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街道财务管理制度

总则

为进一步加强街道财务管理，提高资金使用效益，促进街道各项事业进一步发展，根据国家相关法律、法规和市、区财政局的有关规定，结合街道实际，制定本制度。

第一章财政预算管理

第一条街道财政部门将财政预算内资金收入和预算外资金收入统一管理，统筹安排支出，按照街道党政领导班子会议讨论通过的财政预算方案，根据工作进度及事业发展需要拨付财政资金。

第二条街道每年定期前向各部门传达上级财政部门编制下一年度预算草案的意见。

第三条街道财政部门根据财政预算的原则编制预算草案，规定预算收支科目、报表格式和编制方法。

第四条各部门根据财政预算的具体要求，按“零基预算”的方法，结合单位的具体情况和事业发展需要，编制项目预算草案。项目支出金额在50,000元以上的需附上预算说明（资金使用流向及相关依据）。预算草案报本部门分管领导审核签字后，报街道财政部门。

第五条街道财政部门依据各部门预算，结合财政资金的具体情况，编制街道的综合财政预算草案，将预算草案报街道党政领导班子会议讨论通过。

第六条各部门必须严格执行财政预算方案。在执行过程中，由于政策性因素或实际工作需要调整预算收支的，经街道党政领导班子会议讨论通过后，交街道财政部门执行。

第七条街道财政部门按照全年预算方案，每月做出详细财政资金收支计划，报街道办事处主任审批后执行。

第八条会计核算中心严格按照每月资金安排报账和核算。

第二章财政资金拨付管理

第九条街道财政部门负责财政资金的拨付管理，包括街道结算中心、对下属预算单位的资金拨付。

第十条街道财政部门负责执行部门预算并核定部门预算的支出用途拨款，拨付的款项必须通过银行账户结算。

第十一条街道财政部门拨款由街道办事处主任一支笔审批，各类银行专用印章实行交叉保管。

第十二条街道财政部门原则上在五个工作日内完成款项的拨付，不得无故拖延。拨款人员对申请拨付资金的用途、相关附件及请款单据的完整性等进行审核，对不符合规定的请款单据，不予受理。

第十三条街道财政部门、审计办对各部门资金的使用情况进行监管，定期跟踪检查。

第十四条街道财政部门执行财政资金拨付可根据受款方、金额大小等实际情况，采用不同的支付方式，严格推行公务卡支付方式。

第十五条现金及支付管理

1、严格按照相关规定的现金使用范围和额度，合理使用现金。

2、收到的所有现金必须于当天存入银行，任何单位与个人不得坐支或挪作他用。库存现金应控制在一定的额度内。

3、应按月定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全。

4、不得“公款私借”，公务借款按借款审批权限的规定执行，公务出差或会议借款，在事毕后七天内办理结算；其他公务借款的还款期限最长不得超过三个月。

第十六条银行账户支付与管理

1、严格按照上级有关规定，开设银行帐户，并加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存取款和结算，结算可选择使用

实物结算指令与非实物结算指令的方式。

2、每月不定期核对银行对账单进行对账，出纳仍必须设置银行账，要及时登记日记帐，并详细记载票据相关信息，要做到日清月结，账帐相符。

3、银行账户只供本部门业务收支结算使用，严禁出借账户给外单位或个人使用，严禁对外单位或个人代收代支，转账套现。

4、银行账户结算票据和印鉴的使用实行分管并用制，不得由一人统管使用，财务印鉴由主管会计保管，支票及个人印鉴由出纳保管，做到相互制约，保证安全。

5、出纳从银行购回空白支票、业务委托书，首先要按号码顺序在支票登记簿上登记后启用，未用的空白支票要当天入保险柜，妥善保管。

6、出纳支票签发完后，领用人在支票副联上签名，然后出纳将签好的支票交会计复核，盖上银行印鉴后，将有效的支票交领用人(通过银行用其它实物结算指令方法也按以上办法办理)。当月开错作废的支票要附在正确支票的后面，订入会计凭证。

7、采用非实物结算指令（网上银行）的方式支付的，采用集中管理、分级负责的原则实施，即：集中申请核准，制单与复核分离授权，保障网上银行系统正常运行和公司资金的安全。各操作员均可查询账户情况交易明细、时点余额等详细信息。采用网上银行方式进行结算操作，必须强调谨慎性原则，防止错付、重付。

8、网上银行业务管理流程：网银密匙分级管理。出纳（配备具有基本权限的网银密匙）根据手续齐全的有效收付凭据办理提交网上银行结算操作指令。主办会计（复核权限的网银密匙）根据收付凭据对出纳网银结算指令进行有限额的复核。财务负责人（为网银管理员身份），可对网上银行帐户进行查询管理。

9、网银业务的维护与管理：安装了网上银行的计算机为专用计算机，非网银操作人员严禁使用；操作人员离岗时须退出网银系统，取出密匙，妥善保管；出纳、会计、财务负责人所持有网银密匙应视作财务印章进行分开保管，并适时更改密码。

第三章收入管理

第十七条收入是指政府非税收入，主要包括行政性收费、政府性基金收入、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收费和罚没收入、以政府名义接受的捐款收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。

