推进基层审计职业化建设的几点建议

推进基层审计职业化建设的几点建议

推进审计职业化建设，是党中央和国务院对审计机关的新要求，也是促进审计队伍规范化、专业化、标准化的新途径。随着审计事业的不断发展，各级审计机关推进审计职业化建设成为必然趋势。2014年10月，《国务院关于加强审计工作的意见》明确提出,要着力提高审计队伍的专业化水平，推进审计职业化建设，建立审计人员职业保障制度，实行审计专业技术资格制度，完善审计职业教育培训体系，努力建设一支具有较高政治素质和业务素质、作风过硬的审计队伍。2015年11月，《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》提出，要根据审计职业特点，建立分类科学、权责一致的审计人员管理制度和职业保障机制，提升审计队伍的政治素质和专业能力。可见，推进审计职业化建设是新形势下审计制度改革的重要内容，更是各级审计机关加强审计队伍建设、强化审计监督作用的必经之路。针对当前基层审计机关推进审计职业化面临的综合素质不高、审计任务繁重和激励机制不足等问题，提出以下几点建议。

一、完善审计人员选任机制，把好审计人才入口关。一是严格准入门槛，建立公开、公平、公正、透明的干部选拔任用机制，在建立国家审计职业准入制度前，对参加公务员考试录用方式的新进审计业务人员应加试审计业务知识。二是建立国家审计职业准入制度，参照我国司法考试制度，研究制定符合国家审计职业特点的审计资格考试制度。新进入审计机关的业务人员应从通过国家审计资格考试的人员

中考录。

二、完善审计人员培训制度，把培训作为提升审计人员能力的重要手段。一是建立分类培训制度，坚持统一管理、分类分层的培训原则，根据不同岗位、不同职级、不同类别安排不同的培训内容。如，对初进机关的审计新人开设新人专题学习班，安排精简易懂的内容，让他们迅速进入角色；对业务骨干则以加强复合型人才为目的，安排学习审计案例分析、计算机审计方法等难度较大的内容。二是创新培训方式，充分利用网络平台，开启网络培训模式。三是建立审计人员继续教育制度，确保审计人员每年至少参加一次专业培训学习。

三、激发审计人员创新意识，不断提升审计质量。一是营造自学氛围，鼓励审计人员每天挤出时间学习探索理论、业务知识，及时更新、调整审计理念，转换思维方式，提高审计工作技能。二是开展“结对帮学”活动，结合审计人员实际，选出在财政财务审计、投资审计、计算机审计、审计信息写作等方面能力较强的人员作为“导师”，其他人员根据自身岗位特点及自身弱点选“导师”，通过以点及面、相互交流，让审计人员在学习中总结、在总结中创新，不断提升审计质量。三是建立审计职业岗位权力清单和责任清单，分层级落实质量控制责任，健全岗位责任追究机制。

四、健全审计职业保障机制。一是按照审计机关履行职责的需要，设置审计专业技术类职位和综合管理类职位，对审计专业技术类公务员和综合管理类公务员实行分类管理。合理确定审计专业技术类职位，优先保证市地、县级审计机关的专业力量。根据工作需要，审计

专业技术类公务员与综合管理类公务员可以相互转任。二是按照审计人员能力与权责相匹配的原则，综合考虑政治素质、廉洁自律、职业操守、专业能力、从业经历等因素，建立审计专业技术类公务员职务序列。合理确定各级审计机关审计专业技术类公务员职务层次，市县级审计专业技术职务可设岗至副高级。三是参照县以下公务员职级并行办法，建立审计专业技术类公务员业绩评价体系和职务晋升机制。四是在县级审计机关实行公务员职务与职级并行的基础上，县以上特别是市州审计机关也应尽快推行。五是对从事审计业务的事业编制人员应统筹研究转为公务员或参公事业编制，并完善审计工作补贴政策。

工程造价咨询审计质量管理制度

工程造价咨询（审计）质量管理制度 （征求意见稿） 为了不断完善和提高全面质量管理,落实质量责任制,保证工程造价咨询（审计）成果的真实性、完整性、科学性,特制定本制度。 一、全员质量管理 工程造价咨询（审计）成果的质量管理，必须建立在全员岗位质量管理责任制的基础上。 1、岗位质量管理职责 （1）单位技术负责人 主持制订大型和有重大影响项目的咨询（审计）实施方案编制工作，负责指导和审核项目经理（或项目负责人）编制的咨询（审计）实施方案，对项目经理（或项目负责人）执业全过程负责技术指导，解答咨询（审计）业务实施过程中的技术问题，对重大疑难问题及专业上的分歧，寻找专业支撑，提出处理意见；对更新的软件、新颁布的工程造价文件及时组织学习，针对工程造价咨询（审计）业务开展过程中遇到的专业问题，建立全员参与研讨的互动机制，提高全体执业人员专业水平；结合咨询（审计）业务具体开展情况和咨询服务回访与总结情况，归纳其共性问题，并将存在的共性问题纳入质量改进目标，提出相应的解决措施与方法；对本单位全体员工进行定期技术培训，并负责向公司备案本单位全年培训计划和季、月度培训计划的调整情况。 （2）项目经理（或项目负责人） 负责编制一般性项目的咨询（审计）实施方案，组织本项目组专业人员对咨询（审计）实施方案的学习，并用它来指导项目组每个成

