职业经理人复习题企业财务管理
职业经理人复习题
企业财务管理
一、是非判断题（每题1 分）
（x ）1. 增加负债比率，会提高企业信用评级并可降低资金成本。
（x ）2. 在个别资金成本一定的情况下，综合资金成本取决于资金总额。
（v ）3. 拥有较多流动资产的企业，通过较多的流动负债来筹集资金。
（x ）4. 不考虑时间价值的情况下，投资回收期越短，投资获利能力越强。
（v ）5. 获利指数法可从动态的角度反映项目的现金流量的总现值与项目总投资的比值，资额不同的方案
可以使投之间直接进行对比。
（x ）6. 投资决策中只要方案的投资利润率大于0，该方案为可行方案。
（v ）7. 有的企业流动比率虽然很高，却可能存在没有能力支付到期的应付帐款。
（v ）8. 在其他条件不变的情况下，权益乘数越大，则财务杠杆系数越大。
（v ）9. 应收帐款周转率（存货周转率）较高，表明企业资产运营能力较强。
（x ）10. 企业的净营运资金是流动资产与流动负债之和。
（x ）11. 企业负债比例越高，财务风险越大，因此负债对企业总不利。
（x ）12. 资本金负债率越高，对企业越有利。
（v ）13. 盈利企业也可能因不能偿还前期债务而无法继续经营下去。
（x ）14. 利息率包含着风险因素。
（x ）15. 对于有风险的投资项目，只需考虑其风险程度大小。
（x ）16.普通股资金成本最低。
（x ）17. 票面利率的高低决定了债券采用何种价格发行。
（v ）18. 在对投资项目进行分析时，净现值法所用的贴现率已包含了项目的融资成本。
（v ）19. 一般说来，存货周转率高，说明企业存货管理得好。
（x ）20. 一个企业能否维持下去，不取决于是否有足够的现金满足各种支付，而关键是看其是否盈利。
二、单项选择题（每题1 分）
1. 下列各项中属于商业信用的是：（B ）。
（A）商业银行贷款
（B）应付帐款
（C）应付工资
（D）融资租赁信用
2. 下列权益中不属于普通股股东权力的是：（D ）。
（A）公司管理权
（B）分享盈余权
（C）优先认股权
（D）优先分配剩余财产权
3.企业拟用“2/20 ，N/40 ”的信用条件购进原材料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本是
（A）2%
（B）%
（C）18%
（D）36%
4. 下列筹资方式中常用来筹集短期资金的方式有：（A ）。
（A）商业信用
（B）发行股票
（C）发行债券
（D）融资租赁
5. 相对于股票筹资而言，债券筹资的缺点是：（D ）。
（A）筹资速度慢（B）筹资成本高（C）筹资限制少（D）财务风险大
6. 债券面值为1000 元，票面利率为12%，期限3 年，每半年支付一次利息发行债券价值：（C）。
（A）大于1000 元
（B）小于1000 元
（C）等于1000 元
（D）无法计算
7. 一般而言，企业资金成本最高的筹资方式是：（C ）。
（A）发行债券
（B）长期借款
（C）发行普通股
（D）发行优先股
8. 下列筹资活动会加大财务杠杆作用的是：（A ）。
（A）增发普通股
（B）增发优先股
（C）增发公司债券
（D）增加银行借款
9. 调整资本结构并不能（ C ）。
（A）降低资金成本
（B）降低财务风险
（C）降低经营风险
（D）增加融资弹性
10. 企业计划投资10 万元建一条生产流水线，预计投资后每年可获净利润万元
投资回收期（C ）。
（A）3年
（B）5年
（C）4年
（D）6年
11. 如果某一投资方案的净现值为正数，则必然存在的结论是（B ）。
（A）投资回收期在一年之内
（B）获利指数大于1
（C）投资报酬率高于100%
（D）年均现金净流量大于原始投资
，若市场利率为
，年折旧率
12%，则
10%，则
12. 下列投资项目评价指标中，不受建设期长短、投资回收期时间先后及现金流量大小影响的评价值表示
（B ）。
A）投资回收期
B）投资利润率
C）净现值率
D）内部收益率
13. 下列评价指标中，考虑资金时间价值的收益性指标是（ B ）。
A）静态投资回收期
B）投资利润率
C）内部收益率
D）净现值
14. 一般认为，企业进行长期债券投资的主要目的是（ C ）。
A）控制被投资企业
B）调济现金余缺
C）获得稳定收益
(D ) 增强资产流动性
一般而言，下列以上市的证券中，流动性风险相对较小的证券是( A )
可转换债券 B )
普通股股票 C ) 公司债券 D )
国库券 企业 2001 年年初与年末所有者权益分别为 250 万元和 300 万元，则资本保值增值率为( D A ) 17%
B ) 83%
C ) 120%
D ) 20%
A ) 次
B ) 2次
C ) 次
D ) 次
A ) 已获利息倍数
B ) 资产负债比率
C ) 总资产周转率
D ) 流动比率
A ) 总偿债能力
B ) 短期偿债能力
C ) 长期偿债能力
D ) 经营能力
提高速动比率的最主要因素是( D )。
A ) 存货的变现能力
B ) 短期证券的变现能力
C ) 产品的变现能力
D ) 应收帐款的变现能力
由影响所有公司的因素引起的、不能通过多角化投资分散的风险被称为(
A ) 经营风险
B ) 财务风险
C ) 公司特有风险
D ) 市场风险
与现金持有量没有明显比例关系的是( C )。
15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. A ) 企业获利能力
B ) 企业支付能力
C ) 企业社会贡献能力
D ) 企业资产营运能力
企业衡量短期偿债能力的是(
60 万，流动比率为 2 ，速动比率为，销售成本 52 万元，则本年度存货周转次数为( 某公司年末会计报表上部分数据为：流动负债 万元，年初存货为 B )。
100 短期债权人在进行企业财务分析时，最为关心的是( )。
下列指标中：可用于 利息保障倍数不仅反映企业获利能力，而且反映了( )。
D )。
A) 短缺成本
B) 机会成本
C) 管理成本
D) 资金成本
甲和乙两个投资方案的内含报酬率均大于在以下结
0，且甲方案内含报酬率大于乙方案内含报酬率，则存果( D )。
(A)甲方案净现值大于乙方案净现值
B ） 甲方案小于乙方案净现值
C ） 甲方案净现值等于乙方案净现值
D ） 以上三种均有可能
（A ）
大于 （B ）
等于 （C ）
小于 （D ） 不确定
27. 下列财务比率中不属于反映企业盈利能力的比率是（ C ）
（A ） 销售净利率
（B ） 每股收益
（C ） 有形净值比率
（D ） 资产净利率
28. 下列表外因素不会提高企业变现能力的是（ C ）。 （A ）
可动用的银行贷款指标 （B ）
偿债能力的声誉 （C ）
担保责任 （D ） 准备很快变现的长期资产
29. 下列关于存货周转率的说法中，错误的是（ B ）。
（A ）
存货周转率指标的好坏反映了存货管理水平 （B ）
存货周转率不影响企业的短期偿债能力 （C ）
存货周转率等于销售成本除以平均存货 （D ）
提高存货周转率可以提高企业的变现能力 三、多项选择题（每题 2 分）
1. 企业在负债筹资决策中， 除考虑资金成本因素外，还需考虑（ ABCD ） （A ） 财务风险
（B ） 偿还期限
