全面预算编制作业指引

1.0流程概况

1.1目的

为指导各部门全面预算编制操作程序，保障全面预算管理制度有效落地，特制定本指引。

1.2依据和适用范围

1.1.1本指引根据《企业财务通则》、《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引第15号---全面预算》、《广东***城集团财务管理制度》、《广东****集团全面预算管理制度》等法律法规和内部制度制定；

1.1.2本指引适用于广东****集团有限公司及所属的子公司和控制管理的其他公司，主要适用于房地产类子公司，其他类子公司应根据本指引制定各自适用指引；

1.1.3本指引是全面预算管理流程的子流程，上接《全面预算启动会议作业指引》和《经营计划管理作业指引》(全面计划管理流程的子流程)，相关责任人在本指引的指导下根据启动会议确定的年度经营目标和预算编制原则，将根据《经营计划作业指引》编制的经营计划数字化为预算，并填入预算表格，由预算常务小组完成预算报告。

1.1.4本指引下接《全面预算分析及考核作业指引》；为对预算进行有效的控制，必须定期检查经营计划和预算执行情况，进行预算分析和考核，纠正偏离目标和计划情况。

1.2术语和定义

1.2.1全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。

1.2.2全面预算管理：全面预算管理是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理过程。

1.2.3业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，包括销售预算、生产预算(房地产企业的生产预算主要指开发计划、施工计划、设计计划、招投标计划、目标动态成本、营销推广计划等)、制造费用(房地产企业的开发间接费用相当于制造企业的制造费用)预算、生产成本(房地产企业的生产成本一般指开发成本，也可将开发间接费用归入开发成本)预算、期间费用预算(销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算)、其他业务预算等。

1.2.4资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，一般由公司战略和中长期发展规划直接分解形成，需要纳入年度资金流量预算，一般包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算、债券投资预算等。

1.2.5财务预算指关于资金筹措和使用的预算，包括短期的筹资预算、财务费用预算、税费支出预算、资金流量预算(现金收支预算)等，其综合表现为预计财务报表。

1.2.6筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款、债券还本付息的预算，依据公司有关资金需求、期初借款余额、预计资金收入、预计利率等编制。

1.2.7总预算是业务预算、财务预算、资本预算和筹资预算的综合，主要以标准的预计现金流量表、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

1.2.8预售收入，指房地产预售收入取得的收入。该预算由营销策划部编制。

1.2.9结转收入，指房地产企业根据项目竣工或交付计划，当项目符合税法规定的结转销售收入条件时，由预售收入转入，不发生现金流转；与之对应的是结转成本。该两

项预算由财务部门根据开发部和营销部制定的项目竣工交付计划编制。

1.3参与部门

1.3.1集团所有部门及各子公司、项目公司、分公司、事业部等集团管理的业务单位(以下通称各部门)。

1.3.2非房地产类子公司根据预算编制原则组织设计本企业的预算编制体系，要求财务预算表格与集团公司保持一致，业务预算表格根据行业特点自行设计。

2.0预算的原则

2.1一致性原则。

一致性原则包括目标一致性和计划一致性。预算目标必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和年度经营目标。年度预算是公司年度行动计划的数字化和价值化，部门预算是部门行动计划的数字化和价值化。先有计划后有预算，预算应与计划对应一致，有预算未发生，无预算而发生均是预算不准确的反映，列入预算准确性的考核。

2.2全面性原则。

做到横向到边、纵向到底，领导主持，全员参与，全员控制。公司一切生产经营活动均应纳入预算管理，做到全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。全面预算范围应包括企业的所有部门和业务单元；预算编制内容应包括生产经营、资本支出、投融资运作、资产负债表、损益表、现金流预算及关键业绩指标等；预算管理应包括业务经营计划、财务预算、业绩预测、预算执行情况分析、业绩考核等各个环节；预算指标应分解到部门、最小生产单元和个人。

2.3预算刚性原则。

年度预算总额具有刚性，除非极特殊情况不得突破，月度出现差异一般不进行调整；如需调整，需编制补充预算，审批流程与编制发布相同。未纳入预算的支出，原则上不予安排，对确实需要支付的预算外支出，必须经严格补充预算审批，由预算管理委员会审定后方可实施。

2.4适度性原则。

遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。对战略计划的分解和年度目标的确定应立足于企业经营分析和市场环境分析，预算启动阶段的资源盘点和经营分析、经营预算会议不能少，“两上两下”的预算平衡程序不能少。企业预算管理可以建立适度的弹性预算机制，当预算假设和企业的经营环境发生重大变化时，在集团公司统一规划下，可在年中对预算进行一次调整。

2.5权利义务对等原则。

企业应完善制度流程，公司各项管理制度应体现预算的要求，落实预算管理措施。做到明确责任分工，坚持谁做事、谁预算；谁控制、谁预算；谁花钱、谁预算；谁受益，谁承担；先预算、后做事；没预算，禁付款。预算编制和控制以各部门(各级责任中心)为基本单位，预算指标要分解落实到各级责任中心。由预算执行单位对预算的实现和实际差异负责。

2.6持续改进原则。

严控各项成本费用支出，强化投入产出、运作效率的概念，推进精细化预算与核算；各项财务指标的目标是持续改进，提升总体盈利能力。

2.7奖罚分明原则。

预算管理应定期考核，有奖有罚。预算的执行情况应列入当期绩效考核，年终总结兑现绩效考核方案。

3.0职责

3.1董事会

3.1.1根据公司战略确定年度战略行动计划和年度经营目标；

3.1.2审批全面预算报告，审批重大预算调整和预算外支付，审批绩效奖惩方案；

3.1.3为提高效率，董事会部分工作可授权预算管理委员会执行。

3.2预算管理委员会

3.2.1领导全面预算的编制工作，审核预算报告报董事会审批，审批权限范围内的预算调整和预算外支出；

3.2.2根据董事会确定的年度经营目标明确预算（销售收入）目标作为编制起点；

3.2.3审议、确定预算目标、预算政策与程序；

3.2.4根据需要调整和修订权限范围内预算；

3.2.5收集、研究、分析有关预算与执行的报告，制定相关控制政策与奖惩制度；

3.2.6确定预算周期，确定分期预算的周期；

3.2.7确定各部门收入和费用项目的内容，确定预算分项目的具体内容；

3.2.8颁布年度预算编制指南；

3.2.9确定表格格式和内容设计，确定所使用的假设条件编码；

3.2.10审查部门各项预算数据和内容是否符合公司经营目标；

3.2.11审查部门各项预算数据和内容的真实性和可行性；

3.2.12向各部门提出各种问题，进行预算质询；

3.2.13预测各种可能出现问题的影响程度，并提出和评估问题的解决方案；

3.2.14仲裁有关预算冲突，协调解决预算汇总中出现的各种问题。

3.3人力资源及企业管理中心

3.3.1负责组织各部门进行企业评估，开展经营分析和进行资源盘点、任务盘点；3.3.2负责全面计划管理工作，协调公司全面计划和预算工作，组织各部门编制部门行动计划，汇总编制公司年度经营计划；

3.3.3编制公司年度人力资源计划、薪酬计划、培训计划、部门年度行动计划等；

3.3.4具体编制公司管理费用预算；

3.3.5对公司及各部门计划和预算执行情况进行绩效考核，提出改进管理的措施和要求，促进各部门完成计划。

3.4财务管理中心/预算常务小组

3.4.1预算常务小组是预算组织机构，通常设于企业财务部门，在预算委员会的领导下，汇总各部门预算，进行综合、平衡、控制、调整，编制财务预算草案，并报预算管理委员会。

3.4.2编制筹资预算、利息费用预算、税费预算，审核管理费用预算等；

3.4.3根据各部门的计划和预算汇总编制公司资金流量预算，负责资金计划和资金流量表的汇总编制、平衡、审核；

3.4.4负责预算外资金需求的审核；

3.4.5编制房地产结转收入和结转成本预算，编制本部门的工作计划和费用预算；3.4.6质询各部门预算；

3.4.7汇总预算执行数据，进行差异分析，形成预算执行情况的相关数据和报告，向预算管理委员会和董事会反馈报告；

3.4.8对超出预算的支出项目进行初步审核；

3.4.9编制本部门工作计划和预算；

3.4.10提出改进管理的措施和建议。

3.5其他部门

3.5.1企业内部职能部门是预算编制与执行机构。负责根据预算管理委员会下达的预算目标和公司年度行动计划，将公司整体预算编制要求与本部门的实际情况相结合，具体制定本部门年度行动计划和预算，并具体分解年度预算至季度预算和月度预算；并对公司其他部门提供专项支持，协助财务部门进行预算综合汇总平衡。

