企业应收账款总额为2000万元，则应收账款收现保证率为（）。（2008年）
A.25%
B.50%
C.75%
D.100%
4.下列各项中，属于现金支出管理方法的是（）。（2005年）
A.银行业务集中法
B.合理运用“浮游量”
C.账龄分析法
D.邮政信箱法
5.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（）。（2007年）
A.机会成本
B.管理成本
C.短缺成本
D.坏账成本
6.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。（2003年）
A.应收账款占用资金的应计利息
B.客户资信调查费用
C.坏账损失
D.收账费用
7.在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是（）（2004年）
A.客户资信程度
B.收账政策
C.信用等级
D.信用条件
8.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（）。（2008年）
A.信用标准
B.收账政策
C.信用条件
D.信用政策
9.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为（）万元。（2006年）
A.250
B.200
C.15
D.12
10.采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。（2003年）
A.数量较多的存货
B.占用资金较多的存货
C.品种较多的存货
D.库存时间较长的存货
11.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（）。（2006年）
A.专设采购机构的基本开支
B.采购员的差旅费
C.存货资金占用费
D.存货的保险费
12.在计算存货保本储存天数时，以下各项中不需要考虑的因素是（）。（2005年）
A.销售税金（营业税金）
B.变动储存费
C.所得税
D.固定储存费
13.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。（2009年）
A.资产总额-负债总额
B.流动资产总额-负债总额
C.流动资产总额-流动负债总额
D.速动资产总额-流动负债总额
14.信用标准是客户获得企业商业信用所具备的最低条件，通常表示为（）。（2009年）
A.预期的现金折扣率
B.预期的坏账损失率
C.现金折扣期限
D.信用期限
15.下列各项中，不直接影响保险储备量计算的是（）。（2009年）
A.平均每天正常耗用量
B.预计最长订货提前期
C.预计每天最小耗用量
D.正常订货提前期
二、多项选择题
1.企业在确定为应付紧急情况而持有现金数额时，需考虑的因素有（）。（2003年）
A.企业销售水平的高低
B.企业临时举债能力的强弱
C.金融市场投资机会的多少
D.企业现金流量预测的可靠程度
2.运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（）。（2007年）
A.机会成本
B.转换成本
C.短缺成本
D.管理成本
3.赊销在企业生产经营中所发挥的作用有（）。（2005年）
A.增加现金
B.减少存货
C.促进销售
D.减少借款
4.下列各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有（）。（2004年）
A.一定时期的进货总量可以较为准确地预测
B.允许出现缺货
C.仓储条件不受限制
D.存货的价格稳定
5.企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（）。（2009年）
A.扩大当期销售
B.延长平均收账期
C.增加坏账损失
D.增加收账费用
三、判断题
1.企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易动机、预防动机和投机动机。（）（2007年）
2.与银行业务集中法相比较，邮政信箱法不仅可以加快现金回收，而且还可以降低收账成本。（）（2008年）
3.一般而言，企业存货需要量与企业生产及销售的规模成正比，与存货周转一次所需天数成反比。（）（2003年）
4.利用存货模式确定最佳现金持有量，必须考虑机会成本、转换成本和短缺成本。（）（2009年）
5.企业采用不附加追索权的应收账款转让方式筹资时，如果应收账款发生坏账，其坏账风险必须由本企业承担。（）（2009年）
四、计算分析题
1.已知：某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为360000元，现金与有价证券的转换成本为每次300元，有价证券年均报酬率为6%。
要求：
（1）运用存货模式计算蕞佳现金持有理。
（2）计算最佳现金持有量下的最低现金管理相关总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。
（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。（2008年）
2.已知：某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。
要求：
（1）计算最佳现金持有量。
（2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。
（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。（2003年）
3.某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。
要求：
（1）计算2005年度赊销额。
（2）计算2005年度应收账款的平均余额。
（3）计算2005年度维持赊销业务所需要的资金额。
（4）计算2005年度应收账款的机会成本额。
（5）若2005年应收账款需要控制在400