（C ） 偿还方式
（D ） 限制条件
2. 企业调整资本结构，则企业的资产和权益总额（ AB ）。 （A ） 可能同时增加
（B ） 可能同时减少
（C ） 可能同时保持不变
（D ） 一定会同时保持变动
3. 下列各项中，影响财务杠杆系数的因素有（ ABCD ）。 （A ） 产品边际贡献总额
（B ） 所得税税率
（C ） 固定成本
（D ） 财务费用
4. 企业利用权益资金筹资的方式有（ ABC ）。 （A ） 发行股票
（B ） 利用留存收益
（C ） 吸收直接投资
（D ） 商业信用
在这块土地上新建一条生产线，则新建生产线的机会成本是（ B ）。
（A ）
100 万元
（B ）
220 万元 （C ）
120 万元 （D ） 320 万元
26. 当市场利率上升时， 长期固定利率债券价格的下降幅度（ A
）短期债券的下降幅度。 25. 某公司 5 年前以 100 万元购进土地 2000 平方米，现在这块土地的市价为
220 万元，该公司打算
企业财务管理试题及复习资料
企业财务管理试题及答案 一、单项选择题 （每小题的备选答案中，有一个正确答案。请把你认为正确的答案填在括号里。本类题共25分，每小题1分。多选、错选不选均不得分）。 1.在企业设立管理上，我国国内投资设立的企业或公司适用于（）。 A、实收资本制 B、授权资本制 C、折衷资本制 D、混合资本制 [答案)A [解析]根据我国公司法规定：由我国机构、社会团体和个人投资，在国内设立的企业，其资本进筹集制度适用于实收资本制。 2．某企业按年利率10％向银行借款10万元，银行要求保留20％的补偿性余额。那么，企业该项借款的实际利率为( )。 A、10％ B、12．5％ C、20％ D、15％ [答案]B [解析]实际利率=名义利率／(1—补偿性余额)=10％／(1—20％)=12．5％ 3. 某公司从银行取得借款20 000元，期限1年，年利率5%。银行要求按贴现法付息，则企业借款的实际利率为（）。 A、5%
B、5.26% C、5.5% D、6% [答案]B 4.某企业2001年总资产周转率为0．8，销售成本率75％，成本费用利润率30％，则投资利润率为( )。 A、18％ B、24％ C、60％ D、22.5％ [答案]A [解析]投资利润率=资本周转率×销售成本率×成本费用利润率=0．8 ×75％×30％＝18％ 5. 商业信用筹资，在信用期后付款，属于（）。 A、免费信用 B、有代价信用 C、展期信用 D、长期信用 [答案]C [解析] 展期信用是在信用期后付款，可以降低企业不享受现金折扣的机会成本，但会增加企业资信损失。 6.非系统风险( )。
A、归因于广泛的经济趋势和事件 B、归因于某一投资企业特有的经济因素或事件 C、不能通过多角化投资得以分散 D、通常以β系数进行衡量 [答案]B [解析]系统风险是公司特有风险，能够通过多角化投资分散。β系数只能衡量系统风险的大小，不能用来衡量非系统风险。 7.某校准备设立奖学金，现存人一笔现金，预计以后无限期地在每年年末支取利息2000元。在银行存款利率为8％的条件下，现在应存款( ) A、25000 B、20000 C、21600 D、22500 [答案]A [解析] 现在应存入现金＝2000÷8％＝25000（元） 8.每股利润无差别点，通常用( )表示。 A、税前利润 B、税后利润 C、税后利润 D、每股利润
中小企业财务管理现状及分析
浅析中小企业财务管理现状 【摘要】：据相关统计，目前中小企业在中国企业当中所占比率达90%以上，提供了全国８０％的城镇就业岗位，上缴的税收约为国家税收总额的５０％。这一成就与企业内部管理是不可分割的，而财务管理作为企业管理的核心，对于改善企业经营，提高企业的经济效益具有十分重要的作用。本文先简述了企业的财务管理功能，然后就目前中小企业在财务管理的出现的问题进行了分析，并列举了事例进一步说明中小企业的财务管理现状。文章最后，就如何改进企业财务管理中存在的问题提出了加以改进和完善的几点建议。 关键词：中小企业财务管理内部控制原因
财务管理是企业管理重要的组成部分并始终贯穿于企业管理的 全过程。财务管理作为企业管理的重要组成部分，其作用的发挥是以其功能为基础的。具体而言，财务管理具有三大基本功能：资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能。 1、资金管理功能 资金对企业发展至关重要，如果将企业比喻为人体的话，那资金就是身体中的血液。可以说资金是企业经营和发展的必不可少的条件。所有企业的生存与发展必须基于一定的资金。因此企业财务管理具备了资金管理这一最为基本的功能。财务管理人员与企业管理人员基于对市场和企业发展的分析，综合各方面的信息数据，来支配企业的资金，从而利用有限的资金投入带来最大的产出，促进企业经济效益的提升。这就是财务管理中的资金管理功能。 2、成本控制功能 影响企业利润的因素有很多，例如原材料成本的变动，员工工资的变动，市场供需关系的变化等等，但是成本因素则是影响企业利润的主要因素之一。财务管理人员运用科学的方法，在保障企业正常运转的前提下，严格控制企业中不合理的支出，包括对产品成本的控制、对期间费用的控制、对研发费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险和劳动保护的管理等。从而达到降低企业生产成本，增加企业的利润，提高企业的经济效益。因此，财务管理具有成本控制功能。
旅游景区财务管理制度
xxx旅游开发有限公司 财务管理制度 第一节、目得 为了强化企业财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合本公司具体情况,贯彻“勤俭办企业”得方针勤俭节约,精打细算在企业经营中制止铺张浪费与一切不必要得开支,降低消耗、增加积累,财务管理制度在原则与方向上,应依循与符合会计制度得规定与精神。如遇财务管理办法与会计制度得规定内容产生矛盾或不一致时,应以会计制度得规定执行。财务管理办法得相关部分应停止执行,并由总公司财务经理根据会计制度得规定及时作出修订。 财务管理办法得内容包括: 第二节、资金管理办法 景区得资金收支必须按本制度得规定办法管理。违反本制度所规定将按财务法规有关规定给予处分,并追究应负得经济责任。 1、景区得资金包括银行存款与现金,除按规定留存得备用金,均存入景区在银行开立得基本账户 内。 2、资金得提取及使用须由董事长及景区总经理根据权限规定,及财务人员共两人以上得会签,方可 支付。 3、银行账户得支票私章由出纳保管。财务专用章由会计保管。 4、资金得收支,经出纳登记保管,并凭有效批准后得付款通知单,不符本项规定得任何情况,不予支 付。 5、如果在取得发票之前,应在三个工作日之内,将有关原始凭证交回财务部,予以核准报销。必须先 办理申购手续得前提下。 6、古门得所有营业现金收入均按原公司得《营业款缴纳管理制度》办理,违反者给予处分,并追究 应负得经济责任。 7、按本管理制度存放在古门内得周转资金规定为: 出纳备用金:仅作为本制度规定得其她备用金得报销回填,与支付零星现金支付。 收银员找零备用金:各收银处得找零备用金,只作为收款业务中找零给客人得专用备用金,并应按规定在每班交接班时,由交接双方核点交接,不得截留滞交。 采购部备用金:采购部得备用金,规定只作为解决古门零星采购,业务急用所需。 专用备用金:经总经理得同意,在特殊情况下个别部门可获拨留不超过人民币壹仟元得临时专用备用金。在事情办理完毕后或被通知回缴时必须即时交回。 8、所有备用金包括出纳得备用金均采用随用随报得回填办法控制。除出纳得备用金按实际支付后,