3.5.2所有部门至少都要编制本部门行动计划、人员预算(部门人员需求计划)、费用预算和投资(主要指固定资产需要)预算。

3.5.3对所编制预算的依据、测算基础和计划控制措施进行详细说明，回答财务部门及预算委员会的质询；

3.5.4在日常经营活动中执行预算，加强预算自律，保障计划按预定轨道开展，严格控制预算外行为；

3.5.5定期进行部门预算的自我分析，向预算分析和考核部门提供预算实际执行数据和分析报告；

3.5.6预算冲突及时上报，提出预算管理改进意见；

3.5.7其主要负责人参与企业预算委员会的工作，并对本预算执行结果承担责任。3.6子公司、项目公司等其他预算单位负责人

3.6.1负责按照集团公司的要求组织所负责的预算单位的年度全面预算编制、控制、分析工作，并协助纳入集团预算体系，接受集团的检查、考核；

3.6.2其主要负责人对本单位预算的执行结果承担责任。

4.0全面预算流程

4.1总体战略、计划与年度预算衔接流程

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4.2 “两上两下”的年度预算编制流程

4.3各环节流程

略

5.0工作程序

5.1总体要求

5.1.1年度计划和预算制定前，公司应在盘点资源和分析市场的基础上对预算年度经营形势作出预测，形成预测报告，经营预测报告是年度行动计划的编制依据，也是预算的编制依据之一，计划和预算应有机统一。

5.1.2企业预算编制应当按照先工作计划，再业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。各预算执行企业可按所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的业务预算，但财务预算必须统一格式，以便编制集团合并的财务预算。

5.1.3各部门应严格按照本预算作业指引编制本预算，部门负责人主持并全程参与本预算的编制，对预算的合理性和准确性负责，预算的准确性将纳入各部门考核内容之中。

5.1.4各部门应根据本部门以及实际业务需要，合理安排费用在各月的分布；对于日常成本类费用及管理费用预算将采用预算费用率合理控制。

5.1.5各专项部门预算报告须经部门第一负责人签批，并按照全面预算工作计划规定的时间正式报送到财务管理中心，其中，专项预算需同时报专项管理部门审批确认；

5.1.6预算通用表须按要求填写，禁止更改各财务预算表基本格式；预算表的支持表格可以根据需要设计添加。

5.2收入预算编制

5.2.1房地产销售收入预算。房地产销售收入包括销售收入和预售收入两部分，应分别编制预算。

5.2.1.1销售收入指已办妥竣工验收或已经交付使用的项目在预算年度实现的销售收入；预售收入指预算年度内达不到竣工交付条件的项目实现的销售收入。

5.2.1.2营销策划部依据各项目营销推广计划编制每个项目的年度销售收入、销售数量、销售面积预算以及销售费用预算。实现的销售收入编制“销售收入现金预算明细表”，实现的预售收入编制“预收收入现金预算明细表”，详见2013年年度预算附表。

5.2.1.3各项目预算编好后再汇总编制公司的销售收入、销售数量、销售面积预算及销售费用预算，适用的表格为“主营业务收入现金预算表”。

5.2.1.4营销策划部应对销售收入预算编制作出说明，基本内容应包括销售收入的构成、预计销售价格、预计销售数量、预计销售数量确定的基本依据等说明。

5.2.2租赁收入预算

5.2.2.1商业发展部应盘点所有在租和可租物业情况(包括在预计可以在预算年度完工交付使用的)，并根据已签订的租赁合同、预计预算年度的租金水平预测、出租面积预测等编制预算年度的租金收入预算。租赁收入预算适用“其他业务现金收入预算表”格式。

5.2.3其他收入预算编制说明

其他业务收入包括原材料销售收入、临时设施出租等项目，适用“其他业务现金收入

预算表”格式，由财务管理中心负责编制。

5.2.4物业公司物业管理费用、会所收入等其他行业子公司收入预算由各子公司公司另行设计详细的表格支持“其他业务现金收入预算表”。

5.3开发成本预算编制

5.3.1房地产类子公司成本管理以项目为平台编制开发成本的目标动态成本控制目标。在编制年度预算时，成本管理部应根据开发计划和工程计划的要求将项目目标动态成本分解到年度预算之中，并明确本年控制重点。年度开发成本预算应与工程开发进度计划及成本管理部门的合同规划表、招投标及采购计划、预结算计划相一致。

5.3.2开发成本的预算编制由成本管理部统筹编制，开发部、设计部、工程部提供各部门计划和数据，协助成本管理部编制。预算科目按时目标动态成本科目进行，即按EAS会计科目进行。

5.3.3开发成本预算编制适用“主营业务成本支出现金预算表”及其支持表格，详见2013年年度预算附表。

5.4销售成本预算编制

5.4.1财务管理中心根据项目开发计划(竣工和交付计划部分)编制预算年度的销售收入预算，并根据项目预计目标成本确定对应的销售成本预算。

5.5期间费用预算编制

期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。项目部日常费用列入开发间接费用，不列入管理费用，财务费用应区分资本化利息。

5.5.1销售费用

5.5.1.1销售费用的编制以项目为平台，根据项目开发计划、营销计划等资料分解到预算年度，并编制项目年度营销计划和销售费用预算。销售收入预算和销售费用预算对应项目的整体营销计划。

5.5.1.2销售费用的预算应考虑公司作为一个整体的品牌推广计划，合理整合多个项目的推广，对同一推广费用涉及多个项目的，应注意划分各项目的费用分摊。大额销售费用分摊应考虑对土地增值税清算的影响，财务管理中心在审核费用支出时应提前作出安排，营销策划部门应全力配合。

5.5.1.3销售费用的预算科目使用销售费用登记台账科目，即EAS销售费用明细科目。各项费用明细应该按科目预算到月，销售费用预算考核以年度考核为主，季度和月度考核为辅。

5.5.1.4销售费用按“销售费用预算表”格式编制，详见2013年年度预算表。

5.5.2财务费用

5.5.2.1财务管理中心根据投资预算、公司项目拓展计划和各项目开发计划统筹编制筹资预算，并根据金融市场形势预测情况，合理预计和分摊各项目利息费用支出，编制利息费用预算；

5.5.2.2利息费用预算应区分资本化利息和费用化利息；

5.5.2.3财务管理中心根据费用化利息费用预算和其他零星财务费用支出编制公司年度财务费用预算。

5.5.3管理费用

各部门根据本历史情况和预算年度行动计划编制本年度费用预算需求。其中薪酬费用预算和公司层面的管理费用预算由人力资源及企业管理中心统一编制，有标准项目在年度预算大纲时进行微调。

5.5.3.1薪酬费用

薪酬费用为管理费用预算的第一大项，包括工资、管理层激励及员工奖金、福利费、工会经费、职工教育经费、职工五险、住房公积金、企业年金、商业保险、辞退福利、服装费及其他项目。

5.5.3.1.1职工工资，指为员工（含正式员工、试用期员工）支付的工资，包括岗位工资、绩效工资、加班费、住房补贴、通讯补贴、交通补贴、外派津贴、项目津贴等。

5.5.3.1.2奖金，通常所说的年终奖金，包括集团及商住各子公司及一线支持人员的奖金。

5.5.3.1.3福利费，指用于员工福利方面的支出，主要包括伙食费、降温费、房租水电费、体检费、节日补贴、个人补贴（包括住房、交通、通讯补贴）、活动经费。该项费用企业所得税政策为：在工资总额14%之内据实扣除，会计处理不再预提。所以人力企管部门必须对该项费用进行高效率较优准确的预算，合理安排支出，充分利用税法政策。福利费预算标准根据相关制度确定，或者在每年预算开始时制定。5.5.3.1.4工会经费按政府规定缴纳的工会经费主要用于职工的教育和工会活动，其开支范围包括宣传活动支出、文艺活动支出、体育活动支出等；预算标准：上月全部职工工资总额*2%；我司由于没有成立工会，2013财年均无需预算此项费用。

5.5.3.1.5职工教育费

a)经费因员工接受培训而发生的所有费用，包括聘请讲师、开发/引进课程、租用

培训场所、设备租用、餐饮、讲师住宿交通费、资料及购买会务用品等的费用。

该项费用企业所得税政策为：在工资总额 2.5%之内据实扣除，高层管理部的培训费用一般不应占用该项费用，人力企管部应统筹该项费用的预算分配。

b)员工因参加异地培训而发生的差旅费、住宿费、市内交通费、出差补助等费用，

可以在差旅费科目中进行适当预算。

c)对于公司统一组织的培训，由人力企管部负责编制预算并规划使用，各部门不再

预算此项费用。对于部门内员工特殊的培训需求（如：财务人员年度会计、税法培训、HR劳动法培训等）由各部门在部门费用预算里预计，人力资源统筹。

5.5.3.1.6职工五险，指为员工（含正式员工、试用期员工）支付的各项社会保险费，包括养老保险、地方养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险、生育保险。5.5.3.1.7住房公积金，指为员工支付的住房公积金，根据公司的承担比例预算，个人承担部分从工资中扣除，不在预算中体现。

