财务报表分析上机参考

一、单项选择题

1.债权人在进行企业财务分析时，最为关注的是（B）。

A.获利能力

B.偿债能力

C.发展能力

D.资产运营能力

2.利润表上半部分反映经营活动，下半部分反映非经营活动，其分界点（A）。

A.营业利润

B.利润总额

C.主营业务利润

D.净利润

3.较高的现金比率一方面会使企业资产的流动性增强，另一方面也会带（D）。

A.存货购进的减少

B.销售机会的丧失

C.利息费用的增加

D.机会成本的增加

4.如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（C）。

A.企业流动资金占用过多

B.企业短期偿债能力很强

C.企业短期偿债风险很大

D.企业资产流动性很强

5.企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为（C）。

A . 90天 B. 180天

C. 270天

D. 360天

6.某公司2008年年末资产总额为9 800 000元，负债总额为5 256 000元，据以计算的2008年的产权比率为（A）。

A.1.16 [5256000/(9800000-5256000)]

B.0.54

C.0.46

D.0.86

7.从营业利润率的计算公式可以得知，当主营业务收入一定时，影响该指标高低的关键因素是（B）。

A.主营业务利润

B.营业利润

C.利润总额

D.净利润

8.某公司当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，总资产周转率为2，则资产净利率为（C）%。

A.12.6

B.6.3

C.25

D.10

9.某企业2008年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销95万元，则本年产生的经营活动净现金流量是（D）万元。

A.83519

B.96288

C.96918

D.96378

10.财务报表分析的对象是（A）。

A. 企业的各项基本活动

B. 企业的经营活动

C. 企业的投资活动

D. 企业的筹资活动

11.在下列各项资产负债表日后事项中，属于调整事项的是（D）。

A.自然灾害导致的资产损失

B.外汇汇率发生较大变动

C.对一个企业的巨额投资

D.以确定获得或支付的赔偿

12.下列各项指标中，能够反映企业长期偿债能力的是（B）。

A.现金比率

B.资产负债率

C.流动比率

D.速动比率

13.若流动比率大于1，则下列结论中一定成立的是（B）。

A.速动比率大于1

B.营运资金大于零

C.资产负债率大于1

D.短期偿债能力绝对有保障

14.下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（C）。

A.收回应收账款

B.用现金购买债券

C.接收所有者投资转入的固定资产

D.以固定资产对外投资（按账面价值作价）

15.某企业2008年主营业务收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为

8000万元。假定没有其他资产，则该企业2008年的总资产周转率为（A）次。

A.3.0

B.3.4

C.2.9

D.3.3

16.下列关于销售毛利率的计算公式中，正确的是（B）。

A.销售毛利率=1—变动成本率

B.销售毛利率=1—销售成本率

C.销售毛利率=1—成本费用率

D.销售毛利率=1—销售利润率

17.在杜邦财务分析体系中，综合性最强的财务比率是（A）。

A.净资产收益率

B.总资产净利率

C.总资产周转率

D.销售净利率

18.企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（B）。

A.控制其他企业

B.利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金的收益

C.谋求高于利息流入的风险报酬

D.企业长期规划

19.投资报酬分析最主要的分析主体是（B）。

A．上级主管部门B．投资人

C．长期债权人 D．短期债权人

20.下列各项中，属于经营活动损益的是（C）。

A．投资收益 B．补贴收入

C．主营业务利润 D．净利润

21.以下各项中不属于流动负债的是（C）。

A．短期借款 B．应付账款

C．预付账款 D．预收账款

22.企业的长期偿债能力主要取决于（B）。

A．资产的规模B．获利能力的强弱

C．负债的规模 D．资产的短期流动性

23.资产运用效率是指资产利用的有效性和（A）。

A．充分性 B．流动性

C．完整性 D．真实性

24.ABC公司2008年年实现利润情况如下：主营业务收入4800万元，主营业务利润3000万元，其他业务

利润68万元，存货跌价损失56万元，营业费用280万元，管理费用320万元，则营业利润率为（C）。 A．62.5% B．51.4%

C．50.25% [（3000+68-56-280-320）/4800] D．64.2%

25.若企业连续几年的现金流量适合比率均为1，则表明企业经营活动所形成的现金流量（C）。

A．不能满足企业日常基本需要 B．大于日常需要

C．恰好能够满足企业日常基本需要 D．以上都不对P184

26.产权比率的分母是（C）

A．负债总额 B．资产总额

C．所有者权益总额 D．资产与负债之和

27.不同的财务报表分析主体对财务报表分析的侧重点不同，产生这种差异的原因在于各分析主体的（B）。

A．分析对象不同B．分析目的不同

C．分析方法不同 D．分析依据不同

28.财务报表分析采用的技术方法日渐增加，但最主要的分析方法是（A）。

A．比较分析法 B．因素分析法

C．回归分析法 D．模拟模型分析法

29.资产负债表的初步分析不包括（B）。

A．资产分析 B．现金流量分析

C．负债分析 D．所有者权益分析

30.ABC公司2008年的资产总额为500 000万元，流动负债为100 000万元，长期负债为15 000万元。该

公司的资产负债率是（D）。

A．29.87% B．20%

C．3% D．23%

31.在总资产收益率的计算公式中，分母是（C）。

A．期初资产余额 B．期末资产余额

C．资产平均余额D．长期资本额

32.下列各项中，不影响毛利率变化的因素是（C）。

A．产品销售量 B．产品售价

C．生产成本 D．产品销售结构

33.以下关于经营所得现金的表达式中，正确的是（C）。

A．经营活动净收益－非付现费用

B．利润总额＋非付现费用

C．净收益－非经营净收益＋非付现费用

D．净收益－非经营净收益－非付现费用

34.某企业期末速动比率为0．6，以下各项中能引起该比率提高的是（D）。

A．银行提取现金 B．赊购商品

C．收回应收账款 D．取得短期银行借款

35.下列各项中，不属于投资活动结果的是（D）。

A.应收账款

B.存货

C.长期投资

D. 股本

36.下列各项中，属于经营活动结果的的是（D）。

A.补贴收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.主营业务利润

37.利润表中未分配利润的计算方法是（B）。

A.年初未分配利润 + 本年净利润

B.年初未分配利润 + 本年净利润–本年利润分配

C.年初未分配利润 - 本年净利润

D.本年净利润–本年利润分配

38.下列各项中，能够表明企业部分长期资产以流动负债作为资金来源的（D）。

A.营运资本为正

B.流动比率大于1

C.流动比率等于1

D.流动比率小于1

39.A公司2008年年末的流动资产为240,000万元，流动负债为150,000万元，存货为40,000万元。则下

列说法正确的是（B）。

A.营运资本为 50,000万元

B.营运资本为90,000万元

C.流动比率为0.625

D.速动比率为0.75

40.下列财务比率中，能反映企业即时付现能力的是(C)。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.存货周转率

41.为了直接分析企业财务状况和经营成果在同行业中所处的地位，需要进行同业比较分析，其中行业标准产生的依据是(D)。

A.历史先进水平

B.历史平均水平

C.行业先进水平

D.行业平均水平

42.下列选项中，属于降低短期偿债能力的表外因素的是（C）。

A．可动用的银行贷款指标 B.偿债能力的声誉

C.已贴现商业承兑汇票形成的或有负债

D.准备很快变现的长期资产

43.利用利润表分析企业的长期偿债能力时，需要用到的财务指标是（C）。

A.产权比率

B.有形净值债务率

C.利息偿付倍数

D.资产负债率

44.下列说法中，正确的是（A）。

A. 对于股东来说，当全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越高越好

B. 对与股东来说，当全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越低越好

C. 对与股东来说，当全部资本利润率低于借款利息率时，负债比例越高越好

D. 对与股东来说，负债比例越高越好，与别的因素无关。

45.B公司2008年年末负债总额为120 000万元，所有者权益总额为480 000万元，则产权比率是（A）。

A.0.25

B. 0.2

C. 4

D. 5

产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100％

46.C公司2008年年末无形资产净值为30万元，负债总额为120 000万元，所有者权益总额为480 000万元。则有形净值债务率是（A）。

A. 0.25

B. 0.27

C. 1.27

D. 1.25

有形净值债务率=[负债总额÷（股东权益-无形资产净值）]×100%

47.M公司2008年利润总额为4500万元，利息费用为1 500万元，该公司2008年的利息偿付倍数是（C）。

A.2

B. 3

C.4[4500+1500]/1500

D. 5

48.与产权比率比较，资产负债率评价企业长期偿债能力的侧重点是（B）。

A.揭示财务结构的稳健程度

B.揭示债务偿付安全性的物质保障程度

C.揭示产权资本对债务风险的承受能力

D.揭示负债与资本的对应关系

49.下列选项中，不属于资产负债表中长期资产的是（D）。

A.固定资产

B.无形资产

C.长期投资

D.应付债券

50.下列选项中，只出现在报表附注和利润表的相关项目中，而不在资产负债表中反映的是（B）。

A.融资租赁

B.经营租赁

C.无形资产

D.专项应付款

51.J公司2008年的主营业务收入为500 000万元，其年初资产总额为6500 000万元，年末资产总额为600 000万元，则该公司的总资产周转率为（D）。