员的执业行为；对委托方提供咨询（审计）资料容的完整性、规性、合理性负责，并办理资料交接清单；按照实施方案拟定的原则、风险防要点、计价依据等要素，规地开展咨询（审计）工作；具体负责业务实施过程中相关单位、相关专业人员间的技术协调、组织管理和业务指导工作；对咨询（审计）过程未排除的风险，须如实向单位技术负责人反映报告，并在初步成果文件形成前加以解决；按照公司规定，对项目组初步咨询（审计）成果复核后，汇总成册；对咨询（审计）初步成果文件的评价深度和复核质量负责；咨询（审计）成果审核后，负责组织按质量控制总监（或总审）审核意见进行修改。 （3）专业造价工程师（或造价员） 按照批准的咨询（审计）实施方案，规地进行咨询（审计）工作；对自己的计价依据、计算方法、计算公式、计算程序、计算结果、 取证及必要的论证分析评价过程记录进行系统的归纳整理和留存；依据留存资料，完成咨询（审计）初步成果的自校或互校，自校或互校后的初步成果，应表述清晰规完整、计算数据齐全准确，结论真实可靠；对自己发现而无法排除的风险，须在咨询（审计）过程中，及时向项目经理（或项目负责人）反映汇报，以征得问题解决；专业造价工程师（或造价员）对自己承担的咨询（审计）初步成果质量负责，对支撑自己咨询（审计）结论的资料完整性和准确性负责，对送审的咨询（审计）初步成果按复核和审核意见进行修改。 2、校审签发质量管理责任 （1）专业造价工程师（或造价员）自校或互校责任 专业造价工程师（或造价员）按照职责划分，对完成自校或互校的初步成果确认无漏项和错误后,随同归纳整理后的全部咨询（审计）资料及填写的《工程造价咨询业务质量控制单》，一道提交项目经理

企业如何实现员工职业化

企业如何实现员工职业化 文章描述：江苏省某液压有限公司在员工职业化培训方面遇到了一些常见的问题，该公司在员工职业化方面工作职责梳理不清，工作标准不明确，欠缺一定的履职约束机制。干部角色责任不清晰，职业化程度差。在实现员工职业化的道路上，一起来看看华恒智信是如何来化解这一难题的吧。 如何实现员工职业化？首先要明确公司中存在的问题，在该液压公司中，主要存在以下两点问题：1. 工作职责梳理不清，工作标准不明确，欠缺一定的履职约束机制。由于一定的历史原因，各部门之间的工作职责梳理不清，部分职责重合，还有一部分工作职责没有明确的责任部门或责任人。2. 干部角色责任不清晰，员工职业化程度差。在面对该液压公司存在的员工职业化方面的问题时，人力资源专家根据其公司内部的实际情况，很好的解决了这一系列的问题，为该液压公司实现员工职业化提供了专业的服务。 【客户行业】液压行业 【问题类型】干部职业化 【客户背景】 江苏省某液压有限公司创建与1995年，坐落在风景秀丽的无锡市，水陆交通十分便捷。该公司拥有现代化大型车间，已申请国家专利十多项，其主导产品分为八大系列五十多个品种，其中，包括金属液压打包机、非金属液压打包机、纵剪机等。公司厂房面积近2万平方米，员工约1800人，其中，技术研发人员占30%左右。产品的质量是企业的生命，公司的发展始终把质量和信誉放在第一位，坚持技术创新，以过硬的专业水平服务客户，公司通过十多年的发展和壮大，在客户中树立良好的形象，产品也得到国内外客户的信赖，已远销海外60多个国家和地区。 随着企业规模的逐步发展，人员规模逐渐扩大，其对企业管理水平也提出了新的要求，原有的一些管理体系和方式的漏洞也逐渐显露出来。 【现在问题】 企业逐渐发展，人员规模逐渐扩大的同时，中层管理者的数量也大幅增加，但是，管理人员增加了，管理问题却越来越多。公司的副总经理张总指出，公司很多重要的工作职责无人承担，经常是抓过哪个部门就让哪个部门承担，这种情况也导致了一些问题，“被抓过来”的部门往往会抱怨这些职责不是自己应该承担的，职责履行的过程中一旦出现问题也很难追

推进基层审计职业化建设构想

推进基层审计职业化建设构想 [摘要] 本文从审计职业化的概念、内涵及特征入手，分析了审计职业化建设，在推动审计事业发展的内在动力作用，提出推进审计职业化建设是完善现代审计制度的内在要求，推进审计职业化建设是创新审计方式方法提升审计质量的唯一路径，推进审计职业化建设是实施国家治理的重要环节，推进审计职业化建设是实现国家治理的有力支撑。阐述必须坚持宣传教育为导向，建立一支能尽快适应审计职业化建设的审计队伍;必须坚持以制度化建设为抓手，提升审计职业化整体效能;必须坚持以职业道德为理念，营造高标准职业化审计队伍;必须坚持以整章建制为保障，促使审计职业化建设有序运作四个方面的个人构想。 [关键词] 审计职业化个人构想 党的十八届四中全会决定指出：“推进审计职业化建设”，国务院印发的《关于加强审计工作的意见》也明确规定，强调要加强审计队伍建设，推进审计职业化建设。这是党中央和国务院对完善审计体制，保障依法独立行使审计监督权的重大部署,明确了全面推进依法治国实施现代审计体制的具体要求及重点内容，决定了未来审计队伍建设的发展方向。本文就如何推进基层审计职业化建设谈点个人构想。 一、审计职业化的概念、内涵及特征 所谓审计职业化，顾名思义则是对审计职业的标准化、规范化、制度化的建设。即国家以制度化的形式，规范审计人员的职业责任、职业意识、职业技能、职业标准、职业道德和职业地位。将审计作为一种职业看待，无论是审计组织，审计人员资格认定，审计业务的取得，审计程序的执行、审计证据的搜集、审计结果和审计评价意见的发表等一系列工作，都必须按职业化标准要求形成一种职业特征。审计职业化的基本内涵体现在两个层面：一是对审计职业规定了特定客观要求。包括审计的专业知识结构，特殊的技能方法，特定的社会地位，独特的思维模式等都有明确的要求；二是审计职业化要有完整的职业制度体系。包括职业准入制度，资格考试制度，职业技术等级制度，绩效考评制度，监督与责任制度，职业激励制度，职业教育制度，职业道德制度等都要推行标准化、规范化的建设。审计职业化基本特征表现在：一是建立在一定理论基础上的职业技能；二是职业技能需要通过全面而严谨的培训才能获得；三是职业人员应通过考试展示其执业能力；四是有一个声誉显著的协会来代表和组织众多的职业人员；五是通过职业道德准则来维护职业的正直与诚实性。 二、审计职业化建设是推动审计事业发展的内在动力 1、推进审计职业化建设是完善现代审计制度的内在要求 审计职业化建设，实质上就是促使审计人员管理制度现代化日臻完善的过程。审计职业化制度是审计制度的重要组成部分，也是审计制度得以贯彻执行的基础。审计监督是政策性、专业性、技术性很强的工作，直接关系到国家治理的效果，审计人员必须具有完备的知识结构、娴熟的工作技能、崇高的道德修养、良好的心理素质。推进审计职业化建设，就是要建立与审计监督作用地位相适应的审计职业制度。即符合审计特点的审计职业管理制度、审计职业任职资格制度、审计职业教育培训制度、审计职业保障制度等，有计划地提高审计人员的职业道德、专业化素质和职业胜任能力。