5.5.3.1.8企业年金

5.5.3.1.9商业保险，指为员工购买的除职工五险外的补充意外保险。

5.5.3.1.10辞退福利，指辞退员工和劳动合同到期时公司决定不再续签合同按劳动法规定付给员工的补偿费用，人力企管部根据人力资源规划和预计淘汰率适当预计。

5.5.3.1.11服装费，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支

出给予税前扣除。所以人力企管部编制预算时从福利费中独立出来，不再占用福利费限额。

5.5.3.1.12其他，指无法区分以上项目的其他薪酬费用。

5.5.3.2电话费用包含市内电话费和长途电话费。市内电话费包含市内电话费和市内传真费，包括电话月租费，信息费等；长途电话费包括长途电话费和长途传真费等支出。

5.5.3.3办公水电费指办公楼、办公场所等所耗用的水电费；售楼部发生的该项费用直接归入销售费用。

5.5.3.4办公用品用于办公设备的消耗品及各种文具，同时包含名片印制费，包括邮寄费及印刷费（不包括营销策划部门印刷广告宣传品的费用）。如：打印机墨粉、光盘、杀毒盘等小型软件、影印机油墨、打印色带、笔、本、钉书器、钉书钉、文件夹、档案盒、公文袋、印章、工程师用提袋、更换的门锁、灯管、坏损玻璃及绿色植物等。办公室纸张消耗和印刷品消耗，包括信封、信纸、卡片、名信片、纸张如复印纸、打印纸、过底纸等，预算标准：暂定30元/人/月。

5.5.3.5差旅费员工在出差发生的差旅费，包括出差补贴、宾馆住宿、及出差期间的电话费、交通费和封闭开发时发生的住宿费等。集团统一发文安排的会议及培训所产生的差旅费归入本项预算。

境内差旅费总额=（（每天住宿费＋交通费＋生活费）*每次出差天数+平均每次路费）*部门出差总人次。

通常情况下，出差天数可按平均2-3天考虑，除培训外，其他出差均需做住宿费测算。

5.5.3.6车辆交通费用：指公司自有车辆燃油费、保险费、停车费、路桥费等，各部门因业务需要从公司外租用车辆的费用，包括临时租车、长期租车及所租车辆产生的停车费、过路过桥费等；也包括公司员工在本人工作地的城市因公（不含部门活动）外出、加班所发生的出租车费、公共交通费用，包括过桥费及高速公路费。。车船税归入管理税费中。不包括个人补贴部分交通费用。

5.5.3.7业务招待费因业务上的需要，招待客户、供应商和外部接口单位所发生的礼品费，招待餐费等。

5.5.3.8劳动保护费为员工提供劳动保护所发生的费用。

5.5.3.9书刊费用订阅报刊及专业杂志，购买各种专业书籍、资料及音像制品的费用。各部门订阅的报刊可以包括业务需要订阅的电子类刊物（管理、人力、财务、成本、地产等），为客户等候时阅读需要购买的日报，当地工商税务部门要求必须购买的报刊杂志。各业务部门订阅的报刊资料应和业务相关。

5.5.3.10修理费固定资产（除房屋）设备及其他办公设备的维修及保养费用。日常房屋维修在5万元以下的维修费用一次性计入当期；一次性装修超过5万元（不含）的项目，从支出当月起，有租赁期的按租用年限摊销；未指明租赁期的按5年摊销。

5.5.3.11招聘费用通过各种途径进行员工招聘的费用支出，包括招聘会摊位费及相关费用，在网络报刊杂志上刊登广告信息的广告费，以及中介公司的中介费。此项费用预算由集团及商住人力资源部统一编制，各部门做不用预算此项费用。实际工作中如需用到招聘费，必须向集团及商住人力资源部申请。

5.5.3.12管理税费指印花税、车船税、房产税、契税、办公楼等固定资产土地使用税、残保金(物业、会所需要做此项预算)等；土地及在建项目的土地使用税计入开发成本。

5.5.3.13中介费用主要包括审计、法律、咨询、验资、评估等费用，不包括应列入开发成本的工程造价咨询费。

5.5.3.14环境费主要包括清洁费用、绿化费用、消杀费用、节日布置及物业管理费等。

5.5.3.15租金指公司租用房屋（包括酒店）及机器设备用作办公用途员工宿舍（非会议及出差住宿），或其他经营管理用途，所支付的租金。

5.5.3.16会议费用公司自行组织及参加外单位举办的会议时发生的费用；意事项：只有参会费用预算到会议费用，其他如差旅费用预算到部门差旅费中。

5.5.3.17董事会费主要为董事会开会及董事会成员参加董事会会议发生的相关费用。

5.5.3.18党团活动费用党支部及团支部会议及党团员活动费用。

5.5.3.19品牌管理费

5.5.3.20财产保险费

5.5.3.21捐赠费

5.5.3.22专项费用指因管理需要投入的相关专项费用，如网络办公系统使用费：主要归集明源、ERP、办公OA、财务软件等发生的费用。

5.5.3.23其他

5.5.3.24折旧各部门固定资产按照公司资产折旧原则计提的折旧，包括以往年度及2013财年新增资产的折旧费用。固定资产折旧=2013财年新增固定资产投入形成的折旧+以往年度购置的固定资产在2013财年形成的折旧

5.6投资预算编制

5.6.1对外投资：根据公司发展规划和对外投资政策的变化，分为股权投资和投资收益预算，具体包括：

5.6.1.1根据经营战略编制公司的交易性金融资产、持有到期投资、可供出售经营资产投资长期股权投资预算及收益预算，由财务管理中心完成，以减少闲置资金，提高资金收益；

5.6.1.2编制公司的房屋建筑物等工程项目支出、维修预算(列入固定资产部分)；

5.6.1.3编制公司的机器设备购置、维修保养等投资预算；

5.6.1.4编制公司的IT系统投资、维修保养预算；

5.6.1.5编制公司的办公设备、家具等的购置、维修保养支出预算；

后四项由人力及企业管理中心根据固定资产相关制度要求组织编制。

5.7筹资预算编制

5.7.1财务管理中心负责筹资预算、利息费用预算和公司资金流量表预算的编制。

5.7.1.1编制筹资预算；

5.7.1.2编制利息费用支出预算；

5.7.1.3根据公司确定的年度经营目标、结合实际收款预算、费用支出预算、成本支出预算、筹资及偿还计划等编制资金流量表预算。

5.8财务预算编制

5.8.1财务管理中心根据各部门的计划和预算汇总编制财务预算，并进行总体平衡，具体主要包括；

5.8.1.1根据销售预算编制应交税费预算；

5.8.1.2利润及利润分配表预算

利润表，又叫损益表，是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。财务管理中心根据销售收入预算、销售成本预算、期间费用预算、其他收入预算、投资预算、其他预算及董事会确定的利润分配方案编制。

5.8.1.3资产负责表预算

是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。根据预算期期初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制；

5.8.1.4现金流量表预算

是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的标准化预算，与公司实际现金流量表进行对比分析结果，应作为预算控制和考核的依据。以业务预算、资本预算、筹资预算和资金流量预算为基础，是其他预算有关现金收支的标准化汇总，是公司资金头寸调控管理的依据；

5.8.1.5所有者权益变动表预算。

5.8.2预计财务指标计算：财务管理中心根据编制好的财务预算计算预计财务指标作为预算考核的评估主要依据。

5.9预算报告的编制

5.9.1年度行动计划和预算修改完成后，预算常务小组应制定年度预算执行奖惩方案，并与年度经营计划和全面预算表格一并形成预算报告草案上报预算委员会审核后报董事会审批。

6.0预算表格格式要求

6.1字体：宋体、黑色；

6.2字号：标题14号，表头10号，表体9号；

6.3行高：表格行高16（报表行高18）；

6.4对齐方式：垂直居中对齐；

6.5金额数字格式：保留两们小数，采用分隔符；

6.6数据存在钩稽关系的需在表格中列出链接；链接方法：“选中”右击—超链接—选择链接表格。

7.0价值体现

7.1预算编制工作按计划完成；

7.2经审批的预算具有可行性。

8.0支持和相关文件

8.1《全面预算管理制度》

8.2《全面计划管理制度》

8.3《预算启动会议作业指引》8.4《目标动态成本管理制度》8.5《资金计划管理作业指引》

工程预算编制说明

工程预算编制说明 预算编制说明 1: 编制范围： 本预算根据武都区城关镇上黄家坝－深岩沟坪农村公路施工图设计工程数量编制。 2：编制依据： (1) 交通部交工发【1992】65号《公路工程预算定额.》； (2) 交通部交公发【1996】612号《公路基本建设工程楷算、预算编制办法》，以下简称《编制办法》； (3) 交通部交工发【1996】610号《公路工程机械台班费用定额》﹔ (4) 甘交规划[xx]228号文件附件《甘肃农村公路工程投资估算及概预算编制办法》，以下简称《农村编办》。 3: 人工、材料及有关费用取定：

