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财务管理第六章+第七章作业

第六章+第七章练习

一、单项选择题

1.下列各项中，表述内容错误的是（）。

A.对于重要审计项目，不应仅仅依据分析程序

B.对于准确性较低的审计项目，应较多依赖分析程序

C.对于审计风险较低的审计项目，可较多依赖分析程序

D.对于分析程序结果与执行其他实质性程序结果不一致的，应当较多依赖其他实质性程序结果

2.天成会计师事务所的王华注册会计师作为天籁公司2006年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人提交了总体审计计划。部门负责人在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（）内容，应建议王华注册会计师将其纳入具体审计计划中。

A．时间预算B．审计程序

C．重点审计领域D．审计重要性

3.注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中，你不认同的是（）。

A．对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准

B．对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适

C．由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准

D．对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准

4.昌盛会计师事务所承接了天成上市公司2006的财务报表审计业务，派出了注册会计师王华进入天成股份有限公司进行审计，注册会计师王华按资产总额1000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润500万元的2％计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（）作为财务报表的重要性水平。

A．108．2C．5D．0

5.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。在以下关于“可容忍错报”的说法中，不正确的是（）。

A．财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础

B．在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性

C．可容忍错报对审计证据数量有直接的影响

D．可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报

6.尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。其中已经识别的具体错报包括对事实的错报和涉及主观决策的错报，下列属于事实的错报的是（）。

A．管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异

B．被审单位收集和处理数据的错误

C．管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异

D．注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报

7.重大错报风险是审计风险的组成部分。以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（）。A．财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定

B．重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关

C．重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关

D．财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定

8.某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。则可以接受的检查风险为（）。

A．15．2%B．4.8%

C．20．8%D．12%

9.如果注册会计师将可接受检查风险的水平分为高、中、低三种水平，对重大错报风险评估结果为（）时，则相应的可接受检查风险应为低水平。

A．重大错报风险为低水平

B．重大错报风险为高水平

C．重大错报风险与检查风险无关

D．重大错报风险不管是高水平还是低水平

10.在审计的计划阶段，注册会计师利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险时，所使用的控制风险是（）。

A.实际估计水平

B.计划估计水平

C.实际水平

D.计划可接受水平

11.如果某一审计项目的审计风险为5％，估计的重大错报风险为76％，则可接受的检查风险应为（）。

A.12％

B.6.6％

C.8.92％

D.13％

12.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。

A.成反向关系

B.成正向关系

C.没有关系

D.根据具体情况确定

二、多项选择题

1.下列说法中正确的有（）。

A.重要性水平越高，审计风险越低

B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多

C.样本量越大，抽样风险越大

D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大

2.注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项有（）。

A．其他注册会计师参与审计集团内组成部分的范围

B．重大错报风险较高的审计领域

C．被审单位的人员和相关数据的可利用性

D．外币业务的核算方法以及外币财务报表折算方法

3.注册会计师对计划审计工作进行的记录，应当包括下列（）内容。

A．审计工作中对总体审计策略和具体审计计划作出的任何重大修改

B．确定审计计划工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策

C．计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围

D．针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围

4.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以（）。

A．确定审计范围B．确定审计时间

C．确定审计方向D．指导制定具体审计计划

5.制定总体审计策略时应当考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组的工作方向。在确定审计方向时，注册会计师需要考虑下列（）事项。

A．被审单位的财务报告时间表

B．为计划目的确定重要性

C．会计准则及会计制度的变化

D．评估财务报表层次的重大错报风险对指导、监督以及复核的影响

6.在以下与财务报表层重要性水平相关的说法中，正确的是（）。

A．可以将财务报表的销售收入、净资产作为确定重要性的判断基础

B．如各个报表的重要性水平有所不同，应从中选取最低者作为重要性水平

C．如所依据的财务报表尚未编制完成，可根据上年报表适当估计年末报表

D．财务报表层次的重要性常常可以作为确定认定层次重要性的参考依据

7.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的是（）。

A．财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报

B．不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同

C．重要性的确定可以离开具体环境

D．如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者的相关决策，则该项错报就是重要的

8.注册会计师从性质方面考虑重要性时，应当考虑下列（）因素。

A．错报对增加管理层报酬的影响程度

B．错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度

C．错报对用于评价被审计单位财务状况、经营成果或现金流量的有关比率的影响程度

D．错报对某些账户余额之间错误分类的影响程度

9.注册会计师一般无须充分关注单独一笔小金额的错报漏报，而应关注小金额错报漏报的累计额，是因为（）。

A．一笔小金额的错报漏报无论是在数量上看，还是在性质上看都不重要

B．单独来看，小金额错报漏报在数量上虽不重要，但其性质往往是重要的

C．小金额错报漏报的累计可能会对财务报表的反映产生重大影响

D．单独来看，小金额错报漏报在数量上可能会超过重要性水平

10.如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（）。

A．修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平

B．扩大实质性程序范围，进一步确定汇总数是否重要

C．提请被审计单位调整财务报表．以便汇总数低于重要性水平

D．发表保留意见或否定意见

11.注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平（可容忍误差）时，主要应考虑的因素包括（）。

A．各类交易、账户余额、列报认定性质

B．各类交易、账户余额、列报认定错报、漏报的可能性

C．各类交易、账户余额、列报认定错报、漏报是否存在勾稽关系

D．账户层次的重要性水平和报表层次的重要性水平的关系

12.尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。下列各项中，属于推断误差的是（）。

A．注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报

B．通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已经识别的具体错报

C．被审单位故意舞弊行为

D．管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异

13.检查风险属于审计风险的要素之一。在以下有关检查风险的说法中，你认为正确的是（）。A．检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性