A.0.77

B.0.83

C.0.4

D.0.8[500000/625000]

52.经营者分析资产运用效率的目的是（C）。

A.判断财务的安全性

B.评价偿债能力

C.发现和处置闲置资产

D.评价获利能力

53.企业对子公司进行长期投资的根本目的在于（B）。

A.取得子公司分配的净利润

B.为控制子公司的生产经营，取得间接收益

C.取得子公司发放的现金股利

D.不让资金闲置

54.下列选项中，不能导致企业应收账款周转率下降的是（D）。

A.客户故意拖延

B.客户财务困难

C.企业的信用政策过宽

D.企业主营业务收入增加

55.在平均收帐期一定的情况下，营业周期的长短主要取决于（B）。

A.生产周期

B.存货周转天数

C.流动资产周转天数

D.固定资产周转天数

56.销售净利率的计算公式中，分子是（B）。

A.利润总额

B.净利润

C.营业利润

D.息税前利润

57.不影响企业毛利率变化的因素是（C）。

A.产品销售数量

B.产品售价

C.管理费用

D.产品销售结构

58.K公司2007年实现营业利润100万元，预计今年产销量能增长10%，如果经营杠杆系数为2，则2008

年可望实现营业利润额为（B）。

A.110万元

B.120万元[（x-100）/100]/10%=2

C.200万元

D.100万元

59.总资产收益率的计算公式中，分子是（D）。

A.主营业务利润

B.息税前利润

C.主营业务收入

D.净利润

60.下列财务比率中，不能反映企业获利能力的指标是（C）。

A.总资产收益率

B.营业利润率

C.资产周转率

D.长期资本收益率

61.当财务杠杆系数不变时，净资产收益率的变动率取决于（A）。

A.资产收益率的变动率

B.销售利润率的变动率

C.资产周转率的变动率

D.销售净利率的变动率

62.ABC公司2009年度的净资产收益率目标为20%，资产负债率调整为45%，则其资产净利率应达到（A）。

A.11% [20%*（1-45%）]P158

B.55%

C.9%

D.20%

63.股票获利率的计算公式中，分子是（B）。

A.普通股每股市价

B.普通股每股股利

C.每股市场利得

D.普通股每股股利与每股市场利得之和

（股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价×100%）

64.ABC公司2008年平均每股普通股市价为17.80元，每股收益0.52元，当年宣布的每股股利为0.25元，则该公司的市盈率为（B）。

A.34.23

B.71.2

C.23.12

D.68.46

65.ABC公司2008年的每股市价为18元，每股净资产为4元，则该公司的市净率为（B）。

A.20

B.4.5

C.5.14

D.36

66.下列选项中，属于经营活动产生的现金流量是（D）。

A.购置固定资产收回的现金净额

B.分配股利所支付的现金

C.借款所收到的现金

D.购买商品支付的现金

67.下列财务指标中，不能反映企业获取现金能力的是(A)。

A.现金流量与当期债务比

B.每元销售现金净流入

C.每股经营现金流量

D.全部资产现金回收率

68.ABC公司2008年的经营活动现金净流量为50 000万元，同期资本支出为100 000万元，同期现金股利

为45 000万元，同期存货净投资额为-5 000万元，则该企业的现金适合比率为（B）。[50000/

（100000-5000+45000）]

A.50%

B.35.71%

C.34.48%

D.52.63%

69.下列指标中，不能用来计量企业业绩的是（C）。

A.投资收益率

B.经济增加值

C.资产负债率

D.现金流量

70.把若干财务比率用线性关系结合起来，以此评价企业信用水平的方法是（B）。

A.杜邦分析法

B.沃尔综合评分法

C.预警分析法

D.经营杠杆系数分析

71.当息税前利润一定时，决定财务杠杆高低的是（B）。

A．固定成本B．利息费用

C．资产规模 D．每股收益

72.计算总资产收益率指标时，其分子是（B）。

A．营业利润B．利润总额

C．净利润 D．息税前利润

总资产收益率=收益总额/平均资产总额（收益总额=税后利润+利息+所得税）

73.下列各项中，属于影响毛利变动的外部因素是（A）。

A．市场售价 B．产品结构

C．产品质量 D．成本水平

74.下列指标中，受到信用政策影响的是（D）。

A．固定资产周转率 B．长期资本周转率

C．存货周转率D．应收账款周转率

75.下列各项中，属于以市场为基础的指标是（C）。

A．经济增加值 B．自由现金流量

C．市场增加值 D．经济收益

76.处于成熟阶段的企业在业绩考核时，应注重的财务指标是（B）。

A．现金流量B．资产收益率

C．收入增长率 D．自由现金流量

77.预期未来现金流入的现值与净投资的现值之差为（A）。

A．经济收益 B．经济增加值

C．净现金流量 D．会计收益

78.每元销售现金净流入能够反映（B）。

A．现金的流动性B．获取现金的能力

C．财务弹性 D．收益水平

79.下列各项指标中，能够反映收益质量的指标是（A）。P185

A．营运指数 B．每股收益

C．每股经营现金流量 D．市盈率

80.在计算披露的经济增加值时，不需要调整的项目是（C）。

A．研究开发费用 B．重组费用

C．销售成本 D．商誉

81.下列各项指标中，能够反映长期偿债能力的是（C）

A速动比率 B现金比率C资产负债率 D流动比率

82.某公司当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，总资产周转率为2，则资产净利率为（C）%

A12．6 B 6.3 C 25 D 10

总资产净利率=营业收入净利率 * 总资产周转率

83.下列财务比率中，能反映企业即时付现能力的是（B）

A速动比率 B现金比率 C存货周转率 D流动比率

84. 有形净值债务率主要是用语衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力，（B）。

A有形净值债务率这个指标越大，表明风险越小

B有形净值债务率这个指标越大，表明风险越大

C有形净值债务率这个指标越小，表明长期债务偿还能力越强

D有形净值债务率这个指标越小，表明债务偿还能力越弱

85.下列项目中属于长期债权的是(B)。

A.短期贷款

B.融资租赁

C.商业信用

D.短期债券

86.下列项目中，属于利润表附表的是(D)。

A.资产减值明细表

B.所有者权益增减变动表

C.应交增值税明细表

D.利润分配表

87.夏华公司下一年度的净资产收益率目标为16%，资产负债率调整为45%，则其资产净利率应达到(A)%。

A.8.8

B.16

C.7.2

D.37.8

88.理想的有形净值债务率应维持在(C)的比例。

A.3:1

B.2:1

C.1:l

D.0.5:1

89.销售毛利率=1一(B)。

A.变动成本率

B.销售成本率

C.成本费用率

D.销售利润率

90.注册会计师对财务报表的(A)负责。

A.公允性

B.真实性

C.正确性

D.完整性

91.已知总资产净利率行业平均值为12%，标准评分为20分;行业最高比率为18%，最高得分为25分，则

每分的财务比率差额为(B)。

A.1%

B.1.2%

C.1.5%

D.6%

92.短期债权包括(C)。

A.融资租赁

B.长期投资

C.商业信用

D.长期债券

93.要求对每一个经营单位使用不同的资金成本的是(A)。

A.真实的经济增加值

B.基本的经济增加值

C.披露的经济增加值

D.特殊的经济增加值

94.成龙公司2000年的主营业务收人为60111万元，其年初资产总额为681。万元，年末资产总额为8600

万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为(D)。

A.8.83次，40.77天

B.6.99次，51.5天

C.8.83次，51.5天

D.7.8次，46.15天

95.现金类资产是指货币资金和(B)。

A.存货

B.短期投资净额

C.应收票据

D.一年内到期的长期债权投资

96.以下因素中影响投资者投资决策最关键的因素是(C)。

A.流动比率

B.总资产收益率

C.净资产收益率

D.销售利润率

97.确定现金流量的计价基础是(D)。

A.权责发生制

B.应收应付制

C.收人费用配比制

D.收付实现制

98.在其它因素不变，产销量增加时，经营杠杆系数越大，则营业利润的波动幅度(A)。

A.同比增长

B.同比下降

C.更快增长

D.更快下降

99.一般来说，在企业资本总额、息税前利润相同的情况下，以下说法正确的是(A)