项目审计管理办法(修订)

（2014）第29号 签发： 项目建设投资审计办法 第一条为了加强对股份公司及各子公司投资项目的审计监督，促进投资项目的规范管理，提高投资绩效，根据《公司项目建设投资管理办法》《公司内部审计制度》等相关规定，制定本办法。 第二条本办法所称的投资建设项目是指本公司（含集团（股份）及各控制子公司）进行的固定资产投资建设项目（包括新建、扩建、改建）。所涉项目投资资金可以是公司自有资金、借入资金、合作、合资资金及按规定程序审批使用的募集资金等。 第三条本办法所称审计是指公司组织实施的内部审计，公司审计部门是本公司投资项目审计监督的主管部门，依法对公司投资项目的制度遵循情况、投资预算执行情况及财务收支的真实、合法和效益情况进行审计监督。 集团（股份）公司认证督察、财务、基建工程、设备工程、电气工程、设备采购等部门应按照各自的职责协助审计部开展对投资项目的审计监督工作。

在必要情况下，经集团（股份）公司总经理、董事长批准，公司审计部门可以组织、聘请具有法定资格的社会中介机构、聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与实施投资建设项目的内部审计。 第四条审计范围：公司审计部门应根据公司相关制度的规定及集团内各公司上报的投资建设项目汇总统计情况，确定集团范围内投资建设项目的年度审计计划和审计范围，同时按各公司项目建设投资的实际完成情况调整审计计划。 本公司投资项目的总预算或者概算执行情况、单项工程结算、项目竣工决算等，依法接受集团内部审计监督。与投资项目直接有关的支付给勘察、设计、施工、监理、供货等建设项目资金的，其真实性、合法性应接受公司审计调查。 第五条审计方式：审计部门对投资额１亿元以上的重大投资项目实施跟踪审计；对建设工期较长或者由多个单项工程构成的投资项目分阶段或者分项目实施审计；对投资额度相对较小的项目实施决（结）算审计；对主管部门或者建设单位完成的审核工作进行抽查审计。 审计人员通过审查项目预算、决算资料和财务会计资料，盘点、抽查有关财产物资，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查中介机构的审计结论，向有关单位和个人调查等方式进行审计。 审计所取得的证明材料、工程结算等结果，有关单位应自审计部以书面形式通知核对之日起10个工作日内核对完毕，并由有关单位、责任人签名或者盖章。有关单位或个人可以就核对结果向审计部提出书面意见。无正当理由逾期拒不签名、盖章或提出书面意见的，视为无异议。 第六条审计内容：对投资建设项目实施的审计包括下列内容： （一）建设项目投资估算、概算、预算执行情况；项目建设规模及总投资控制情况； （二）建设项目概算、预算调整的真实性、规范性； （三）建设项目竣工决算报表和说明书及其编制依据的真实性、合法性； （四）建设资金到位情况和资金管理、使用的合规性； （五）各类合同签订及合同履行情况的真实性、合法性、合规性； （六）项目设计、监理、设备物资采购、土建、安装单位确定的招标程序及其结果的合法性、合规性； （七）建设项目成本的真实性、合规性（包括土建、设备、安装等）； （八）建设项目决算或工程价款的真实性、合法性、合规性； （九）与建设项目相关的财务收支的真实性、合法性、合规性； （十）项目交付使用的资产及其手续的真实性、完整性； （十一）是否存在转包或者违法分包工程的行为；

医院基本建设项目审计制度

医院基本建设项目审计制度 （一）为规范医院基本建设项目内部审计的内容、程序与方法，确保审计独立监督和评价，促进建设项目实现质量、速度和效益指标，制定本制度。 （二）医院内部审计机构加强对外协调，合理使用外部审计资源与成果，提高基本建设项目审计效果。外聘机构选拔工作由内部审计机构按规定牵头负责。内部审计机构实施基本建设审计所需经费及委托中介审计费用，列入建设项目成本予以保障。 （三）医院基本建设项目内部审计充分考虑成本效益，结合医院内部审计资源和实际，视情组织全过程审计或部分环节专项审计。 （四）医院基本建设项目内部审计，重点审查和评价: 1.立项投资可行性研究前期工作，可行性研究报告真实性、完整性和科学性，可行性研究报告投资估算和资金筹措，可行性研究报告财务评价和决策程序。 2.设计（勘察）管理委托设计（勘察）管理，初步设计管理，施工图设计管理，设计变更管理，设计资料管理。 3.招投标招投标前准备工作，招投标文件及标底文件，开标、评标、定标。 4.合同管理合同管理制度，专项合同通用内容，勘察设计合同，施工合同，委托监理合同，合同变更、履行与终止。 5.设备和材料采购采购计划，招标及合同，验收、入库保管及维

护，各项采购费用及会计核算，领用，盘盈盘亏。 6.工程管理工程进度、质量、投资控制。 7.工程造价设计概算，施工图预算，工程量清单计价，合同价格，工程结算。 8.竣工验收验收，试运行，合同履行结果。 9.财务管理建设资金筹措，资金支付及账务处理，竣工结算。 （五）内部审计期间，审计或相关专职管理部门人员列席与建设项目有关的会议，有权要求被审计部门限期提供工程建设资料、财务会计资料、工作总结、会议纪要、经济合同等全部相关文件资料。对提供虚假资料的有关责任人，计或相关专职管理部门及时建议院长或理事长（董事长）严肃追究责任。 （六）内部审计机构在收到报审材料后30日完成内部审计，并出具审计意见。委托社会中介机构工程决算审计，根据工程规模大小在1~6个月内出具审计报告，特殊情况适当顺延。