B．在审计风险确定的情况下，重大错报风险与可接受的检查风险是反向关系

C．可接受的检查风险水平最终决定了实质性程序的性质、时间和范围

D．注册会计师能否将重要账户的检查风险降低至可接受水平，将影响审计意见的类型

14.确定计划的重要性水平时应考虑的因素（）。

A.对被审计单位及其环境的了解

B.审计的目标

C.财务报表各项目的性质及其相互关系

D.财务报表项目的金额及其波动幅度

15.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）。

A.扩大实质性程序范围

B.扩大控制测试范围

C.提请被审计单位调整财务报表

D.发表保留意见或否定意见

三、判断题

1.计划审计工作是在审计业务开始前进行的，一旦确定不可以更新或修改。（）

2.注册会计师王华在对天籁公司2006年度财务报表进行审计，在评价审计结果时，尚未调整的错报、漏报的汇总数为18万元，在计划阶段确定的重要性水平只有12万元，注册会计师就当考虑扩大实质性程序范围或提请天籁公司调整其财务报表。（）

3.注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围仅仅取决于被审计单位的规模和复杂程度。（）

4.注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划。具体审计计划比总体审计策略更加详细，其核心内容是注册会计师为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平拟实施的审计程序的性质、时间和范围。（）

5.一般而言财务报表使用者十分关心流动性较高的项目，因此，注册会计师应当从严确定重要性水平。（）

6.财务报表含有高度不确定性的大额估计，注册会计师在确定重要性水平时不需要考虑的。（）

7.注册会计师王华对天成公司的应收账款项目实施抽样审计，抽取了相当于应收账款未审余额20%的业务进行函证，最终确认存在200万元的高估。在与天成公司相关人员进行沟通后，天成公司对其中150万元的高估错误进行了调整，但仍有50万元的高估尚未调整。王华在根据错报、漏报的汇总数估计整个应收账款项目的高估金额时，应根据尚未调整的50万元进行估计。（）8.如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。（）

9.注册会计师王华在审计天成公司2006年度财务报表的长期股权投资项目时，于计划阶段确定该项目的重要性水平为8万元，而在完成阶段确定的重要性为6万元，这意味着王华所执行的审计程序不充分。（）

10.假定注册会计师王华确定的天籁公司2006年末财务报表中应收账款项目的重要性水平为8万元，经汇总样本误差后推断的应收账款总体误差为7～9万元，则应当扩大实质性程序的范围而无须追加审计程序。（）

11.只要财务报表中仍然存在尚未调整的已发现错报、漏报，注册会计师就不应发表无保留意见。（）

12.由于固有风险和控制风险不可分割地交织在一起，审计准则将两者合并称为“重大错报风险”。注册会计师不可以单独对固有风险和控制风险进行评估。（）

《企业集团财务管理》作业1、2、3、4参考答案

《企业集团财务管理》作业1、2、3、4参考答案作业一一、单项选择题 BCBAB ACBDB 二、多项选择题 ABC BE BD BCE BCD CE ABCE ABCDE ABCE BCD 三、判断题对错错错错对对错对错四、理论要点题 1.请对金融控股型企业集团进行优劣分析答：从母公司角度，金融控股型企业集团的优势主要体现在：（1）资本控制资源能力的放大（2）收益相对较高（3）风险分散金融控股型企业集团的劣势也非常明显，主要表现在：（1）税负较重（2）高杠杆性（3）“金字塔”风险 2．企业集团组建所需有的优势有哪些？答：（1）资本及融资优势（2）产品设计，生产，服务或营销网络等方面的资源优势。（3）管理能力与管理优势 3．企业集团组织结构有哪些类型？各有什么优缺点？答：一、U型结构优点：（1）总部管理所有业务（2）简化控制机构（3）明确的责任分工（4）职能部门垂直管理缺点：（1）总部管理层负担重（2）容易忽视战略问题（3）难以处理多元化业务（4）职能部门的协作比较困难二、M型结构优点：（1）产品或业务领域明确（2）便于衡量各分部绩效（3）利于集团总部关注战略（4）总部强化集中服务缺点：（1）各分部间存在利益冲突（2）管理成本，协调成本高（3）分部规模可能太大而不利于控制三、H型结构优点：（1）总部管理费用较低（2）可弥补亏损子公司损失（3）总部风险分散（4）总部可自由运营子公司（5）便于实施的分权管理缺点：（1）不能有效地利用总部资源和技能帮助各成员企业（2）业务缺乏协同性（3）难以集中控制 4．分析企业集团财务管理体制的类型及优缺点答：一、集权式财务管理体制优点：（1）集团总部统一决策（2）最大限度的发挥企业集团财务资源优势（3）有利于发挥总公司管理缺点：（1）决策风险（2）不利于发挥下属成员单位财务管理的积极性（3）降低应变能力二、分权式财务管理优点：（1）有利于调动下属成员单位的管理积极性（2）具有较强的市场应对能力和管理弹性（3）总部财务集中精力于战略规划与重大财务决策缺点：（1）不能有效的集中资源进行集团内部整合（2）职能失调（3）管理弱化三、混合式财务管理体制优点：调和“集权”与“分权”两极分化缺点：很难把握“权力划分”的度。五、从以下两个方面写两篇不低于800字的分析短文 1．产业型多元化企业集团

公共部门财务管理概论考点

公共部门财务管理概论考点 1.行政单位财务治理的对象、事业单位财务治理的对象和公共部门财务治理的原则。行政单位财务治理的对象：行政单位财务治理是依据国家规定的法律、法规及有关政策，采纳一定的技术方法，对行政单位的资金运动进行治理的过程，其治理对象确实是资金运动的全过程。事业单位财务治理的对象：事业单位财务治理是对事业单位资金的筹集、分配、使用、考核等财务活动所进行的打算、组织、和谐、操纵等一系列工作的总称。事业单位财务治理对象确实是事业单位资金运动的全过程。差不多原则：执行国家有关法律、法规和财务规章制度，依法理财的原则；坚持量入为出，勤俭节约的原则；社会效益和经济效益相统一的原则；正确处理国家、单位和个人利益关系的原则。 2.完善公共部门财务治理的进一步摸索。科学合理地编制单位预算，保证行政任务和事业打算的完成；加强收支治理，依法组织收入，努力节约支出；加强国有资产治理，有效利用国有资产并防止流失；建立健全财务规章制度，加强财务分析和财务监督。 3．公共部门财务治理体制的概念和意义；公共部门财务治理体制确立的原则。概念：公共部门财务治理体制是财政部门同行政事业单位主管部门之间、主管部门同所属行政事业单位之间关于财务治理责任、权限和利益划分的差不多制度。意义：确立科学合理的财务治理体制，推动政权建设和事业进展；明确责、权、利，提高财务治理水平；促进增收节支，提高经费自给率。确立的原则：与社会主义市场经济相适应的原则； “统一领导，分级治理”的原则；事权与财权相统一的原则；坚持责、权、利相结合的原则；区别对待的原则。 4．定员定额的概念、特点；定员定额治理的意义。概念：定员是国家依照公共部门的性质、特点、规模大小、业务范畴和工作任务量所规定的