A.企业负债比例越高，财务杠杆系数越大

B.企业负债比例越低，财务杠杆系数越大

C.财务杠杆系数越大，财务杠杆作用越弱

D.财务杠杆系数越大，财务风险越小

100.对资产负债表的初步分析，不包括下列哪项(D)。

A.资产分析

B.负债分析

C.所有者权益分析

D.收益分析

101.正是为了便于分析(A)，才要求财务报表将“流动资产”和“流动负债”分别列示。

A.短期偿债能力

B.长期偿债能力

C.企业风险水平

D.资产运用效率

102.关于产权比率的计算，下列正确的是(D)。

A.所有者权益/负债

B.负债/(负债一资产)

C.资产减负债/(1一资产一负债)

D.负债/所有者权益

103.资本结构是指企业的(A)的构成和比例关系。

A.权益资本与长期负债 B 长期债权投资与流动负债

C.长期应付款与固定资产

D.递延资产与应付账款

104.要想取得财务杠杆效应，应当使全部资本利润率(B)借款利息率。

A.小于

B.大于

C.等于

D.无关系

105.下列项目中，属于资产负债表的附表是(D)。

A.利润分配表

B.分部报表

C.财务报表附注

D.应交增值税明细表

106.在计算总资产周转率时使用的收人指标是(D)。

A.补贴收入

B.其他业务收人

C.投资收人

D.主营业务收人

107.当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于(D)。

A.销售收人的多少

B.营业利润的高低

C.投资收益的大小

D.资产周转率的快慢

108.无形资产期末应按(D)计量。

A.实际成本

B.摊余价值

C.账面价值

D.账面价值与可收回金额孰低

109.某公司的有关资料为:资产总额20000万元，权益比率为1.5，其中优先股权益340万元，全部股票数是620万股，其中优先股股数170万元。计算的每股净资产是(D)。