(1) 人工工日单价：8.89元∕工日。 (2) 依据《农村编办》的规定，有关材料供应价格按甘肃省公路工程定额站发布的《二OO四年第一期甘肃省公路工程一类外购材料调查价格》、《二OO四年第一期甘肃省公路工程二类外购材料及装卸费、运费综合价格》取定。自采加工材料场价格采用预算定额分析计算。材料运距10公里及以上时，汽车运费按《价格》取定0.5元∕公路，装卸费按4元∕吨计算，材料运距10公路以下时，运费和装卸费采用预算定额分析计算。依照《农村编办》中的规定，计取施工辅助费、临时设计费、现场管理费中的基本费用和主副食运费补贴、企业管理费、建设单位管理费中的所有费用、勘测设计费。其余费用不计。税金综合税率为4.74﹪。 4: 预算结果： 人工（工日） 26091 炸药（t） 5.858 钢钎（t） 0.97

预算金额（元）313690.00 平均每公里造价（元） 130704.16 工程预算编制说明 一、项目概况 工程名称：北京绿地密云国际花都项目住宅楼室内精工程 建设地点：北京市密云县大唐庄城后街新景家园西侧2104#/0701#地块。 建设规模：本项目由1-18#住宅组成，总建筑面积为20.43万平方米， 其中地上总建筑面积15.17万平方米。 图纸设计单位：杰思德空间设计（北京）有限公司 工程总承包单位：上海商联建筑工程总承包有限公司

全面预算编制实习报告

三一文库（https://www.docsj.com/doc/e515812778.html,）/实习报告 全面预算编制实习报告 实习目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的实际操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。 实习内容：1、销售预算表的填制；2、生产预算表的填制； 3、材料采购预算表的填制； 4、直接人工预算表的填制； 5、制造费用预算表的填制； 6、单位产品生产成本表的填制； 7、销售与管理费用预算表的填制； 8、专门决策预算表的填制； 9、现金预算表的填制；10、预计利润表的填制；11、编制预计资产负债表；12、心得体会 一、企业预算可以按不同标准进行多种分类。根据预算内容不同，可以分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算和财务预算；从预算指标覆盖的时间长短划分，企业预算可分为长期预算和短期预算。 二、企业的全面财务预算全面预算是指企业总体计划的数量说明,也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映.全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算；2、按编制

预算的基础分为增基预算和零基预算；3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。 三、如何进行企业财务的全面预算编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理；上下结合，协商一致；预算系统和会计体系一致；依照程序，分项编制等原则。 全面预算的内容包括： 1、销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入:预计销售收入=预计销售量×预计销售单价 2、生产预算生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算，是在销售预算的基础上编制的。并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货期初期末资料。预计生产量=

工程预算编制工作流程

工程预算编制工作流程

建筑工程预算编制详细步骤 1 工程量计算、汇总 (1) 计算工程量的资料 施工图纸及设计说明书、相关图集、设计变更资料、图纸答疑、会审记录等。 经审定的施工组织设计或施工方案。 工程施工合同、招标文件的商务条款。 工程量计算规则。 (2) 工程量计算的顺序 单位工程计算顺序。 1)按施工顺序计算法。按施工顺序计算法是按照工程施工顺序的先后次序来计算工程量。 2)按定额顺序计算法。按定额顺序计算工程量法就是按照计量规则中规定的分章或分部分项工程顺序来计算工程量。 单个分项工程计算顺序。 按照顺时针方向计算法。 按“先横后竖、先上后下、先左后右”计算法。 按图纸分项编号顺序计算法。 (3) 工程量计算的步骤 根据工程内容和计量规则中规定的项目列出须计算工程量的分部分项工程。 根据一定的计算顺序和计算规则列出计算式。 根据施工图纸的要求确定有关数据代入计算式进行数值计算。 对计算结果的计量单位进行调整，使之与计量规则中规定的相应分部分项工程的计量单位保持一致。 (4) 工程量计算的注意事项 1)口径一致。计算工程量必须熟悉计量规则中每个工程项目所包括的内容和范

围。2 )按工程量计算规则计算。 3)列出计算式。在列计算式时，必须部位清楚，详细列项标出计算式，注明计算结构构件的所处部位和轴线，并保留工程量计算书，作为复查依据。工程量计算式，应力求简单明了，醒目易懂，并要按一定的次序排列，以便于审核和校对。 4)计算准确。工程量计算的精度将直接影响着造价确定的精度，因此，数量计算要准确。一般规定工程量的精确度应按计量规则中的有关规定执行。 5)计量单位一致。必须与计量规则中规定的计量单位相一致。 2 套用预算单价，计算工程直接费 3 根据费用定额规定，计取各种其他费用和工程造价。 土建工程费用计算程序 序号费用名称计算式备注 （一）定额项目费按预算定额计算的项目基价之和 A 人工费按预算定额计算的项目人工费之和 （二）一般措施费A*费率 （三）企业管理费A*费率 （四）利润 （五）其他（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）+（7） （1）人工费价差 （2）材料费价差 （3）机械费价差 （4）材料购置费 （5）预留金[（一）+（二）+（三）+（四）]*费率 （6）总承包服务费 （7）零星工作费根据实际情况确定 （六）安全生产措施费[（一）+（二）+（三）+（四）]*2.04% （七）规费[（一）+（二）+（三）+（四）]*4.32% （八）税金[（一）+（二）+（三）+（四）+（五）+（六+）（七）]*3.41%

施工图预算的编制方法

施工图预算的编制方法 ㈠单价法编制施工图预算 1．单价法是用事先编制好的分项工程的单位估价表来编制施工图预算的方法。按施工图计算的各分项工程的工程量，并乘以相应单价，汇总相加，得到单位工程的人工费、材料费、机械使用费之和；再加上按规定程序计算出来的其他直接费、现场经费、间接费、计划利润和税金，便可得出单位工程的施工图预算造价。 单价法编制施工图预算的计算公式表述为： 单位工程施工图预算直接费＝∑(工程量×预算定额单价) 2．单价法编制施工图预算的步骤 单价法编制施工图预算的步骤：搜集各种编制依据资料→熟悉施工图纸和定额→计算工程量→套用预算定额单价→编制工料分析表→计算其他各项费用汇总造价→复核→编制说明、填写封面 具体步骤如下：⑴搜集各种编制依据资料。⑵熟悉施工图纸和定额。⑶计算工程量。 ⑷套用预算定额单价。 ⑸编制工料分析表。 ⑹计算其他各项应取费用和汇总造价。 单位工程造价＝直接工程费(直接费＋其他直接费＋现场经费)＋间接费＋计划利润＋税金 ⑺复核。 ⑻编制说明、填写封面。 ㈡实物法编制施工图预算 1．实物法的含义 实物法是首先根据施工图纸分别计算出分项工程量，然后套用相应预算人工、材料、机械台班的定额用量，再分别乘以工程所在地当时的人工、材料、机械台班的实际单价，求出单位工程的人工费、材料费和施工机械使用费，并汇总求和，进而求得直接工程费，最后按规定计取其他各项费用，最后汇总就可得出单位工程施工图预算造价。 实物法编制施工图预算，其中直接费的计算公式为： 单位工程预算直接费＝∑（工程量×人工预算定额用量×当时当地人工工资单价） ＋∑（工程量×材料预算定额用量×当时当地材料×预算价格）

预算编制说明范文工程预算编制说明写

预算编制说明范文工程预算编制说明写如果想做得更专业深入，不妨从以下几个方面着手： 首先封面应至少填写工程名称、工程编号、建筑面积、总造价、编制单位名称及负责人和编制日期，审查单位名称及负责人和审查日期。 1、工程概况：工程名称及编号、建设单位、结构形式、建筑面积、层数、工程类别、取费类别等 2、编制依据：设计图、设计单位、所用定额和取费标准 3、人、材、机调价情况说明 4、预算外项目的签证情况 5、编制预算时图纸上不清楚或者有矛盾的地方，及编制时的处理方法 6、写出单项（位）工程的工程造价及单方造价 7、当有同类标志性工程可比时，分析造价偏高或者偏低的原因

PS：第4条通常见于结算书的编制中。 第5、6条应重视，这点会让需求方觉得你做的预算或结算很认真，博取好印象和信任。 第7条，这是更高一级的要求，其实不管分析得是不是很合理准确，做出这样的分析判断，和没做出分析判断的预算书、结算书，就是两个本质区别。一个是单纯的应付交差的作品，一个是为需求方尽可能多的提供专业服务和专业意见的作品，对方会怎么看？ 编制说明 一、工程概况： 工程名称： 咨询类别：清单、工程控制价 委托单位： 咨询单位：