工程建设项目审计管理办法

工程建设项目审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督，规审计程序，提高审计工作质量，根据****《审计工作制度》的规定，结合公司工程项目建设的具体情况，制订本办法。 第二条工程建设项目审计，是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督。 第三条工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项目管理，降低工程成本，提高投资效益。 第四条工程建设项目造价管理，应区别情况，按照下列原则进行：（一）属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程，财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算；如有变更，仅对合同变更部分进行结算审计，对合同变更部分按照审计确认价款进行结算。 （二）除上述情况以外的其他工程，以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算，实行“先审计，后结算”的原则。 第二章审计围和审计依据 第五条工程建设项目审计围，包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目，包括和林生产基地及外埠工程，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。

第六条为明确职责划分，提高工作效率，节约费用，做如下规定：（一）单独交付使用的项目预算在50万元以上的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审，经工程服务中心初审后，向审计监察办公室提出审计申请。 （二）单独交付使用的项目预算在50万元以下的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后，委托当地社会审计机构进行审计。出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室，由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后，方可正式出具工程审计报告，经审计监察办公室备案后生效，并据此进行工程结算。 （三）各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10％或者按照不超过送审金额的1％，以二者孰低的原则计算，由建设单位和施工单位各承担50％。 （四）审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审所支付的审计费按照每份报告500-800元计算，由各建设单位承担。 第七条工程建设项目的审计依据 （一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定； （二）公司《工程发包及设备采购管理办法》有关规定； （三）财务投资事业本部《项目投资财务考评体系》有关规定；（四）工程项目立项文件、设计图纸、概（预）算及招投标有关文件、工程承包及设备物资采购合同、协议等。

某公司员工职业化培训讲义(DOC 17页)

某公司员工职业化培训讲义(DOC 17页) ------- 你是职业化人才 吗？ 各位年轻的同事们，大伙儿好。振奋（活力、热情），感动（选择了中建一局作为你们职业生涯的开始，从此，你们个人的命运将与中建一局那个集体休憩相关，你们个人的利益将与企业的整体利益紧密联系在一起，今后，我们将携手为中建一局的进展而努力，我们将共同制造你们职业生涯的辉煌）然而，你们预备好了吗？一张优良的成绩单，是否确实是职场通行证了呢？你是否意识到，你差不多是一个职业人，而不再是一名学生，你是否在摸索，在布满鲜花同时也布满荆棘的职场旅途中，如何适应工作的要求、岗位的要求，如何赢得以后进展的竞争优势，如何制造职业生涯的辉煌。 做一个职业化的职业人确实是我要给你的答案，职业人的职业化是指的是一种精神，一种力量，是对事业的尊重与执着的热爱，是对事业孜孜不倦的追求的精神，简单说，确实是对职业的价值观与态度；同时，职业人的职业化是国际化的职场准则，是职业人必须遵循的游

戏规则，想参与职场竞争、想要成为职场中的成功者，想要取得职业生涯的辉煌，就必须明白得那个规则（这确实是格式化）。 作为刚刚走入职场的年轻的职业人，更应该树立和提高职业化意识 一、职业人的角色塑造及职业素养培养 具备了职业化素养便完成了职业人的角色塑造。 1、职业化精神-----把信交给加西亚，你预备好了吗？ 敬业：职业人最差不多的素养，是职场从业者差不多的价值观及信条。 敬业确实是以近乎宗教般的真诚对待工作，鞠躬尽瘁、勤勤恳恳、兢兢业业、忠于职守、用心致志、尽职尽责。 “爱岗敬业”：爱岗是敬业的前提，一个人一旦从事了自己热爱的职业，他就会全身心地溶入工作中，从而焕发出庞大的动力和热情，从而在平凡的岗位上做出不平凡的事业。然而，不是每个人都有幸从事自己喜爱的职业。 “职业理想”与“理想职业”

浅谈审计职业化建设

浅谈审计职业化建设 浅谈审计职业化建设 当前，审计除了要履行有效的监督职能、节约财政资金、避免铺张浪费、预防贪污腐败外，还要参与国家治理，督促国家各种惠民政策落地，保障经济社会健康运行。近年来，随着审计功能的增加致使审计任务成倍增长，审计需求与审计力量薄弱的矛盾日益突出，审计质量下滑、审计风险上升的趋势也日益显现，因此，审计职业化建设工作已经刻不容缓。 一、审计职业化建设的意义 1、职业化建设是时代发展的必然趋势。任何一种职业都需要在实践中不断发展完善，任何一种制度都会留下时代的烙印。在全面建设小康社会和中华民族伟大复兴的关键阶段，经济形态与新常态等审计的外部环境发生了很大变化，传统审计方式方法已经难以满足新形势新环境的要求，需要不断创新发展，与时俱进。审计职业化就是要通过建立一套独立、综合、规范的审计模式，以职业化、专业化、规范化的制度和人员来化解和消除审计规章制度僵化、人员知识老化、专业能力不足等风险和问题，是审计事业发展的必然趋势和要求。 2、职业化建设是完善国家治理的重要途径。在国家治理的背景下，职业化建设是使审计行业进一步规范，实现制度化、专业化，并构建客观公正、实事求是的国家审计管理体系的关键。审计部门需要不断加强职业化建设的深度和广度，使审计部门能够科学、高效地履行受托经济责任，达到审计工作和成效受控、“免疫系统”功能充分发挥的目的，更好的保障国家治理战略的顺利实施。 3、职业化是审计工作的本质要求。审计的主要作用是监督评价，对所托经济责任完成专业化的任务。审计职业有着自身的素养要求，不仅包括较高政治素养，了解并贯彻国家的各项经济决策、战略部署，有良好的职业规范和道德品质，训练有素，在审计实践作业中能保持独立和客观公正，同时也要有较深厚的文学能力和熟练掌握相关经济、法律、工程管理等专业知识。不经过一段时期的专业培养和训练，一般人员很难胜任工作，因此职业化是审计人员能够胜任审计工作的本质要求和根本途径。 二、审计职业化建设需要解决的问题 审计职业化的重点与难点就是要建立一套完整的审计管理机制和教育培训体系，逐步形成一个拥有专业知识结构、独特思维方式、独立社会地位、具有社会正义感和公信力的职业群体。审计职业化建设要从职业培训制度、绩效考核机制、业务管理措施等方面着手，重点解决好审计职业资质、职业能力和职业道德问题。 一是要解决审计职业资质问题。职业资质是对审计机构和人员的资质和资格提出具体要求，并根据资质等级、工作业绩、资源配置等方面进行评级，实行审计机构和人员的准入和退出制度，动态管理。如财务审计（或经济责任审计）必须由取得国家相关资质的单位（会计师事务所）或注册资格的人员（注册会计师）担任审计组长和审计组核心成员；投资审计必须由取得国家相关资质的单位（造价事务所或咨询公司）或国家注册资格的人员（注册造价工程师或咨询工程师）担任审计组长和审计组核心成员。 二是要解决审计职业能力问题。职业能力是对审计人员的专业能力进行全面的考核和评价，由于审计工作涉及的专业非常多，有些领域也很新，对审计人员