第十八条各收款必须使用浙江省财政印制的正规票据，并按“收支两条线”管理办法将收入全部存入财政专户，不得中途截留或私设小金库。

第四章支出管理

第十九条各部门支出应遵循“量入为出，勤俭节约”的原则，严格按照本部门年度预算中核定的资金用途、范围、金额及标准使用，不得擅自提高标准或巧立名目，甚至化整为零分散支出或变相支出。

第二十条各项经济业务必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证按规定填写清楚日期、项目名称、单价、数量、金额等，并由经手人和验收人签字，做到内容真实，数据准确，手续齐全；如遇原始凭证丢失，当事人应写明原因，对方单位出具证明（存根复印件），并加盖发票专用章方可视作原始凭证。

第二十一条公务接待费管理。严格按照《区委办公室区政府办公室关于印发<萧山区党政机关国内公务接待管理办法》的通知>（萧委办发〔2014〕58号）文件精神，建立公务接待申报、审批制度；加强和完善财务核算；厉行节俭，严格控制公务接待费支出；推行公务卡制度，建立公务卡强制结算目录，取消公务接待现金结算，提高公务卡使用率。

第二十二条公务用车管理。要严格执行《区委办公室区政府办公室关于进一步完善公务用车管理的实施意见》（萧委办〔2013〕68号），参加车改人员不得使用下属部门的公车，进一步规范车改人员用车行为。要严格执行《杭州市萧山区公共交通专项资金使用管理暂行规定》（萧财预〔2006〕116号）及《关于提高公共交通专项资金提取比例的函》（萧财行函[2012]14号）精神，按照规定计提公共交通基金，按《关于明确车改“公共交通专项资金”会计核算办法的通知》（萧财行〔2009〕127号）实行专项管理，专款专用。

第二十三条公务考察管理。厉行节约，严格控制公款外出学习考察活动。严格执行公务考察活动计划审批与请示报告制度，严格控制人数、次数和天数，并按照“谁组织、谁出资、谁负责”的原则，由承办部门或组织者承担全部外出费用，严控标准。不得支付不属于自己组织的学习考察活动费用。

第二十四条会议费、培训费管理。按照《杭州市财政局关于印发<杭州市市直机关培训费管理规定>的通知》（杭财行〔2014〕51号）和《杭州市财政局关于印发<杭州市市直机关会议费管理规定>的通知》(杭财行〔2014〕96号)规定，严格控制会议数量、规模和经费，压缩会期和人员，简化会议形式、降低会议成本。建立会议培训经费审批制度，做到会前预算,会后审核,费用一事一报。

第二十五条差旅费管理。按照《浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知》（浙财行〔2014〕10号）《杭州市财政局转发浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知》（杭财行〔2014〕103号）规定，要严格履行事前审批和事后审批程序，对未履行事前和事后审批程序的，财务人员应予以拒付。要严格控制出差人数、天数和标准，不得向下级单位或其他单位转嫁差旅费。

第五章工程、专项资金支付管理

第二十六条各类工程款（含采购）的支付，按预算年度，合理编制工程资金预算，由街道财政部门统筹安排。

第二十七条各类工程按预算－审核－合同－结算－审核，即“二编二审”结合合同付款条款编制工程资金安排计划，报工程项目分管领导审核、办事处主任审批后交街道财政部门。

第二十八条列入街道年度预算的专项资金（含上级拨款），由主管部门或使用部门做出支出方案，经部门分管领导审核，报办事处主任审批。

第二十九条各部门从上级政府及各业务部门争取的预算外专

项补助资金和财政专项资金，由使用部门做出支出方案报街道财政部门核实后，经部门分管领导和办事处主任的领导审核，报街道党工委书记、办事处主任审批后执行。

第三十条专项资金应按照指定的用途使用，不得改变用途挪作他用,不准巧立名目在专项资金内报销接待费等其他费用。专项资金确因客观原因改变用途的，应向原拨款单位申请批准。专项资金应以实际支出数列报支出，专项资金在任务完成后进行单独结算。

第六章债权和负债管理

第三十一条行政事业单位的债权主要包括：暂付款、应收账款、预付账款、其他应收款；负债主要包括：暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款、借入款、应付款、其他应付款、预收账款。

第三十二条各部门对各种债权要及时结算，不得长期挂账；对不同性质的负债分开管理，及时清理并按规定办理结算，保证各项负债在规定的期限内归还。

第三十三条各部门不允许向外借款，不得为外单位和个人提供借款担保。

第三十四条预付报账单位的备用金，定期结报。年终时，备用金必须全部结清收回，下年初另行拨付。

第三十五条各部门的债权和负债，由部门负责人审核,部门分管领导审批。

第七章财产物资管理

第三十六条财产物资包括固定资产、材料和低值易耗品等。

第三十七条固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书等。一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上的为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

第三十八条固定资产管理

（一）固定资产由各使用单位自行管理，建立固定资产卡片。财务部门建立固定资产总账和明细分类账。

（二）经批准调出的固定资产，调出时须填写《固定资产调拨单》，并根据有关规定销账。

（三）固定资产对外出租、出借的，须经使用单位同意，街道财政部门审核并报分管领导批准后，方能办理有关手续。相关资料由资产管理部门妥善保存，财务备案。

（四）固定资产使用人（保管人）因使用、管理不善而造成固定资产毁损、丢失的，必须书面报告主管单位，并承担相应的赔偿责任，赔偿金额为该项固定资产原价的30％－60%。

