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税务会计教学大纲

《税务会计》教学大纲

一、使用说明

（一）课程性质

《税务会计》是高等学校会计学(含注册会计师方向)专业和电算化会计专业、审计学专业及财务管理专业的本(专)科生的专业课程。它是在学习《基础会计学》和《税法》的基础上，为扩大专业会计知识面而设立的一门专业会计课程。

（二）教学目的

通过本课程的学习是学生了解税收制度、纳税的会计科目设置和会计处理方法、账簿和会计凭证管理；掌握各税种的税收制度要素内容、征收管理、应纳税额的计算会计处理方法；具备企业纳税会计方面的知识，熟练掌握各种税的计算方法和会计处理方法，提高专业技能。

（三）教学时数

该课程的教学时数为51-54学时(会计学专业51学时,财务管理专业54学时,审计学专业54学时)。

（四）教学方法

该课程采用多媒体教学，以课堂讲授为主，适当穿插一些典型案例和模拟练习。

（五）面向专业

该课程面向会计学、审计学和财务管理学等专业。

二、教学内容见各章节

第一章纳税会计概述

（一）教学目的与要求

通过本章学习，要求学生了解纳税会计的产生，明确纳税会计的概念；在次基础上，重点掌握纳税会计做为一门独立会计学科的概念框架：目标、假定前提、一般原则、会计要素等，为以后各章学习奠定基础。

（二）教学内容

纳税会计的概念、纳税会计与财务会计的异同点、纳税会计的目标、特点、前提和一般原则、纳税会计科目与凭证；了解纳税人的权利义务与法律责任。

第一节纳税会计的概念

一、纳税会计的概念

二、纳税会计与财务会计的联系与区别

1、会计目标不同

2、核算依据不同

3、提供的信息不通

4、会计原则的用上不同运

三、纳税会计的特点

1、法律性

2、专业性

3、融合性

4、两重性

四、纳税会计的目标

1、依法履行纳税义务，保证国家财政收入

2、正确进行税务处理，维护纳税人合法权益

3、合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划

第二节纳税会计的前提和原则

一、纳税会计的基本前提

1、纳税主体

2、持续经营

3、货币时间价值

4、纳税年度

二、纳税会计的原则

1、权责发生制与收付实现制相结合的原则

2、配比原则

3、划分营业收益和资本收益原则

4、统一性和确定性原则

5、税款支付能力原则

6、税收筹划原则

第三节纳税会计的科目与凭证

一、纳税会计的科目设置

二、纳税会计凭证

1、应征凭证

2、减免凭证

3、征缴凭证

第四节纳税人的权利、义务与法律责任

一、纳税人的权利

二、纳税人的义务

三、纳税人的法律责任

1、违反税务管理基本规定行为的处罚

2、偷税及其法律责任

3、逃避追缴欠税的法律责任

4、骗取出口退税的法律责任

5、抗税的法律责任

6、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任

7、在规定期限内补交或者少缴税款的法律责任

8、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任

9、不配合税务机关依法检查的法律责任

（三）教学方法与形式

本章利用多媒体课堂讲授形式。

（四）教学时数

本章计划6学时

第二章增值税的会计核算

（一）教学目的与要求

通过本章学习了解增值税的纳税人、征税对象和征税范围；理解增值税的征收；掌握增值税应纳税额的计算；熟练掌握增值税的会计处理。

（二）教学内容

本章的主要讲述我国增值税的基本内容；增值税会计帐户的方法；增值税进项税额、进项税额转出、销项税额的会计处理方法；增值税上交、结转的会计处理方法；出口退免税的会计处理方法以及增值税申报表的填制。