[土建工程编制说明] 二、编制依据 1、图纸名称、图号： 2、招标文件、答疑纪要、工程量清单等。 3、套用定额：《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-xx）、《福建省建设工程工程量清单计价宣贯材料》、《福建省建设工程工程量清单计价指引》、《福建省建筑工程消耗量定额》FJYD-101-xx、《福建省装饰装修工程消耗量定额》FJYD-101-xx、《福建省建筑工程综合单价表》（xx版）、《福建省建筑安装工程费用定额》xx版。 4、套用价格：《xx年福建工程造价信息》xx年第5期、《xx 年第一季度福建省施工机械台班单价》、福建省 ___关于调整建设工程人工预算单价 ___(闽建筑[xx]15号文、措施费执行闽建筑[xx]4号文。 三、工程采用以下指定材料品牌

工程预算编制说明

工程预算编制说明 一、编制依据 、福建亿达工程勘察设计研究院有限公司于年月出具的《华亭镇圳头村临水临崖道路安保工程》一阶段施工图设计文件。 、《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》（）； 、《公路工程预算定额》（）; 、《公路工程机械台班费用定额》（）; 、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告年第号）； 、福建省人力资源和社会保障厅等七部门（单位）关于全面推开全省铁路、公路、水运、水利、能源、机场工程建设项目参加工伤保险工作的通知（闽人社发【】号文）； 、《福建省公路工程建设项目估算概算预算编制补充规定》（闽交建〔〕号）； 二、各项费用标准 、人工费：本工程人工费为元工日。 、材料费：材料价格主要参照莆田城厢区年月份材料价格，部分按照福建省建设工程造价信息网公布的莆田市城厢区月信息价格，不足部分按照市场询价。 、机械费： ）不变费用：以交通部年公布的《路工程机械台班费用定额》中的不变费直接采用;

）可变费用：台班人工费按规定计取，动力燃料费按材料的计算规定计算。 、其它工程费 ）、雨季施工增加费、临时设施费、施工辅助费、基本费用、辅助生产、财务费用，按《编制办法》规定计列； ）、行车干扰费按日交通量～辆计、沿海地区不计、职工探亲取暖不计； ）、工伤保险单列外，规费按《福建省公路工程建设项目估算概算预算编制补充规定》（闽交建〔〕号）计列。 ）、工地转移里程按公里计算。 ）、利润按％计取。 ）、税金％计取。 、本工程建筑工程一切险按第章至章（不含保险费、安全生产费）和为基数，保险费率按‰计取，第三方责任险的最低投保金额按万元人民币，保险费率为‰计取，工伤保险按第章至章（不含保险费、安全生产费）和为基数，保险费率按‰计取，安全生产费，按第章至章（不含保险费、安全生产费）和为基数乘以计取。 三、编制范围：华亭镇圳头村临水临崖道路安保工程中的波形护栏、交通标志等内容。 （三）其他说明： 、混凝土采用商品混凝土。 、护栏基础采用×膨胀螺栓锚固，没有具体的定额，借用市政定额中的植筋，由于植筋的锚固长度需要才能满足锚固要求，且没有涉及植筋胶，

《通信建设工程概算、预算编制办法》

通信建设工程概算、预算编制办法通信建设工程费用定额 中华人民共和国工业和信息化部 二00八年五月

工业和信息化部文件 工信部规[2008]75号 关于发布《通信建设工程概算、预算 编制办法》及相关定额的通知 各省、自治区、直辖市通信管理局，中国电信集团公司、中国网络通信集团公司、中国移动通信集团公司、中国联合通信有限公司、中国卫星通信集团公司、中国铁通集团有限公司： 为适应通信建设发展需要，合理和有效控制工程建设投资，规范通信建设概、预算的编制与管理，根据国家法律、法规及有关规定，我部修订了《通信建设工程概算、预算编制办法及费用定额》（邮部[1995]626号）以及通信建设工程预算定额等标准。 新修订的通信建设工程概预算定额配套文件包括：《通信建设工程概算、预算编制办法》，《通信建设工程费用定额》，《通信建设工程施工机械、仪器仪表台班定额》，《通信建设工程预算定额》（共五册：第一册通信电源设备安装工程、第二册有线通信设备安装工程、第三册无线通信设备安装工程、第四册通信线路工程、第五册通信管道工程）。现予发布，自2008年7月1日起实施。 自实施之日起原邮电部《关于发布〈通信建设工程概算、预算编制办法及费用定额〉等标准的通知》（邮部[1995]626号）以及《关

于发布〈通信建设工程施工机械台班费用定额〉等2项定额标准的通知》（邮部[1996]582号）同时废止。 附件：1、通信建设工程概算、预算编制办法 2、通信建设工程费用定额 3、通信建设工程施工机械、仪器仪表台班定额 4、通信建设工程预算定额 中华人民共和国工业和信息化部（章） 二00八年五月二十四日(附件另发) 主题词：邮电通信建设预算通知 抄送：国家发展和改革委员会，财政部，住房和城乡建设部。 工业和信息化部办公厅 2008年5月27日印发

工程预算编制方案

北京公司2015年度预算编制方案 为贯彻集团的管理要求，规范和加强北京公司工程预算编制工作，提高工程预算编制工作的效率和质量，经公司经营发展部认真研究和讨论，对北京公司的预算编制原则及流程做出统一要求。 一、施工图预算（开工预算） 1、编制依据 （1）、招标文件、施工图纸、施工合同、施工组织设计； （2）、2001年及2012年新版《北京市建设工程预算定额》、《北京市建设工程费用定额》、相关补充定额及有关部门颁发的造价文件；2012年北京市房屋修缮工程计价定额《北京市建设工程预算定额》；《北京工程造价信息》。 2、编制方法 工料单价法和清单综合单价法。 3、编制流程 招标文件（或施工合同）研究选用计价基础文件（定额）工程量计算清单编制（如工料单价法无此步骤）选套定额材料、设备以及专业工程询价人材机价格选用确定取费标准预算文件分析预算文件调整预算文件完成 4、价格标准（已有合同的按照合同标准计算，投标可看参照下述标准） （1）、如依据2001年北京市建设工程预算定额体系完成，以“元”为单位的人工费、其他人工费、其他材料费、其他机具费、模板摊销费、机械费以系数2调整，钢筋加工费增加150元/吨，脚手架租赁费不用调整。 （2）、参考北京市《北京工程造价信息》水泥、砌块、砼、电缆、电线、保温价格下浮10%；由于钢筋价格浮动比较大，风险较大按照实际钢筋使用期价格是否浮动。 （3）、整项分包的分项工程价格应依市场价为依据，例如：土方工程依据工程所在地和工程的土方特征询价，作为报价直接费标准；卷材防水定额价格严重偏高，SBS3+3普通材质市场价为80-90元/平米，如为品牌如东方雨虹高约20元/平米；新定额即2012年憎水膨胀珍珠岩砂浆保温定额价严重偏低，市场价为60-70元/平米；垂直运输严重偏高，类似项目应根据实际情况进行适当调整。

预算编制说明-汇总

工程预算编制说明 一、工程概况： 1、工程名称：莆田市XX区XX镇农村饮水安全二期工程—输水管道工程。 2、编制范围：输水管道、阀井、泵房土建及设备安装、管理房土建安装。 二、编制依据： （一）水利工程 1、莆田市水利水电勘测设计院编制的《莆田市XX区XX镇农村饮水安全二期工程施工图》（2012年9月）、补充图纸及有关问题的回复。 2、福建省水利厅关于颁发《福建省水利水电工程设计概（估）算编制规定》、《福建省水利水电建筑工程预算定额》、《福建省水利水电工程施工机械台班费定额》及《福建省水利水电设备安装工程预算定额》的通知（闽水计财【2011】98号文）。 3、福建省水利厅2011年11月印发的《福建省水利水电建筑工程预算定额》上、下册(2011版)。 4、福建省水利厅2011年11月印发的《福建省水利水电设备安装工程预算定额》 (2011版)。 5、施工机械台班费：福建省水利厅2011年11月印发的《福建省水利水电工程施工机械台班费定额》。 6、上述定额缺省的参照执行其他专业最新版本的预算定额。 （二）建筑及安装工程 1、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）； 2、《福建省建筑工程消耗量定额》（2005版）、《福建省建筑装饰装修工程消耗量定额》(2005版)、《福建省市政工程消耗量定额》（2005版）、《福建省建筑安装工程费用定额》（2003版）、《福建省安装工程消耗量定额》（FJDY-301～ 312-2012）； 3、闽建筑【2012】4号函关于人工费调整文件、闽建筑【2012】4号文税金的调整、闽建筑【2012】9号文、闽建筑【2012】36号文、闽建筑【2012】39号

费用预算的编制方法.