房地产职业经理人资格考试试卷
房地产职业经理人资格考试试卷 理论知识考试试题 姓名：＿＿＿＿＿考号：＿＿＿＿＿成绩：＿＿＿＿＿＿一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。）1．一般来说，与长期投资相比，短期投资（）。 A．风险较大 B．收益率较高 C．流动性较好 D．投资回收期较长 2．同区域、同类型、同档次的不同房地产的市场价值不同，主要是因为房地产市场具有（）。 A．保值性 B．增值性 C．异质性 D．弱流动性 3、今后住宅建设中应摆脱浮华追求简约--关键抓住一个（" "）字。 A、度； B、灵； C、亮； D、实； 4、就房地产销售而言，广告预算大致应该掌握在楼盘销售总金额的（）之间。 A、1％－3％； B、2％－4％-； C、5％－6％； D、4％－6％。 5、下列那项不属于体现物业管理定位的内容（）。 A、收费标准； B、服务质量； C、服务内容； D、管理水平 6．关于房屋施工面积的说法，正确的是（）。 A．房屋施工面积不包括本期竣工的房屋建筑面积 B．房屋施工面积不包括正在施工的非商品房建筑面积 C．房屋施工面积指报告期内施工的全部房屋建筑面积 D．房屋施工面积不包括报告期内开工后又停建、缓建的房屋建筑面积 7．判定房地产投资风险因素发生的概率属于（）阶段的工作。 A．风险辨识 B．风险估计 C．风险评价 D．风险决策 8．房地产投资之所以具有期权性质，是因为房地产投资具有（）。 A．可逆性和可延期性 B．可逆性和不可延期性 C．不可逆性和可延期性 D．不可逆性和不可延期性 9．某商品住宅项目位于城市湿地公园附近，房地产开发企业利用多种媒体大力 宣传湿地环境对居住的好处，并以此宣传效果作为楼盘的定价依据，这种定价方法是（）。
企业财务管理期末试卷及答案1
《企业财务管理》期末考试A 卷 适用班级： 一、 选择题（选择正确答案，每小题2分，共20分） 1、企业支付利息属于由（ ）引起的财务活动。 A ．筹资 B ．投资 C ．利润分配 D ．资金营运 2、 企业与政府之间的财务关系体现为（ ）。 A ．债权、债务关系 B ．资金结算关系 C ．风险收益对等关系 D ．强制和无偿的分配关系 3、每股收益最大化作为财务管理目标的优点是（ ）。 A ．有利于克服短期行为 B ．考虑了资金的时间价值 C ．考虑了投资的风险价值 D ．反映利润与投入资本之间关系 4、以下不影响纯利率的因素是（ ）。 A ．平均利润率 B ．通货膨胀因素 C ．资金供求关系 D ．国家调节 5、在利率的计算期相同条件下，下列公式中正确的是（ ）。 A ．普通年金终值系数*普通年金现值系数=1 B ．普通年金终值系数*偿债基金系数=1 C ．普通年金终值系数*投资回收系数=1 D ．普通年金终值系数*预付年金现值系数=1 6、某公司现有甲、乙两个投资项目，其期望值分别为20%、30%，标准离差分别为40%、50%，那么（ ） 。 A ．甲项目风险程度大于乙项目风险程度 B ．甲项目风险程度小于乙项目风险程度 C ．甲项目风险程度等于乙项目风险程度 D ．不确定 7、按照资金来源渠道的不同，可将筹资分为是（ ）。 A ．直接筹资和间接筹资 B ．内源筹资和外源筹资 C ．短期筹资和长期筹资 D ．权益筹资和负债筹资 8、在个别资金成本计算中，不用考虑筹资费用影响因素的是（ ）。 A ．长期借款成本 B ．债券成本 C ．留存收益成本 D ．普通股成本 9、 下列项目中不影响净资产收益率的指标是（ ） A ．流动比率 B ．营业净利率 C ．资产负债率 D ．总资产净利率 10、已知某投资项目按14%的折现率计算的净现值大于0，按16%的折现率计算的净现值小于0，则该项目的内部收益率肯定（ ）。 A ．大于14%，小于16% B ．大于14% C ．等于15% D ．大于16% 二、多选题 （选择正确答案，错选、漏选均不得分，每小题3分，共15分） 1、金融市场的组成要素主要有（ ）。 A ．市场客体 B ．金融工具 C ．交易价格 D ．组织方式 2、财务管理的内容主要包括（ ）。 A ．筹资活动 B ．投资活动 C ．资金营运活动 D ．利润分配活动 3、下列投资决策评价指标中，需要以行业基准折现率作为计算依据的包括（ ） A.． 净现值率 B ．获利指数 C ． 内部收益率 D ． 投资利润率 4、延长信用期间有可能会使（ ） A ．销售额增加 B ．应收账款增加 C ．收账费用增加 D ．坏账损失增加 5、下列各项中，既属于原始总投资，又构成项目投资总额内容的是（ ）。 A ．固定资产投资 B ．流动资金投资 C ．无形资产投资 D ．资本化利息 三、判断题（正确打“√”，错误打“×”，每小题1分，共10分） 1、普通年金现值系数加1等于同期、同利率的即付年金现值系数。（ ） 2、生产预算是所有日常预算中惟一只使用实物量计量单位的预算。（ ） 3、企业向员工支付工资属于财务管理中的分配活动。（ ） 4、名义利率是指一年内多次复利时给出的年利率，它等于每期利率与年内复利次数的乘积。（ ） 5、风险与报酬是对等的，高风险的项目必然会获得高报酬。（ ） 6、某一个投资方案，其内含报酬率大于资金成本，则其净现值必然大于零。（ ） 7、采用固定资产平均年成本法进行固定资产更新决策时，残值收入是作为现金流入来考虑的。（ ） 8、由于经营杠杆的作用，当息税前利润下降时，普通股每股收益会下降得更快。（ ） 9、市盈率是评价上市公司获利能力的指标，它反映投资者愿意对每元净利润支付的价格。（ ） 10、长期借款由于借款期限长、风险大，因此借款成本也较高。（ ）
职业经理人试题及答案
职业经理人试题及答案2 一、单项选择题 1.购买商品不是为了转手销售，谋取利益，而是为了自己消费，满足自身需要，这种市场称为（B ）。 （A）业务市场 （B）消费者市场 （C）销售市场 （D）无组织市场 2.（D ）是消费者购买决策过程的最后一个阶段。 （A）选择购买方案 （B）采取购买决定 （C）寻找产品信息 （D）购买后行为 3.影响市场的主要因素是（ C ）。 （A）政治、文化、经济和组织 （B）环境、组织、文化和个人 （C）环境、组织、人际和个人 （D）组织、文化、人际和个人 4. “买欧莱雅虽然贵一点，但值得”，是（C ）。 （A）以服务特色定位 （B）产品特色定位 （C）形象特色定位 （D）人员特色定位 5. “几年来佩珀博士的广告变化如此之多以致公司从来没有真正地在顾客心中建立其软饮料的形 象”，这属于定位错误中的（ C ）。 （A）定位过低 （B）定位过高 （C）定位混乱 （D）定位怀疑 6.在市场上享有较高声誉，并为相关公众所熟知的注册商标，称为（ B ）。 （A）著名商标 （B）驰名商标 （C）名牌商标 （D）名牌商号 7.同一类产品使用两个以上品牌称为（D ）。 （A）统一品牌策略 （B）个别品牌策略 （C）品牌延伸策略 （D）多品牌策略 8.（B ）对产品销售能起到立竿见影的效果，但对建立长期的品牌偏好不甚有效。 （A）广告 （B）销售促进 （C）公共关系 （D）人员推销 9.在消费者对产品和品牌的认识阶段，（C ）起着十分重要的作用。 （A）广告和人员推销 （B）销售促进和公共关系 （C）广告和公共关系 （D）销售促进和人员推销 10.整合营销传播更努力于满足（ D ）的愿望。 （A）企业