第一节增值税概述

一、征税范围及纳税义务人

1、征税范围

2、纳税义务人

二、一般纳税人和小规模纳税人的认定

1、小规模纳税人的认定

2、一般纳税人的认定标准

三、税率

1、基本税率

2、低税率

3、征收率

四、一般纳税人应纳税额的计算

1、销项税额的计算

2、进项税额的计算

①准予从销项税额中抵扣的进项税②不得从销项税额中抵扣的进项税

3、应纳税额的计算

五、小规模纳税人应纳税额的计算

第二节增值税的会计科目设置

一、一般纳税人增值税的会计科目设置

“应交税金----应交增值税”科目

1、“进项税额”专栏

2、“已交税金”专栏

3、“减免税款”专栏

4、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏

5、“转出未交增值税”专栏

6、“销项税额”专栏

7、“出口退税”专栏

8、“进项税额转出”专栏

9、“转出多交增值税”专栏

“应交税金-----未交增值税”科目

二、小规模纳税人增值税的会计科目设置

三、“增值税检查调整”科目

第三节销项税额的会计核算

一、工业企业销项税额的会计核算

一般销售方式下销项税额的会计核算

1、直接收款方式下销项税额的会计核算

2、托收承付、委托银行收款方式下销项税额的会计核算

3、赊销和分期收款方式下销项税额的会计核算

4、预收货款方式下销项税额的会计核算

视同销售方式下销项税额的会计核算

1、将货物交由他人代销的销项税额的会计核算

2、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构（不在同一县、市）用于销售的销项税额的会计核算

3、将资产或委托加工的货物用于肺应税项目、职工福利及个人消费的销项税额

的会计核算

4、将自产、委托加工或购买的货物作为投资的销项税额的核算

5、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的销项税额的会计核算

6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的销项税额的会计核算特殊销售方式下销项税额的核算

1、价外费用的会计核算

2、混合销售行为的会计核算

3、兼营非应税劳务行为的会计核算

4、包装物销售、包装物押金的会计核算

5、折扣销售方式销项税额的会计核算

6、以旧换新方式销售销项税额的会计核算

7、还本销售方式销项税额的会计核算

8、以物易物方式销项税额的会计核算

9、以物抵债方式销项税额的会计核算

10、销售自己使用过的固定资产的销项税额的会计核算

销货退回及折让的销项税额的会计核算

二、商业企业销项税额的会计核算

1、商业批发企业销项税额的会计核算

2、商业零售企业销项税额的会计核算

第四节进项税额的会计核算

一、国内采购货物的进项税额的会计核算

1、工业企业国内采购货物的进项说额的会计核算

2、商业企业国内采购货物的进项税额的核算

3、运费的进项税额的会计核算

4、购进农产品的会计核算

5、收购废旧物资的会计核算

6、购货过程中发生短缺毁损的进项税额的会计核算

7、购进货物用于非应税项目的会计核算

8、外购货物发生退货、折让的进项税额的会计核算

二、进口货物的进项税额的会计核算

三、投资转入货物的进项税额的会计核算

四、接受捐赠货物的进项税额的会计核算

五、委托加工货物进项税额的会计核算

六、接受应税劳务的进项税额的会计核算

第五节进项税额转出的会计核算

一、购进货物改变用途时进项税额转出的会计核算

二、货物发生非正常损失时进项税额转出的会计核算

第六节出口退税的会计核算

一、外贸企业出口货物退税的会计核算

二、生产企业出口货物“免抵退”税的会计核算

1、生产企业出口退税的会计核算

2、生产企业出口退税的申报

3、生产企业出口退税申报表的填制

第七节减免税款的会计核算

一、直接减免增值税的会计核算

二、先征后退、即征即退增值税的会计核算

第八节一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制

一、一般纳税人应纳税额的会计核算

二、一般纳税人增值税申报表的填制

1、纳税申报资料

2、增值税纳税申报表的格式

3、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表说明

第九节小规模纳税人应纳增值税额的会计核算及申报表的填制

一、小规模纳税人应纳税额的会计核算

二、小规模纳税人增值税申报表的填制

（三）教学方法与形式

本章利用多媒体课堂讲授形式并适当添加案例及模拟练习。

（四）教学时数

本章计划14学时

第三章消费税的会计核算

（一）教学目的与要求

通过本章学习了解消费税的纳税人、征税对象与征税范围；理解消费税的征收；掌握消费税的计算和会计处理。

（二）教学内容

本章主要讲述消费税的基本内容；生产销售应税消费品、委托加工硬水消费品以及进口应税消费品应纳消费税的计算和会计核算；消费税纳税申报表的填制。

第一节消费税概述

一、纳税义务人

二、税目和税率

三、应纳税额的计算

1、从价定率计算方法

2、从量定额计算方法

3、从价定率和从量定额混合计算方法

第二节消费税的会计核算

一、会计科目的设置

二、企业对外销售应税消费品的会计核算

1、直接对外销售的会计处理

2、企业以自产的应税消费品对外投资、用于在建工程、用于非应税项目等方面的会计核算

3、应税消费品的包装物应纳消费税的会计核算

三、委托加工应税消费品的会计核算

1、委托加工应税消费品加工收回后直接用于销售

2、委托加工应税消费品加工收回后用于连续生产应税消费品

四、进口应税消费品的会计核算

五、出口应税消费品的会计核算

六、缴纳消费税的会计核算

第三节消费税纳税申报表的填制

（三）教学方法与形式

采用多媒体的课堂讲授形式并适当添加一些综合练习。

（四）教学时数

本章计划4学时

第四章营业税的会计核算

（一）教学目的与要求

通过本章的学习了解营业税的纳税人、征税对象和征税范围；理解营业税的征收；掌握营业税应纳税额的计算；熟练掌握营业税的会计处理。

（二）教学内容

本章教学内容有营业税的基本内容，包括营业税的含义、纳税人、营业税的税目税率；营业税的计算及会计核算；营业税纳税申报表的填制。

第一节营业税概述

一、纳税义务人

二、税目和税率

三、应纳税额的计算

1、交通运输业

2、建筑业

3、金融保险业

4、文化体育业

5、娱乐业

6、服务业

7、其他

第二节营业税的会计核算

一、会计科目的设置

二、纳税人提供应税劳务的会计核算

1、营业税纳税人提供应税劳务的会计核算

2、工商企业兼营非应税劳务应纳营业税的会计核算

三、纳税人转让无形资产的会计核算

四、纳税人销售不动产的会计核算

五、扣缴义务人代扣营业税的会计核算

六、纳税人缴纳营业税的会计核算

第三节营业税纳税申报表的填制

（三）教学方法与形式

本章采用多媒体的课堂讲授形式，并适当添加综合练习。

（四）教学时数

本章计划4学时

第五章企业所得税会计核算

（一）教学目的与要求

通过本章学习，了解企业所得税的税制要素；理解企业所得税的征收管理；掌握企业所得税应纳税额的计算；熟练掌握企业所得税会计处理的方法。

（二）教学内容

本章教学内容包括企业所得税的含义、纳税人、纳税对象、应纳税额的确定、所得税的会计核算方法、资产负债的帐面价值与计税基础的确定、应纳税暂时性差异和可抵扣性暂时性差异的计算、所得税费用的计算以及应纳税额的计算与核算；所得税的调整及申报。