集团公司工程项目内部审计管理办法(new)

建设工程内部审计管理办法集团公司建设工程项目 内部审计管理办法 第1章总则 第1条为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理,规范内部审计的内容、程序与方法,根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规,结合集团内部控制管理制度及实际情况,制定本办法。 第2条本办法所称建设项目是指:集团各单位(包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司)新建、改扩建、技术改造等建设项目。 第3条建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。 第4条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法: 1、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合; 2、事前审计、事中审计和事后审计相结合; 3、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。 第2章建设项目开工审计 第5条建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。 第6条建设项目开工前审计的依据:审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及集团公司有关规定。 第7条审计内容:

1、审查项目投资程序执行情况 (1)检查项目是否具备经批准的项目建议书,项目调查报告是否经过充分论证; (2)项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行,是否符合集团公司关于建设项目的有关规定。 (3)可行性研究报告内容是否真实、完整、科学。 (4)项目法人的组织机构、人员配备、内控制度等是否建立健全。 - 1 - (5)设计、监理、施工、物资(含设备)供应等承建单位的资质等级、资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求,财务状况是否良好。 (6)土建项目的征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期准备工作是否已准备就绪。 2、审查建设资金的筹措与保障情况 (1)资金筹措方式是否科学,资金来源是否安全,资金成本是否经济,前期资金 是否到位。 (2)建设资金来源为自筹的部分,审查建设单位的财务报表和建设期间的财务 预算,根据经营和积累情况,测算建设期间可能筹集到的建设资金是否可以满足投资需要。 (3)建设资金来源为贷款的部分,审查是否签订了贷款意向或协议书。

基建工程项目审计实施细则

Q/TY G·208·01·N-2015建设工程项目审计实施细则 第一章总则 第一条审计目的和依据 为加强工程建设管理，提高建设资金投资效益，提高竣工决算质量，减少损失浪费，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国审计法》和《中国中车股份有限公司审计工作规定》等有关规定，制定本实施细则。 第二条实施工程项目审计是对工程项目建设过程中的经济活动实行监督的有效形式。对提高基建工程管理水平，促进公司建设项目管理部门依法办事，遵守规章制度具有重要意义。 第三条建设工程项目审计由公司审计部直接组织实施。特殊工程项目审计可委托具有相应资质的社会中介机构具体实施，审计部对中介机构承揽的审计项目进行配合和监督。 第四条审计范围 审计部对公司所有的新建、改建、扩建、大维修等建设工程项目进行事前、事中、事后全过程审计。 第二章审计内容 第五条基本建设项目投资立项审计 （一）可行性研究前期项目是否具有经批准的项目建议书，调查

报告是否经过充分论证。 （二）可行性研究报告是否真实、完整。技术经济等指标是否经过多方案比选及科学论证。 （三）可行性研究报告投资估算和资金筹措的安排是否合理；投资估算是否准确。 （四）可行性研究报告财务评价指标是否合理；决策程序是否民主化、科学化。 第六条工程项目招投标审计 工程项目招投标程序是否严格执行有关招投标法律、法规、规定。重点审计内容： （一）是否存在应招标的项目未招标或以其他方式规避招标的现象；主要项目的招标方案和招标结果是否上报公司领导审批。 （二）招标程序是否合规，招标文件是否合法、严谨、全面，招标过程是否“公开、公平、公正”。 （三）核查投标单位的资质。 第七条工程项目造价审计 （一）审核建设项目概算费用申报的真实、合法情况。重点审查总概算中各项综合指标和单项指标与同类工程技术指标对比是否合理。 （二）审核建设项目施工图预算或工程量清单计价的合规性、完整性。 （三）审核建设项目的结算是否与合同价相符，超预算部分的原

工程审计管理规定一

工程审计管理规定一 Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】

工程审计管理办法 第一章总则 第一条为加强公司基本建设工程与维修工程审计工作，强化公司工程项目的监督与管理，合理确定工程造价，确保工程质量，提高投资效益，实现工程审计工作的规范化、制度化，结合公司实际情况，制定本办法。 第二条公司本部、各事业部及控股子公司依照本规定接受审计监督。 第二章审计机构、范围和要求 第三条总公司审计稽核部依照国家有关基本建设管理的法规及有关财务规定，在总经理直接领导下，独立行使内部审计监督职能。 第四条审计要求 审计人员办理审计事项，应当科学严谨、客观公正、实事求是，依法审计。 审计工作做到四项坚持： 坚持对工程立项到工程竣工的全过程审计，监督检查各项基建程序是否合规合法。 坚持对工程立项、工程设计、工程招标、合同签订、工程施工、工程付款、工程预结算、设备材料采购等实行全方位审计。 坚持以自审、委托审计相结合的多方式审计。 坚持规范各工作环节，完善工作组织体系与工作机制，从严要求、从严管理、依法审计的审计工作方针。 基本建设工程项目实施单位及工作人员要严格执行审计内容及工作职责的规定，认真遵守审计工作程序，完善工作组织体系与工作机制。 第五条审计范围 列入公司年度基本建设计划的基本建设工程项目。 公司统一规划或所属事业部进行的新建、改建、扩建、维修（含大中修、装修等）工程项目。 按有关规定由公司确定的其他相关项目。 第三章工程前期审计 第六条工程的立项审计 工程立项审计的基本要求 工程项目开工前的各项审批手续需完备、合法，并纳入公司的年度预算计划。 开工前要办理的相关手续（用地许可证、规划许可证、施工许可证等）必须齐全。 工程项目的规划设计要科学、合理，以满足公司的总体发展的需要。 工程立项审计程序及方法 凡公司新建工程，在进行立项时，应有审计人员参加。 负责工程项目建设的事业部（公司）应将经上级及总公司批准的本年度基建计划和改扩建、大中修工程项目计划抄送总公司审计稽核部。临时调整或补