民营中小企业财务管理调研报告
民营中小企业财务管理调研报告
民营中小企业财务管理调研报告 太原市民营中小企业财务管理调研报告 摘要：随着国家经济体制的逐步改革、社会的逐步发展，民营中
小企业在提升国家经济、提高就业率、发展高新技术、维护社会和谐等方面做出了不可忽视的贡献。然而，绝大多数民营中小企业在发展过程中面临着一些严峻的考验，而正是财务管理问题成为其发展的绊脚石。本调研报告就太原市二十家民营中小企业作为考察点，从其回答的调查问卷及其统计结果揭示太原市民营中小企业在财务管理方面的现状，找出其财务管理工作方面存在的共性问题，并分析可能引起问题的原因，最后提出解决问题的合理化建议，为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。关键字：太原市；民营中小企业；财务管理
目录 摘要 0 一、调查基本情况 (3) （一）调查背景与目的 (3) （二）调查意义 (3) （三）调查范围介绍 (4) （四）调查问卷设计与分析 (4) （五）被调查企业基本情况 (4) 二、太原市民营中小企业财务管理中存在的主要问题及原因分析 (6) （一）太原市民营中小企业财务管理中存在的主要问题 (6) （二）存在问题的主要原因分析 (8) 三、提高民营中小企业财务管理水平的若干对策 (10) （一）提高财务人员整体素质 (10) （二）加强企业财务管理制度建设 (10) （三）改善民营中小企业信用制度建设 (12) （四）加强应收账款供应链管理 (12) （五）要多角度考虑投融资方式 (12) 四、调研体会 (13) 参考文献 (14) 附录一：民营中小企业财务管理调查问卷 (14) 附录二：财务会计人员访谈 (17)
《旅游企业财务管理》复习资料
旅游企业财务管理》课程期末复习资料 、填空题：考核知识点：旅游饭店财务管理的任务 财务管理是旅游饭店经营管理系统中的一个子系统，是从价值上对旅游饭店经营活动进行的一种综合性管理，它的主要任务是围绕旅游饭店经营目标，保证旅游饭店在经营活动中得以顺利进行所需资金的提供、制订财务决策、搞好财务控制和实施财务监督。 考核知识点：旅游饭店财务管理的目标综合各方面的观点和我国旅游饭店理财环境，旅游饭店财务管理目标应该是：投资利润率最大化和现金流量最佳化的组合。其中投资利润率最大化反映的是经济效益的数量指标，现金流量最佳化反映的是经济效益的质量指标，两者缺一不可，相辅相成。 考核知识点：旅游饭店财务管理的方法财务管理方法是用来组织、指挥、监督和控制财务活动，正确处理财务关系，以完成财务管理任务的手段。旅游饭店财务管理的方法主要有：财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析和财务审计等。 考核知识点：旅游饭店筹资的分类旅游饭店筹资按所筹资金的性质分类可分为自有资金和借入资金。前者指旅游饭店投资者投入并拥有所有权的那部分资金，包括资本金、资本公积金和留存收益；后者指由旅游饭店债权人拥有所有权的那部分资金，包括长期负债和短期负债。合理安排两者之间的比例关系，是筹资管理的一个核心问题。 考核知识点：旅游饭店筹资的分类旅游饭店筹资按所筹资金占用时间分类可分为长期资金和短期资金。前者占用时间在一年以上，主要包括资本金、资本公积金和留存收益以及长期负债等；后者指占用时间在一年以内，主要来源是流动负债。合理安排资金的期限结构，有利于实现旅游企业资金的最佳配置和筹资组合。 考核知识点：旅游饭店筹资的分类旅游饭店筹资按所筹资金的来源分类可分为外部筹资和内部筹资。前者指通过饭店外部的金融市场实现的。后者指通过企业留存收益转增资本、折旧及内部职工入股等形式筹集资金。合理安排内外部筹资比例，有利于控制资金成本。 考核知识点：资本金概念及结构 资本金是所有者权益的最基本的组成部分。是指旅游饭店在工商行政管理部门登记的注册资金。资本金按照投资主体的不同，可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等。 考核知识点：负债风险的防范影响旅游饭店筹资风险的因素有许多，但归纳起来主要有三个：一是负债比的大小，二是利息率的高低；三是经营利润率的多少。
财务管理习题及答案财务管理试题
第一章导论 一、名词解释 1. 资金运动 2. 财务计划 3. 财务控制 4. 财务预测 5. 财务管理 6. 财务 7. 财务活动 二、单项选择 1. 财务管理的对象是（）。 A. 资金运动及财务关系 B. 财务关系 C. 货币资金及短期投资 D. 实物资产 2. 企业财务管理的对象是（） A. 财务计划 B. 现金及其流转 C. 财务控制 D. 投资、融资、股利等财务决策 3. 财务分析的一般目的不包括以下内容中的（） A. 财务风险分析 B. 评价过去的经营业绩 C. 衡量现在的财务状况 D. 预测未来的发展趋势 4. 企业财务管理的对象是（） Ａ．财务计划Ｂ．现金及其流转 Ｃ．财务控制Ｄ．投资、融资、股利等财务决策三、判断并改错
1. 股东与经营者发生冲突的主要原因是信息的来源渠道不同。（） 四、回答问题 1. 简述公司财务关系的内容。 2. 简述财务管理的具体内容。 3. 简述财务管理的基本环节。 4. 企业在编制财务计划时应注意的原则 5. 什么是财务控制财务控制有哪几种类型 6. 什么是财务关系企业在财务活动中存在哪些财务关系 7. 财务管理的基本观念。 第一章参考答案 一、名词解释 1. 资金运动：资金的筹集投入、资金的使用耗费、资金的收回分配以及资金的循环周转 2. 财务计划：一定时期内以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。 3. 财务控制：在财务管理过程中，利用有关的信息和特定手段，对企业的财务活动进行调节，以便实施计划所规定的财务目标。 4. 财务预测是财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定的方法对企业未来的财务活动和财务成果所作出的科学预计和测算。 5. 财务管理就是对资金的收、支、运用、分配等方面的事务进行安排、计划、协调、监督等的实务。 6. 财务：企业资金运动及其所产生的经济关系。广义上的财务包括国家财务、企业财务、家庭财务等。
初级职业经理人的角色定位试题及答案理论考试试题及答案