A.12.58 B . 12.34 C.17.75 D . 17.02

110.可以用来反映企业综合经营管理水平的指标是(D)。

A.资本积累率

B.已获利息倍数

C.资产负债率

D.总资产报酬率

二、多项选择题

1.盈余公积包括的项目有（ADE）。

A.法定盈余公积

B.一般盈余公积

C.非常盈余公积

D.任意盈余公积

E.法定公益金

2.通货膨胀对资产负债表的影响，主要有（BDE ）P208

A.高估固定资产

B.高估负债

C.低估净资产价值

D.低估存货

E.低估长期资产价值

3.下列关于有形净值债务率的叙述中正确的是（ACD）。

A.有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力

B.有形净值债务率这个指标越大，表明风险越小

C.有形净值债务率这个指标越大，表明风险越大

D.有形净值债务率这个指标越小，表明债务偿还能力越强

E.有形净值债务率这个指标越小，表明债务偿还能力越弱

4.股票获利率的高低取决于（AD）P163

A.股利政策

B.现金股利的发放

C.股票股利

D.股票市场价格的状况

E.期末股价

5.在财务报表附注中应披露的会计政策有（BCD ) P25

A.坏账的数额

B.收入确认的原则

C.所得税的处理方法

D.存货的计价方法

E.固定资产的使用年限

6.下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目有（ABCDE)P181

A.以现金偿还债务的本金

B.支付现金股利

C.支付借款利息

D.发行股票筹集资金

E.收回长期债权投资本金

7.在财务报表附注中应披露的会计估计有（AB ) P25

A.长期待摊费用的摊销期

B.存货的毁损和过时损失

C.借款费用的处理

D.所得税的处理方法

E.坏账损失的核算

8.下列各项中，决定息税前经营利润的因素包括（ABCD）P54

A.主营业务利润

B.其他业务利润

C.营业费用

D.管理费用

E.财务费用

9.下列关于有形净值债务率的叙述中正确的是（ACD ）P88

A.有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力

B.有形净值债务率这个指标越大，表明风险越小

C.有形净值债务率这个指标越大，表明风险越大

D.有形净值债务率这个指标越小，表明债务偿还能力越强

E.有形净值债务率这个指标越小，表明债务偿还能力越弱

10.依据财务杠杆法对净资产收益率进行分解的公式，影响净资产收益率的因素有（ABCD ) P158

A.资产收益率

B.负债利息率

C.负债占净资产的比重

D.所得税税率

E.营业利润率

11.下列各项活动中，属于经营活动产生的现金流量项目有（ABCD）P177

A.销售商品、提供劳务收到的现金

B.购买商品、接受劳务支付的现金

C.支付给职工以及为职工支付的现金

D.收到的税费返还

E.收回投资所收到的现金

12.下列各项业绩评价指标中，属于非财务计量指标的有（ABCDE）P209

A.市场占有率

B.质量和服务

C.创新

D.生产力

E.雇员培训

13.下列各项中，属于财务报表分析原则的有（ABCDE）P12

A．目的明确原则 B．全面分析原则

C．动态分析原则 D．成本效益原则

E．系统分析原则

14.在财务报表附注中应披露的会计政策有（BCE）。

A．坏账的数额 B．存货的计价方法

C．所得税的处理方法 D．固定资产的使用年限

E．收入确认原则

15．审计报告的类型包括（ACDE ) P31

A．标准无保留意见的审计报告 B．赞成意见的审计报告

C．保留意见的审计报告 D．拒绝意见的审计报告

E．否定意见的审计报告

16．某公司当年的税后利润很多，却不能偿还到期债务。为查清其原因，应检查的财务比率包括（ABE）。

A．资产负债率 B．流动比率

C．存货周转率 D．应收帐款周转率

E．已获利息倍数

17.下列关于资产负债率的叙述中，正确的有（ACDE）P84

A．资产负债率是负债总额与资产总额的比值

B．资产负债率是产权比率的倒数

C．对债权人来说，资产负债率越低越好

D．对经营者来说，资产负债率应控制在适度的水平

E．对股东来说，资产负债率越高越好

18.下列各项中，影响资产周转率的因素有（ABCDE）。

A．企业所处行业及其经营背景 B．企业经营周期的长短

C．企业的资产构成及其质量 D．资产的管理力度

E．企业采用的财务政策

19.在使用经济增加值评价公司整体业绩时，最有意义的指标是（BC）。

A．真实的经济增加值 B．披露的经济增加值

C．基本的经济增加值 D．特殊的经济增加值

E．以上各项都是

20.以下各项中属于财务报表分析主体的有（ABCDE）。

A．债权人 B．经理人员

C．投资人 D．政府机构

E．企业职工

21.比较分析法按照比较的对象分类，包括（ABD ）P15

A．历史比较 B．同业比较

C．总量指标比较 D．预算比较

E．财务比率比较

22.影响企业短期偿债能力的表外因素有（ABC）。

A．可动用的银行贷款指标 B．准备很快变现的长期资产 C．偿债能力的声誉 D．未决诉讼形成的或有负债 E．为其他单位提供债务担保形成的或有负债

23.利用资产负债表分析长期偿债能力的指标主要有（ACD ) P86

A．资产负债率 B．利息偿付倍数

C．产权比率 D．有形净值债务率

E.固定支出偿付倍数

24.在杜邦分析图中可以发现，提高净资产收益率的途径有（ABCDE）。

A．使销售收入增长高于成本和费用的增加幅度

B．降低公司的销货成本或经营费

C．提高总资产周转率

D．在不危及企业财务安全的前提下，增加债务规模，增大权益乘数

E．提高销售净利率

25.一项投资被确认为现金等价物必须同时具备的条件有（ABCD ) P171

A．持有期限短 B．流动性强

C．易于转换为已知金额现金 D．价值变动风险小

E．收益能力强

26.国有资本金效绩评价的对象包括（AB）P216

A．国有控股企业 B．国有独资企业

C．有限责任公司 D．股份有限公司

E．所有私有制企业

27.以下属于财务报表分析内容的有（ABCDE）。P10

A．偿债能力分析 B．投资报酬分析

C．资产运用效率分析 D．获利能力分析

E．现金流动分析

28.在下列资产负债表项目中，属于筹资活动结果的有（ACE）。

A．短期借款 B．长期投资

C．长期借款 D．应收账款

E．留存收益

29.下列各项中，属于非经营活动损益的项目有（ABCD ) P22

A．财务费用 B．营业外收支

C．投资收益 D．所得税

E．管理费用

30.财务报表初步分析的内容有（ABCD）P36

A．阅读 B．比较

C．解释 D．调整

E．计算指标

31.下列各项中属于股东权益的有（ABCDE）P48

A．股本 B．资本公积

C．盈余公积 D．未分配利润

E．法定公益金

32.以下属于短期偿债能力衡量指标的有（ABCE）。P64

A．流动比率 B．速动比率

C．现金比率 D．资产负债率

E．营运资本

33.利用利润表分析长期偿债能力的指标有（BD）P89

A．每股收益 B．利息偿付倍数

C．有形净值债务率 D．固定支出偿付倍数

E．营运资金

34.下列各项中，影响资产周转率的有（ABCDE）。

A．企业所处行业 B．经营周期

C．管理力度 D．资产构成

E．财务政策

35.下列各项中，影响毛利率变动的内部因素有（ABCD）P124

A．市场开拓能力 B．成本管理水平

C．产品构成决策 D．企业战略要求

E．售价

36.依据综合毛利率的计算公式，影响综合毛利率水平的直接因素有（AB）。

A．产品销售比重 B．各产品毛利率

C．企业销售总额 D．产品销售数量

E．贡献毛益

37.经营杠杆系数的主要用途有（AD）P132

A．营业利润的预测分析 B．利润总额分析

C．每股收益分析 D．营业利润的考核分析

E．毛利率分析

38.以下各项中，属于反映资产收益率的指标有（AC）P137

A．总资产收益率 B．每股收益

C．长期资本收益率 D．营业利润率

E．净资产收益率

39.依据杜邦分析法，当权益乘数一定时，影响资产净利率的指标有（AC ）P157

A．销售净利率 B．资产负债率

C．资产周转率 D．产权比率

E．负债总额

40.下列各项指标中，能够反映财务弹性的指标有（ADE）。

A．现金流量适合比 B．营运指数

C．每股经营现金流量 D．现金股利保障倍数

E．现金再投资比率

41.下列各项活动中,属于经营活动中产生的现金流量项目有（ABCD ）P177

A销售商品,提供劳务收到的现金 B购买商品,接受劳务支付的现金

C支付给职工以及为职工支付的现金 D收到的税费返

E收回投资所收到的现金

三、判断下列说法正确与否，正确的划“√”，错误的划“ⅹ”。

1.当流动资产小于流动负债时，说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的。

（√）

2.营业周期越短，资产流动性越强，资产周转相对越快。（√）

3.利用应收账款周转天数和收入基础的存货周转天数之和可以简化计算营业周期。

（√）

4.财务报表的附表和附注，一般文本篇幅较短，提供信息较少，企业可以选择性提供。（×）

目前财务报表的附表和附注，无论文本篇幅和提供的信息量，都超过了主表，且企业必须提供。

5.应收账款周转率指标越高，销售增长就越快。（×）

应收账款周转率高低与销售增长无必然关系。

6.现金流量表中的现金包括库存现金、可以随时支付的银行存款和其他货币资金。（√）

7.资产运用效率只影响企业的收益能力，与企业的偿债能力并无关系。（×）

资产运用效率既影响企业的收益能力也影响企业的偿债能力。

8.财务杠杆的效用是:随着利润增加或借人资金的比例增加，投资者净收益会

有更大、更多的增加。（×）

财务杠杆有正反双方面的效应。只有当借人资金获得的收人高于借人资金所支付的成本时，财务杠杆才会发挥正向作用。

9.资产负债率是资产总额/负债总额。（×）

10.经营杠杆系数越大，意味着营业利润波动幅度越大，经营风险越大。（√）

11.营运资金可以反映企业的短期偿债能力。但它是一个绝对指标不利于不同企业之间的比较。（√）

12.利息额为0时，财务杠杆系数为1. （√）

13.现金流量分为经营，投资，筹资三大类活动产生的现金流动。（√）

14.或有负债发生时，会在会计报表中有反映。（×）

改正:在会计报表附注中披露

15.总资产收益率=收益/资产平均总额，其中收益采用税后净利更具现实意义。

改正:收益采用息税前利润（×）

16.短期偿债能力分析是报表分析的第一项内容。（√）

17.在相同资本结构下，息税前利润越大，财务杠杆系数越大。（×）

改正:越小

18.资产负债率是资产总额/负债总额。（×）

改正:负债总额/资产总额

19.用息税前利润计算总资产收益率具有更为重要也更为现实的意义。（√）

20.承诺是影响长期偿债能力的其他因素之一。（√）

某公司财务报表分析系统案例分析

案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2019年11月

目录 目录.................................................... 第一章项目概述........................................... 1. 项目背景........................................... 2. 业务现状........................................... 3. 项目目标........................................... 4. 项目范围........................................... 第二章需求分析........................................... 1. 数据采集与上报..................................... 1.1 业务基础信息.................................. 1.2 业务数据及报表................................ 2. 数据整合........................................... 2.1 数据源分析.................................... 2.2 数据整合内容.................................. 3. 报表展现与分析..................................... 第三章解决方案........................................... 1. 维度建模........................................... 1.1 主题维度交叉表................................ 1.2 维表.......................................... 1.3 主题表........................................

财务报表分析网考全部试题答案

财务报表分析综合练习及参考答案 一、单项选择题： 第一章 1.财务报表分析的最终目的是（C ） A.阅读财务报表 B.做出某种判断 C.决策支持 D.解析报表 2.下列不属于财务报表分析对象的是（D ） A. 筹资活动 B.经营活动 C.投资活动 D.管理活动 3.下列不属于财务报表分析基本原则的是（A） A.严谨性原则 B.目的性原则 C.全面性原则 D.多元立体性原则 4.下列不属于财务报表分析基本程序的是（）21—23没有错误选项 A.设计分析要点 B.收集、整理分析资料 C.选择分析方法 D.提交分析报告 5.通过相关经济指标的对比分析以确定指标之间差异或指标发展趋势的方法是（B） A.比率分析法 B.比较分析法 C.因素分析法 D.平衡分析法 6.股东进行财务报表分析时将更为关注企业的（C） A.偿债能力 B.营运能力 C.获利能力 D.投资能力 7.基于比较分析法的比较标准，下列各项具有可比性的是（D ） A.中国石油的销售利润率与中国石化的成本费用率 B.家乐福超市与麦当劳的销售额 C.苏宁电器本年一季度利润额与上年年度利润额 D.百度本年一季度利润指标与本年一季度计划利润指标 8.下列方法中常用于因素分析的是（C） A.比较分析法 B.比率分析法

C.连环替代法 D.平衡分析法 第二章 9.下列各项中对账户式资产负债表表述不正确的是（A ） A.将资产负债表中的三个项目由上而下依次排列 B.将资产项目列在报表的左方 C.资产负债表左右两方平衡，且满足会计恒等式 D.我国现行的企业资产负债表采用账户式格式 10.下列信息中不由资产负债表提供的是（C ） A.企业资产状况 B.企业的债务情况 C.企业的债权人信息 D.企业的自有资金 11.在资产负债表中，为了保证生产和销售的连续性而投资的资产项目是（B ） A.货币资金 B.存货 C.长期股权投资 D.固定资产 12.反映内部筹资结果的资产负债表项目是（D ） A.长期负债 B.资本 C.长期股权投资 D.留存收益 13.按照我国现行会计准则的规定，确定发出存货成本时不可以采用的方法是（B） A.先进先出法 B.后进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法 14.商业汇票实质是一种（B ） A.交易性资产 B. 商业信用行为 C.可供出售资产 D.持有至到期投资 15.下列关于“存货”的各种表述中错误的是（D ） A.存货对企业生产经营活动的变化具有特殊的敏感性，必须使存货数量与企业经营活动保持平衡 B.若企业存货过少，会影响生产，导致企业错失销售良机 C.在传统的工业企业和商业企业，存货往往占流动资产总额的一半左右 D.根据《企业会计准则第1号——存货》，个别计价法不再作为可供企业选择的存货计价方法之一