政府审计职业化制度及其例外事项

政府审计职业化制度及其例外事项 摘要：改革开放以来，我国在政府审计职业化建设方面取得很大进步，但是在原有经济基础上建立的政府审计制度已经不适应当前经济和社会的发展。政府审计职业化已经得到国内外普遍的认可，而推进政府审计职业化必须制度先行。基于此，文章首先分析了审计职业化与审计队伍职业化的内涵与关系，强调审计队伍职业化的必要性；其次借鉴国外相关经验，针对我国在政府审计职业化建设存在的问题，从人力资源角度来研究，着重提出了有关政府审计执业资格制度建设的框架；最后，为保证审计职业化制度能够真正发挥其作用，又特别提到对政府审计职业化的保障机制，监督机制，强制机制等例外事项。以期我国审计职业化制度能够更加适应当前经济和社会发展的需要。 关键词：政府审计职业化制度建设执业资格例外事项 一、政府审计职业化与政府审计队伍职业化 （一）政府审计职业化的必要性 政府审计其实质是国家治理的一种手段，所以可以从国家治理的视角来看政府审计职业化建设的必要性。“国家审计是国家政治制度的重要组成部分，是依法用权力监督制约权力的制度安排。国家审计的本质是国家治理这个大系统中内生的具有预防、揭示和抵御功能的‘免疫系统’”（刘家义，2011）。可见政府审计的“基本职责是推动完善国家治理”（刘家义，2012）。但是我国当前政府审计归属于行政管理体制，实行分级管理、双重领导的审计模式（王鲁平，2013）。在当前大力推进国家治理改革的背景下，政府审计所肩负的任务日益重要，审计工作内容和方式都不断发生巨大变化，当前政府审计模式越来越不适应当前经济和社会的发展。一个突出问题就是当下公务员式的审计人员管理方式：重行政轻业务（王鲁平，2013），这种管理方式完全与审计人员的工作内容完全不匹配，严重影响了审计工作的专业化和独立性，挫伤了审计人员的工作积极性、创造性。 研究者们认为审计职业化是解决这一问题的关键。彭新林（2004）等对政府审计职业化必要性进行论证，认为审计职业化能够有效增强国家审计机关和审计人员的独立性，是改善现行机制需要解决的主要问题。朱登云（2008）认为审计

职业化心态心得体会

职业化心态心得体会 篇一：职业化培训心得体会 关于《职业心态与素养》的心得体会 通过对《职业心态与素养》的学习，使我对职业化有了进一步的认识，更加深了对职业化的理解。对我行的经营理念有了更深的了解与认识，感觉对实际工作指导帮助很大。以下是我在这次职业化学习的一点心得： 职业化就是一种工作状态的标准化、规范化、制度化，即在合适的时间、合适的地点，用合适的方式，做合适的事。使广大员工在思维观念、行为态度、知识技能、道得品质、言谈举止、礼仪形象等各个方面符合职业规范和标准。行为养成习惯，实际上是从行为上要求我们做到职业。最终达到从内到外彻底地提升员工职业化素养的目的。 职业化要求： 1、奋斗要有梦想，工作要有理想。 2、高薪并不等于职业理想。 3、职业理想决定职业发展方向。 4、把职业当事业。 5、拥有一份职业，一定要拥有一种荣誉感。 6、不断成长，就会成功。 职业化的态度： 1、积极的态度是做好工作的关键。

2、岗位可以平凡，态度不能平庸。 3、态度是最有效的竟争力。 4、把工作当作一种爱好去完成。 5、全心全意去工作。 6、用积极的态度开始和结束每一天。 7、职业态度决定职业高度。 课职业化技能： 1、不要抱怨自己怀才不遇，怀才不遇多半是自己造成的。 2、要成为人才，不要成为人力。 3、工作要创新，技能要提高。 4、想做事，会做事，敢做事，做成事，做好事。 5、不仅要有能力，还要有能耐。 6、要努力工作更要聪明工作。 7、把工作做得无可挑剔。 课职业化道德 1、身在职场要有好人品。 2、有功莫自大，有才莫自傲。 3、用高度责任心和高标准对待工作。 4、纪律是最高的行为准则。 5、做事要讲良心，做人要有爱心。 6、诚信是无价之宝。

关于基本建设项目竣工财务 决算审计实施办法

关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。 根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。 为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。 一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据： 1、本事务所与委托方签定的业务约定书 2、中国注册会计师独立审计准则 3、中华人民共和国审计法及预算法 4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计 5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号] 6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号] 7、国家重点建设项目资金管理办法 8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知 9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》

工程竣工决算审计管理制度教程文件

工程竣工接算审计管理制度 为规范工程竣工决算审计的工作程序，确保工程竣工决算审计的有效性、可执行性，使该项工作纳入常态管理，特制定本制度。 一、工程决算审计报审资料收集。 1、工程招、投标资料（投标文件、工程量清单、投标报价书）； 2、施工合同或协议（经建设局或招管办备案后的）； 3、工程决算（报审稿、报审单位签字、盖章）； 4、变更签证单（原件四份、符合我公司签字管理制度相关规定 要求的方可有效）； 5、竣工图（竣工图应反映竣工真实状态，加施工单位竣工图章）； 6、工程竣工验收证明及相关监理资料（经各方签字、单位法人 盖章认可的，有关部门验收合格并备案）； 7、文明施工措施费的核定、规费缴纳证明。 二、公司备案。资料收集完毕后，各项目部应将资料上报公司工程部（审计部）审核、备案。 三、项目初审。资料审核后，由公司工程部（审计部）向分管领导汇报，确定初审单位（中介机构）。 四、为保持报审结算书的准确性及减轻审计成本，要求施工单位在报审的同时应签署承诺：报审结算书总额不得高于最终核定额的10%（审计费，由我公司承担），按最终核减额为衡量原则；如超出10%，，超出部分带来的审计费用由施工单位承担，可以在付款时直接从余款价