1、信息沟通网络是由各种沟通途径所组成的结构形式，它直接影响到沟通的有效性及组织成员的满意度。以下四种沟 通网络形式中，最能使组织士气高昂的沟通网络形式是（）。 A、Y式沟通网络 B、环式沟通网络 C、链式沟通网络 D、轮式沟通网络 2、古罗马法典曾规定：“行政长官不宜过问琐事”。美国通用汽车公司和杜邦公司先后在本世纪20年代初 推行事业部制组织结构，将日常管理事务的全面协调权责下放给事业部或分部经理。这对于高层管理者 来说，体现了什么原则（）。 A、创新原则 B、例外原则 C、集权原则 D、分权原则 3、营销管理体系分为业务、市场、客服三位一体，是基于（）。 A、专业化技能 B、分工负责 C、围绕终端客户展开 D、以上三条都是 4、卡尔森以前只有宾馆管理经验而无航运管理经验，但在他被聘为美国泛美航空公司的总裁后，短短三年，就使这家亏本企业成为高赢利企业。你认为下述四条说法中哪一条有明显错误（）。 A、最高管理者不需要专业知识，只要善于学习，勤于思考就够了 B、成功的管理经验具有一定的普适性，所以可以成功移植 C、成功管理的关键是人，只要做好人的管理，就可取得成功 D、这仅仅是一种巧合，只说明卡尔森有特别强的环境适应能力 5、根据双因素（赫兹伯格）理论，给员工单纯加薪是（）。 A、激励因素 B、保健因素 C、安全因素 D、以上都是 6、现代企业要求企业导向是（）。 A、生产导向 B、产品导向 C、销售导向 D、客户导向 7、企业组织的核心竞争能力（）。 A、多一些技能、资源 B、增加客户价值，满足客户要求 C、不易被对手超越 D、以上都是 8、对供应商的管理要求（）。 第1页共10页 A、质量 B、交期 C、价格 D、以上都需要 9、授权的原因是基于组织的需要，在工作上使授权者找到从属关系，使部属知道自己的责任。某公司 把“不应越过负责的主管人员对下属发命令”写进公司章程，这与授权的哪一种原则相符合（）。 A、统一指挥的原则 B、分等级的原则 C、职能界限的原则 D、权责相应的原则 第2页共10页 10、根据双因素（赫兹伯格）理论，给员工单纯加薪是（）。 A、激励因素 B、保健因素 C、安全因素 D、以上都是 11、一位生产照相机的企业的总经理说；“我们生产的是照相机，销售的是人们美好的回忆和永久的纪念。” 他的讲话体现了（）。 A、企业对利润的追求 B、企业的社会责任 C、企业的使命 D、企业的经营手段 12、根据经营单位组合分析法，假设某经营单位应增加必要的投资，扩大生产规模，以维持
中小企业财务管理存在的问题及对策
中小企业财务管理存在的问题及对策摘要：中小企业是国名经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。但由于一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，产出规模小，资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着自身发展和市场经济均不适应的情况。 本文主要从我国中小企业财务管理现状出发，针对目前中小企业存在融资困难，财务控制薄弱，管理模式僵化等问题，以现代财务管理为依据，通过分析，找出中小企业财务管理方面存在的问题，并找出问题存在的原因，从未探讨适合中小企业自身发展的财务管理的方法，完善财务管理机制，以促进中小企业的健康发展。 关键词：中小企业；财务管理；企业管理；问题；对策 一、我国中小企业财务管理的现状 我们知道，企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，财务管理是整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企业追求的目标。可见，只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业管理。目前，我国中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99%，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60%和40%。但由于中小企业规模小，资本和技术构成较低等影响因素，致使其在财务管理方面存在着一些问题。在我国中小企业中，有一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有能够完全发挥。其次，企业管理者的管理能力和管理素质低下，中国社科院研究院和全国工商联联合调查现实：私营企业财务管理水平低下，有40%的业主甚至看不懂财务报表，不能针对企业发展状况而做出正确的决定，对企业的财务管理状况有一定的阻碍。另外，由于中小企业面临的外部宏观经济变化和体制的影响，使其发展受阻，同时在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。并且，金融市场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化。
公司财务管理题库1
Problem Set # 1 1.You want to buy a new car when you graduate, and you expect that the car will cost $25,000. If your money market account earns a 3% APR compounded monthly, how much do you have to save today so that you can buy the car in two years? 2.If you deposit $10,000 into a savings account today, how long will it take for the balance of the account to reach $30,000 if the account pays an APR of 4% with monthly compounding? 3.Consider the above problem again: However, this time assume that you deposit $10,000 into the account today and also plan on making monthly deposits (at the end of each month). The APR is still 4% and interest is compounded monthly. How much must your deposit each month in order to build your account balance to $30,000 in four years? 4.According to bank lending rules, you can afford at most a monthly mortgage payment of $1,100.What is the largest 30-year mortgage you can afford if the bank charges an APR of 6.2%? 