费用预算的编制方法 2017-08-07 费用预算的编制方法 1. 编制费用预算的目的： 2. 费用预算编制的基础 3. 编制费用预算的基本思路： 4. 费用预算的编制方法： 1. 编制费用预算的目的： 编制费用预算就是对各种费用加以控制，降低成本费用率，以提高企业的市场竞争力。使经营运作趋向高效合理．在市场竞争里，最敏感的是价格，低价格来源于低成本，只要我们能把成本低下来，我们在促销中就可以给出更低的价格，低价格更容易达成销量．因为我们的成本降低了，所以利润空间并没有降低，这样，销量的增加就会给我们带来更多的利润． [小结]，费用预算的目的是为了控制费用降低成本，增强企业竞争力，给企业带来更多的利润． 2. 费用预算编制的基础 通常费用预算编制的'基础，应该是企业的收入/回款预算。只有收入/回款预算编制完成以后，才能确定企业费用预算。因为企业大部分费用是随着企业收入的增加而增加，随着收入/回款的减少而减少。脱离收入/回款的费用预算，将是没有意义的.尤其对我们这样销售型企业，因为对于我们来说，收入与费用的关系更密切，更直接． [小结]，费用预算的编制基础是收入/回款预算 3. 编制费用预算的基本思路： 编制费用预算的最终目的是对费用进行控制，那么控制的依据是什么呢？一般的原则是企业的费用要一年一年的持续减少，也就是说，明年的费用要比今年的费用少，后年的费用要比明年的少，这里说的不是费用的绝对值，而是相对企业的收入来说的相对值，更明确地说，就是企业的费销比（费用／收入）在前一年的基础上持续降低，不断地挤压水分，当然降低或挤压的程度要把握好，否则会适得其反。也就是说，费用预算的编制要以上一年实际发生的费用，为依据进行的，以达到每年的管理都在上一年的基础上，持续改进的目的。 通常收入预算比过上一年的实际收入要高，而费用预算往往就是去年实际发生额或略有增长，这实际就达到了未来一年的费用相对收入来说，比前一年实际发生的要少，在前一年的基础上持续降低，当然也不能年年到这样做费用预算，因为水分总有被挤干的一天。

概预算编制方法

编制方法 适用、特点概算定额法设计达到一定深度，建筑结构比较明确时方可采用。 概算指标法 初步设计深度不够，不能准确的计算工程量，但工程设计采用的技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用的可采用。计算精度较低。但速度快，因此对一般附属、辅助和服务工程等项目，以及住宅和文化福利工程项目或投资比较小、比较简单的工程项目有一定实用价值。 类似工程法 拟建工程初步设计与已完工或在建工程的设计相类似且没有可用的概算指标时采用，但必须对建筑结构差异和价差进行调整。 预算单价法初步设计有详细设备清单时，可直接采用预算单价（预算定额单价）编制。比较具体，精确度较高。 扩大单价法 初步设计的设备清单不完备，或仅有成套设备的重量时，可采用主体设备、成套设备或工艺线的综合扩大安装单价编制概算。设备百分比法综合吨位指标法定额单价法采用预算定额——利用预先编制好的分项工程的单位估价表来编制施工图预算的方法。 分项工程定额单价为地区统一单位估价表规定。计算工程直接费时，注意： 1.分项工程的名称、规格、计量单位与定额单位或单位估价表中完全一致时，直接套用； 2.分项工程的主要材料品种与定额单位或单位估价表中规定的材料不一致时，不可以直接套用，需按实际使用材料价格换算定额单价； 3.分项工程施工工艺条件与定额单价或单位估价表中不一致而造成人工、机械的数量增减时，一般调量不调价； 4.分项工程不能直接套用定额、不能换算和调整时，应编制补充单位估价表。 一样的直接套，不一样的：材料要换算，人工机械调量不调价，没有的要补充。 实物量法 与预算定额法基本相似，但在具体计算人工费、材料费和机械使用费及汇总三种费用之和方面有一定区别。其所用的人工、材料、机械使用费都是当地当时的实际价格，编制出的预算可较准确的反映实际水平，适用于市场经济条件波动较大的情况。全费用综合单价法部分费用综合单价工程量清单单价法 施工图预算编 制 方 法 工程概算分类建筑工程安装 工程工程量清 单计价模式传统计价模式初步设计的设备清单不完备，或安装预算单价及扩大综合单价不全， 无法采用预算单价和扩大单价法时，可采用概算指标法编制概算。形式较多，主要有：按占设备价值的百分比（安装费率）的概算指标计算；按每吨设备安装费的概算指标计算；按座、台、套、组、根或功率等计量单位的概算指标计算；按设备安装工程每平方建筑面积的概 算指标计算。

工程预算编制说明(档案B库区装修)

中国工商银行泉州分行档案库房B库区装修工程 编制说明 一、项目概况 1.工程名称：档案库房B库区装修工程 2.建设单位：中国工商银行股份有限公司泉州分行 3.建设地点：福建省泉州市 4.工程内容：装修工程、安装工程、屋面防水工程。 二、计价依据 1、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）、《建设工程工程量清单计价规范宣贯辅导教材》及相关文件； 2、《福建省建设工程工程量清单计价指引》； 3、《福建省建筑工程消耗量定额》(FJYD-101-2005)、《福建省建筑装饰装修工程消耗量定额》（FJYD-201-2005）、全国统一安装工程预算定额福建省综合单价表》（2002版）； 4、《福建省建筑安装工程费用定额（2003版）》及福建省建设厅闽建筑[2005]15号文关于调整《福建省建筑安装工程费用定额（2003版）》利润率的通知、福建省建设厅闽建筑[2005]25号文关于调整《福建省建筑安装工程费用定额（2003版）》企业管理费的通知； 5、补充定额按闽建筑〔2007〕11号； 6、闽建筑[2009]3号文关于停止计取建设工程质量监督费和工程定额测定费的通知； 7、闽建筑[2009]38号文关于发布《外墙悬挑式翻转钢管脚手架等30项补充定额》的通知； 8、闽建筑[2010]27号关于调整建筑工程安全文明施工取费标准的通知； 9、闽建筑[2010]43号关于调整建设工程人工预算单价的通知； 10、信息价采用泉州市2011年第3月份材料价格，机械台班价格采用福建省2011第1季度机械台班价格； 11、福建省建设厅发布有关造价管理等文件。 三、编制说明 1、工程类别按三类，税金按3.445%，劳保暂按甲类计取，风险费按1%计取。 2、甲方自理的成品家具本次预算未计入； 四、需要说明的事项 【装修部分】 【1层】 1、地面：暂按地面砼垫层150厚凿除及开挖土方350mm。面积345.1平方 值班室、消防中心按800*800玻化砖； 电梯厅锈石地面； 其它按碎石100厚，细石砼垫层100厚并一次抹光。 室外地面修补暂按280平方计算 2、砌体：砼砌块全部更改为水泥实心砖。 1-6轴仅砌3轴*F-G轴、6轴*F-G轴及F轴*3-6轴并设置2个防盗门1*2.1

建筑工程预算书编制步骤

建筑工程预算书编制步骤 具体步骤为： （一）熟悉施工图及有关资料； 1.弄清房屋的开间、进深、跨度、层高、总高及结构形式。 2.弄清各层平面和层高是否有变化，室内外高差是多少。 3.图纸上有门窗表、混凝土构件和钢筋下料长度表时，应选择一～二种构件复核。 4.大致上弄清室内外装修的情况。 5.注意核对图中尺寸是否有错，仔细阅读详图 （二）、列项、计算工程量； 1.建筑基数的计算 ⑴.计算基础不同断面的外墙中心线L中、内墙净长线L内、内墙地槽的净长线L内槽。 ⑵.计算外墙的外边线L外。 ⑶.计算外墙的中心线L中。 ⑷.计算不同墙厚的内墙净长线L内。 ⑸.计算建筑面积：单位M2。 2.计算土方和基础工程：包括：平整场地、人工挖地槽、人工挖地坑、混凝土基础或垫层、砖基础、防潮层、基础回填土、房心回填土、余土外运。 3.计算混凝土、钢筋、混凝土运输、安装工程：计算混凝土体积时，一定要注明是否嵌入墙体，是嵌入内墙还是外墙。计算项目一般包括：现浇柱、构造柱基础梁、圈梁、过梁（分清现浇和预制）、单梁、连续梁、有梁板、无梁板、平板、现浇板带、YKB（1.015）YKB和预制过梁等预制构件的运输（1.013）、安装（1.005）和灌缝。钢筋项目：钢筋应与混凝土一起计算，应按不同规格和钢种，分成现浇构件钢筋、预制构件钢筋、预应力钢筋列项。 4.门、窗、木结构及其相应油漆工程：项目包括：木门窗、铝合金门窗（见前面表格）、木门窗油漆、扶手栏杆油漆。 5.脚手架工程：项目包括：综合脚手架。 6.砌筑项目包括：不同配合比的内外混水墙体、台阶、零星砖砌体。