中扣除。上述审计单位，可以是审计局，也可以是我公司委托的初审单位，但最终以审计局审计结果为准！ 五、初审结果出具后，由公司工程部（审计部）向分管领导汇报审计情况及结果，确定是否有县审计局进行终审。初审结果可作为预付工程款依据。 六、县审计局复审结果报告出具后，公司财务部、工程部（档案室）各执一份，作为结算工程价款依据。 淮安新港建设有限公司 二〇一二年十二月十七日

企业员工职业化素养

企业员工职业化素养 第一部分、课程对象 企业各层级职员 第二部分、课程设计原由 我们大部分时刻对“企业文化、制度设置、薪资福利、绩效考核”等咨询题予以专门的重视，然而我们依旧发觉职员的自觉性和主动性没有提升，工作进步不大，而恰恰忽略了其中起决定作用的“人”本身的因素——真正困企业稳健进展的全然缘故是，企业职员的“职业化素养”严峻短缺。因为人性本身的弱点，相当一部分企业职员正在出现一种机械而麻木的“倦怠”状态。 第三部分、课程目标 围绕“树立学员的职业意识、激发学员的职业责任、探寻学员的职业成长路径、培养学员的职业行为适应、提升学员的职业技能”的训练宗旨，以“有所得、有所悟、有所动”为训练指引，从而启发、牵引学员自觉提升“职业化”素养，促进学员“职业生涯”的稳健、连续成长，最终推动企业的进展。 培训内容简介 一、职业道德的定义 二、企业需要什么样的职员 三、职员需要什么样的同事 四、职业道德的内容 （一）文明礼貌（二）爱岗敬业（三）诚实守信（四）勤劳节俭（五）遵纪守法（六）团结互助 五、职业道德修养的途径 六、如何样做一个好职工 培训流程简介： 先通过讲解一个故事，引出职业道德的定义，和坚守职业道德的重要意义。然后通过讲解一个企业需要什么样的职员、职员需要什么样的同事，引出企业需要职员具备什么样的职业道德内容。然后简要讲解六大内容。

按照内容得出职员需要什么途径和方法才能达到职业道德修养的标准。最后总结出在坚守职业道德的同时如何做一个好职员。 培训具体内容： 一个男士排队给妻子买内衣的故事，得出遵守道德是一个人的义务，不是猎取利益的手段。拓展出今天什么缘故要讲职业道德，和我们什么缘故要坚守职业道德。所用典故：君子亦有穷乎？君子固穷，穷且益坚，不堕青云之志。 一、职业道德的定义（简要快速讲解） 1、什么是道德？并举例讲明现实中处理道德的方式。 道德是一定社会、一定阶级向人们提出的处理人和人之间、个人和社会、个人和自然之间各种关系的一种专门的行为规范。简单地讲，道德确实是讲人的行为“应该”如何样和“不应该”如何样的咨询题。 2、职业道德的定义 职业道德是指从事一定职业劳动的人们，在特定的工作和劳动中以其内心信念和专门社会手段来维系的，以善恶进行评判的心理意识、行为原则和行为规范的总和，它是人们在从事职业的过程中形成的一种内在的、非强制性的约束机制。 二、企业需要什么样的职员（重点） 一个具有较高职业素养的人会受到企业的欢迎，因为关于一个企业来讲，职员职业素养的高低决定了企业的以后进展，也决定了职员自身以后的进展。是否具备职业化的意识、道德、态度和职业化的技能、知识与行为，直截了当决定了企业和职员自身进展的潜力和成功的可能。 ——信心信心代表着一个人在事业中的精神状态和把握工作的热忱，以及对自己能力的正确认知。 ——能力能力的培养是和真正持续地吸取新知识新体会不可分的，只有充实自己，才能赢在各个起跑线上。 ——沟通在工作中把握交流与交谈的技巧是至关重要的。如何有效沟通，表达自己的理想与见解，是一个专门大的学咨询，也是决定我们在社会上是否能够成功的重点。

浅谈推进审计职业化的基本路径

浅谈推进审计职业化的基本路径 浅谈推进审计职业化的基本路径 《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》和《国务院关于加强审计工作的意见》都提出要“推进审计职业化建设”，审计职业化成为了当代中国审计制度改革的重要内容。本文就推进审计职业化的基本路径作些探讨。 一、制订审计职业化法律制度 1、制订出台《中华人民共和国审计师法》。在各方条件具备情况下，适时出台《审计师法》，规定审计师的职责、义务和权利、条件、任免、任职回避、考核、等级、培训、奖励、惩戒、工资保险福利、辞职辞退、退休、申诉控告、考评委员会等事项，使推进审计职业化建设于法有据、依法操作。 2、制订出台行政法规和部门规章。在《中华人民共和国审计师法》颁发后，及时制订《审计师法》实施条例，将《审计师法》规定条款具体化、详细化，以便各地贯彻落实；迅速根据上述法律法规的规定，制订相应的部门规章，对《审计师法》及其实施条例提供操作性的规定。 3、制订出台配套制度。审计系统要以《中华人民共和国审计师法》以及实施条例和相关部门规章为核心，制定各个方面、各个层级的配套制度和实施办法，形成一套具有中国特色的审计职业化法律制度体系。 二、完善审计职业准入退出机制 1、建立审计人员准入标准。依据相关法律制度，明确审计人员范畴，明确审计人员标准，包括：（1）基本条件，如国籍、年龄、身体健康情况；（2）政治道德，如拥护宪法、政治可靠、品行良好；（3）专业条件, 如学历情况、专业情况、职业资格情况。（4）限制性条件，也就是“一票否决” 的内容。 2、实行公开招考制度。每年组织全国性审计职业资格考试，颁发审计职业资格证书；坚持“逢进必考” 原则，结合每年公务员招考，组织