（五）固定资产处置（无偿转让、出售、置换、报废、报损），行政单位按《行政单位国有资产管理暂行办法》规定执行；事业单位按《事业单位国有资产管理暂行办法》规定执行。使用单位固定资产需要处置的，根据不同情况提交有关文件、证件和申请表，申请表经

财务管理制度简洁版

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财务管理制度第一条基本原则秉着互惠互利，公平、公开、公证的原则，为维护各合伙人的权利，特制定如下规定： 1、股东不得以任何理由私自挪用股金、或借给他人。 2、必须设立现金日记账、按权责发生制按月编制利润表以便合伙人随时查阅，按年出具利润表作为盈余分配的依据。 3、结算必须通过专门账户办理（不得另设账户），能通过网银划转的必须通过其经办。 4、现金收支与记账分别设立专人负责，店铺资金由出纳会记两人以上共同完成。 5、为规范的费用开支范围、标准及审批程序，明确费用开支责任，有效控制各项费用的开支，本着量入而出、勤俭节约的原则，合理使用资金。 6、各项支出、收入、店铺每用一笔资金需有经理签字后方能生效。 7、对于店铺出差费用（订货会、培训等）除来往路费、住宿全报销外，每天每人补助餐补50元/人。 8、账目日清月结，每月在董事会例会上公布一次。 9、月算账目、年度预算账目、须由全体董事签字后方能生效。第二条费用性质及开支标准费用分类；

1、人员工资 2、水电费用 3、广告费开支 4、其他办公性质费 5、财务账册及文具等费用 6、购买物品，须办理验收手续，发票承办人员与验收人员在发票背面签名，并附上“采购请购单”。第三条报销程序 1、费用审批、报销流程合伙人授权合伙负责人在可行性方案变动成本成本额90%的范围内，据实开支，超过部分需征得合伙人同意后才能支出。第四条费用报销责任界定 1、报销人的责任 (1)报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性负责，单据及附件应合法、完整。 (2)各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴整齐（发票正面向上、在粘贴单界线内平均摊薄粘贴）。

会计师事务所财务管理制度

会计师事务所及公司财务管理制度第一章总则第一条为了加强本单位财务管理工作，规范本单位的内部治理，保护出资人（合伙人）、员工及其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》等法律法规的规定，结合本单位机构设置特点和管理要求，制定本制度。第二条本单位执行《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业会计制度》及其补充规定。第三条本单位处理各项财务事项，必须遵守本制度。第二章财务人员管理及岗位职责第四条本单位的会计和出纳必须由不同的人员担任。第五条本单位会计岗位的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，组织会计核算工作，做到数字准确、账目清楚、报账及时。 (二)定期检查，分析本单位收入、成本和利润的实际情况，及时向本单位领导提出建议，当好参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（四）及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。第六条本单位出纳岗位的主要工作职责是： (一)认真执行货币资金管理制度。 (二) 建立健全现金、银行存款账目，严格审核现金、银行存款收付凭证。 (三) 严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。 (四) 配合会计做好各种账务处理第三章资本金管理和收益分配第七条本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间，及时足额的缴纳出资，并承担相应的违约责任。第八条本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任何形式占有、转移本单位的财产。第九条本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产享有分配权。第十条本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。第十一条对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约定，对退出股东的财产份额进行结算与退还。

街道办事处财务管理制度

XX街道办事处财务管理制度（一）行政、事业单位财务管理制度总则为进一步加强街道行政、事业单位（以下简称各部门、各单位）财务管理，提高资金使用效益，促进街道各项事业进一步发展，根据国家相关法律、法规和市、区财政局的有关规定，结合街道实际，制定本制度。第一章财政预算管理第一条财政办将财政预算内资金收入和预算外资金收入统一管理，统筹安排支出，按照街道党政领导班子联席会议讨论通过的财政预算方案，根据工作进度及事业发展需要拨付财政资金。第二条街道办每年11月15日前向各单位（部门）传达宝安区财政局编制下一年度预算草案的意见。第三条财政办根据财政预算的原则编制预算草案，规定预算收支科目、报表格式和编制方法。第四条各单位（部门）根据财政预算的具体要求，结合本单位（部门）的具体情况和事业发展需要，编制预算草案。项目支出金额在10,000元以上的需附上预算说明。预算草案报本单位（部门）分管领导审核签字后，于预算年度前一年的12月1日前报财政办。第五条财政办依据各单位（部门）预算，结合财政资金的具体情况，编制街道的综合财政预算草案，并于预算年度前一年的12月31日前将预算草案报街道党政领导班子联席会议讨论，通过后报宝安区人大审批。第六条各单位（部门）必须严格执行财政预算方案。在执行过程中，由于政策性因素或实际工作需要调整预算收支的，经街道党政领导班子联席会议讨论通过后，交财政办执行。第七条财政办按照全年预算方案，每月做出财政资金收支计划，经分管财政领导审核后，报街道党工委书记或办事处主任审批后执行。第八条会计核算中心严格按照每月资金安排报账和核算。第二章财政资金拨付管理