第一节企业所得税概述

一、企业所得税大纳税义务人

二、企业所得税的征税对象

三、企业所得税的税率

四、应纳税所得额的确定

1、收入总额

2、准予扣除项目

3、部分扣除项目的具体范围和标准

4、不得扣除的项目

五、亏损弥补

第二节所得税会计基础

一、所得税会计的性质

1、收益分配观

2、费用观

二、所得税的分摊方法

1、当期计列法

2、当期所得税分摊法

三、所得税会计的技术方法

1、直接法

2、间接法

四、所得税会计的暂时性差异

第三节所得税会计处理方法

一、所得税会计处理方法概述

1、两种基本处理方法

（1）应付税款法（2）纳税影响会计法

2、账户设置

二、应付税款法

三、纳税影响会计法

1、资产、负债的帐面价值与计税基础

2、应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异

3、递延所得税资产与递延所得税负债的确认

4、所得税费用及应缴所得税的计算与确认

第四节纳税调整项目及其会计核算

一、视同销售的纳税调整与会计核算

二、各种准备的纳税调整与会计核算

1、坏帐准备的所得税处理

2、其他减值准备的所得税处理

三、债务重组的纳税调整与会计核算

1、债权人对债务人让步，债务人以低于债务帐面价值的先进清偿

2、债务人以非现金资产清偿

3、以债务转换为资本方式进行债务重组

4、以修改其他条件进行的债务重组

四、接受捐赠的纳税调整与会计核算

五、对外捐赠的纳税调整与会计核算

六、非货币性交易的纳税调整与会计核算

1、一般非货币性交易

2、整体非货币性资产交易

七、股权投资的纳税调整与会计核算

1、股权投资所得的税务处理

2、股权投资转让所得和损失的税务处理

九、关联交易的纳税调整与会计处理

十、年终汇算清缴的纳税调整与会计处理

第五节企业所得税纳税申报表的填制

一、征收管理

二、纳税地点

三、纳税申报

（三）教学方法与形式

本章采用多媒体的课堂讲授形式，并需添加大量的综合练习及模拟训练。（四）教学时数

本章计划12学时

第六章个人所得税的会计核算

（一）教学目的与要求

通过本章学习了解个人所得税的基本内容；熟练掌握个人所得税的计算和代扣代缴个人所得税的会计处理。

（二）教学内容

本章教学内容包括个人所得税的含义、个人所得税的纳税人、税目、税率及应纳税额的计算与核算；个人所得税的扣缴与自行申报。

第一节个人所得税概述

一、个人所得税的概念

二、纳税人

1、居民纳税人与非居民纳税人的判定

2、扣缴义务人

三、征税对象

四、税率

五、应纳税额的计算

1、工资、薪金所得的计税方法

2、个体工商户的生产经营所得的计税方法

3、对企事业单位的承包经营、承租经营的计税方法

4、劳务报酬所得的计税方法

5、稿酬所得的计税方法

6、特许权使用费所得的计税方法

7、利息、股息、红利所得的计税方法

8、财产租赁所得的计税方法

9、财产转让所得的计税方法

10、偶然所得的计税方法

六、申报和缴纳

第二节个人所得税的会计核算

一、扣缴义务人代扣代缴个人所得税的会计核算

1、支付工资、薪金所得时代扣代缴税款的帐务处理

2、支付劳务报酬所得、财产租赁所得时代扣代缴税款的帐务处理

3、支付稿酬所得时应代扣代缴税款的帐务处理

4、支付利息、股息、红利所得时应代扣代缴税款的帐务处理

5、企业未按税法规定履行扣缴义务，被处以罚款，上缴罚款是的帐务处理

二、建帐建制的个体工商户及个人独资企业、合伙企业的投资者应缴个人所得税的帐务处理

1、建帐建制的个体工商户缴纳个人所得税的帐务处理

2、实行查帐征收的个人独资企业、合伙企业投资者个人所得税的帐务处理

第三节个人所得税纳税申报表的填制

一、个人所得税月份申报表

二、个人所得税年度申报表

三、扣缴个人所得税报告表

（三）教学方法与形式

采用多媒体课堂讲授形式。

（四）教学时数

本章计划6学时

第七章其他税种的会计核算

（一）教学目的与要求

通过本章学习要求学生掌握本章所列各个税种的含义、纳税人、征税对象（计税依据）以及应纳税额的计算与核算。

（二）教学内容

本章教学内容包括关税、资源税、印花税、车辆购置税、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、车辆使用税、耕地占用税、契税、城市维护建设税和教育费附加的纳税人、计税依据及应纳税额的计算与核算。