7.墙柱面装饰工程：项目包括：内外墙抹灰和镶贴块料面层、墙裙抹灰和镶贴块料面层、各种装饰线和零星抹灰和墙面涂料。 8.楼地面、天棚工程：项目包括：各种不同材料的垫层、找平层、台阶、整体面层、天棚、踢脚线。 9.屋面工程项目包括：各种不同材料的找平层、保温层、二毡三油（二布三胶）防水层、SBS或APP改性沥青防水层、刚性防水层及钢筋、架空隔热层、水落管、弯头、落水口、落水斗。 10.其它工程：项目包括：墙面涂料工程量的统计。 （三）、预算定额的套用、换算；套用单价时需注意如下几点： 1.分项工程量的名称、规格、计量单位必须与预算定额所列内容一致，否则重套、错套、漏套预算基价都会引起直接工程费的偏差，导致施工图预算造价偏高或偏低。 2.当施工图纸的某些设计要求与定额单价的特征不完全符合时，必须根据定额使用说明对定额基价进行调整或换算。 3.当施工图纸的某些设计要求与定额单价特征相差甚远，既不能直接套用也不能换算、调整时，必须编制补充单位估价表或补充定额。 （四）定额直接费的计算及主要材料分析；根据分部分项工程量乘以相应的定额单价就可以得出每一项的定额直接费，把所有的费用合并计算就可得到总计的定额直接费。 （五）材料价差调整计算； 根据建筑材料的信息价和定额中的价格结合定额中材料的用量可以计算材料的差价。 材料价差=∑（信息价-定额价）×材料消耗量 （六）间接费、利润、税金的计算，并汇总计算工程造价； 按照建筑装饰单位工程造价构成的规定费用项目、费率及计费基础，分别计算出利润、价差和税金，并汇总单位工程造价

工程预算编制说明

工程预算编制说明 篇一：预算编制说明 预算编制说明 1: 编制范围： 本预算根据武都区城关镇上黄家坝－深岩沟坪农村公路施工图设计工程数量编制。 2：编制依据： (1) 交通部交工发199265号； (2) 交通部交公发1996612号，以下简称； (3) 交通部交工发1996610号﹔ (4) 甘交规划[2002]228号文件附件，以下简称。 3: 人工、材料及有关费用取定： (1) 人工工日单价：元∕工日。 (2) 依据的规定，有关材料供应价格按甘肃省公路工程定额站发布的、取定。自采加工材料场价格采用预算定额分析计算。材料运距10公里及以上时，汽车运费按取定元∕公路，装卸费按4元∕吨计算，材料运距10公路以下时，运费和装卸费采用预算定额分析计算。依照中的规定，计取施工辅助费、临时设计费、现场管理费中的基本费用和主副食运费补贴、企业管理费、建设单位管理费中的所有费用、勘测设计费。其余费用不计。税金综合税率为﹪。 4: 预算结果：

人工（工日） 26091 炸药（t） 钢钎（t） 预算金额（元） 平均每公里造价（元） 篇二：工程预算编制说明 工程预算编制说明 一、项目概况 工程名称：北京绿地密云国际花都项目住宅楼室内精装修工程 建设地点：北京市密云县大唐庄城后街新景家园西侧2104#/0701#地块。 建设规模：本项目由1-18#住宅组成，总建筑面积为万平方米， 其中地上总建筑面积万平方米。 图纸设计单位：杰思德空间设计（北京）有限公司 工程总承包单位：上海商联建筑工程总承包有限公司 上海创宏建设集团有限公司 施工监理单位：北京时创工程项目管理有限责任公司 投资监理单位：北京利燕达咨询公司 招标单位：北京绿地京宏置业有限公司二、编制依据 1、招标书及相关条款。

公司预算编制方法

全面预算 一、预算管理的作用 全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）。 是企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和财务活动，通过预算量化的方式进行合理的规划、预测，并以预算为准绳，对预算的执行过程和结果进行控制、调整、分析、考评的管理活动。 1、全面预算能够细化企业发展规划和年度经营目标，它是对整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于实现以上目标的监控执行； 2、全面预算管理是实施绩效管理的基础，是对部门及员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”； 3、全面预算管理可合理分配资源，强化内部控制，发现管理中的漏洞和不足，降低日常经营风险； 4、通过全面预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。开源节流，实现企业的经营目标。 可以说全面预算管理的过程，就是战略目标分解、实施、控制和实现的过程。真正的全面预算要做到：事前有计划、事中有控制、事后能考评、追溯。 二、编制预算的程序 编制预算按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、统一平衡”的程

序进行编制。 1、下达目标：由董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初 步预测，于每年10月底前提出下一年度财务预算目标和控制管理政策。 2、编制上报：各部门按董事会下达的财务预算目标和政策，结合 自身特点以及预测的执行条件，按本预算管理体系的要求，提出具体的财务预算草案。 3、审查平衡：公司财务部对各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。 4、修正调整：各部门根据财务部提出的预算综合平衡建议，进行 修正调整，编制完成本部门的财务预算草案报财务部。 5、审议批准：财务部根据修正调整后的业务预算汇总编制出公司 整体的财务预算的草案，提交公司董事会会进行审议。 6、下达执行：财务部根据批准通过的年度总预算分解下达各部门执行。 三、公司预算体系组成

建筑工程预算编制详细步骤

建筑工程预算编制详细步骤 1 工程量计算、汇总 (1) 计算工程量的资料 施工图纸及设计说明书、相关图集、设计变更资料、图纸答疑、会审记录等。 经审定的施工组织设计或施工方案。 工程施工合同、招标文件的商务条款。 工程量计算规则。 (2) 工程量计算的顺序 单位工程计算顺序。 1)按施工顺序计算法。按施工顺序计算法是按照工程施工顺序的先后次序来计算工程量。 2)按定额顺序计算法。按定额顺序计算工程量法就是按照计量规则中规定的分章或分部分项工程顺序来计算工程量。 单个分项工程计算顺序。 按照顺时针方向计算法。 按“先横后竖、先上后下、先左后右”计算法。 按图纸分项编号顺序计算法。 (3) 工程量计算的步骤 根据工程内容和计量规则中规定的项目列出须计算工程量的分部分项工程。 根据一定的计算顺序和计算规则列出计算式。 根据施工图纸的要求确定有关数据代入计算式进行数值计算。 对计算结果的计量单位进行调整，使之与计量规则中规定的相应分部分项工程的计量单位保持一致。 (4) 工程量计算的注意事项

1)口径一致。计算工程量必须熟悉计量规则中每个工程项目所包括的内容和范围。2 )按工程量计算规则计算。 3)列出计算式。在列计算式时，必须部位清楚，详细列项标出计算式，注明计算结构构件的所处部位和轴线，并保留工程量计算书，作为复查依据。工程量计算式，应力求简单明了，醒目易懂，并要按一定的次序排列，以便于审核和校对。 4)计算准确。工程量计算的精度将直接影响着造价确定的精度，因此，数量计算要准确。一般规定工程量的精确度应按计量规则中的有关规定执行。 5)计量单位一致。必须与计量规则中规定的计量单位相一致。 2 套用预算单价，计算工程直接费 3 根据费用定额规定，计取各种其他费用和工程造价。 土建工程费用计算程序 序号费用名称计算式备注 （一）定额项目费按预算定额计算的项目基价之和 A 人工费按预算定额计算的项目人工费之和 （二）一般措施费A*费率 （三）企业管理费A*费率 （四）利润 （五）其他（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）+（7） （1）人工费价差 （2）材料费价差 （3）机械费价差 （4）材料购置费 （5）预留金[（一）+（二）+（三）+（四）]*费率