镇政府财务管理制度

XX县XX镇人民政府关于加强镇机关财务管理实施意见为进一步深化财政体制改革，根据“乡财县管乡用”的有关规定和我镇的实际情况，健全财务管理制度，加强支出预算管理，增强透明度，打紧开支，逐步缓解镇财政压力，特制定镇机关财务管理实施意见。一、基本原则 1、镇机关各部门的财务收支必须接受统一管理，接受财政的业务指导和财务监督、检查，各单位必须严格执行新的《会计法》，任何单位和个人不得伪造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告，财务收支必须按月做账，财务账目要符合财政和审计部门的要求，接受人大、纪委的监督检查。 2、切实加强预算外资金管理，机关各部门都必须按《XX 省预算外资金管理条例》和县府的有关规定实行零基预算，财政统管，县管镇用做到收支两条线。二、严格票据管理，实行票款同行。 1、票据。镇机关各事业单位、各部门的各种行政性收费，一律使用财政统一的专用票据，在财政所领用登记，禁止使用收款收据收款。 2、时限。镇机关各事业单位、各部门从收到款之日起两日内，必须用“XX省政府非税收入一般缴款书”缴入财政所预算外专户，并将信用社盖章后的“缴款书”直接交财政

所总会计。各部门不得坐收坐支，否则将根据情节严肃处理。 3、计划生育社会抚养费和殡改罚款的上划，由财政所总会计会同计生办、民政办，按规定每月上划县财政局预算外专户。三、加强支出管理，提高财政支出效益在资金安排上调整支出结构，改善管理办法，本着一是提高财政基本保障能力，二是财政目标要服从于公众需要、服从于施政目标的要求，三是进一步加大化解债务的力度，确保政府资金的正常运转，使干部职工的地方津贴、下乡补助、福利费及各种年终目标奖等能按时足额发放，维护社会稳定。 1、事业单位履行法人单位职能，可以在实行自行核算的基础上建立相应的财务管理制度，设立财会人员，自行做帐，支出审批由政府分管领导把关，审核报销。对事业单位票款同行的资金实行划拨制。 2、将计划生育收费总额的30%、殡改收费总额的30%作为公共财政经费镇政府统筹，其余可支配资金采取报销制，用于开展计划生育、民政工作（包括公用经费部分、办公费、差旅费、会议费、接待费、培训费、工作奖励经费、手术及普查费、火化费及其他费用）。 3、财政所负责办公用品、接待物品的采购、管理和接待生活的安排。机关行政干部、工勤人员办公用纸、墨、笔记本及其它小项物品和接待用茶叶、烟、水等物品，一律在财政所领用并进行登记，不得自行在外购买。村干部会议补

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财政部印发《会计师事务所财务管理办法》

会计师事务所财务管理暂行办法第一条为了加强会计师事务所财务管理，优化会计师事务所内部治理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发〔2009〕56号）等，制定本暂行办法。第二条会计师事务所应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法规制度和本暂行办法，结合合伙人协议、事务所章程等，建立内部财务管理体制和各项财务管理制度。第三条鼓励会计师事务所执行《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》，进一步强化会计师事务所财务内部控制。第四条会计师事务所应当对全所范围内的会计核算、资金使用、业务收支和收益分配等进行统一管理，进一步加强对分所财务的集中控制，切实做到一体化管理，避免会计师事务所内部财务管理各自为政。第五条会计师事务所应当结合经营特点和管理要求，优化业务流程，加大信息技术应用推广力度，进一步整合财务和业务信息管理系统，不断提高财务管理效能。第六条会计师事务所应当按照统一的财务管理体制和财务会计法规制度，设立独立的财会部门或在相关部门内指定专职财会人员，明确相关部门和人员的职责权限。第七条会计师事务所任用会计人员应当实行回避制度。大中型会计师事务所的合伙人（股东）的直系亲属不得担任本会计师事务所的会计机构负责人、会计主管人员。

第八条大中型会计师事务所应当建立健全财务预算管理制度，对会计师事务所业务收支等实施预算管理。鼓励小型会计师事务所建立财务预算管理制度。第九条会计师事务所应当加强对应收账款的管理，完善财务部门和业务部门的沟通和协作机制，保证应收账款真实、完整。第十条会计师事务所应当建立严格的资金支付授权审批制度，明确支出款项的用途、金额、限额、支付方式等内容，保证资金支出的合法、安全。会计师事务所拓展和承接业务，不得向委托人或相关方面提供回扣或其他形式的商业贿赂。第十一条会计师事务所及其注册会计师购买有价证券应当符合相关法律法规和独立性要求。会计师事务所不得为其他企业、单位或个人提供担保。第十二条会计师事务所应当建立健全财产物资采购、使用、保管、处置等各环节的管理制度，定期清查和盘点，对发生的财产损失要及时查明原因、作出处理。第十三条会计师事务所应当加强负债管理，保证适当的流动性，对发生的各种借款和应付应交款项，应当按合同约定方式和期限及时归还或支付。会计师事务所分所不得同其他企业或单位发生除正常业务活动外的债权债务关系。第十四条会计师事务所应当按照业务类型对取得的收入进行明细核算，同时按照资金用途对支出的费用进行明细核算。第十五条会计师事务所应当建立有效的工时管理系统和成本控制系统，在保证执业质量的前提下，不断强化成本预算约束，实现成本的全员管理和全过程控制。