第一节关税的会计核算

一、关税概述

1、关税的基本概念

2、关税税则

3、关税计税依据的确认

4、关税应纳税额的计算

二、关税的会计核算

1、工业企业关税的会计核算

2、商品流通企业关税的会计核算

三、出口关税纳税申报表和关税专用缴款书的填制

1、进出口关税纳税申报表填制

2、关税专用缴款书填制

第二节资源税的会计核算

一、资源税概述

1、资源税征税范围

2、资源税税目与税率

3、资源税计税依据

4、资源税应纳税额的计算

二、资源税的会计核算

1、应税资源品直接销售的会计核算

2、纳税人生产自用应税资源品的会计核算

3、收购未税矿产品的会计核算

4、外购液体盐价巩固体盐的会计核算

三、资源税纳税申报表填制

第三节印花税的会计核算

一、概述

1、印花税征税范围

2、印花税纳税人

3、印花税税目、税率

二、印花税的会计核算

三、印花税纳税申报表填制

第四节车辆购置税的会计核算

一、车辆购置税概述

1、车辆购置税概述

2、车辆购置税税率与应纳税额的计算

3、车辆购置税的缴纳

二、车辆购置税的会计核算

第五节城镇土地使用税的会计核算

一、城镇土地使用税概述

1、城镇土地使用税征税范围

2、城镇土地使用税的纳税义务人

3、计税依据和税率

二、城镇土地使用税的会计核算

三、城镇土地使用税纳税申报表填制

第六节房产税的会计核算

一、房产税概述

1、房产税征税范围

2、房产税纳税人

3、房产税计税依据

4、房产税税率

二、房产税的会计核算

三、房产税纳税申报表填制

第七节土地增值税的会计核算

一、土地增值税概述

1、土地增值税的征税范围及纳税人

2、土地增值税税率

3、土地增值税的计算

二、土地增值税的会计核算

1、房地产企业的土地增值税的会计处理

2、非房地产业企业转让或销售房地产缴纳土地增值税的会计处理

三、土地增值税纳税申报表填制

第八节车船使用税的会计处理

一、车船使用税概述

1、征税对象及纳税义务人

2、车船使用税的税率

3、车船使用税的减免

4、车船使用税的计算

5、车船使用税的缴纳

二、车船使用税的会计核算

1、会计科目设置

2、会计处理

第九节耕地占用税的会计处理

一、耕地占用税概述

1、纳税人和征税范围

2、耕地占用税的税率

3、耕地占用税的计算与缴纳

二、耕地占用税的会计核算

1、耕地占用税的会计科目设置

2、耕地占用税的会计核算

第十节契税的会计核算

一、契税概述

1、契税的征税对象

2、契税的纳税义务人

3、契税的税率

4、契税的减免

5、契税的计算与缴纳

二、契税的会计核算

第十一节城市维护建设税及教育费附加的会计核算

一、城市维护建设税

1、城市维护建设税的纳税人

2、城市维护建设税的税率

3、城市维护建设税的计算和缴纳

4、城市维护建设税的会计核算

二、教育费附加

1、教育费附加的纳税人

2、教育费附加的计算和缴纳3.教育费附加的会计核算（三）教学方法与形式

本章采用自学与师生讨论相结合的形式。

（四）教学时数

本章计划学时为:会计学专业5学时,财务管理专业8学时,审计学专业8学时。

三、考核方式

本课程采用闭卷考试。

四、教材选用

1、梁俊娇：《纳税会计》，中国人民大学出版社（2006年12月第二版）

教你如何成为一个出色的税务会计!总结版!

教你如何成为一个出色的税务会计！总结版！越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起180日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面”进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。

税务会计期末测试试卷(一)及答案知识分享

税务会计期末测试试卷（一）一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价 5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。 A.105 B.109.02 C. 79.02 D. 75 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 C. 生产并销售集邮商品的企业 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25

浅谈对税务会计及纳税筹划的认识

浅谈对税务会计及纳税筹划的认识这学期葛老师给我们上的税务会计与纳税筹划课使得我开始接触这方面的知识，这篇文章是结合课程内容以及个人的思考与感受来谈谈我个人对税务会计及纳税筹划的认识，同时也是对这门课程的总结。以下案例多出自于葛老师的课堂教学内容以及其著作。税务会计简单地说就是一门结合了税务的会计，所以它要求在实际操作中不仅要遵循会计准则的规定还要符合税法的要求。纳税筹划则是一种对涉税行为的策划，以期达到企业管理上和节税上的目的。所以我的理解是，税务会计及纳税筹划是在合法的前提下，通过各种节税技巧对企业的涉税行为进行策划，制作一套完整的纳税方案，进而达到企业提高管理水平和节约企业纳税成本的目的。所以以下从前提、目的以及节税技巧来谈谈我对其的认识。说起税务会计及纳税筹划的前提，毫无疑问的是合法合规性。这要求纳税筹划运用的手段是符合现行税收法律法规的，与现行法律法规不冲突，更不能采用隐瞒、欺骗等违法手段。在刚开学的时候听会计老师说本科生写论文存在的毛病中的一个例子，有一个同学他的论文方向是纳税筹划的，他里面的大致内容是运用一些技巧达到节税的目的。其中，有一个方法是将企业的折旧计税方法改成加速折旧法，可以在相当程度上增加前些年份的管理费用，进而减少前些年份的应纳税所得额，最终可以达到少缴企业所得税的目的。税法中规定纳税人生产经营用的固定资产一般采用直线法计提折旧，只有符合特定要求的企业才能使用加速折旧的方法。但是他所研究的企业并不符合税法中的特定要求，所以其折旧计税方法只能采用直线法，因为不符合税法规定，这位学生所做的纳税筹划是毫无意义的。此外，我理解的纳税筹划的合法合规性是指符合法律法规导向的，而不是钻税法的漏洞和缺陷，谋取税收利益。比如，当企业的发生了非正常的资产损失时，税法规定只有正常的损失是可以抵扣的，所以就会有很多人会想方设法去把此项非正常的损失划到正常损失中去的，达到节税的目的。虽然那样也是没有违法同样也能达到节税的目的，但有时这样做违背了真实的经济行为。在税法边缘做文章，接近偷税，会计这样做久了会形成习惯，就容易触犯到法律。况且漏洞

财税业务流程及财税会计课程标准

财税业务流程与财税会计一、课程基本信息二、课程的性质与任务（一）课程性质《财税业务流程与财税会计》是财务管理专业的实习实训课程。该课程结合最新财税政策与企业实务操要求，以电子报税和税务会计两大实训教学软件为平台，模拟整个财税业务流程，具有实践性、技术性和应用性强的显着特点。（二）课程任务通过本课程的学习，使学生达到下列要求： 1.了解财税业务流程与财税会计的基本框架； 2.熟悉电子报税与税务会计实训教学系统的基本操作流程； 3.理解各个实训项目的理论精要； 4.掌握各个实训项目的实务操作要求； 5.掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税等重要税种的计算、账务处理、纳税申报等业务处理规则； 6.掌握“营业税改征增值税”涉及行业的最新财税处理规则； 7.掌握最新的企业税务登记与变更、纳税筹划的操作方法与技术； 8.具备在真实商业环境下完成相关财税业务的综合性理论与实务素质。三、课程目标（一）总体目标通过本课程的学习，使学生掌握电子报税和税务会计的基础知识和基本操作方法，了解我国最新财税政策法规与企业实务操作规范，树立现代财税理念，培养学生利用计算机进行分析和解决实际问题的能力。（二）具体目标 1.知识目标：学生全面掌握财税业务流程与财税会计的基本理论、基本操作方法、基本内容。