5.Imagine an annuity that pays $75 per year for 20 years. The catch is that the first payment occurs exactly 10 years from today. Using a discount rate of 8%, what is the present value (as of today) of this set of cash flows? 6.If you can earn 9% on your savings account, which of the following investments is worth the most to you? (1) $10,000 in 8 years; (2) $20,000 in 15years; (3) A 10-year ordinary annuity offering $900 payments; (4) A 25-year annuity due offering $500 payments. 7.You walk into a car dealership and pick up a sweet new 2006 Acura TSX. The car is valued at $27,890 today. The salesman tells you that they are running a special interest rate, and that if you put down $9,000, your monthly payments (for five years) will be $347.04. What is the APR associated with the “special interest rate” that is being offered to you? https://www.docsj.com/doc/d55460103.html, newsman Kent Brockman would like to slide behind the wheel of a new Lexus automobile, but finds that a new one is a little beyond his means. He hears that Lexus is providing 4.9% APR financing for 66 months for certified pre-owned Lexus automobiles. Kent finds a pre-owned Lexus that he likes for $35,000 and has $5,000 for a down payment. What will Kent’s monthly car payment be if he buys this Lexus and takes advantage of the 66-month, 4.9% APR financing offer? 9. A father is planning for his son (currently five years old) to attend college in 13 years. The father expects that his son’s tuition will be $35,000 per year for fours years. The father can only save $2,800per year (beginning today) for 13 years in a savings account that earns 10% annually. A financial advisor warns the father that these deposits will not be enough to fully fund his son’s expected tuition expense. Assuming the son will make 4 equal withdrawals from the college fund beginning at age 18, how much in additional college funds will the son need to come up with each year? 10.Mayor “Diamond”Joe Quimby is planning on retiring in 15 years and has begun the necessary planning. Given his lifestyle of excesses, he estimates that he will need $500,000 per year to maintain his current level of comfort. However, also due to his lifestyle of excesses, he will live for only ten years after the date he retires. Assume that Mayor Quimby will take his retirement income payment at the beginning of the year, and will make 15 deposits
职业经理人考试试题
1、店长角色定位有哪几种？各是什么意思？ 教育者：要不断地对所属员工进行岗位培训。 经营者：按照企业运营方针，对门店经营的各项数据以及市场走势进行准确地分析。 激励者：店长要经常说些鼓励的话或做一些激励行动。 承担者：店长应敢于承担门店或员工的过错或失误应负的责任。 执行者：店长是公司制度、计划、政策的执行者。 控制者：店长应对门店的工作、事物进行有效地掌控。 2、沟通的不良习惯有哪些？ a打断别人的说话；b经常改变话题；c抑制不住个人的偏见；d生对方的气；e不理解对方；f评论讲话人而不是讲话人所发表的意见；g贬低讲话人；h在头脑中预选完成讲话人的语句；i只注意听事实不注意讲话人的感情；j在对方还在说话时就想如何进行回答；k使用情绪化的言辞；l急于下结论；m不要求对方阐明不明白之处；n显得不耐心；o思想开小差；p注意力分散；q假装注意力很集中；r回避眼神交流；s双眉紧蹙；t神情茫然，姿势僵硬；u不停地抬腕看手表。 3、职业经理人三大模块和十大技能有哪些？ 自我管理： 角色认知 时间管理 有效沟通 绩效管理： 目标管理 激励 绩效评估 团队发展： 领导 教练 授权 团队发展 4、自我角色认知有哪些？ 作为下属的职业经理人 作为同事的职业经理人 作为上司的职业经理人：管理者、领导者、教练、绩效伙伴、游戏规则你的制定者和维护者 5、四象限管理举例？ 第一象限，重要、紧急：向上司汇报工作 紧急邮件处理 政府部门检查 第二象限，重要、不紧急：撰写门店业绩提升计划 培训新员工 联系活动厂家 第三象限，不重要、不紧急：闲聊 喝茶 接听私人电话 第四象限，不重要、紧急：员工临时请病假 解决下属奖金问题 下属请示工作 6、目的和目标的区别？ 所谓目的是组织各种行动最终要达到的宏观上的结果； 所谓目标是为了达到目的所采取的步骤；