XX街道办事处财务管理制度

??街道办事处财务管理制度（一）行政、事业单位财务管理制度总???? 则为进一步加强街道行政、事业单位（以下简称各部门、各单位）财务管理，提高资金使用效益，促进街道各项事业进一步发展，根据国家相关法律、法规和市、区财政局的有关规定，结合街道实际，制定本制度。第一章? 财政预算管理第一条 ?财政办将财政预算内资金收入和预算外资金收入统一管理，统筹安排支出，按照街道党政领导班子联席会议讨论通过的财政预算方案，根据工作进度及事业发展需要拨付财政资金。第二条 ?街道办每年 ?月 ?日前向各单位（部门）传达宝安区财政局编制下一年度预算草案的意见。第三条 ?财政办根据财政预算的原则编制预算草案，规定预算收支科目、报表格式和编制方法。第四条 ?各单位（部门）根据财政预算的具体要求，结合本单位（部门）的具体情况和事业发展需要，编制预算草案。项目支出金额在 ?????元以上的需附上预算说明。预算草案报本单位（部门）分管领导审核签字后，于预算年度前一年的 ?月日前报财政办。第五条 ?财政办依据各单位（部门）预算，结合财政资金的具体情况，编制街道的综合财政预算草案，并于预算年度前一年的 ?月 ?日前将预算草案报街道党政领导班子联席会议讨论，通过后报宝安区人大审批。第六条 ?各单位（部门）必须严格执行财政预算方案。在执行过程中，由于政策性因素或实际工作需要调整预算收支的，经街道党政领导班子联席会议讨论通过后，交财政办执行。第七条 ?财政办按照全年预算方案，每月做出财政资金收支计划，经分管财政领导审核后，报街道党工委书记或办事处主任审批后执行。

第八条 ?会计核算中心严格按照每月资金安排报账和核算。第二章??? 财政资金拨付管理 ????? 第九条 ?财政办负责本级财政资金的拨付管理。第十条 ?财政办负责执行部门预算并核定部门预算的支出用途拨款，拨付的款项必须通过银行账户结算。第十一条 ?财政办拨款专用印章原则上由主任负责保管。分管资金的会计人员保管各自的银行预留印鉴私章，如外出或休假，各类印章实行交叉保管，并办理交接手续。第十二条 ?财政办原则上在五个工作日内完成款项的拨付，不得无故拖延。拨款人员对申请拨付资金的用途、相关附件及请款单据的完整性等进行审核，对不符合规定的请款单据，不予受理。第十三条 ?财政办、审计办对各单位（部门）资金的使用情况进行监管，定期跟踪检查。第三章?? 现金管理 ? ??第十四条 ?各单位（部门）必须严格按照中国人民银行《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围和额度，合理使用现金。超出规定范围的各单位（部门）通过开户银行予以结算；特殊情况确需用现金支付的，必须经部门分管领导和分管财政的领导批准后方可支付。第十五条 ?各单位（部门）根据银行有关规定和实际需要核定备用金限额。 ??? 第十六条 ?各单位（部门）收到的所有现金必须于当天存入银行，任何单位与个人不得坐支?即从本单位的现金收入中直接支付?或挪作他用。第十七条 ?各单位（部门）定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全。第十八条 ?各单位（部门）不得?公款私借?和以?白头单?顶库。公务借款按借款审批权限的规定执行，公务出差或会议借款，在事毕后七天内办理结算；其他公务借款的还款期限最长不得超过三个月。

基层乡镇最新财务管理制度

乡镇财务管理制度第一章总则第一条为加强我镇行政事业单位的财务管理，规范财务收支行为，开源节流，堵住腐败源头，使有限的财力发挥更大的效益，促进我镇各项事业的发展，依照党和国家的财政制度和一级政府一级财政的有关规定，结合我镇实际，制订本制度。第二条为体现政府职能，我镇各行政事业单位的财务收支一律纳入镇财政管理，执行收支两条线的规定。第二章管理组织第三条镇成立财务管理领导小组，负责各单位收支预算、决算的审查，组织财务检查，听取财务汇报，决定对单位和当事人的奖惩。第四条镇各口分管负责人、单位负责人、报帐员负责本单位收、支预算、决算的编制和执行。第五条镇财政部门会计岗位人员在相对固定的前提下，做好轮换岗制度。第三章管理形式第六条根据我镇目前的财政体制管理形式，实行会计集中核算制度，各行政事业单位设立一名报帐员，负责办理本单位的收支上缴和支出报帐及票据领发工作，各单位的会