财务报表分析期末复习题

财务报表分析期末复习题2016 -15金融 复习一 1. 交易性金融资产的计量以公允价值为基本计量属性，无论是在其取得时的计量还是在资产负债表日后的后续计量。在分析交易性金融资产的质量时，应关注其公允价值这一计量属性，着重分析该项目的（A） A.盈利性 B.周转性 C.变现性 D.时效性 E.与其他资产组合的增值性 2.长期股权投资项目的（A）呈现出较大的波动性，具体要依据其投资方向、年内所发生的重大变化、投资所运用的资产种类、投资收益确认方法等诸多因素来确定。 A.盈利性 B.周转性 C.变现性 D.时效性 E.与其他资产组合的增值性 3.一般认为，应付票据和应付账款的规模代表了企业利用商业信用推动其经营活动的能力，也可以在一定程度上反映出企业在行业中的（C） A.经营规模 B.采购能力 C.议价能力 D.发展潜力 E.偿债能力 4.一般地说，企业资产的总体规模会在很大程度上反映出该企业的（B） A.行业选择 B.行业定位 C.生命周期 D.经营风险 E.竞争优势 5. 在分析所有者权益变动表中“对所有者（或股东）的分配”金额的基础上，结合现金流量表中“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”资产负债表中“应付股利”项目的期初和期末余额，便可了解企业的（E） A.利润质量 B.留存收益变动金额 C.盈利能力 D.所有者投资收益率 E.股利分配方式

6. 我国现行会计准则引入了“利得”和“损失”概念，收益的计量从收入费用观转变为资产负债观，充分体现了（C）的特点。 A.权责发生制 B.收付实现制 C.全面收益观 D.谨慎原则 E.重要性原则 7. 企业“经营活动产生的现金净流量小于零”这一现象出现在（A）有可能会被认为是一种不可避免的正常状态，并不代表企业经营活动现金流量的质量差。 A.成长期 B.成熟期 C.衰退期 D.重组期 E.扩张期 8. 投资活动中的“对内投资”部分体现了“大进大出”的情况，一般说明企业正在试图进行（B） A. 规模扩张 B. 资产更新与优化 C. 规模收缩 D. 债务重组 E. 关联交易 9.与企业存在下列关系的各方，不构成企业的关联方的是（E） A.与企业主要投资者个人关系密切的家庭成员 B.与企业关键管理人员关系密切的家庭成员 C.与该企业受同一母公司控制的其他企业 D.与企业关键管理人员关系密切的家庭成员控制的其他企业 E.与该企业发生日常往来的资金提供者 10.下列财务指标中不属于营运能力分析比率的是（E） A.应收账款周转率 B.存货周转率 C.企业经营周期 D.平均收账期 E.再投资比率 复习二 以财务报表中的某个总体指标作为100%，计算出各组成项目占该总体指标的百分比，从而比较各个项目百分比的增减变动，揭示各个项目的相对地位和总体结构关系，判断有关财务活动的变化趋势，这种财务报表分析方法称为（A） A.结构分析法

财务报表分析考试试题及答案

财务报表分析试题及答案 一、单项选择题（15分） 1、财务报表分中，投资人是指（D ）。D 普通股东 2、流动资产和流动负债的比值被称为（ A）。A流动比率 3、当法定盈余公积达到注册资本的（D ）时，可以不再计提.。D50% 4、用于偿还流动负债的流动资产指（C ）。C现金 5．减少企业流动资产变现能力的因素是（ B）。B未决诉讼、仲裁形成的或有负债 6、可以分析评价长期偿债能力的指标是（D ）。.D固定支出偿付倍数 7、要想取得财务杠杆效应，应当使全部资本利润率（A ）借款利息率。A 大于 8、计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（A ）。A主营业务收入9．当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（ D）。D资产周转率的快慢 10．销售毛利率＝1－（B ）。B销售成本率 11．投资报酬分析的最主要分析主体是（ D）。D企业所有者。 12．在企业编制的会计报表中，反映财务状况变动的报表是（B ）。B资产负债表 13．确定现金流量的计价基础是（ D）。D收付实现制 14．当现金流量适合比率（C ）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。

C等于1 15．通货膨胀环境下，一般采用（D ）能够较为精确的计量收益。D后进 先出法 1、下列项目不属于资本公积核算范围的事( b )。B提取公积金 2、成龙公司2000年的主营业务收入为60111万元，其中年初资产总额为6810万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数 分别为( d )。D7.8次，46.15天 有可动用的银行贷款指标D时，可以增加流动资产的实际变现能力。)d ( 、企业3． 4、某企业的流动资产为360000元，长期资产为4800000元，流动负债为205000元，长期负债为780000元，则资产负债率为(b )。B19.09% 5、企业为股东创造财富的主要手段是增加(a )。A自由现金流量 6、假设某公司普通股2000年的平均市场价格为17.8元，其中年初价格 为16.5元，年末价格为18.2元，当年宣布的每股股利为0.25元。则该 公司的股票获利率是(c)%。C 10.96 7、资产负债表的附表是( a )。A应交增值税明细表 8( b )产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。B经营活动 9、企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为3，则总资产收益率为( d )%。D37.89 10、确定现金流量的计价基础是( c )。C收付实现制 1．夏华公司下一年度的净资产收益率目标为16％，资产负愤率调整为45％，则其资产净利率应达到(A)％A．8．8

交通银行财务报表分析

交通银行财务报表分析 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT

摘要企业编制的财务报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的表格式报告，是企业向外界传输财务信息的主要手段。然而，财务报表是历史性的静态文件，要进行有效的决策，还要对财务报表中反映的资料加工、整理，进行财务报表分析。只有在财务报表分析后才能使信息使用者、决策者得到确切的企业状况和经营成果，进而指导决策。本文以公司财务管理和财务报表分析的有关理论和研究方法为依据，主要通过比较分析法和比率分析法等方法来分析交通银行股份有限公司2010年到2012年的财务数据，探求近年来财务指标变化趋势和原因。同时，本文还引入国内具有一定规模和参照性的企业，与交通银行股份有限公司部分财务指标进行横向比较。最后根据分析得出了自己的结论。 关键词：财务报表分析交通银行财务比率 Abstract Although financial statements provide materials of financial position and managing achievements in enterprises, but apparently, it can not provide the accurate information. Only through analyzing the financial statements, can it make the information user acquire the information of financial position and managing achievement in order to guide the decision. This paper, based on the theories and research methods of company’s financial management and financial report analysis, applying multiple analysis methods such as ratio

公司财务报表分析系统案例分析

BI@Report数据分析展示平台 案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2020年4月

目录 目录 (1) 第一章项目概述 (1) 1. 项目背景 (1) 2. 业务现状 (2) 3. 项目目标 (2) 4. 项目范围 (2) 第二章需求分析 (3) 1. 数据采集与上报 (3) 1.1 业务基础信息 (3) 1.2 业务数据及报表 (3) 2. 数据整合 (5) 2.1 数据源分析 (5) 2.2 数据整合内容 (6) 3. 报表展现与分析 (7) 第三章解决方案 (8)

1. 维度建模 (8) 1.1 主题维度交叉表 (8) 1.2 维表 (8) 1.3 主题表 (10) 2. ETL (10) 2.1 ETL总体说明 (10) 2.2 ETL过程 (11) 3. 运行环境 (12) 4. 数据采集与上报 (12) 5. 报表展现 (12) 5.1 SQL数据源 (12) 5.2 固定行列 (12) 5.3 钻取 (13) 5.4 即时分析 (13)

第一章项目概述 1. 项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限公司（以下简称“HP公司”）。HP公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，并且仍在扩展之中。 HP公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HP公司财务报表体系的构成可以从两个角度来分析： ?按照报表功能可以分为财务报表和管理报表两部分。 ?按照组织架构可以分为总部报表和分公司报表两部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HP公司财务报表体系的具体组成如下图所示： 图1 财务报表体系

财务报表分析考试试题及标准答案

财务报表分析考试试题及标准答案 单选题 1.（）指在公司经营周期内并未被更新的资产。回答：正确 1 A 固定资产 2 B 流动资产 3 C 股东权益 4 D 净资产 2.各种累积债务属于（）。回答：正确 5 A 长期负债 6 B 流动负债 7 C 长期资本 8 D 股东权益 3.（）属于非现金费用。回答：正确 9 A 材料购买款 10 B 利息费用 11 C 折旧 12 D 工资 4.财务管理从本质上而言是对（）的管理。回答：正确 13 A 资产负债表和损益表 14 B 企业资源 15 C 现金流量表 16 D 公司资产结构、公司赢利能力及资产流动性三个基本方面5. （）是财务管理中最核心、最关键的术语。回答：正确 17 A 内部资金 18 B 流动资金需求 19 C 净利润 20 D 公司经营现金流量 6.现金流量表在企业决策中用于：正确答案 21 A 揭示企业的财务风险 22 B 指出企业的净利润是如何获得的 23C报告现金的来源与运用 24 D 以上都对