2.能力目标：全面、系统地掌握本课程的教学内容，提高学生的发现问题、分析问题和解决问题的能力。 3.素质目标：具有较强综合分析能力和解决问题能力，树立良好的财经道德观念，综合素质较高。四、课程设计思路（一）课程设置的依据《财税业务流程与财税会计》课程的设计思路是培养学生在真实商业环境下进行涉税会计处理与纳税申报的能力，掌握企业整个财税业务流程的操作规则。本课程的设计针对行业特色，基于财税工作的实际需要，以“立德树人，培养职业能力”为已任，把财务管理专业的学习从“应试”引向“应用”，从“学业”引向“就业”。因此，《财税业务流程与财税会计》实训课程的开设拉近了理论与实务的距离，以真实的实务操作强化理论要点的理解与掌握。（二）课程目标、内容制定的依据《财税业务流程与财税会计》课程以实训教学为主导，依据单元实训、综合实训、分岗实训、混岗实训等原则组织实训内容，结合最新财税政策法规，让学生在仿真的企业商业环境下，掌握整个财税业务流程的操作要求，实现财税理论与企业涉税实务的有机互动，为学生未来的职业发展奠定基础。（三）课程目标实现的途径 1.教学采用“多媒体+财务软件+因特网”的模式； 2.教学方法以多媒体讲授为主，辅以学生上机实践操作等； 3.充分利用实验室的教学软件开展仿真实习，做到理论联系实践，培养学生的实际操作能力。五、教学内容、基本要求与学时分配（一）教学内容项目（一）企业税务登记及变更（2学时） 1.项目类别：必做 2.项目性质：应用性 3.项目主要目的： ①了解企业进行税务登记及变更的相关规定及程序； ②练习税务登记表、变更税务登记表、注销税务登记审批表、增值税纳税人身份认定申请表的填制，要求做到规范、内容真实完整。 4.考核方法：上机操作项目（二）增值税计算、账务处理与纳税申报（4学时）

税务会计内容

税务会计的主要工作是：一、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。二、开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。三、对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。四、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。五、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。六、填报公司涉税的各种统计报表。七、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。八、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。九、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。十、其他工作。税务会计日常工作流程一、日常工作⑴认证增值税专用发票①每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机运输发票必须到税务机关办税大厅窗口 2 进行认证处理。关办税大厅窗口 2 进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。③月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口 2 打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。注意事项：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末的次月进行集中退税处理。运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建设费可抵扣，其他的比如装卸费、入库前的挑选费等其他项目不可抵扣。如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。⑵抄税和报税①抄税：目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。抄税所需资料：⒈企业发票领购簿⒉IC 卡⒊月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票）⒋上月开具的增值税发票最后一份存根联、本月（需报税月份）开具的增值税发票全部存根联以及下月开具的第一份增值税发票存根联⒌如果企业在申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还应携带税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”以备检查。②报税：每月在报税期（一般为每月 10 日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。报税流程：（1）报税前期工作⒈在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款⒉对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准⒊批准过的报销单转交出纳转款⒋填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章）注意事项：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。（2）报税过程中工

税务会计期末复习

一、单项选择题 1、某建筑安装公司为增值税小规模纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6500万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款3000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。 A、105 B、195 C、270 D、374 2、按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。 A、年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人 B、年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人 C、年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人 D、年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人 3、某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2016年度该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2016年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。 A、30 B、45 C、60 D、75 4、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）。 A、农产品 B、避孕药品 C、图书 D、自己使用过的汽车 5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。 A、汽油 B、酒精 C、高档化妆品 D、植物性润滑油 6、下列选项中，适用6%税率的是（）。 A、建筑服务 B、转让土地使用权 C、增值电信服务 D、不动产租赁 7、烟草批发环节的消费税税率是（）。 A、5% B、11% C、11%+0.003元/支 D、11%+0.05元/支 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。 A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B、军人的转业费、复员费 C、被拆迁人取得的拆迁补偿款 D、获得县级体育比赛一等奖奖金 9、王某2015年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。 A、10000 B、5000 C、9000 D、8500

税务会计课程标准

《税务会计》课程标课程代码：320021、320022 适用专业：会计专业编制单位：会计系合作单位：烟台亚辉塑粉有限公司

一、适用对象高中后三年制学生。二、适用专业会计专业三、课程性质本课程是会计专业的专业核心领域课程。本课程是依据会计专业人才培养目标和相关职业岗位（群）的能力要求而设置的，是为会计专业讲授企业税务会计的基本理论、基本方法和培养应用能力而设置的一门专业课程。它比较全面系统地讲述企业税务会计的基本理论、基本方法以及企业税务会计核算的基本循环过程，是非常重要一门专业课。在课程设置上，前导课程有《会计职业基础》（320000）、《税法及纳税实务》（）等课程，后续课程有《财务会计》（320022）等课程。四、课程目标总体目标《税务会计》着重培养了学生的创新思维能力和会计实践能力，以职业能力需求为切入点，对传统会计教学优化整合，同时又不打破职业体系，把应知应会知识点和能力要素落实到课程中，建立突出职业能力培养的课程标准，注重会计职业道德的培养，规范课程教学的基本要求，注意本课程与相关课程的关系，突出实践能力培养，突出职业能力培养，体现基于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念，使学生能正确分析和解决企业税务会计一般问题的能力，以便较好地适应从事企业日常财务会计工作需要。 1、知识目标（1、了解我国现行税制概况。（2、理解主要税种的含义及征税范围

（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。（5）了解相关法规规定及有关金融知识。 2、技能目标（能力目标或岗位能力目标）（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。（2 ）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。（3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 3、素质养成目标（或素质目标）（1）具有团队精神和协作精神；（2）具有依法节税的意识；（3 ）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。五、参考学时_^6_ 学分2 六、设计思路本课程标准的总体设计思路：采用“每个税种为一个项目”的教学模式，采用倒推的方法，以实用、够用为原则，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位为能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标；变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生的实践动手能力。