企业集团财务管理作业答案

企业集团财务管理作业2答案（第三章、第四章）一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1.C 2.A 3.A 4.C 5.D 6.B 7.D 8.B 9.C 10.D 二、多项选择题（每小题2分，共20分） 1.ACE 2.ADE 3.BCE 4.AD 5.ABD 6.ABC 7.ACD 8.ABCDE 9. ABCDE 10.ABCDE 三、判断题（每小题1分，共10分） 1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.× 6.√ 7.× 8.√ 9.√10.× 四、理论要点题（每小题5分，共20分） 1．简述企业集团战略管理的过程。答案要点：企业集团战略管理作为一个动态过程，主要包括三个阶段，即：战略分析、战略选择与评价、战略实施与控制。战略分析，它是指对企业集团内外环境因素进行分析、评价，预测环境的未来发展变化及可能趋势，以及这些变化趋势可能对集团未来发展的影响方向及影响力。战略选择与评价即进行战略决策。战略实施即制定并具体落实相关战略举措、行动方案；战略控制即对行动方案的实施情况进行持续有效的过程监控。 2．简述企业集团财务战略的含义。答案要点：企业集团财务战略包括以下三层含义：（1）集团财务理念与财务文化；（2）集团总部财务战略；（3）子公司（或事业部）财务战略。 3．详细说明企业集团投资方式的选择。答案要点：投资方式是指企业集团及其成员企业实现资源配置、投资并形成经营能力的具体方式。企业集团投资方式大体分为“新设”和“并购”两种模式。新设是指集团总部或下属公司通过在原有组织基础上直接追加投资以增加新生产线，或者投资于新设机构，以实现企业集团的经济增长；并购是指集团或下属子公司等作为并购方对被并企业的股权或资产等进行兼并和收购。无论是新设还是并购，都是企业集团成长的基本模式。同时，任何一个企业集团都不可是按照某一既定模式发展起来的，它总是需要根据集团具体情况，交替使用各种成长模式来发展壮大自己。 4．对比说明并购支付方式的种类。答案要点：并购支付方式主要包括以下几种。（1）现金支付方式。用现金支付并购价款，是一种最简捷、最迅速的方式，且最为那些现金拮据的目标公司所欢迎。但是对于大宗的并购交易，采用现金支付方式，无疑会给主并企业集团造成巨大的现金压力，甚至无法承受。（2）股票对价方式。采用股票对价方式，即企业集团通过增发新股换取目标公司的股权，这种方式可以避免企业集团现金的大量流出，从而并购后能够保持良好的现金支付能力，减少财务风险。但这种方式可能会稀释企业集团原有的股权控制结构与每股收益水平。（3）杠杆收购方式。杠杆收购是指企业集团通过借款的方式购买目标公司的股权，取得控制权后，再以目标公司未来创造的现金流量偿付借款。

财务管理第六章+第七章作业

第六章+第七章练习一、单项选择题 1.下列各项中，表述内容错误的是（）。 A.对于重要审计项目，不应仅仅依据分析程序 B.对于准确性较低的审计项目，应较多依赖分析程序 C.对于审计风险较低的审计项目，可较多依赖分析程序 D.对于分析程序结果与执行其他实质性程序结果不一致的，应当较多依赖其他实质性程序结果 2.天成会计师事务所的王华注册会计师作为天籁公司2006年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人提交了总体审计计划。部门负责人在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（）内容，应建议王华注册会计师将其纳入具体审计计划中。 A．时间预算B．审计程序 C．重点审计领域D．审计重要性 3.注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中，你不认同的是（）。 A．对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准 B．对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适 C．由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准 D．对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准 4.昌盛会计师事务所承接了天成上市公司2006的财务报表审计业务，派出了注册会计师王华进入天成股份有限公司进行审计，注册会计师王华按资产总额1000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润500万元的2％计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（）作为财务报表的重要性水平。 A．108．2C．5D．0 5.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。在以下关于“可容忍错报”的说法中，不正确的是（）。 A．财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础 B．在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性 C．可容忍错报对审计证据数量有直接的影响 D．可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报 6.尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。其中已经识别的具体错报包括对事实的错报和涉及主观决策的错报，下列属于事实的错报的是（）。 A．管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异 B．被审单位收集和处理数据的错误 C．管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异 D．注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报 7.重大错报风险是审计风险的组成部分。以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（）。A．财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定 B．重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关 C．重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关