7.下列属于企业无形资产的是：回答：正确 25 A 土地 26 B 建筑 27 C 专利权 28 D 以上都对 8.（）是指公司在提供长期资产之后流入公司经营周期内的可利用资金回答：正确 29 A 流动资金供给 30 B 流动资金需求 31 C 投资收入 32 D 利息 9.对资产负债表评价不正确的是（）回答：正确 33 A 资产流动性是公司（长期）战略和（短期）经营政策所带来的结果 34 B 资产负债表基础公式表明流动资金的重要性不在于其本身数量的多少 35 C 一家拥有较高流动资金供给的公司不会陷入财务危机 36 D 流动资金供给与流动资金需求之间的关系经常是动态发展的 10.以财务为中心的会计方法强调（）的原则回答：正确 37 A 权责发生制 38 B 现金至上 39 C 持续经营假定 40 D 货币计量 11.（）是公司最为基本的一项报表回答：正确 41 A 利润表 42 B 损益表 43 C 现金流量表 44 D 资产负债表 12.反映公司经营过程中出现金流动状况的财务报告，就称为（）回答：正确 45 A 利润表 46 B 损益表 47 C 现金流量表 48 D 资产负债表 13.流动资金供给与流动资金需求之间的差额就反映出公司的（）回答：正确 49 A 融资 50 B 净现金流量 51 C 利润

财务报表分析期末复习(整理版)

一、名词解释(每题3分，共15分，10选5) 1．营运资本——是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净营运资本，它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。 2．产权比率——是负债总额与股东权益总额之间的比率，也称之为债务股权比率。它也是衡量企业长期偿债能力的的指标之一。 3．每股收益——是指普通股股东每持有一股普通股所能享有的企业净利润或需承担的企业净亏损。 4．市盈率——市盈率是市价与每股盈余比率的简称，也可以称为本益比，它是指普通股每股市价与普通股每股收益的比率。 5．经济增加值——经济增加值可以定义为企业收入扣除所有成本(包括股东权益的成本)后的剩余收益，在数量上它等于息前税后营业收益再减去债务和股权的成本。 6．资本结构——是指企业各种长期筹资来源的构成和比例关系，即长期资本和长期债权的比例关系。 7．经营周期——即营业周期，是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。 8．资产负债率——是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率。 9．现金流量——是支付了有价值的投资需求后能向股东和债权人派发的现金总量。 10．企业价值评估——是指注册资产评估师对评估基准日特定目的下企业整体价值、股东全部权益价值或部分权益价值进行分析、估算并发表专业意见并撰写报告书的行为和过程。 二、简答(每题5分，共15分，10选3) 1．什么是财务报表分析？ 答：财务报表分析是以财务报表为主要信息来源，以企业基本经济活动为对象，以比较、分析为主要方法，通过系统地了解企业过去，借以评价企业现状并预测其未来的过程。财务报表分析的起点是阅读财务报表，终点是作出某种判断，比如作出某种评价或者发现某些问题，其目的都是为决策者的抉择提供参考。 对于财务报表分析的概念，应该注意从下面三个方面来理解： (1)财务报表分析的最终目的是决策支持，即为相关决策者的抉择提供信息参考。 (2)财务报表分析是在财务报表现有信息的基础上，对其进一步的分析利用，以提供更深层、全面系统的决策信息。 (3)财务报表分析是一个系统认识的过程，此过程具体表现为：分析—判断或评价—结论。对财务报表分析方法的理解和运用是实现财务报表分析目的的桥梁和手段。 2．简述普通股东进行财务报表分析的目的是什么? 答：普通股东投资于公司的目的是扩大自己的财富。他们的财富，表现为所有者权益的价格即股价。影响股价的因素很多，包括偿债能力、收益能力以及风险等。 普通股东进行财务报表分析，是为了回答以下几方面的问题： (1)公司当前和长期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大变动的影响； (2)目前的财务状况如何，公司资本结构决定的风险和报酬如何； (3)与其他竞争者相比，公司处于何种地位。 3．影响偿债能力的表外因素有哪些？ 答：影响短期偿债能力的因素： （1）可动用的银行贷款额度 （2）准备很快变现的长期资产 （3）偿债能力的良好声誉 （4）资产负债表日后事项 （5）或有负债 影响长期偿债能力的因素： （1）长期资产和长期负债 （2）长期租赁 （3）或有事项 （4）承诺 （5）金融工具 4．对于不同报表使用人，衡量与分析资产运用效率有何重要意义？ 答：不同报表使用人衡量与分析资产运用效率的意义：

财务报表分析试题及标准答案DOC

财务报表分析试题及答案 《财务报表分析》试卷 一、单项选择题（1５分） 1、财务报表分中,投资人是指(D )。 Ａ社会公众 B 金融机构 C 优先股东 D 普通股东 2、流动资产和流动负债的比值被称为( A）。 Ａ流动比率 B 速动比率 C营运比率Ｄ资产负债比率 ３、当法定盈余公积达到注册资本的（D )时，可以不再计提.。 A5％ B10％Ｃ25％ D50％ 4、用于偿还流动负债的流动资产指（C ）。 A存出投资款B回收期在一年以上的应收款项 C现金Ｄ存出银行汇票存款 5.减少企业流动资产变现能力的因素是( B)。 Ａ取得商业承兑汇票B未决诉讼、仲裁形成的或有负债 Ｃ有可动用的银行贷款指标D长期投资到期收回 6、可以分析评价长期偿债能力的指标是( )。. A存货周转率 B流动比率 Ｃ保守速动比率 D固定支出偿付倍数 7、要想取得财务杠杆效应,应当使全部资本利润率（）借款利息率。 A大于 B小于 C等于 D无关系 8、计算应收账款周转率时应使用的收入指标是( ）。 A主营业务收入 B赊销净额 C销售收入 D营业利润 ９．当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（ )。 A销售收入的多少Ｂ营业利润的高低 Ｃ投资收益的大小 D资产周转率的快慢 10.销售毛利率＝１-( ）。 Ａ变动成本率 B销售成本率 C成本费用率 D销售利润率 1１.投资报酬分析的最主要分析主体是（）。 A短期债权人 B长期债权人 Ｃ上级主管部门 D企业所有者。 １2.在企业编制的会计报表中，反映财务状况变动的报表是( ）。 A现金流量表Ｂ资产负债表 Ｃ利润表Ｄ股东权益变动表 13.确定现金流量的计价基础是( )。 A全责发生制 B应收应付制 C收入费用配比制Ｄ收付实现制 1４．当现金流量适合比率（)时,表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。Ａ大于1 B小于1 Ｃ等于1 D接近1 15.通货膨胀环境下，一般采用( )能够较为精确的计量收益。

财务报表分析——以中国工商银行为例

成绩 学年论文 题目:__ 财务报表分析______________ _____ _——以中国工商银行为例 _ 学生姓名__黎汉英 学号2013103208 指导教师__ 卢春香 院系__经济管理学院__ 专业会计系 年级2013级_ 教务处制

摘要 进入二十一世纪以来,人类社会在不断的进步,会计一这门古老的“商业语言”也跟随时代的发展不断的前进和完善,而财务报表作为这门“商业语言”的重要载体,更是连续、系统、综合、全面地反映了不同会计主体的各项经济往来,财务报表分析也越来越被更多不同的利益相关者所关注和研究,在现代社会中扮演着越来越重要的角色。 本文从财务报表分析的理论框架入手，了解了财务报表分析及其作用、财务报表分析的常用方法、综合分析方法以及财务报表分析的局限性;从一个财务报表外部使用者的角度出发,以上市公司“中国工商银行”对外披露的财务报表和年度审计报告为分析对象,依据财务报表分析的相关理论,选取工商银行最近三年的财务报表,从整个银行业的角度对工商银行的基本情况和战略分析,并逐次对工商银行的资产负债表、利润表、现金流量表进行趋势分析和结构分析,对相关财务指标进行了分析,结合杜邦分析法来了解和分析公司真实的财务状况、经营成果和现金流量;根据上述战略分析和财务分析,综合评价该公司的经营管理,指出该公司存在的一些问题,并提出相应的建议,供经营管理者决策参考;同时可以帮助投资者正确做出相关的投资决策。 关键词:工商银行;财务报表分析; 财务指标