会计原理与实务-必考重点整理

1.账簿：是对一个企业的财务活动按照会计职业组织或政府制定的标准格式进行记录的簿籍。 2.职工薪酬表：是对员工劳务报酬扣除税收和保险后应支付的工资的记录。 3.会计信息的记录过程受会计准则和会计标准的约束，这些准则有的是由个体组织制定，有的是由政府和职业会计组织制定。 4.财务会计：是用来编制一个制定企业的基本财务报表，以反映其财务状况的工作。 5.绝大部分的税务会计师都将在公共部门工作，是职业会计师。 6.管理会计：是会计学的一个分支，会计师根据得到的会计信息编制会计报表，提供给企业的经理，供他们决策时使用。 7.管理会计包括：编制预算、预测和分析成本变动情况。 8.公共部门：多数国家的公共部门很庞大，由很多不同类型的组织构成。这些组织或进行商业活动、半商业活动，或进行公共服务活动。不同组织对中央政府的依赖程度也有所不同。英国公共部门拥有无数庞大的可以自由支配的财务资源，其支出占国民生产总值的比重很大。 9.审计：这是一项对已登记的会计分录进行验证的会计活动，以确保这些分录是正确的。 10.融资功能：为企业的经营活动筹集资金的一种会计职能。 11.会计工作的性质：会计这个术语包含很多执业资格人员来完成的活动。也明确了这些人员的工作范围。这些工作包括：（1）登记账簿和编制职工薪酬表；（2）财务会计；（3）税收与税务协调；（4）管理会计；（5）公共部门会计；（6）审计；（7）融资功能 12.财务工作的具体内容：财务会计是用来编制一个制定企业的基本财务报表，以反映其财务状况的工作。这项工作是于期末时生成财务报表，主要包括资产负债表，利润表

和现金流量表。会计工作主要包括三个阶段，即数据汇总，登记账簿和编制报表。数据汇总是对数据进行记录，并得出能输入到账户中去的合计数。登记账簿是指根据公认会计准则把每个合计数正确录入到账户中。编制报表是指这些会计信息以公认的标准形式进行报告和披露。 13.公司型组织：指注册设立成独立法律实体的商业组织，包括私营企业和上市公司，进行外部审计。（了解） 14.非公司型组织：指没有注册设立成独立法律实体的商业组织，包括独资企业和合伙企业，进行内部审计。（了解） 15.真实和公允：报表是根据公认的会计准则和指南进行编制的，所有分录都是正确和客观的。 16.报表粉饰：指故意扩大会计报表中的正面因素，以取得竞争优势。 17.财务主管：财务主管需要经常检查公司的财务状况以确定是否有可能降低企业借款的成本，或以更低的利率筹集资金。 18.会计师事务所：是为客户提供会计服务的机构。 19.会计师事务所提供的服务：编制财务报告；税收缴纳和税收筹划；审计服务；财务咨询；管理咨询和破产报告。 20.事务所执业：会计师通常通过广告向公众提供详尽的服务内容。 21.破产报告：反映被审计公司现有的财务状况，并对公司剩余资产如何在债权人之间公平分配提出建议的报告。 22.会计师事务所人员：取决于公司的客户基础。公司可以雇佣实习会计师或会计人员，也可以雇佣至少一名合格的会计师，还可以雇佣专业会计师。 23.商企业中的会计工作：信用管理、财务报表编制、税收筹划和内部审计。

《税务会计》期末考试试题

《税务会计》期末考试答题卷 2013年6月（考试形式：闭卷）一、增值税业务的会计核算（第1、2、3题为必做题，其余选做一题，共32分。） 1、某厂某月购入原材料200吨，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税额5 100元，货物已验收入库，支付给承运企业运费800元，取得运输普通发票。上述款项已通过银行支付；请进行账务处理。 2、某商场某月从小规模纳税人购入商品一批，普通发票注明金额为3 510元，货物验收入库，货款已全部支付；请进行账务处理。 3、某商场（一般纳税人）6月份购进1 000箱饮料，每箱30元，取得增值税专用发票上注明价款为30 000元，增值税额为5 100元，货已验收入库，并支付全部货款。8月份将其中的200箱作为福利分给职工。请进行相关账务处理。页脚内容1

4、某企业销售货物一批，采取直接收款方式销售。开出增值税专用发票注明价款20 000元，增值税额3 400元。已经取得购货方的支票并将提货单交给购货方。请进行相关账务处理。 5、企业将自己生产的产品100件，用于在建工程。产品单位成本10 000元，同类产品对外销售价格为12 000元/件，该产品增值税税率17%。请进行相关账务处理。二、消费税税业务的会计核算（第1、3、5题为必做题，其余选做一题，共32分。） 1、某汽车制造厂4月采用分期收款销售方式销售小汽车40辆，每辆不含增值税的售价为15万元，生产成本为12万元，小汽车消费税税率为5%。合同约定款项在以后的三个月末等额收回。请计算四月应缴纳的消费税税额，并作会计处理。页脚内容2

2、某卷烟厂生产卷烟。3月初库存外购已税烟丝10万元，本月购入烟丝30万元，取得增值税专用发票，注明进项税额为5.1万元，烟丝全部验收入库，货款尚未支付。月末库存烟丝15万元。本月销售卷烟100标准箱，每箱不含税销售额为3 000元，款未收到。卷烟消费税定额税率为每标准箱（5 000支）150元，比例税率为：每标准条（200支）调拨价格在50元（含50元，不含增值税）以上的税率为45%，每标准条在50元以下的税率为30%，自产自用没有调拨价的，适用45%的比例税率。请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 3、某企业将自制化妆品500件用于抵偿前欠B公司货款45 000元。该批化妆品生产成本为28 000元。当月最高售价为每件100元，最低售价为60元，平均售价为80元。增值税率为17%，消费税率为30%。请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。页脚内容3