企业集团财务管理体制

企业集团财务管理体制随着我国改革开放的深入发展，社会主义市场经济体系的建立和健全，企业集团这种新型的企业组织形式正在蓬勃兴起。但是众多实际调研资料表明，我国理论界对企业集团理论研究在某些方面明显滞后，这种滞后已影响到我国企业集团的实践。本文试图通过对建立企业集团财务管理体系中的若干问题的探讨，来解决目前企业集团中普遍存在的集团内部不协调、各成员企业优势难以充分发挥等问题的有效方法。一、企业集团含义及其财务特征企业集团这一概念是由日本提出和广泛使用的，它有别于集团公司的概念。企业集团是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对稳定核心层的经营联合体。企业集团内部一般拥有数个实力强大，相互关系稳定的核心企业。每个核心企业各自有自己的系列企业群及其控股子公司、孙公司及持股的关联公司。企业集团本身从整体上看一般不具有独立法人地位，而是经营合作联合体。企业集团的内部包含若干独立的核心企业，每个核心企业均具备独立的法人资格，各有其子公司及关联公司组成的系列企业群，即企业集团是由若干集团公司或控股公司联合而成的。集团控股母公司处于企业集团联合体的金字塔顶端。企业集团内部的联结不是靠控股母公司等总部性机构来垂直联系，而主要靠核心企业之间横向的相互持股（或环状持股）和集团内贷款这种资本参与关系为主要纽带，集团内各核心企业在资本关系上是平等的。基于以上对企业集团含义的分析，我们认为企业集团在财务管理方面具有以下特征： 1、财务主体多元化。企业集团的一个重要特点是母公司与被控股的子公司之间以资本关系为基础产生控制与被控制关系，但它们又都是独立的法人主体。集团公司中的各子公司作为独立的法人，都是利润管理中心或投资管理中心，具有独立的经营管理机构并独自承担财务上的法律责任，形成“公司内的公司”。所以集团公司本身就意味着多个财务主体并存。 2、财务决策多层次化。在企业集团中，母公司作为核心企业，与其属下各级子公司分别处于不同的管理层次，各自的财务决策权利也不相同，导致集团内部财务决策的多层次化。因此，企业集团在确定母公司主导地位的基础上，必须充分考虑不同产业、地区、管理层次的企业的不同情况，合理处理集权与分权的关系，最大限度地减少内部矛盾，真正调动集团各层次成员企业的积极性和创造性，保证企业集团发展规划和经营战略的顺利实施。 3、投资领域多元化。企业集团凭借其财力雄厚的条件，普遍采用多元化投资经营战略，注重产品的系列化和产业的多元化，通过进入市场经济的多种领域，在增强其竞争发展能力

企业集团财务管理作业1答案

企业集团财务管理作业1答案（第一章、第二章）一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1.B 2.C 3.B 4.A 5.B 6.A 7.C 8.B 9.D 10.B 二、多项选择题（每小题2分，共20分） 1.ABC 2.BE 3.BCD 4.BCE 5.BCD 6.CE 7.ABCE 8.ABCDE 9.ABCE 10.BCD 三、判断题（每小题1分，共10分） 1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.√ 9.× 10.√ 四、理论要点题（每小题5分，共20分） 1．请对金融控股型企业集团进行优劣分析。答案要点：从母公司角度，金融控股型企业集团的优势主要体现在：（1）资本控制资源能力的放大。（2）收益相对较高。（3）风险分散。当然，金融控股型企业集团的劣势也非常明显。主要表现在：（1）税负较重。（2）高杠杆性。（3）“金字塔”风险。 2．企业集团组建所需要的优势有哪些？答案要点：单一企业组织要集成、演化为企业集团，必须有优势。惟此才能辐射外围企业加入集团之中。一般认为，母公司所需的组建有：（1）资本及融资优势。（2）产品设计、生产、服务或营销网络等方面资源优势。（3）管理能力与管理优势。资本优势是企业集团成立的前提；资源优势则企业集团发展的根本；管理优势则是企业集团健康发展的保障。 3．企业集团组织结构有哪些类型？各有什么优缺点？答案要点：企业集团组织结构主要有U 型（一元结构）、H型（控股结构）和M型（事业部制）三种类型。三种类型组织结构各自的优、缺点如下： U 型结构：优点是有利于总部战略落实，有利于总部强化对下属业务单元的直接控制。缺点，第一，总部大量介入下属成员单位的日常经营管理活动，有可能分散总部战略决策的时间与精力,难以发挥总部投资中心、战略管理中心的作用；第二，下属成员单位自主权过小,影响其积极性；第三，在集团规模不断扩大的情况下，集团协调与管理成本相对较高。 H型结构：优点是有助于强化总部战略管理（包括战略规划、战略推进、战略评价等），同时发挥子公司作为专业公司的积极性和专业化管理优势。缺点是不能有效地利用总部资源和技术帮助各成员企业、业务可能缺乏协同性、难以进行集中控制。 M型组织：优点：第一，事业部制既有高度的稳定性，又有良好的适应性；第二，既有利于集团总部及最高决策层摆脱日常管理事务，成为坚强有力的决策机构，同时又能发挥各事业部的经营管理的积极性、创造性，从而推动企业集团整体发展；第三，有利于事业部的专业化管理，提高事业部的规模经济、范围经济效应。 4．分析企业集团财务管理体制的类型及优缺点。答案要点：企业集团财务管理体制按其集权化的程度可分为集权式财务管理体制、分权制式财务管理体制和混合制式财务管理体制。其中：（1）集权式财务管理体制。在这一体制下，集团重大财务决策权集中于总部。这一体制的优点主要有：第一，集团总部统一决策，有利于规范各成员企业的行动，促使集团整体政策目标的贯彻与实现；第二，最大限度地发挥企业集团财务资源优势，优化财务资源配置，“集中财力办大事”；（3）有利于发挥总部财务决策与管控能力，降低集团下属成员单位的财务风险、经营风险。其不足也非常明显，主要体现在：第一，决策风险。第二，不利于发挥下属成员单位财务管理的积极性；第三，降低应变能力。（2）分权式财务管理体制。在这一体制下，集团大部分的财务决策权下沉在子公司或事业部。其优点有：第一，有利于调动下属成员单位的管理积极性。第二，具有较强的

财务管理·课后作业·基础班第7章

第七章筹资方式一、单项选择题 1.贴现法使借款企业受到的影响是( )。 A.增加了所需支付的借款利息额 B.降低了实际借款利率 C.提高了实际借款利率 D.增加了实际可用借款额 2.某企业按“2/10，N/50”条件购进商品30000元，若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为( )。 A.17.6% B.17.82% C.15.37% D.18.37% 3.某企业向银行取得借款400万元，手续费率0.1%，年利率6%，期限5年。每年付息一次，到期还本，所得税税率25%，则该项借款的资金成本为( )。 A.4.50% B.4.58% C.5.52% D.5.78% 4.某公司于2003年1月1日发行5年期、每年12月31日付息的债券，面值为1000元，票面利率10％，甲投资者于2007年7月1日以1020元的价格购买该债券并打算持有至到期日，则该投资者进行该项投资的到期收益率为( )。 A.15.69％ B.8.24％ C.4.12％ D.10％ 5.某公司发行5年期债券，债券的面值为1000元，票面利率5％，每年付息一次，到期还本，投资者要求的必要报酬率为6％。则该债券的价值为( )元。 A.784.67 B.769 C.1000 D.957.92 6.甲公司以10元的价格购入某股票，假设持有1年之后以10.5元的价格售出，在持有期间共获得1.5元的现金股利，则该股票的持有期收益率是( )。 A.12% B.9%