Abstract The human society has been developing rapidly in recent years, and the Accounting also follows the development of The Times, the financial statements are continuous, systematic, integrated and comprehensive which reflect the economic intercourse of different accounting entity. And the financial statement analysis is becoming more and more important in modern society. This paper firstly introduces the theoretical framework of financial statements and financial statement analysis, comprehensive analysis method, and the limitations of financial statement analysis. Secondly from a outside users view, based on the financial statements and annual audit report of recent three years from Industrial and Commercial Bank of China（ICBC）, the article introduces the company, and make a study of the strategy analysis. Then the trend analysis and structure analysis of the balance sheet, income statement, cash flow statement of this bank, the relevant financial indicators and the DuPont Analysis. Finally, review the ICBC's financial position and operation performance, point out some problems in operation and management, and provide suggestions for reference. Furthermore, hope the paper is helpful to evaluate the bank's investment value in stock market. Key Words: ICBC , The financial statement analysis, Financial indicator

(企业管理)某公司财务报表分析系统案例分析

（企业管理）某公司财务报表分析系统案例分 析

BI@Report数据分析展示平台 案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2020年6月

目录 目录 (1) 第一章项目概述 (1) 1. 项目背景 (1) 2. 业务现状 (2) 3. 项目目标 (2) 4. 项目范围 (3) 第二章需求分析 (4) 1. 数据采集与上报 (4) 1.1 业务基础信息 (4) 1.2 业务数据及报表 (4) 2. 数据整合 (5) 2.1 数据源分析 (5) 2.2 数据整合内容 (6) 3. 报表展现与分析 (7) 第三章解决方案 (8) 1. 维度建模 (8) 1.1 主题维度交叉表 (8) 1.2 维表 (8) 1.3 主题表 (9) 2. ETL (9) 2.1 ETL总体说明 (9) 2.2 ETL过程 (9) 3. 运行环境 (10) 4. 数据采集与上报 (10) 5. 报表展现 (10) 5.1 SQL数据源 (10) 5.2 固定行列 (11) 5.3 钻取 (11) 5.4 即时分析 (12)

第一章项目概述 1. 项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限公司（以下简称“HP公司”）。HP公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，并且仍在扩展之中。 HP公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HP公司财务报表体系的构成可以从两个角度来分析： ?按照报表功能可以分为财务报表和管理报表两部分。 ?按照组织架构可以分为总部报表和分公司报表两部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HP公司财务报表体系的具体组成如下图所示：

中央电大财务报表分析机考题库

单选 1 把若干财务比率用线性关系结合起来, 以此评价企业信用水平的方法是( B ) A杜邦分析法B沃尔综合评分法C预警分析法D经营杠杆系数分析 2. 当财务杠杆系数不变时, 净资产收益的变动取决于( A ) A资产收益率的变动率B销售利润率的变动率C资产周转率的变动率D销售净利率的变动率 3. 若企业连续几年的现金流量适合比率均为1,则表明企业经营活动所形成的现金流量( C ) A不能满足企业日常基本需要B大于日常需要C恰好能够满足企业日常基本需要D以上都不对 4. 较高的现金比率一方面会使企业资产的流动性增强, 另一方面也会带来( D ) A存货购进的减少B销售机会的丧失C利息费用的增加D机会成本的增加 5. 为了直接分析企业财务善和经营成果在同行中所处的地位, 需要进行同业比较分析,其中行业标准产生 的依据是( D ) A历史先进水平B历史平均水平C行业先进水平D行业平均水平 6. 投资报酬分析最主要的分析主体是( B) A上级主管部门B投资人C长期债人D短期债权人 7. 下列说法中,正确的是( A ) A对于股东来说，当全部资本利润高于借款利息率时，负债比例越高越好 B对于股东来说，当全部资本利润高于借款利息率时，负债比例越低越好 C对于股东来说，当全部资本利润低于借款利息率时，负债比例越高越好 D对于股东来说，负债比例越高越好，与别出心裁因素无关 8. ABC公司2008年平均第股普通股市价为178元,每股收益052元,当年宣布的每股为025元,则该公司的市盈率为( A ) A3423 B712 C2512 D6846 9. J 公司2008年的主营业务收入为500 000万元，其年初资产总额为650 000万元，年末资产总额为600 000万元，则该公司的总资产周转率为( D ) A0。77 B0。83 C0。4 D0。8 主营业务收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元，资产周转率为( 3) 10. 下列各项中，不影响毛利率变化的因素是( A ) A产品销售量B产品售价C生产成本D产品销售结构 11. ABC公司2008年年实现利润情况如一：主营业务收入4800万元，主营业务利润3000万元，其他业务利润68万元，存货跌价损失56万元，营业费用280万元，管理费用320万元，则营业利润率为( B )、 A 625% B 514% C 5025% D 642% 12. 下列财务比率中，不能反映企业获利能力的指标是( C ) A总资产收益率B营业利润率C资产周转率D长期资本收益率 13. A 公司2008年年的流动资产为240 000 万元，流动负债为150 000 万元，存货为40 000 万元，则下列说法正确是( B )

财务报表分析期末复习

一、单项选择题 1，企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为3，则总资产收益率为（D） A4.21 B12.63 C25.26 D37.89 2;下列项目中属于长期债权的是（B） A短期贷款 B融资租赁 C商业信用 D短期债劵 3，酸性测试比率，实际上就是（D） A流动比率 B现金比率 C保守速动比率 D速动比率 4，减少企业流动资产变现能力的因数是（B） A取得商业承兑汇票 B未决诉讼、仲裁形成的或有负债 C有可动用的银行贷款指标 D长期投资到期回收 二、判断题 1，当流动资产小于流动负债，说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的。对 2，企业负债比率高，财务杠杆系数大，财务风险越小。错 3，市净率是指普通股每股市价与普通股每股收益的比率。错 4，营运资金是一个相对指标，有利于不同企业之间的比较。错 三、简答题 1，财务报表分析的作用及其对象是什么? 1)有助于正确的了解企业的过去的经营成果，财务状况及其变动情况 2)有利于评价分析企业经营业绩，管理效率，获现能力 3)有利于评价企业的风险，和抵御风险的能力 4)有利于预测企业的未来发展前景 （作用：评价企业的经营性质；判断企业的偿债能力；评价企业的财务实力；评价企业的管理效率；评价企业的风险和前景；） 财务报表分析的对象是企业的基本活动，包括筹资活动、投资活动和经营活动。分析报表的的对象是指报表的使用者。 2，何谓会计政策，其作用及主要内容是什么（列举四项）？ 会计政策是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。 作用：会计政策的作用是指导会计核算，提供依据，监督企业的会计核算，就是为了保证所编制的财务报表能符合“财务信息提供的一般原则” 主要内容：a发出存货成本的计量b长期股权投资的后续计量c固定资产的后续计量d无形资产的确认 3，如何理解实质重于形式原则，试举一例说明。 要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以交易或事项的法律形式为依据。 举例：以融资租赁方式租入的资产，在法律形式上来讲企业不拥有起所有权，但是由于租赁期长，接近于寿命，在租期満时承租方有优先购买权，并在租赁期内承租方有权支配资产并从中受益等。因此，从经济实质看，企业在会计确认，计量和报告应当将其视为企业的资产，列入资产负债表。 4，简述营运能力分析的意义及其主要指标。 1）有利于衡量企业在资产投资水平上的合理性，以促进资产的合理配置。

中国银行财务报表分析

中国银行财务报表分析 一、公司简介 1、中国银行成立于1912年2月5日。 2、1953年10月27日，明确中国银行为中华人民共和国中央人民政府政务院特 许的外汇专业银行。 3、1979年 3月13日，经国务院批准，中国银行从中国人民银行中分设出来， 同时行使国家外汇管理总局职能，直属国务院领导。 4、2004年8月26日，经中国政府批准，中国银行整体改建为中国银行股份有 限公司。 5、2006年5月，中国银行成功发行了29,403,878,000股H 股普通股（包括悉 数行使超额配售选择权部分），并于2006年6月1日在香港联合交易所上市交易。 二、主要财务报表分析 1、资产负债表分析 资产负债表摘要单位(万元) （1）趋势分析