税务会计课程教学大纲

《税务会计》课程教案一、教学要求：通过本课程的学习，应要求学生： 1、了解我国税收管理体系；了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；了解各税种的纳税义务发生时间及纳税义务人；了解各税种的纳税申报及缴纳；了解关税的征收管理； 2、熟悉我国现行税收体系；熟悉资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增值税、契税、关税等财产税、行为税税种的计算、征收管理及税收优惠等税制要素的规定； 3、熟练掌握：税法的概念、特征及构成要素；增值税应纳税额的计算、出口货物退(免) 税、进口货物征税以及增值税专用发票的使用及管理；消费税、营业税的征税范围、应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理；应纳税所得额的计算、税收优惠以及税额扣除；个人所得税的所得来源、确定应纳所得税项目、税收优惠、境外所得的税额扣除、税收优惠以及税额扣除；税收征收管理。本课程的实践性很强，因此，在教学过程中，应注重理论联系实际，加强学生对税法知识的理解与运用能力的培养。通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容，并能根据税法的原理、方法进行实务处理。二、课程内容第一章总论教学目的：通过学习，熟练掌握税法构成要素的全部内容；理解税收和税法的关系；了解我国现行税法体系。学习本章后能够把所学知识运用到各个税种中。教学重点：税法的构成要素教学难点：对税率的理解教学内容第一节税法的概念一、税法的定义二、税收法律关系税收法律关系的主体,客体,权利义务的具体内容. 三、税法的构成要素纳税义务人，征税对象,征税环节,税目,税率等要素的具体含义。四、税法的分类流转税类，所得税类，财产税类，资源税类，行为目的税类等。五、税法的作用第二节税法的地位及与其他法律的关系一、税法的地位二、税法与其他法律的关系第三节我国税收的立法原则一、从实际出发的原则二、公平原则三、民主决策的原则四、原则性与灵活性相结合的原则五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则第四节我国税法的制定与实施

《税收实务》课程标准

《税务会计》课程标准一、办税岗位职业描述在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置报税岗位。报税岗位一般具有税务登记、税款计算与会计处理、纳税申报表编制、发票管理、纳税申报和纳税筹划等工作任务。税务登记：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记等工作。税款计算与申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算、纳税申报表的编制申报和相关的会计处理事务以及税务自查和协助稽查工作。发票管理：主要包括普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证工作。纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。二、课程定位本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程。其主要任务是：使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。三、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。 (一) 基本知识教学目标 1．了解我国现行税制概况。 2．理解主要税种的含义及征税范围。 3．掌握主要税种应纳税金的计算方法。

4．熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 5．了解相关法规规定及有关金融知识。 (二) 职业能力培养目标 1．会办理企业税务登记、发票领购工作。 2．能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 3．能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 4．会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。 5．会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。 6．会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 (三) 思想素质教育目标 1．具有团队精神和协作精神； 2．具有依法节税的意识； 3．具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。四、课程设计思路本课程标准的总体设计思路：采用“每个税种为一个项目”的教学模式，采用倒推的方法，以实用、够用为原则，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位为能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标；变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生的实践动手能力。五、教学内容和要求为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计成9个项目，以项目为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。本课程建议为70课时（含机动4课时）。

税务会计课程标准(汇编)

《t税务会计》课程标准课程代码：适用专业：会计课程性质：核心课课程类型：理论+实践学时：64学时学分：4 1．前言 1．1课程的性质本课程是高职高专会计专业的专业核心领域课程。是依据会计专业人才培养目标和相关职业岗位的能力要求而设置，是为会计专业讲授企业税务会计的基本理论、基本方法和培养应有能力而设置的一门专业课程。比较全面系统地讲述修企业税务会计的基本理率、基本方法以及企业税务会计核算的基本循环过程，是非常重要的一门会计专业课，是继《会计基础》、《财经法规与会计职业道德》基础上设置。 1．2设计思路本课程在学习领域课程体系中的地位和作用本课程是高等职业院校面向会计专业、审计专业、投资理财专业等企业理财人员、会计核算人员、税务筹划人员等相关岗位群的一门专业核心课程。围绕项目导向、任务驱动来选择和组织学习领域的教学内容。 2．课程目标通过对互联网金融课程的学习，使学生具备以下专业能力、社会能力和方法能力。课程目标具体分解为：能力目标：完成本课程的学习，培养学生的创新思维能力和会计实践能力，以职业能力需求为切入点，对传统会计教学优化整合，同时又不打破职业体系，把应知应会知识点和能力要素落实到课程中，建立突出职业能力培养的课程标准，注重会计职业道德的碚养，规范课程教学的基本要求，注意课程与相关课程的关系，突出实践能力培养，体现基于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念，使学生能正确分析和解决企业税务会计一般问题能力，以便较好地适应从事企业日常财务会计工作需要。素质目标：遵守职业道德、独立工作能力、交流沟通能力、灵活应变能力、方法能力、知识转化、逻辑思维能力、制订计划能力、创新实践能力。 3．课程内容和要求税务会计课程共有7个工作项目，各工作项目的工作任务如下：