计业务由欢口镇财政结算中心负责办理。第七条为了充分利用我镇资源，实行财政综合管理。各单位收入全额上缴镇财政，支出按预算，追加按批复，分期拨付，收支挂钩。凡完不成序时收入任务的，经镇财务管理领导小组审核，镇财政部门按收入进度比例拨付经费，年终完不成收入任务的，将相应核减支出指标。第八条加强单位帐户的管理，严格实行镇财政单一帐户管理制度，各单位不准再设立过渡帐户或公款私存。确需开设银行帐户的单位，必须经镇财政部门审核提出申请意见报县财政部门批准后按有关规定办理。第九条加强预算管理，单位一切财务收支必须纳入预算，严格执行部门预算、政府采购、国库集中支付、收支两条线和国有资产管理等相关制度。不准私设小金库，不准随意扩大收支范围和标准。各单位年初按收支范围和标准编报本年度预算，年终编报决算，财政结算中心综合平衡汇总，报镇财务管理领导小组审核，人代会通过后，由镇财政部门负责实施。第十条要切实加强财务计划管理：（一）预算内资金及预算外资金使用，全部实行“一月一计划”和“申请拨款制”使用管理。每月的第一周由镇财政部门向党委、政府成员会议汇报上月计划执行情况及存在的问题，汇报本月财务支出计划。

财务管理制度(简洁版)终版.doc

财务管理制度（简洁版）[最@&%新~#][最版%新^新&][最~版*#新新] 第一节总则 [最新%~#&版] 第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。[最@%版新&*] [最@新版#^*] 第4条公司及全资下属公司，都必须执行本制度。 [最#~&版新新] 第二节财务机构与会计人员 [最*%@&新新] 第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。[最新~@&版^] 第6条公司部会计师。公司设计划财务部。计划财务人员。下属独立核算的公司、企业设财务部。财务人员计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。[最版新@新*&] 第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。总会计师主要职责如下：

1.执行公司章程和经理会议的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事长签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务管理和活动；[最#新^~版&] [最#新版*新&] 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；[最新版*&%^] 9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平； 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 [最#@~%新^] 第8条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。第9条计划财务部主管领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。计划财务部主管的主要职责是： 1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事长提交财务分析报告； 3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；

律师事务所财务管理制度

湖南星城律师事务所财务管理制度第一章总则第一条财务管理是本所管理的重要组成部分。为加强本所的财务管理，保障业务的顺利开展，根据司法局有关规定和国家有关财务管理制度的规定，特制定本制度。第二条本所配备兼职会计人员，建立健全会计制度，并严格岗位责任制。第三条财务部门会计人员的责任是：严格执行国家财务法律、法规和政策，遵守财经纪律；坚持勤俭办所、增收节支方针，正确安排和使用各项资金，不断提高经济效益；按规定填制会计凭证，登记会计帐簿，管理会计档案，正确编制财务报表；认真做好财务监督，定期进行财务分析检查，对财务管理工作提出改进意见，不断完善本所管理制度。第四条本所按照单立帐户、独立核算、照章纳税、自收自支、节余留用的原则进行财务及经费管理，并接受司法行政机关的监督检查。第五条本所由主任分管财务工作。第六条本所年度决算报告以及重大的财务问题，都应经合伙人律师会议审核。

第二章会计制度第七条本所会计根据司法局规定的记帐方法记帐。第八条本所以公历年为会计记帐年度。会计年度自公历1月1日起至12月31日目。会计核算应划分会计期间，会计期间分为年度、季度和月份，以公历起止时间确定。会计应分期结算帐目和编制会计报表。第九条会计核算以人民币为记帐本位币。第十条会计记录必须以实际发生的经济业务及其合法凭证为依据，如实反映财务和经济状况，做到内容真实，数字准确，项目完整，后续齐备，资料可靠。第十一条会计记录必须清晰并便于理解、检查和利用。第十二条会计事项的处理必须于确定的期限内进行，不得提前和延后。第十三条会计应按司法局规定的会计原则记帐，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否已支付，都应作为当期的收入和费用记帐。第十四条会计应按期编制各类会计报表并送交司法行政机关。第三章资金管理第十五条本所应管好用好资金，一切财务收支，均应列收列支。第十六条本所要遵循国家规定的现金管理和结算制度。本所的

街道办事处财务管理制度

XX市XX区XX街道办事处财务管理制度 2019年7月1日

目录第一部分：总则......................................................................................................................................... - 1 - 第二部分：财务基本业务管理制度 ......................................................................................................... - 1 - 一、基础工作.............................................................................................................................- 1 - 二、资金管理.............................................................................................................................- 2 -第三部分：经费审批及支出、报销管理制度 ......................................................................................... - 3 - 一、经费管理.............................................................................................................................- 3 - 二、经费报销.............................................................................................................................- 3 - （一）报销流程 ................................................................................................................. - 3 - （二）审批权限 ................................................................................................................. - 4 - 三、社区经费管理制度.............................................................................................................- 4 - （一）社区经费管理 ......................................................................................................... - 4 - （二）社区经费使用程序 ................................................................................................. - 4 - 四、重点事项说明.....................................................................................................................- 5 - 第四部分：会计工作内部控制制度 ......................................................................................................... - 7 - 一、会计凭证周转流程 ............................................................................................................. - 7 - 二、票据管理............................................................................................................................. - 7 - 三、票据存放............................................................................................................................. - 8 - 四、票据使用............................................................................................................................. - 8 - 五、原始凭证要求 ..................................................................................................................... - 9 - 第五部分：固定资产管理......................................................................................................................... - 9 - 一、固定资产概念 ................................................................................................................... - 10 - 二、固定资产管理 ................................................................................................................... - 10 - 三、固定资产报账、登记及领用流程 ................................................................................... - 10 - 四、其他说明........................................................................................................................... - 10 - 第六部分：会计档案管理....................................................................................................................... - 11 - 一、会计档案概念 ................................................................................................................... - 11 - 二、会计档案管理 ................................................................................................................... - 11 - 三、会计档案的查阅和借用。 ............................................................................................... - 11 - 四、会计档案的保存和销毁。 ............................................................................................... - 12 - 五、会计档案移交 ................................................................................................................... - 12 -