关于职业化主题的优秀演讲稿

关于职业化主题的优秀演讲稿 最新发布的《关于职业化主题的优秀演讲稿》的详细范文参考文章，感觉写的不错，希望对您有帮助，希望大家能有所收获。 各位领导，各位同事：大家下午好！我是来自广州广纸项目的钢筋翻样员，我叫李祥杰。今天我演讲的题目是职业化造就不一样的你。我相信大家对于职业化是什么？都有自己的一个理解，下面我就以我自己对于职业化的理解发表我的浅薄的观点，还希望各位领导、同事多多指教。 对于职业化，我将从以下3个方面来阐述我对职业化的理解。 1.什么是职业化？ 2.为什么需要职业化？ 3.对于职业化我们要怎么做？ 第一：什么是职业化？ 职业化的定义：职业化是指工作状态的标准化、规范化和制度化，我认为通俗地讲，一个训练有素的职业人就是在合适的时间、合适的地点，用合适的方式，说合适的话，做合适的事。这句话很形象地概括了的职业化的内涵。关键是“合适”这个词用得很好，为什么这么说，我打个比方，你见过长期在工地上干活的人穿得西装革履吗？你见过穿着西装去修空调的吗？ 这明显就是不合适，因为他没有用合适的方式去做合适的事情，我们大家都知道，范文写作在工地，一定是要头戴安全帽，脚穿劳保鞋，衣服着装要适度宽松等等。这些标准，其实就是属于职业化的范畴啦。 举一个我身边的例子，我刚下项目那会，跟着一个工长下现场去学习，有一天晚上，由于临时有事，他穿着拖鞋就下现场了，当时木工正在钉模板。由于是晚上，光线不太好，他一脚就踩中一个钉子，由于连贯的收脚反应，结果另一

只脚刚踏出一步就又中招了。这个例子说明我们在工地穿着规范化的确很重要，这关乎我们的安全。 第二：为什么需要职业化。 下面我将从我们公司如今面临的一些背景来浅析下为什么需要职业化？ 背景：目前我们公司正处于由“单一工程建造商”转型为“具备设计施工能力的国际工程承包商”和“具备产业化特征的建筑综合服务商”的关键时期。 我们的期望：业务结构更好、市场布局更优、范文TOP100管理更科学。 打造职业化团队不仅是促进企业从优秀走向卓越的有力保障，更将为企业转型升级提供不竭动力。我们公司，现在面临着机遇，同时也是一种挑战。因此，我们推出了“两商”战略。 我们的模式是采用施工总承包的商业模式承揽工程项目，但是，随着经济形势的变化，施工总承包商业模式的经营之路越走越狭窄了，那么我们再看看国际上建筑公司的模式是什么样的呢？ 目前国际上比较常用的有EPC（设计-采购-施工交钥匙工程）模式、BT模式（建造-移交）、BOT模式（建造-经营-移交）等。 这些都是我们国际工程领域中值得借鉴的新型商业模式。 国际上的模式给我们的启示：未来国内建筑市场的需求必定是多元化的，所以施工企业的能力也应当是多元的，而要做到这一点，就必然未雨绸缪，所谓未雨绸缪其实就是在战略上有所安排，包括对人才的引进和培育均需要从战略上充分考虑。 大家想想，我通俗点来说就是，两家单位，一家只会单纯的建房子，而另一家说，我不仅会建房子，我还会设计房子。很明显第二家的竞争力就强很多了。第二家具备的能力这就是所谓的EPC 模式。当我们具备这种能力的时候，我们就能走向世界，我们的路才会越走越宽。

审计项目质量控制管理办法

审计项目质量控制管理办法 第一章总则 第一条为规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》、《高校内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。 第二条本办法所称审计项目质量控制，是指审计处为确保审计项目质量符合内部审计准则的要求，对编制审计实施方案、收集审计证据、编写审计工作记录和审计工作底稿、出具审计报告、实施后续审计以及归集审计档案等全过程实行质量控制而制定和运用的控制措施与程序。 第三条根据审计项目的数量、时间、经费和人员要求制定年度审计工作计划，为审计项目质量控制提供保障。 第四条年度审计工作计划报主管校领导批准并按计划实施；临时增加的审计项目，报主管校领导批准后执行。 第五条根据审计项目的性质、复杂程度及时间限制，选派具有承担该项目专业胜任能力并与该项目审计内容无利害关系的审计人员组成审计组，确定审计组组长及成员。 第六条审计人员在开展审计业务时须恪守职业道德，严守审计纪律，忠于职守，做到依法审计、实事求是、客观公正。 第二章审计实施方案的质量控制 第七条审计组对被审计单位进行审前调查，并根据项目特点编制审计实施方案。 第八条审前调查了解被审计单位下列基本情况： （一）经济性质、管理体制、机构设置、人员编制等情况； （二）单位管理职责或企业经营范围；

（三）内部控制制度的建立健全及其执行效果； （四）重大会计政策选用及变动情况； （五）以往接受校内外审计、检查及其整改落实情况； （六）其他需要了解的情况。 第九条审前调查收集与审计项目有关的下列资料： （一）法律、法规、规章和政策； （二）银行账户、会计报表及其他资料； （三）重要会议记录和有关文件、报告、批复等资料； （四）审计档案资料； （五）电子数据、数据结构文档； （六）其他需要收集的资料。 第十条审前调查可以根据需要选择下列方式： （一）到被审计单位调查了解情况； （二）查阅相关资料； （三）征询纪检（监察）、主管部门等单位的意见； （四）其他方式。 第十一条审前调查一般在向被审计单位送达审计通知书之前进行。特殊情况下，可以在送达审计通知书后进行。 第十二条审计实施方案主要内容包括： （一）被审计单位名称； （二）审计种类和方式； （三）编制依据； （四）预定的审计工作起止时间； （五）重要性水平的确定和审计风险的评估； （六）审计的范围、内容、重点、步骤和方法； （七）审计组组长、审计组成员及其分工； （八）编制日期；