税务会计课程标准48009

《税务会计》课程标准课程代码：320021、320022 适用专业：会计专业编制单位：会计系合作单位：烟台亚辉塑粉有限公司

一、适用对象高中后三年制学生。二、适用专业会计专业三、课程性质本课程是会计专业的专业核心领域课程。本课程是依据会计专业人才培养目标和相关职业岗位（群）的能力要求而设置的，是为会计专业讲授企业税务会计的基本理论、基本方法和培养应用能力而设置的一门专业课程。它比较全面系统地讲述企业税务会计的基本理论、基本方法以及企业税务会计核算的基本循环过程，是非常重要一门专业课。在课程设置上，前导课程有《会计职业基础》（320000）、《税法及纳税实务》（）等课程，后续课程有《财务会计》（320022）等课程。四、课程目标总体目标《税务会计》着重培养了学生的创新思维能力和会计实践能力，以职业能力需求为切入点，对传统会计教学优化整合，同时又不打破职业体系，把应知应会知识点和能力要素落实到课程中，建立突出职业能力培养的课程标准，注重会计职业道德的培养，规范课程教学的基本要求，注意本课程与相关课程的关系，突出实践能力培养，突出职业能力培养，体现基于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念，使学生能正确分析和解决企业税务会计一般问题的能力，以便较好地适应从事企业日常财务会计工作需要。 1、知识目标（1）了解我国现行税制概况。（2）理解主要税种的含义及征税范围。

（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。（5）了解相关法规规定及有关金融知识。 2、技能目标（能力目标或岗位能力目标）（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。 (2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。（3)能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 3、素质养成目标（或素质目标）（1）具有团队精神和协作精神；（2）具有依法节税的意识； (3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。五、参考学时 36 学分 2 六、设计思路本课程标准的总体设计思路：采用“每个税种为一个项目”的教学模式，采用倒推的方法，以实用、够用为原则，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位为能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标；变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生的实践动手能力。

税务会计与纳税筹划知识点归纳

税务会计与纳税筹划知识点归纳税务会计与纳税筹划第一章税务会计概述一、税务会计的概念 1.税务会计基础：财务会计依据：国家现行税收法律法规基本原理和方法：会计学方式：连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 2.税务会计与财务会计的关系联系：税务会计是财务会计的一个特殊领域；

二、税务会计的目标 1.总体目标：提高经济效益。 2.具体目标：依法纳税（税务会计的首要目标）；正确进行税务会计处理；合理进行纳税筹划。三、税务会计的模式 1.立法背景角度：立法会计、非立法会计、混合

会计 2.税制结构角度:所得税为主体、流转税为主体、二者并重的税务会计四、税务会计的对象: 概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素： 1.计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。 2.应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。 3.应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因此，也可称为法定收入。 4.扣除费用：税法所认可的允许在计税时扣除项目的金额，亦称法定扣除项目金额。 5?应税所得额（或亏损额）：是应税收入与法定扣除项目金额之间的差额。两个税务会计等式：应税收入一扣除费用二应

3. 税所得计税依据x适用税率（或单位税额）=应纳税额前者适用于所得税，后者适用于所有税种。四、税务会计的方法 1.纳税计算方法； 2.纳税调整方法； 3.纳税申报方法； 4.纳税筹划方法。五、税务会计基本假设 1.纳税主体假设：税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。 2.年度会计核算假设：这是税务会计中最基本的假设。各国税制都建立在年度会计核算的基础上，而不是建立在某一特定业务的基础上。 3.持续经营假设 4.货币时间价值假设六、税务会计一般原则 1.法定性原则 2.修正的应计制原则

税务会计试卷及答案

税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%

税务会计课程标准

WORD格式可编辑《税务会计》课程标准课程代码：320021、320022 适用专业：会计专业编制单位：会计系合作单位：烟台亚辉塑粉有限公司

1、知识目标（1）了解我国现行税制概况。（2）理解主要税种的含义及征税范围。（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。（5）了解相关法规规定及有关金融知识。 2、技能目标（能力目标或岗位能力目标）（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。 (2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。（3)能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 3、素质养成目标（或素质目标）（1）具有团队精神和协作精神；

税务会计复习资料

税务会计单选: 1.税收三要素:①纳税人:—是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。（课税主体、纳税义务人、法定直接纳税人）包括：自然人（公民个人）和法人（依法成立并能独立行使法定权力和承担法律义务的社会组织） ②课税对象—是国家征税的基本依据（课税客体）≠税源 ③税率—是税额与课税对象数额之间的比例。是税收政策和制度的中心环节，被称为“税收的眼睛”。 2.基本税率为6%:现代服务业（有形租赁除外） ①研发和技术服务（包括技术的转让咨询能源管理工程探勘等）②信息技术服务（电信服务软件设计业务流程电路设计等）③文化创意服务（著作权设计权广告服务会议展览）④物流服务（航空码头客运站服务）⑤鉴证咨询服务（认证咨询） 3.基本税率为11%:适用11%税率的有：交通运输业、邮政业和基础电信服务、建筑、不动产租赁服务、销售不动产，转让土地使用权。 4.哪项计入销项税额（应交税费-应交增值税（销项税））收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。 5.视同销售的几种情况: (1)将货物交付他人代销 (2)销售代销货物 (3)设有两个以上机构并实施统一核算的纳税人将其货物从一个

机构运往其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市的除外 (4)将自产、委托加工的货物用于非应税项目 (5)将自产、委托加工或者购买的货物作为投资提供给其他单位或个人 (6)将自产、委托加工或者购买的货物分配给股东或者投资者 (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费 (8)将自产、委托加工或者购买的货物无偿赠送给他人 6.进口消费品的组价公式: (关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 7.小规模纳税人的增值税额:3% ①小规模含税应交增值税=不含税销售额*3%； ②小规模不含税销售额=含税销售额/1.03； 8.个人所得税基本税率 9.一、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴。二、个体工商户的生产、经营所得三、个人所得税对企事业单位的承包经营、承租经营所得（对企事

税务会计教学大纲

教你如何成为一个出色的税务会计!总结版!

税务会计期末测试试卷(一)及答案知识分享

浅谈对税务会计及纳税筹划的认识

财税业务流程及财税会计课程标准

税务会计内容

税务会计期末复习

税务会计课程标准

会计原理与实务-必考重点整理

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《税收实务》课程标准

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