企业预算编制的详细过程

企业预算编制的详细过程 高顿网校友情提示，最新攀枝花管理会计实务相关内容企业预算编制的详细过程总结如下： 全面预算管理，预算编制是其工作的开始，编制一份科学、切合实际、使各部门跳一跳能完成的预算，是全面预算管理的基础，如何做到这一点，就自己多年的实践经验，认为有以下五个过程。 一、收集预算所需的各项信息 全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。 企业预算主要是规划企业未来经营业务和经营成果的，规划未来有一个鲜明的特点就是高度的不确定性，为了解决这个不确定性我们需要总结历史规律和影响因素。未来经营业务与经营成果是不能脱离企业现有的生产经营基础的，历史可能不会重复它的事实，但历史会不断重复它的规律，收集数据，分析过去一段时间内生产经营完成数据和影响因素，理出得和失，找出规律和改善办法，做得好的方面我们继续发扬，不当之处也得找出原因和提出改进办法，只有在这一基础上我们才有可能扬优阻劣，更好地挖掘企业各资源潜能，使企业投入产出最大化。 正因如此企业在预算编制之前，应全面收集企业各方面的经营信息，以之来保证所预算编制的科学性和连续性。 预算编制前需要收集的信息很多，主要包括生产经营方面的信息、技术方面信息、市场方面的信息和社会环境方面的信息，这些信息中既有来自企业内部的生产经营、产品技术、资源利用方面的信息，也有来自企业外部的客户需求、同行发展、社会经济变化等方面的信息。 来自于企业内部的信息收集起来相对简单，可通过企业日常经营过程中部门报表汇集与分析取得，但在收集过程中一定要注意系统化和日积月累。在企业日常生产经营管理之中，各个部门都要向企业管理部门上报各种报表，企业预算编制过程中大部分历史数据可从这些报表中取得，最好是企业能根据自身特点，结合全面预算要求，设计出各部门所报报表，以降低预算编制过程中的信息收集工作量。 来自于企业外部的信息取得相对较杂也较难，顾客需求、同业发生、技术进步、替代进入者、社会经济对行业影响、国家大政方针等都决定企业未来的生存与发展，这些信息构成企业预算的一个重要基础，这些信息掌握充分与否，直接决定了企业预算编制切实性和执行性。企业除进行客户调查、客户座谈、参加行业会议、研讨会外，还可利用互联网取得一些信息，在现在这个互联经济时期，天文数字的信息量，使人难以分别其真假，甚至懒得去收集，这往往是造成企业预算脱离实际的重要原因。 二、决策提出初步目标 企业预算的简要过程一般是这样，企业决策层在分析上年完成预算的基础上，根据所掌握的企业内、外部信息，结合企业未来战略、资源、投资、环境变化对企业未来经营发生的影响，给定一个企业预算年度的初步性预算指标，初步性预算指标一般较笼统，就产值、利润等几个数据，并通过一定的方式（如综合性会议）下达各部门据此提出部门生产经营计划等，经过几个反复最后才能达成共识，编制出企业预算。 企业预算编制一般需要经过自上而下，自下而上几个反复，最终才能上下达成一致，得出最后的预算考核指标。收集各项信息的目的就是为了能较切合实际地产生第一次的自上而下基础数据，这个基础数据既要能体现企业的战略意图，又不能脱离企业的历史发展实际，如何拿捏，既涉及到企业战略目标的实现，又关乎执行部门的切身利益取得，通常情况下作为企业管理者来说希望收入更高一些，支出能尽量低一些，这样才能产生足够的利润，而对预算执行单位来说正好相反，这一个矛盾体，这样第一次指标的产生就非常重要。指标过高执行部门看不到希望，或敷衍或抵触，指标过低，执行部门坐着摘果子，既不利于调动积极性，还可能浪费企业资源。

工程预算编制说明

安全性 □对信息系统安全性的威胁 任一系统，不管它是手工的还是采用计算机的，都有其弱点。所以不但在信息系统这一级而且在计算中心这一级(如果适用，也包括远程设备)都要审定并提出安全性的问题。靠识别系统的弱点来减少侵犯安全性的危险，以及采取必要的预防措施来提供满意的安全水平，这是用户和信息服务管理部门可做得到的。 管理部门应该特别努力地去发现那些由计算机罪犯对计算中心和信息系统的安全所造成的威胁。白领阶层的犯罪行为是客观存在的，而且存在于某些最不可能被发觉的地方。这是老练的罪犯所从事的需要专门技术的犯罪行为，而且这种犯罪行为之多比我们想象的还要普遍。 多数公司所存在的犯罪行为是从来不会被发觉的。关于利用计算机进行犯罪的任何统计资料仅仅反映了那些公开报道的犯罪行为。系统开发审查、工作审查和应用审查都能用来使这种威胁减到最小。 □计算中心的安全性 计算中心在下列方面存在弱点： 1.硬件。如果硬件失效，则系统也就失效。硬件出现一定的故障是无法避免的，但是预防性维护和提供物质上的安全预防措施，来防止未经批准人员使用机器可使这种硬件失效的威胁减到最小。 2.软件。软件能够被修改，因而可能损害公司的利益。严密地控制软件和软件资料将减少任何越权修改软件的可能性。但是，信息服务管理人员必须认识到由内部工作人员进行修改软件的可能性。银行的程序员可能通过修改程序，从自己的帐户中取款时漏记帐或者把别的帐户中的少量存款存到自己的帐户上，这已经是众所周知的了。其它行业里的另外一些大胆的程序员同样会挖空心思去作案。 3.文件和数据库。公司数据库是信息资源管理的原始材料。在某些情况下，这些文件和数据库可以说是公司的命根子。例如，有多少公司能经受得起丢失他们的收帐文件呢?大多数机构都具有后备措施，这些后备措施可以保证，如果正在工作的公司数据库被破坏，则能重新激活该数据库，使其继续工作。某些文件具有一定的价值并能出售。例如，政治运动的损助者名单被认为是有价值的，所以它可能被偷走，而且以后还能被出售。 4.数据通信。只要存在数据通信网络，就会对信息系统的安全性造成威胁。有知识的罪犯可能从远处接通系统，并为个人的利益使用该系统。偷用一个精心设计的系统不是件容易的事，但存在这种可能性。目前已发现许多罪犯利用数据通信设备的系统去作案。 5.人员。用户和信息服务管理人员同样要更加注意那些租用灵敏的信息系统工作的人。某个非常无能的人也能像一个本来不诚实的人一样破坏系统。 □信息系统的安全性 信息系统的安全性可分为物质安全和逻辑安全。物质安全指的是硬件、设施、磁带、以及其它能够被利用、被盗窃或者可能被破坏的东西的安全。逻辑安全是嵌入在软件内部的。一旦有人使用系统，该软件只允许对系统进行特许存取和特许处理。 物质安全是通过门上加锁、采用防火保险箱、出入标记、警报系统以及其它的普通安全

现金预算编制方法

现金预算编制方法 在市场经济条件下，企业面临各种各样的风险，而其中最主要的是财务风险，即支付风险，企业如果没有足够的现金及时偿付到期债务，将会使企业陷入财务危机，甚至导致破产。因此，现金管理始终是企业财务管理的重要内容，而现金预算是现金管理的重要工具之一。本文现金重点讨论了现金预算编制依据和方法，目的是把握现金预算与其他预算之间的关系，理清财务预算的编制次序，提高预算编制效率，同时更好地发挥现金预算在财务管理中的作用 一、现金预算的意义及其在企业财务管理中的作用 在市场经济条件下，企业面临各种各样的风险，而其中最主要的是财务风险，即支付风险，因为企业如果没有足够的现金及时偿付到期债务，会使企业陷入财务危机，甚至导致企业破产。美国前证券管理委员会主席哈罗德威廉斯曾说过：如果让我在利润信息和 现金流量信息之间作一个比较选择，那么，我选择现金流量”。支付风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务到期日确定性之间的矛盾引起的，即使经营管理得很好的企业，在扩大经营规模的时期，也可能会存在现金头寸不足的问题。因此，企业经营者必须小心翼翼的规划现金流量，以保持适量的现金结余。本文正是基于这种考虑，才把现金预算作为讨论的重点。 凯恩斯的货币需求理论指出，企业持有现金的动机主要有三个：第一是交易动机，这是因为现金作为一种基本的支付工具派生出来的；第二是预防动机。这是为了应付意外事件而做的现金准备。第三是投机动机。其含义是企业应持有足够的现金以抓住随时可能出现的盈利机会.。这科要求企业应确定最低的现金持有量，如果现金持有量太大，会降低企业收益水平，如果现金持有量太小，又可能影响交易的正常进行以及意外的现金需要，产生中断交易的风险。这就要求财务人员认真测算本企业最合理的现金持有量。现金预算通过对现金持有量的安排，可以使企业保持较高的盈利水平，同时保持一定的流动性。 现金预算可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力，可以直接地揭示出企业现金短缺的时期，使财务管理部门能够在出现现金短缺的迹象时，提前安排筹资，从而避免债务风险。 二、现金预算在全面预算体系当中的地位 （一）现金预算与业务预算和资本预算的关系 现金预算是业务预算的集中反映，所以又被称为总预算。预测企业现金来源及其去向，以及在不同时点上对现金收入、支出和余缺，可以为企业合理地调度和补充现金，降低风险，提高现金使用效益提供信息。现金预算由现金收入、现金支出、现金余缺、资金的筹集和运用四个部分组成。预计现金收入主要是销售收入，还有一少部分的其他收入，所以预计现金收入的数额主要来自于销售预算和其他销售预算。预计现金支出主要指营运资金支出和其他现金支出，具体包括采购原材料、支付工资、支付制造费用、管理费、销售费用、财务费用、设备购置支出、利润分配、税费支出等。可见，现金预算其数据主要来自 于其他业务预算和资本预算。 （二）现金预算与财务预算的关系