某某小公司会计制度(简单版)

某某小公司会计制度(简单版) -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

**********有限公司财务管理制度为加强公司财务管理及会计监督，保证公司日常经营活动，提高工作效率，根据《小企业会计准则》，结合公司实际，制定本制度。一、财务岗位职责（一)出纳人员业务及管理： 1、负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。 2、现金日清月结，按日逐笔记录现金日记账，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确。 3、支票的签发严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额、及收款人。 4、办理其他银行业务要核对金额是否填写清晰正确，并经驻外公司经理批准后再予办理，不得随意办理汇款。 5、收付现金双方必须当面点清，出具收付款凭据，防止发生错误。 6、库存现金要严格按限额留用、预留限额不得超出1000元。 7、妥善保管现金、支票、发票等有效票据及有价证券。 8、杜绝白纸抵库，出现问题及时汇报。 9、按期与银行对账，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。 10、对领导交与的其他事务按规定办理。 (二)会计人员业务管理：

1、执行财务工作方针。政策和制度，遵守财经纪律，搞好财务管理工作。 2、按国家统一会计制度规定设置会计科目，负责审查会计凭证，正确、及时做账。 3、编制财务会计报表，要求做到数字真实、内容完整、帐表一致、报送及时（于次月5日前报经营销售公司财务）：妥善保管好各种会计凭证、账薄、报表；并按照公司的要求做好财务分析、统计、报表、核算等工作。建立完善的各类账薄和报表。 4、编制各种收、付款凭证及转账凭证，记账及时、准确，明细账、总账、成本账按日登记，不许先出报表后记账。 5、及时准确的核算和缴纳各项税款，杜绝虚开增值税专用发票。 6、依法实行会计监督，维护国家财政制度和财经纪律，严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，做好债权（含发出商品）的核对和确认工作，发现问题及时解决并上报主管领导。 7、严禁白纸抵库现象，外出办事履行借款程序，事后两周内以合法票据核销借款，不得长期挂账。 8、及时核算对财务账与库存帐、库存帐与实物。白条发货必须在两月内请理。二、报销手续（一）严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭证并将发票交给财务。（二）差旅费报销制度 1、差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、餐费补贴及出差所在城

会计师事务所财务管理制度

会计师事务所财务管理制度会计师事务所及公司财务管理制度第一章总则第一条为了加强本单位财务管理工作，规范本单位的内部治理，保护出资人(合伙人)、员工及其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》等法律法规的规定，结合本单位机构设置特点和管理要求，制定本制度。第二条本单位执行《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业会计制度》及其补充规定。第三条本单位处理各项财务事项，必须遵守本制度。第二章财务人员管理及岗位职责第四条本单位的会计和出纳必须由不同的人员担任。第五条本单位会计岗位的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定，组织会计核算工作，做到数字准确、账目清楚、报账及时。 (二)定期检查，分析本单位收入、成本和利润的实际情况，及时向本单位领导提出建议，当好参谋。 1 (三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 (四)及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。第六条本单位出纳岗位的主要工作职责是: (一)认真执行货币资金管理制度。

(二) 建立健全现金、银行存款账目，严格审核现金、银行存款收付凭证。 (三) 严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。 (四) 配合会计做好各种账务处理第三章资本金管理和收益分配第七条本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间，及时足额的缴纳出资，并承担相应的违约责任。第八条本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任何形式占有、转移本单位的财产。九条本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产第享有分配权。第十条本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。第十一条对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约定，对退出股东的财产份额进行结算与退还。 2 第十二条本单位对每年可供股东分配的利润，按章程中约定，在优先考虑本单位长远发展的基础上，充分尊重专业、知识和能力的价值贡献的基础上，确定分配方案;在利润分配方案中，根据本行业“人合”的特性，应留出一定比例的资金，用于奖励本单位有贡献的员工。第四章资产管理第十三条本单位的资产包括货币资金、债权、存货、固定资产等。第十四条本单位取得的货币资金收入必须由会计人员及时开票入账，不得无票收款。第十五条对不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，凡能用支票支付的款项不得支付现金