由图中可以看出，中国银行的总资产一直呈增长趋势。从数值来看，2011年末的总资产值比2007年末增长了1.97倍。可见中国银行这几年的扩张能力是很强大的，继续保持资产的扩张趋势的几率很大。 由图中可以看出，中国银行的货币资金呈基本保持上涨趋势，其中 2010年增长率最大。其次增长较快的是2011年的。对比总资产增长情况，可见货币资金的增长总体是随总资产增长而增长的，特殊情况则为保持流动性会有所增加。从数值来看，2011年末的货币资金是2007年末的2.4倍，可见中国银行的增长能力。 从图中可以看出，从总体上来说，中国银行的固定资产从2007年末到2011年末一直保持增长趋势，2011年末的固定资产净额是2007年末的1.7倍，这与总资产增长是差不多的。

从图中可以看出，中国银行的无形资产从2008年开始基本没有变化。从中国银行的无形资产增长情况来看，中国银行的发展潜力和竞争能力并没有有效的提升。 由图中可以看出，中国银行的客户存贷款都一直保持增长趋势。总体来说，中国银行的客户存款2011年末比2007年末增加了2倍，客户贷款增加了2.23倍。另外，从图中可以看出，客户存款与贷款的差值有扩大趋势。

财务报表分析考试试题及标准答案

财务报表分析考试试题及标准答案

财务报表分析考试试题及标准答案 单选题 1.（）指在公司经营周期内并未被更新的资产。回答：正确 1 A 固定资产 2 B 流动资产 3 C 股东权益 4 D 净资产 2.各种累积债务属于（）。回答：正确 5 A 长期负债 6 B 流动负债 7 C 长期资本 8 D 股东权益 3.（）属于非现金费用。回答：正确 9 A 材料购买款 10 B 利息费用 11 C 折旧 12 D 工资 4.财务管理从本质上而言是对（）的管理。回答：正确 13 A 资产负债表和损益表 14 B 企业资源 15 C 现金流量表 16 D 公司资产结构、公司赢利能力及资产流动性三个基本方面 5. （）是财务管理中最核心、最关键的术语。回答：正确 17 A 内部资金 18 B 流动资金需求 19 C 净利润 20 D 公司经营现金流量 6.现金流量表在企业决策中用于：正确答案 21 A 揭示企业的财务风险

22 B 指出企业的净利润是如何获得的 23C报告现金的来源与运用 24 D 以上都对 7.下列属于企业无形资产的是：回答：正确 25 A 土地 26 B 建筑 27 C 专利权 28 D 以上都对 8.（）是指公司在提供长期资产之后流入公司经营周期内的可利用资金回答：正确 29 A 流动资金供给 30 B 流动资金需求 31 C 投资收入 32 D 利息 9.对资产负债表评价不正确的是（）回答：正确 33 A 资产流动性是公司（长期）战略和（短期）经营政策所带来的结果 34 B 资产负债表基础公式表明流动资金的重要性不在于其本身数量的多少 35 C 一家拥有较高流动资金供给的公司不会陷入财务危机 36 D 流动资金供给与流动资金需求之间的关系经常是动态发展的 10.以财务为中心的会计方法强调（）的原则回答：正确 37 A 权责发生制 38 B 现金至上 39 C 持续经营假定 40 D 货币计量 11.（）是公司最为基本的一项报表回答：正确 41 A 利润表 42 B 损益表 43 C 现金流量表 44 D 资产负债表 12.反映公司经营过程中出现金流动状况的财务报告，就称为（）回答：正确 45 A 利润表 46 B 损益表 47 C 现金流量表 48 D 资产负债表 13.流动资金供给与流动资金需求之间的差额就反映出公司的（）回答：正确

财务报表分析期末考试B卷

北京国际商务学院2010 - 2011学年第一学期 《财务报表分析》课程期末考试试卷（B卷） 一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题干后的括号内。 1.在通货膨胀条件下，追求利润最大的企业倾向于使用( ) A.先进先出法 B.个别认定法 C.加权平均法 D.后进先出法 2.营业利润率指标计算公式中，分子是指( ) A.息税前利润 B.销售利润 C.税前利润 D.营业利润 3.下列关于资产结构的说法不正确的有( ) A.财务风险主要与资产结构有关 B.经营风险主要与资产结构有关 C.资产的流动性与资产风险性有密切关系 D.资产的流动性与资产收益性有密切关系 4.一般而言，所有者权益项目中，比重越大越好的项目是( ) A.普通股本 B.资本公积 C.优先股本 D.留存收益 5.某企业经营活动现金净流量为80万元，流动负债为120万元，流动资产为160万元，则该 企业经营活动净现金比率为( ) A. 50% B. 66.67% C. 133.33% D. 200% 6.按照我国的《企业会计准则——现金流量表》的分类方法，下列项目中属于筹资活动现金 流量的有( ) A.收到的现金股利 B.支付的现金股利 C.收到的债券利息 D.收回投资收到的现金 7.关系比率=各指标实际值÷( ) A.计划值 B.预算值 C.标准值 D.平均值 8.根据成本特性考虑，企业的管理费用基本上属于( ) A.固定成本 B.变动成本 C.半变动成本 D.混合成本

9.杜邦分析法以股东权益报酬率为龙头，以总资产利润率为核心，重点揭示企业的( ) A.偿债能力及其前因后果 B.营运能力 C.获利能力及其前因后果 D.财务状况 10.根据我国1999年6月颁布的《国有资本金绩效评价规则》中评价指标体系的规定，下列 指标中属于评价财务效益状况的基本指标是( ) A.资产负债表 B.净资产收益率 C.价值增长率 D.总资产周转率 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分。)在每小题列出的五个选项中有 二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题干后的括号内。多选、少选、错选均无分。 11.我国目前一般将财务比率分为( ) A.获利能力比率 B.偿债能力比率 C.资本结构比率 D.营运能力比率 E.流动资产比率 12.速动比率大于1，有可能说明( ) A.流动负债有较多的速动资产作保证 B.企业有足够的能力偿还流动负债 C.企业将依赖出售存货或举新债来偿债 D.企业拥有较多现金 E.企业的应收款项周转速度可能较快 13.利润增减变动的外部原因主要有( ) A.国家宏观政策的调整 B.有关法律、法规的颁布执行 C.商品自身的周期性 D.规章制度不健全 E.市场需求和价格发生较大差异 14.下列项目中，影响现金比率的因素有( ) A.期末企业所拥有的现金数额，包括现金及现金等价物 B.经营活动现金净流量 C.流动负债 D.长期负债 E.流动资产 15.与单项分析相比较，财务报表综合分析的特点有( ) A.分析方法不同 B.分析主体不同 C.分析重点不同 D.分析客体不同 E.分析基准不同 16.不能用来偿债的资产包括( ) A.厂房设备 B.待处理财产损失 C.递延资产 D.商誉 E.冷背积压存货 17.财务报表分析工作中的工作方案一般包括( ) A.分析的目的和内容 B.分析人员的分工 C.分析人员的职责

交通银行财务报表分析

摘要 企业编制的财务报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的表格式报告，是企业向外界传输财务信息的主要手段。然而，财务报表是历史性的静态文件，要进行有效的决策，还要对财务报表中反映的资料加工、整理，进行财务报表分析。只有在财务报表分析后才能使信息使用者、决策者得到确切的企业状况和经营成果，进而指导决策。本文以公司财务管理和财务报表分析的有关理论和研究方法为依据，主要通过比较分析法和比率分析法等方法来分析交通银行股份有限公司2010年到2012年的财务数据，探求近年来财务指标变化趋势和原因。同时，本文还引入国内具有一定规模和参照性的企业，与交通银行股份有限公司部分财务指标进行横向比较。最后根据分析得出了自己的结论。 关键词：财务报表分析交通银行财务比率

Abstract Although financial statements provide materials of financial position and managing achievements in enterprises, but apparently, it can not provide the accurate information. Only through analyzing the financial statements, can it make the information user acquire the information of financial position and managing achievement in order to guide the decision. This paper, based on the theories and research methods o f company’s financial management and financial report analysis, applying multiple analysis methods such as ratio analysis, comparative analysis and so on, analyze the key financial data and its development tendency of BANK OF COMMUNICATIONS from 2010 to 2012. Finally, review the company’s financial position and operational performance, point out some problems in operation and management, and provide suggestions for reference. Keywords: Financial statements analysis BANK OF COMMUNICATIONS Financial Ratios