中小企业财务管理存在的问题及对策论文[1]汇总
中小企业财务管理存在的问题及对策 摘要：财务管理是企业管理的重要组成部分, 财务管理直接关系到企业的生存与发展。文章就中小企业在财务管理中存在的问题进行了探讨, 并提出了相应的对策建议。 关键词：中小企业; 财务管理; 问题; 对策 我国中小企业经过改革开放 20 多年的发展, 已取得了辉煌的成绩, 在我国国民经济中占有举足轻重的地位。但是, 目前中小企业举步维艰, 失败率较高, 企业平均寿命只有 3—5 年, 一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下, 企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度, 科学地进行资本运营, 而这一切都需强化财务管理。 一、中小企业财务管理中存在的问题 (一缺乏明确的产业发展方向, 对项目投资缺乏科学论证 一是片面追求“热门”产业, 不顾客观条件和自身能力, 无视国家宏观调控对企业发展的影响。二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署, 对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测, 仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度, 收紧银行信贷, 使得建设资金不能如期到位, 企业就面临进退两难的境地, 甚至造成巨大经济损失。近几年来许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折, 或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”,不仅企业自己为此付出了惨重的代价, 也将一些银行拖入泥潭。 (二资金短缺, 融资困难 目前我国中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低, 在融资的过程中遇到许多的困难, 为此制约中小企业的发展。融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质, 中小企业规模小, 自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低; 另一方面, 国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中, 加上目前不良贷款
旅游财务管理习题(答案版)说课材料
习题 01 概论 一、名词解释 财务目标.理财环境 二、单项选择 1.现代企业财务管理的最优目标是（D） A．利润最大化B．每股盈余最大化C．风险最小化D．企业价值最大化 02 资金时间价值 一、名词解释 资金时间价值复利 二、单项选择 1.货币时间价值是（C）。 A．货币经过投资后所增加的价值 B．没有通货膨胀情况下的社会平均资本利润率 C．没有通货膨胀和风险条件下的社会平均资本利润率 D．没有通货膨胀条件下的利率 2.通常称普通年金指的是（B） A．先付年金B．后付年金C．递延年金D．永续年金 3.最初若干期没有收付款项，距今若干期以后发生的每期期末收款.付款的年金，被称为（B） A．普通年金 B．递延年金 C．先付年金 D．永续年金 4.下列不属于年金形式的是（B）。 A．折旧 B．债券本金 C．租金 D．保险金 5.（A/F，i，n）表示（B）。 A.资本回收系数 B.偿债基金系数 C.普通年金现值系数 D.普通年金终值系数 6.与回收资本系数互为倒数的是（B） A．普通年金终值系数B．普通年金现值系数 C．先付年金终值系数 D．先付年金现值系数 7.甲方案在五年中每年年初付款l0000元，乙方案在五年中每年年末付款10000元，若利率为10%，则两个方案第五年年末时的价值相差( D)元。 A．4170 B．3791 C．10000 D．6105 8.某公司拟建立一项基金，每年初投入500万元，若利率为10%，5年后该项基金本利和将
为（A）。 A．3358万元 B．3360万元 C．4000万元 D．2358万元 9.某项永久性奖学金，每年计划颁发100 000元奖金。若复利率为8.5%，该奖学金的本金应为（D）。 A．1234470.59元 B．205000.59元 C．2176470.45元 D．1176470.59元 三、多项选择 1.等额系列现金流量又称年金，按照现金流量发生的不同情况，年金可分为（ABDE）。A．普通年金 B．预付年金 C．增长年金 D．永续年金 E．递延年金 2.下列各项中，既有现值又有终值的是（ABCE ）。 A．复利 B．普通年金 C．预付年金 D．永续年金 E．递延年金 3.在利率一定的条件下，随着预期使用年限的增加，下列表述不正确的是（ABC） A．复利现值系数变大 B．复利终值系数变小 C．普通年金现值系数变小 D．普通年金终值系数变大 E．复利现值系数变小 4.下列各项中，互为逆运算的是（BCD ）。 A．年金现值与年金终值 B．年金终值与年偿债基金 C．年金现值与年等额资本回收额 D．复利终值与复利现值 E．年金现值与年偿债基金 四、计算分析题 1．某公司拟购置一台设备，有两个方案可供选择： 方案一：从现在起，每年年初支付10万元，连续支付10年，共100万元。 方案二：从第五年开始，每年年末支付20万元，连续支付10次，共200万元。假定该公司的资金成本率为10%。 要求：计算以上两个方案的现值，并为该公司做出选择。 [解析] 方案一：P=10×（P/A，10%，10）（1+10%）=10×6.1446×1.1=67.59（万元） 方案二：P=20×[(P/A,10%,14)－(P/A,10%,4)]=20×(7.3667－3.1699)=83.94(万元) 应选择方案一。 2.教材42-43页 第一题1.3.4.6.7.8、第二.三题 03 风险与收益 一、名词解释 必要收益率风险收益率单项资产β系数 二、单项选择 1.预期收益率又称为（B） A．市场收益率B．风险收益率C．无风险收益率D．必要收益率
职业经理人考试模拟试题