体育俱乐部财务管理制度

竭诚为您提供优质文档/双击可除体育俱乐部财务管理制度篇一：体育俱乐部管理制度磁峰镇健身团队管理制度第一章总则第一条：根据北京市体育局京体群字（20xx）４号《关于开展第三批北京市社区体育健身俱乐部创建工作的通知》的文件精神，以俱乐部的形式为社区内的居民创造一个和谐的社会环境和体育活动场所，特制定本章程。第二条：本俱乐部定名为北京市丰台区卢沟桥街道长安新城社区体育健身俱乐部。第三条：长安新城社区体育健身俱乐部，是由长安新城社区热心支持体育、热爱体育活动的单位和居民群众自愿组成的，是隶属于丰台区卢沟桥街道长安新城社区的公益性群众体育组织。第四条：本俱乐部的宗旨，是认真贯彻党和政府的体育工作方针和政策，根据《中华人民共和国体育法》及有关规定，大力开展群众体育健身活动，促进社区居民的身体健康，为社会主义精神文明建设服务。

第五条：本俱乐部接受丰台区卢沟桥街道办事处、丰台区体育局的业务指导和监督管理。第六条：本俱乐部住所为北京市丰台区大成南里长安新城社区。第二章第七条：本俱乐部实行会员制。第八条：本章程所称会员包括：团体会员和个人会员。团体会员：主要是长安新城社区辖区内的企（事）业法人和社会团体。会员个人会员：居住在长安新城社区内的人员，本地区范围内的体育爱好者，体育专长的运动员、裁判、教练、外援等，在各协会中参加活动人员。第九条：会员入会需提交入会申请表，经批准后，成为正式会员。第十条：会员的权利 1、本俱乐部的选举权、被选举权和表决权； 2、优先、优惠参与本俱乐部组织的各类比赛及兴趣活动； 3、对俱乐部的各项工作进行监督和批评建议的权利； 4、对俱乐部组织的赛事，各团体有权在公平的基础上优先进行冠名赞助。 5、入会自愿，退会自由。

乡镇财务管理制度

**镇财务管理制度第一章总则第一条为加强我镇行政事业单位的财务管理，规范财务收支行为，开源节流，堵住腐败源头，使有限的财力发挥更大的效益，促进我镇各项事业的发展，依照党和国家的财政制度和一级政府一级财政的有关规定，结合我镇实际，制订本制度。第二条为体现政府职能，我镇各行政事业单位的财务收支一律纳入镇财政管理，执行收支两条线的规定。第二章管理组织第三条镇成立财务管理领导小组，负责各单位收支预算、决算的审查，组织财务检查，听取财务汇报，决定对单位和当事人的奖惩。第四条镇各口分管负责人、单位负责人、报帐员负责本单位收、支预算、决算的编制和执行。第五条镇财政部门会计岗位人员在相对固定的前提下，做好轮换岗制度。第三章管理形式第六条根据我镇目前的财政体制管理形式，实行会计集中核算制度，各行政事业单位设立一名报帐员，负责办理本单位的收支上缴和支出报帐及票据领发工作，各单位的会计业务由欢口镇财政结算中心负责办理。第七条为了充分利用我镇资源，实行财政综合管理。各单位收入全额上缴镇财政，支出按预算，追加按批复，分期拨付，收支挂钩。凡完不

成序时收入任务的，经镇财务管理领导小组审核，镇财政部门按收入进度比例拨付经费，年终完不成收入任务的，将相应核减支出指标。第八条加强单位帐户的管理，严格实行镇财政单一帐户管理制度，各单位不准再设立过渡帐户或公款私存。确需开设银行帐户的单位，必须经镇财政部门审核提出申请意见报县财政部门批准后按有关规定办理。第九条加强预算管理，单位一切财务收支必须纳入预算，严格执行部门预算、政府采购、国库集中支付、收支两条线和国有资产管理等相关制度。不准私设小金库，不准随意扩大收支范围和标准。各单位年初按收支范围和标准编报本年度预算，年终编报决算，财政结算中心综合平衡汇总，报镇财务管理领导小组审核，人代会通过后，由镇财政部门负责实施。第十条要切实加强财务计划管理：（一）预算内资金及预算外资金使用，全部实行“一月一计划”和“申请拨款制”使用管理。每月的第一周由镇财政部门向党委、政府成员会议汇报上月计划执行情况及存在的问题，汇报本月财务支出计划。（二）汇报前首先由各分管副书记、分管副镇长，会同分管的业务和部门排出本月用款计划，送镇财政部门汇总后，报书记、镇长和分管财税负责人研究后，再提交党委、政府成员会议研究确定。（三）本月中如遇特殊突发开支须由书记、镇长和分管财税负责人的共同研究核定，并下达增加月开支计划后执行。第十一条镇政府性债务实行年度收支计划管理，严格按照《丰县政府性债务管理办法（暂行）》规定，履行债务审批程序，建立偿债准备金制度，制定偿还计划，及时归还债务。第十二条镇财政部门在外开设的所有银行帐户，都必须预留镇长及

财务管理制度(简洁版)之令狐文艳创作

财务管理制度（简洁版）令狐文艳第一节总则第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第4条公司及全资下属公司，都必须执行本制度。第二节财务机构与会计人员

第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。第6条公司部会计师。公司设计划财务部。计划财务人员。下属独立核算的公司、企业设财务部。财务人员计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。总会计师主要职责如下： 1.执行公司章程和经理会议的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事长签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方

案； 6.监督全系统的财务管理和活动； 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平； 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。第8条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。第9条计划财务部主管领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。计划财务部主管的主要职责是： 1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；