C.20% D.35% 7.某种股票为固定成长股票，股利年增长率6%，预计第一年的股利为8元/股，无风险收益率为10%，市场上所有股票的平均收益率为16%，而该股票的贝它系数为1.3，则该股票的内在价值为( )元。 A.65.53 B.67.8 C.55.63 D.71.86 8.在个别资金成本的计算中，不用考虑筹资费用影响因素的是( )。 A.普通股成本 B.债券成本 C.存收益成本 D.长期借款成本 9.与其他负债资金筹资方式相比，下列各项属于融资租赁缺点的是( )。 A.资金成本较高 B.财务风险较大 C.税收负担重 D.筹资速度慢 10.在不考虑筹款限制的前提下，下列筹资方式中个别资金成本最高的通常是( )。 A.发行普通股 B.留存收益筹资 C.长期借款筹资 D.发行公司债券 11.认股权证筹资的缺点( )。 A.增强了对管理层的压力。 B.股价大幅度上扬时，存在减少筹资数量的风险。 C.容易分散企业的控制权 D.存在回购风险 12.在下列各项中，不属于商业信用融资内容的是( )。Ａ.赊购商品Ｂ.预收货款Ｃ.办理应收票据贴现Ｄ.用商业汇票购货 13.企业采用贴现法从银行贷款，年利率10%，则该项贷款的实际年利率为( )。 A.9% B.10%

企业集团财务管理多选题(1)

B并购中，对目标公司价值评估模式中的非现金流量折现模式包括（ABDE）。A.市盈率法B.市场比较法D.账面资产净值法E.清算价值法 B并购中，对目标公司价值评估模式中市场比较法的第一步是选择可比公司。可比公司一般要求满足（ABCDE）等条件。A.行业相同B.规模相近C.财务杠杆相当D.经营风险类似E.具有活跃交易 B不管集团财务管理体制是以集权为主还是以分权为主，在具体到集团融资这一重大决策事项时，都应遵循以下基本原则（统一规划、重点决策、授权管理）。 C财务风险是审慎性调查中需要重点考虑的风险。财务风险所涉及的核心问题包括（ABDE）。A.资产质量风险B.资产的权属风险D.净资产的权益风险E.财务收支虚假风险 C财务公司作为非银行金融机构，其风险大体来自于（ABCDE）。A.战略风险B.信用风险C.法律风险D.市场风险E.操作风险 C财务状况主要体现在（资产使用效率（营运能力）、偿债能力（杠杆分析））等方面。 C偿债能力可以分为（AC）等大类。A.短期偿债能力C.长期偿债能力 C从价值驱动因素角度，通过总资产周转率指标分析，主要关注的问题有（ABCE）。A.现有资产效率B.是否存在闲置资产或产能剩余资产C.总资产结构是否合理E.现有设备、生产线的产出质量是否符合生产要求 C从母公司角度，金融控股型企业集团的优势主要体现在（BCE）。B.资本控制资源能力的放大C.收益相对较高E.风险分散 C从投资方向及集团增长速度角度，企业集团投资战略大体包括的类型（ABE）。A.扩张型投资战略B.收缩型投资战略E.稳固发展型投资战略 D当前，企业集团组建与运行的主要方式有（BC）。B.并购C.重组 D短期融资券筹资的缺点是（CD）。C.发行期限短D.筹资风险大 D短期融资券筹资的优点有（节省财务成本、筹资金额较大、融资成本较低）。 D多元化投资战略的优点主要有（ACDE）。A.有利于分散经营风险C.有利于降低交易费用D.有利于企业集团内部协作，提高效率E.有利于构建内部资本市场，提高资本配置效率 F反映资产使用效率的财务指标（BCD）。B.周转率C.资产周转率D.应收账款周转率 G根据集团战略及相应组织架构，企业集团管控主要有（ABD）基本模式。A.战略规划型B.战略控制型D.财务控制型 G关系到企业集团融资这样重大决策事项时，应遵循（ADE）等基本原则。A.统一规划D.重点决策E.授权管理 J集团多级法人制要求建立多级预算管理组织。多级预算管理组织包括（ABCDE）。A.股东大会B.董事会C.预算委员会D.预算工作组E.各责任中心 J集团公司是企业集团内众多企业之一，常被称为（BDE）。B.集团总部D.母公司E.控股公司 J集团股东对企业集团整体业绩评价主要包括财务业绩和非财务业绩两方面。下列指标属于财务业绩的有（ABCE）。A.偿债风险指标B.经营与增长指标C.盈利能力指标E.资产运营能力指标 J集团投资战略有两层涵义，一是从导向层面理解，二是从操作层面理解。下列内容从导向层面理解的是（DE）。D.企业集团投资方向E.企业集团增长速度 J集团下属成员单位预算的内容包括（ABDE）。A.业务经营预算B.资本支出预算D.现金流预算E.财务报表预算 J集团战略与分部财务业绩评价指标（DE）。D.一体化战略、分部业绩与评价指标E.多元化战略、分部业绩与评价指标