战略管理样题 阅读下列材料，回答问题： 一、英特尔公司不断推出新产品 1968年，英特尔公司开始创业，在70年代末，英特尔公司的先导技术不可逆转地引起了电子计算机和通讯产业的革命。到了80年代，半导体成为影响社会变革与产业革命的基石。然而，连续不断、快速的技术变革与来自日本企业的强有力的竞争挑战，又使英特尔公司面临着前所未有的战略性挑战。 1985年，英特尔决定关闭俄勒冈的DRAM（动态存储器）第五实验室。同时，英特尔宣布开始供应32位的80386。386微处理器引起了电子工业界的极大兴趣。仅仅一年以后，在1986年秋，新的386系列的产品已开发完成，开始供应。386对已有软件的强大促进能力使其成为英特尔历史上产量最大的微处理器。在1987年底，也就是公布386两年之后，英特尔已供应了约80万片芯片，而80286在同期只供应了50万片。在1988年，386的产值达10亿美元，约占英特尔全部收入的30％～40％。 英特尔80年代早期的质量促进工作，已经促进生产线稳定性提高，产品整体质量上升。但作为386的惟一货源，英特尔需要努力满足对386的不断增长的需求。英特尔开始开发1微米的386，尝试将原来的1.5微米芯片大大缩小。更高的芯片功能与集成度，使缩小了的微处理器有更多空间去包含新的特性。缩小尺寸不仅提高了芯片性能，也大大增加了芯片产量。同时，在电子行业中客户与供应商的合作关系日益风行。英特尔提供给福特公司微控制器产品8061，福特公司认为总成本比产品标价更重要，并要求与英特尔紧密合作，降低8061的生产成本。 1989年4月，80486诞生。486微处理器有100多万个晶体管，包含的电路元件是386的4倍。486的设计共耗费130人/年，而386是80人/年。486得益于英特尔开发的专有设计工具的改进。486开发的总投资在2亿美元以上。为了保证其兼容策略，英特尔设计了新的技术以运行旧版本软件。 1997年，英特尔宣布推出P6系列的微处理器芯片。 问题： 1、英特尔为什么要关闭俄勒冈的DRAM第五实验室？
民营中小企业财务管理缺陷及财务外包可行性
Management 经管空间 142 2012年12月 https://www.docsj.com/doc/d55460103.html, 民营中小企业财务管理缺陷及财务外包可行性 ① 江西财经大学会计学院 姜腾博 摘 要：我国民营中小企业的财务管理存在着诸多缺陷，在财会机构设置、财务人员配备、财务制度建设、财务会计工作流程等方面存在着诸多先天不足。而财务外包为弥补这些缺陷提供了可能，因为我国已经具备了企业财务外包的外部环境条件，而且财务外包具有一定优势，但是，财务外包有可能给企业带来信息安全、服务质量、成本失控、过度依赖等方面风险。关键词：民营中小企业 财务 外包 可行性中图分类号：F234.4 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)12(a)-142-02我国民营中小企业与大企业相比，在企业规模、组织结构、组织形式等方面有着明显的区别，多数企业的管理模式是所有权与经营权的高度统一，管理水平不高，特别是财务管理存在着诸多缺陷。随着新会计准则的实施和税制改革的逐步深入，企业的会计核算和税务处理越来越复杂，中小企业更加难以克服自身财务管理的缺陷。而近些年来由国外引入的财务外包模式，可以在一定程度上弥补企业的财务管理缺陷。事实上，财务外包已经被越来越多的民营中小企业所采用，企业通过与专业化的外包机构签订协议，将部分或全部财务工作委托出去。然而，现实中，很多企业对财务外包的深入了解还不够，有的在观望，有的在盲目外包。因此，有必要在阐释民营中小企业财务管理缺陷的基础上，对民营中小企业的财务外包可行性进行深入地探讨。 1 民营中小企业财务管理缺陷 我国民营中小企业普遍轻视财务管理，财务会计基础薄弱，财 务监控不严，只注重简单的会计计算和出纳管理，在财会机构的设置、财务人员的配备、财务制度的建设等方面存在着诸多先天不足。1.1 财务人员素质偏低 民营中小企业由于其发展前景及人们认可程度低，以及较差的工作机会保障，使其对优秀财务人员的吸引力远不如大企业，难以招到或留住高端的财务人才。很多企业管理者将财务工作交给自己的亲属或熟悉的朋友，以为这样自己的财务管理就不会出现错误，然而这些人相当部分未经过专门化、系统化的教育，财务观念淡薄，缺乏新的财务管理理念和财务管理技术，很难胜任财务工作。 1.2 财务机构不完备 在财务机构设置上，出于降低人工成本的考虑，有的小企业不设置会计机构，有的企业只设会计机构，而不设财务管理机构，财务与会计不分。有的企业即使设置了会计与财务管理机构，但也不规范，往往没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致岗位设置重叠交叉、责任不明确、内部管理混乱，不利于企业的内部控制。更多企业没有或无法建立内部 审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。[1] 1.3 财务制度不健全 有些规模较小的企业根本没有财务制度，大多数中小企业缺乏完整的财会制度，不但在凭证记录管理方面无制度可言，而且在财务岗位职责管理制度、财务人员考核制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、分析核算制度等方面也混乱无序。[2] 1.4 财务会计工作流程不规范 在账务处理上存在很大随意性，会计核算常有违规操作。有的企业账目不全，有些企业虽建账，但在原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范。有的企业会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息失真。 1.5 财务控制薄弱 企业缺少有效的财务管理系统，缺乏规范的可操作性的财务控制方法，内部控制各个环节都比较薄弱。一是不注重日常现金流量的管理，缺少资金使用的长、中、短期计划，不编制现金收支计划，现金管理的随意性很大，当市场环境发生大的变化时，现金很难正常周转，造成企业流动资金不足。 [3] 二是成本控制不严，缺乏事前、事中控制能力，相当部分企业处于事后算账的阶段。三是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。 企业这些财务管理缺陷导致会计信息失真、财务管理混乱，影响到了企业经营管理能力的提升和企业的发展。这些缺陷有些是企业难以解决的，有些可以依靠企业自身力量来解决，但企业要付出很多精力和很大成本，而尝试财务外包的方式，有可能是一个更好的选择。 2 民营中小企业选择财务外包的可行性 目前，我国已经具备了企业财务外包的外部环境条件，而且财务外包具有一定优势，能够一定程度上弥补企业财务管理的缺陷，并服务于企业的发展。但是，财务外包并非完美无缺而适合于所有企业，其本身也有风险。因此，企业要对财务外包利弊进行充分可行性论证，以便确定外包与否及比较合理的外包方案。2.1 我国已经具备了企业财务外包的外部条件 虽然我国的财务外包市场还处于起步阶段，但财务外包的外部条件已经具备，无论是从事财务外包的市场主体，还是财务外包的技术支撑，都能够满足民营中小企业的财务需求。 2.1.1 专业化外包机构的出现为财务外包提供了市场平台 目前，银行等金融机构、会计师事务所、咨询公司等服务机构的业务细化与能力增强，新兴的专业技术公司如财务公司、收账公司、代理公司等大量涌现，为企业财务外包提供了渠道。一些银行已经开展了针对企业的理财服务，如网上企业银行、电子结算业务、票据产品业务、投资理财、资产业务、负债业务等服务，使得原来须由企业财务人员亲自操办的一些业务可以交由合作银行完成。会计师事务所的主要业务已经从单纯的独立审计、资产评估向财务制度设置、税务咨询、投资咨询等管理咨询方向发展。一些投资、财 ①基金项目：2012年江西财经大学大学生创新训练计划立项“金 融危机背景下的我国民营中小企业财务外包问题研究”(121042117)阶段性研究成果。