企业集团财务管理形考册参考答案 - 作业2

《企业集团财务管理》形成性考核册参考答案-作业二一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1．企业集团战略管理具有长期性，会随环境因素的重大改变而进行战略调整，表明其具有（ B）的特点。 A．全局性一性 C．动态性 D．高层导向性 2．集团战略管理最大特点就是强调（ A）。 A．整合管理 B．风险管理 C．利润管理 D．人力资源管理 3．在中国海油总部战略案例中，（ A）是该集团各业务线的核心竞争战略。 A．低成本战略 B．协调发展战略 C．人才兴企战略 D．科技领先战略 4．（C）也称为积极型投资战略，是一种典型的投资拉动式增长策略。 A．收缩型投资战略 B．调整型投资战略 C．扩张型投资战略 D．稳固发展型投资战略5．低杠杆化、杠杆结构长期化属于（ D）融资战略。 A．激进型 B．长期型 C．中庸型 D．保守型 6．（ C ）经常被用于项目初选及财务评价。 A．市盈率法 B．回收期法 C．净现值法 D．内含报酬率法 7．在投资项目的决策分析过程中，评估项目的现金流量是最重要也是最困难的环节之一。该现金流量是指（ D）。 A．现金流入量 B．现金流出量 C．净现金流量 D．增量现金流量 8．并购时，对目标公司价值评估中实际使用的是目标公司的（ A）。 A．整体价值 B．股权价值 C．账面价值 D．债务价值 9．管理层收购中多采用（ C）进行。 A．股票对价方式 B．现金支付方式 C．杠杆收购方式 D．卖方融资方式 10．并购支付方式中，（ D）通常用于目标公司获利不佳，急于脱手的情况下。 A．股票对价方式 B．现金支付方式 C．杠杆收购方式 D．卖方融资方式二、多项选择题（每小题2分，共20分） 1．相对单一组织内部各部门间的职能管理，企业集团战略管理具有（ ACE ）等特征。A．全局性 B．统一性 C．动态性 D．整体性 E．高层导向 2．企业集团战略层次包括（ ADE ）等级次。 A．集团整体战略 B．横向战略 C．纵向战略 D．职能战略 E．经营单位级战略 3．制定企业集团财务战略时，下列属于内部因素的有（ BCE ）。 A．金融环境 B．集团整体战略 C．集团财务能力 D．资本市场发展程度 E．行业、产品生命周期 4．企业集团财务战略主要包括（ AD）等方面。

财务管理习题和案例第七章

一单项选择 1.应收账款的成本中不包括（）。 A.管理成本 B.机会成本 C.转换成本 D.坏账成本 2.某企业按“1/20，n/55”的条件购进商品一批，若该企业放弃现金折扣，而在信用期满时付款，则放弃现金折扣的成本为（）。 3. A.11.22% 在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。 A．收账费用 B．坏账损失 C．应收帐款占用资金的应计利息 D．对客户信用进行调查的费用 4.企业置存现金的原因，主要是为了满足（）。 A．交易性、预防性、收益性需要 B．交易性、投机性、收益性需要 C．交易性、预防性、投机性需要 D．预防性、收益性、投机性需要 5.某企业预测的年赊销额为900万元，应收账款平均收账期为45天，变动成本率为70%，资金成本率10%，则应收账款的机会成本为（）万元。 A． B．8.2 C． D． 6.下列公式中错误的是（）。 A. 应收账款机会成本=应收账款平均余额×资金成本率 B. 维持赊销业务所需要资金=应收账款平均余额×变动成本率 C. 应收账款平均余额=年赊销额/360×平均收账天数 D. 应收账款平均余额=平均每日赊销额×平均收账天数 7.某企业按“2/10，n/30”的条件购进一批商品，并假定商品价款为100万元。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则其放弃现金折扣的机会成本为（）。 8. A．35% B．33% C．34% D．% 9.现金作为一种资产，它的（）。 10.A．流动性强，盈利性也强 B．流动性强，盈利性差 11.C．流动性差，盈利性强 D．流动性差，盈利性也差 12.某企业全年需用A材料2400吨，每次订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（）次。 13.A．12 B．6 C．3 D．4 14.企业信用政策的内容不包括（）。 15.A.信用标准 B.现金折扣政策 C.信用期间 D.信用额度

公共部门财务管理作业

资料：某行政单位发生下列经济业务。 1、某主管行政单位拨入经费4 800 000元，转拨所属会计单位2 400 000元，全年经费支出为1 968 000元。计算该单位经费结余并编制年终结转有关会计分录。 2、以现金640元购买办公用品，办公用品已经发放有关部门使用。 3、月末盘点材料，盘盈520元，经报批准后冲帐。 4、李华出差回来，报销差旅费1 250元，原借差旅费1 500元，余款当即交回。 5、与某医院是合作单位，每季度结算一次医疗费，第一季度末，该行政单位欠医院的医疗款项为65 000元，已通过银行支付。 6、经批准将一辆小汽车作价出售，小汽车原帐面价值为350 000元，售价280 000元，价款已由银行收讫。 7、经主管单位批准，由外单位无偿调入本单位一批办公设备，价值50 000元。 8、年终进行财产清查，盘盈一台专用设备，帐面价值为850；盘亏一台电视机，原帐面价值2 850元。经批准分别补帐和注销固定资产。 9、收到应上缴的罚没款2 800元，款项存入银行存款户。 10、收到甲材料一批，货款7 800元，材料已验收入库，货款未支付。 11、收到甲单位汇来的代购图书款100 000元。已存入银行存款户。 12、用98 000元为甲单位购书，其余款2 000元已退回。 13、收到本单位交来的委托代管会费8 500元，存入银行存款户。 14、竣工职工宿舍一栋，造价400 000元，经验收合格已交付使用。 15、出售多年不用的复印机一台，其原价为12 500元，实收款2 000元，已存入银行。要求：根据以上资料编制会计分录。答案： 1、结余：4800000—2400000—1968000=432000 借：拨入经费—拨入经常性经费4800000 贷：结余—经常性结余4800000 借：结余—经常性结余4800000 贷：拨出经费—拨出经常性经费—XX单位：2400000 经费支出—经常性支出：1968000 2、借：经费支出—办公用品支出640 贷：现金640 3、借：库存材料：520 贷：经费支出—经常性支出—业务费：520 4 借：经费支出—经常性支出—差旅费：1250 现金：250 贷：暂付款—李华：1500 5、借：经费支出—经常性支出—福利支出：65000 贷：暂存款：65000 借：暂存款：65000

企业集团财务管理作业3

企业集团财务管理作业3(5、6章) 一、单选题 1、依据财务上的假定，满足资金缺口的筹资方式集资为( C )。 A、内部留存、借款和增资 B、内部留存、增资和借款 C、增资、借款和内部留存 D、借款、内部留存和增资 2、下列行为中，属于内源融资方式的是(B )。 A、发行股票 B、从银行借款 C、发行债券 D、计提折旧 3、企业集团设立财务公司应当具备的条件之一，申请前一年，按规定并表核算的成员单位资产总额不低于50亿元人民币，净资产率不低于( B )。 A、20% B、30% C、40% D、50% 4、新业务拓展、信息系统建设与业务发展不匹配等产生的风险属于财务公司风险中的( C )。 A、战略风险 B、信用风险 C、市场风险 D、操作风险 5、在企业集团股利分配决策权限的界定中，( C )负责审批股利政策。 A、母公司财务部 B、母公司股东大会 C、母公司董事会 D、母公司结算中心 6、(A )不属于预算管理的环节。 A、预算编制 B、预算执行 C、预算控制 D、预算调整 7、预算管理强调过程控制，同时重视结果考核，这就是预算管理的( C )。 A、全程性 B、全员性 C、全面性 D、机制性 8、( B )属于预算监控指标中的非财务性关键业绩。 A、收入 B、产品产量 C、利润C、资产周转率 9、企业集团预算考核原则中的( A )原则，是指对下属成员单位的预算考核，不仅要考核其预算目标的完成情况，还要视其对集团总体预算目标甚至于集团战略的“贡献”程序，进行综合考核。 A、可控性原则 B、总体优化原则 C、例外原则 D、公平公正原则 10、企业集团选择“做大”、“做强”路径时，会直接影响预算指标的选择。“做大”导向下，预算指标会侧重(C )。 A、息税前利润 B、营业收入 C、净资产收益率 D、利润总额二、多选题 1、下列行为中，属于直接融资方式的有( BCD )。 A、发行优先股 B、从银行借款 C、发行债券 D、发行短期融资券 E、发行普通股 2、不管集团财务管理体制是以集权为主还是以分权为主，在具体到集团融资这一重大决策事项时，都应遵循(CDE )等基本原则。 A、统一规划 B、分层监督 C、集中控制 D、重点决策 E、授权管理 3、分拆上市对完善集团治理、提升集团融资能力等具有重要作用。具体表现在( ACE )。 A、降低集团治理及财务管控难度 B、解决投资不足的问题 C、形成对子公司管理层的有效激励和约束 D、提高集团融资能力 E、使母、子公司的价值得到正确评判 4、短期融资券的优点有( ABCE )。 A、节省财务成本 B、筹资金额较大 C、发行期限短 D、筹资风险大 E、融资成本较低 5、财务公司作为非银行金融机构，其风险大体来自于( BCD )。 A、战略风险 B、信用风险 C、担保风险 D、市场风险 E、操作风险 6、预算管理的环节一般包括( BCDE )。 A、预算编制 B、预算执行 C、预算控制 D、预算调整 E、预算考核 7、企业集团的预算编制大纲中的主要规范和确定事项有( AE )等。 A、预算导向与集团战略的关系 B、年度预算指标 C、预算编制的基本假设 D、关键预算指标目标值

简析中国政府部门强化财务管理的重要性.pdf

摘要：本文从公共受托责任的视角,从公共受托责任的内在要求、我国政府公共部门的现实要求、国际形势的推动三个方面论述我国政府公共部门加强财务管理的必要性,并对加强公共部门财务管理提出了两点建议。以公共利益最大化为目标的非盈利的政府部门和非盈利组织,统称公共部门。政府公共部门承担着全体社会成员的受托责任,掌握和运用公共资源,行使公共权力,管理社会公共事务、提供公共服务。资源的筹集、分配、使用、管理等是政府公共部门的主要财务活动。在民主社会中,受托责任意识的增强推动了政府公共部门加强对财务活动的管理。本文拟从公共受托责任的视角,针对我国政府公共部门财务管理存在的问题,论证我国政府公共部门加强财务管理的必要性。一、关于公共受托责任受托责任(accountability)是受托人在委托——受托关系中所负有的责任,它包括民主政府、公司治理以及社会秩序等方面的责任。当受托责任关系建立以后,受托人应以最大的善意、最有效的办法严格按照当事人的意志完成委托人所托付的义务。按照现代民主政治的一般理论,国家权力的本源在于人民,在全体社会成员的授权下,政府行使管理社会公共事务的权力,承担向社会提供企业(或个人)不愿提供、不能提供和无力提供的公共产品和服务的责任。由于公共产品和服务的广泛性,政府也就对全体社会成员承担了社会、政治、经济、文化的受托责任。这种由公共权力的委托而产生的受托责任可称为“公共权力受托责任”。政府行使公共权力、提供公共产品和服务需要耗费一定的资源,必须以一定的形式和程序为其行使公共权力提供资源保障,在民主政治制度里,通常以公共预算的方式,进一步授权政府通过征税等渠道从社会公众那里取得公共资源,并由此形成政府对公共资源的使用和管理的受托责任这可称为“公共资源受托责任”或“公共财务受托责任”。其中,公共权力受托责任是原生性和终极性的,而公共资源受托责任是派生性的,这两者的有机组合就构成通常所说的“公共受托责任”。所以,从这个角度来说,公共受托责任具有双重性。政府公共受托责任实现的过程是,政府把从社会取得的公共资源,按照人民的意志“投入”到社会需要的公共领域,经过“产出”、“成果”、“影响”几个阶段,最终实现政府因公共权力而承担的受托责任。政府的受托责任即公共受托责任,通常被解释为政府从事各项社会公共事务管理活动的义务,或者是“对资源或活动从公众那里转移给政府当局而应负责任的一种转换”。二、我国政府公共部门加强财务管理的必要性分析 1.公共受托责任的内在要求简单地说,财务管理是对财务活动的控制管理,以保证财务活动的合法合规,保证资源的有效运用。对于政府公共部门而言,财务管理的内容和目标是依法履行筹集和使用公共资金,不断提高公共资金效率,保全公共财产。对于公共受托责任的委托方——社会公众而言,他天然地、强烈地要求政府公共部门加强财务管理。在现代民主社会,社会公众授予政府公共部门行使公共权力,目的是谋取公众利益,任何有违公众利益的举措都是对公共受托责任的背离,财务管理的“合规性、效率性”是对公众利益的重要保障。随着社会公众民主意识的增强,公众对政府的要求也从“划桨者”发展到“掌舵者”,公众希望政府“花最少的钱办最好的事”,政府公共部门不仅要“办事”,而且要把“事办好”,这些都要求政府公共部门加强财务管理。对于公共受托责任的代理方——政府公共部门而言,加强财务管理是其兑现政治承诺、履行受托责任的要求。政治家在竞选时发表政见,并许下利于公众利益的承诺,经社会公众选举产生并组阁政府。政治家为了实现政治抱负,兑现对公众的承诺,他有动机建立健全各方面机制,加强政府公共部门财务管理。但,另一方面,官僚也是理性的经济人,没有责任、机制约束的情况下,为谋取私人利益,官僚利用公众赋予的权力,极有动机不当筹集、使用、分配公共资金,破坏资源的有效使用,滋生腐败,损坏公众利益,这就更需要加强政府公共部门财务管理。 2.我国政府公共部门的现实要求自1999年6月国家审计署首次向立法机关作审计报告以来,一大批中央部门的财务问题一年一度地被公开披露。2004年6月23日,审计署审计长李金华在第十届全国人民代表大会常务委员会第十次会议上做了《关于2003年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》,这份报告翔实列举了多个部委机关违法使用资金的事实,其数额之大、范围之广令人震惊,一场严查“乱管理、乱投资、违规挪用资金”的“审计风暴”随即席卷全国。随后,审计署每年有计划地对中央部门及其所属单位进行审计并发布审计报告。以2005年度中央预算执行的审计报告为例,2005年度共审计48个中央部门,同时延伸审计274个二级预算单位。审计发现违法违规问题55.1亿元,其中2005年新发生的8.65亿元,占15.7%;发现预算编制不细化、批复不及时等预算及财务管理不规范的问题658.58亿元,其中2005年新发生的345.39亿元,占52.4%。审计还查出违法案件线索12件(涉案人员25人),已移送司法机关和纪检、监察等部门进一步查处。中央部门本级发现的主要问题有:9个部门通过多报本单位人数或以已完工程项目名义重复申报等多报多领财政资金1.76亿元;18个部门挤占挪用财政资金和其他有专项用途的资金7.02亿元,用于本单位办公楼等基建项目及其他办公开支;7个部门采取隐瞒收入、虚列支出等手段转移资金,私存私放3.6亿元;12个部门年初预算未细化到具体项目和单位285.31亿元,造成10.37亿元预算资金当年无法使用。综上所述,目前我国政府公共部门财务管理存在着很多问题:(1)预算约束软化,导致大量公共资金游离于预算控制之

企业集团财务管理作业3答案

企业集团财务管理作业3答案（第五章、第六章）一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1.A 2.D 3.B 4.A 5.B 6.C 7.A 8.B 9.B 10.B 二、多项选择题（每小题2分，共20分） 1.ACDE 2.ADE 3.BCDE 4.ABE 5.ABDE 6.ABDE 7.ABCDE 8.ACD 9. ABCDE 10.BCE 三、判断题（每小题1分，共10分） 1.√ 2.√ 3.× 4.√ 5.√ 6.√ 7.√ 8.√ 9.√10.× 四、理论要点题（每小题5分，共20分） 1．企业集团融资决策权的配置原则是什么？答案要点：集团融资决策权的配置原则：（1）统一规划。统一规划是集团总部对集团及各成员企业的融资政策进行统一部署，并由总部制定统一操作规则等。（2）重点决策。重点决策是指对那些与集团战略关系密切、影响重大的融资事项，由集团总部直接决策。（3）授权管理。授权管理是指总部对成员企业融资决策与具体融资过程等，根据“决策权-执行权-监督权”三分离的风险控制原则，明确不同管理主体的权责。 2．企业集团资金集中管理有哪些具体模式？答案要点：资金集中管理有多种模式，主要包括：（1）总部财务统收统支模式。（2）总部财务备用金拨付模式。（3）总部结算中心或内部银行模式。（4）财务公司模式。 3．怎样处理预算决策权限与集团治理规则的矛盾？答案要点：处理这一矛盾时，需要考虑总部的控股地位、相机而定。（1）全资子公司：如果下属子公司属于总部全资控股，则总部有权直接下达预算目标；（2）控股子公司：作为控股子公司（不论是母公司直接控股还是间接控股，也不论母公司是绝对控股还是相对控股），母公司一般无权对子公司下达预算，而应当将子公司的预算权交给子公司董事会和股东大会；（3）参股公司：参股公司并不受集团的管控。 4．怎样进行企业集团预算调整？答案要点：预算调整是面对内外环境发生重大变化时对原有预算目标进行适度修正的一种预算行为。预算调整应严格遵循调整规则及相关规范。从集团预算实践看，只有符合下述“重大”条件之一者方可申请预算调整：（1）企业集团战略、重大经营政策及组织体制发生重大变革；（2）国家经济政策发生重大调整；（3）市场环境发生重大变化；（4）自然灾害等不可抗拒因素；（5）集团总部认可的其他必要调整因素。预算调整必须程序化、规范化。其基本程序是：（1）调整申请。（2）调整审议。（3）调整批复及下达。五、计算及案例分析题（共40分） 1．案例分析题（20分）案例解析：（1）整体上市，也即上市公司的实际控制人通过一定的金融手段将其全部或绝大部分资产置于上市公司旗下，是当前中国资本市场重大变革之一。总的来说，整体上市的主要动机有三：一是符合上市公司的监管要求，避免母公司和上市公司之间的关联交易和同业竞争，实现上市公司在财务和经营上的完全自主，解决我国企业集团总部与控股上市子公司之间的各种治理、管理问题。二是通过上市公司的市场化估值溢价，将母公司未来的增长能力充分“套现”，从而提升母公司的整体价值；三是为母公司旗下的其他业务提供市场融资渠道，解决公司融资不足问题。（2）TCL公司整体上市的主要特点是：一是发挥规模效应与协同效应，避免业务单一带来的经营风险；二是加大融资规模，扩大流通市值，增强流动性，支持TCL集团的国际化发展；三是减少关联交易，便于信息公开披露，增加公司运作的透明度；四是原有员工都

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